時間：2022-03-31 16:32:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇四風(fēng)問題監(jiān)督檢查報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
人員綜合素質(zhì)財政監(jiān)督檢查質(zhì)量的提高，最終要依靠人來付諸實(shí)施，提高檢查人員的素質(zhì)是提高財政監(jiān)督檢查質(zhì)量的重要途徑之一。建立“四項(xiàng)機(jī)制”，能有效提高財政監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。一是建立考核機(jī)制。將財政監(jiān)督檢查質(zhì)量責(zé)任層層分解、落實(shí)到人，進(jìn)一步明確財政監(jiān)督檢查組長、主審人員及成員的各自職責(zé)范圍及責(zé)任追究。責(zé)任制的建立，能有效避免財政監(jiān)督檢查人員在檢查過程中出現(xiàn)、、等行為，使財政監(jiān)督檢查質(zhì)量穩(wěn)步提升。二是建立獎勵機(jī)制。
鼓勵財政監(jiān)督檢查人員參加會計類自學(xué)考試和職稱考試，對于取得會計類自學(xué)考試學(xué)歷和會計類職稱的，根據(jù)取得學(xué)歷和職稱的高低和給予一定的一次性獎勵補(bǔ)助；每年評出三個優(yōu)秀財政監(jiān)督檢查項(xiàng)目，進(jìn)行獎勵，激發(fā)財政監(jiān)督人員的積極性。三是建立培訓(xùn)機(jī)制。在參加基礎(chǔ)培訓(xùn)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，財政監(jiān)督局每年聘請2名以上財政法規(guī)專業(yè)人員或從事審計工作的專家對財政監(jiān)督人員進(jìn)行不少5天的集中培訓(xùn)，學(xué)習(xí)近期頒布的一些法律、法規(guī)等，以及這些法規(guī)中的重要條款，拓寬財政監(jiān)督人員的法律、法規(guī)知識面。四是建立交流機(jī)制。為提高財政監(jiān)督人員查辦案件的能力，積極與縣紀(jì)檢、審計等部門聯(lián)系，每年邀請3名以上具有豐富查辦案件經(jīng)驗(yàn)的專家，交流不同案件檢查的手段、方法，增強(qiáng)財政監(jiān)督人員實(shí)際操作的能力。
二、突出重點(diǎn)，科學(xué)制定財政監(jiān)督檢查計劃
按照“壓數(shù)量、抓重點(diǎn)、保質(zhì)量、上水平”的要求，根據(jù)“有所為有所不為”的原則，量力而行，留有余地，減少一般項(xiàng)目，確保檢點(diǎn)，突出“三個特點(diǎn)”，即：財政監(jiān)督檢查計劃檢查單位與審計部門檢查單位盡量不重復(fù)，如果確實(shí)需要重復(fù)的，以兩個部門聯(lián)合檢查為主；財政監(jiān)督檢查計劃的制定既要滿足上級財政部門的檢查要求，又要突出地方政府對重點(diǎn)項(xiàng)目的投入資金要求；財政監(jiān)督檢查計劃的制定要突出地方群眾普通關(guān)心和反映的難點(diǎn)、熱點(diǎn)和焦點(diǎn)問題，有效提高監(jiān)督檢查的針對性，確保財政監(jiān)督檢查質(zhì)量。
三、抓好“四個環(huán)節(jié)”，加大財政監(jiān)督檢查過程質(zhì)量控制
為規(guī)范財政監(jiān)督風(fēng)險，對比較容易出現(xiàn)問題的查前調(diào)查、調(diào)查取證、定性處理、檢查復(fù)核等四個環(huán)節(jié)實(shí)施質(zhì)量控制，提高財政監(jiān)督檢查質(zhì)量。
一是查前調(diào)查質(zhì)量控制。對每個預(yù)算單位實(shí)施監(jiān)督檢查前，提前了解五個方面的內(nèi)容：在國庫或人民銀行了解單位開戶情況；固定資產(chǎn)配置情況，包括是否有新建、改建、閑置固定資產(chǎn)，是否有出租、出借固定資產(chǎn)等；非稅收入征收情況，主要是近兩年非稅收入入庫情況，和非稅項(xiàng)目增減情況；財政專項(xiàng)資金情況，包括有哪些專項(xiàng)資金、專項(xiàng)資金管理辦法等；其他需要了解的情況。通過對被檢查單位的查前調(diào)查，做到“心中有數(shù)”。
二是調(diào)查取證質(zhì)量控制。調(diào)查取證質(zhì)量控制包括被檢查單位違規(guī)事項(xiàng)的憑證號及會計分錄、違規(guī)事項(xiàng)主要責(zé)任人詢問筆錄（包括延伸單位主要責(zé)任人詢問筆錄）、被調(diào)查人詢問筆錄（發(fā)放到農(nóng)牧民或低收入家庭的資金，如低保資金、抗震資金等調(diào)查戶數(shù)或人不能少于30%）、違規(guī)原始憑證的復(fù)印件等內(nèi)容，確保收集到的證據(jù)要確鑿，事實(shí)要清楚，能經(jīng)得起“推敲”。
三是定性處理處罰質(zhì)量控制。定性處理處罰質(zhì)量控制包括事實(shí)表達(dá)的文字要清楚、簡練、易懂，依據(jù)的法律、法規(guī)條款要注明章、條、款和具體內(nèi)容，處理處罰尺度前后應(yīng)一致，處理處罰所應(yīng)用的法律、法規(guī)執(zhí)法主體一定是財政部門。定性處理處罰還采用二級復(fù)核，主審負(fù)責(zé)撰寫財政檢查報告，成員負(fù)責(zé)報告的復(fù)核，組長二次復(fù)核無誤后出正式財政檢查報告，確保報告定性準(zhǔn)確、處理處罰恰當(dāng)。
一、 充分認(rèn)識開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動的重要意義。
在全黨開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，是黨的十七大做出的重大戰(zhàn)略決策，是用中國特色社會主義理論體系武裝全黨的重大舉措，是深入推進(jìn)改革開放，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展、促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定的迫切要求。目前，我礦正處在礦區(qū)改革發(fā)展的非常時期，礦井衰老、面臨破產(chǎn)、職工思想浮動、經(jīng)營成本壓力大、安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化急需再上臺階，在此關(guān)鍵時期，我處在班子建設(shè)、管理創(chuàng)新、安監(jiān)員隊(duì)伍素質(zhì)提升等方面仍存在大量要做的工作，迫切需要用科學(xué)發(fā)展觀的思想理順我們單位發(fā)展的思路，迫切需要提高各科和其他各位黨員的政治責(zé)任感，拿出新的工作方案解決制約科學(xué)發(fā)展的問題，迫切需要全體黨員、干部提高政治思想素質(zhì)和道德修養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，關(guān)注職工思想，注重文明執(zhí)法，努力創(chuàng)造風(fēng)清氣正、追求上進(jìn)的工作環(huán)境，開展學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀對于進(jìn)一步開闊我們的工作思路，創(chuàng)新監(jiān)督管理方式，提高安全監(jiān)督檢查質(zhì)量，構(gòu)建安全長效機(jī)制，保障礦區(qū)和諧發(fā)展等深層次問題具有重大而深遠(yuǎn)的意義。
二、 指導(dǎo)思想和目標(biāo)要求
突出學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀這個主題，緊緊圍繞“加強(qiáng)安全監(jiān)督檢查，確保我礦和諧穩(wěn)定”這一主題，按照“黨員干部受教育、科學(xué)發(fā)展上水平、職工群眾得實(shí)惠”這一總體要求，進(jìn)一步解放思想、改革創(chuàng)新，著力轉(zhuǎn)變不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展要求的思想觀念；著力解決影響我處安全監(jiān)督檢查質(zhì)量、制約安全信息市場化發(fā)展的突出問題以及各安監(jiān)員反映強(qiáng)烈的問題；著力完善安全信息市場化運(yùn)作機(jī)制，提高安全監(jiān)督檢查、促進(jìn)礦區(qū)和諧的能力，努力做到在解放思想上有新進(jìn)步、在安全監(jiān)督檢查上有新成效，在督促自主管理體制上有創(chuàng)新。
學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動達(dá)到的目標(biāo)要求是：一是提高思想認(rèn)識。進(jìn)一步加深黨員干部對科學(xué)發(fā)展觀的理解，加快轉(zhuǎn)變不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展要求的思想觀念，增強(qiáng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺性和堅(jiān)定性；二是解決突出問題。努力解決影響和制約我處各科安全監(jiān)督檢查中的突出問題，解決黨風(fēng)黨紀(jì)等方面、各基層單位群眾安全員和安監(jiān)員反映突出的問題，進(jìn)一步完善安全信息市場化運(yùn)作機(jī)制；三是促進(jìn)科學(xué)發(fā)展。通過學(xué)習(xí)實(shí)踐活動，把科學(xué)發(fā)展觀的要求轉(zhuǎn)化為促進(jìn)“加強(qiáng)安全監(jiān)督檢查，確保我礦和諧穩(wěn)定”的信心和決心。
學(xué)習(xí)實(shí)踐活動以各科為重點(diǎn)，全體黨員參加。
三、 開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動的主題以及要解決的重點(diǎn)問題
根據(jù)礦黨委的部署，活動總體時間安排半年左右，從20xx年3月份開始，到20xx年8月底基本結(jié)束。活動分學(xué)習(xí)調(diào)研、分析檢查、整改落實(shí)三個階段。
第一階段：學(xué)習(xí)調(diào)研
時間安排：3月中旬—5月中旬
活動內(nèi)容：
㈡深入調(diào)研（5月1日—5月10日）。我們結(jié)合自身實(shí)際，著重圍繞構(gòu)建安全生產(chǎn)長效機(jī)制，深化安全自主管理，加強(qiáng)安監(jiān)員隊(duì)伍管理，強(qiáng)化安全監(jiān)督檢查，確保我礦和諧穩(wěn)定，促進(jìn)文明生產(chǎn)動態(tài)達(dá)標(biāo)；圍繞推進(jìn)精益生產(chǎn)，強(qiáng)化煤質(zhì)管理，深入推進(jìn)內(nèi)部市場化建設(shè)，提升管控效能，圍繞加強(qiáng)黨的建設(shè)，加強(qiáng)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)，推進(jìn)基層民主管理、夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，維護(hù)和諧穩(wěn)定等方面確定重點(diǎn)調(diào)研課題，精心選擇正反兩方面的案例進(jìn)行剖析，撰寫出有分析、有對策、有深度的調(diào)研報告。黨員干部要帶頭調(diào)研，帶頭撰寫調(diào)研報告，帶頭交流調(diào)研成果。通過深入調(diào)研，廣泛聽取意見建議，進(jìn)一步提高全體黨員干部分析和解決實(shí)際問題的能力。
㈢開展解放思想大討論（5月11日—5月17日）。圍繞“加強(qiáng)安全監(jiān)督檢查，確保我礦和諧穩(wěn)定”的主題，認(rèn)真開展好形式多樣的解放思想討論，組織黨員干部圍繞正確理解和全面把握科學(xué)發(fā)展觀的重大意義、科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求；探索以科學(xué)發(fā)展觀促進(jìn)安全監(jiān)督檢查工作，引導(dǎo)全體黨員把思想認(rèn)識從那些不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的觀念、做法和體制機(jī)制的束縛中解放出來，進(jìn)一步開闊眼界、開闊思路、開闊胸襟，對本單位是不是科學(xué)發(fā)展、能不能科學(xué)發(fā)展、怎樣科學(xué)發(fā)展，怎樣做到以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)做到更好更快發(fā)展，進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識。為增強(qiáng)對科學(xué)發(fā)展重要性的認(rèn)識，我們將聯(lián)系各基層單位安全管理員，舉辦一次以“加強(qiáng)安全監(jiān)督檢查，確保我礦和諧穩(wěn)定”為主題的安全座談會，促進(jìn)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動與安全監(jiān)督檢查工作的有機(jī)結(jié)合。
第二階段:分析檢查。
時間安排：5月中旬—7月中旬
活動內(nèi)容：
㈢組織對分析檢查報告的群眾評議（6月26日—7月15日）。支部分析檢查報告形成后，要認(rèn)真組織評議，征求黨員、職工群眾的意見。參加評議的人員要注意吸收職工代表和黨代表參加。要著重從各支部委員對科學(xué)發(fā)展觀的認(rèn)識深不深、查找的問題準(zhǔn)不準(zhǔn)、原因分析的透不透、發(fā)展思路清不清、改進(jìn)措施可行不可行等方面，對分析報告進(jìn)行評議。對群眾評議中提出的正確意見，要深入研究，充分吸收，體現(xiàn)到修改后的分析檢查報告中來。分析檢查報告內(nèi)容和評議結(jié)果在一定范圍公開。評議可根據(jù)實(shí)際情況采取召開座談會或書面評議等形式進(jìn)行。
第三階段:整改落實(shí)。
時間安排：7月中旬—8月底
活動內(nèi)容：
㈠制定整改落實(shí)方案（7月16日—7月31日）。以分析檢查報告為依據(jù)，按照“統(tǒng)一認(rèn)識，提高能力，解決問題，創(chuàng)新機(jī)制”的目標(biāo)要求，針對查找征求到的意見和民主評議中反映出的問題，按照輕重緩急和難易程度，提出整改目標(biāo)，制定整改措施，明確整改重點(diǎn)，確定整改時限，落實(shí)整改責(zé)任，使整改落實(shí)工作有計劃、有步驟地扎實(shí)推進(jìn)。整改落實(shí)方案制定后，采取適當(dāng)方式、在一定范圍向黨員、職工公布，征求意見，接受監(jiān)督。黨員干部要圍繞整改方案，積極建言獻(xiàn)策，使整改落實(shí)方案更加具體化、目標(biāo)化、責(zé)任化，做到每一項(xiàng)措施都針對存在的問題，每一項(xiàng)措施都有具體實(shí)在的內(nèi)容，每一項(xiàng)措施都有切實(shí)可行的落實(shí)辦法。
㈡集中解決突出問題（8月1日—8月15日）。堅(jiān)持在活動中集中力量解決突出問題，黨員干部要對影響科學(xué)發(fā)展和職工群眾反映較多的問題認(rèn)真抓好整改，其他黨員也要結(jié)合自己思想和工作實(shí)際，切實(shí)解決存在的問題。對一時解決不了的問題，及時向職工群眾作出說明，并積極創(chuàng)造條件逐步解決。在解決問題中堅(jiān)持科學(xué)態(tài)度，實(shí)事求是，不能把解決突出問題簡單地理解為改善干部職工的福利待遇，難度較大需要一定時間才能解決的，要制定整改方案，逐步解決。
