時間：2023-02-20 05:52:13
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇離任審計工作總結(jié)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
［摘要］ 京珠高速公路管理處自20__年起對基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部實行離任審計制度以來，認真履行審計監(jiān)督職責(zé)，不斷推進審計創(chuàng)新，充分發(fā)揮離任審計在規(guī)范管理、加強廉政建設(shè)、強化干部隊伍素質(zhì)等方面應(yīng)有的作用。本文結(jié)合京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作實際，認真分析當(dāng)前領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作中的問題，并提出改進的對策。
［關(guān)鍵詞］基層單位 領(lǐng)導(dǎo)干部 離任審計 思考
領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計是適應(yīng)我國經(jīng)濟體制改革和政治體制改革的需要而產(chǎn)生、發(fā)展起來的一種審計制度。它是對領(lǐng)導(dǎo)干部所負經(jīng)濟責(zé)任履行情況的一種客觀公正的審計鑒證，是審計結(jié)果的人格化。
領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計是經(jīng)濟責(zé)任審計的一種形式，是指各級領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者在任期內(nèi)提升、調(diào)任、免職、辭職等離任情況時，對其任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任進行的審計。任期經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在單位財務(wù)收支真實性、合法性和效益性以及國有資產(chǎn)保值增值等有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任。
一、開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的意義
1、加強對基層領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理。嚴格管理干部，是形勢發(fā)展的客觀要求。通過實行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計機制，有利于加強干部監(jiān)督管理，為進一步客觀、公正評價和使用干部提供了重要的依據(jù)，符合官員選拔和任免制度，同時也拓寬了干部監(jiān)督、考核的渠道。
2、有利于調(diào)動領(lǐng)導(dǎo)干部的積極性。將“科學(xué)決策、民主管理、依法理財、規(guī)范從政、勤政廉政”情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計范疇，把履行職責(zé)與工作績效作為評價領(lǐng)導(dǎo)的重點，從而調(diào)動領(lǐng)導(dǎo)干部充分發(fā)揮主觀能動性，促進領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)決策、依法行政，提高管理經(jīng)濟與社會事務(wù)的能力。
3、規(guī)范內(nèi)部管理，促進廉政建設(shè)。開展基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的落腳點是查明領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，有利于規(guī)范干部遵紀守法，從機制和源頭上防范和治理腐敗行為，對促進黨風(fēng)廉政建設(shè)起到了積極的作用。
4、客觀公正地鑒定前后任的責(zé)任。離任審計立足于領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財務(wù)收支的真實、合法和效益情況，使“家底”有據(jù)可查。同時，劃清了前后任的責(zé)任，有利于工作的交接，保持工作的持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。
二、基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的主要內(nèi)容和方式
京珠管理處實行一級核算、二級管理的財務(wù)管理模式，下屬30余個基層單位均實行全面預(yù)算管理，公用經(jīng)費支出財務(wù)核算實行報賬制度，日常會計核算通過“小蜜蜂”財務(wù)軟件進行，每月底定期到管理處報銷所發(fā)生的費用。京珠管理處結(jié)合行業(yè)和本單位實際制定了《京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作暫行辦法》，明確以下審計內(nèi)容：
1、執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的情況。主要審查是否有重大違紀違規(guī)問題，對每項支出是否嚴格把關(guān)，對于大型支出，是否堅持所務(wù)會班子成員集體研究決定，沒有獨職獨權(quán)之行。
2、上級部門下達的主要經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況。審計時，主要審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間與上級簽定目標(biāo)責(zé)任書的完成情況，單位財務(wù)預(yù)算有無超支，單位后勤財務(wù)資金的收入、支出和使用是符合要求。。
3、專項資金的管理和使用情況。主要審查維修改造、綠化維護等專項資金是否做到了專款專用，有無按規(guī)定使用。
4、國有資產(chǎn)的管理、使用和保值增值情況。固定資產(chǎn)是交通行政事業(yè)單位的“家底”，發(fā)揮效益的基礎(chǔ)。審計時，主要審查固定資產(chǎn)賬實相符情況，使用、維護、調(diào)撥、處置報廢等方面的管理是否按規(guī)范程序操作。
5、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。重點審查基層單位是否建立健全內(nèi)控制度，財務(wù)預(yù)算、費用審批是否嚴格按內(nèi)控規(guī)定執(zhí)行，有無違規(guī)操作的現(xiàn)象。
6、領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間廉潔自律情況。遵紀守法、廉潔自律是對領(lǐng)導(dǎo)干部的基本要求。推行基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計，主要是審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)有無、貪污等腐敗行為，從源頭上防范和治理。
三、基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計應(yīng)遵循的原則
1、獨立性原則。要求離任審計人員在形式上和實質(zhì)上應(yīng)具備獨立性原則，與被審查單位或個人沒有任何特殊的利益關(guān)系，在執(zhí)行審計時，不受個人或外界因素的約束、影響和干擾，保持客觀無私的精神和態(tài)度。
2、客觀、公正原則。審計人員要堅持實事求是，通過審計調(diào)查取得具有充分證明力的審計證據(jù)，用掌握的事實和數(shù)據(jù)說話，提出客觀公正的評價意見。
3、謹慎性原則。對領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計評價要保持謹慎的態(tài)度。對審計未涉及、證據(jù)不充分、依據(jù)不明確、責(zé)任不清楚的事項不予評價。對應(yīng)評價的事項，還要充分聽取被審計單位領(lǐng)導(dǎo)的陳述和申辯，針對有異議的事項，應(yīng)進一步核實、研究，以確保審計報告的準確性。
四、基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計應(yīng)遵循的程序
京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作在處黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，成立由財務(wù)部門、人事部門、資產(chǎn)管理部門和紀檢部門等相關(guān)人員組成的離任審計小組。自實行基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計制度以來，離任審計工作覆蓋面達100%，做到了凡離任必審計。審計小組根據(jù)以下程序?qū)鶎訂挝活I(lǐng)導(dǎo)干部實施審計工作：
1、下發(fā)離任審計
通知。對于需要進行離任審計的基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部，由財務(wù)部門提出離任審計工作任務(wù)，報處黨委批準后實施，并正式下發(fā)離任審計通知。
2、制定審計實施方案。審計小組根據(jù)確定的工作任務(wù)，制定具體的審計方案和審計項目計劃。
3、送達審計通知書。審計小組在實施審計前1-2個工作日，向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在基層單位和領(lǐng)導(dǎo)干部本人送達審計通知書。審計通知書的內(nèi)容包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位配合檢查工作的具體要求；審計小組成員名單；審計紀律要求等。
4、實施現(xiàn)場審計。審計時，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在基層單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬓〗M及時提供與上級部門簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、單位的財務(wù)會計資料、資產(chǎn)清單、工作總結(jié)、重要經(jīng)濟合同、內(nèi)部控制制度及個人任職期間的述職報告等有關(guān)資料。審計小組通過審查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、核實實物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料等方式進行實地審計。
5、出具審計報告（征求意見稿）。審計小組實施審計后，應(yīng)向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人提出客觀公正的評價意見，指出存在的問題。并將審計報告（征求意見稿）向被審計基層單位和領(lǐng)導(dǎo)干部征求意見，被審計基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)在指定日期內(nèi)反饋書面意見，否則視同對審計報告書無異議。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位對審計報告（征求意見稿）所闡明的事實或措辭有異議的，應(yīng)做出具體、詳細的說明。審計小組對有效期內(nèi)反映的有異議事項，應(yīng)進一步核實、研究，若有必要應(yīng)當(dāng)修改審計報告。
6、做出審計結(jié)論。審計小組將審計報告連同對審計報告的書面反饋意見，一并提交本單位黨委領(lǐng)導(dǎo)審定，審定后對被審計基層單位下達審計報告。
7、落實審計整改。被審計基層單位收到審計報告后，必須切實執(zhí)行審計意見，認真整改，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式向?qū)徲嬓〗M報告整改情況。
五、當(dāng)前基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計中存在的問題
1、審計組織協(xié)調(diào)不到位。京珠管理處因為沒有設(shè)置專門的審計機構(gòu)，而是成立由財務(wù)部門、人事部門、資產(chǎn)管理部門和紀檢監(jiān)察部門組成的離任審計小組，但是各部門都有各自的工作安排，在實施審計時，人員抽調(diào)難度大，審計力量難協(xié)調(diào)，有時只好由財務(wù)部門唱“獨角戲”，其他部門的職責(zé)未切實履行。
2、離任審計程序待規(guī)范。領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)動是個較敏感的問題，從基層單位離任審計實踐情況看，多數(shù)時候未堅持“先審后離”而是執(zhí)行“先離后審”程序，使離任審計工作成例行公事，流于形式。
3、離任審計質(zhì)量難保證。一方面由于審計人員均屬內(nèi)審人員非審計專業(yè)人員，業(yè)務(wù)水平的高低直接影響了審計工作質(zhì)量；另一方面由于基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部的任期一般較長，需審計的范圍較廣，審計時間緊任務(wù)重，審計力量又不足，導(dǎo)致審計質(zhì)量無法保證。另外，實際執(zhí)行審計時，主要以財務(wù)會計移交資料為審點，導(dǎo)致內(nèi)控制度是否有效防止舞弊等一些深層次的問題難以查實。
4、離任審計評價難規(guī)范。雖然單位結(jié)合有關(guān)規(guī)定及實際情況制定了《京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作暫行辦法》，明確了審計的程序、內(nèi)容等，但實際工作中有關(guān)審計標(biāo)準、審計評價、審計建議的執(zhí)行等缺乏具體的指導(dǎo)。評價標(biāo)準不能完全符合審計實踐需要，存在一定的差異。如基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任與主管責(zé)任，主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等界限較難劃分，不好準確進行評價，特別是一些量化指標(biāo)方面缺乏一個較為系統(tǒng)準確的評價標(biāo)準，在審計評價過程中，審計人員難以規(guī)范操作。
