時(shí)間：2023-01-11 20:38:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行開戶申請(qǐng)書，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
在銀行開設(shè)外匯賬戶，將外匯按照匯率轉(zhuǎn)化為人民幣取出。
開設(shè)外匯賬戶：
流程：
1、如需開立外匯帳戶，其開戶申請(qǐng)書應(yīng)是正式公函，必須蓋有單位公章，申請(qǐng)內(nèi)容明確，開戶申請(qǐng)書中必須寫明外匯資金來(lái)源、用途情況，開戶銀行，開戶幣種，如是專項(xiàng)帳戶還需說(shuō)明項(xiàng)目及有關(guān)情況及開戶期限，以及外匯局要求提供的其他材料;
2、開戶需持外匯局要求的有關(guān)材料的正本及其復(fù)印件。
（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）
(天津市 孫蕭蕭)
解答 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照一地(外出經(jīng)營(yíng)地應(yīng)當(dāng)具體填寫到縣、市)一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》(以下簡(jiǎn)稱《證明》)。納稅人到外地銷售貨物的，《證明》的有效期限最長(zhǎng)為50日；到外地從事建筑安裝工程的，《證明》的有效期限最長(zhǎng)為1年，因工程需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)向原《證明》核發(fā)機(jī)關(guān)重新申請(qǐng)。納稅人應(yīng)當(dāng)在到達(dá)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)前向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記，并提交下列證件、資料：(1)稅務(wù)登記證件副本；(2)《證明》；(5)銷售貨物的，填寫《外出經(jīng)營(yíng)貨物報(bào)驗(yàn)單》并申請(qǐng)查驗(yàn)貨物。
外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申請(qǐng)表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)在《證明》上注明納稅人的經(jīng)營(yíng)、納稅及發(fā)票使用情況。納稅人應(yīng)持此《證明》，在《證明》有效期屆滿1O日內(nèi)，回到所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《證明》繳銷手續(xù)。
汽車駕駛培訓(xùn)學(xué)校涉及的營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題
咨詢 社會(huì)上成立的汽車駕駛培訓(xùn)學(xué)校是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅?按何稅目計(jì)繳?稅率是多少?
(江蘇省 陳茂生)
解答 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字[1995]15號(hào)《關(guān)于對(duì)機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》文件的解釋說(shuō)明：根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第六條和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定，普通學(xué)校以及經(jīng)地、市級(jí)以上人民政府或者同級(jí)政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立、國(guó)家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校提供的教育勞務(wù)可免征營(yíng)業(yè)稅。以各種形式收費(fèi)的汽車、摩托車等機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)班(學(xué)校)收取的培訓(xùn)收入，不屬于上述免稅范圍，應(yīng)按照稅法規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。這里汽車駕駛培訓(xùn)學(xué)校應(yīng)按照“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，稅率為3％。
會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)和資格保證金收入是否繳納營(yíng)業(yè)稅
咨詢 我公司是一家俱樂部形式的體育休閑服務(wù)企業(yè)，在會(huì)員入會(huì)時(shí)會(huì)收取一定的會(huì)員費(fèi)(席位費(fèi))，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)收費(fèi)何時(shí)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅?以后發(fā)生會(huì)員退會(huì)時(shí)，我們要按規(guī)定將相應(yīng)的會(huì)員費(fèi)退給會(huì)員，那么已繳納的稅款可以辦理退回嗎?
(河南省 陳冰清)
解答 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高爾夫球俱樂部稅收問(wèn)題的批復(fù)》國(guó)稅函發(fā)[1994]514號(hào)文件規(guī)定：
1．對(duì)俱樂部會(huì)員入會(huì)時(shí)一次性繳清的入會(huì)費(fèi)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第九條規(guī)定：“營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天”，無(wú)論該項(xiàng)收入在財(cái)務(wù)上如何處理，均以取得收入的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。
2．對(duì)于俱樂部取得的其他類似于會(huì)員費(fèi)的收入，應(yīng)合并作為會(huì)員費(fèi)收入計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。
5．俱樂部向會(huì)員收取的會(huì)員資格保證金，在會(huì)員退會(huì)時(shí)全額退還的，如果是賬務(wù)上直接沖減營(yíng)業(yè)收入的，可以從當(dāng)期的營(yíng)業(yè)額中扣除，不計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。
即退回相應(yīng)會(huì)員費(fèi)時(shí)，您可以沖減當(dāng)期的營(yíng)業(yè)收入，但地稅局不會(huì)把稅款直接退回給企業(yè)。
職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍
咨詢 企業(yè)計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)主要用于哪些方面?會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育費(fèi)用可以在計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)中列支嗎? (云南省 謝丹丹)
解答 企業(yè)計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)主要用于：
(一)對(duì)職工進(jìn)行思想政治教育、加強(qiáng)國(guó)情教育、愛國(guó)主義教育、社會(huì)主義教育、法制教育和國(guó)防教育；
(二)對(duì)職工進(jìn)行適應(yīng)崗位要求的職業(yè)道德、文化知識(shí)、專業(yè)技術(shù)、工作能力和操作技能的培訓(xùn)；
(三)對(duì)從事專業(yè)技術(shù)工作的職工進(jìn)行知識(shí)更新、補(bǔ)充、擴(kuò)展和加深的繼續(xù)教育；
(四)根據(jù)需要，對(duì)職工進(jìn)行高等、中等學(xué)歷教育。