㈢完善體制機(jī)制（8月16日—8月底）。運(yùn)用學(xué)習(xí)調(diào)研成果，在生產(chǎn)經(jīng)營、績效考核、內(nèi)部市場化管理等企業(yè)經(jīng)營管理運(yùn)營機(jī)制的基礎(chǔ)上，根據(jù)形勢變化和發(fā)展要求，以新的視野和思路、豐富內(nèi)涵、完善提高，積極探索建立符合科學(xué)發(fā)展觀要求、符合自身實(shí)際的科學(xué)發(fā)展運(yùn)行新機(jī)制，加快構(gòu)建充滿活力、富有效率、更加開放、有利于科學(xué)發(fā)展的管理體系，為又好又快發(fā)展提供強(qiáng)大動力和體制保障。全體黨員要積極建言獻(xiàn)策，提出合理化建議。
學(xué)習(xí)實(shí)踐活動基本完成時，支部要認(rèn)真開展活動總結(jié)，并采取適當(dāng)形式向黨員、職工通報。在此基礎(chǔ)上，對學(xué)習(xí)實(shí)踐活動進(jìn)行滿意度測評。根據(jù)測評結(jié)果，進(jìn)一步完善整改措施，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用、貫穿到今后的工作中，鞏固活動成果。將本單位開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動的情況向礦學(xué)習(xí)實(shí)踐活動辦公室匯報。
編者按：本文主要從加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》取得實(shí)效；深入學(xué)習(xí)宣傳，增強(qiáng)貫徹實(shí)施《廉政準(zhǔn)則》的意識和能力；開展自查自糾，對照《廉政準(zhǔn)則》整改所發(fā)現(xiàn)的問題；健全完善制度，建立確保《廉政準(zhǔn)則》貫徹落實(shí)的長效機(jī)制；強(qiáng)化監(jiān)督檢查和考核，有力保證貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》的執(zhí)行力進(jìn)行講述。其中，主要包括：x農(nóng)場黨委迅速成立以黨委書記為組長的貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》工作領(lǐng)導(dǎo)小組，紀(jì)委和組織部門為常設(shè)部門，具體負(fù)責(zé)《廉政準(zhǔn)則》實(shí)施的安排部署、組織協(xié)調(diào)、督導(dǎo)檢查、監(jiān)督查處等日常工作、把《廉政準(zhǔn)則》作為當(dāng)前反腐倡廉學(xué)習(xí)宣傳教育工作的重要內(nèi)容，列入領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的內(nèi)容，充分利用廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體等方式，持久地學(xué)習(xí)宣傳《廉政準(zhǔn)則》，營造濃厚學(xué)習(xí)宣傳氛圍，提高對《廉政準(zhǔn)則》重要性的認(rèn)識、組織全場黨員領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格按照《廉政準(zhǔn)則》要求，認(rèn)真開展自查自糾，著力檢查自己在廉潔自律、廉潔從政方面存在的問題，并撰寫自查報告，由農(nóng)場紀(jì)委督促整改，增強(qiáng)學(xué)習(xí)教育的實(shí)際效果、把《廉政準(zhǔn)則》的要求細(xì)化并融入到工作的各個環(huán)節(jié)，對照《廉政準(zhǔn)則》條款要求，查找存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建章立制，完善配套制度，特別是在黨務(wù)公開、政務(wù)公開、行政審批制度改革、選人用人等方面的制度、要求紀(jì)檢部門切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行《廉政準(zhǔn)則》情況的監(jiān)督檢查，使自律和他律有機(jī)結(jié)合起來等，具體材料請?jiān)斠姡?/p>
農(nóng)場黨委通過加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、狠抓學(xué)習(xí)宣傳、自查自糾、健全完善制度、監(jiān)督檢查和考核等措施，建立長效機(jī)制，確保《廉政準(zhǔn)則》落實(shí)工作日常化、常態(tài)化。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》取得實(shí)效。Xx農(nóng)場黨委迅速成立以黨委書記為組長的貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》工作領(lǐng)導(dǎo)小組，紀(jì)委和組織部門為常設(shè)部門，具體負(fù)責(zé)《廉政準(zhǔn)則》實(shí)施的安排部署、組織協(xié)調(diào)、督導(dǎo)檢查、監(jiān)督查處等日常工作。
二、深入學(xué)習(xí)宣傳，增強(qiáng)貫徹實(shí)施《廉政準(zhǔn)則》的意識和能力。把《廉政準(zhǔn)則》作為當(dāng)前反腐倡廉學(xué)習(xí)宣傳教育工作的重要內(nèi)容，列入領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的內(nèi)容，充分利用廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體等方式，持久地學(xué)習(xí)宣傳《廉政準(zhǔn)則》，營造濃厚學(xué)習(xí)宣傳氛圍，提高對《廉政準(zhǔn)則》重要性的認(rèn)識。把《廉政準(zhǔn)則》印發(fā)給全場每位黨員干部，供大家時時處處學(xué)習(xí)；印發(fā)給每位學(xué)生，使廉政教育從孩子抓起、從學(xué)生抓起，形成“小手牽大手”的帶動影響效應(yīng)；把《廉政準(zhǔn)則》張貼在機(jī)關(guān)的每個辦公室，讓《廉政準(zhǔn)則》提醒、警示著每位黨員干部；把《廉政準(zhǔn)則》印發(fā)給每個職工，讓全社會共同監(jiān)督《廉政準(zhǔn)則》的貫徹落實(shí)。要求全場各單位采取集中學(xué)習(xí)、宣講輔導(dǎo)、座談交流、專題討論、談心得體會、撰寫學(xué)習(xí)感受、知識競賽、考試測評、撰寫理論文章等多種形式，深刻領(lǐng)會和把握《廉政準(zhǔn)則》的基本精神、主要內(nèi)容和具體要求，使《廉政準(zhǔn)則》學(xué)習(xí)教育入心入腦，使每位黨員干部能自覺按照《廉政準(zhǔn)則》的要求自查自律和開展工作，使《廉政準(zhǔn)則》成為全場黨員干部工作生活的行為準(zhǔn)則。
三、開展自查自糾，對照《廉政準(zhǔn)則》整改所發(fā)現(xiàn)的問題。組織全場黨員領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格按照《廉政準(zhǔn)則》要求，認(rèn)真開展自查自糾，著力檢查自己在廉潔自律、廉潔從政方面存在的問題，并撰寫自查報告，由農(nóng)場紀(jì)委督促整改，增強(qiáng)學(xué)習(xí)教育的實(shí)際效果。
四、健全完善制度，建立確保《廉政準(zhǔn)則》貫徹落實(shí)的長效機(jī)制。把《廉政準(zhǔn)則》的要求細(xì)化并融入到工作的各個環(huán)節(jié)，對照《廉政準(zhǔn)則》條款要求，查找存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建章立制，完善配套制度，特別是在黨務(wù)公開、政務(wù)公開、行政審批制度改革、選人用人等方面的制度，把廉潔從政各項(xiàng)要求落實(shí)到具體業(yè)務(wù)工作的各個方面，特別要加強(qiáng)重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，使廉潔從政工作貫穿權(quán)力運(yùn)行的全過程，形成廉潔從政與經(jīng)濟(jì)發(fā)展社會穩(wěn)定相互融合、相互促進(jìn)的局面。
五、強(qiáng)化監(jiān)督檢查和考核，有力保證貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》的執(zhí)行力。要求紀(jì)檢部門切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行《廉政準(zhǔn)則》情況的監(jiān)督檢查，使自律和他律有機(jī)結(jié)合起來。在加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督、行政監(jiān)督、法律監(jiān)督的同時，充分發(fā)揮職工群眾和新聞輿論的監(jiān)督作用，形成監(jiān)督合力，及時發(fā)現(xiàn)并嚴(yán)肅處理違反《廉政準(zhǔn)則》的行為，確保《廉政準(zhǔn)則》的貫徹執(zhí)行。農(nóng)場紀(jì)委通過開展集中檢查和加強(qiáng)日常監(jiān)督相結(jié)合，對各單位貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》情況進(jìn)行檢查，并將貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作目標(biāo)考核范圍，作為工作實(shí)績評定和干部選拔任用的重要依據(jù)。
去年以來，__區(qū)紀(jì)委圍繞監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)，始終堅(jiān)持把紀(jì)律和規(guī)矩挺在前面，對紀(jì)檢監(jiān)察干部嚴(yán)格教育、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督，用鐵的紀(jì)律鍛造一支反腐“鐵軍”。
一、提升素質(zhì)，突出“作風(fēng)建設(shè)”。結(jié)合“三嚴(yán)三實(shí)”活動，開展學(xué)習(xí)“學(xué)思踐悟”欄目系列文章、業(yè)務(wù)知識大討論等活動，采取專題學(xué)習(xí)、集中培訓(xùn)、混崗鍛煉等方式，全面提升隊(duì)伍工作能力。堅(jiān)持班子成員聯(lián)系點(diǎn)制度，組織班子成員深系點(diǎn)開展監(jiān)督檢查和調(diào)研活動128人次，在深入一線、了解情況、督促整改中推動工作落實(shí)，促進(jìn)作風(fēng)轉(zhuǎn)變。實(shí)行重點(diǎn)工作督辦、“室組例會”和“工作周報”制度，培養(yǎng)“馬上就辦，辦就辦成”的工作作風(fēng)。
二、圍繞主業(yè)，突出“執(zhí)紀(jì)能力”。出臺派駐、巡察、執(zhí)紀(jì)審查“三位一體”相關(guān)文件，建立案件主辦人、領(lǐng)導(dǎo)掛案等制度，提高“派駐”功效、強(qiáng)化“巡察”作用、整合“執(zhí)紀(jì)”力量，提升派駐工作水平。以兩個“六有”為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善基層紀(jì)（工）委的軟件、硬件建設(shè)，逐步提高基層紀(jì)（工）委規(guī)范化建設(shè)水平。加強(qiáng)執(zhí)紀(jì)審查工作力度，組建辦案人才庫，培養(yǎng)辦案骨干。完善輿情監(jiān)控、督查督辦、審計監(jiān)督等與行政監(jiān)察的聯(lián)動機(jī)制，對“為官不為、懶政怠政”進(jìn)行問責(zé)處理，增強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)監(jiān)督能力。
三、立足調(diào)研，突出“隱患治理”。對辦結(jié)的重大案件、典型案件或有影響的案件，及時撰寫案件調(diào)查報告和案件剖析報告，充分發(fā)揮執(zhí)紀(jì)審查的警示和治本功能。推行廉政隱患發(fā)現(xiàn)報告制度，動員紀(jì)檢監(jiān)察干部深入各領(lǐng)域工作一線，排查廉政隱患27個，及時會同有關(guān)部門進(jìn)行治理。圍繞區(qū)委區(qū)政府重點(diǎn)工作開展專項(xiàng)監(jiān)察，形成專題調(diào)查報告14篇、調(diào)研報告28篇，許多調(diào)研結(jié)果轉(zhuǎn)化為工作舉措，推動64個問題妥善處理，推動區(qū)委區(qū)政府重大工作的落實(shí)。
四、強(qiáng)化監(jiān)督，突出“紀(jì)律嚴(yán)明”。制定區(qū)紀(jì)委機(jī)關(guān)各部門權(quán)責(zé)清單，通過科學(xué)配置權(quán)力、嚴(yán)格執(zhí)行議事規(guī)則等，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)；切實(shí)發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察干部監(jiān)督委員會作用，強(qiáng)化外部監(jiān)督。建立“定責(zé)、明責(zé)、述責(zé)、問責(zé)”環(huán)環(huán)相扣的“兩個責(zé)任”鏈條，嚴(yán)格落實(shí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)監(jiān)督責(zé)任，對疏于管理、失于監(jiān)督，該檢查不檢查，該糾正不糾正，該查處不查處，造成嚴(yán)重后果的，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的監(jiān)督責(zé)任。
工作計劃：
一、提升素質(zhì)，突出“作風(fēng)建設(shè)”。結(jié)合“三嚴(yán)三實(shí)”活動，全面提升隊(duì)伍工作能力。堅(jiān)持班子成員聯(lián)系點(diǎn)制度，促進(jìn)作風(fēng)轉(zhuǎn)變。實(shí)行重點(diǎn)工作督辦、“室組例會”和“工作周報”制度，培養(yǎng)“馬上就辦，辦就辦成”的工作作風(fēng)。
二、圍繞主業(yè)，突出“執(zhí)紀(jì)能力”。出臺派駐、巡察、執(zhí)紀(jì)審查“三位一體”相關(guān)文件，以兩個“六有”為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善基層紀(jì)（工）委的軟件、硬件建設(shè)，逐步提高基層紀(jì)（工）委規(guī)范化建設(shè)水平。加強(qiáng)執(zhí)紀(jì)審查工作力度，組建辦案人才庫，培養(yǎng)辦案骨干，增強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)監(jiān)督能力。
三、立足調(diào)研，突出“隱患治理”。對辦結(jié)的重大案件、典型案件或有影響的案件，及時撰寫案件調(diào)查報告和案件剖析報告，充分發(fā)揮執(zhí)紀(jì)審查的警示和治本功能。
四、強(qiáng)化監(jiān)督，突出“紀(jì)律嚴(yán)明”。制定區(qū)紀(jì)委機(jī)關(guān)各部門權(quán)責(zé)清單，通過科學(xué)配置權(quán)力、嚴(yán)格執(zhí)行議事規(guī)則等，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。
第一條為切實(shí)改進(jìn)市局機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，提高行政效能，促進(jìn)依法治稅，樹立地稅廉政勤政的良好形象，根據(jù)《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《省局機(jī)關(guān)效能監(jiān)察實(shí)施辦法》和有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合市局機(jī)關(guān)實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。
