時(shí)間：2023-09-15 17:32:22
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇區(qū)塊鏈與資產(chǎn)管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈技術(shù)；財(cái)務(wù)共享模式；高校
高校財(cái)務(wù)報(bào)賬工作無(wú)疑需要財(cái)務(wù)部門(mén)、科研部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)等各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，在各部門(mén)協(xié)調(diào)配合的過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息不對(duì)稱(chēng)、道德風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，而現(xiàn)流行于各行業(yè)的比特幣—區(qū)塊鏈技術(shù)，以其去中心化等優(yōu)勢(shì)，對(duì)解決這些問(wèn)題提供了新思路。
一、區(qū)塊鏈技術(shù)的特點(diǎn)
區(qū)塊鏈技術(shù)最早來(lái)源于比特幣，是建立在密碼學(xué)基礎(chǔ)上的具有相關(guān)性的數(shù)據(jù)塊。每個(gè)數(shù)據(jù)塊中都含有每批次網(wǎng)絡(luò)交易的信息，具有時(shí)間戳標(biāo)記和前一個(gè)區(qū)塊的獨(dú)特標(biāo)記。區(qū)塊鏈技術(shù)具有去中心化、時(shí)序性、分布式賬簿、防篡改的特點(diǎn)，最大的優(yōu)勢(shì)是通過(guò)去中心化，使用密碼學(xué)原理、時(shí)間戳、分布式賬簿等技術(shù)就可以在沒(méi)有第三方信用背書(shū)的條件下進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)交易，解決了中心化交易下的各類(lèi)問(wèn)題，提高了數(shù)據(jù)的安全性和交易的透明性。區(qū)塊鏈技術(shù)的出現(xiàn)給傳統(tǒng)會(huì)計(jì)、審計(jì)行業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)遇。德勤最早開(kāi)始進(jìn)行區(qū)塊鏈技術(shù)研究，建立了一站式區(qū)塊鏈平臺(tái)。區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展促進(jìn)了點(diǎn)對(duì)點(diǎn)傳輸、共享機(jī)制等計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，是一種去中心化的分布式賬本數(shù)據(jù)庫(kù)。區(qū)塊鏈技術(shù)中的區(qū)塊是交易數(shù)據(jù)的集合，具有時(shí)間戳標(biāo)記與前區(qū)塊標(biāo)記。區(qū)塊在取得共識(shí)之后可以追加到主區(qū)塊鏈中，產(chǎn)生一個(gè)從后向前有序連接的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。因此區(qū)塊鏈技術(shù)下，數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)的信息不會(huì)被更改，具有去中心化、去信任化等優(yōu)勢(shì)。
二、區(qū)塊鏈技術(shù)在財(cái)務(wù)行業(yè)的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)
（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制
隨著時(shí)代的發(fā)展，高校的內(nèi)部管理者與外部信息使用者都對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提出了更高的要求。與此同時(shí)信息化技術(shù)的發(fā)展，使得高校會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)與系統(tǒng)漏洞風(fēng)險(xiǎn)不斷提高，所以高校應(yīng)重視內(nèi)部控制管理工作。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用可以減少系統(tǒng)性錯(cuò)誤的重復(fù)發(fā)生。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的中心化數(shù)據(jù)處理使得一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤，最終結(jié)果也會(huì)隨之出錯(cuò)，甚至?xí)?dǎo)致多個(gè)賬簿與文件的失真。區(qū)塊鏈的去中心化特征可以有效避免一個(gè)錯(cuò)誤對(duì)整個(gè)系統(tǒng)結(jié)果的影響。區(qū)塊鏈技術(shù)下，各個(gè)信息系統(tǒng)是相互獨(dú)立的，所以單個(gè)節(jié)點(diǎn)的錯(cuò)誤不會(huì)對(duì)整個(gè)系統(tǒng)和其他節(jié)點(diǎn)產(chǎn)生影響。同時(shí)，區(qū)塊鏈的共識(shí)機(jī)制要求一個(gè)處理結(jié)果必須經(jīng)過(guò)全鏈認(rèn)可之后才可以確認(rèn)，所以也避免了個(gè)人錯(cuò)誤對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的影響。同時(shí)，區(qū)塊鏈技術(shù)下數(shù)據(jù)不可以隨意篡改，提高了數(shù)據(jù)的安全性。
（二）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的及時(shí)性
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通常是在高校財(cái)務(wù)報(bào)告編制之后，以所披露的財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)分析、判斷的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種模式下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析具有很?chē)?yán)重的滯后性，財(cái)務(wù)的分析也只是對(duì)企業(yè)過(guò)去經(jīng)營(yíng)狀況的分析，無(wú)法對(duì)高校未來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。區(qū)塊鏈技術(shù)下高校的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)可以及時(shí)搜集到各類(lèi)財(cái)務(wù)信息，區(qū)塊之間的鏈接性將財(cái)務(wù)信息傳遞給預(yù)警機(jī)制，提高財(cái)務(wù)預(yù)警的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。另外，傳統(tǒng)模式下，高校管理者從財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩分和選取，然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。不過(guò)，受個(gè)人經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)等多方面限制，這種模式下的決策具有一定的片面性。區(qū)塊鏈的去中心化特征使各參與者都有權(quán)利和義務(wù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，提高了數(shù)據(jù)分析的全面性，避免個(gè)人主觀因素對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的影響。
（三）提高審計(jì)工作的高效性
審計(jì)工作是對(duì)高校整體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核，業(yè)務(wù)核算量大，審計(jì)工作實(shí)施難度大，且需要花費(fèi)大量的人力和物力。區(qū)塊鏈模式下，各節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)都必須經(jīng)過(guò)其他節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一才可以寫(xiě)入到區(qū)塊中，提高了系統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，減少后期財(cái)務(wù)審查負(fù)擔(dān)，減少財(cái)務(wù)審計(jì)流程。區(qū)塊之間的鏈接性與規(guī)范性也簡(jiǎn)化了審計(jì)人員的工作，提高了審計(jì)效率，降低了審計(jì)成本。區(qū)塊鏈的不可篡改性意味著財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一旦錄入就很難更改，所以審計(jì)結(jié)果的公正性與可靠性更強(qiáng)，避免了惡意造假問(wèn)題的發(fā)生。
三、基于區(qū)塊鏈技術(shù)的高校財(cái)務(wù)共享模式的建設(shè)
（一）采用分布式記賬模式
傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的財(cái)務(wù)記賬方式為集中式記賬方式。集中式記賬模式下，不同崗位、不同職級(jí)的財(cái)務(wù)人員所具有的權(quán)限是不同的，下級(jí)子賬受上級(jí)監(jiān)督，各職能的實(shí)現(xiàn)必須在經(jīng)過(guò)授權(quán)審批與復(fù)核之后才能實(shí)施，數(shù)據(jù)的安全性與可靠性較強(qiáng)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，規(guī)模化、批量化處理降低了操作成本，但是授權(quán)成本較高。將數(shù)據(jù)庫(kù)中心設(shè)立在總部之后，通過(guò)總部進(jìn)行規(guī)模化的批量操作可以減少授權(quán)流程，避免授權(quán)分布問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)從各分布的終端—中心模式向總部終端—中心模式的轉(zhuǎn)變。不過(guò)，實(shí)際上授權(quán)問(wèn)題仍然存在，還有大量的信息被反復(fù)的傳遞與審核，總部冗余性過(guò)大，下屬人員參與積極性差，同時(shí)，還給高校的財(cái)務(wù)信息帶來(lái)了安全問(wèn)題。基于區(qū)塊鏈技術(shù)的分布式記賬模式打破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)集中模式下節(jié)點(diǎn)不平衡的現(xiàn)象，完美的解決了授權(quán)問(wèn)題。全網(wǎng)節(jié)點(diǎn)共同運(yùn)行一個(gè)賬本，不同地理位置的節(jié)點(diǎn)對(duì)交易信息進(jìn)行記錄與保存，且這些信息無(wú)法篡改。以高校的購(gòu)銷(xiāo)為例，假設(shè)高校與供應(yīng)商都使用了區(qū)塊鏈基礎(chǔ)，原始交易過(guò)程中的各類(lèi)信息都進(jìn)入到共享賬本中，如購(gòu)銷(xiāo)合同、稅務(wù)增值稅發(fā)票等，且這些環(huán)節(jié)都可以進(jìn)行追溯。區(qū)塊鏈技術(shù)的去信任化模式有效解決了高校日常財(cái)務(wù)處理中的審核問(wèn)題，讓所有數(shù)據(jù)都經(jīng)過(guò)各個(gè)節(jié)點(diǎn)的認(rèn)可，數(shù)據(jù)的可信度大大提升。同時(shí)，分布式記賬模式中，終端與中心的界限被消除，所有節(jié)點(diǎn)之間的記賬權(quán)和保管權(quán)都是對(duì)等的。節(jié)點(diǎn)與節(jié)點(diǎn)之間通過(guò)共識(shí)機(jī)制進(jìn)行聯(lián)系，不存在授權(quán)問(wèn)題。所以，區(qū)塊鏈技術(shù)下財(cái)務(wù)共享中心的優(yōu)勢(shì)減少。
（二）采用私有鏈模式形成半去中心化系統(tǒng)
私有鏈?zhǔn)且环N特殊的區(qū)塊鏈模式，它的主要特點(diǎn)是寫(xiě)入權(quán)限受限，不過(guò)區(qū)塊鏈的讀取權(quán)限則是開(kāi)放性的，具有半去中心化的特點(diǎn)。私有鏈模式下，參與節(jié)點(diǎn)數(shù)量有限，所以系統(tǒng)的運(yùn)行速度更快，隱私性與保密性更強(qiáng)，交易成本更低，同時(shí)還可以滿(mǎn)足金融行業(yè)的身份認(rèn)證需求。在完全開(kāi)放式分布記賬模式中，網(wǎng)絡(luò)共識(shí)機(jī)制的完全開(kāi)放性使得高校的財(cái)務(wù)信息私密性較差。但是實(shí)際上高校財(cái)務(wù)信息中有很多屬于商業(yè)機(jī)密。所以，通過(guò)私有鏈模式可以提高高校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的私密性，有利于高校隱私的保護(hù)。因此，對(duì)于一些不需要和供應(yīng)商、投資者之間形成共識(shí)的業(yè)務(wù)可以考慮采用私有鏈模式。
（三）向財(cái)務(wù)分析崗與本地依賴(lài)度較高的業(yè)務(wù)傾斜
傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下，一線(xiàn)財(cái)務(wù)人員的工作基本以簡(jiǎn)單的原始憑證傳遞等為主，財(cái)務(wù)崗成為輔助崗，財(cái)務(wù)人員和高校其他部門(mén)人員之間缺乏交流和溝通，財(cái)務(wù)部門(mén)和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)也缺乏聯(lián)系，存在較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。區(qū)塊鏈模式下，節(jié)點(diǎn)之間是平等的，各級(jí)授權(quán)減少，高校的運(yùn)營(yíng)成本大幅降低。對(duì)于一些本地依賴(lài)度較高的業(yè)務(wù)，如稅務(wù)應(yīng)加大資源投入。另外，重視對(duì)財(cái)務(wù)分析崗地投入，把財(cái)務(wù)中心功能授權(quán)到各個(gè)部門(mén)，因地制宜，提高資源的利用率。通過(guò)分布式賬本共享模式可以讓每個(gè)分布都成為共享中心。
四、基于區(qū)塊鏈技術(shù)的高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)
（一）基于區(qū)塊鏈技術(shù)的高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)組成
基于區(qū)塊鏈技術(shù)的高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)包括服務(wù)層、應(yīng)用層和基礎(chǔ)層三個(gè)不同的層次。其中，基礎(chǔ)層主要以共識(shí)協(xié)議為基礎(chǔ)，在區(qū)塊鏈基礎(chǔ)上進(jìn)行添加，是對(duì)新增業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄。比如在共識(shí)協(xié)議上添加財(cái)務(wù)區(qū)塊、資產(chǎn)區(qū)塊、科研區(qū)塊等。應(yīng)用層以四層區(qū)塊鏈為基礎(chǔ)。高校財(cái)務(wù)活動(dòng)大體上可以分為原始交易記錄生成、財(cái)務(wù)信息處理、賬簿形成和財(cái)務(wù)信息監(jiān)督幾個(gè)不同的環(huán)節(jié)，按照不同環(huán)節(jié)功能需求可以構(gòu)建如下圖所示的四層區(qū)塊鏈。服務(wù)層以身份認(rèn)證和票據(jù)認(rèn)證為基礎(chǔ)。服務(wù)層包括身份認(rèn)證和財(cái)務(wù)報(bào)賬。
什么是區(qū)塊鏈？
一種去中心化的分布式賬本數(shù)據(jù)庫(kù)，沒(méi)有中心，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的每個(gè)節(jié)點(diǎn)都會(huì)同步復(fù)制整個(gè)賬本，信息透明難以篡改
近幾年，越來(lái)越多的機(jī)構(gòu)開(kāi)始重視并參與區(qū)塊鏈技術(shù)研發(fā)。從最初的比特幣、以太坊，到各種類(lèi)型的區(qū)塊鏈創(chuàng)業(yè)公司、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、金融機(jī)構(gòu)，貼上“區(qū)塊鏈”標(biāo)簽，立馬就“金光閃閃”。不僅如此，很多人的微信朋友圈也被各種解讀區(qū)塊鏈的文章刷屏。
那么，到底什么是區(qū)塊鏈？
工信部指導(dǎo)的《中國(guó)區(qū)塊鏈技術(shù)和應(yīng)用發(fā)展白皮書(shū)2016》這樣解釋?zhuān)簭V義來(lái)講，區(qū)塊鏈技術(shù)是利用塊鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)結(jié)構(gòu)來(lái)驗(yàn)證與存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、利用分布式節(jié)點(diǎn)共識(shí)算法來(lái)生成和更新數(shù)據(jù)、利用密碼學(xué)的方式保證數(shù)據(jù)傳輸和訪(fǎng)問(wèn)的安全、利用由自動(dòng)化腳本代碼組成的智能合約來(lái)編程和操作數(shù)據(jù)的一種全新的分布式基礎(chǔ)架構(gòu)與計(jì)算范式。
交通銀行金融研究中心高級(jí)研究員何飛進(jìn)行了通俗解釋?zhuān)骸昂?jiǎn)單地說(shuō)，區(qū)塊鏈就是一種去中心化的分布式賬本數(shù)據(jù)庫(kù)。”去中心化，即與傳統(tǒng)中心化的方式不同，這里是沒(méi)有中心，或者說(shuō)人人都是中心；分布式賬本數(shù)據(jù)庫(kù)，意味著記載方式不只是將賬本數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在每個(gè)節(jié)點(diǎn)，而且每個(gè)節(jié)點(diǎn)會(huì)同步共享復(fù)制整個(gè)賬本的數(shù)據(jù)。同時(shí)，區(qū)塊鏈還具有去中介化、信息透明等特點(diǎn)。
“區(qū)塊鏈技術(shù)本質(zhì)上是一種數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，具體講就是一種賬本技術(shù)。賬本記錄一個(gè)或多個(gè)賬戶(hù)資產(chǎn)變動(dòng)、交易情況，其實(shí)是一種結(jié)構(gòu)最為簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)庫(kù)，我們平常在小本本上記的流水賬、銀行發(fā)過(guò)來(lái)的對(duì)賬單，都是典型的賬本。”騰訊金融科技智庫(kù)首席研究員王鈞說(shuō)，安全是區(qū)塊鏈技術(shù)的一大特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在兩方面：一是分布式的存儲(chǔ)架構(gòu)，節(jié)點(diǎn)越多，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的安全性越高；二是其防篡改和去中心化的巧妙設(shè)計(jì)，任何人都很難不按規(guī)則修改數(shù)據(jù)。
以網(wǎng)購(gòu)交易為例，傳統(tǒng)模式是買(mǎi)家購(gòu)買(mǎi)商品，然后將錢(qián)打到第三方支付機(jī)構(gòu)這個(gè)中介平臺(tái)，等賣(mài)方發(fā)貨、買(mǎi)方確認(rèn)收貨后，再由買(mǎi)方通知支付機(jī)構(gòu)將錢(qián)打到賣(mài)方賬戶(hù)。由區(qū)塊鏈技術(shù)支撐的交易模式則不同，買(mǎi)家和賣(mài)家可直接交易，無(wú)需通過(guò)任何中介平臺(tái)。買(mǎi)賣(mài)雙方交易后，系統(tǒng)通過(guò)廣播的形式交易信息，所有收到信息的主機(jī)在確認(rèn)信息無(wú)誤后記錄下這筆交易，相當(dāng)于所有的主機(jī)都為這次交易做了數(shù)據(jù)備份。即使今后某臺(tái)機(jī)器出現(xiàn)問(wèn)題，也不會(huì)影響數(shù)據(jù)的記錄，因?yàn)檫€有無(wú)數(shù)臺(tái)機(jī)器作為備份。
提到區(qū)塊鏈，很多人就把它與比特幣聯(lián)系在一起，不少人甚至把區(qū)塊鏈等同為比特幣。何飛說(shuō)，比特幣是區(qū)塊鏈的一種呈現(xiàn)方式，但區(qū)塊鏈并不等同于比特幣。區(qū)塊鏈?zhǔn)潜忍貛诺牡讓蛹夹g(shù)和基礎(chǔ)架構(gòu)，而比特幣是區(qū)塊鏈的成功應(yīng)用，但并不意味著區(qū)塊鏈只能應(yīng)用到比特幣上。
區(qū)塊鏈有什么用？
能解決金融、公益、監(jiān)管、打假等很多領(lǐng)域的痛點(diǎn)難點(diǎn)，但有不少適用條件
金融服務(wù)是區(qū)塊鏈技術(shù)的第一個(gè)應(yīng)用領(lǐng)域。運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)能解決支付、資產(chǎn)管理、證券等多個(gè)領(lǐng)域存在的痛點(diǎn)。
以支付領(lǐng)域?yàn)槔鹑跈C(jī)構(gòu)特別是跨境金融機(jī)構(gòu)間的對(duì)賬、清算、結(jié)算的成本較高，涉及很多手工流程，不僅導(dǎo)致用戶(hù)端和金融機(jī)構(gòu)后臺(tái)業(yè)務(wù)端等產(chǎn)生高昂的費(fèi)用，也使得小額支付業(yè)務(wù)難以開(kāi)展。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用有助于降低金融機(jī)構(gòu)間的對(duì)賬成本及爭(zhēng)議解決的成本，顯著提高支付業(yè)務(wù)的處理效率。另外，區(qū)塊鏈技術(shù)為支付領(lǐng)域帶來(lái)的成本和效率優(yōu)勢(shì)，使金融機(jī)構(gòu)能更好處理以往因成本過(guò)高而被視為不現(xiàn)實(shí)的小額跨境支付，有助于實(shí)現(xiàn)普惠金融。
比如，為解決金融機(jī)構(gòu)間對(duì)賬成本高的問(wèn)題，2016年8月，微眾銀行聯(lián)合上海華瑞銀行推出微粒貸機(jī)構(gòu)間對(duì)賬平臺(tái)，這也是國(guó)內(nèi)首個(gè)在生產(chǎn)環(huán)境中運(yùn)行的銀行業(yè)聯(lián)盟鏈應(yīng)用場(chǎng)景。微眾銀行區(qū)塊鏈?zhǔn)紫軜?gòu)師張開(kāi)翔認(rèn)為，傳統(tǒng)“批量文件對(duì)賬”模式長(zhǎng)久以來(lái)未能解決的成本高問(wèn)題，正是區(qū)塊鏈技術(shù)的用武之地。隨后，洛陽(yáng)銀行、長(zhǎng)沙銀行也相繼接入機(jī)構(gòu)間對(duì)賬平臺(tái)，通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)，優(yōu)化微粒貸業(yè)務(wù)中的機(jī)構(gòu)間對(duì)賬流程，實(shí)現(xiàn)了準(zhǔn)實(shí)時(shí)對(duì)賬、提高運(yùn)營(yíng)效率、降低運(yùn)營(yíng)成本等目標(biāo)。截至目前，平臺(tái)穩(wěn)定運(yùn)行1年多，保持零故障，記錄的真實(shí)交易筆數(shù)已達(dá)千萬(wàn)量級(jí)。
在公益領(lǐng)域，區(qū)塊鏈技術(shù)也大有可為。螞蟻金服涉及區(qū)塊鏈的首個(gè)應(yīng)用場(chǎng)景就是公益，幫助一群聽(tīng)障兒童獲得一筆善款，然后運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)促進(jìn)公益更加開(kāi)放透明。螞蟻金服技術(shù)實(shí)驗(yàn)室高級(jí)產(chǎn)品專(zhuān)家胡丹青說(shuō)：“區(qū)塊鏈公益平臺(tái)就像是我們?cè)诨ヂ?lián)網(wǎng)上構(gòu)建了一個(gè)專(zhuān)門(mén)用于郵寄資金的郵局。用戶(hù)捐的每一筆錢(qián)，我們都會(huì)打包成一個(gè)包裹，這個(gè)包裹通過(guò)區(qū)塊鏈平臺(tái)傳遞，每經(jīng)過(guò)一個(gè)節(jié)點(diǎn)，我們都會(huì)蓋上一個(gè)郵戳，最后送到受捐人手上。這樣可以保證用戶(hù)捐的每一筆錢(qián)都是透明、可追溯、難以篡改的。”
在商品打假方面，區(qū)塊鏈技術(shù)可以大顯身手。胡丹青介紹，螞蟻金服將區(qū)塊鏈技術(shù)用在了正品溯源上。目前，已有部分來(lái)自澳大利亞、新西蘭的海淘商品比如奶粉，用支付寶掃一掃，就能知道是不是正品。“跟此前商家自錄入商品信息不同的是，區(qū)塊鏈?zhǔn)亲尪辔弧涃~師’公正、獨(dú)立、不可抵賴(lài)地完成記賬。”
對(duì)于金融監(jiān)管，區(qū)塊鏈技術(shù)也能發(fā)揮一技之長(zhǎng)。2017年金融區(qū)塊鏈合作聯(lián)盟(深圳)的《金融區(qū)塊鏈底層平臺(tái)FISCO BCOS白皮書(shū)》認(rèn)為，區(qū)塊鏈為金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供了一致且易于審計(jì)的數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)機(jī)構(gòu)間區(qū)塊鏈的數(shù)據(jù)分析，能夠比傳統(tǒng)審計(jì)流程更快更精確地監(jiān)管金融業(yè)務(wù)。例如，在反洗錢(qián)場(chǎng)景中，每個(gè)賬號(hào)的余額和交易記錄都是可追蹤的，任意一筆交易的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都不會(huì)脫離監(jiān)管視線(xiàn)，這將極大提高反洗錢(qián)的力度。
有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，區(qū)塊鏈1.0主要針對(duì)數(shù)字貨幣；區(qū)塊鏈2.0針對(duì)智能合約，可以應(yīng)用在金融市場(chǎng)中；區(qū)塊鏈3.0適用的場(chǎng)景將會(huì)更多，甚至?xí)_(kāi)創(chuàng)一個(gè)“區(qū)塊鏈時(shí)代”。
何飛認(rèn)為，區(qū)塊鏈確實(shí)能解決很多領(lǐng)域的痛點(diǎn)難點(diǎn)，但區(qū)塊鏈不是萬(wàn)能的，也有很多適用條件。
比如，區(qū)塊鏈技術(shù)去中心化的特點(diǎn)適合多方參與的場(chǎng)景，如果只是單邊或雙邊參與價(jià)值就不大。由于需要每個(gè)節(jié)點(diǎn)都去核對(duì)，區(qū)塊鏈技術(shù)也不適用那些高頻交易的活動(dòng)。
再如，區(qū)塊鏈強(qiáng)調(diào)的是公開(kāi)透明，并不適合對(duì)數(shù)據(jù)隱私要求特別高的場(chǎng)景。
區(qū)塊鏈會(huì)成新風(fēng)口嗎？
技術(shù)目前還不太成熟，要警惕概念炒作，特別要區(qū)分是技術(shù)創(chuàng)新還是集資創(chuàng)新，不能為了區(qū)塊鏈而區(qū)塊鏈
區(qū)塊鏈概念這么火，未來(lái)會(huì)成為又一個(gè)“互聯(lián)網(wǎng)+”嗎？