企業(yè)支付的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育費(fèi)用可以在計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)中列支。
委托銀行工資的簡(jiǎn)單流程
咨詢 我公司計(jì)劃委托開戶行工資，請(qǐng)簡(jiǎn)單介紹一下相應(yīng)的辦理及操作程序。 (北京市 呂蘭)
解答 企業(yè)委托開戶行員工工資業(yè)務(wù)，在實(shí)務(wù)操作中各大商業(yè)銀行既有區(qū)別又有共性，這里我們綜合北京幾家主要商業(yè)銀行辦理類似業(yè)務(wù)的共性部分，簡(jiǎn)單介紹流程如下：
1．簽訂協(xié)議
委托單位與開戶行就工資相關(guān)事宜簽訂委托協(xié)議。
2．開戶
委托單位應(yīng)該按照現(xiàn)行銀行實(shí)名制的要求提供職工姓名、身份證號(hào)碼等相關(guān)清單資料，開戶行根據(jù)清單辦理批量開戶手續(xù)。
3．資金劃撥
發(fā)放工資時(shí)，委托單位按照協(xié)議約定時(shí)間將工資資金足額劃轉(zhuǎn)到委托單位在開戶行開立的指定賬戶，并向開戶行提供書面工資明細(xì)清單。
4．履約上賬
開戶行按照委托協(xié)議約定及委托單位提供的清單資料按時(shí)將應(yīng)發(fā)金額足額轉(zhuǎn)入每位職工的儲(chǔ)蓄賬戶。
5．客戶取款
工資上賬后，委托單位的職工即可自由辦理取款業(yè)務(wù)。
保險(xiǎn)推銷員應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅
咨詢 保險(xiǎn)公司如何代扣代繳保險(xiǎn)推銷員的個(gè)人所得稅? (廣東省 金欣)
解答 保險(xiǎn)企業(yè)的營(yíng)銷員分為雇員和非雇員，兩者的納稅事宜是有區(qū)別的。雇員與保險(xiǎn)公司有固定的勞動(dòng)、人事、工資、保險(xiǎn)等關(guān)系，非雇員則沒有這些關(guān)系；會(huì)計(jì)處理上，保險(xiǎn)公司支付給雇員的固定工資，在“應(yīng)付工資”賬目列支，按工作業(yè)績(jī)支付給非雇員的報(bào)酬，則在公司的“應(yīng)付傭金”科目列支。
雇員取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞動(dòng)費(fèi)等收入，均應(yīng)按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。
而非雇員的稅務(wù)處理相對(duì)比較復(fù)雜。非雇員在企業(yè)取得傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等名目的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”中“業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅，并按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。繳納個(gè)人所得稅以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，按月計(jì)征。由于非雇員在保險(xiǎn)營(yíng)銷活動(dòng)中需要支付一定的電話費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用，為此，國(guó)家稅務(wù)總局曾于2002年下發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]98號(hào))文件規(guī)定：保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)銷員每月取得傭金收入扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加后，可按其余額扣除不超過(guò)25％的營(yíng)銷費(fèi)用，再按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局可根據(jù)本地的實(shí)際情況，在上述范圍內(nèi)確定具體扣除比例。因此，非雇員取得的月收入應(yīng)該首先扣除應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，再按其余額的25％扣除營(yíng)銷費(fèi)用后，按個(gè)人所得稅法的相應(yīng)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。用公式表述為：
應(yīng)納稅所得額=(月收入額－營(yíng)業(yè)稅金及附加)×(1―25％)－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率一速算扣除數(shù)
同時(shí)，保險(xiǎn)公司是雇員或非雇員應(yīng)納稅款的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并代扣代繳上述稅款。
支付給土地承包人的土地補(bǔ)償款所涉及的納稅問(wèn)題
咨詢 企業(yè)發(fā)給村民的土地承包補(bǔ)償款是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅及個(gè)人所得稅?
(河北省張琳)
解答 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于征用土地過(guò)程中征地單位支付給土地承包人員的補(bǔ)償費(fèi)如何征稅問(wèn)題的批復(fù)》國(guó)稅函發(fā)[1997]87號(hào)文件規(guī)定：
1．對(duì)土地承包人取得的土地上的建筑物、構(gòu)筑物、青苗等土地附著物的補(bǔ)償費(fèi)收入，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的“銷售不動(dòng)產(chǎn)――其他土地附著物”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
2．對(duì)土地承包人取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入，暫免征收個(gè)人所得稅；取得的轉(zhuǎn)讓建筑物等財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的其他補(bǔ)償費(fèi)收入，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
什么是商業(yè)企業(yè)的類目賬?怎樣設(shè)置，如何登賬?
咨詢 商業(yè)企業(yè)采用數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算法時(shí)，需要設(shè)立類目賬。請(qǐng)問(wèn)什么是類目賬?為什么要設(shè)立類目賬?怎樣設(shè)置以及如何登賬? (安徽省 李貴)
解答 庫(kù)存商品類目賬又稱大類賬，是指按商品類別分戶設(shè)置，登記其收入、發(fā)出與結(jié)存情況的賬簿。類目賬一般采用數(shù)量金額三欄式賬頁(yè)，它是處于總賬與明細(xì)賬之間的二級(jí)賬戶。由于批發(fā)企業(yè)商品品種規(guī)格繁多，通過(guò)類目賬可以加強(qiáng)和完善對(duì)商品明細(xì)賬的數(shù)量和金額的雙重控制；有利于賬賬之間的核對(duì)，如有不符時(shí)，可縮小查找的范圍；通過(guò)類目賬集中計(jì)算商品銷售成本，可以簡(jiǎn)化計(jì)算工作，減輕工作量；還有利于掌握各類商品進(jìn)、銷、存的動(dòng)態(tài)和毛利，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。
庫(kù)存商品類目賬的登記方法，因企業(yè)計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的時(shí)間不同而有所區(qū)別。逐日結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)每日收入與發(fā)出商品的數(shù)量和金額登記庫(kù)存商品類目賬；定期結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)每日收入與非銷售發(fā)出商品的數(shù)量和金額登記庫(kù)存商品類目賬，對(duì)于每日銷售的商品平時(shí)只登記數(shù)量，待月末計(jì)算出商品銷售成本后，再將金額一次記入庫(kù)存商品類目賬。
銀行本票的具體辦理程序
咨詢 請(qǐng)老師提供銀行本票的具體辦理流程及相應(yīng)賬務(wù)處理流程。 (江西省 熊濤)