第二條本辦法所稱行政效能，是指行政管理的效率、效果、效益的綜合體現(xiàn)。
第三條本辦法所稱行政效能監(jiān)察，是指以改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)、增強(qiáng)服務(wù)意識、提高行政效能為目的，對市局機(jī)關(guān)的科室、直屬單位及其工作人員，在行政管理活動中的行為、能力、運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)、效率、效果、效益等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查或者調(diào)查結(jié)果，做出效能監(jiān)察決定或者提出效能監(jiān)察建議的活動。
第四條行政效能監(jiān)察工作，應(yīng)當(dāng)在市局黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和上級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下進(jìn)行。對市局機(jī)關(guān)實(shí)施效能監(jiān)察的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)為市局機(jī)關(guān)效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)效能監(jiān)察辦公室（下稱效能辦）為常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，效能投訴中心接受效能辦的領(lǐng)導(dǎo)。
第五條效能辦依法開展行政效能監(jiān)察工作，除接受市局紀(jì)檢組、監(jiān)察室的指導(dǎo)外，不受其他行政部門、社會團(tuán)體和個人的干涉。
第六條行政效能監(jiān)察工作，堅(jiān)持以下效能原則：
（一）政治與業(yè)務(wù)相統(tǒng)一；
（二）當(dāng)前與長遠(yuǎn)相統(tǒng)一；
（三）局部與整體相統(tǒng)一；
（四）定性與定量考核相統(tǒng)一；
（五）懲處與獎勵相統(tǒng)一；
（六）適當(dāng)與合理相統(tǒng)一。
第七條行政效能監(jiān)察工作，應(yīng)當(dāng)依靠群眾，實(shí)行行政內(nèi)部監(jiān)督與社會監(jiān)督相結(jié)合，實(shí)行教育與懲處相結(jié)合，監(jiān)督檢查與改進(jìn)工作相結(jié)合的方針。
第八條效能辦開展行政效能監(jiān)察工作，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與其他職能部門的配合與協(xié)作。
第二章行政效能監(jiān)察的內(nèi)容
第九條效能辦開展行政效能監(jiān)察的主要工作包括：
（一）檢查市局機(jī)關(guān)、直屬單位及其工作人員在行政管理活動中的行政效率、行政效果、行政效益等方面的情況。
（二）受理公民、法人和其他組織對市局機(jī)關(guān)、直屬單位及其工作人員影響行政效能的問題及行為的投訴。
（三）檢查市局機(jī)關(guān)、直屬單位及其工作人員影響行政效能的行為。
（四）根據(jù)檢查或者調(diào)查結(jié)果，對市局機(jī)關(guān)、直屬單位及其工作人員在行政管理中存在的影響行政效能的問題作出效能監(jiān)察決定或效能監(jiān)察建議。
（五）總結(jié)、宣傳和推廣高效運(yùn)行的行政管理經(jīng)驗(yàn)。
第十條效能辦對市局機(jī)關(guān)、直屬單位及其工作人員實(shí)施效能監(jiān)察，具體檢查或調(diào)查下列內(nèi)容：
（一）審批效能。主要是指對友鄰單位和部門以及下屬單位和部門的請示、申請事項(xiàng)，以及納稅人申請、請求辦理事項(xiàng)，是否做到依法、及時、準(zhǔn)確，是否認(rèn)真執(zhí)行辦事時限和回復(fù)制度。
（二）會議效能。主要是指召開各類會議（主要指黨組會議、局長辦公會議、局務(wù)會議、業(yè)務(wù)會議、專項(xiàng)工作會議、科務(wù)會議），是否做到職責(zé)落實(shí)、分工明確，是否落實(shí)會議通知、準(zhǔn)備材料、布置會場、簽發(fā)會議紀(jì)要、資料歸檔等事項(xiàng)的時限制度，是否達(dá)到改進(jìn)作風(fēng)、提高工作效率的要求。
（三）辦文效能。主要是指對公文的發(fā)文和收文等事項(xiàng)，是否符合公文運(yùn)行的程序、時間和質(zhì)量的要求。
（四）辦事效能。主要是指各級黨政部門、友鄰單位交辦、轉(zhuǎn)辦、商辦、督辦事項(xiàng)，會議確定辦理事項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦事項(xiàng)以及其他需辦理事項(xiàng)，是否做到依法辦事、依法行政、依時辦結(jié)，辦事人員是否依法履行職責(zé)，是否符合公開、公正、公平、透明的原則。
（五）服務(wù)效能。主要是指對涉稅咨詢、查詢，對稅務(wù)人員的投訴、舉報，對納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報、領(lǐng)購發(fā)票等事項(xiàng)的處理，是否做到文明服務(wù)，依法辦理，依時受理，依時回復(fù)。
（六）執(zhí)法效能。主要是指稅款征收、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議等稅收執(zhí)法事項(xiàng)，是否做到正確執(zhí)行法律、法規(guī)、政策，是否符合法定程序，是否合法合理解決稅收有關(guān)事項(xiàng)。
第三章行政效能監(jiān)察的方式
第十一條效能辦根據(jù)下列情形確定行政效能監(jiān)察事項(xiàng)：
（一）根據(jù)市局和上級監(jiān)察機(jī)關(guān)的部署和要求確定檢查事項(xiàng)；
（二）根據(jù)市局的中心工作和工作重點(diǎn)確定檢查事項(xiàng)；
（三）根據(jù)市局重大投資項(xiàng)目財政資金的使用情況確定檢查事項(xiàng)；
（四）根據(jù)人民群眾反映比較強(qiáng)烈的行政效能問題確定檢查事項(xiàng)；
（五）根據(jù)受理的行政效能投訴的情況確定調(diào)查事項(xiàng)。
第十二條效能辦按下列方式開展行政效能監(jiān)察工作：
（一）專項(xiàng)檢查。是指對市局機(jī)關(guān)各科室、直屬單位履行某項(xiàng)職責(zé)、落實(shí)某項(xiàng)工作、做出某項(xiàng)具體行政行為的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（二）綜合檢查。是指對市局機(jī)關(guān)各科室、直屬單位依法履行職責(zé)的情況進(jìn)行全面檢查。
（三）一般調(diào)查。是指對行政效能投訴反映的問題和行為所進(jìn)行的調(diào)查活動。
第十三條效能辦以下列形式開展行政效能監(jiān)察的檢查或調(diào)查工作：
（一）獨(dú)立開展檢查工作。
（二）聯(lián)合開展檢查工作。組織有關(guān)國家行政機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織或者邀請人大代表、政協(xié)委員、特邀監(jiān)察員及有關(guān)社會人士一同開展檢查工作。
（三）直接調(diào)查處理行政效能投訴。
（四）轉(zhuǎn)交并督促有關(guān)科室調(diào)查處理行政效能投訴。
第四章行政效能監(jiān)察的程序
第十四條確定行政效能檢查事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填寫《行政效能檢查事項(xiàng)立項(xiàng)申請表》。立項(xiàng)申請應(yīng)當(dāng)包括立項(xiàng)依據(jù)、原因、目的等內(nèi)容。立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)遵循一文一項(xiàng)或一表一項(xiàng)的原則。
檢查事項(xiàng)的立項(xiàng)決定，應(yīng)當(dāng)由效能辦主要負(fù)責(zé)人做出。
第十五條重大的行政效能檢查事項(xiàng)的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填寫《重大行政效能檢查事項(xiàng)立項(xiàng)備案表》，報市局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
重大行政效能檢查事項(xiàng)，是指根據(jù)市局黨組或者上級監(jiān)察部門的部署和要求確定的檢查事項(xiàng)，以及其他在局機(jī)關(guān)內(nèi)有重大影響的檢查事項(xiàng)。
第十六條對已經(jīng)立項(xiàng)的行政效能檢查事項(xiàng)，效能辦應(yīng)當(dāng)制定檢查工作方案，經(jīng)市局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
檢查方案應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）檢查的目的；
（二）檢查的對象和內(nèi)容；
（三）檢查的步驟、方法和措施；
（四）檢查組的人員組成；
（五）檢查的時間安排；
（六）檢查的工作要求；
（七）其他需要明確的事項(xiàng)。
檢查工作的方案變更，應(yīng)當(dāng)報市局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十七條對行政效能投訴，效能投訴中心應(yīng)當(dāng)在受理后及時確定辦理方式。一般性的投訴，轉(zhuǎn)由有關(guān)科室辦理；涉及對稅務(wù)人員的投訴、舉報，交由監(jiān)察室、人教科等職能部門辦理；有關(guān)涉稅的投訴舉報，交由市局稽查局、法規(guī)科等職能部門辦理。
轉(zhuǎn)由有關(guān)職能部門辦理的投訴，需要報送結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)要求其在規(guī)定時間內(nèi)將調(diào)查處理結(jié)果函復(fù)效能投訴中心。
行政效能投訴的調(diào)查事項(xiàng)和辦理方式，應(yīng)當(dāng)報效能辦主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第十八條轉(zhuǎn)交投訴件，應(yīng)當(dāng)附《行政效能投訴轉(zhuǎn)辦單》。不宜轉(zhuǎn)原件的，采用轉(zhuǎn)摘。需要報送結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)注明辦理期限。
第十九條效能辦在開展行政效能檢查或調(diào)查事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)組成檢查組或調(diào)查組。
檢查組或調(diào)查組應(yīng)當(dāng)由兩人以上組成。檢查或調(diào)查時應(yīng)當(dāng)出示工作函和工作證。
效能辦可以會同市局有關(guān)科室的工作人員或者有關(guān)專業(yè)人員參加檢查或調(diào)查工作。
第二十條對涉及范圍較廣的行政效能調(diào)查或檢查事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以市局文件的形式發(fā)至被調(diào)查或被檢查單位。
第二十一條效能辦進(jìn)行檢查前，應(yīng)向被檢查單位和檢查事項(xiàng)涉及的單位發(fā)出檢查通知書，但不宜提前通知情形的除外。
檢查通知書應(yīng)當(dāng)載明檢查的內(nèi)容、時間和具體要求。
檢查通知書應(yīng)當(dāng)由效能辦主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。
第二十二條效能監(jiān)察工作人員在檢查或調(diào)查中，應(yīng)全面、客觀地了解情況、收集證據(jù)，查清問題及原因，分清責(zé)任。
第二十三條對確實(shí)存在行政效能問題的，檢查組或調(diào)查組應(yīng)當(dāng)提交檢查報告或調(diào)查報告。
檢查報告或調(diào)查報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）檢查和調(diào)查的基本情況；
（二）存在的問題及產(chǎn)生原因；
（三）有關(guān)部門及人員的主要責(zé)任；
（四）處理依據(jù)、意見和改進(jìn)工作建議。
第二十四條根據(jù)檢查或調(diào)查結(jié)果，對存在的行政效能問題，效能辦可以依法做出效能監(jiān)察決定或者提出效能監(jiān)察建議，并且書面送達(dá)有關(guān)部門或者有關(guān)人員。
做出重要的效能監(jiān)察決定或提出重要效能監(jiān)察建議，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)市局分管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第五章行政效能監(jiān)察的措施
第二十五條效能辦對檢查或調(diào)查事項(xiàng)涉及的單位和個人，有權(quán)進(jìn)行查詢。必要時，效能監(jiān)察人員可以列席被檢查或被調(diào)查單位的有關(guān)會議，了解有關(guān)情況。
第二十六條效能辦可以要求被檢查單位限期就檢查事項(xiàng)進(jìn)行自查并提交自查報告。
第二十七條效能辦可以要求被檢查或被調(diào)查單位提供與檢查或調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財務(wù)帳目及其他有關(guān)資料，進(jìn)行查閱或者予以復(fù)制。
第二十八條效能辦可以要求被檢查或被調(diào)查單位及其人員就檢查或調(diào)查事項(xiàng)涉及的問題做出解釋和說明。
第二十九條效能辦在檢查或調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)被檢查或被調(diào)查單位及其人員有違反法律、法規(guī)、規(guī)章或行政紀(jì)律的具體行政行為，有權(quán)提交監(jiān)察部門處理。
第三十條對效能監(jiān)察決定的執(zhí)行情況和效能監(jiān)察建議的采納情況，效能辦有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2007年我市財政監(jiān)督工作以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹十六屆六中全會精神，積極推進(jìn)財政監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，認(rèn)真履行監(jiān)督職能，圓滿完成各項(xiàng)任務(wù)。現(xiàn)將一年工作總結(jié)如下：一．一年來，財政監(jiān)督工作亮點(diǎn)多、力度大、成效顯著