近年來(lái)，區(qū)塊鏈的發(fā)展生態(tài)逐漸得到改善與豐富。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，擁有國(guó)家政策扶持，得到廣泛關(guān)注和資金支持，區(qū)塊鏈技術(shù)能實(shí)現(xiàn)逐步穩(wěn)定進(jìn)步。區(qū)塊鏈技術(shù)上行前景雖廣闊，但對(duì)此也要保持一顆平常心。
“盡管眼下區(qū)塊鏈大熱，但我們?nèi)匀徽J(rèn)為，它還處于一個(gè)非常早期的階段。”胡丹青說(shuō)，區(qū)塊鏈概念目前存在虛熱，不是熱在拿技術(shù)解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，而是熱在集資圈錢(qián)、炒作估值，尤其是熱炒的絕大部分所謂ICO(首次代幣發(fā)行)都是集資工具創(chuàng)新，跟技術(shù)創(chuàng)新無(wú)關(guān)。
區(qū)塊鏈技術(shù)確實(shí)能創(chuàng)造很大的價(jià)值，但一些風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。
“區(qū)塊鏈技術(shù)還不太成熟，可應(yīng)用場(chǎng)景比較有限，更應(yīng)警惕資本市場(chǎng)炒作概念。”何飛說(shuō)，區(qū)塊鏈熱潮的背后免不了會(huì)有一些搞噱頭想投機(jī)的公司，他們并沒(méi)有真正開(kāi)展業(yè)務(wù)，只是企圖到資本市場(chǎng)撈一筆就走，要謹(jǐn)防由此出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”，導(dǎo)致真正想開(kāi)展業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)退出市場(chǎng)，影響區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用。
胡丹青建議，對(duì)于目前的區(qū)塊鏈熱，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)更主動(dòng)地介入，區(qū)分是技術(shù)創(chuàng)新還是集資創(chuàng)新，鼓勵(lì)政府組織、有公信力的專(zhuān)家、行業(yè)參與者共同幫助公眾辨識(shí)，全面遏制區(qū)塊鏈名義下的集資創(chuàng)新，讓ICO實(shí)際控制人必須為集資行為承擔(dān)責(zé)任。“判斷是技術(shù)創(chuàng)新還是集資創(chuàng)新的依據(jù)其實(shí)很清楚，即是否以信任為始，是否通過(guò)解決信任問(wèn)題創(chuàng)造了實(shí)際價(jià)值。”
今后更好地推廣和使用區(qū)塊鏈技術(shù)，還需繼續(xù)完善基礎(chǔ)設(shè)施、加強(qiáng)相關(guān)法律政策制定等。
王鈞認(rèn)為，共識(shí)算法等區(qū)塊鏈的核心技術(shù)尚存在優(yōu)化和完善的空間；另一方面，區(qū)塊鏈的處理效率還難以達(dá)到現(xiàn)實(shí)中一些高頻度應(yīng)用環(huán)境的要求。目前主流的區(qū)塊鏈技術(shù)平臺(tái)均發(fā)源于國(guó)外，國(guó)內(nèi)的區(qū)塊鏈技術(shù)服務(wù)商要耐心地從底層開(kāi)發(fā)做起，做到技術(shù)自主可控，爭(zhēng)取引領(lǐng)全球區(qū)塊鏈技術(shù)發(fā)展。擁有區(qū)塊鏈應(yīng)用場(chǎng)景的企業(yè)，要積極擁抱新事物，同時(shí)科學(xué)評(píng)估上鏈需求，不能為了區(qū)塊鏈而區(qū)塊鏈。
據(jù)外媒報(bào)道，鑒于近日數(shù)字貨幣一路攀升，紐約聯(lián)儲(chǔ)主席杜德利29日表示，美聯(lián)儲(chǔ)開(kāi)始考慮推出自己的數(shù)字貨幣。納斯達(dá)克交易所計(jì)劃在2018年推出基于比特幣的期貨合約，這使之成為美國(guó)第三家進(jìn)軍加密貨幣市場(chǎng)的交易所。此前，芝加哥商品交易所和芝加哥期權(quán)交易所表示，今年四季度推出比特幣期貨產(chǎn)品。
A股公司中，飛天誠(chéng)信(300386)去年9月了行業(yè)第一款服務(wù)于區(qū)塊鏈技術(shù)的硬件產(chǎn)品——數(shù)字貨幣指紋硬件錢(qián)包；廣電運(yùn)通(002152)圍繞數(shù)字貨幣的行業(yè)發(fā)展需求，已成立專(zhuān)門(mén)團(tuán)隊(duì)開(kāi)展相關(guān)工作，包括區(qū)塊鏈技術(shù)的研究。
證券日?qǐng)?bào)：2017年中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)整體呈現(xiàn)“穩(wěn)中求進(jìn)，進(jìn)中向好”的超預(yù)期復(fù)蘇的態(tài)勢(shì)。機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)，全年GDP實(shí)際增速為6.8%，比2017年小幅下滑0.1個(gè)百分點(diǎn)，全年CPI上漲2.3%，PPI上漲4.6%。
房地產(chǎn)：11月全國(guó)50大城市總土地出讓金超3萬(wàn)億，同比增長(zhǎng)37%。
MSCI：指數(shù)評(píng)估結(jié)果生效，中國(guó)相關(guān)四大指數(shù)成份股調(diào)整。
外匯局：中國(guó)11月末合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）獲批額度為967.94億美元，上月末為944.94億美元。
上證報(bào)：臨近年底，基金發(fā)行市場(chǎng)一掃過(guò)去陰霾。在偏股型基金、機(jī)構(gòu)定制債基、FOF等基金密集成立的助推下，11月份的基金募集金額創(chuàng)階段性新高，達(dá)到近900億元。
中證報(bào)：IPO審核不放松，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的要求越來(lái)越高，中介機(jī)構(gòu)通過(guò)提高項(xiàng)目要求，更積極承擔(dān)起資本市場(chǎng)“看門(mén)人”角色。
【機(jī)構(gòu)稱(chēng)中國(guó)市場(chǎng)將現(xiàn)結(jié)構(gòu)性變化 電商等領(lǐng)域迎投資機(jī)會(huì)】瑞銀資產(chǎn)管理環(huán)球新興市場(chǎng)與亞太股票主管黃義旗30日在上海表示，新興市場(chǎng)的上行周期在未來(lái)數(shù)年內(nèi)將持續(xù)。但他也指出，中國(guó)市場(chǎng)將呈現(xiàn)結(jié)構(gòu)性變化。
【國(guó)資劃轉(zhuǎn)社保預(yù)估超10萬(wàn)億 業(yè)務(wù)單一類(lèi)央企或入圍試點(diǎn)】從知情人士處獲悉，試點(diǎn)企業(yè)的篩選由財(cái)政部先期篩選，經(jīng)國(guó)資委等多方監(jiān)管部門(mén)共同商議，圈定大致范圍后再征求企業(yè)自身意愿。
AI和高級(jí)機(jī)器學(xué)習(xí)：應(yīng)用AI和高級(jí)的機(jī)器學(xué)習(xí)可以幫助一系列的設(shè)備和服務(wù)實(shí)現(xiàn)智能化，其中包括物理設(shè)備、應(yīng)用以及服務(wù)。
智能應(yīng)用：在未來(lái)的十年里，幾乎每一款應(yīng)用程序、服務(wù)都將包含一定程度的AI技術(shù)。這將形成一個(gè)長(zhǎng)期的趨勢(shì)，這些趨勢(shì)也將會(huì)促進(jìn)AI和機(jī)器學(xué)習(xí)的發(fā)展，并增加在應(yīng)用和服務(wù)中的使用范圍。
智能對(duì)象：比較典型突出的例子就是自動(dòng)駕駛汽車(chē)、無(wú)人機(jī)，以及未來(lái)將會(huì)出現(xiàn)越來(lái)越多的智能廚房和智能家居產(chǎn)品。
虛擬現(xiàn)實(shí)和增強(qiáng)現(xiàn)實(shí)：VR和AR的功能將與數(shù)字網(wǎng)格相結(jié)合，形成更加無(wú)縫的設(shè)備系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)可以整合來(lái)自用戶(hù)的信息流，為用戶(hù)提供超個(gè)性化的應(yīng)用程序和服務(wù)。
數(shù)字孿生：在未來(lái)的十年里，將會(huì)出現(xiàn)數(shù)以?xún)|計(jì)的數(shù)字孿生。它們將被企業(yè)用于規(guī)劃設(shè)備服務(wù)、經(jīng)營(yíng)工廠(chǎng)、預(yù)測(cè)設(shè)備什么時(shí)間會(huì)出現(xiàn)故障、如何提高運(yùn)營(yíng)效率，以及幫助新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)等等。
區(qū)塊鏈和分布式分類(lèi)賬：未來(lái)區(qū)塊鏈技術(shù)將會(huì)分為音樂(lè)、身份驗(yàn)證、權(quán)利登記以及供應(yīng)鏈等領(lǐng)域，使用率會(huì)越來(lái)越高。
對(duì)話(huà)系統(tǒng)：對(duì)話(huà)系統(tǒng)將從聊天機(jī)器人演化到更廣泛的數(shù)字網(wǎng)格，而數(shù)字網(wǎng)將擴(kuò)展成為更大范圍的端點(diǎn)的集合體，我們將會(huì)每天利用它們進(jìn)行交互互動(dòng)。
網(wǎng)格應(yīng)用和服務(wù)體系架構(gòu)：它們將會(huì)通過(guò)物聯(lián)網(wǎng)連在一起，并將會(huì)展示多層次和跨越傳統(tǒng)邊界的API，這將有助于促進(jìn)服務(wù)的可拓展性、敏捷性和技術(shù)的再次利用。
數(shù)字技術(shù)平臺(tái)：數(shù)字技術(shù)平臺(tái)是數(shù)字業(yè)務(wù)的基石，由五個(gè)重點(diǎn)數(shù)字技術(shù)平臺(tái)組合成：即信息系統(tǒng)、客戶(hù)體驗(yàn)、分析和智能、物聯(lián)網(wǎng)以及I務(wù)生態(tài)系統(tǒng)。
自適應(yīng)安全架構(gòu)：物聯(lián)網(wǎng)的邊緣是非常脆弱的領(lǐng)域，將會(huì)出現(xiàn)很多安全漏洞，他們需要不斷提供新的修補(bǔ)工具和流程。因此再創(chuàng)造物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的時(shí)候，安全性是必須要考慮到的問(wèn)題。
IBM和愛(ài)立信攜手推出5G芯片
IBM和愛(ài)立信日前聯(lián)合公告，宣布成功推出了應(yīng)用于未來(lái)5G基站的硅基毫米波相控陣集成電路。根據(jù)公告，該相控陣集成電路在28GHz毫米波頻率下工作，并已經(jīng)在相控陣列天線(xiàn)模塊中成功演示，為未來(lái)5G網(wǎng)絡(luò)鋪平了道路。該產(chǎn)品是兩家公司歷時(shí)兩年的合作成果，結(jié)合了IBM在高集成相控陣毫米波集成電路和天線(xiàn)封裝解決方案的優(yōu)勢(shì)，以及愛(ài)立信在設(shè)計(jì)移動(dòng)通信電路和系統(tǒng)的技術(shù)積累。
這個(gè)模塊包含四個(gè)單片集成電路和64個(gè)雙極化天線(xiàn)，模塊尺寸約為2.8 英寸×2.8英寸，幾乎是主流手機(jī)一半的大小，這是支持 5G廣泛部署的必要尺寸，尤其是在室內(nèi)空間和密集的大城市區(qū)域內(nèi)。IBM指出，相控陣列天線(xiàn)模塊的并行雙極化運(yùn)作方式能夠形成兩個(gè)波束，同時(shí)保持接受和發(fā)送模式，進(jìn)而使服務(wù)的用戶(hù)數(shù)量增加一倍，該設(shè)計(jì)同時(shí)還支持低于1.4度的波束掃描精度。
SAP中國(guó)本地?cái)?shù)據(jù)中心啟用，將提供四款云解決方案
在日前舉辦的“轉(zhuǎn)型云端，創(chuàng)新未來(lái)”SAP 2017新春媒體溝通會(huì)上，SAP大中華區(qū)正式公布了 2016 年第四季度及全年財(cái)報(bào)。SAP大中華區(qū)在第四季度實(shí)現(xiàn)了非常閃亮的業(yè)績(jī)，并以年度云業(yè)務(wù)三位數(shù)和核心軟件業(yè)務(wù)兩位數(shù)的增長(zhǎng)勢(shì)態(tài)，實(shí)現(xiàn)了歷史最佳財(cái)年，業(yè)績(jī)?cè)賱?chuàng)新高。這也是 SAP 在大中華區(qū)連續(xù)第三年取得強(qiáng)勁的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。
憑借在助力客戶(hù)實(shí)現(xiàn)商業(yè)價(jià)值、培養(yǎng)杰出本地人才和推動(dòng)卓越運(yùn)營(yíng)等方面取得的突出成就，SAP大中華區(qū)榮膺公司董事會(huì)頒發(fā)的“2016 年度最佳大區(qū)獎(jiǎng)”。大中華區(qū)成立于2013年底，是SAP所有獨(dú)立大區(qū)中最年輕的一個(gè)。這一獎(jiǎng)項(xiàng)彰顯了SAP始終踐行把中國(guó)作為“第二故鄉(xiāng)”的承諾。SAP全球高級(jí)副總裁、SAP大中華區(qū)總裁紀(jì)秉盟 （Mark Gibbs） 表示：“2016年SAP在各個(gè)領(lǐng)域都取得了輝煌的成就，包括打造以客戶(hù)需求為出發(fā)點(diǎn)的產(chǎn)品、積極建立合作伙伴關(guān)系，以及培養(yǎng)建立具有高度責(zé)任感的員工隊(duì)伍。展望2017，SAP將以加速向云端拓展作為戰(zhàn)略轉(zhuǎn)折點(diǎn)，這必將成為我們創(chuàng)新未來(lái)、助力客戶(hù)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成功基石。”