解答 銀行本票的辦理流程是：付款單位需要使用銀行本票辦理結(jié)算時(shí)，應(yīng)向銀行填寫一式三聯(lián)的《銀行本票申請(qǐng)書》，詳細(xì)寫明收款單位名稱等各項(xiàng)內(nèi)容。如申請(qǐng)人在簽發(fā)銀行開立賬戶的，應(yīng)在《銀行本票申請(qǐng)書》第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的應(yīng)在《銀行本票申請(qǐng)書》上注明“現(xiàn)金”字樣。《銀行本票申請(qǐng)書》的格式由人民銀行各省市分行確定和印制。簽發(fā)銀行受理《銀行本票申請(qǐng)書》后，應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)書填寫的內(nèi)容是否正確。審查無(wú)誤后，辦理收款手續(xù)。付款單位在銀行開立賬戶的，簽發(fā)銀行直接從其賬戶劃撥款項(xiàng)；付款人用現(xiàn)金辦理本票的，簽發(fā)銀行直接收取現(xiàn)金。銀行按照規(guī)定收取辦理銀行本票的手續(xù)費(fèi)，其收取的辦法與票款相同。銀行辦妥票款和手續(xù)費(fèi)收取手續(xù)后，即簽發(fā)銀行本票。銀行本票包括定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。定額銀行本票一式一聯(lián)，由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一規(guī)定票面規(guī)格、顏色和格式并統(tǒng)一印制。定額銀行本票包括500元、1000元、5000元和1 0000元四種面額。簽發(fā)銀行在簽發(fā)不定額銀行本票時(shí)，同樣應(yīng)按照《銀行本票申請(qǐng)書》的內(nèi)容填寫收款人名稱，用大寫填寫簽發(fā)日期，用于轉(zhuǎn)賬的本票須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣，用于支取現(xiàn)金的本票須在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣，然后在本票第一聯(lián)上加蓋本票專用章和經(jīng)辦、復(fù)核人員名章，用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機(jī)在“人民幣大寫”欄大寫金額后端壓印本票金額，然后將本票第一聯(lián)連同《銀行本票申請(qǐng)書》存根聯(lián)一并交給申請(qǐng)人。
銀行本票的賬務(wù)處理流程是：付款單位收到銀行本票和銀行退回的《銀行本票申請(qǐng)書》存根聯(lián)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)《銀行本票申請(qǐng)書》存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：
借：其他貨幣資金――銀行本票
貸：銀行存款
對(duì)于銀行按規(guī)定收取的辦理銀行本票手續(xù)費(fèi)，付款單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行的相應(yīng)收費(fèi)單據(jù)，編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用――銀行手續(xù)費(fèi)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
企業(yè)計(jì)繳的社保費(fèi)用如何作會(huì)計(jì)處理
咨詢 企業(yè)計(jì)繳的社保費(fèi)用的業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，特別是我們先代付的應(yīng)由員工承擔(dān)的這部分社保費(fèi)用如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理? (河北省 朱均)
解答 我國(guó)目前職工社會(huì)保險(xiǎn)主要有：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。其中養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)需要按規(guī)定的比例分別由企業(yè)和員工雙方負(fù)擔(dān)。企業(yè)在撥付上述社保費(fèi)用時(shí)，由企業(yè)自身負(fù)擔(dān)的部分，除醫(yī)療保險(xiǎn)在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目(外資企業(yè)不能計(jì)提員工福利費(fèi)，故直接記入“管理費(fèi)用――福利費(fèi)”)核算外，其他的在“管理費(fèi)用――勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)”科目核算；企業(yè)代員工先付的部分，一般在“其他應(yīng)收款”科目核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理可以參考以下意見：
企業(yè)按規(guī)定撥繳社保費(fèi)用時(shí)：
借：管理費(fèi)用――勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老／失業(yè)／工傷／生育保險(xiǎn))
應(yīng)付福利費(fèi)――醫(yī)療保險(xiǎn)金(外資企業(yè)直接在“管理費(fèi)用――福利費(fèi)”中列支)
其他應(yīng)收款――代付員工養(yǎng)老／失業(yè)／醫(yī)療保險(xiǎn)
貸：銀行存款
發(fā)工資時(shí)，扣回企業(yè)代員工支付的社保：
1、首先帶上身份證和中國(guó)銀行銀行卡；
2、前往你開戶行的營(yíng)業(yè)廳，到前臺(tái)和工作人員說(shuō)你是來(lái)修改銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)的，請(qǐng)他給你一張（中國(guó)銀行個(gè)人賬戶信息變更申請(qǐng)表）；
3、拿到變更申請(qǐng)表后在【聯(lián)系電話/手機(jī)】這一欄里請(qǐng)銀行的柜員修改成你要開通的手機(jī)號(hào)碼即可修改完成。
銀行卡預(yù)留號(hào)碼是開戶時(shí)在申請(qǐng)書上填的號(hào)碼，用來(lái)開通快捷支付，此外支付寶、微信等軟件綁定銀行卡的時(shí)候需要驗(yàn)證，預(yù)留手機(jī)號(hào)可用于接收驗(yàn)證碼。
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受托銀行：_____________________（單位全稱）
申請(qǐng)人按照《中國(guó)人民建設(shè)銀行外匯擔(dān)保辦法》向受托銀行申請(qǐng)開具外匯保函，其受益人為________________________。為此保函事宜，雙方達(dá)成如下協(xié)議：
一、保函由受托銀行于______年______月______日出具，保函金額為________。保函有效期至______年______月______日止。
二、申請(qǐng)人保證按開具保函申請(qǐng)書所列條款承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)，并同意受托銀行在________________________等情況下不負(fù)任何責(zé)任。
三、申請(qǐng)人按保函金額的________‰的費(fèi)率支付擔(dān)保費(fèi)，共計(jì)________。其支付方式為______________________________。
四、本合同一式兩份，具有同等效力。本合同自雙方簽字日起生效，至受托銀行擔(dān)保責(zé)任解除之日失效。
五、本合同未盡事宜均依照《中國(guó)人民建設(shè)銀行外匯擔(dān)保辦法》辦理。
六、本合同所列附件，即開具保函申請(qǐng)書（副本）、保函（副本）和反擔(dān)保函（副本）均為本合同不可分割之組成部分，與本合同具有同等法律效力。
申請(qǐng)人：（公章）_____________________
法定代表人：（簽章）_________________
受托銀行：（公章）___________________
法定代表人：（簽章）_________________
____________年__________月_________日
附：
反擔(dān)保函（參考樣式）
中國(guó)人民建設(shè)銀行________行：