今年，我局財政監(jiān)督工作堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照“收支并舉、內(nèi)外并行、監(jiān)管并重、統(tǒng)籌兼顧”的原則，開拓創(chuàng)新，勇于實(shí)踐，財政管理工作成效顯著。據(jù)統(tǒng)計，本年共組織檢查人員人次，組成個檢查組，對部門單位進(jìn)行檢查，較好地規(guī)范了財經(jīng)秩序，凈化了經(jīng)濟(jì)環(huán)境，充分展示了財政監(jiān)督工作在維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、保障財政資金安全中的作用，也充分展示了廣大財政監(jiān)督干部團(tuán)結(jié)協(xié)作、開拓進(jìn)取、干事創(chuàng)業(yè)的良好風(fēng)貌。總結(jié)一下，特點(diǎn)有：（一）始終堅(jiān)持“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)好快發(fā)展”這一工作主線，實(shí)現(xiàn)了以監(jiān)督財政收支執(zhí)行情況為主，向更多地關(guān)注財政經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況轉(zhuǎn)變。在加強(qiáng)收支監(jiān)督的同時，加大對宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變等政策落實(shí)及資金使用情況的監(jiān)督力度。如，我們按有關(guān)要求，有重點(diǎn)的選擇涉及土地問題的項(xiàng)目進(jìn)行檢查，對土地收儲交易工作實(shí)施全過程監(jiān)督；對耕地占用稅等政策的調(diào)整進(jìn)行監(jiān)督檢查等，在落實(shí)中央政策、保護(hù)土地資源等方面，發(fā)揮了重要的作用；在會計信息質(zhì)量檢查中，將房地產(chǎn)作為重點(diǎn)檢查行業(yè)，強(qiáng)化房地產(chǎn)市場監(jiān)管，為規(guī)范整頓房地產(chǎn)市場秩序做出了積極努力。另外，我們還圍繞著經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變，加大對環(huán)境保護(hù)、節(jié)能降耗、科技創(chuàng)新等財政資金的檢查落實(shí)。通過檢查，不僅強(qiáng)化了資金的管理，而且保證了國家宏觀政策的落實(shí)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變。（二）堅(jiān)持“以人為本”，實(shí)現(xiàn)了以監(jiān)督經(jīng)濟(jì)方面問題為主，向更多地關(guān)注社會發(fā)展和民生問題轉(zhuǎn)變。關(guān)注市情民意，是我市今年財政工作的一大亮點(diǎn)。我們財政監(jiān)督部門，適時轉(zhuǎn)變，抓住重點(diǎn)，選擇“三農(nóng)、教育、衛(wèi)生、社保”等財政重大支出項(xiàng)目，加大監(jiān)督檢查力度，開展了新農(nóng)合補(bǔ)助資金審核工作，保障了這項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實(shí)。另外，我們對中小學(xué)校舍改造資金進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對“三通”工程補(bǔ)助資金進(jìn)行了檢查。通過這些工作，既密切了干群關(guān)系，又增進(jìn)了群眾感情，較好的維護(hù)了廣大人民的切身利益。（三）提高監(jiān)督層次和水平，實(shí)現(xiàn)了從查處違規(guī)違紀(jì)問題為主，向監(jiān)督檢查與加強(qiáng)管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。我們發(fā)揮自身優(yōu)勢，堅(jiān)持把監(jiān)督檢查與加強(qiáng)管理相結(jié)合，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的意見和建議，使監(jiān)督更好的融入管理之中。比如，在會計信息質(zhì)量檢查方面，我們對發(fā)現(xiàn)的會計核算、管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出一系列加強(qiáng)管理和深化改革的意見。我們要求每個檢查組在提交檢查報告的同時，應(yīng)報送調(diào)研報告。為此，我們得到了很多有觀點(diǎn)、有價值、有分析、層次較高的建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了有價值的參考依據(jù)，進(jìn)一步提高了監(jiān)督工作的層次和水平。
（四）集中財政監(jiān)督力量，齊抓共管，實(shí)現(xiàn)從“小監(jiān)督”到“大監(jiān)督”的轉(zhuǎn)變。通過整合監(jiān)督力量，改變了過去專職監(jiān)督人員各自為戰(zhàn)、獨(dú)木難支的狀況，形成上下一盤棋，同唱一首歌的局面。從縱向看，我們加強(qiáng)與市局、各兄弟單位的配合；從橫向看，在內(nèi)部加強(qiáng)同相關(guān)業(yè)務(wù)科室的溝通和協(xié)調(diào)，增強(qiáng)財政監(jiān)督的互動性。這些措施效果明顯，為監(jiān)督工作營造了良好的發(fā)展環(huán)境，也促進(jìn)了監(jiān)督工作的深入開展。二．財政監(jiān)督機(jī)制更加健全，財政監(jiān)督基礎(chǔ)更加牢固。
年初，局黨組確定07年要將財政監(jiān)督工作做實(shí)做細(xì)，使財政監(jiān)督貫穿于財政運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)動態(tài)全程監(jiān)控。為此，我們加大投入，健全機(jī)制，進(jìn)一步夯實(shí)了財政監(jiān)督的基礎(chǔ)，充分發(fā)揮了財政監(jiān)督的作用。（一）把財政監(jiān)督工作擺上重要位置，做到思想上高度重視。我們統(tǒng)一思想，把握形式，自覺運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)工作，進(jìn)一步增強(qiáng)做好財政監(jiān)督工作的緊迫感和使命感，全面提升財政監(jiān)督能力，努力開創(chuàng)財政監(jiān)督工作的新局面。
（二）監(jiān)督觀念和方式上更成熟。根據(jù)上級會議精神和要求，我們統(tǒng)一認(rèn)識、明確目標(biāo)、突出重點(diǎn)，拓展財政領(lǐng)域，形成“收支并舉、監(jiān)管并重”的工作格局。將財政監(jiān)督工作和財政業(yè)務(wù)管理工作緊密結(jié)合，將監(jiān)督融于管理和服務(wù)中，使監(jiān)督與管理、改革、服務(wù)、調(diào)研相結(jié)合，突出時代特點(diǎn)。同時，將外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合，發(fā)揮監(jiān)督合力；創(chuàng)新監(jiān)督方式，從檢查型監(jiān)督向管理型監(jiān)督轉(zhuǎn)變，最大限度的提高財政監(jiān)督效率。（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督基礎(chǔ)。事業(yè)興衰，關(guān)鍵在人。今年，我們在加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和政治學(xué)習(xí)的同時，開展“四種意識”和“四種能力”的學(xué)教活動。“四種意識”即全局意識、創(chuàng)新意識、服務(wù)意識、責(zé)任意識；“四種能力”即調(diào)研能力、學(xué)習(xí)能力、依法行政能力、拒腐防變能力。同時，我們注意加強(qiáng)交流，一方面向業(yè)務(wù)科室學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，掌握新的政策；另一方面，走出去、請進(jìn)來，學(xué)習(xí)其他先進(jìn)地方經(jīng)驗(yàn)，提高我市財政監(jiān)督水平。三．進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查。
內(nèi)部監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段，是我們自身水平的自我檢查和評價。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，能及時發(fā)現(xiàn)和糾正財政管理和財政運(yùn)行中存在的問題，保障財政資金安全。每次內(nèi)審后局領(lǐng)導(dǎo)都要專門聽取匯報，研究改進(jìn)意見，拿出具體整改措施，做到監(jiān)督精細(xì)化。在監(jiān)督手段上，我們結(jié)合實(shí)際，采取靈活多樣的手段開展工作，如我們采取了專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)牽頭，召集業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)兼職內(nèi)審員定期抽查與不定期抽查相結(jié)合的形式等。在內(nèi)部監(jiān)督檢查成果的利用上，建立問責(zé)制和監(jiān)督信息反饋制度，讓內(nèi)部監(jiān)督的成果真正體現(xiàn)到管理水平的提高上來。
總結(jié)一年來的工作，雖取得了一些成績，但也存在一些差距，如財政監(jiān)督缺乏權(quán)威性、及時性、有效性，財政監(jiān)督的面窄，體系不夠健全，與發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)和振興財政的要求有差距，人員素質(zhì)能力有待提高等。
四．下一步工作打算
明年，我們將在市委市府和濟(jì)南市局的領(lǐng)導(dǎo)下，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的作風(fēng)，按“一二三四”的工作思路開展工作。“一”是以人為本，在監(jiān)督理念、方式、手段上體現(xiàn)人本思想；在監(jiān)督內(nèi)容上體現(xiàn)關(guān)注民生和社會發(fā)展，加大對“新農(nóng)村、教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、社保”等方面的監(jiān)督力度。“二”是兩項(xiàng)重點(diǎn)工作，一是加強(qiáng)對財政政策實(shí)施情況的監(jiān)督，規(guī)范政策執(zhí)行行為，加強(qiáng)對涉及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)支出的監(jiān)督。二是加強(qiáng)對土地收入的監(jiān)督，檢查土地征用是否符合規(guī)定，收支是否納入預(yù)算，資金使用是否符合政策。“三”是加強(qiáng)財政資金三性檢查，即規(guī)范性、安全性、有效性的監(jiān)督。“四”是做到四個結(jié)合，即事前、事中、事后監(jiān)督檢查相結(jié)合，財政監(jiān)督與財政具體業(yè)務(wù)管理相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查、抽查相結(jié)合，處理事與處理人相結(jié)合。××××的發(fā)展開啟了新征程，任務(wù)艱巨，責(zé)任重大，使命光榮，讓我們在市委市府和市局的領(lǐng)導(dǎo)下，真抓實(shí)干，銳意進(jìn)取，為實(shí)現(xiàn)全面小康、打造和諧公共財政、建設(shè)和諧××而努力奮斗
認(rèn)真貫徹落實(shí)局__活動的安排部署，緊緊圍繞群眾關(guān)注關(guān)心的領(lǐng)域，從維護(hù)人民群眾利益出發(fā)，通過開展扎實(shí)有效的專項(xiàng)整治活動，切實(shí)糾正亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派，違法、違紀(jì)、違規(guī)行為，保障群眾合法權(quán)益，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。
局直各單位、各二級機(jī)構(gòu)。
（一）違法違規(guī)設(shè)定收費(fèi)、罰款項(xiàng)目的；
（二）繼續(xù)執(zhí)行省、縣已公布取消、取締和停止征收的收 費(fèi)項(xiàng)目的；
（三）擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以集資、保證 金、攤派等形式變相收費(fèi)、不按規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票 的；
（四）不屬于國家法律、法規(guī)、或者文件規(guī)定，沒有政策依據(jù)、被攤派人不該承擔(dān)費(fèi)用，采取強(qiáng)行攤派或者變換名堂、強(qiáng)詞奪理、或者利用手中職權(quán)來進(jìn)行攤派的；
亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派問題專項(xiàng)整治工作從6月3日開始，到8月31日結(jié)束，共分三個階段：
（一）自查自糾(20__年6月3日至6月20日）。局直各單位、各國土資源所對各自執(zhí)收的收費(fèi)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行清理，對查出的問題要采取措施及時予以糾正。并將自查報告于6月10日前報局紀(jì)檢室。
（二）監(jiān)督檢查（20__年6月20日至8月10日）。根據(jù)自查情況，局紀(jì)檢監(jiān)察室會同辦公室、審計、人事等部門組成檢查組，將對各單位專項(xiàng)整治工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查工作采取重點(diǎn)督導(dǎo)檢查與抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，將案件查辦工作貫穿于專項(xiàng)整治工作始終，對明察暗訪和群眾舉報中發(fā)現(xiàn)的問題，做到發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，絕不姑息遷就。
（三）整改建制（20__年8月11日至8月31日）。局直各單位、各國土資源所要結(jié)合__活動要求，堅(jiān)持立行立改的原則，針對檢查中存在的問題和工作中的薄弱環(huán)節(jié)，認(rèn)真查找本部門本系統(tǒng)工作中存在的不足，深入分析原因，及時制定整改方案，完善各項(xiàng)制度措施，進(jìn)一步規(guī)范收費(fèi)行為。各單位要認(rèn)真研究制定本單位執(zhí)法具體行為規(guī)范，建立健全執(zhí)法制約監(jiān)督制度，積極探索創(chuàng)新，逐步建立起比較系統(tǒng)的執(zhí)法規(guī)范體制，從源頭上防止亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等問題的發(fā)生。努力構(gòu)建長效機(jī)制，推動收費(fèi)行為走上規(guī)范化、制度化管理軌道。
（一）加大宣傳力度。使廣大群眾了解和熟悉收費(fèi)政策、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)對象。要加強(qiáng)對執(zhí)法執(zhí)收部門干部職工的教育，充分認(rèn)識整治亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派工作的重要意義，切實(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念和工作作風(fēng)，牢固樹立依法行政意識，自覺約束執(zhí)法執(zhí)收行為，堅(jiān)決糾正亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等損害群眾利益的不正之風(fēng)。