SAP同時(shí)宣布，本地?cái)?shù)據(jù)中心現(xiàn)已正式啟用，向中國(guó)客戶(hù)提供四款基于云的解決方案，包括SAP Ariba、SAP Hybris Cloud for Customer、SAP Business ByDesign以及 SAP Cloud Platform。2016年，SAP擴(kuò)展了與中國(guó)電信旗下的中國(guó)通信服務(wù)股份有限公司的合作，并與阿里云建立了戰(zhàn)略聯(lián)盟，攜手合作伙伴，共同在中國(guó)市場(chǎng)推出這幾款新的云產(chǎn)品。
施耐德收購(gòu)3D軟件公司MWPowerlab
施耐德電氣近日宣布收購(gòu)業(yè)界領(lǐng)先的3D實(shí)時(shí)技術(shù)的軟件公司MWPowerlab s.r.l.。該收購(gòu)為施耐德電氣的工業(yè)軟件產(chǎn)品組合帶來(lái)了先進(jìn)的虛擬現(xiàn)實(shí)（VR）和增強(qiáng)現(xiàn)實(shí)（AR）技術(shù)，客戶(hù)可以受益于加強(qiáng)的沉浸式仿真和培訓(xùn)功能以及先進(jìn)的3D可視化功能。該技術(shù)可進(jìn)一步提升施耐德電氣企業(yè)級(jí)資產(chǎn)績(jī)效管理平臺(tái)。
此前，施耐德電氣和MWPowerlab在提供沉浸式操作員培訓(xùn)和模擬仿真解決方案方面擁有多年合作歷史，可在全球范圍內(nèi)提升安全標(biāo)準(zhǔn)、提高勞動(dòng)力效率和資產(chǎn)績(jī)效。施耐德電氣中國(guó)區(qū)軟件業(yè)務(wù)總經(jīng)理徐哲表示：“虛擬現(xiàn)實(shí)和增強(qiáng)現(xiàn)實(shí)技術(shù)正迅速成為提供操作員培訓(xùn)、模擬仿真和資產(chǎn)管理解決方案的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。此次收購(gòu)確保了施耐德電氣客戶(hù)可以享受最先進(jìn)的技術(shù)以及良好的用戶(hù)體驗(yàn)。此外，MWPowerlab為我們帶來(lái)了行業(yè)領(lǐng)先技術(shù)和高素質(zhì)人才，這將顯著提高施耐德電氣軟件組合的價(jià)值。”
關(guān)鍵詞:供應(yīng)鏈金融;金融產(chǎn)品;ABCDTM技術(shù);運(yùn)營(yíng)體系
1引言
傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)基本都是建立在有具體實(shí)物的抵押、相關(guān)證券的質(zhì)押以及良好信用的基礎(chǔ)上，而核心企業(yè)中的供應(yīng)商大部分為中小微企業(yè)，缺乏相關(guān)的抵質(zhì)押物，信用貸款也缺乏充足的征信數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)很難適應(yīng)這些中小微企業(yè)。為了給中小微企業(yè)紓困，政府、金融機(jī)構(gòu)、大型核心企業(yè)也在積極探索供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)開(kāi)展的可行性及實(shí)施途徑，隨著A(人工智能)、B(區(qū)塊鏈)、C(云計(jì)算)、D(大數(shù)據(jù))、T(物理網(wǎng))、M(移動(dòng)技術(shù))技術(shù)的應(yīng)用，使得對(duì)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的確權(quán)變得可行，從技術(shù)上保障了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。文章主要研究基于核心企業(yè)的特點(diǎn)，圍繞核心企業(yè)開(kāi)展供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品情況，探索出適合核心企業(yè)自身特點(diǎn)的供應(yīng)鏈金融運(yùn)營(yíng)體系，從而為核心企業(yè)的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展提供運(yùn)營(yíng)保障。
2供應(yīng)鏈金融產(chǎn)生的背景及現(xiàn)狀
2.1發(fā)展背景
供應(yīng)鏈金融是供應(yīng)鏈與金融兩個(gè)領(lǐng)域交叉產(chǎn)生的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，供應(yīng)鏈金融理論研究得到了理論界和產(chǎn)業(yè)界的關(guān)注，各類(lèi)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式和實(shí)踐蓬勃發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)高度全球化形勢(shì)下，供應(yīng)鏈金融將金融資源和產(chǎn)業(yè)資源高度融合，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)效益與金融效益的乘數(shù)效應(yīng)。不同類(lèi)型供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)結(jié)合所處產(chǎn)業(yè)運(yùn)行特點(diǎn)和規(guī)律，有效地解決了供應(yīng)鏈上下游企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中融資難、融資貴的問(wèn)題，改善了核心企業(yè)周邊生態(tài)圈的營(yíng)商環(huán)境。隨著人工智能、區(qū)塊鏈、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)應(yīng)用、流程自動(dòng)化等技術(shù)發(fā)展，企業(yè)供應(yīng)鏈活動(dòng)呈現(xiàn)出數(shù)智化的趨勢(shì)。在數(shù)智化供應(yīng)鏈的不斷創(chuàng)新下，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式也悄然發(fā)生變化，成為國(guó)家金融發(fā)展的重要方向。近年來(lái)，中央及各地方政府陸續(xù)出臺(tái)有關(guān)支持供應(yīng)鏈金融發(fā)展的政策，為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提出了新的要求，為業(yè)務(wù)的發(fā)展指明了方向。2017年10月國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于積極推進(jìn)供應(yīng)鏈創(chuàng)新與應(yīng)用的指導(dǎo)意見(jiàn)》;2018年8月廣東省商務(wù)廳、發(fā)展改革委、交通運(yùn)輸廳、農(nóng)業(yè)廳、金融辦聯(lián)合制定《廣東省關(guān)于積極推進(jìn)供應(yīng)鏈創(chuàng)新與應(yīng)用的實(shí)施意見(jiàn)》;2019年7月國(guó)務(wù)院銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)供應(yīng)鏈金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)意見(jiàn)》。
2.2發(fā)展現(xiàn)狀
供應(yīng)鏈金融發(fā)展經(jīng)過(guò)了貿(mào)易融資、物流金融、1+N供應(yīng)鏈金融、M+1+N供應(yīng)鏈金融等歷程，近年來(lái)借助數(shù)字化手段演進(jìn)得更加多樣。從供應(yīng)鏈金融的質(zhì)押物性質(zhì)及交易場(chǎng)景先后順序來(lái)看，目前將供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的模式分為三大類(lèi):面向上游企業(yè)融資的應(yīng)收賬款類(lèi)、基于物流運(yùn)輸行業(yè)的存貨類(lèi)、面向下游銷(xiāo)售企業(yè)的預(yù)付款類(lèi)，并由此衍生出數(shù)十種具體的應(yīng)用模式。從供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式和運(yùn)營(yíng)平臺(tái)主體又可分為:核心企業(yè)模式、電商模式、物流公司模式、第三方平臺(tái)模式，不同模式下的業(yè)務(wù)流程、參與主體、風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)等供應(yīng)鏈金融相關(guān)的內(nèi)容均有不同，體現(xiàn)出供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的差異化和多樣化特征。核心企業(yè)的供應(yīng)鏈金融運(yùn)營(yíng)體系必須要切合企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)際，為企業(yè)的供應(yīng)鏈金融保駕護(hù)航。
3供應(yīng)鏈金融運(yùn)營(yíng)體系概述
隨著產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)創(chuàng)新，供應(yīng)鏈金融的運(yùn)營(yíng)模式不斷發(fā)展，為供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品管理提升風(fēng)控能力，降低業(yè)務(wù)成本。為提升供應(yīng)鏈金融服務(wù)的全面性和有效性，實(shí)現(xiàn)中國(guó)南方電網(wǎng)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“南網(wǎng)公司”)“對(duì)中央負(fù)責(zé)，為五省服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)宗旨，同時(shí)為解決供應(yīng)商發(fā)展所面臨的融資需求，南網(wǎng)公司以南網(wǎng)供應(yīng)鏈金融統(tǒng)一服務(wù)平臺(tái)為依托，將業(yè)務(wù)相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)與南網(wǎng)供應(yīng)商融合在一個(gè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)。供應(yīng)鏈金融的運(yùn)營(yíng)體系需要包括運(yùn)營(yíng)的保障機(jī)制、體制;日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的流程、操作規(guī)范;面對(duì)客戶(hù)服務(wù)的服務(wù)體系。
4供應(yīng)鏈金融運(yùn)營(yíng)體系架構(gòu)
4.1供應(yīng)鏈金融運(yùn)營(yíng)保障
供應(yīng)鏈金融運(yùn)營(yíng)體系綜合了多方面的職能管控，包括組織內(nèi)部的管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、技術(shù)等相關(guān)職能部門(mén)的協(xié)同和與外部金融機(jī)構(gòu)及供應(yīng)商的交互協(xié)調(diào)。通過(guò)分析核心企業(yè)目前的組織架構(gòu)和部門(mén)崗位職能，并結(jié)合供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的風(fēng)控管理，為供應(yīng)鏈金融管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)提出合理化建議。供應(yīng)鏈金融中核心企業(yè)主要以信息服務(wù)為核心，采用業(yè)務(wù)流程化、操作標(biāo)準(zhǔn)化、管理信息網(wǎng)絡(luò)化的運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行運(yùn)作。基于供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)管理的要求，為實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的全面管控，需從多個(gè)管理維度實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈金融管理的專(zhuān)業(yè)性和高效性。供應(yīng)鏈金融管理維度主要有法務(wù)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理、供應(yīng)商服務(wù)、平臺(tái)運(yùn)維、財(cái)務(wù)結(jié)算、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、信用風(fēng)險(xiǎn)控制管理等多維度進(jìn)行分析，為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)確定職責(zé)范圍。法律服務(wù)團(tuán)隊(duì)通過(guò)對(duì)融資籌劃、風(fēng)控合規(guī)、交易設(shè)計(jì)、資產(chǎn)管理等方面開(kāi)展分析，整合運(yùn)用各種法律技術(shù)，為金融機(jī)構(gòu)及供應(yīng)鏈企業(yè)識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立需要三大核心要素:數(shù)據(jù)、建模和系統(tǒng)。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的實(shí)質(zhì)是通過(guò)整合各類(lèi)供應(yīng)鏈參與方(包括供應(yīng)商、物流倉(cāng)儲(chǔ)公司、保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)等)的相關(guān)資源，優(yōu)化配置，促進(jìn)供應(yīng)鏈生態(tài)的發(fā)展和完善。