__________________公司于________年________月________日在________________與________國(guó)__________公司簽訂一份商務(wù)合同（合同號(hào)：_____________________）。根據(jù)該合同第________條的規(guī)定，該公司須向?qū)Ψ教峁┲袊?guó)人民建設(shè)銀行出具的擔(dān)保函。擔(dān)保金額為________，外方受益人為________________。為此，我單位愿為該公司承擔(dān)對(duì)外付款責(zé)任并擔(dān)保下列各項(xiàng)：
一、本反擔(dān)保函為無(wú)條件不可撤銷的保函。在本保函有效期內(nèi)，如受益人按保函及合同有關(guān)規(guī)定要求你行履行保函義務(wù)，而_______公司無(wú)力履行對(duì)外付款責(zé)任時(shí)，你行不必事先征得我單位同意即可委托我單位開戶行從我單位的外匯帳戶或外匯額度帳戶及人民幣帳戶中扣收全部對(duì)外賠付的金額和費(fèi)用。
二、如我單位因故未能及時(shí)按上述要求辦理，請(qǐng)求你行墊付資金，你行可按一年期外匯貸款利率計(jì)收自你行付款日起至我單位歸還該款日止的外匯利息及有關(guān)費(fèi)用。如超過(guò)半年，愿按逾期加罰息50％。
三、本保函有效期自簽發(fā)之日起生效，至你行解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)止失效。
保證人：（公章）___________________
法定代表人：（簽章）_______________
第一條為規(guī)范外匯登記、賬戶的開設(shè)和使用，加強(qiáng)外匯登記、外匯賬戶管理，根據(jù)國(guó)家外匯管理等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國(guó)境外投資者（含港、澳、臺(tái)地區(qū)，下同）和存款人在大余境內(nèi)辦理外匯登記證、在外匯指定銀行開立外匯賬戶適應(yīng)本辦法。
本辦法所稱境外投資者、存款人是指在中國(guó)境內(nèi)辦理了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有外經(jīng)貿(mào)部門的批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)證書、批準(zhǔn)生效的企業(yè)合同、章程、國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的《組織機(jī)構(gòu)代碼》的企業(yè)法人或非法人。
本辦法所稱外匯指定銀行，是指在大余境內(nèi)經(jīng)國(guó)家外匯管理局贛州中心支局批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)、售匯等外匯業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。
本辦法所稱賬戶是指企業(yè)開設(shè)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和外匯資本金賬戶。
“經(jīng)常項(xiàng)目”是指國(guó)際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項(xiàng)目，包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支、單方面轉(zhuǎn)移等。
“資本項(xiàng)目”是指國(guó)際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負(fù)債的增減項(xiàng)目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。
第三條存款人應(yīng)在注冊(cè)地開設(shè)賬戶，符合規(guī)定的經(jīng)批準(zhǔn)后可在異地開設(shè)賬戶。
第四條存款人開設(shè)外匯賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)國(guó)家外匯管理局贛州中心支局授權(quán)縣人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行開設(shè)。
第五條存款人可以自主選擇銀行開設(shè)外匯賬戶，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行外匯賬戶。
第六條銀行外匯賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行賬戶進(jìn)行套、逃外匯，洗錢等違法犯罪活動(dòng)。
第七條外匯指定銀行應(yīng)依法為存款人的銀行賬戶信息保密，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，外匯指定銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢。
第八條縣人民銀行是轄內(nèi)銀行外匯賬戶的監(jiān)督管理部門。
第二章外匯登記證的辦理
第九條《外匯登記證》是國(guó)家外匯管理局制定頒發(fā)給外商投資企業(yè)的以反映該企業(yè)基本情況、注冊(cè)資本到位情況、外匯帳戶開戶記錄、利潤(rùn)再投資記錄、利潤(rùn)匯出記錄、年檢記錄和其它特別記錄事項(xiàng)的重要憑證，外商投資企業(yè)憑證到國(guó)家外匯管理局和外匯指定銀行申請(qǐng)開設(shè)外匯帳戶，辦理外匯業(yè)務(wù)。
第十條《外匯登記證》的辦理：外商投資企業(yè)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30天內(nèi)，向縣人民銀行提交下列資料后可辦理《外匯登記證》：
①加蓋單位公章的申請(qǐng)書；
②企業(yè)法人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，非法人中外合作企業(yè)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照（驗(yàn)原件，留復(fù)印件）；
③外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)企業(yè)成立的批準(zhǔn)文件，頒發(fā)的批準(zhǔn)證書（驗(yàn)原件，留復(fù)印件）；
④企業(yè)批準(zhǔn)生效的合同、章程；
⑤國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》（驗(yàn)原件，留復(fù)印件）。
對(duì)符合條件的，縣人民銀行予以當(dāng)即辦理；對(duì)不符合條件的，縣人民銀行予以當(dāng)場(chǎng)指出，并應(yīng)企業(yè)要求出具《審核材料補(bǔ)正通知書》。
第三章銀行外匯賬戶的開立
第十一條存款人以單位名稱開立賬戶，按用途分為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和外匯資本金賬戶。
第十二條下列存款人，可以申請(qǐng)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶：境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)有權(quán)管理部門核準(zhǔn)具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)或有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，以及有捐贈(zèng)、援助、國(guó)際郵政匯兌等特殊來(lái)源和指定用途等外匯收入的單位、企業(yè)。
第十三條存款人申請(qǐng)開設(shè)經(jīng)常項(xiàng)目賬戶，應(yīng)當(dāng)出具下列證明文件：
①開戶書面申請(qǐng)（企業(yè)基本情況、開戶原因、開戶幣種、開戶銀行）；
②批準(zhǔn)有進(jìn)出口權(quán)的資格證書（驗(yàn)原件，留存復(fù)印件）；
③工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或社團(tuán)登記證有效證明（驗(yàn)原件，留存復(fù)印件）；
④組織機(jī)構(gòu)代碼證（驗(yàn)原件，留存復(fù)印件）；
⑤外商投資企業(yè)開戶還須提供《外商投資企業(yè)外匯登記證》及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告。
對(duì)提交材料齊全或補(bǔ)正材料齊全的，凡當(dāng)場(chǎng)能辦結(jié)的，縣人民銀行按內(nèi)部審核程序?qū)徍灪螽?dāng)即辦理；當(dāng)場(chǎng)不能辦結(jié)的，出具《受理通知書》；材料提交不齊的，由縣人民銀行當(dāng)場(chǎng)或五日內(nèi)一次說(shuō)清需補(bǔ)正的全部材料，并應(yīng)企業(yè)要求出具《審核材料補(bǔ)正通知書》，人行審核批準(zhǔn)期限為20天。