農(nóng)場黨委通過加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、狠抓學(xué)習(xí)宣傳、自查自糾、健全完善制度、監(jiān)督檢查和考核等措施，建立長效機(jī)制，確保《廉政準(zhǔn)則》落實(shí)工作日常化、常態(tài)化。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》取得實(shí)效。Xx農(nóng)場黨委迅速成立以黨委書記為組長的貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》工作領(lǐng)導(dǎo)小組，紀(jì)委和組織部門為常設(shè)部門，具體負(fù)責(zé)《廉政準(zhǔn)則》實(shí)施的安排部署、組織協(xié)調(diào)、督導(dǎo)檢查、監(jiān)督查處等日常工作。
二、深入學(xué)習(xí)宣傳，增強(qiáng)貫徹實(shí)施《廉政準(zhǔn)則》的意識和能力。把《廉政準(zhǔn)則》作為當(dāng)前反腐倡廉學(xué)習(xí)宣傳教育工作的重要內(nèi)容，列入領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的內(nèi)容，充分利用廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體等方式，持久地學(xué)習(xí)宣傳《廉政準(zhǔn)則》，營造濃厚學(xué)習(xí)宣傳氛圍，提高對《廉政準(zhǔn)則》重要性的認(rèn)識。把《廉政準(zhǔn)則》印發(fā)給全場每位黨員干部，供大家時時處處學(xué)習(xí)；印發(fā)給每位學(xué)生，使廉政教育從孩子抓起、從學(xué)生抓起，形成“小手牽大手”的帶動影響效應(yīng)；把《廉政準(zhǔn)則》張貼在機(jī)關(guān)的每個辦公室，讓《廉政準(zhǔn)則》提醒、警示著每位黨員干部；把《廉政準(zhǔn)則》印發(fā)給每個職工，讓全社會共同監(jiān)督《廉政準(zhǔn)則》的貫徹落實(shí)。要求全場各單位采取集中學(xué)習(xí)、宣講輔導(dǎo)、座談交流、專題討論、談心得體會、撰寫學(xué)習(xí)感受、知識競賽、考試測評、撰寫理論文章等多種形式，深刻領(lǐng)會和把握《廉政準(zhǔn)則》的基本精神、主要內(nèi)容和具體要求，使《廉政準(zhǔn)則》學(xué)習(xí)教育入心入腦，使每位黨員干部能自覺按照《廉政準(zhǔn)則》的要求自查自律和開展工作，使《廉政準(zhǔn)則》成為全場黨員干部工作生活的行為準(zhǔn)則。
三、開展自查自糾，對照《廉政準(zhǔn)則》整改所發(fā)現(xiàn)的問題。組織全場黨員領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格按照《廉政準(zhǔn)則》要求，認(rèn)真開展自查自糾，著力檢查自己在廉潔自律、廉潔從政方面存在的問題，并撰寫自查報告，由農(nóng)場紀(jì)委督促整改，增強(qiáng)學(xué)習(xí)教育的實(shí)際效果。
四、健全完善制度，建立確保《廉政準(zhǔn)則》貫徹落實(shí)的長效機(jī)制。把《廉政準(zhǔn)則》的要求細(xì)化并融入到工作的各個環(huán)節(jié)，對照《廉政準(zhǔn)則》條款要求，查找存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建章立制，完善配套制度，特別是在黨務(wù)公開、政務(wù)公開、行政審批制度改革、選人用人等方面的制度，把廉潔從政各項(xiàng)要求落實(shí)到具體業(yè)務(wù)工作的各個方面，特別要加強(qiáng)重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，使廉潔從政工作貫穿權(quán)力運(yùn)行的全過程，形成廉潔從政與經(jīng)濟(jì)發(fā)展社會穩(wěn)定相互融合、相互促進(jìn)的局面。
五、強(qiáng)化監(jiān)督檢查和考核，有力保證貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》的執(zhí)行力。要求紀(jì)檢部門切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行《廉政準(zhǔn)則》情況的監(jiān)督檢查，使自律和他律有機(jī)結(jié)合起來。在加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督、行政監(jiān)督、法律監(jiān)督的同時，充分發(fā)揮職工群眾和新聞輿論的監(jiān)督作用，形成監(jiān)督合力，及時發(fā)現(xiàn)并嚴(yán)肅處理違反《廉政準(zhǔn)則》的行為，確保《廉政準(zhǔn)則》的貫徹執(zhí)行。農(nóng)場紀(jì)委通過開展集中檢查和加強(qiáng)日常監(jiān)督相結(jié)合，對各單位貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》情況進(jìn)行檢查，并將貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作目標(biāo)考核范圍，作為工作實(shí)績評定和干部選拔任用的重要依據(jù)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中藥飲片自查報告范文(一)
按照市局中藥飲片質(zhì)量專項(xiàng)整治工作方案的文件部署，我局認(rèn)真地開展了中藥飲片經(jīng)營使用環(huán)節(jié)的整頓和規(guī)范的專項(xiàng)行動，具體情況總結(jié)如下：
一、提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想
局領(lǐng)導(dǎo)高度重視此項(xiàng)專項(xiàng)整頓工作，擺上重點(diǎn)工作日程，把中藥飲片質(zhì)量專項(xiàng)整治和藥品“兩打兩建”工作結(jié)合起來，組織全體執(zhí)法人員認(rèn)真領(lǐng)會文件的精神，通過學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識中藥飲片經(jīng)營使用環(huán)節(jié)專項(xiàng)整治的重大意義。為確保一方百姓用上放心有效的藥品，必須加強(qiáng)包括中藥飲片在內(nèi)藥品的監(jiān)管力度，為此成立專項(xiàng)檢查組，對中藥飲片經(jīng)營使用單位進(jìn)行專項(xiàng)治理。
二、突出重點(diǎn)，打防結(jié)合
這次行動主要是以醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥品批發(fā)公司和較大零售藥店為重點(diǎn)檢查單位，以群眾投訴較多的，價格變動較大的如漲價幅度較大或售價明顯低于市場價的中藥飲片為重點(diǎn)檢查品種。嚴(yán)厲打擊無證照生產(chǎn)、經(jīng)營和制售假劣中藥材中藥飲片的行為，打擊中藥材摻雜摻假和非法銷售中藥飲片的行為，不斷規(guī)范全區(qū)中藥流通使用市場秩序，確保人民群眾用藥安全。在專項(xiàng)整治中做到集中時間、集中力量、突出重點(diǎn)、行動迅速、措施到位、標(biāo)本兼治。對抽查中發(fā)現(xiàn)的不合格中藥飲片，我局及時進(jìn)行了調(diào)查取證，查扣了尚未使用不合格的中藥飲片并進(jìn)行相應(yīng)的行政處罰，避免了不合格的中藥飲片繼續(xù)使用危及人體健康。
三、加強(qiáng)監(jiān)督抽驗(yàn)，提高中藥質(zhì)量
在全局的統(tǒng)一部署下，各科室通力協(xié)作，密切配合，對中藥飲片流通領(lǐng)域進(jìn)行了集中檢查，監(jiān)督檢查了各藥品經(jīng)營使用單位。對中藥飲片的質(zhì)量進(jìn)行了認(rèn)真核查，并對可疑品種進(jìn)行了針對性抽驗(yàn)。抽驗(yàn)19個品種20個批次，其中5個批次檢驗(yàn)不合格，依法查處中藥飲片違法違規(guī)案件4件，涉案金額28.8萬元,行政處罰18.09萬元。在檢查中，執(zhí)法人員對中藥飲片的購進(jìn)、驗(yàn)收和儲存等方面進(jìn)行了技術(shù)指導(dǎo)，講解相關(guān)的法律法規(guī)知識，發(fā)現(xiàn)問題要求企業(yè)及時整改。
四、強(qiáng)化宣傳，營造氛圍
在這次專項(xiàng)行動中，我局充分利用新聞媒體廣泛開展宣傳報道，營造聲勢，擴(kuò)大影響。由于宣傳工作及時到位，有力地增強(qiáng)了我局監(jiān)管工作的權(quán)威性和震懾力，提高了行政相對人守法經(jīng)營、使用的自覺性，營造加強(qiáng)中藥飲片質(zhì)量監(jiān)管工作良好的氛圍。
下一步我們將加大對中藥飲片經(jīng)營使用企業(yè)的監(jiān)督檢查的力度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中藥飲片自查報告范文(二)
為加強(qiáng)我縣醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品質(zhì)量監(jiān)督管理，健全藥品質(zhì)量保證體系，強(qiáng)化醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品質(zhì)量意識，保障人民群眾用藥安全，按照市局承食藥監(jiān)市【2019】14號文件《關(guān)于印發(fā)的通知》要求，結(jié)合我縣實(shí)際，開展了為期4個月的醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品質(zhì)量專項(xiàng)檢查，現(xiàn)將檢查情況總結(jié)如下：
一、基本情況
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，周密部署
局領(lǐng)導(dǎo)高度重視醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品質(zhì)量專項(xiàng)檢查工作，及時召開專題會議，認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，制定檢查方案，分管領(lǐng)導(dǎo)親自部署，全局動員，成立了2個專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，有計劃、分步驟、有重點(diǎn)的開展了此項(xiàng)工作。
(二)突出重點(diǎn)，全面排查
嚴(yán)格按照國家食品藥品監(jiān)督管理局《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品監(jiān)督管理辦法(試行)》，重點(diǎn)檢查了城鄉(xiāng)結(jié)合部、車站、農(nóng)村集貿(mào)市場、旅游風(fēng)景區(qū)、偏遠(yuǎn)地區(qū)的醫(yī)院、診所。從十一個重點(diǎn)檢查項(xiàng)目著手，認(rèn)真細(xì)致開展檢查。一是看醫(yī)療機(jī)構(gòu)是否從具有合法藥品經(jīng)營資格的企業(yè)購進(jìn)藥品，是否查驗(yàn)并保存供貨單位的相關(guān)資質(zhì)證明文件;二是查看購進(jìn)藥品時是否索取留存供貨單位的合法票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容是否齊全;是否建立購進(jìn)記錄，票、賬、貨是否相符，是否按規(guī)定保存;三是查看是否建立和執(zhí)行進(jìn)貨驗(yàn)收制度，購進(jìn)藥品是否逐批驗(yàn)收，驗(yàn)收記錄項(xiàng)目是否齊全，是否按規(guī)定保存記錄;四是查看是否按照藥品屬性和類別分開存放，并實(shí)行色標(biāo)管理，是否設(shè)置不合格區(qū)，臨時存放藥品是否配備藥品存放專柜;五是看是否制定和執(zhí)行藥品養(yǎng)護(hù)管理制度;六是措施是否落實(shí)，特別是需陰涼、冷庫保存的藥品是否符合條件;六是查看是否配備藥品養(yǎng)護(hù)人員，并建立養(yǎng)護(hù)檔案;七是查看是否建立藥品效期管理制度，藥品發(fā)放是否遵循近效期先出的原則;八是查看需特殊管理的藥品是否嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定存放、調(diào)配和使用，是否具有相應(yīng)的安全保障措施，是否存在套購流入非法渠道的行為;九是查看中藥飲片購進(jìn)是否符合規(guī)定;十是是否使用或變相銷售未經(jīng)批準(zhǔn)的醫(yī)院制劑;十一是發(fā)現(xiàn)假劣藥是否就地封存并報我局。
二、檢查情況
此次檢查共出動人員196人次，車輛65車次，檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)387家，下達(dá)責(zé)令通知書46份。
從檢查情況看，主要存在以下問題：一是索取供貨單位資質(zhì)不全，個別診所沒有索取正式稅務(wù)發(fā)票。二是藥房環(huán)境臟亂差，沒有與生活區(qū)相隔離，藥品儲存條件整體水平低，倉儲管理不規(guī)范。三是藥品的購進(jìn)、驗(yàn)收、養(yǎng)護(hù)記錄制度不完善，沒有及時做藥品購進(jìn)驗(yàn)收記錄;四是藥品儲存、擺放混亂，未實(shí)行分區(qū)、分垛及色標(biāo)管理;五是藥品的養(yǎng)護(hù)設(shè)備不齊全或不能正常運(yùn)轉(zhuǎn);六是過效期的藥品未設(shè)立專區(qū)，仍然擺放在藥品柜上;七是中藥飲片包裝不合格;八是相關(guān)專業(yè)人員欠缺，未配備符合資質(zhì)的藥品管理人員。針對以上問題，我局檢查人員都一一給予指正并限期整改。
嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律 強(qiáng)化監(jiān)督檢查 確保擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策措施落到實(shí)處
國務(wù)院出臺擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的“十項(xiàng)措施”后，**縣委、縣人民政府高度重視，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，立足擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，迅速部署，搶抓機(jī)遇，積極爭取中央新增預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目，創(chuàng)新項(xiàng)目審批方式、建立完善工作制度，進(jìn)一步提升服務(wù)質(zhì)量，營造良好的政務(wù)環(huán)境。縣紀(jì)委監(jiān)察局認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、州紀(jì)委全會精神，開展擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長新增建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查示范點(diǎn)工作，切實(shí)加強(qiáng)對我縣20xx年中央新增預(yù)算內(nèi)投資建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督力度，確保中央擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長政策落到實(shí)處，現(xiàn)各項(xiàng)工作正緊張有序地推進(jìn)。