5、審計結(jié)果利用率不高。基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計中發(fā)現(xiàn)和反映的一些違紀違規(guī)問題由于受各種因素的影響，有關(guān)責(zé)任人沒有得到及時的查處，沒有與領(lǐng)導(dǎo)干部的升遷、獎懲緊密相聯(lián)系，“審歸審，提歸提，審計提升兩張皮”，影響了審計結(jié)果的運用，審計監(jiān)督的作用沒有得到有效發(fā)揮，審計影響力受到了削弱。
六、加強和改進基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的對策思考
1、建立組織協(xié)調(diào)工作機制，形成審計合力。離任審計小組應(yīng)加強協(xié)調(diào)，密切配合，各司其職，各負其責(zé)，并健全聯(lián)席會議制度，及時研究解決審計中遇到的困難、發(fā)現(xiàn)的問題，共同做好基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作。
2、堅持“先離后審”原則，規(guī)范審計程序。處理好“先離后審”與“先審后離”的關(guān)系是做好離任審計工作必須注意的一個問題。基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計應(yīng)堅持任前審計、先審后離、一審計二離任三使用的基本原則，也是領(lǐng)導(dǎo)干部考核及任用工作的一個重要程序。
3、狠抓基礎(chǔ)，切實提高審計工作質(zhì)量。一方面，要加強審計隊伍建設(shè)，加大對審計人員職業(yè)道德教育和審計知識的培訓(xùn)力度，使審計人員既具備過硬的工作作風(fēng)又能成為業(yè)務(wù)能手，為開展審計活動儲備人力資源。另一方面，要把握審計重點，必要時把離任審計工作與日常審計活動結(jié)合起來，做到資源共享，提高審計效果與效率。另外，要認真總結(jié)離任審計工作經(jīng)驗，積極探索審計方法，規(guī)范程序，強化監(jiān)督，使離任審計工作逐步規(guī)范化、制度化、法制化，切實離任審計工作質(zhì)量。
在目前干部管理方式和方法中，縣級以下領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)容已成為管理監(jiān)督不可缺少的重要事項。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任制度是進一步發(fā)揮審計職能作用、推進干部管理制度的改革所產(chǎn)生的。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計是地方政府審計機關(guān)或其授權(quán)機構(gòu)受法定代表人主管領(lǐng)導(dǎo)和干部管理部門的委托，對經(jīng)濟組織在任期內(nèi)的工作成果進行鑒定，明確經(jīng)濟責(zé)任，客觀公正地評價其經(jīng)濟狀況和經(jīng)營業(yè)績的活動。總的來看，目前領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作進展比較順利，但是還存在著一些問題，影響地方經(jīng)濟責(zé)任審計工作向前推進，必須引起重視，采取可行措施，加快研究和解決。
一、在基層困擾領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的主要問題
首先，計劃性與臨時性的矛盾。由于經(jīng)濟責(zé)任審計對象的不確定性造成了任務(wù)安排的臨時性，直接影響了地方審計部門的計劃性，審計力量的協(xié)調(diào)成為突出問題。由于審計任務(wù)的臨時性、沒有計劃性，最明顯的表現(xiàn)形式就是“先任后審”的逆程序作法，這種“本末倒置”式的審計，給審計工作人員核實問題、搜集證據(jù)、征求意見、查處問題、落實結(jié)論等帶來很多不便，特別是辦理了調(diào)任、轉(zhuǎn)任、升遷的領(lǐng)導(dǎo)干部若發(fā)現(xiàn)了重大違紀違法問題，給組織人事部門和紀檢監(jiān)督部門處理問題帶來更大的難度，這樣一來地方經(jīng)濟責(zé)任審計就流于形式，起不到監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部廉政勤政的效果，往往會給社會造成不良影響。
其次，人員安排與經(jīng)費保障的矛盾。經(jīng)濟責(zé)任審計部門一般是依托同級審計部門，地方經(jīng)濟責(zé)任審計機構(gòu)人員配備和經(jīng)費保障等問題還沒有根本解決，影響了審計工作的正常開展。平時審計部門既要完成上級部署及地方政府交辦各項任務(wù)，同時，還要對同級財政、財務(wù)收支實施監(jiān)督。由于目前人事制度改革不斷深入化，人動頻繁，離任審計對象較多，如領(lǐng)導(dǎo)換屆，一次性的離任審計委托少則三～五個、多則十幾個（有的時間跨度較長上級有關(guān)部門要求在較短的時間內(nèi)拿出審計結(jié)果報告），而地方審計部門力量較少，審計人員素質(zhì)參差不齊，審計方法還多停留在財政、財務(wù)收支審計方法上，審計資料的連貫利用也較差，往往使離任審計工作“人疲馬乏”效率不高，經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量很難保證，存在一定的審計風(fēng)險。
再次，審計評價與評價標(biāo)準的的矛盾。審計評價也是一個較難的問題。任期經(jīng)濟責(zé)任審計事項評價是對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟活動的真實、合法、效益及所在單位的內(nèi)控制度、管理情況等作出綜合性評價。審計評價是經(jīng)濟責(zé)任審計工作主要體現(xiàn)，是組織人事、紀檢部門認定領(lǐng)導(dǎo)干部功過是非的主要參考依據(jù)，事關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部升降，因為具有其特殊性就顯得更為重要。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價恰當(dāng)準確、客觀公證與否，關(guān)系到審計報告的質(zhì)量，也關(guān)系到審計的風(fēng)險，在目前地方審計機關(guān)還沒有一套完整評價體系，沒有統(tǒng)一的評價指標(biāo)，審計人員也就對領(lǐng)導(dǎo)干部難以作出較高質(zhì)理的評價。如何客觀、準確、具體地對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟事項進行評價，一直是審計人員在審計中及需解決的問題。特別是在財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益以及內(nèi)控制度的健全、有效的評價方面，缺乏一個較為系統(tǒng)的評價體系，沒有量化界定，審計人員難以操作。
第四，審計結(jié)果與公開透明的矛盾。審計機關(guān)根據(jù)審計情況寫出審計結(jié)果報告，審計結(jié)果報告報送上級人民政府，抄送干部管理和紀檢監(jiān)察部門；審計機關(guān)出具的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告不公開披露。對于干部管理和監(jiān)察部門如何運用審計結(jié)果以及審計結(jié)果運用情況如何反饋等，對于存在什么經(jīng)濟問題的干部在組織部門任用時應(yīng)提醒、誡勉、追究責(zé)任以及降職、免職等也沒有具體標(biāo)準。審計結(jié)果不公開、不透明，審計結(jié)果運用缺乏標(biāo)準，不利于將群眾監(jiān)督與審計監(jiān)督結(jié)合起來，也不利于審計人員在群眾監(jiān)督下，不徇私情、客觀公正地實施審計。
二、對在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中應(yīng)采取的對策
一是，各級黨委和政府要加強領(lǐng)導(dǎo)，重視和支持經(jīng)濟責(zé)任審計工作。要建立、健全各級經(jīng)濟責(zé)任審計機構(gòu)，選調(diào)和配備一批政治素質(zhì)好、熟悉審計業(yè)務(wù)、具有一定政策水平的干部從事這項工作，以盡快適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的發(fā)展需要，充實加強經(jīng)濟責(zé)任審計力量。要切實保證審計機關(guān)開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作所必需的經(jīng)費，將經(jīng)濟責(zé)任審計所需的經(jīng)費列入同級財政預(yù)算，實行專款專用。要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，從多方面給審計工作尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作以必要的支持，為盡快全面推行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度創(chuàng)造良好的外部條件。
二是，實行真正意義上的部門聯(lián)動。成立一個由黨政有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加，組織、人事、監(jiān)察、審計等部門組成的經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，專門負責(zé)經(jīng)濟責(zé)任審計的組織協(xié)調(diào)和管理工作，建立聯(lián)席會議制度，及時布置、反饋和研究經(jīng)濟責(zé)任審計工作。地方黨委、政府要根據(jù)干部管理監(jiān)督工作的需要，確定經(jīng)濟責(zé)任審計制度規(guī)模；干部管理部門和審計機關(guān)共同擬定經(jīng)濟責(zé)任審計計劃名單，提交經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，再提交黨委、政府批準，納入審計機關(guān)年度項目計劃。組織部門嚴格應(yīng)堅持“先審計后離任”的原則，做到不審計、不任、不重用，參考審計結(jié)果，再決定人事去留。將“離任審計”的觀念轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭温殞徲嫛钡挠^念上來，積極推行“任中審計”有利于分解工作量，避免突擊性，從而使得審計部門有充裕的時間來澄清問題，保證審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，提高審計結(jié)果的利用率。
三是，保持職業(yè)性。分清什么可以評價，什么不可以評價，嚴格按照《審計機關(guān)審計事項評價準則》標(biāo)準。具體做到：1、不屬于規(guī)定審計范圍之內(nèi)的事項不予以評價。2、沒有經(jīng)過審計的事項不進行審計評價。主要指有的具體事項，雖屬審計范圍，但由于審計人員在審計過程中沒有涉及，如根據(jù)被審單位或個人提供的工作總結(jié)、業(yè)績報告、會計報告、述職報告等之類的資料等。3、沒有足夠的證據(jù)作支持的審計事項不予評價。4、評價盡可能用數(shù)字說明問題，從而來表達事實，進行評價，不能脫離數(shù)字這種表現(xiàn)形式去盲目評價。5、在評價中要注意分清工作和經(jīng)濟上的失誤。是屬于工作失誤還是違法違紀行為，是集體行為還是個人行為，力求準確無誤。6、全面提高審計人員素質(zhì)，要加強職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，除了定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)以外，還要督觸審計人員自學(xué)，定期開展審計工作經(jīng)驗交流，針對審計評價中出現(xiàn)的問題，采用典型案例分析等辦法，提高審計人員業(yè)務(wù)水平和技能，正確規(guī)范對經(jīng)濟責(zé)任審計的評價。
四是，盡快建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的法律、法規(guī)。建立一系列關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計作為領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理機制的重要組成部分，在干部監(jiān)督管理體系中處于什么地位，審計監(jiān)督如何與紀檢、組織監(jiān)督有機結(jié)合；紀檢、組織部門如何反饋審計結(jié)果運用情況，怎樣確定審計結(jié)果的運用標(biāo)準。只有盡快建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的法律、法規(guī)，才能使經(jīng)濟責(zé)任審計制度在全社會全面推行，并更具有權(quán)威性和穩(wěn)定性。
提高審計工作的質(zhì)量有三大要點:一是確保審計報告的質(zhì)量;二是利用審計成果;三是加強審計管理工作。通過參加審計工作實踐體會到,要根據(jù)審計對象的類型、特點,運用恰當(dāng)手法,體現(xiàn)審計報告的 真、實、準 。下面是小編整理的一些關(guān)于審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)，供您參考。
審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文一本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)如下：
一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)
在此從事審計工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、井岡山電廠熱值差專項審計及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計項目外，還圓滿地完成了平?jīng)鲭姀S的任中審計、股份公司借調(diào)的上海電力檢修公司離任審計和瑞金電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文二我校審計工作在校黨委，校行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，認真履行職責(zé)，積極開展了各項審計業(yè)務(wù)，現(xiàn)將一年的工作情況總結(jié)匯報如下：
一，加強學(xué)習(xí)，更新審計觀念