第十四條經(jīng)常項(xiàng)目的收支范圍。經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶的使用范圍：收入范圍為經(jīng)常項(xiàng)目的外匯收入；支出范圍為經(jīng)常項(xiàng)目支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出。
第十五條賬戶最高限額的核定。新開戶的經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶最高限額核定不能超過(guò)10萬(wàn)美元，如收到企業(yè)超過(guò)最高金額的經(jīng)常項(xiàng)目外匯，可以暫時(shí)予以入賬，但必須在5個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)匯，逾期不辦理，開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)縣人民銀行由其責(zé)令強(qiáng)制結(jié)匯。捐贈(zèng)、援助、國(guó)際郵政的匯兌等特殊來(lái)源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶，其限額按特殊來(lái)源收入的100%核定。以后經(jīng)申請(qǐng)，縣人民銀行視企業(yè)收入每年調(diào)整一次企業(yè)外匯帳戶最高限額。
第十六條外商投資企業(yè)中的外方以現(xiàn)匯出資的企業(yè)可開立外匯資本金賬戶。
第十七條開設(shè)外匯資本金賬戶應(yīng)當(dāng)提交下列資料：
①加蓋單位公章的申請(qǐng)書（企業(yè)基本情況、開戶原因、擬開戶銀行）；
②《外商投資企業(yè)登記證》原件（驗(yàn)后返還）。
對(duì)提交材料齊全或補(bǔ)正材料齊全的，凡當(dāng)場(chǎng)能辦結(jié)的，縣人民銀行按內(nèi)部審核程序?qū)徍灪螽?dāng)即辦理；當(dāng)場(chǎng)不能辦結(jié)的，出具《受理通知書》；材料提交不齊的，由縣人民銀行當(dāng)場(chǎng)或五日內(nèi)一次說(shuō)清需補(bǔ)正的全部材料，并應(yīng)企業(yè)要求出具《審核材料補(bǔ)正通知書》，人行審核批準(zhǔn)期限為20天。
第十八條外匯資本金賬戶的最高限額。資本金帳戶的最高限額為經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的注冊(cè)資本金中規(guī)定的外方以現(xiàn)匯出資額。注冊(cè)資本金現(xiàn)匯出資1000萬(wàn)美元以下的外商投資企業(yè)原則上開立一個(gè)資本金帳戶，注冊(cè)資本現(xiàn)匯出資1000萬(wàn)美元之以上的，可根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部門核定的投資進(jìn)度及驗(yàn)資報(bào)告開立兩個(gè)資本金帳戶。
第十九條外匯資本金賬戶收支范圍使用范圍：收入范圍為投資者投入的外匯現(xiàn)匯資本金；支出范圍為企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出和外匯局批準(zhǔn)的資本支出。
第四章銀行外匯賬戶的關(guān)閉
第二十條企業(yè)自身需要或一年內(nèi)沒有任何外匯收支的企業(yè)應(yīng)向國(guó)家外匯管理局贛州中心支局提交下列資料關(guān)閉經(jīng)常項(xiàng)目賬戶：
1、加蓋單位公章的關(guān)戶申請(qǐng)書；
2、原開戶核準(zhǔn)件的單位留存聯(lián)；
3、《外商投資企業(yè)外匯登記證》；
4、銀行對(duì)賬單。
第二十一條企業(yè)外匯資本金賬戶注銷所需材料：
1、加蓋單位公章的書面申請(qǐng)；
2、原開戶核準(zhǔn)企業(yè)聯(lián)、銀行聯(lián)（如銀行已收檔則應(yīng)當(dāng)出具賬戶注銷證明）；
3、《外商投資企業(yè)外匯登記證》。
第五章銀行外匯賬戶的管理
第二十二條國(guó)家外匯管理局贛州中心支局授權(quán)縣人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行賬戶的開立和使用，對(duì)存款人、銀行違反管理規(guī)定的行為予以處罰。
第二十三條銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。
第二十四條銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開戶申請(qǐng)資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
第二十五條銀行對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類銀行賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告縣人民銀行。
銀行應(yīng)對(duì)存款人使用銀行賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照反洗錢有關(guān)規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。
第二十六條存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具簽名確認(rèn)的書面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。
第六章附則
第二十七條外匯登記證、外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件由國(guó)家外匯管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一式樣。
月
日
──────────┬─────┬────────┬───────
│ 企業(yè)名稱
│
│開戶銀行及帳號(hào)│
│
├──────────┼─────┼────────┼───────┤
│ 年、季度借款計(jì)劃 │
│
已借金額
│
│
├──────────┼─────┼────────┼───────┤
│申請(qǐng)借款金額（大寫）│
│
借款期限
│
│
├──────────┼─────┼────────┼───────┤
│ 借款種類
│
│
借款用途
│
│
├───┬──────┴─────┴────────┴───────┤
│借款 │
│
│原因 │
│
├───┼───────────────┬─────────────┤
│ 還 │
│借款批準(zhǔn)后以本申請(qǐng)書作為 │
│ 款 │
│借款借據(jù)
此致 │
│ 計(jì) │
│中國(guó)工商銀行××分行
│
│ 劃 │
│借款單位蓋章 法人代表章 │
├───┼───────────────┴─────────────┤
│主管 │
│
│部門 │
│
│意見 │
蓋章
│
├───┼─────────┬─────┬─────┬───────┤
│銀行 │ 批準(zhǔn)金額（大寫）│
│ 批準(zhǔn)期限│
│
│審查 ├─────────┴─────┴─────┴───────┤
│意見 │
│
│
│
│
│
│
法人代表章
經(jīng)辦人章
年
月
日
1、現(xiàn)有客戶申請(qǐng)日在我行前12個(gè)月日均金融資產(chǎn)達(dá)到人民幣100萬(wàn)元（含）以上。
2、新營(yíng)銷客戶申請(qǐng)日月日均金融資產(chǎn)或購(gòu)買投資性金融產(chǎn)品達(dá)到人民幣100萬(wàn)元（含）以上的客戶。
3、符合白金卡客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，在農(nóng)業(yè)銀行開戶網(wǎng)點(diǎn)與客戶經(jīng)理簽約后，填寫個(gè)人結(jié)算賬戶申請(qǐng)書，并提供本人有效身份證件復(fù)印件即可開辦白金卡。
（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）
由于銀行規(guī)定沒有柜員號(hào)的人員一律不準(zhǔn)擔(dān)任單人上崗，于是初來(lái)乍到的我除了協(xié)助會(huì)計(jì)主管整理每日會(huì)計(jì)憑證，就是從《建設(shè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作指南》一書中獲取了不少重要的初步信息。但理論和實(shí)習(xí)是有一定差距的，通過(guò)后來(lái)的實(shí)際操作讓我對(duì)書本的內(nèi)容更加融會(huì)貫通，下面談?wù)勗谶@期間我對(duì)銀行工作有限的認(rèn)識(shí)。