一、**縣貫徹落實(shí)擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長措施的基本情況
（一） 加大項(xiàng)目申報和資金爭取力度，確定任務(wù)目標(biāo)
經(jīng)過積極爭取，上級下達(dá)給**縣20xx年中央新增預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目10項(xiàng)，包括農(nóng)村電網(wǎng)、農(nóng)村飲水安全、水土保持、農(nóng)村初中校舍改造、農(nóng)村衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、農(nóng)村計劃生育服務(wù)體系建設(shè)、廉租房建設(shè)等7個類別，總投資2358.74萬元。縣人民政府提出目標(biāo)要求，20xx年中央新增預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目必須在20xx年3月前開工，在保證質(zhì)量的前提下8月底前完工。
（二） 加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任
為認(rèn)真貫徹落實(shí)國家關(guān)于擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長的重大決策，切實(shí)加強(qiáng)對擴(kuò)大內(nèi)需工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，縣人民政府成立了擴(kuò)大內(nèi)需工作協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，縣長任組長，縣人民政府常務(wù)副縣長任副組長，縣政府辦、縣發(fā)改委、縣財政局、縣監(jiān)察局等20個縣級部門負(fù)責(zé)人為成員，協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室和綜合、投資、工業(yè)、金融、財稅、監(jiān)督6個工作組，明確工作職責(zé)，各司其職、各負(fù)其責(zé)。其中監(jiān)督組工作由縣監(jiān)察局牽頭，負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的全過程監(jiān)督檢查，確保資金使用合理、安全，并積極配合上級監(jiān)督組做好有關(guān)監(jiān)督檢查工作。
為確保中央新增預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目工程建設(shè)責(zé)任落到實(shí)處，每個項(xiàng)目工程由分管副縣長牽頭領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目單位為項(xiàng)目實(shí)施的責(zé)任主體，項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，對所屬項(xiàng)目的投資安排、項(xiàng)目管理、資金管理、實(shí)施效果負(fù)總責(zé)。
（三）制定工作措施，確保政策落實(shí)
為確保擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長政策落到實(shí)處，縣人民政府研究制定了13方面的具體工作措施，并狠抓落實(shí)。一是搶抓機(jī)遇，最大限度地爭取國家和省、州的支持，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門認(rèn)真研究中央擴(kuò)大內(nèi)需的政策和投資重點(diǎn)，進(jìn)一步解放思想，超前謀劃一批重大建設(shè)項(xiàng)目。二是按照“六個一批”的要求，加快推進(jìn)項(xiàng)目前期工作。三是全力以赴，力爭一批重大項(xiàng)目早日開工。四是加強(qiáng)監(jiān)管，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和資金安全運(yùn)行。五是深化改革，有效拓寬融資渠道。六是多措并舉，千方百計擴(kuò)大消費(fèi)需求。七是加強(qiáng)消費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，努力擴(kuò)大消費(fèi)領(lǐng)域。八是貫徹落實(shí)相關(guān)政策，保持房地產(chǎn)市場健康穩(wěn)定發(fā)展，九是加強(qiáng)協(xié)調(diào)，切實(shí)加大金融對擴(kuò)大內(nèi)需的支持力度。十是高度關(guān)注民生，增加農(nóng)民和城鄉(xiāng)低收入群體收入。十一是更加重視社會事業(yè)建設(shè)，保持經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。十二是高度重視就業(yè)工作，確保就業(yè)率的穩(wěn)步增長，十三是加快價格改革，理順價格關(guān)系。
二、開展監(jiān)督檢查工作的主要做法和取得的經(jīng)驗(yàn)
（一） 加大 “四項(xiàng)制度”執(zhí)行力度，確保政令暢通
縣委、縣政府高度重視擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長的重大決策貫徹落實(shí)的監(jiān)督檢查工作，在縣委黨風(fēng)廉政建設(shè)大會、縣政府全會、縣紀(jì)委全會和縣政府有關(guān)專題會議上，縣委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)反復(fù)強(qiáng)調(diào)擴(kuò)大內(nèi)需工作的各項(xiàng)紀(jì)律要求。縣人民政府印發(fā)的有關(guān)擴(kuò)大內(nèi)需工作的文件，都明確提出了加強(qiáng)監(jiān)督檢查的有關(guān)要求，并具體規(guī)定了行政問責(zé)的各種情形，切實(shí)加大了行政問責(zé)制、限時辦結(jié)制等“四項(xiàng)制度”的執(zhí)行力度，確保政令暢通。
（二） 制定監(jiān)督方案，扎實(shí)推進(jìn)監(jiān)督檢查示范點(diǎn)工作
縣紀(jì)委、縣監(jiān)察局充分認(rèn)識到擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長是我縣當(dāng)前和今后一個時期十分重要和緊迫的任務(wù)，認(rèn)真貫徹落實(shí)州紀(jì)委七屆四次全會和縣紀(jì)委十二屆四次全會精神，開展擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目監(jiān)督檢查示范點(diǎn)工作，切實(shí)加強(qiáng)對我縣20xx年中央新增預(yù)算內(nèi)投資建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督力度，確保中央擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長政策落到實(shí)處，把這項(xiàng)工作作為20xx年紀(jì)檢監(jiān)察重中之重的任務(wù)予以貫徹落實(shí)，并配合好上級的監(jiān)督檢查工作。委局領(lǐng)導(dǎo)班子多次開會研究，制訂了《**縣擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長中央新增投資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查示范點(diǎn)工作實(shí)施方案》，成立監(jiān)督檢查示范點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，明確工作目標(biāo)，確定監(jiān)督檢查的范圍和內(nèi)容，科學(xué)制定監(jiān)督檢查的程序和步驟，確保示范點(diǎn)工作取得實(shí)效。
（三）建立健全制度，提高行政效能
為強(qiáng)化大局意識和服務(wù)意識，促使全 縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各職能部門自覺服從、服務(wù)于有效擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長這個全局，更好地為推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)履行職責(zé)，我縣建立完善了一批工作制度，有效保障各項(xiàng)措施落到實(shí)處。一是完善審批辦結(jié)時限制度，提高辦事效率和服務(wù)水平，努力做到縣級審批的項(xiàng)目接到齊全報件后5日內(nèi)辦結(jié)，需報省、州和國家各部委審批的項(xiàng)目在接到齊全報件后3個工作日內(nèi)上報審批。要求各有關(guān)部門向社會承諾辦結(jié)時限，除特殊情況外，未按時辦結(jié)的進(jìn)行行政問責(zé)。二是建立部門聯(lián)席辦公會議制度，對申報項(xiàng)目進(jìn)行并聯(lián)并行審批。縣人民政府印發(fā)了《關(guān)于中央新增投資項(xiàng)目并聯(lián)審批申報工作的實(shí)施方案》（武政辦發(fā)[20xx]8號），對發(fā)改委、財政、建設(shè)、規(guī)劃、國土、環(huán)保、水利、林業(yè)等項(xiàng)目審批和服務(wù)單位提出了具體工作要求。各項(xiàng)目審批和服務(wù)部門，按照“提前介入，同步審查，信息共享，公開透明，限時辦結(jié)”的要求，優(yōu)化審批流程，突出可操作性，達(dá)到審批時限大幅縮短、降低報批成本、監(jiān)督約束更加強(qiáng)化、審批效率進(jìn)一步提高的目的。三是健全重大項(xiàng)目前期工作進(jìn)展情況通報和專批制度，每15天由縣發(fā)改委把各有關(guān)部門的審批辦理情況匯總后通報一次，并專報縣委、縣人民政府。
（四）修改完善建設(shè)工程招投標(biāo)管理規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)工程招投標(biāo)管理，按照州人民政府的統(tǒng)一要求，我縣由縣監(jiān)察局牽頭，修改完善了建設(shè)工程招投標(biāo)管理規(guī)定。一是將全縣建設(shè)工程公開招投標(biāo)限額由原定的30萬元調(diào)整為50萬元。凡大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項(xiàng)目，全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資及國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項(xiàng)目，計劃投資在50萬元（含50萬元）以上的建設(shè)工程項(xiàng)目必須進(jìn)行公開招投標(biāo)，并嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。二是加強(qiáng)對50萬元以下建設(shè)工程的監(jiān)督管理。計劃投資在50萬元以下20萬元以上的建設(shè)工程項(xiàng)目，可以采用邀請招標(biāo)，但工程造價必須納入招標(biāo)工程管理。三是加強(qiáng)對招投標(biāo)工作的監(jiān)督，進(jìn)一步明確了縣招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位工作職責(zé)，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)全程參與招投標(biāo)工作的監(jiān)督。四是縣紀(jì)委監(jiān)察局對政府投資額在500萬元以上及單項(xiàng)工程合同金額超過300萬元以上的全縣重大工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全程廉政監(jiān)督。五是審計部門要做好工程項(xiàng)目資金和竣工決算審計工作，尤其要加大工程竣工決算的審計力度。
（五）開展監(jiān)督檢查，確保監(jiān)督工作取得實(shí)效
一是組織清理自查，整改存在問題。2月中旬，縣監(jiān)察局制定下發(fā)了《關(guān)于對20xx年中央新增預(yù)算內(nèi)投資建設(shè)項(xiàng)目管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的通知》（武監(jiān)發(fā)〔20xx〕02號），對全縣20xx年中央新增預(yù)算內(nèi)投資建設(shè)項(xiàng)目和20xx年以來投資額在20萬元以上的常規(guī)投資建設(shè)項(xiàng)目管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要是工程項(xiàng)目規(guī)劃、立項(xiàng)是否符合科學(xué)發(fā)展觀的要求和中央規(guī)定的投向，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)規(guī)模；發(fā)改部門是否迅速下達(dá)新增投資計劃，財政部門是否按規(guī)定及時撥付資金；資金管理使用是否公開透明，是否存在滯留、擠占、截留、挪用以及虛報冒領(lǐng)、鋪張浪費(fèi)建設(shè)資金等情況；國土、環(huán)保、建設(shè)、林業(yè)等行業(yè)主管部門是否及時有效辦理項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)手續(xù)；建設(shè)項(xiàng)目是否按照規(guī)定履行審批、核準(zhǔn)、備案等基本建設(shè)程序，是否執(zhí)行土地、環(huán)保、節(jié)能等政策和管理規(guī)定，是否嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制等要求實(shí)施和管理；項(xiàng)目建設(shè)過程中機(jī)關(guān)工作人員及有關(guān)單位人員是否存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄等違紀(jì)違法問題等六個方面。監(jiān)督檢查的方法是由各投資建設(shè)項(xiàng)目主管單位要對本部門20xx年以來負(fù)責(zé)的建設(shè)項(xiàng)目管理情況進(jìn)行清理自查，填寫相關(guān)的統(tǒng)計表，對存在問題認(rèn)真進(jìn)行整改，形成自檢自查報告報縣紀(jì)委監(jiān)察局。
二是紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在項(xiàng)目單位自查工作結(jié)束后，于2月下旬至3月上旬，組織監(jiān)督檢查組對全縣20xx年以來中央新增預(yù)算內(nèi)投資建設(shè)項(xiàng)目和常規(guī)投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施、管理情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，一方面檢查發(fā)改委、財政、建設(shè)（規(guī)劃）、國土、環(huán)保、水利、林業(yè)等項(xiàng)目審批和服務(wù)部門開展項(xiàng)目審批的情況，另一方面檢查項(xiàng)目實(shí)施單位抓項(xiàng)目建設(shè)、管理的情況。