學(xué)校內(nèi)部審計工作肩負著對學(xué)校資金運作的監(jiān)督與服務(wù)職能，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，就要不斷的加強學(xué)習(xí)，更新審計觀念。今年初，省教育廳下發(fā)了積極推進全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型，促進我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件，通過學(xué)習(xí)使我們認識到：教育內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢的需要。我們要積極探索內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的途徑和方法，實現(xiàn)由傳統(tǒng)審計向管理+效益審計轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)這一變革，做了以下幾方面的工作：一是加大宣傳力度，使大家認清形勢，自覺地成為審計工作轉(zhuǎn)型的實踐者。二是更新審計內(nèi)容，在年度工作中增加管理審計，效益審計的項目，使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求。
二，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新內(nèi)審工作
在新的形勢面前，審計工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求，也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新。本年度中對我校的基建工程項目：綜合教學(xué)樓，實驗樓進行了全過程跟蹤審計。用招投標(biāo)的方式確定了中介機構(gòu);與中介機構(gòu)簽訂了委托合同;對內(nèi)審人員進行了項目分工。在施工階段的跟蹤審計中，我們加大了全過程跟蹤審計的力度，參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認等重要環(huán)節(jié)。通過基建工程跟蹤審計，將工程項目造價控制由事后向事中，事前延伸，做到了關(guān)口前移，同時為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經(jīng)濟效益。
三，審計工作開展情況
參與招投標(biāo)項目，物資采購驗收項目，維修工程驗收簽證項目160余項;監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同60余份;涉及資金近5000萬元。通過以上工作，充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務(wù)與監(jiān)督的職能，使我校的內(nèi)審工作在維護財經(jīng)紀律，完善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了重要作用。基建維修工程項目審計，全年共開展基建維修項目76項，其中：委托審計14項，自審項目62項。全年審計資金總額1939。83萬元，定案資金總額1832。16萬元，審減額107。67萬元。一年中，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，用用我們的辛勤工作為學(xué)校節(jié)約了大量資金。科研工作是高校發(fā)展的一項重要工作，我們集中力量加強了對科研專項資金的審查和監(jiān)督，開展科研經(jīng)費審鑒7項，使這些資金充分發(fā)揮了應(yīng)有的效益。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排，對我校50年校慶捐贈資金和學(xué)生突發(fā)事件的費用列支進行了專項審計，依照財務(wù)管理辦法和內(nèi)部審計準則，實事求是，客觀公正的進行分析，論證，提出了合理化的建議，寫出了全面詳細的設(shè)計報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考依據(jù)。配合完成了年終班子及中層個人考核工作;干部競聘的監(jiān)督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監(jiān)督工作;學(xué)校新生的錄取工作;各種考試的監(jiān)督工作;各項評先樹優(yōu)的考評活動。通過以上工作的參與，規(guī)范了辦事程序，避免了不正之風(fēng)。根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，注重職業(yè)道德教育，不斷強化廉政意識，堅持審計業(yè)務(wù)公開透明，發(fā)揚和保持了審計人員的良好形象。強化審計業(yè)務(wù)，提高綜合審計工作能力。年中所有人員參加了會計和審計繼續(xù)教育培訓(xùn)和考試，并取得了優(yōu)異成績，為實現(xiàn)審計工作的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。
四，工作體會和努力方向
經(jīng)過實踐體會到領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。在認真做好常規(guī)工作的同時，對內(nèi)審工作的重要事項，都及時給領(lǐng)導(dǎo)匯報，以取得領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和支持。另外，內(nèi)審工作要樹立服務(wù)意識，要在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)中反饋監(jiān)督。總結(jié)一年的工作，成績是主要的，同時也存在一些不足之處，如審計業(yè)務(wù)開展的不夠全面，審計力度需進一步加強。在今后的工作中，我們將理清思路，求真務(wù)實，使內(nèi)部審計工作再創(chuàng)新業(yè)績。
審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文三016年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：
一、20__年財務(wù)審計工作的簡要回顧
(一)財務(wù)方面的工作
1、增強財務(wù)服務(wù)意識
20__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進
一是細化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20__年及20__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準予__物流公司、__運輸公司減免20__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20__年度__物流公司、__運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。
4、切實加強財務(wù)管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責(zé)”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
5、強力整頓財經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強資金管理的作用
為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。
(二)審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。
(3)加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門20__年12月31日的財務(wù)收支進行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(集團)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標(biāo)考核辦法認真履行自己的工作職責(zé)。
二、存在的問題
20__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：
1、是需要加大制度建設(shè)的力度;
2、是加強對分、子公司的財務(wù)管理;
3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;
4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進。
在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟效益和社會效益，財務(wù)審計部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務(wù)審計制度有待進一步完善，財務(wù)審計方法需要進一步改進，財務(wù)審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實際，開創(chuàng)性工作，努力使財務(wù)審計工作再上新臺階。
一、20*年的主要工作
1、結(jié)合新崗位制定內(nèi)審年度工作計劃財務(wù)內(nèi)審是一個新設(shè)的崗位，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展，在成立內(nèi)審崗位后，就根據(jù)工作需要立即制定了年度工作計劃；為了加強供電所財務(wù)管理，糾正經(jīng)濟活動中不規(guī)范、不合法等違紀違規(guī)問題，保證會計信息真實可靠，制定了供電所財務(wù)收支審計工作計劃，為了防止稅務(wù)稽查增加稅負，制定了經(jīng)濟業(yè)務(wù)審計工作計劃，為了規(guī)范供電所的收費行為，制定了農(nóng)電收據(jù)檢查的計劃；并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。
2、積極開展內(nèi)審工作
①、為了強化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細化了內(nèi)部審計制度，其目的是糾正經(jīng)濟活動中不規(guī)范、不合法、損失浪費等違紀違規(guī)問題，抑制消極因素，促進各部門遵紀守法，為公司經(jīng)濟健康運行保駕護航；通過工作發(fā)現(xiàn)xxxx供電所財務(wù)有問題，違紀金額接近1xxxx元，我們財務(wù)內(nèi)審根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，提前介入，在批評教育的同時，督促其整改，既為公司保護了這xxxx所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計共提出審計意見或建議15條，審計調(diào)帳6筆，收繳違紀金額xxxx余元，協(xié)助xxxx供電所收回沉淀老電費xxxx余元。
②、對各供電所的收費規(guī)范行為進行了檢查，通過檢查，發(fā)現(xiàn)部分供電所在收取用戶電費時沒有給用戶開農(nóng)電收據(jù)，及部分收費員沒有按規(guī)定保管收據(jù)，出現(xiàn)了丟失收據(jù)的現(xiàn)象，我們審計組及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映情況，并對相關(guān)供電所和個人進行了經(jīng)濟處罰，收繳處罰金額xxxx余元。
③、為了防止稅務(wù)稽查增加稅負，財務(wù)內(nèi)審對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各種票據(jù)進行審核，發(fā)現(xiàn)不合格的票據(jù)及時辦理換票手續(xù)，需要作納稅申報的，提前申報，需要作調(diào)整的提前調(diào)整，合理規(guī)避了稅負，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經(jīng)濟活動審核情況的綜合分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出綜合建議；全年共審核票據(jù)xxxx多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支1xxxx余元，減少稅負2xxxx余元。
3、完善財務(wù)管理制度，加強財務(wù)審計檢查，規(guī)范財務(wù)行為。
20*年財務(wù)管理工作以抓制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理為重點,為了加強供電所的財務(wù)管理，進一步完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理行為，推行司務(wù)公開和陽光理財，公司出臺了《供電所財務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的職責(zé)落在了我們財務(wù)部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實，財務(wù)部制定了定期財務(wù)檢查的制度，內(nèi)審在公司紀檢監(jiān)察室的配合下對各供電所的財務(wù)進行一次全面檢查，檢查點放各所的財務(wù)收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、電價政策、收費標(biāo)準、等關(guān)系到供電所穩(wěn)定、發(fā)展的重點、熱點的問題上，檢查面為100；并對個別財務(wù)管理較為混亂供電所進行了專項審計檢查，針對審計中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況，從根本上規(guī)范了供電所的財務(wù)行為，杜絕了違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象的發(fā)生。
二、工作中存在的不足
20*年財務(wù)內(nèi)審工作取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，內(nèi)審有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，審計工作還不夠深入、細致,還有待在以后的工作中加以改進，比如在經(jīng)濟業(yè)務(wù)審核、各項經(jīng)營費用的控制上，實施財務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。這些都應(yīng)該是20*年財務(wù)內(nèi)審要重點思考和解決的主題，作為財務(wù)人員，我應(yīng)在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高公司經(jīng)濟效益等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和公司的發(fā)展，與公司共同進步。
三、20*年財務(wù)內(nèi)審工作設(shè)想!