首先要提一點(diǎn)，建行實(shí)行的是綜合柜員制，是指按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理權(quán)限和操作流程，由單一或多個(gè)員工的組合，通過(guò)臨柜窗口為客戶綜合辦理本外幣對(duì)公會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄、信用卡等各種金融業(yè)務(wù)，并獨(dú)自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組合方式。
每天清晨，營(yíng)業(yè)前所有當(dāng)班柜員根據(jù)主管規(guī)定提前5分鐘到崗做一些準(zhǔn)備工作比如加蓋存取款憑條現(xiàn)金訖章等等。款箱到達(dá)后，一天的工作就可以開始了。柜員要進(jìn)入DCC柜面操作系統(tǒng)，必須先通過(guò)銀行指紋對(duì)其柜員身份進(jìn)行認(rèn)證簽到。指紋儀通過(guò)數(shù)據(jù)接口連接到網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)終端，安全可靠。
個(gè)人銀行業(yè)務(wù)包括儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、龍卡業(yè)務(wù)、速匯通、代收代付、中間業(yè)務(wù)、個(gè)人柜臺(tái)簽約等。這些均由柜員通過(guò)在本終端DCC系統(tǒng)中輸入相應(yīng)交易代碼和一系列操作才能完成。本外幣一本通是將客戶的本、外幣活期儲(chǔ)蓄存款使用同一帳號(hào)、同一存折，按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行記載。可涵蓋目前普通本、外幣活期儲(chǔ)蓄存款的一切業(yè)務(wù)種類，分活、定期兩種。
活期儲(chǔ)蓄開戶和存取款的程序是這樣的：
在開戶時(shí)，需填寫內(nèi)容有存款日期、戶名、存款金額的活期儲(chǔ)蓄存款憑條，并將憑條、現(xiàn)金和個(gè)人身份證明交銀行經(jīng)辦人員。銀行經(jīng)辦人員審核后，發(fā)給客戶存折；若要求憑密碼或印鑒支取，要在銀行網(wǎng)點(diǎn)的密碼器上自行按規(guī)定格式輸入密碼。活期存折支持零金額開戶，辦卡則至少保持10元。大額款項(xiàng)的支取要登記報(bào)備，涉及到支票的該筆款項(xiàng)的支票也要由會(huì)計(jì)主管簽字后方可支取。
定期儲(chǔ)蓄是指在存款時(shí)約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲(chǔ)蓄方式。
零存整取有專門的儲(chǔ)蓄存折，是按約定存期、每月固定存款、到期一次支取本息的一種儲(chǔ)蓄。開戶手續(xù)與活期相同，每月要按開戶時(shí)的金額進(jìn)行續(xù)存。儲(chǔ)戶提前支取時(shí)的手續(xù)比照整存整取定期儲(chǔ)蓄存款有關(guān)手續(xù)辦理。一般五元起存，每月存入一次，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊。計(jì)息按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算。
網(wǎng)上銀行不單獨(dú)設(shè)置帳務(wù)體系，其帳務(wù)處理由DCC系統(tǒng)完成，其資金清算納入柜臺(tái)業(yè)務(wù)清算系統(tǒng)自動(dòng)處理。簽約客戶通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行交易，其在DCC所產(chǎn)生的電子信息記錄為交易的有效憑據(jù)，各會(huì)計(jì)核算部門憑交易明細(xì)記錄或交易清單作為記帳憑證。
每筆業(yè)務(wù)須由柜員及客戶雙方確認(rèn)憑證單據(jù)并各自簽字蓋章。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對(duì)帳；打印“流水清單”，檢查今日的帳務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人再次審查，看科目章是否蓋反、有無(wú)漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后整理裝訂。每日憑證不再由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)保管，而是進(jìn)行帳務(wù)處理后交送現(xiàn)至直屬支行，記帳。然后再傳遞到上級(jí)行進(jìn)行“事后稽核”。
相對(duì)儲(chǔ)蓄，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)種類就比較細(xì)分了。大類有公司業(yè)務(wù)，票據(jù)交換和資金清算，支付結(jié)算等。
A公司在建行開戶須遞交“開立單位銀行結(jié)算帳戶申請(qǐng)書”、相關(guān)證明材料及復(fù)印件，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本，稅務(wù)登記證、法人身份證明，按照《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》規(guī)定進(jìn)行審查。柜員根據(jù)會(huì)計(jì)主管審核后的申請(qǐng)書建立單位客戶信息維護(hù)，作單位活期存款開戶交易處理，打印開戶單位印鑒卡，交單位財(cái)務(wù)人員預(yù)留印鑒。申請(qǐng)開立基本存款帳戶、專用存款帳戶和臨時(shí)存款帳戶的，應(yīng)向當(dāng)?shù)厝诵羞M(jìn)行帳戶申報(bào)。開立一般帳戶的，由開戶行業(yè)務(wù)部門審查。申報(bào)成功后，柜員作活期存款帳戶資料維護(hù)交易處理，將帳戶狀態(tài)由未申報(bào)狀態(tài)轉(zhuǎn)為已申報(bào)狀態(tài)。
B票據(jù)交換屬于與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的一種，是由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行統(tǒng)一組織實(shí)施和管理，并按人行相關(guān)規(guī)定在同一票據(jù)交換區(qū)域通過(guò)手工交換方式辦理的各種款項(xiàng)的票據(jù)資金清算業(yè)務(wù)。
柜員根據(jù)客戶提交的或轉(zhuǎn)匯需提出的票據(jù)，審核無(wú)誤后，根據(jù)不同情況作單位活期存、取等相關(guān)交易處理，對(duì)提出票據(jù)與打印的提出交換票據(jù)核對(duì)表核對(duì)無(wú)誤后，將票據(jù)和核對(duì)表一并交交換員，最后交換員打印提出交換票據(jù)清單，與柜員提交的提出票據(jù)進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，接當(dāng)?shù)厝诵幸筮M(jìn)行交換提出。
C支付結(jié)算是單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
我國(guó)的《支付結(jié)算辦法》中明確規(guī)定了辦理支付結(jié)算的基本原則：
1．對(duì)付款人來(lái)說(shuō)，要恪守信用，履約付款。
2．對(duì)收款人來(lái)說(shuō)，誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。
3．銀行不墊款原則。
轉(zhuǎn)帳支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)；在建設(shè)銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人客戶，用于同城交易的各種款項(xiàng)，均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票是一種同城支付結(jié)算業(yè)務(wù)品種。
辦理流程：
1、出票：客戶根據(jù)本單位的情況，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。
2、交付票據(jù)：出票客戶將票據(jù)交給收款人。
3、票據(jù)流通使用：收款人或持票人根據(jù)交易需要，將轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓。