在此過(guò)程中，核心企業(yè)采取公開(kāi)招標(biāo)的形式，篩選具備優(yōu)質(zhì)資源且能夠提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品服務(wù)的優(yōu)秀供應(yīng)商，使其參與到供應(yīng)鏈金融中來(lái)，實(shí)現(xiàn)共贏發(fā)展互惠互利。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)管理的主要環(huán)節(jié)包括業(yè)務(wù)申請(qǐng)、服務(wù)提供機(jī)構(gòu)審批、業(yè)務(wù)辦理、業(yè)務(wù)執(zhí)行、資金支付、業(yè)務(wù)結(jié)算等，該過(guò)程形成了完整的物流、資金流與信息流閉環(huán)。核心企業(yè)處于業(yè)務(wù)信息集中處理環(huán)節(jié)，是供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)管理的核心，核心企業(yè)相關(guān)信息的傳遞決定了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的應(yīng)用效果。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)管理，需要構(gòu)建專(zhuān)業(yè)的供應(yīng)商服務(wù)體系。該體系為核心供應(yīng)商、保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)(如銀行)等多方提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。主要工作包括建設(shè)專(zhuān)業(yè)的服務(wù)人才隊(duì)伍、建立標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)流程、解答供應(yīng)商在使用供應(yīng)鏈金融服務(wù)過(guò)程中遇到的各類(lèi)問(wèn)題、接受用戶(hù)的投訴與建議等。系統(tǒng)日常運(yùn)維工作包括以下三個(gè)方面:硬件設(shè)施運(yùn)維、平臺(tái)系統(tǒng)運(yùn)維、運(yùn)營(yíng)審計(jì)。財(cái)務(wù)結(jié)算運(yùn)營(yíng)包括核心的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)收入來(lái)源的核算，主要有信息服務(wù)費(fèi)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)返傭等。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)營(yíng)通過(guò)對(duì)風(fēng)控體系進(jìn)行高效管理，規(guī)范事前盡職調(diào)查工作，提高對(duì)授信主體真實(shí)信息的掌控，強(qiáng)化對(duì)核心供應(yīng)商的授信準(zhǔn)入管理。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)營(yíng)根據(jù)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)特點(diǎn)，重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，合理劃分崗位職責(zé)。通過(guò)設(shè)置專(zhuān)業(yè)部門(mén)、制訂業(yè)務(wù)操作指引，建立內(nèi)控管理制度，健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)各流程環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。信用風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)營(yíng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)制定信息政策，對(duì)供應(yīng)商資信調(diào)查、付款方式、信用限額、款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)實(shí)行全面監(jiān)控，以保障應(yīng)收款項(xiàng)能夠及時(shí)回收。包括貸前風(fēng)控:設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)控制信用風(fēng)險(xiǎn)、確立提供信用額度的原則、制定信用政策、建立專(zhuān)門(mén)的信用體系;貸中風(fēng)控:執(zhí)行信用政策、管理信用周期、投后貸款跟蹤、持續(xù)不斷地監(jiān)督債務(wù)人、監(jiān)督供應(yīng)商的信用情況;貸后風(fēng)控:基于供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)管理需求，核心企業(yè)的組織架構(gòu)如圖1所示。
4.2供應(yīng)鏈金融日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)
供應(yīng)鏈金融的日常運(yùn)營(yíng)工作主要包括以下七點(diǎn)。歷史數(shù)據(jù)提供:從核心企業(yè)招投系統(tǒng)中提取供應(yīng)商基礎(chǔ)資料及歷史交易信息，以大數(shù)據(jù)分析方式，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資信評(píng)估。交易數(shù)據(jù)導(dǎo)入:供應(yīng)商確認(rèn)辦理供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在系統(tǒng)中簽署使用相關(guān)數(shù)據(jù)的授權(quán)協(xié)議。在經(jīng)過(guò)核心企業(yè)法務(wù)審核后，通過(guò)數(shù)據(jù)接口，推送至金融機(jī)構(gòu)。回款賬戶(hù)開(kāi)立與確認(rèn):與核心企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，由供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)后，才可以變更。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù):對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行準(zhǔn)入條件審批，通過(guò)審核的供應(yīng)商，方可確認(rèn)進(jìn)入核心企業(yè)供應(yīng)鏈金融管理平臺(tái)，辦理供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)。數(shù)據(jù)儲(chǔ)存:對(duì)辦理供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的供應(yīng)商，通過(guò)核心企業(yè)供應(yīng)鏈金融服務(wù)平臺(tái)，收集并分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并對(duì)分析結(jié)果進(jìn)行評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)后推送金融機(jī)構(gòu)。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)辦理、合同簽訂及管理均應(yīng)采用電子簽章或CA證書(shū)確認(rèn)，合同簽訂流程全程采用系統(tǒng)電子化完成。財(cái)務(wù)核算:核心企業(yè)應(yīng)著手成立供應(yīng)鏈金融財(cái)務(wù)中心，并明確各部門(mén)的職責(zé)內(nèi)容及要求，從組織框架上為資本運(yùn)營(yíng)管理做準(zhǔn)備。績(jī)效考核:為確保供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)高效有序運(yùn)營(yíng)，應(yīng)設(shè)置并實(shí)施質(zhì)量目標(biāo)考核辦法。質(zhì)量目標(biāo)具體應(yīng)從以下三個(gè)方面考慮:一是設(shè)置的范圍與標(biāo)準(zhǔn)管理;二是實(shí)施控制管理;三是持續(xù)改進(jìn)控制管理。經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)建設(shè):根據(jù)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理的要求，管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)模塊的程序設(shè)置基本上可以分為:招聘錄用管理程序;學(xué)習(xí)培訓(xùn)管理程序;機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置管理程序;辭退與辭職管理控制程序;目標(biāo)設(shè)置與績(jī)效考核管理程序;職業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)與控制管理程序;公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)與文化構(gòu)造控制管理程序。
4.3客服運(yùn)營(yíng)
設(shè)置有效的供應(yīng)鏈金融客戶(hù)服務(wù)運(yùn)營(yíng)管理體系，需要注意以下四個(gè)方面。第一，建立和完善客戶(hù)信息管理系統(tǒng)，并進(jìn)行分類(lèi)管理。客戶(hù)信息系統(tǒng)主要由客戶(hù)的基本信息、業(yè)務(wù)對(duì)接服務(wù)信息組成，其中客戶(hù)的基本信息包括客戶(hù)的工商注冊(cè)、法人基本資料、基本經(jīng)營(yíng)情況(如處于經(jīng)營(yíng)何種階段、經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等)、經(jīng)營(yíng)管理者個(gè)人基本信息、詳細(xì)經(jīng)營(yíng)情況(如資產(chǎn)情況、利潤(rùn)情況、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等)、潛在需求情況等;業(yè)務(wù)對(duì)接服務(wù)信息包括業(yè)務(wù)對(duì)接類(lèi)型、時(shí)間、履約情況、客戶(hù)滿(mǎn)意度等信息。第二，建立完善客戶(hù)潛在需求分析機(jī)制。針對(duì)會(huì)員客戶(hù)，由客戶(hù)管理部門(mén)通過(guò)與客戶(hù)的交流溝通，定期對(duì)客戶(hù)的潛在需求進(jìn)行分析，及時(shí)準(zhǔn)確把握客戶(hù)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展各個(gè)時(shí)期的服務(wù)需求。第三，逐步規(guī)范客戶(hù)跟蹤回訪(fǎng)制度。該制度主要分為兩部分，其一，履約過(guò)程中的回訪(fǎng)，作為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)，了解客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況或履約情況;其二，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行定期回訪(fǎng)，重點(diǎn)是客戶(hù)滿(mǎn)意度和客戶(hù)的潛在需求，該回訪(fǎng)將貫穿客戶(hù)關(guān)系維持的全過(guò)程。第四，建立完善客戶(hù)臺(tái)賬管理機(jī)制。應(yīng)按照會(huì)員管理、履約情況、客戶(hù)潛在需求分析等內(nèi)容，分別建立總臺(tái)賬和各子臺(tái)賬。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)應(yīng)立足于客戶(hù)服務(wù)，有效開(kāi)展各種類(lèi)型的活動(dòng)。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)可以通過(guò)組織相應(yīng)的商務(wù)活動(dòng)，如金融商務(wù)論壇、咨詢(xún)培訓(xùn)等，與客戶(hù)進(jìn)行有效溝通，增強(qiáng)客戶(hù)對(duì)南網(wǎng)的認(rèn)可程度，保持緊密關(guān)系。匯總分析供應(yīng)鏈金融服務(wù)日常運(yùn)營(yíng)中的常見(jiàn)問(wèn)題，整理列示常見(jiàn)問(wèn)題庫(kù)，方便供應(yīng)商查閱相關(guān)信息，同時(shí)配置智能客服機(jī)器人，根據(jù)問(wèn)題關(guān)鍵字返回相應(yīng)解答。
5結(jié)論
核心企業(yè)在開(kāi)展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)時(shí)，一定要從自身掌握的資源、所能確權(quán)的內(nèi)容去考慮，不可盲目貪大、貪快。傳統(tǒng)的核心企業(yè)由于缺乏金融領(lǐng)域人才配置、信息系統(tǒng)支撐、運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)以及相關(guān)風(fēng)控體系，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)需要從以上方面加強(qiáng)保障，可以借助外部資源，也可以引入相關(guān)的人才、信息系統(tǒng)、風(fēng)控系統(tǒng)以及運(yùn)營(yíng)體系。
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［7］龍志云，陳飛燕.我國(guó)供應(yīng)鏈金融發(fā)展現(xiàn)狀的再思考［J］．市場(chǎng)周刊(理論研究)，2011(1)83－84.