20*年，是公司面臨形勢最嚴峻的一年，如何使公司能夠進一步規(guī)范管理、開源節(jié)
流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內(nèi)審我們認為必須做好如下幾個方面的工作：
1、加強內(nèi)部審核工作，努力作好稅企財務(wù)銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)；努力降低生產(chǎn)成本，減少費用開支，做好開源節(jié)流工作，提高公司經(jīng)濟效益，使各項費用的開支控制在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。
2、進一步完善財務(wù)管理制度，加強制度執(zhí)行的檢查與指導(dǎo)，狠抓會計基礎(chǔ)工作與財務(wù)管理，對各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司的財務(wù)制度的情況定期檢查，檢查面為100，使財務(wù)制度得到貫徹落實。
3、加強學(xué)習(xí)，與時俱進,開拓創(chuàng)新,強化監(jiān)督機制，不斷擴大內(nèi)審監(jiān)督的工作面。
4、適應(yīng)改革要求，逐步推行所長任期經(jīng)濟責(zé)任及離任審計。
一、領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特點及作用
（一）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特點與優(yōu)勢
全面審計和離任審計是過去人民銀行內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，與這兩者都有很大的不同，具有自身的特點和獨特的優(yōu)勢。
與全面審計相比，兩者的審計對象不同。全面審計的對象為下屬單位，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的對象為領(lǐng)導(dǎo)者個人，發(fā)現(xiàn)問題后還要認定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負的責(zé)任，審計目標(biāo)更集中，審計責(zé)任更明確，審計過程更嚴肅，因此，無論是現(xiàn)場審計，還是事后落實整改，都更容易引起審計對象的重視，取得的效果也更好。
與離任審計相比，雖然兩者都是對領(lǐng)導(dǎo)干部個人的審計，但審計目的不同。離任審計是事后審計，即在領(lǐng)導(dǎo)干部將要離開原崗位時開展的審計，其審計目的是對審計對象的履職情況作出客觀、公正的評價，為人事部門進行干部的考核、調(diào)動、任免提供依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計是事中審計，其目的是及時發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中的不足，督促其整改，從而促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法、高效地履行職責(zé)。雖然離任審計也涉及對發(fā)現(xiàn)問題的整改，但由于整改工作需要新到任的領(lǐng)導(dǎo)來組織實施，而新領(lǐng)導(dǎo)往往情況不十分清楚，因為不是自己的問題，落實整改的責(zé)任相對較輕，積極性也不一定很高，整改效果顯然不及領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計。
（二）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的作用
與其他審計項目相比，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計在督促問題整改，落實審計成果方面，具有一定的優(yōu)勢。把履職審計作為人民銀行改進內(nèi)部審計，進一步實現(xiàn)自我完善的一項重要舉措，必將大力促進整個人民銀行系統(tǒng)加強內(nèi)部管理，依法辦事，促進效能建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。具體說，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、有利于反腐倡廉的整體功能得到進一步發(fā)揮。反腐監(jiān)督體系，主要是黨內(nèi)監(jiān)督與黨外監(jiān)督相結(jié)合，有上級監(jiān)督、同級監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督，但每種監(jiān)督都存在各自的特點和局限性，而對領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計，彌補了傳統(tǒng)干部監(jiān)督制度的某些缺陷，健全了監(jiān)督手段，從而有利于及時防止領(lǐng)導(dǎo)干部，是源頭治腐的一項重要措施。
2、有利于預(yù)防和控制風(fēng)險。風(fēng)險是隨著事務(wù)、具體業(yè)務(wù)的開展而表現(xiàn)為多種多樣，但主要有管理風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險等，依法履職與監(jiān)督是并向開展的，如果缺乏一個有效的監(jiān)督機制，就會使央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中出現(xiàn)失誤，甚至犯各種錯誤，直至違法亂紀。對領(lǐng)導(dǎo)干部的履職審計，由于從事后的檢查向事中執(zhí)行、事前的制度完善的提前介入，并開展經(jīng)常性的審計監(jiān)督，能及時督促各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正地處理日常事務(wù)，并正確有效地執(zhí)行金融政策，協(xié)調(diào)轄區(qū)金融工作，促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟、金融的穩(wěn)健發(fā)展，從而達到進一步完善金融生態(tài)環(huán)境的目的。
3、有利于對領(lǐng)導(dǎo)干部作出經(jīng)常性的評價。每次履職審計，都應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)干部傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行的決策情況，組織參與決策情況、內(nèi)部控制管理、履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)及個人廉潔自律等方面進行評價，由于評價是在審計檢查、調(diào)查了解的基礎(chǔ)上進行的，具有一定的合理性、客觀性和公正性，有利于組織人事部門及時掌握和了解領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力、思想素質(zhì)等，為提拔和使用干部提供依據(jù)。同時有利于促進領(lǐng)導(dǎo)干部健康成長，更好更深入地完善各項制度，貫徹執(zhí)行各項規(guī)章，更加深刻地研究、理解和認識各種現(xiàn)代管理方法，從而更加有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正各種可能發(fā)生的風(fēng)險。
二、開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的缺陷及難點
（一）審計的范圍和重點不明確，責(zé)任難以確定
所謂領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，理解應(yīng)包括該領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行金融政策、維護金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、內(nèi)部行政和業(yè)務(wù)管理、組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等多方面內(nèi)容，但在實際審計過程中，卻往往發(fā)現(xiàn)難以操作。
一是審計范圍不全面、審計內(nèi)容不明確。現(xiàn)在出臺的履職審計辦法，缺少組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等內(nèi)容，難以全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職全貌。同時，由于缺少具體內(nèi)容的規(guī)定，在實際執(zhí)行中存在“帽子大，內(nèi)容少”的情況，對一些審計事項如維護金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、組織人事等等，不知具體從哪里入手，漫無頭緒。
二是審計重點不突出。既然是領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，就需要緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的個人工作職責(zé)，作為審計的重點。但目前的狀況是，在人民銀行的分支機構(gòu)中，其他工作人員都有明確詳細的崗位職責(zé)和責(zé)任書，恰恰行長沒有。造成這種情況的原因是：根據(jù)下一級向上一級負責(zé)的原則，通常由上級對下級制定崗位職責(zé)，簽訂崗位責(zé)任書，而行長直接對上級行負責(zé)，其崗位責(zé)任本應(yīng)由上級行簽訂，但一般分支行在制定崗位責(zé)任制，通常是對轄屬行整體提出要求，而不會對其行長制定詳細明確的職責(zé)。這樣一來，在履職審計中，具體確認行長應(yīng)具體承擔(dān)哪些職責(zé)，哪些事項應(yīng)屬于審計的范圍，就有一定的困難。在實際進行履職審計中，往往出現(xiàn)審計內(nèi)容和原有的全面審計基本相同，大量人力投入到對日常性、事務(wù)性、操作性業(yè)務(wù)的檢查中去，審計重點不突出。
三是審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任難以確定。對于在履職審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如何確定審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，也不容易。在“履職審計辦法”中，把應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并作了簡單的解釋即領(lǐng)導(dǎo)干部直接參與的為直接責(zé)任，分管部門的問題為主管責(zé)任，其他問題為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。但是這種分類方法并不十分科學(xué)。舉個例子，如果有兩家支行的行長，一位分管的部門很少甚至沒有，而另一位分管的較多，在履職審計中發(fā)現(xiàn)了同樣的問題，是否就是前者負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而后者負主管責(zé)任？從另一方面看，同為支行行長，相同的職位是否應(yīng)擔(dān)負同樣的職責(zé)，承擔(dān)相同的責(zé)任？這兩者是否產(chǎn)生了矛盾？此外，實際檢查中遇到問題的多樣性，與對領(lǐng)導(dǎo)干部個人責(zé)任認定的敏感性，在實際操作中較為困難，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？二是問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？例如，對于日常操作上的差錯，領(lǐng)導(dǎo)干部是否要承擔(dān)責(zé)任？如果發(fā)生大量差錯，是否要承擔(dān)責(zé)任？這些問題都有待進一步明確。
（二）審計方法有待完善
根據(jù)《履職審計辦法》，履職審計的方法有四項：進點公告、問卷調(diào)查、資料查閱和座談、質(zhì)詢、走訪等，其中進點公告是履職審計特有的審計方法。目前在開展履職審計中，除增加進點公告外，其他方面通常延用原有審計項目的方法。但由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特殊性，一些審計方法在實際工作中效果很不理想。其一，無法全面、真實、廣泛地采集領(lǐng)導(dǎo)干部的個人相關(guān)信息。目前采用的問卷調(diào)查、座談等方法，由于不夠深入，結(jié)果往往流于形式，發(fā)言的不是泛泛而談，講些空話，就是只褒不貶，刻意回避談問題、談不足，從而無法獲取真實的信息。其二，缺乏對現(xiàn)有結(jié)果過程的審計監(jiān)督。就目前對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計的情況看，仍注重對工作結(jié)果的審計監(jiān)督而缺乏對結(jié)果過程的監(jiān)督。這樣的審計結(jié)果并不能代表被審計對象的整個管理過程或操作過程，無法體現(xiàn)績效效率。
（三）評價內(nèi)容不全及審計結(jié)論透明度不夠
領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，從字面上理解應(yīng)該是對領(lǐng)導(dǎo)者個人的審計，對人的審計，理應(yīng)通過審計作出全面的評價。無論是離任審計還是現(xiàn)行的履職審計，由于受審計內(nèi)容的局限，所謂的評價也只是局限于對所管理的事務(wù)和業(yè)務(wù)工作的評價，缺乏對其領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、用人及黨風(fēng)廉政等方面的評價，且現(xiàn)有的評價由于沒有統(tǒng)一的評價標(biāo)準，出現(xiàn)了對領(lǐng)導(dǎo)干部的評價起點低、內(nèi)容不全、評價對象難以區(qū)分清個人還是單位等問題。按照現(xiàn)行履職審計辦法規(guī)定，審計結(jié)論僅報派出審計單位的組織人事部門，本人及被審計單位一概不知，缺乏一定的透明度，剝奪了個人的知情權(quán)，也會使被審領(lǐng)導(dǎo)心存疑慮，同時也不利于被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位對干部的同級監(jiān)督。