2005年7月25日，黃某在某銀行支行開辦了活期儲(chǔ)蓄存款賬戶。2005年9月27日上午，黃某到該銀行支行一分理處辦理其存折的掛失手續(xù)。通過(guò)電腦查詢，發(fā)現(xiàn)其存折內(nèi)存款余額為8000元，遂讓黃某辦理了掛失手續(xù)。臨柜人員在《××銀行儲(chǔ)蓄存款、憑證式國(guó)債掛失申請(qǐng)書》上的余額一欄填寫了8000元，并讓黃某7天后再來(lái)辦理相關(guān)手續(xù)。2005年10月7日，黃某辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)發(fā)現(xiàn)該存款余額只剩100元。遂將該銀行支行告上法庭，要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。
法院判決
一審法院認(rèn)為：結(jié)合原告黃某、被告某銀行支行提供的證據(jù)，法院采信原告在掛失時(shí)被告臨柜人員通過(guò)電腦查詢證實(shí)存折內(nèi)余額為8000元的陳述。現(xiàn)雙方爭(zhēng)議焦點(diǎn)是該銀行存款被他人支取是在受理掛失之前還是受理掛失之后。根據(jù)被告銀行的電腦記錄，被告辦理凍結(jié)賬戶和被他人冒領(lǐng)存款之間僅相差19秒，而被告又未能提供當(dāng)天銀行監(jiān)控錄像，因此被告應(yīng)承擔(dān)舉證不能的法律責(zé)任。且被告臨柜人員在辦理掛失過(guò)程中曾查詢存款余額仍為8000元，而未能及時(shí)辦理凍結(jié)手續(xù)導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生，存在一定的過(guò)錯(cuò)。現(xiàn)原告要求被告賠償損失的請(qǐng)求有理。據(jù)此判決被告賠償原告7900元。
案例評(píng)析
理論上的掛失程序及其責(zé)任分配
掛失是一個(gè)過(guò)程，是指儲(chǔ)戶在遺失存折、存單或者遺忘密碼之后向銀行申請(qǐng)止付賬戶資金或重置密碼，銀行經(jīng)過(guò)審查受理之后做出的凍結(jié)存款或重置密碼的過(guò)程。其基本流程是：申請(qǐng)掛失――審查資料――查詢余額――受理掛失――上機(jī)操作――凍結(jié)賬戶。由這個(gè)過(guò)程可以看出，在申請(qǐng)掛失與受理掛失，受理掛失與凍結(jié)賬戶之間存在時(shí)間差，冒領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)不可避免。
要在掛失的過(guò)程中正確劃分責(zé)任，重點(diǎn)是考查銀行職員操作時(shí)間的合理性、及時(shí)性。如果在掛失的過(guò)程中不存在柜員的疏忽或怠慢，那么銀行就不應(yīng)該承擔(dān)存款被冒領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)。相反，只要這兩個(gè)時(shí)間間隔中有一個(gè)不合理，那么不管冒領(lǐng)發(fā)生于哪一個(gè)時(shí)間間隔，銀行都要承擔(dān)責(zé)任。
為了給裁量合理的間隔時(shí)間提供一個(gè)判斷依據(jù)，要求銀行提供該筆掛失操作申請(qǐng)掛失的時(shí)間、受理掛失的時(shí)間以及凍結(jié)賬戶的時(shí)間記錄。就本案而言，如果這三個(gè)時(shí)間的間隔是必需的，柜員沒有懈怠的行為，那么冒領(lǐng)發(fā)生在凍結(jié)前的19秒是不應(yīng)該歸責(zé)于柜員的。
實(shí)踐中的掛失操作
《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第三十一條規(guī)定，“儲(chǔ)戶遺失存單、存折或者預(yù)留印鑒的印章的，必須立即持本人身份證明，并提供儲(chǔ)戶的姓名、開戶時(shí)間、儲(chǔ)蓄種類、金額、賬號(hào)及住址等有關(guān)情況，向其開戶的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)書面申請(qǐng)掛失。在特殊情況下，儲(chǔ)戶可以用口頭或者函電形式申請(qǐng)掛失，但必須在五天內(nèi)補(bǔ)辦書面申請(qǐng)掛失手續(xù)。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該儲(chǔ)蓄存款；受理掛失前該儲(chǔ)蓄存款已被他人支取的，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。”該規(guī)定一方面忽視了從受理掛失到凍結(jié)賬戶的時(shí)間；另一方面把受理掛失作為掛失責(zé)任的劃分標(biāo)準(zhǔn)，也使得從申請(qǐng)掛失到受理掛失時(shí)間的責(zé)任分配不合理。
被告執(zhí)行的掛失操作流程與《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定是一致的。即在《××銀行儲(chǔ)蓄存款、憑證式國(guó)債掛失申請(qǐng)書》上“受理掛失”一欄加上“已按申請(qǐng)人要求辦理了正式掛失手續(xù)”。從而將掛失受理推遲到凍結(jié)賬戶成功之時(shí)，即當(dāng)電腦顯示凍結(jié)交易成功之后再蓋章，以避免由于自身上機(jī)操作不及時(shí)引發(fā)的糾紛。
各區(qū)、縣勞動(dòng)局，市各家銀行、城市信用聯(lián)社：
為深化企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，西城區(qū)在全區(qū)實(shí)行了企業(yè)職工大病醫(yī)療費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌。這項(xiàng)改革緩解了企業(yè)間大病醫(yī)療費(fèi)負(fù)擔(dān)畸輕畸重的矛盾，使職工在患大病時(shí)能得到及時(shí)有效的治療。職工大病醫(yī)療費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌是醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的突破口，是社會(huì)保障體系的重要組成部分。根據(jù)市政府的決定精神，這項(xiàng)改革要在全市推行，轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)都要參加所在區(qū)、縣的大病統(tǒng)籌。為保證大病統(tǒng)籌基金能按時(shí)籌集和及時(shí)撥付，現(xiàn)對(duì)有關(guān)銀行結(jié)算方式通知如下：
一、實(shí)行企業(yè)大病醫(yī)療社會(huì)統(tǒng)籌的資金結(jié)算，可參照退休統(tǒng)籌基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的收費(fèi)方式，采用“無(wú)付款期委托銀行收款”結(jié)算。
二、“大病醫(yī)療”管理機(jī)構(gòu)設(shè)在各區(qū)、縣勞動(dòng)局。在辦理結(jié)算前，應(yīng)與各相關(guān)企業(yè)簽定“大病醫(yī)療費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌協(xié)議”在協(xié)議中須注明“使用‘無(wú)付款期委托收款’方式結(jié)算”字樣。
三、在使用此種結(jié)算方式前，收款單位應(yīng)向開戶銀行提交開立“大病醫(yī)療基金”專戶的“開戶申請(qǐng)書”和一式兩份使用“無(wú)付款期委托銀行收款”結(jié)算的書面申請(qǐng)。“書面申請(qǐng)”上須注明，預(yù)計(jì)結(jié)算的周期、時(shí)間、筆數(shù)等項(xiàng)內(nèi)容，以及“嚴(yán)格按照與企業(yè)簽訂的協(xié)議辦理該項(xiàng)資金的結(jié)算，并對(duì)此負(fù)責(zé)”的字樣，并附自制的、符合統(tǒng)一規(guī)格的“無(wú)付款期委托銀行收款”結(jié)算憑證票樣。
四、申請(qǐng)單位銀行接此申請(qǐng)后，應(yīng)審查該單位是否確系大病醫(yī)療費(fèi)的管理機(jī)構(gòu)；有無(wú)市級(jí)主管部門的批準(zhǔn)和簽章；是否已同企業(yè)簽定了“大病醫(yī)療費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌協(xié)議”；憑證規(guī)格、聯(lián)次是否符合銀行的統(tǒng)一規(guī)定等。經(jīng)審查無(wú)誤，方可開立“大病醫(yī)療基金專戶”，并在“書面申請(qǐng)”上批注意見。凡經(jīng)銀行審查同意的，由該行將一聯(lián)注明“同意”字樣并蓋該行公章的“書面申請(qǐng)”及票樣報(bào)送市人民銀行會(huì)計(jì)處備案。