香港作為中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)金融交往的主要橋梁之一，隨著與內(nèi)地貿(mào)易、投資和金融往來(lái)的日益增加，逐漸轉(zhuǎn)型為以金融、服務(wù)業(yè)為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)。據(jù)香港金融發(fā)展局的報(bào)告，2014年，金融服務(wù)業(yè)對(duì)香港GDP直接貢獻(xiàn)16%，其中銀行業(yè)占比高達(dá)61%；保險(xiǎn)業(yè)占18%；基金管理及投資顧問(wèn)服務(wù)業(yè)占9%；證券業(yè)占7%。此外，金融業(yè)創(chuàng)造了10萬(wàn)個(gè)職位，也間接對(duì)香港GDP貢獻(xiàn)6%，使香港成為重要的國(guó)際金融中心之一。其中，銀行業(yè)從業(yè)人員占42%，保險(xiǎn)業(yè)占25%，證券業(yè)占10%，基金管理及投資顧問(wèn)服務(wù)業(yè)則占7%。
來(lái)自香港金融管理局的統(tǒng)計(jì)顯示，盡管并購(gòu)整合使香港銀行業(yè)的所有認(rèn)可機(jī)構(gòu)（持牌銀行、有限制牌照銀行和接受存款公司）從1997年6月底的366家逐漸減少至2016年底的195家，但其中香港資本的認(rèn)可機(jī)構(gòu)只有9家，內(nèi)地資本的認(rèn)可機(jī)構(gòu)26家，其余全為外資認(rèn)可機(jī)構(gòu)；在全球排名前100位和500位的銀行中，有75家和163家在香港營(yíng)業(yè)，充分顯示了香港作為全球最自由經(jīng)濟(jì)體之一的吸引力，以及銀行業(yè)汰弱留強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。銀行業(yè)作為香港金融業(yè)的重要組成部分，自然從香港和內(nèi)地日益緊密的經(jīng)濟(jì)金融關(guān)系中獲益良多。
銀行資產(chǎn)規(guī)模先縮后擴(kuò)
經(jīng)濟(jì)是金融的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展決定金融需求的規(guī)模，影響銀行業(yè)市場(chǎng)環(huán)境和業(yè)務(wù)空間。盡管在上述危機(jī)期間，香港經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過(guò)衰退，但整體來(lái)看，從1997年至2016年，香港按可比價(jià)計(jì)算的本地生產(chǎn)總值由1.37萬(wàn)億港元增長(zhǎng)至2.49萬(wàn)億港元，年均實(shí)質(zhì)復(fù)合增長(zhǎng)率為3.2%，在成熟經(jīng)濟(jì)體中位居前列。
根據(jù)香港金融管理局統(tǒng)計(jì)，1997年底至2016年底，銀行業(yè)總資產(chǎn)從8.4萬(wàn)億港元增至20.65萬(wàn)億港元，總貸款從4.12萬(wàn)億港元增至8.02萬(wàn)億港元；總存款從2.71萬(wàn)億港元增至11.73萬(wàn)億港元，年均復(fù)合增長(zhǎng)率分別為4.8%、3.6%和8%。在銀行業(yè)總貸款中，對(duì)香港本地貸款（含貿(mào)易融資，下同）合計(jì)從2.23萬(wàn)億港元增加至5.64萬(wàn)億港元，對(duì)香港以外貸款從1.89萬(wàn)億港元增加至2.38萬(wàn)億港元，年均復(fù)合增長(zhǎng)率分別為5%和1.2%。
值得指出的是，由于1997～2003年的連串危機(jī)使香港出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)衰退和嚴(yán)重通縮，加上日資銀行在亞洲金融危機(jī)后因資本不足而大量收縮在香港的離岸貸款業(yè)務(wù)，導(dǎo)致香港銀行業(yè)的總資產(chǎn)和總貸款大幅收縮至6.49萬(wàn)億港元和2.04萬(wàn)億港元，其中本地貸款和港外貸款收縮至1.81萬(wàn)億港元和0.23萬(wàn)億港元。若以2003年至2016年計(jì)算，銀行業(yè)總資產(chǎn)、總貸款、本地貸款和港外貸款的年均復(fù)合增長(zhǎng)率分別為9.3%、11.1%、9.1%和19.7%，顯示CEPA為香港銀行業(yè)帶來(lái)較多的貸款業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)。至2017年4月底，銀行業(yè)總資產(chǎn)、總貸款和總存款分別進(jìn)一步上升至21.17萬(wàn)億、8.52萬(wàn)億和12.2萬(wàn)億港元。其中自2004年開(kāi)始辦理的人民幣存款，由于人民幣持續(xù)升值的預(yù)期由強(qiáng)轉(zhuǎn)弱，從2014年底1萬(wàn)億港元的高峰逐漸減少至2017年4月底的5289億港元。
銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品日益多元化
香港銀行業(yè)沒(méi)有分業(yè)經(jīng)營(yíng)限制，銀行可以從事多元化的零售銀行業(yè)務(wù)、批發(fā)銀行業(yè)務(wù)，以及證券經(jīng)紀(jì)、基金/資產(chǎn)管理、保險(xiǎn)、投資銀行等業(yè)務(wù)。近20年來(lái)，隨著內(nèi)地企業(yè)大量來(lái)港上市，以及香港、內(nèi)地和全球客戶(hù)的投資理財(cái)需求日益增加，促使香港銀行業(yè)的傳統(tǒng)存貸款以外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和收入迅速增加。據(jù)香港證監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，1997年至2017年第一季度，香港主板市場(chǎng)的新上市公司合計(jì)為1326家，其中紅籌股和H股分別為88家和209家，占新上市公司總數(shù)的22.4%，尚未包括在港注冊(cè)的中資控股藍(lán)籌公司；在2017年第一季度的日平均交易額中，紅籌股和H股合計(jì)的交易額占35.1%，有助銀行上市包銷(xiāo)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、證券經(jīng)紀(jì)等業(yè)務(wù)和收入的增加。據(jù)香港保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，1997年香港個(gè)人人壽及年金有效業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入總額為230.11億港元，2016年上升至4032億港元；同期新造保單保費(fèi)收入總額從62.6億港元上升至1865億港元。據(jù)香港投資基金公會(huì)統(tǒng)計(jì)，1999年各類(lèi)基金總銷(xiāo)售額為68.44億美元，2016年增至658.72億美元。上述壽險(xiǎn)和基金大部分是通過(guò)銀行旗下的保險(xiǎn)/基金公司及銀行渠道銷(xiāo)售的，有助銀行的基金管理費(fèi)、保費(fèi)收入和銷(xiāo)售傭金收入增加。此外，人民幣國(guó)際化、QFII（合格境外機(jī)構(gòu)投資者）、QDII（合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者）、滬港通、深港通、債券通、CIBM（中國(guó)銀行間債券市場(chǎng)）等的開(kāi)通，也有助銀行業(yè)推出新產(chǎn)品，擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍及帶來(lái)新收入。
銀行業(yè)的盈利能力較強(qiáng)
2016年，盡管零售銀行的凈息差僅為1.32%，但非利息收入占總經(jīng)營(yíng)收入的比重高達(dá)44.3%；以經(jīng)營(yíng)溢利和除稅后溢利計(jì)算的資產(chǎn)回報(bào)率分別為1.1%和1.44%；所有銀行的凈息差、以經(jīng)營(yíng)溢利和除稅后溢利計(jì)算的資產(chǎn)回報(bào)率則分別為1.04%、0.82%和1.01%。2016年，銀行業(yè)的業(yè)務(wù)收益指數(shù)高達(dá)193.9（2008年為100），高于除銀行外金融業(yè)為127.1的水平。不過(guò)，銀行業(yè)的特色是其業(yè)務(wù)高度集中。例如，按業(yè)務(wù)收益及其他收入計(jì)算，前20間認(rèn)可機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)收益及其他收入在2014年占整個(gè)行業(yè)總數(shù)的72%。
不斷發(fā)展新科技產(chǎn)品
隨著高科技產(chǎn)品的發(fā)展日新月異，市場(chǎng)對(duì)電子銀行服務(wù)的需求日增。香港銀行加大創(chuàng)新力度和科技資源的投入，積極發(fā)展電子渠道和流動(dòng)銀行，致力整合各服務(wù)平臺(tái)，令手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行、流動(dòng)應(yīng)用程式、微信公眾號(hào)、自助銀行及分行等線(xiàn)上線(xiàn)下管道無(wú)縫銜接，在不同的金融場(chǎng)景廣泛應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)金融科技。此外，隨著區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、生物認(rèn)證等新技術(shù)的發(fā)展，香港銀行與創(chuàng)新科研機(jī)構(gòu)在技術(shù)、產(chǎn)品、渠道方面加強(qiáng)合作，積極研發(fā)能應(yīng)用于銀行業(yè)務(wù)的嶄新金融科技，推動(dòng)創(chuàng)新科技與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的融合，以迎合客戶(hù)現(xiàn)時(shí)的生活模式及需要，提升銀行營(yíng)運(yùn)效率。
銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)較為穩(wěn)健
Abstract： "Internet +"， which is characterized by transboundary and symphyses， brings traditional industry a new trend which presents horizontal integration and longitudinal reshaping. Under the background of "Internet +"， E-commerce is booming， and traditional accounting profession will face to new challenges. Only by fitting into the demand from social economy， accounting can serve the development of social economy better. Based on the analysis of the requirement specification of E-commerce accounting talent， the article expounds the transformation of accounting function， which would draw inspirations about the training of modern accounting talent， and the views about the transformation and promotion of higher vocational accounting major.