（四）在審計過程中容易遇到阻力
這種阻力體現(xiàn)在幾個方面：一是由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計是一項新舉措，一些領(lǐng)導(dǎo)干部可能對開展這一項目的意義認識不足，容易產(chǎn)生抵觸情緒；二是領(lǐng)導(dǎo)干部的下屬可能會出于各種原因而對審計工作不支持、不配合；三是普通職工可能會因為對這一審計項目的不了解而產(chǎn)生思想顧忌，明哲保身，不愿真實反映情況。
三、對完善履職審計的思考和建議
（一）完善并制定相應(yīng)的制度、辦法，進一步明確履職審計的范圍、內(nèi)容和責(zé)任劃分
基本思路是修改完善《履職審計辦法》，再制訂相應(yīng)的《實施細則》，列明所要監(jiān)督的事前、事中、事后的各項條目，使監(jiān)督制度得到進一步完善。
1、履職審計中增加紀檢監(jiān)察、組織人事方面的內(nèi)容，以保證人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的完整性。領(lǐng)導(dǎo)干部的勤政廉政、黨性原則、選人用人是準確履職的重要基礎(chǔ)。從紀檢監(jiān)察角度入手，能夠進一步了解對該領(lǐng)導(dǎo)干部履職監(jiān)督的有關(guān)線索，如群眾舉報、來信來訪等；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嚴重違紀違規(guī)問題線索而審計手段無法深入，需要紀檢監(jiān)察部門協(xié)助介入的，就可形成監(jiān)督合力。事前、事中取得紀檢監(jiān)察、組織人事部門的協(xié)助，有助于審計監(jiān)督目標(biāo)的更好實現(xiàn)，并能進一步規(guī)范對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理。
2、《實施細則》應(yīng)列出具體的審計內(nèi)容，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的各方面內(nèi)容加以詳細描述。要防止出現(xiàn)“帽子大、內(nèi)容少”的情況，審計范圍很全面，具體的審計內(nèi)容卻很少。
3、總行對各級領(lǐng)導(dǎo)干部的分工要有一個指導(dǎo)意見，明確行長、副行長的崗位職責(zé)，便于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計能在行長承擔(dān)的職責(zé)范圍內(nèi)開展，以便正確把握好審計重點，同時也可以減少基層行長與副行長分工隨意情況的發(fā)生，便于審計人員確定行長應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
4、進一步明確三項責(zé)任劃分的內(nèi)容，提出指導(dǎo)性意見，解決“從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？”這兩個問題。
5、建立對各級領(lǐng)導(dǎo)干部進行總體評價的評價標(biāo)準。
（二）探索審計手段，完善審計方法
一是深化調(diào)查和信息采集方法。針對履職審計對象為在任領(lǐng)導(dǎo)，采取問卷調(diào)查、座談會、談話等一般方法不易了解真實可靠的審計信息的實際，可采用“走出去，請進來，內(nèi)外結(jié)合”的方法，擴大調(diào)查范圍，提高調(diào)查深度。二是重視結(jié)果過程的審計。通過結(jié)果去監(jiān)督過程是尋求提高績效的途徑，能充分體現(xiàn)績效效率，并能鼓勵和幫助被審計者采取必要措施以改進工作方式方法及控制措施，在花費較少精力的基礎(chǔ)上取得更多成績。在方法上可根據(jù)年度、月度工作目標(biāo)，上級行布置的任務(wù)，在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)處理的事務(wù)等，在時間上，所耗人、財、物上作出相應(yīng)評價；也可根據(jù)制度對日常事務(wù)性、規(guī)定性的業(yè)務(wù)完成情況所耗時間，與所取得的最佳效果進行評價等等。
（三）增強審計結(jié)論的透明度
增強審計結(jié)論的透明度，有利于群眾對審計組依法履行審計職責(zé)、如實反映問題給予積極支持，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)接受監(jiān)督、認真整改，使干部群眾更加堅定了推進依法行政、加強民主法制建設(shè)的信心；從被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位看，審計結(jié)論透明，有利于對存在的問題高度重視，認真對待，加強整改，規(guī)范管理；審計結(jié)論透明對審計部門自身建設(shè)、審計能力和水平、審計質(zhì)量要求也是一個極大的促進和推動。為達到審計結(jié)論的公正、透明，建議首先在本單位內(nèi)公布審計結(jié)果，向群眾征求審計結(jié)果及評價的全面性與正確性，以提高審計結(jié)論與處理決定的可信度。其次通過談話形式向被審計領(lǐng)導(dǎo)反饋審計最終結(jié)果，既可消除被審領(lǐng)導(dǎo)的思想顧慮，又增強了履職審計的嚴肅性。與此同時將審計結(jié)論抄送被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位，利于實施同級干部監(jiān)督。
（四）加強監(jiān)督力度，優(yōu)化審計環(huán)境
大力加強宣傳，使轄屬機構(gòu)和單位充分認識到開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計不是針對個人，而是提高審計效率，強化央行內(nèi)我完善、自我管理、自我調(diào)節(jié)能力的需要，是一項制度化的工作。同時，在審計過程中，要正確處理好幾種關(guān)系：一是審計人員與審計對象的關(guān)系，既要調(diào)動、保護審計人員的積極性，又要爭取審計對象的理解和支持；二是肯定成績與確認問題的關(guān)系，確認問題尤其要客觀、公正；三是發(fā)現(xiàn)問題和處理問題的關(guān)系，在具體處理中可以抓大放小，大事處理、小事提醒。
按照__區(qū)紀律檢查委員會關(guān)于落實黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)文件精神，我局黨風(fēng)廉政建設(shè)工作立足創(chuàng)新，重在落實，各項任務(wù)圓滿完成。現(xiàn)就上半年的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作總結(jié)如下：
一、認真履行審計職能，發(fā)揮審計在黨風(fēng)廉政建設(shè)工作中的積極作用。根據(jù)反腐倡廉形式的需要和審計機關(guān)的特殊性，認真貫徹落實__區(qū)紀委關(guān)于加強黨風(fēng)廉政建設(shè)工作要點，圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心，加強對重點領(lǐng)域、重點部門和重點資金的審計監(jiān)督，有力的維護了__區(qū)經(jīng)濟的秩序，促進投資效益的提高。
1．圍繞中心，服務(wù)大局，深化財政預(yù)算執(zhí)行審計。今年我局認真開展了對本級預(yù)算執(zhí)行審計，審計發(fā)現(xiàn)在財政預(yù)算執(zhí)行的組織與管理中仍然存在一些問題：未經(jīng)人大常務(wù)會審查批準調(diào)整預(yù)算支出、預(yù)算外資金撥付流程不符合規(guī)定等問題。
2．關(guān)注社會熱點，強化專項資金審計，促進社會和諧。按照構(gòu)建和諧社會的要求，我們把專項資金的管理、使用情況作為審計監(jiān)督的重點，促進規(guī)范管理和提高資金使用效益，使各項政策措施落到實處。對__區(qū)紅十字會“博愛一日捐”、__區(qū)保障性安居工程等專項資金的審計和審計調(diào)查，審計發(fā)現(xiàn)雖然現(xiàn)在各單位對專項資金監(jiān)管越來越重視，資金使用也日益規(guī)范，但是仍然存在改變設(shè)計批復(fù)施工等問題。
3．強化財務(wù)收支審計，確保財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、合理性。今年我局對全區(qū)部分單位的財務(wù)收支進行了審計，發(fā)現(xiàn)一些單位存在以不合規(guī)票據(jù)、假發(fā)票報銷等問題，查出違規(guī)金額10萬元，管理不規(guī)范金額216萬元，提出審計建議10條。
4．積極開展經(jīng)濟責(zé)任審計，為加強干部監(jiān)管提供參考依據(jù)。今年我局對部分領(lǐng)導(dǎo)干部進行了離任經(jīng)濟責(zé)任審計，通過審計發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認真履行職責(zé)，但也存在個別領(lǐng)導(dǎo)干部未嚴格履行其經(jīng)濟監(jiān)督和管理職責(zé)，票據(jù)使用不夠規(guī)范，以及對固定資產(chǎn)的管理不夠重視，部分資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬進行核算，私設(shè)“小金庫”等問題，移送其他部門處理事項1件。
5.加強政府重大投資項目審計，提高投資效益。今年我局開展并完成固定資產(chǎn)投資審計6個，送審金額1186.01萬元，審計核減104萬元，核減率8.77%。
6.扎實學(xué)習(xí)，為民解困，學(xué)教活動初見成效。今年按照__區(qū)委《關(guān)于開展黨的群眾路線教育實踐活動》的有關(guān)精神，我局深入基層調(diào)查研究，發(fā)放征求意見表50份，召開座談會兩次，征求到“”方面的問題13條。學(xué)教活動期間，為對口幫扶單位五當(dāng)溝神發(fā)社區(qū)和干部下基層單位白菜溝嘎查、南福永居村小組資助物品金額達到4000元，組織干部職工捐款2000元資助__區(qū)白血病患者李夢潔。
二、以人為本，加強干部隊伍建設(shè)，全面提高審計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。針對我局審計人員年齡結(jié)構(gòu)輕、審計經(jīng)驗不足的現(xiàn)狀，我局不斷加大審計教育培訓(xùn)力度，創(chuàng)造條件、鼓勵廣大審計人員積極參與各項培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，先后派出審計人員參與審計廳、市局等審計項目審計，通過多渠道、多角度的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，豐富了大家的工作經(jīng)驗，激發(fā)了學(xué)習(xí)熱情，為適應(yīng)新時期的審計工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。
三、認真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。按照“圍繞審計抓廉政，抓好廉政促審計”的指導(dǎo)思想，堅持落實“黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、各科室各負其責(zé)、全體成員共同參與”的工作機制，認真落實好局領(lǐng)導(dǎo)、科室負責(zé)人、審計組長廉政建設(shè)三級責(zé)任制，明確責(zé)任主體，形成整體合力。要求各科室負責(zé)人和每個審計項目的審計組長既負責(zé)對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行審核、復(fù)核、把關(guān)，又負責(zé)做好職責(zé)范圍內(nèi)的廉政建設(shè)工作，既以身作則，帶頭做到嚴謹細致、提高質(zhì)量、廉潔自律，又認真負責(zé)，切實做到“誰主管、誰負責(zé)”。
四、堅持黨風(fēng)廉政建設(shè)“四到位”。一是學(xué)習(xí)教育到位。把廉政建設(shè)教育作為加強審計隊伍建設(shè)的一項重要措施，采取定期學(xué)習(xí)、座談討論相結(jié)合的方法，開展廉政專題教育，不斷提高審計干部廉潔自律、遵紀守法的自覺性。二是制度措施到位。繼續(xù)堅持黨風(fēng)廉政責(zé)任制及審計期間執(zhí)行紀律情況匯報制度。三是監(jiān)督檢查到位。在社會上通過聘請廉政監(jiān)督員，接受群眾監(jiān)督。四是責(zé)任追究到位。嚴格落實了審計組進審前向被審計單位送達《審計人員執(zhí)行紀律監(jiān)督卡》和審計結(jié)束后對被審計單位回訪制度，未發(fā)生一起審計人員違法、違紀情況。
為貫徹全市黨風(fēng)糾風(fēng)工作會議精神，根據(jù)《20*年全市領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作要點》，結(jié)合財政部門實際，提出如下工作意見。
一、進一步加強領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律工作
(一)積極開展專項清理工作。按照市紀委的統(tǒng)一安排，開展相關(guān)清理工作。堅決清理糾正領(lǐng)導(dǎo)干部利用職權(quán)和職務(wù)影響，在商品房買賣置換中以明顯低于市場價格購置或以劣換優(yōu)及以借為名占用他人住房謀取不正當(dāng)利益的問題；堅決清理糾正領(lǐng)導(dǎo)干部以借為名占用他人汽車的問題；堅決清理糾正領(lǐng)導(dǎo)干部借委托他人投資證券或其他委托理財?shù)拿x獲取不正當(dāng)利益的問題；堅決清理糾正領(lǐng)導(dǎo)干部為本人謀取預(yù)期的不正當(dāng)利益或以各種方式為配偶、子女和其他親友謀取不正當(dāng)利益的問題。結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)事項報告制度，對處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部配偶、子女從業(yè)情況進行一次申報登記，并在一定范圍內(nèi)公示，嚴肅糾正和查處各種違規(guī)問題。