三是按照限時辦結(jié)制的要求，縣人民政府督查室自1月份起，對新增預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目按月督察，對項(xiàng)目進(jìn)度情況進(jìn)行定期通報。
四是充分發(fā)揮縣紀(jì)委監(jiān)察局派出紀(jì)工委、監(jiān)察分局的職能作用，各派出紀(jì)工委監(jiān)察分局對所監(jiān)管聯(lián)席的項(xiàng)目單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行日常督促檢查。
五是項(xiàng)目主管單位項(xiàng)目建設(shè)情況開展督促指導(dǎo)。如縣水利局下發(fā)了特急《內(nèi)部傳真電報》，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要倒排工期，明確每一天、每一周的工作，確保農(nóng)村飲水安全工程按時、按質(zhì)、按量完成。
三、存在的問題和不足
（一） 部分項(xiàng)目前期工作進(jìn)度較慢。從檢查結(jié)果看，至2月底，我縣10個中央新增投資項(xiàng)目投資計劃已全部下達(dá)，到位的資金已全部撥付到建設(shè)單位，但一些項(xiàng)目還處于施工圖設(shè)計和圖紙審查階段，總體進(jìn)度還比較緩慢。
（二） 監(jiān)督管理機(jī)制還有待進(jìn)一步健全完善。主要表現(xiàn)在縣紀(jì)委監(jiān)察局、縣政府督查室等監(jiān)督部門能夠認(rèn)真履職，認(rèn)真開展監(jiān)督檢查，但一些項(xiàng)目主管單位對政策措施落實(shí)、建設(shè)程序、資金管理、工程質(zhì)量等方面的監(jiān)督檢查工作措施力度不夠。
四、下步工作打算
（一） 繼續(xù)開展對《**縣人民政府關(guān)于中央新增投資項(xiàng)目并聯(lián)審批申報工作的實(shí)施方案》（武政辦發(fā)[20xx]8號）貫徹落實(shí)情況和審批過程、審批結(jié)果的監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定不實(shí)施并聯(lián)審批的部門，對并聯(lián)審批中工作不作為、不配合、不得利而影響并聯(lián)審批時效以及其他違反行政問責(zé)等四項(xiàng)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行嚴(yán)格問責(zé)，并追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
（二） 在縣人民政府督查室開展工程建設(shè)進(jìn)度定期督察的基礎(chǔ)上，由各派出紀(jì)工委監(jiān)察分局對所監(jiān)管聯(lián)系的項(xiàng)目單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目建設(shè)情況開展日常督促檢查，并將督促檢查情況定期報告縣紀(jì)委監(jiān)察局。
（三） 自3月中旬開始，由縣紀(jì)委監(jiān)察局、縣發(fā)改委共同牽頭，組織相關(guān)監(jiān)督部門和抽調(diào)一批建設(shè)工程專業(yè)技術(shù)人員組成監(jiān)督檢查組，對擴(kuò)大內(nèi)需建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的工作情況進(jìn)行巡回監(jiān)督檢查，并提出監(jiān)督檢查評價意見。
（四） 嚴(yán)格執(zhí)行財政部《關(guān)于進(jìn)一步做好擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策落實(shí)和資金監(jiān)管工作的通知》（財監(jiān)[20xx]2號）各項(xiàng)規(guī)定，對項(xiàng)目建設(shè)工程中發(fā)現(xiàn)的問題及時督促有關(guān)單位和部門加以整改。對違反項(xiàng)目管理、資金管理規(guī)定的嚴(yán)格問責(zé)、并追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。對項(xiàng)目建設(shè)過程中機(jī)關(guān)工作人員及有關(guān)單位人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄、貪污挪用建設(shè)資金等違紀(jì)違法問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
（五） 加強(qiáng)調(diào)查研究，進(jìn)一步完善《**縣重大工程建設(shè)項(xiàng)目全程廉政監(jiān)督實(shí)施方案（試行）》，加大監(jiān)督力度，切實(shí)加強(qiáng)對重大工程建設(shè)項(xiàng)目的全過程監(jiān)督，從源頭上預(yù)防和治理建設(shè)工程領(lǐng)域腐敗問題。
（六） 開展治理工程建設(shè)領(lǐng)域的突出問題，完善工程建設(shè)招投標(biāo)舉報投訴處理機(jī)制，推行招標(biāo)投標(biāo)違法行為記錄公告制度。
（七） 進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資工作目標(biāo)責(zé)任制的檢查考核工作。
（八） 在開展監(jiān)督檢查示范點(diǎn)工作中，認(rèn)真抓好調(diào)查研究，注重總結(jié)各環(huán)節(jié)取得的經(jīng)驗(yàn)，年底形成監(jiān)督檢查示范點(diǎn)工作綜合報告。
五、建議
（一） 各級涉及項(xiàng)目審批和服務(wù)的各有關(guān)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，優(yōu)化審批流程，大幅縮短審批時限，降低報批成本，強(qiáng)化監(jiān)督約束，進(jìn)一步提高審批效率。
關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)內(nèi)控制度 問題
一、引言
內(nèi)部控制的五個要素作為一個有機(jī)整體，各自發(fā)揮不同的作用或在不同點(diǎn)上發(fā)揮作用，有的從整體層面上影響統(tǒng)計信息質(zhì)量，有的從業(yè)務(wù)層面上影響統(tǒng)計信息質(zhì)量。因此，研究內(nèi)部控制存在的問題，也可以看到統(tǒng)計信息失真的真正的原因。以下我們從內(nèi)部控制體系建設(shè)中所面臨的主要問題出發(fā)，分析我國企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)統(tǒng)計信息產(chǎn)生過程中存在的問題。
一、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)中的主要問題
（一）控制環(huán)境問題
控制環(huán)境是從整體層面來影響企業(yè)的內(nèi)部控制，控制環(huán)境的好壞直接影響到內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行，控制環(huán)境一旦失效就會使得統(tǒng)計信息出現(xiàn)錯報。現(xiàn)階段我國企業(yè)在控制環(huán)境方面主要存在以下問題：管理者和員工對誠信和道德價值觀念的認(rèn)識不足，較易篡改信息已達(dá)到一定目的；企業(yè)對統(tǒng)計部門的設(shè)置及人員的勝任能力的重視程度不夠；對統(tǒng)計人員的人力資源管理政策運(yùn)用的科學(xué)性不足，這些都直接影響到統(tǒng)計信息的質(zhì)量。
（二）風(fēng)險評估問題
統(tǒng)計信息能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者以及國家提供相應(yīng)的決策資料，而統(tǒng)計信息質(zhì)量的管理存在一定的信息失真風(fēng)險。如果企業(yè)不能準(zhǔn)確的識別信息失真風(fēng)險，并客觀的評價風(fēng)險，會使得相關(guān)數(shù)據(jù)資料出現(xiàn)重大錯報，影響統(tǒng)計信息質(zhì)量。我國現(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)都缺乏一個具有系統(tǒng)性的風(fēng)險評估系統(tǒng)，風(fēng)險評估過程沒有一個制度化的流程也沒有建立一系列的風(fēng)險指標(biāo)，使得對風(fēng)險的識別有很大的隨意性。這會使得企業(yè)容易做出錯誤的決策。
（三）控制活動問題
控制活動主要是從業(yè)務(wù)層面來影響統(tǒng)計信息的可信賴程度。控制活動要有效必須滿足兩個條件，一個是控制活動的設(shè)計的合理性，另一個是控制活動執(zhí)行的有效性。目前我國很多企業(yè)在內(nèi)部控制具體環(huán)節(jié)的設(shè)計上不完備、存在著許多控制“盲點(diǎn)”，導(dǎo)致企業(yè)在正常的經(jīng)營活動中出現(xiàn)各種問題，從而為編制虛假統(tǒng)計信息提供可能。另外許多企業(yè)僅僅把內(nèi)部控制視為束之高閣的金玉良言，而不在實(shí)踐中加以實(shí)際應(yīng)用，失去了內(nèi)部控制應(yīng)有的效應(yīng)。
（四）對控制的監(jiān)督問題
內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時的基礎(chǔ)上，評估控制的設(shè)計和運(yùn)行情況的過程。現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。有些企業(yè)沒有設(shè)置相關(guān)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，或者有些企業(yè)雖有相關(guān)的機(jī)構(gòu)但未能充分履行對公司的內(nèi)部控制監(jiān)督職能，檢查監(jiān)督不到位，未能及時發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險。無數(shù)的實(shí)踐證明，沒有有效監(jiān)督，企業(yè)就不可能有實(shí)質(zhì)上完整、先進(jìn)的內(nèi)控制度，內(nèi)部監(jiān)督缺乏力度直接影響統(tǒng)計信息質(zhì)量的提高。
三、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，提高統(tǒng)計信息質(zhì)量
（一）營造合理有效的內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)，是所有控制方式與方法賴以存在與運(yùn)行的環(huán)境，它的設(shè)計與運(yùn)作，不僅對企業(yè)整體目標(biāo)而且對整個內(nèi)部控制其他組成要素都會產(chǎn)生重大影響。企業(yè)應(yīng)從以下方面構(gòu)建合理有效的內(nèi)部環(huán)境：1、建立誠信與道德的價值觀；2、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，完善的統(tǒng)計組織結(jié)構(gòu)有利于充分發(fā)揮各個管理層在統(tǒng)計工作中的作用，使統(tǒng)計數(shù)據(jù)的質(zhì)量得到保證；3、強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)，在企業(yè)統(tǒng)計工作流程的中首先應(yīng)開展工作崗位分析，為人力資源管理實(shí)踐活動奠定基礎(chǔ)；其次要通過有效的培訓(xùn)，培養(yǎng)、造就優(yōu)秀的統(tǒng)計人才；再者建立實(shí)施科學(xué)考評基礎(chǔ)之上的激勵與約束機(jī)制，打造團(tuán)結(jié)向上、奮發(fā)有為的統(tǒng)計團(tuán)隊(duì)。
（二）健全全面的風(fēng)險評估體系
風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評價影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性因素并采取應(yīng)對措施的過程。企業(yè)應(yīng)建立全面的風(fēng)險評估體系。企業(yè)根據(jù)工作需要需定期組織統(tǒng)計數(shù)據(jù)的質(zhì)量檢查。在檢查中采用科學(xué)的方法定性或定量的對風(fēng)險進(jìn)行評估，并根據(jù)統(tǒng)計目標(biāo)、企業(yè)風(fēng)險偏好和風(fēng)險可接受程度、風(fēng)險發(fā)生的原因和風(fēng)險重要性水平，結(jié)合實(shí)際情況確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對策略把風(fēng)險降低到最低的水平。
（三）嚴(yán)把關(guān)鍵控制活動
控制活動是指幫助管理人員確保其指令能被執(zhí)行的政策和程序，它貫穿于企業(yè)所有階層和職能部門。高質(zhì)量的統(tǒng)計信息需要完善的控制活動來保證。1、職責(zé)分工控制。職責(zé)分工控制要求根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和職能任務(wù)，按照科學(xué)、精簡、高效的原則，合理設(shè)置部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。2、授權(quán)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制，在企業(yè)統(tǒng)計工作流程中應(yīng)要求在各級統(tǒng)計數(shù)據(jù)上報中，統(tǒng)計數(shù)據(jù)需經(jīng)本單位統(tǒng)計負(fù)責(zé)人審核，并由單位蓋章、單位負(fù)責(zé)人和制表人簽字（蓋章）。授權(quán)活動可以明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任，同時也有利于提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。
（四）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
內(nèi)部監(jiān)督是指企業(yè)對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評估，形成書面檢查報告并采取必要的糾正措施的過程。監(jiān)督可以確保內(nèi)部控制制度能持續(xù)有效運(yùn)行。在企業(yè)統(tǒng)計工作流程中，應(yīng)要求定期組織統(tǒng)計工作檢查，編寫統(tǒng)計檢查報告，對生產(chǎn)經(jīng)營全過程實(shí)施統(tǒng)計監(jiān)督。這只是監(jiān)督在企業(yè)生產(chǎn)中的一個小小的運(yùn)用，監(jiān)督活動應(yīng)體現(xiàn)在方方面面，有效的監(jiān)督活動也可以保證統(tǒng)計信息質(zhì)量的提高。
四、結(jié)語
綜上所述，我們不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制的完善程度直接影響企業(yè)統(tǒng)計信息的質(zhì)量，因此，內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，將會對統(tǒng)計管理水平起到很好的促進(jìn)作用，將有效的提升統(tǒng)計信息質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