關(guān)鍵詞： 大數(shù)據(jù)；電子商務(wù)；會(huì)計(jì)崗位；職業(yè)分析
Key words： big data；E-commerce；accounting position；profession analysis
中圖分類(lèi)號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2017）11-0004-04
0 引言
會(huì)計(jì)行業(yè)產(chǎn)生于社會(huì)經(jīng)濟(jì)而又服務(wù)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)，會(huì)計(jì)活動(dòng)只有適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的需求才能更好地服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著電子商務(wù)的飛速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理模式等都發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)模式無(wú)論在質(zhì)量上還是在效率上都已無(wú)法滿(mǎn)足互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的需求。應(yīng)用大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位與職業(yè)能力進(jìn)行分析，有利于推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下現(xiàn)代會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)和高職會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)轉(zhuǎn)型與提升。
1 電子商務(wù)會(huì)計(jì)人才需求規(guī)格調(diào)查與分析
1.1 調(diào)查樣本選取 隨著各類(lèi)電子商務(wù)企業(yè)迅速成立和成長(zhǎng)，許多傳統(tǒng)企業(yè)紛紛轉(zhuǎn)型或涉足電子商務(wù)。通過(guò)人才招聘網(wǎng)站搜索招聘信息是了解電子商務(wù)會(huì)計(jì)需求狀況的有效途徑，不過(guò)根據(jù)關(guān)鍵詞“電子商務(wù)”搜索相應(yīng)公司招聘信息時(shí)，是按照招聘公司名稱(chēng)或招聘職位等關(guān)鍵字進(jìn)行篩選的，這樣就有可能將部分符合電子商務(wù)范疇的招聘信息過(guò)濾掉，但考慮到公司名稱(chēng)及招聘職位都沒(méi)提及“電子商務(wù)”而又確屬電子商務(wù)會(huì)計(jì)招聘信息的應(yīng)屬少數(shù)，因此在樣本選取時(shí)暫忽略這方面的影響。
基于此，按照“電子商務(wù)”和會(huì)計(jì)相關(guān)職位為搜索條件，還是可以查出大多數(shù)有代表性的電子商務(wù)會(huì)計(jì)招聘信息的，因此，本文按照以下假設(shè)搜集調(diào)查樣本：①查詢(xún)網(wǎng)站，全國(guó)最大職位信息庫(kù)的招聘網(wǎng)站前程無(wú)憂(yōu)網(wǎng)（http：//）；②搜索時(shí)點(diǎn)：2017年1月2日22時(shí)；③搜索條件：關(guān)鍵詞為“電子商務(wù)”、職位按照會(huì)計(jì)相關(guān)崗位 “財(cái)務(wù)/審計(jì)/稅務(wù)”。
1.2 需求規(guī)格分析 利用程無(wú)憂(yōu)網(wǎng)平臺(tái)（http：//），按照 “電子商務(wù)”+職位“財(cái)務(wù)/審計(jì)/稅務(wù)”進(jìn)行搜索，2017年1月2日22時(shí)電子商務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)類(lèi)招聘信息共31777條職位，以下分別從：招聘職位、核心能力、公司性質(zhì)、工作年限、學(xué)歷要求、公司規(guī)模及任職資格等維度分別對(duì)這些招聘信息進(jìn)行分析。
前程無(wú)憂(yōu)網(wǎng)站（http：//）將會(huì)計(jì)類(lèi)工作崗位劃分22個(gè)類(lèi)別，為便于分析，本文按照職位重要程度、招聘數(shù)量大小進(jìn)行了適當(dāng)整理，分別選擇重要或招聘數(shù)量大的8個(gè)類(lèi)別合分別并成：財(cái)務(wù)總監(jiān)/ CFO、財(cái)務(wù)主管/經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納員等4個(gè)職位方向，其余14個(gè)類(lèi)別統(tǒng)一并入“其他”之中。其中：“財(cái)務(wù)總監(jiān)/ CFO”由網(wǎng)站原“首席財(cái)務(wù)官CFO”和“財(cái)務(wù)總監(jiān)”組成；“財(cái)務(wù)主管/經(jīng)理”由“財(cái)務(wù)經(jīng)理”、“財(cái)務(wù)顧問(wèn)”、“財(cái)務(wù)主管/總賬主管”和“會(huì)計(jì)經(jīng)理/會(huì)計(jì)主管”組成。見(jiàn)表1、表2、圖1、表3、圖2、表4、圖3、表5、圖4、表6、圖5。
1.2.1 招聘職位需求分析 從總體看，財(cái)務(wù)總監(jiān)/ CFO、財(cái)務(wù)主管/經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納員和其他崗位，按照職位數(shù)量和占比，從表1中可以看出，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)招聘職位的需求仍然是會(huì)計(jì)、出納員為主，可以認(rèn)為會(huì)計(jì)和出納員是企業(yè)的基本崗位，應(yīng)當(dāng)在人才培養(yǎng)中給予關(guān)注。
在程無(wú)憂(yōu)網(wǎng)平臺(tái)（http：//）上，針對(duì)會(huì)計(jì)不同的基本位，如資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析、審計(jì)、稅務(wù)、出納員等，經(jīng)進(jìn)一步檢索，可得出相應(yīng)典型崗位的核心能力和職業(yè)發(fā)展，職業(yè)發(fā)展體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)期待。
通過(guò)圖1、表2分析，可以看出，企業(yè)招聘的基礎(chǔ)職位是會(huì)計(jì)和出納員，而企業(yè)需要的崗位核心能力除包括基本會(huì)計(jì)能力外，更期待應(yīng)聘人員具有資金、管理、信息技術(shù)應(yīng)用、溝通和協(xié)調(diào)等方面的能力，這種需求狀況充分體現(xiàn)了電子商務(wù)會(huì)計(jì)的需求現(xiàn)狀及趨勢(shì)，是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下電子商務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的客觀現(xiàn)實(shí)。
1.2.2 學(xué)歷要求分析 從學(xué)歷要求看，企業(yè)對(duì)應(yīng)聘人員要求以大專(zhuān)學(xué)歷為主，占比超過(guò)50%，而本科及以上學(xué)歷占比總計(jì)為42.56%，從而說(shuō)明企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員學(xué)歷要求并非追求高學(xué)歷，而更加注重的是應(yīng)聘人員在具有基礎(chǔ)學(xué)歷（大專(zhuān)）的同時(shí)，具有更強(qiáng)的應(yīng)用和持續(xù)發(fā)展能力。
1.2.3 工作年限要求分析 通過(guò)表4可以看出，高達(dá)18，288個(gè)職位（57.55%）并沒(méi)有對(duì)工作年限有特別的要求，說(shuō)明招聘公司看重的不是應(yīng)聘者的工作經(jīng)歷，而是出于崗位較為基礎(chǔ)、應(yīng)聘者可培養(yǎng)等方面的考慮。再結(jié)合表1（招聘職位分析表），可以分析出：表4中工作年限3年以上的職位共5，874個(gè)，與表1中財(cái)務(wù)主管/經(jīng)理以上（含總監(jiān)）的職位6，716個(gè)接近，說(shuō)明這18，288個(gè)主要為基層的會(huì)計(jì)、出納職位，應(yīng)聘人員的工作年限大多數(shù)應(yīng)在3年以下（包括無(wú)經(jīng)驗(yàn)）。
圖3是剔除對(duì)工作年限無(wú)特別要求后的職位需求分析，從圖中可以看出，工作年限在1-3年的電子商務(wù)會(huì)計(jì)最受歡迎，說(shuō)明會(huì)計(jì)人員在1-3年中經(jīng)積累了相當(dāng)?shù)墓ぷ骷寄芎徒?jīng)驗(yàn)，能夠較為熟練地處理相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，一部分優(yōu)秀人員將會(huì)從此階段走向更高的管理崗位。
1.2.4 招聘公司性質(zhì)分析 前程無(wú)憂(yōu)網(wǎng)站（http：//）將公司性質(zhì)劃分11個(gè)類(lèi)別，為便于分析，本文按照公司性質(zhì)、招聘數(shù)量大小進(jìn)行了適當(dāng)整理，將“外資（歐美）”、“外資（非歐美）”、“合資”、“外企代表處”等4個(gè)類(lèi)別合并成“外企”，分別選取：民企、外企、國(guó)企進(jìn)行分析，其余5個(gè)類(lèi)別統(tǒng)一并入“其他”之中。
通過(guò)圖4、表5分析，可以看出，招聘職位集中于民企和外企，而民企招聘職位高達(dá)24，341，占總職位數(shù)量的76.60%，2類(lèi)企業(yè)職位合計(jì)29，013個(gè)，占總職位數(shù)量的91.30%。這說(shuō)明，電子商務(wù)活動(dòng)絕大多數(shù)集中于民企和外企，正是由于這些電子商務(wù)企業(yè)的飛速發(fā)展才推動(dòng)了電子商務(wù)會(huì)計(jì)的變革。需要說(shuō)明的是，由于前程無(wú)憂(yōu)網(wǎng)站將境外融資的境內(nèi)企業(yè)，如：阿里巴巴、京東商城、百度、網(wǎng)易、攜程、糯米等公司歸為外企，因此圖、表中的“外企”大多數(shù)還是出自國(guó)內(nèi)原“民企”之列，也正是這些境外融資的電子商務(wù)企業(yè)引領(lǐng)中國(guó)乃至世界電子商務(wù)的發(fā)展方向。
1.2.5 招聘公司規(guī)模分析
通過(guò)圖5、表6分析，可以看出，電子商務(wù)會(huì)計(jì)人才需求集中于規(guī)模在50-1000人的企業(yè)，其中規(guī)模總50-150人、150-500人的企業(yè)人才需求量更大，分別為11，765（37.02%）、7，145（37.02%）個(gè)職位，二者合計(jì)18，910（59.51 %）個(gè)職位。這說(shuō)明，隨著電子商務(wù)的發(fā)展，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，品牌化、規(guī)模化、集約化的趨勢(shì)要求企業(yè)要有一定市場(chǎng)地位和規(guī)模，而瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境又要求企業(yè)有靈活的機(jī)制，因此電子商務(wù)企業(yè)既要擁有“船大擋風(fēng)浪”的優(yōu)勢(shì)，又要保持“船小好掉頭”的靈活，這樣，市場(chǎng)地位牢固的中小型電子商務(wù)企業(yè)更能夠在市場(chǎng)中獲得更大的發(fā)展空間。
主要結(jié)論：通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，可以認(rèn)為，未來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)人才需求多數(shù)集中在中小微企業(yè)，學(xué)歷要求以大專(zhuān)為主，工作年限以1-3年為主，企業(yè)需求的初始會(huì)計(jì)崗位能力仍然為會(huì)計(jì)、出納員和財(cái)務(wù)主管，但隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的基本業(yè)務(wù)將被信息手段所替代，面對(duì)該趨勢(shì)，企業(yè)更需要會(huì)計(jì)人員具備資金、管理、信息計(jì)算及溝通、協(xié)調(diào)能力。
2 電子商務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)職能的改變
在云計(jì)算、移動(dòng)支付、大數(shù)據(jù)等互聯(lián)網(wǎng)背景下，電子商務(wù)會(huì)計(jì)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)相比發(fā)生了很大變化，比傳統(tǒng)會(huì)計(jì)將承擔(dān)更多職責(zé)，如要求會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)要有更便捷和安全的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞方式、以更強(qiáng)大的財(cái)務(wù)信息搜集和處理能力提高時(shí)效性。
2.1 傳統(tǒng)會(huì)計(jì)基本假設(shè)和職能的改變 一方面，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量四項(xiàng)會(huì)計(jì)基本假設(shè)，而電子商務(wù)會(huì)計(jì)使該“假設(shè)”受到?jīng)_擊。首先，在電子商務(wù)環(huán)境下會(huì)計(jì)主體具有模糊性、多元性、虛擬性的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)主體往往以項(xiàng)目為導(dǎo)向，根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可以自行組合并經(jīng)常變化，原有主體不斷被新主體所替代，表現(xiàn)為 “聚”、“散”頻繁且靈活多變，會(huì)計(jì)主體隨項(xiàng)目成立而存在，隨項(xiàng)目完成而解散，加之，新老項(xiàng)目互不相干，從而使會(huì)計(jì)主體的假設(shè)不確定性增加；其次，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是建立在會(huì)計(jì)主體可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去的基礎(chǔ)之上，而項(xiàng)目的“聚”、“散”不但使會(huì)計(jì)主體呈現(xiàn)多變性，從而影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)要素變化、經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)理念及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)信息的判斷，而且將對(duì)主體的持續(xù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)影響；再次，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)已習(xí)慣于按年、季、月來(lái)分期，而電子商務(wù)會(huì)計(jì)則要求提供實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和分析，這將使傳統(tǒng)會(huì)計(jì)相對(duì)固化的數(shù)據(jù)缺少了時(shí)效性并對(duì)經(jīng)營(yíng)分析和決策產(chǎn)生影響；最后，在電子商務(wù)環(huán)境下，大量的非貨幣計(jì)量因素已納入其經(jīng)營(yíng)決策之中，將使傳統(tǒng)的貨幣計(jì)量已不能滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需求，如：用戶(hù)、流量、人力資源等資源面對(duì)電子商務(wù)環(huán)境則顯得因不可“貨幣化”而不能在會(huì)計(jì)賬務(wù)中得到體現(xiàn)。