(二)認真做好專項治理工作。認真開展規(guī)范黨政機關(guān)干部公款出國(境)和國內(nèi)外出活動工作，加強我局干部公款出國的報批和管理工作，一般性考察、學(xué)習(xí)和沒有明確公務(wù)目的及實質(zhì)性內(nèi)容的出國(境)和國內(nèi)外出活動一律不報批。配合市紀委開展治理公款國內(nèi)外旅游問題，加強經(jīng)費來源管理，強化監(jiān)督檢查。進一步規(guī)范我局公款接待用餐工作，堅持公務(wù)接待費支出限額控制和按季公示制度。配合市監(jiān)察局進一步推進全市公款接待費改革，擴大試點范圍，實行公款接待用餐費定額制度，強化預(yù)算約束。繼續(xù)抓好“禁賭”工作，要將“禁賭”規(guī)定的執(zhí)行情況作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查、民主生活會的重要內(nèi)容。繼續(xù)開展領(lǐng)導(dǎo)干部違反規(guī)定收送現(xiàn)金、有價證券和支付憑證等問題的治理工作，加強對重點時段、重點處室、重點崗位遵守紀律和執(zhí)行規(guī)定情況的監(jiān)督檢查。
二、認真落實黨內(nèi)監(jiān)督各項制度
認真貫徹執(zhí)行《黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》，堅決落實黨內(nèi)監(jiān)督各項制度。
(一)進一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部個人重大事項報告制度。認真貫徹執(zhí)行武辦發(fā)〔20*〕3號文件《關(guān)于黨員領(lǐng)導(dǎo)干部報告?zhèn)€人有關(guān)事項的實施辦法》的通知精神，落實局黨組《關(guān)于做好黨員領(lǐng)導(dǎo)干部報告?zhèn)€人有關(guān)事項工作的通知》規(guī)定，加強和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部報告?zhèn)€人重大事項工作，加強對個人重大事項報告制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
(二)進一步完善廉政談話制度。按照《武漢市領(lǐng)導(dǎo)干部任職廉政談話實施辦法》(武紀發(fā)［20*］3號)的要求，落實好新任職領(lǐng)導(dǎo)干部廉政談話制度。認真執(zhí)行《市財政局黨員領(lǐng)導(dǎo)干部誡勉談話和函詢實施辦法(暫行)》，及時跟蹤和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和遵守廉潔自律各項規(guī)定的情況，對沒有或不正確履行“一崗雙責(zé)”、違反廉潔自律規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)干部及時打招呼，進行黨風(fēng)廉政責(zé)任談話和誡勉談話。
(三)進一步完善述職述廉和民主生活會制度。按照黨內(nèi)監(jiān)督條例的規(guī)定和市委統(tǒng)一安排,配合市有關(guān)部門組織做好黨組領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員在規(guī)定范圍內(nèi)的述職述廉工作。各處室(單位)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任人在年度總結(jié)工作時，要按規(guī)定在本處室進行述職述廉，局黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組派人參加。進一步堅持和完善民主生活會制度，會前廣泛征求和收集意見，會中認真開展批評與自我批評，會后認真整改并及時反饋。加強對各處室黨支部民主生活會督促、檢查和指導(dǎo)，不斷提高民主生活會的質(zhì)量。
(四)推行處級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，逐步推行黨務(wù)公開。組織開展處級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計和離任審計工作，對在審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題，要依紀依法嚴肅查處。認真貫徹執(zhí)行民主集中制，充分發(fā)揚黨內(nèi)民主，積極推進黨務(wù)公開，認真執(zhí)行黨內(nèi)重要情況通報和報告、情況反映等制度。
三、嚴格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制
(一)加強反腐倡廉工作的組織落實。市委下達市財政局20*年反腐倡廉工作4項牽頭任務(wù)，局里分解為9項工作，落實到7個責(zé)任處室(單位)，涉及我局配合的有16項工作，落實到10個責(zé)任處室(單位)，懲治和預(yù)防腐敗體系制度建設(shè)兩個專項，落實到兩個責(zé)任處室(單位)，相關(guān)工作已全面展開。承擔(dān)反腐倡廉牽頭工作任務(wù)的處室(單位)要按照責(zé)任分工，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，研究工作措施，力求取得成效。
(二)認真履行“一崗雙責(zé)”。各處室(單位)的主要負責(zé)人要增強責(zé)任意識和履行“一崗雙責(zé)”的自覺性，把貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、加強領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)、推進懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)等工作納入責(zé)任制，將反腐倡廉工作與業(yè)務(wù)工作一起部署，一起落實，不斷加強黨風(fēng)廉政教育，健全內(nèi)部監(jiān)督制約制度，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。國庫處等五個黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作聯(lián)系點，要主動向分管領(lǐng)導(dǎo)報告黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作情況。
本人自1998年任會計師7年以來，先后在濱州市紡織纖維檢驗所任主管會計、濱州市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局任財務(wù)科副科長（主持工作），2003年11月到省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局計劃財務(wù)處掛職鍛煉至今。這期間，我加強業(yè)務(wù)研究，忠于職守，加強管理，積極提出合理化建議，努力提高單位及系統(tǒng)財務(wù)管理水平，取得了顯著成效。
一、 作為省質(zhì)監(jiān)局“金質(zhì)工程”財務(wù)系統(tǒng)專家組成員，為該工程設(shè)計實施做了大量工作
為促進信息化建設(shè)，省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局與浪潮公司簽訂協(xié)議，在全省系統(tǒng)推行“金質(zhì)工程”管理系統(tǒng)。工程的建設(shè)涉及到需求調(diào)研、設(shè)計評審、項目試運行及實施，工作量大、專業(yè)性強，為此省質(zhì)監(jiān)局成立了各個系統(tǒng)的專家組，我被當(dāng)選為財務(wù)系統(tǒng)專家組成員。我參與了該系統(tǒng)22個模塊的需求調(diào)研、設(shè)計評審工作，聯(lián)系基層實際提出了大量建議；項目試運行階段，我參與了大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定，為“金質(zhì)工程”順利實施做出了應(yīng)有貢獻。
二、 加強質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)財務(wù)管理
質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)由于垂直管理的需要，市局于2001年設(shè)立了財務(wù)科，我通過競爭上崗成為濱州市質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)第一個財務(wù)科負責(zé)人。財務(wù)科成立之初，系統(tǒng)各單位管理松懈，政令不通。在領(lǐng)導(dǎo)支持下，經(jīng)過我的大力推動，系統(tǒng)財務(wù)管理力度由弱轉(zhuǎn)強，得到了各單位的認可與支持。
實施了收費“票款分離”，促進了“收支兩條線”制度貫徹落實。按照省財政廳安排，質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)2002年起行政事業(yè)性收費實施“票款分離”。通過認真細致的工作，我市質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)“票款分離”工作順利開展起來，一改過去大面積違反“收支兩條線”制度的現(xiàn)象，實現(xiàn)了預(yù)算外資金及時足額上繳，這在“收支兩條線”制度實施多年以來屬于一個突破。
加強國有資產(chǎn)管理。2001年我市質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)高質(zhì)量完成了清產(chǎn)核資工作，摸清了家底。根據(jù)省質(zhì)監(jiān)局要求，有的固定資產(chǎn)購置或處置須經(jīng)省局審批。針對系統(tǒng)個別單位車輛隨意購置情況，財務(wù)科進行了通報；此后，各單位垂管意識大大增強，新增車輛、裝備、基建項目均按規(guī)定報告。由于工作出色，2002年濱州市質(zhì)監(jiān)局獲得了省質(zhì)監(jiān)局、省財政廳“國有資產(chǎn)管理先進單位”榮譽稱號。
在省質(zhì)監(jiān)局掛職期間，我起草了以下六個財務(wù)管理方面的材料，對系統(tǒng)財務(wù)管理起了一定作用。（1）《質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)目標(biāo)管理實施細則—計劃財務(wù)部分》，根據(jù)計財處管理事項對省質(zhì)監(jiān)局考核指標(biāo)進行了細化，擴大了涵蓋范圍，有力地加強了財務(wù)管理力度。（2）《關(guān)于系統(tǒng)公司企業(yè)學(xué)協(xié)會調(diào)查情況的報告》，對我系統(tǒng)不納入預(yù)算管理的所屬單位從不同角度進行了調(diào)查，為省局對這一領(lǐng)域加強管理提供了第一手資料。（3）《質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)2003年事業(yè)單位成本情況分析》和《關(guān)于質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)檢驗檢測項目成本調(diào)查情況的匯報》，按不同類別技術(shù)機構(gòu)的對單個檢驗檢測項目成本進行調(diào)查，為向有關(guān)部門爭取收費和財政政策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持，同時也反映了事業(yè)單位由于管理水平不同，收支相抵后的可用資金情況。（4）《GDP與質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)收入比較分析》，對系統(tǒng)各單位近3年來收入與當(dāng)?shù)谿DP進行了比較，用GDP萬元貢獻率對各單位明年收入進行預(yù)測。（5）《質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)房地產(chǎn)及基建情況分析》，將全系統(tǒng)各單位現(xiàn)有房地產(chǎn)及在建工程進行了調(diào)查匯總和分析，為全系統(tǒng)2004年作為“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)年”提供了不動產(chǎn)管理的第一手資料。
三、 業(yè)務(wù)研究
在日常工作中，我注意積累素材，積極開展調(diào)查研究，將理論與實際相結(jié)合，透過復(fù)雜的情況尋找工作思路。
今年，為落實省質(zhì)監(jiān)局整頓系統(tǒng)財務(wù)工作要求，加強會計監(jiān)督與管理，省局計財處安排我和處內(nèi)同志一道對省教育廳和東營市會計集中核算工作進行了考察。通過分析考察情況，結(jié)合我系統(tǒng)實際，由我主筆提出了我系統(tǒng)會計集中核算中心建設(shè)建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
任現(xiàn)職以來，在《山東企業(yè)管理》、《地方稅務(wù)》、《中國防偽》和《經(jīng)濟導(dǎo)報》等省以上報刊雜志上發(fā)表了《知識經(jīng)濟對傳統(tǒng)會計假設(shè)的沖擊》、《對內(nèi)部會計控制規(guī)范的探討》、《企業(yè)會計信息打假刻不容緩》和《會計集中核算的意義與操作》等專業(yè)論文4篇。
四、 制度建設(shè)及落實
在充分調(diào)研基礎(chǔ)上，由擬并正式實施了《濱州市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督系統(tǒng)縣區(qū)局財務(wù)管理暫行辦法》、《濱州市質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)市局機關(guān)及直屬事業(yè)單位財務(wù)管理暫行辦法》。該辦法規(guī)定各單位應(yīng)該向市局報批事項及相應(yīng)責(zé)任追究措施，規(guī)定了會計機構(gòu)及人員管理、收支管理、資金管理、重要憑證及印鑒管理、固定資產(chǎn)管理等各個方面。辦法的出臺，完善了我市質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)財務(wù)管理制度，進一步強化了財務(wù)管理力度，針對性、可操作性強。
按照上級關(guān)于清理政策外補貼要求，針對各直屬事業(yè)單位的補貼名目繁多、標(biāo)準不一的情況，由我擬定了《濱州市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局補貼發(fā)放暫行規(guī)定》，正式下發(fā)施行。該規(guī)定將各單位原執(zhí)行的11個補貼項目清理為5個，改變了過去各單位補貼發(fā)放混亂的局面，實現(xiàn)了規(guī)范、統(tǒng)一的目的。