五、使用“無(wú)付款期委托收款”結(jié)算的收款單位，要按“協(xié)議”辦理結(jié)算；銀行憑結(jié)算憑證上的協(xié)議號(hào)碼及其他應(yīng)審核的事項(xiàng)受理。收、付款單位因此而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，由收、付雙方自行解決。
六、本通知自1994年11月1日起執(zhí)行。
2004年2月25日晚，家住上海浦東新區(qū)乳山路的林水奇先生下班回到家，打開房門后大吃一驚，家中遭竊，一片狼藉。經(jīng)清點(diǎn)，除了其他物品，還有3張銀行存折被竊。一張是存有3萬(wàn)多元的工商銀行活期存折，一張是在工商銀行閘北區(qū)支行開戶存有1萬(wàn)元的定期存折，另一張是在工商銀行浦東新區(qū)東昌支行開戶存有2萬(wàn)元的定期存折。林先生不知小偷是在當(dāng)天上午還是下午偷竊得手的；不知此時(shí)錢款是否已經(jīng)被小偷取走，因?yàn)樗拇嬲凵隙紱]有留下密碼。林先生當(dāng)晚即打電話給工商銀行申請(qǐng)掛失。在電話里，銀行工作人員告訴林先生，現(xiàn)在只能查詢活期存折，存折上的錢尚未被取走，已幫他辦理了掛失手續(xù)，定期存折必須第二天早上儲(chǔ)戶本人到當(dāng)初開戶的銀行去辦理掛失手續(xù)。
第二天早上，林先生8點(diǎn)鐘就來(lái)到東昌支行門口，一直等到9點(diǎn)銀行才開門。林先生排隊(duì)排在一個(gè)儲(chǔ)蓄柜臺(tái)前，等排到后，柜臺(tái)小姐告訴他辦理掛失手續(xù)是在另一個(gè)柜臺(tái)，林先生只好又換了一個(gè)柜臺(tái)去排隊(duì)。9點(diǎn)10分，等排到跟前，林先生報(bào)出了在此開戶的2萬(wàn)元存款的號(hào)碼及存款日期，出示了身份證，小姐打開電腦一查，還好，2萬(wàn)元存款還在。林先生暗自慶幸自己運(yùn)氣好，他請(qǐng)求小姐馬上在電腦上把他的存款凍結(jié)。可是小姐卻不著急，發(fā)給林先生一張掛失申請(qǐng)表格讓他先去旁邊填表。小姐沒有想到，就在林先生填寫表格的時(shí)候，小偷卻搶先了一步。
小偷的動(dòng)作比銀行快了2分鐘
在另一處工商銀行楊浦區(qū)支行，小偷也在排隊(duì)。據(jù)后來(lái)的錄像資料顯示，9點(diǎn)15分，小偷排到柜前，他把從林先生家里偷來(lái)的一張活期存折和兩張定期存折一起交給柜臺(tái)小姐要求全部取出，小姐先把活期存折在電腦上打了一下，告訴“小偷”活期存折已被凍結(jié)了。“小偷”收回活期存折放進(jìn)口袋，嘴里還嘀咕：“莫名其妙，怎么會(huì)凍結(jié)了？或許是你們電腦有毛病。”接著，兩張定期存折沒有被凍結(jié)，“小偷”順利地取走了3萬(wàn)元本金外加3000多元利息。
這一邊，等林先生填寫完表格后交給柜臺(tái)小姐，小姐正準(zhǔn)備輸入電腦時(shí)。突然，她大叫起來(lái)：“出鬼了！出鬼了！明明剛才還在的款子怎么被人取走了？”
電腦里顯示，取款的地點(diǎn)是楊浦支行，林先生憤怒了，當(dāng)即打110報(bào)警。
事后，東昌支行不肯承擔(dān)違約責(zé)任，林先生將銀行告到浦東新區(qū)人民法院，要求東昌支行承擔(dān)那張2萬(wàn)元定期存折的損失。開庭時(shí)，原告人胡曉琪律師認(rèn)為，在儲(chǔ)戶存折被盜申請(qǐng)辦理掛失時(shí)，銀行有義務(wù)在查明相關(guān)情況，確認(rèn)掛失存款未被他人支取時(shí)，必須立即停止支付，以保障儲(chǔ)戶的合法權(quán)益。根據(jù)國(guó)務(wù)院第107號(hào)令《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第31條規(guī)定：“儲(chǔ)戶遺失存單、存折或者預(yù)留印鑒的印章，必須立即持本人身份證明，并提供儲(chǔ)戶的姓名、開戶時(shí)間、儲(chǔ)蓄種類、金額、賬號(hào)及住址等有關(guān)情況，向其開戶的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)書面申請(qǐng)掛失。在特殊情況下，儲(chǔ)戶可以用口頭或者函電形式申請(qǐng)掛失，但必須在五天內(nèi)補(bǔ)辦書面申請(qǐng)掛失手續(xù)。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付儲(chǔ)蓄存款。受理掛失前該儲(chǔ)蓄存款已被他人支付的，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不承擔(dān)賠償責(zé)任。”被告工作人員在原告提供相關(guān)資料和身份后，查明了原告掛失的銀行儲(chǔ)蓄存款未被他人取走，被告工作人員應(yīng)依法立即辦理停止支付手續(xù)。被告應(yīng)該知道原告被盜的銀行存折隨時(shí)有被他人取走的可能。很顯然，被告未能很好地履行儲(chǔ)蓄合同掛失后立即停止支付的義務(wù)，以致造成原告的儲(chǔ)蓄存款被他人取走。
東昌支行辯稱，由于原告在掛失時(shí)提供的存款賬號(hào)、住址及數(shù)額等均有誤，故經(jīng)反復(fù)查實(shí)，方確認(rèn)上述存款尚處于正常狀態(tài)。根據(jù)中國(guó)人民銀行《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》，必須由申請(qǐng)掛失人填寫書面儲(chǔ)蓄掛失申請(qǐng)書，方可辦理掛失手續(xù)。約9時(shí)17分，他人在楊浦支行將該存款提取。被告系按程序操作，被告沒有責(zé)任，不同意原告的訴訟請(qǐng)求。
“本金、利息、訴訟費(fèi)”銀行全部兜著走
我被安排在營(yíng)銷部工作，主要跟Xx學(xué)習(xí)。我從以下幾個(gè)方面介紹我的實(shí)習(xí)工作;
首先是每天9：00上班，早到的話可以在公司的大廳閱讀證券報(bào)刊、雜志。了解國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)要聞，以及證券市場(chǎng)最新信息，如上市公司信息披露等公告，主要分析市場(chǎng)熱點(diǎn)和讀一些股評(píng)。
接下來(lái)就是開始一天的基本工作
整理客戶資料，客戶資料包括開戶申請(qǐng)書，開戶合同書，銀證對(duì)應(yīng)申請(qǐng)書，客戶資料變更表。及客戶身份證，銀行卡，股東代碼卡等復(fù)印件，所作的相關(guān)工作大致包括以下三個(gè)方面：
1、理清相關(guān)的客戶資料，并及時(shí)核對(duì)當(dāng)天業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的各項(xiàng)單據(jù)，確保完整準(zhǔn)確，沒有遺漏。如果有什么缺失，一定要及時(shí)給予糾正。有什么出入大的問(wèn)題要上報(bào)反映。很長(zhǎng)一段時(shí)間弄得我們都對(duì)單據(jù)特別敏感，總怕有什么閃失。
2、把理清整理過(guò)的客戶資料按順序裝入客戶的檔案袋。然后歸到檔案的柜子里。
3、有時(shí)間我們要把當(dāng)天產(chǎn)生的自然人注冊(cè)表和身份證的復(fù)印件，開戶文本一同掃描到各個(gè)業(yè)務(wù)科目目錄下，然后統(tǒng)一發(fā)到總部。
整理客戶資料在實(shí)習(xí)中占了一定分量工作，這是一個(gè)簡(jiǎn)單但是相當(dāng)繁瑣的過(guò)程，需要細(xì)心和耐心;客戶資料檔案的有序整理是為了將來(lái)需要時(shí)能夠方便迅速查找，所以工作人員對(duì)我們進(jìn)行認(rèn)真的指導(dǎo)，還有就是對(duì)開戶文本的掃描。對(duì)新開戶和以前開戶還沒有掃描的文件都要統(tǒng)一進(jìn)行掃描以電子版的形式保存。
在我們實(shí)習(xí)的過(guò)程中，Xx證券的工作人員對(duì)我們進(jìn)行了熱情的接待和指導(dǎo)，感謝他們的關(guān)心，在這里特別要感謝Xx和Xx，在表?yè)P(yáng)我日常工作的同時(shí)，更多的教我們?yōu)槿颂幨碌牡览怼?/p>
此次實(shí)習(xí)不管在知識(shí)的鞏固還是經(jīng)驗(yàn)的積累上都使我有很大的進(jìn)步。在證券市場(chǎng)這個(gè)大海洋里，個(gè)人只有不斷磨練直到成熟才能取得成功。雖然實(shí)習(xí)只有兩個(gè)月，但是使我十分受益。在這次實(shí)習(xí)中學(xué)院努力為我們爭(zhēng)取這個(gè)難得的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，在他們的努力下我們才能順利地完成此次實(shí)習(xí)。在今后的時(shí)間里我還需要尋找機(jī)會(huì)不斷地鍛煉自己，并積累經(jīng)驗(yàn)，為自己以后從事這個(gè)方面的工作奠定基礎(chǔ)。