另一方面，電子商務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能也發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督兩大基本職能已不能滿(mǎn)足電子商務(wù)活動(dòng)的發(fā)展。在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，會(huì)計(jì)核算占據(jù)會(huì)計(jì)工作的大部分時(shí)間，會(huì)計(jì)人員核算質(zhì)量和效率決定了企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平；而互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的會(huì)計(jì)核算已呈現(xiàn)非專(zhuān)業(yè)化的趨勢(shì)，會(huì)計(jì)核算軟件已取代手工核算，企業(yè)ERP系統(tǒng)的協(xié)調(diào)分工已實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)的非財(cái)務(wù)人員做賬，未來(lái)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的智能化有望實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的自動(dòng)化和智能化，盡管會(huì)計(jì)核算仍將是會(huì)計(jì)的一項(xiàng)職能，但它在整個(gè)會(huì)計(jì)職能中的比重應(yīng)將會(huì)降低。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能將融入企業(yè)內(nèi)外部大量的非會(huì)計(jì)要素，從而使監(jiān)督職能的內(nèi)涵和外延均得到拓展并強(qiáng)化。因此，電子商務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)已不再是單純體現(xiàn)在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的監(jiān)督活動(dòng)，而需要融入大量的規(guī)劃、管控、分析、風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)容以及與企業(yè)外諸多部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，從而使會(huì)計(jì)職能從以會(huì)計(jì)核算為主，以監(jiān)督為輔轉(zhuǎn)型為以核算為基礎(chǔ)，以?xún)?nèi)部管理、外部協(xié)調(diào)為重心的變化。
2.2 會(huì)計(jì)服務(wù)范圍得以擴(kuò)展 隨著電子商務(wù)的發(fā)展，電子商務(wù)會(huì)計(jì)的服務(wù)范圍也得以擴(kuò)大。互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)和現(xiàn)代信息技術(shù)使得會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)從線(xiàn)下推至線(xiàn)上， 打破了會(huì)計(jì)服務(wù)原有模式和限制，特別是手機(jī)App記賬軟件的誕生，擴(kuò)大了會(huì)計(jì)工作的空間范圍，使實(shí)時(shí)記賬和實(shí)時(shí)賬務(wù)查詢(xún)成為現(xiàn)實(shí)， 用戶(hù)可以借助互聯(lián)網(wǎng)獲取高效、便捷的動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)服務(wù)。
2.3 會(huì)計(jì)信息智能化、高速化 隨著人工智能和信息技術(shù)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和商務(wù)智能的應(yīng)用將會(huì)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的智能化發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的電子商務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)是一個(gè)智能化的人機(jī)交互平臺(tái)，信息傳遞與會(huì)計(jì)處理的全過(guò)程有望實(shí)現(xiàn)完全自動(dòng)化，會(huì)計(jì)信息的傳遞速度也將大大提升。
2.4 對(duì)會(huì)計(jì)管理職能要求更高 在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，快速的會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)使會(huì)計(jì)人員能夠從繁瑣的傳統(tǒng)核算中解脫出來(lái)，從而使會(huì)計(jì)人員能夠發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理的特殊地位和優(yōu)勢(shì)與其他經(jīng)營(yíng)部門(mén)聯(lián)手發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，會(huì)計(jì)人員將有更多的時(shí)間和精力投入到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置、管理控制、分析與風(fēng)險(xiǎn)防范等重要工作之中，由此會(huì)計(jì)部門(mén)和人員在具備基本會(huì)計(jì)職業(yè)技能基礎(chǔ)上，得到更加寬泛和具有復(fù)合性的管理方面的知識(shí)和技能。
3 互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下對(duì)電子商務(wù)會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)的幾點(diǎn)啟示
3.1 在注重基本技能培養(yǎng)的同時(shí)，更加注重具有跨界性復(fù)合能力的培養(yǎng) 在互聯(lián)網(wǎng)與云計(jì)算技術(shù)的推動(dòng)下，電子商務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)需要融入大量的規(guī)劃、管控、分析、風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)容以及與企業(yè)外諸多部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，從而使會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型為以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)管理為重心的新變化，會(huì)計(jì)重心從核算到管理的轉(zhuǎn)換不是會(huì)計(jì)崗位的簡(jiǎn)單變換，而是從傳統(tǒng)核算崗位到現(xiàn)代復(fù)合型管理崗位的轉(zhuǎn)型并體現(xiàn)出會(huì)計(jì)向管理及其他領(lǐng)域的跨界。一方面，面對(duì)企業(yè)內(nèi)部，電子商務(wù)會(huì)計(jì)不僅要利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的一體化核算和信息共享及協(xié)同，還要對(duì)從投資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到售后服務(wù)等整個(gè)價(jià)值鏈進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，這就要求會(huì)人員既要熟悉運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)又要具備良好的溝通、協(xié)調(diào)能力；另一方面，面對(duì)企業(yè)外部，電子商務(wù)會(huì)計(jì)要處理股東、債權(quán)人、客戶(hù)、供應(yīng)商、銀行、稅務(wù)等諸多外部業(yè)務(wù)與關(guān)系，這就要求會(huì)計(jì)人員既要熟悉相關(guān)法規(guī)和操作流程又要具備良好的溝通、協(xié)調(diào)能力。因此，在對(duì)電子商務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行培養(yǎng)時(shí)，不僅僅要注重基本技能的培養(yǎng)，更應(yīng)注重具有跨界性復(fù)合能力的培養(yǎng)。
3.2 在注重手工操作能力培養(yǎng)的同時(shí)，更加注重互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用能力的培養(yǎng) 3G、4G網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用以來(lái)，以跨界融合為特征的互聯(lián)網(wǎng)浪潮推動(dòng)了電子商務(wù)飛速發(fā)展，而新型5G網(wǎng)絡(luò)技術(shù)又將加速推動(dòng)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈、移動(dòng)支付、虛擬現(xiàn)實(shí)（VR）、萬(wàn)物智能等大批現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展，經(jīng)濟(jì)社會(huì)將會(huì)受到更為廣泛、更為深遠(yuǎn)的影響。電子商務(wù)會(huì)計(jì)已不再以手工操作為主，在現(xiàn)代信息技術(shù)環(huán)境下，企業(yè)大量會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)更多的要基于信息技術(shù)平臺(tái)，信息技術(shù)和工具將成為現(xiàn)代會(huì)計(jì)的主要應(yīng)用手段，如企業(yè)ERP系統(tǒng)、企業(yè)CRM系統(tǒng)、企業(yè)與供應(yīng)商及客戶(hù)之間的“供應(yīng)鏈云”信息平臺(tái)、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息平臺(tái)、外部財(cái)務(wù)外包的“財(cái)務(wù)云”信息平臺(tái)等。因此，會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)必須要求樹(shù)立牢固的信息和網(wǎng)絡(luò)意識(shí)，熟練掌握相應(yīng)的信息技術(shù)工具，這將是互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下電子商務(wù)會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)必須注重的。
3.3 在注重單純會(huì)計(jì)技能培養(yǎng)的同時(shí)，更加注重良好職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)人格的培養(yǎng) 在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)在學(xué)生職業(yè)精神方面的要求越來(lái)越高，通常，現(xiàn)代企業(yè)將一名合格會(huì)計(jì)的職業(yè)精神訴求高于專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，即職業(yè)精神愈強(qiáng)，職業(yè)能力發(fā)揮程度愈高，在強(qiáng)調(diào) “會(huì)做事”的同時(shí)更強(qiáng)調(diào)了“會(huì)做人”。電子商務(wù)會(huì)計(jì)的跨界性將對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)人格提出更高的要求，其一，企業(yè)會(huì)計(jì)人員通常不僅要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)，還要對(duì)投資者、債權(quán)人、政府等多個(gè)相關(guān)利益主體負(fù)責(zé)，因此，客觀、正直、公允的會(huì)計(jì)職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)人格可以提高相關(guān)利益主體對(duì)會(huì)計(jì)信息和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的信任度，增強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行的安全感；其二，在互聯(lián)網(wǎng)背景下，電子商務(wù)會(huì)計(jì)面臨會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變和管理職能增加，會(huì)計(jì)人員在企業(yè)的管理責(zé)任提升，企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)資源的分配權(quán)限加大，從而對(duì)會(huì)計(jì)良好的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)人格提出了更高的要求；其三，互聯(lián)網(wǎng)的開(kāi)放性增大了會(huì)計(jì)信息的安全性和保密性的難度，會(huì)計(jì)信息運(yùn)行在復(fù)雜的信息平臺(tái)上，會(huì)計(jì)信息的刻意隱瞞或欺詐都可能為企業(yè)帶來(lái)致命的打擊，因此，現(xiàn)代會(huì)計(jì)的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)人格將對(duì)會(huì)計(jì)信息安全提供強(qiáng)有力的保證。
3.4 在注重應(yīng)用和操作能力培養(yǎng)的同時(shí)，更加注重再學(xué)習(xí)和可持續(xù)能力的培養(yǎng) 以跨界融合為特征的現(xiàn)代會(huì)計(jì)知識(shí)和技能體系將是會(huì)計(jì)+管理+金融+信息技術(shù)+行業(yè)文化+溝通與協(xié)調(diào)。加之，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，新理念、新方法、新工具不斷涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員的知識(shí)與技能應(yīng)在不斷提升中才能適應(yīng)崗位要求，因此，會(huì)計(jì)人員的再學(xué)習(xí)能力則顯得尤為重要，不斷掌握具有跨界性的會(huì)計(jì)新知識(shí)、方法和技能將是具有可持續(xù)發(fā)展能力的基礎(chǔ)。
3.5 在注重培養(yǎng)符合國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，更加注重國(guó)際型會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng) 目前，國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)較為成熟，許多方面已經(jīng)與國(guó)際接軌。但電子商務(wù)的發(fā)展加速了全球經(jīng)濟(jì)的一體化趨勢(shì)，我國(guó) “一帶一路”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略使更多的中國(guó)企業(yè)紛紛走出國(guó)門(mén)尋求新的發(fā)展機(jī)會(huì)，企業(yè)對(duì)外貿(mào)易也會(huì)越來(lái)越頻繁，在此背景下中國(guó)跨境電子商務(wù)下會(huì)計(jì)人員的知識(shí)與技能必須國(guó)際化，因此，培養(yǎng)熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際市場(chǎng)規(guī)則，能夠應(yīng)用外語(yǔ)和現(xiàn)代信息手段進(jìn)行國(guó)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的國(guó)際型會(huì)計(jì)人才則顯得尤為重要。
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