制度建立之后必須抓好落實。制度規(guī)定出臺后，我都認真組織實施，加強檢查力度，對違反規(guī)定的單位進行了處理，確保了制度規(guī)定的貫徹落實，維護了制度規(guī)定的嚴肅性和權(quán)威性。
到省局掛職以來，由擬了以下三個制度規(guī)定：（1）《質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)經(jīng)費審批制度》，將不同資金流出的審批權(quán)進行了明確；（2）《山東省質(zhì)監(jiān)工作技改項目管理辦法》，提出了技改項目統(tǒng)一的補助標(biāo)準，著重從投入的角度完善了我省質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)實驗室技改補助制度；（3）《山東省質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)社會團體財務(wù)管理規(guī)定》，對我系統(tǒng)所屬社會團體的財務(wù)管理進行了規(guī)范。
五、 開展了內(nèi)部審計工作，堵塞了財務(wù)管理漏洞
濱州市局財務(wù)科承擔(dān)著系統(tǒng)內(nèi)部審計職責(zé)。作為財務(wù)負責(zé)人，我本著對事業(yè)高度負責(zé)的態(tài)度，敢唱“黑臉”，加強內(nèi)部審計，堵塞管理漏洞，杜絕事故隱患。
作為一項每年進行的工作，我組織并直接參與了對系統(tǒng)12個單位的財務(wù)審計；組織對8個單位的離任審計，查出了大量違規(guī)收支，及時糾正了許多違反財經(jīng)紀律的行為。
六、 大力規(guī)范系統(tǒng)財務(wù)基礎(chǔ)工作
質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)垂管之初，省財政廳組織對全省質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)進行了一次拉網(wǎng)式檢查，檢查結(jié)論總的來講是“窮、亂、差”，全省基層財務(wù)工作基礎(chǔ)薄弱，人員素質(zhì)較低。針對這一現(xiàn)狀，我從以下幾個方面入手，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作。
（一）統(tǒng)一了會計資料。針對各單位會計資料使用混亂的情況，財務(wù)科統(tǒng)一進行了印制和購置，發(fā)放各單位，使得會計資料達到了統(tǒng)一。現(xiàn)在，省局已在全省推廣濱州的這一做法。
（二）消滅了系統(tǒng)內(nèi)所有單位會計出納一人兼的情況。2002年，根據(jù)市局財務(wù)科要求，市質(zhì)檢所、計量所、纖檢所各配備了一名出納人員，消滅了會計出納一人兼的情況。這樣，我市所屬單位全部達到會計出納分開要求。
（三）加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)。一是為各單位配備了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化方面的書籍，這使得單位財務(wù)人員可以在日常工作中有據(jù)可依。二是規(guī)范了各單位帳務(wù)處理及報表，各單位各種報表報送及時，質(zhì)量也明顯提高。在2002年省局進行的內(nèi)部財務(wù)檢查中，對我系統(tǒng)按月收集各單位報表的做法給予了肯定，并作為好的經(jīng)驗在全系統(tǒng)推廣。
（四）加強了財務(wù)科內(nèi)部工作規(guī)范化建設(shè)，制定了《財務(wù)科人員崗位職責(zé)》。明確了每個人應(yīng)負責(zé)的事項，大到省局布置的大項工作，小到一個數(shù)字、一張票據(jù)，融入了內(nèi)部制度、文檔管理制度、對帳報表制度、時效制度、安全保密制度，做到了任何事情都有直接責(zé)任人、任何數(shù)字都有相互審核對帳、任何一筆資金收付都有制約與監(jiān)督。現(xiàn)在，每到一項工作需辦理時間，都有專人負責(zé)督辦，系統(tǒng)日常財務(wù)工作有條不紊，忙而不亂。
七、 培訓(xùn)系統(tǒng)財務(wù)人員48人次，提高了人員素質(zhì)
2003年，濱州市審計局了《2002年全市審計情況通報》。我就有關(guān)問題編寫了輔導(dǎo)材料，組織系統(tǒng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員學(xué)習(xí)，有則改之，無則加勉，起到了警示作用，從而避免犯類似錯誤。參加這一培訓(xùn)的財務(wù)人員13人，其中會計師5人，助理會計師5人。
我還專門就事業(yè)單位成本核算和會計基礎(chǔ)工作編寫了講義，培訓(xùn)系統(tǒng)財會人員35人次，其中會計師10人次，助理會計師10人次。
八、 加強財源建設(shè)
積極爭取各項資金。2002年以來，我積極與省局協(xié)調(diào)，報送了基建、實驗室建設(shè)等項目專項經(jīng)費補助的請示，共計追加我市系統(tǒng)各項專項資金600多萬元。此外，我還積極協(xié)調(diào)爭取增加地方財政醫(yī)療經(jīng)費撥款30萬元。
公司財務(wù)部年終工作總結(jié)
XX年，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在XX年經(jīng)歷了嚴寒和溫情、經(jīng)歷了磨難和榮譽、經(jīng)歷了經(jīng)濟的低谷和復(fù)蘇；XX年，對于我們房地產(chǎn)行業(yè)來說是非常值得深思的一年，房地產(chǎn)業(yè)在XX年步入了行業(yè)的周期，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“救市”的爭論中從年頭走到了年尾，房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方？需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪；同樣，XX年，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內(nèi)涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。xx公司在XX年經(jīng)歷了bsc的陣痛、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮、經(jīng)歷了xx改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷。
就是在這樣一個復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下，xx財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下，理清思路、不斷學(xué)習(xí)、求實奮進，在財務(wù)部的各項工作上實現(xiàn)了階段性的成長和收獲。下面就將財務(wù)部所做的各項工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報：
一會計核算工作
眾所周知，會計核算是財務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是財務(wù)人員安身立命的本錢，是各項財務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴張、隨著公司走向精細化管理對財務(wù)信息的需要，如何加強會計核算工作的標(biāo)準化、科學(xué)性和合理性，成為我們財務(wù)部向上進階的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標(biāo)，財務(wù)部主要開展了以下工作：
1、建立會計核算標(biāo)準規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標(biāo)準化管理。財務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產(chǎn)會計核算的教科書做為財務(wù)部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會計核算標(biāo)準規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標(biāo)準規(guī)范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務(wù)。值得一提的是，按照我們設(shè)的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關(guān)稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計科目設(shè)置得到了集團領(lǐng)導(dǎo)的好評。
2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務(wù)部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財務(wù)信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務(wù)報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務(wù)部的各類財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準確性均達到集團財務(wù)部的要求。
3、加強各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應(yīng)商往來帳目清楚準確。同時加強應(yīng)收往來款的追討，在年內(nèi)追回了xx的往來款xx萬元。
4、除此之外，財務(wù)部組織全體員工在XX年共完成了： 收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復(fù)核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統(tǒng)計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統(tǒng)計表xx張。出具xx集團、xx集團相關(guān)財務(wù)報表xx張，出具預(yù)算報表xx張等。
二、 融資、預(yù)算與資金管理工作
資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產(chǎn)業(yè)進入了新一輪行業(yè)周期的歷史時刻，國家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻，對整個房地產(chǎn)業(yè)進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發(fā)。最嚴重的是XX年樓市低迷，今年的銷售大大低于預(yù)期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風(fēng)險。所以對于XX年財務(wù)部來說，如何做好融資？如何做好資金預(yù)算？如何做好資金管理成了財務(wù)部擺在第一位的頭等大事。為此，財務(wù)部也投入了大量的時間和精力去做好相關(guān)資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關(guān)。
1、財務(wù)部加強與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線。可由于受到國家貨幣政策的宏觀調(diào)控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營風(fēng)險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。XX年xx市各商業(yè)銀行對房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環(huán)境下，財務(wù)部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產(chǎn)總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會餐、應(yīng)酬，跑了多少次銀行、復(fù)印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時間，財務(wù)人員已經(jīng)無法用數(shù)字去統(tǒng)計了。值得高興的是，最終財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，憑借在工作中總結(jié)出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業(yè)項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務(wù)，因為我公司的資產(chǎn)負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務(wù)部可以驕傲地說，在融資方面，XX年xx財務(wù)部走在了同行業(yè)財務(wù)部的前面。
2、預(yù)算執(zhí)行方面，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力推動下，在財務(wù)部的積極組織下，目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個部門的日常工作當(dāng)中，各個部門已經(jīng)能熟練的運用全面預(yù)算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務(wù)部還定期組織預(yù)算差異分析會議，總結(jié)討論預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，提高了各個部門對財務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個部門在財務(wù)部的組織下積極投入地參與全面預(yù)算管理，為來年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅實的基礎(chǔ)。也正是因為有了全面預(yù)算，才使得公司領(lǐng)導(dǎo)對資金調(diào)度能做到心中有數(shù)，提前對資金進行合理的統(tǒng)籌安排。