[1]吳義惠.金融危機(jī)背景下企業(yè)內(nèi)部控制的重要性的探討[J]. 現(xiàn)代商業(yè)，2009，（33）
[2]付艷麗.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理[J].企業(yè)研究， 2010，（22）
關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)部控制;問題;建議
一、內(nèi)控的概念
隨著對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解,自從1936年內(nèi)控制度一詞出現(xiàn)在美國之后,全球?qū)?nèi)部控制的理解也在不斷地演變,1992年COSO委員會提出了由“三個目標(biāo)”和“五個要素”組成的內(nèi)部控制整體框架,三個目標(biāo)即為內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理當(dāng)局以及其他成員為了達(dá)到財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個目標(biāo)。五個要素即為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等相互聯(lián)系的要素。而在我國內(nèi)部控制被定義為是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo),組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。
(一)內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。
(二)風(fēng)險評估
風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。
(三)控制措施
控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段,是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式和載體。控制措施結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定,主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。
(四)信息與溝通
信息與溝通是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息,并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。
(五)監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查是企業(yè)對其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估,形成書面報告并做出相應(yīng)處理的過程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查,對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查,以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
總之,內(nèi)部控制是指一單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng),即為保證單位經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施。不僅包括單位最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動的各種方式方法,也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序和步驟,還包括對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合計劃,控制和評價而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。內(nèi)部控制的目標(biāo),盡管理論界有多種表述,但最根本的是保護(hù)單位財產(chǎn)、檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹既定的管理方針等四個方面。
二、我國企業(yè)內(nèi)控的發(fā)展
(一)企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度不夠
轟動全球的安然事件的發(fā)生,也與公司管理層不重視或不推動內(nèi)部控制制度的實(shí)施有關(guān)。企業(yè)對內(nèi)部控制重視程度不夠,主要是因?yàn)槲覈鴥?nèi)部控制理論發(fā)展時間較短,企業(yè)沒有充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性,部分企業(yè)還保持著計劃經(jīng)濟(jì)體制下陋習(xí)的延續(xù),使內(nèi)部控制不受重視。
(二)預(yù)算管理不規(guī)范
在實(shí)踐中,大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算是由總經(jīng)理組織編制,報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施的。由于信息不對稱,董事會不可能對預(yù)算提出實(shí)質(zhì)性意見,預(yù)算管理中董事會職權(quán)弱化的現(xiàn)象十分突出,從而滋生了預(yù)算管理中的內(nèi)部人控制現(xiàn)象,削弱了預(yù)算管理的計劃、協(xié)調(diào)和控制的作用,為內(nèi)部控制留下了隱患。
(三)激勵約束機(jī)制不健全
我國企業(yè)控制活動中很大的一個薄弱環(huán)節(jié)就是激勵約束機(jī)制不夠健全、有效。計劃可能是好的,但由于沒有人去考核、去檢查或者說沒有認(rèn)真地去考核、去檢查,而只是搞形式、走過場,其執(zhí)行效果可想而知。無論我們的制度多么先進(jìn)、多么完備,在沒有有效控制、考核的情況下,都很難發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。
(四)內(nèi)部控制舞弊及造假
目前,企業(yè)的會計信息失真的現(xiàn)象較為嚴(yán)重,會計信息失真的原因很多,其中之一就是內(nèi)控舞弊。有的企業(yè)為了特定的目的,精心設(shè)計一套假的內(nèi)部會計控制制度。
三、公司加強(qiáng)內(nèi)部控制應(yīng)注重的方面
雖然自2008年6月28日,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》并于2009年7月1日開始執(zhí)行以來,上市公司的內(nèi)部控制執(zhí)行的范圍和強(qiáng)度都有所擴(kuò)大和提升,但是在其執(zhí)行過程中仍然暴露出一些缺陷,如董事會監(jiān)控作用弱化,監(jiān)事會成員的責(zé)任意識薄弱,組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理等,針對以上問題,公司在今后加強(qiáng)內(nèi)部控制的過程中應(yīng)注意以下幾個方面:
(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)施環(huán)境的建設(shè)
這里所指的“環(huán)境”,包括宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境。加強(qiáng)內(nèi)部控制宏觀環(huán)境的建設(shè),即要完善我國對企業(yè)內(nèi)部控制的政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。一方面要求我國政府有關(guān)部門,如財政部門、稅務(wù)部門、工商管理部門、審計部門等充分發(fā)揮其指導(dǎo)作用,并加強(qiáng)分工和信息共享,從而形成有效的監(jiān)管合力,并加大對公司違反法律法規(guī)的查處力度,同時也加大對從事公司內(nèi)審的注冊會計師的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)的審查力度;另一方面也要求相關(guān)媒體對公司內(nèi)控的作用加以宣傳,對違反國家有關(guān)政策的行為予以曝光。加強(qiáng)內(nèi)部控制微觀環(huán)境的建設(shè),即要增強(qiáng)公司內(nèi)部對內(nèi)控思想上到組織上的重視程度。首先,在思想上,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須足夠重視并帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制制度,并在此基礎(chǔ)上形成嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的整體企業(yè)文化和經(jīng)營理念;其次,在組織上,要形成科學(xué)的崗位分工和制衡機(jī)制,明確各部門的權(quán)責(zé)范圍。由于公司的內(nèi)部控制主要是靠董事會來監(jiān)督,因此要首先強(qiáng)化董事會的職能,并要保證董事會所做決策程序上的正確性;而且,還要增強(qiáng)監(jiān)事會的權(quán)威性,避免其作用流于形式;同時,還應(yīng)注重人力資源部對于員工素質(zhì)的篩選與培養(yǎng),這樣才能真正把企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施方案執(zhí)行下去,并達(dá)到應(yīng)有的目標(biāo)。
(二)建立全面的風(fēng)險評估和預(yù)警體系
此步驟主要包括目標(biāo)確定、風(fēng)險確認(rèn)、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略選擇等。企業(yè)在經(jīng)營的過程中不可避免要面臨各種經(jīng)營風(fēng)險,而這些風(fēng)險又是造成績效波動甚至企業(yè)虧損的直接動因,因此,為降低企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險而產(chǎn)生的內(nèi)控機(jī)制就要從研究企業(yè)暴露出的各項(xiàng)薄弱環(huán)節(jié)入手,并在充分考慮企業(yè)整體目標(biāo)和成本效益原則的基礎(chǔ)上,采用定性與定量相結(jié)合的辦法進(jìn)行風(fēng)險評估,從而提出管理風(fēng)險的措施和建立風(fēng)險預(yù)警體系,這在企業(yè)外部環(huán)境改變時對提升企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果尤為關(guān)鍵。
(三)完善企業(yè)的內(nèi)部控制活動
遵循“以預(yù)防控制為主,查處性控制為輔”的原則,主要加強(qiáng)事前監(jiān)督,建立企業(yè)內(nèi)部牽制制度,可分為體制牽制、程序牽制和責(zé)任牽制三個層次。體制牽制是指對具體業(yè)務(wù)分工時,要做到不相容職務(wù)相分離,如企業(yè)的授權(quán)審批、出納、會計、審計等職位一定要分開設(shè)置,并定期對崗位進(jìn)行輪換;在程序牽制上,由于現(xiàn)代企業(yè)大多采用ERP等管理軟件,企業(yè)所要做的僅僅是按照企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)和銷售流程,建立從采購到銷售到審查的流程鏈,從而相互協(xié)調(diào),相互制約,并及時把情況反饋到企業(yè)的管理部門;在前兩者的基礎(chǔ)上建立的責(zé)任牽制的關(guān)鍵是制定職位說明書,在其中明確表述各職位的職責(zé)范圍和獎懲措施。同時也要做好事后監(jiān)督,對各個崗位進(jìn)行周期性的檢查,并納入程序。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計
內(nèi)審部門應(yīng)保持相對的獨(dú)立性和權(quán)威性。所謂獨(dú)立性是指企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門,并且部門成員不能有會計人員兼任的情況發(fā)生。這個部門應(yīng)直接對公司的董事會負(fù)責(zé),通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計、落實(shí)舉報、監(jiān)督審查會計報表和執(zhí)行力測試、有效性測試、成本效益測試等工作來確保公司的正常有效運(yùn)作。內(nèi)審人員應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度,不能與被審計對象有任何職責(zé)上的利益關(guān)聯(lián),并且應(yīng)該從公司的員工中選拔財務(wù)、管理、法律、計算機(jī)各個專業(yè)的,綜合素質(zhì)優(yōu)異,職業(yè)道德高尚的復(fù)合型人才組成審計隊(duì)伍。所謂權(quán)威性是指內(nèi)審部門可以對任何部門和包括企業(yè)的高層管理人員和董事會成員在內(nèi)的任何個人進(jìn)行審計,對于其提出的意見,被審部門要積極落實(shí),不得推諉或拖延。
(五)構(gòu)建良好的信息交流與反饋平臺
由于我國大多數(shù)企業(yè)已完成了傳統(tǒng)的手工記賬向會計軟件進(jìn)行賬務(wù)處理的轉(zhuǎn)變,因此,企業(yè)目前要做的即為開發(fā)更先進(jìn)更符合企業(yè)實(shí)際的會計軟件,只有這樣,才能使內(nèi)部控制的政策和各部門的信息及時得到傳遞與溝通。
企業(yè)內(nèi)控是一個發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、再發(fā)現(xiàn)、再解決的循環(huán)往復(fù)的過程。我國企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的研究和實(shí)行起步較晚,因此,在全球經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展、國際市場日趨融合的今天,我國企業(yè)內(nèi)控機(jī)制只有不斷創(chuàng)新完善并充分結(jié)合企業(yè)實(shí)際,才能更好地配置企業(yè)資源,完善企業(yè)管理,為我國民族企業(yè)真正騰飛做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn):
1、郭銀華.對我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀、成因及對策的探析[J].會計之友,2009(18).
2、張宏.分析現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度和會計信息質(zhì)量[J].廣東科技,2009(8).
3、徐光武.關(guān)于內(nèi)部控制的兩點(diǎn)思考[J].會計之友,2008(3).
4、楊忠智.論企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計[J].改革與戰(zhàn)略,2008(9).