3、在年初資金充裕時，根據(jù)已編制的預(yù)算，在較短時間內(nèi)比較各家銀行的理財產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產(chǎn)品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94.6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元（x天）、x萬元（x天）、x萬元（x天），共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。
4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。XX年財務(wù)部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。
5、在日常資金管理上，財務(wù)部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況；建立了資金日報體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報頭天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)進行資金調(diào)度提供了依據(jù)；每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準確性和安全性；不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點；在大量收款的幾天，每天核對收款收據(jù)與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性；在付款流程上增加了資金經(jīng)理對出納填制的支票和進帳單的復(fù)核程序；通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務(wù)部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個新的臺階。
三、涉稅管理工作
由于房地產(chǎn)企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多，相關(guān)稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項重要成本支出。在國家稅收法規(guī)的規(guī)定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務(wù)部涉稅管理的首要工作。這要求財務(wù)部在事先、事中對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規(guī)避涉稅風(fēng)險。實現(xiàn)公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的涉稅低風(fēng)險甚至零風(fēng)險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務(wù)稽查時會面臨三種不同性質(zhì)的稽查：1、日常稽查。日常稽查是指稽查部門主要負責(zé)的對管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。2、專項稽查。專項稽查是指根據(jù)上級稅務(wù)部門的部署，對某個行業(yè)、某個地區(qū)、某個產(chǎn)品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據(jù)征管法的規(guī)定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務(wù)機關(guān)在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務(wù)部XX年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。
1、審核各類收入和付款合同。由于將財務(wù)審核加入到了各類經(jīng)濟合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財務(wù)部在業(yè)務(wù)發(fā)生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。XX年財務(wù)部共審核相關(guān)經(jīng)濟合同xx份。
2、xx月，財務(wù)部與稅務(wù)局充分溝通后認為我公司必須主動進行土地增值稅清算，因為目前國家對土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細。如果等到明年清算條件成立由稅務(wù)局進場進行土地增值稅清算很可能會增加納稅支出。財務(wù)部征求公司領(lǐng)導(dǎo)和集團財務(wù)部的同意后組織人員進行了xx項目的土地增值稅清算工作。
3、通過分析國家增值稅的發(fā)展趨勢，工業(yè)項目的所有購進設(shè)備均未取得增值稅專用發(fā)票，將設(shè)備的增值稅開票時間拖到XX年，這樣就可以在XX年享受新的消費型增值稅的好處，為公司爭取了xx萬元的增值稅進項稅額抵扣的好處。
4、通過對銷售部員工年終獎金的發(fā)放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規(guī)履行了代扣代繳義務(wù)，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。
5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進行發(fā)票真?zhèn)舞b定。由于房地產(chǎn)公司收到的發(fā)票金額巨大、數(shù)量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風(fēng)險。為控制這一風(fēng)險，財務(wù)部定期組織人員將相關(guān)發(fā)票送往稅局進行真?zhèn)舞b定。
6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進行稅務(wù)稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細，再根據(jù)情況進行實地稅務(wù)檢查。財務(wù)部立即組織財務(wù)人員進行全面稅務(wù)自查，一方面積極與征管稅務(wù)局溝通，取得征管稅務(wù)局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關(guān)人員聯(lián)系，建立了良好的人際關(guān)系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務(wù)檢查的涉稅風(fēng)險。
7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應(yīng)的成本只有xx萬元提出質(zhì)疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件xx區(qū)的主體竣工證明，否則xx區(qū)對應(yīng)的收入xx萬元不能予以確認。由于涉及調(diào)減我公司申報的所得稅xx萬元，財務(wù)部立刻將這一潛在的巨大涉稅風(fēng)險匯報給集團財務(wù)部，因為根據(jù)稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據(jù)集團財務(wù)部的指示，財務(wù)部立即組織財務(wù)人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商并取得稅局相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的理解，只是調(diào)整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財務(wù)部平時與稅務(wù)局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風(fēng)險。
8、通過與地稅主管稅務(wù)局主管領(lǐng)導(dǎo)的良好溝通，財務(wù)部積極爭取納稅a級企業(yè)，目前稅局的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業(yè)。如果申請納稅a級企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內(nèi)不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與xx政府部門溝通談判增添了一項重要法碼。
9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責(zé)中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網(wǎng)站上更新下載與房地產(chǎn)有關(guān)的稅收政策，并進行整理匯編。財務(wù)部在進行土地增值稅清算、所得稅申報、稅務(wù)自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關(guān)文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務(wù)管理人員能夠快速地了解了公司的相關(guān)涉稅管理工作提供備查。
四、財務(wù)分析與風(fēng)險預(yù)警工作
財務(wù)分析是以財務(wù)報告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。它為了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。
過去我公司的財務(wù)分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調(diào)度也越來越大，如果沒有財務(wù)分析對企業(yè)的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領(lǐng)導(dǎo)對此非常的重視，對財務(wù)部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務(wù)部在編寫財務(wù)分析經(jīng)驗不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關(guān)資料，包括房地產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)濟政策，對比分析各房地產(chǎn)上市公司的財務(wù)報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務(wù)分析。所幸得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和其他各部門同仁的認可。
在這篇財務(wù)分析中，財務(wù)部對當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的不利和有利影響因素進行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。并指出了目前房地產(chǎn)企業(yè)的x條應(yīng)對策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發(fā)展提供了及時、必要的信息和依據(jù)。
根據(jù)對我公司各項財務(wù)數(shù)據(jù)與上市公司財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析和評價，財務(wù)部指出了當(dāng)時公司存在的主要問題和風(fēng)險：
1、資產(chǎn)負債率已經(jīng)到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。事后財務(wù)部仍然毫不畏懼困難，運用智慧、勇于創(chuàng)新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。
2、公司未能合理安排工程進度、在需要資金周轉(zhuǎn)的時候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風(fēng)險。
3、預(yù)期的銷售收入過于理想化，未能充分考慮市場變化而對預(yù)算進行調(diào)整。最后證明下半年的收入預(yù)算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調(diào)度。
4、指出下半年資金斷裂的風(fēng)險，要求公司領(lǐng)導(dǎo)積極籌措資金。
事實證明這次財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警在降低公司的經(jīng)營風(fēng)險上是成功的、有效的，正由于充分預(yù)估了資金斷裂風(fēng)險，財務(wù)部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準備。
五、投資管理工作
由于集團總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，目前我公司帶有兩個工業(yè)項目，這兩個項目有獨立的經(jīng)營核算實體，財務(wù)部主要起到一個投資和監(jiān)管的作用。為了便于公司領(lǐng)導(dǎo)進行決策，財務(wù)部組織力量對xx改制和工業(yè)項目組建進行了項目投資測算，運用一系列的投資測算工具和對項目相關(guān)人員進行大量的調(diào)查和詢問，參與編寫了兩個項目的可行性調(diào)研報告。
六、組織建設(shè)和制度流程管理工作
組織建設(shè)和制度流程管理是一個組織有效運轉(zhuǎn)的靈魂，相當(dāng)于人體的骨架和神經(jīng)系統(tǒng)，其重要性是不言而喻的。如何實現(xiàn)財務(wù)部的各項管理職能，就必須在這方面好好研究和設(shè)計。
1、為了配合公司發(fā)展對財務(wù)部各項職能的需要，財務(wù)部在xx月份重新設(shè)計了財務(wù)部的組織機構(gòu)圖、工作流程和崗位說明書。更加明確了各個崗位的職責(zé)，避免了一些重復(fù)和扯皮的職責(zé)。這套系統(tǒng)在設(shè)計上著重強化了會計核算和資金管理的職能。
2、在推行新的組織機構(gòu)圖時特別向財務(wù)部的員工宣傳和推行一套垂直指揮系統(tǒng)，這套垂直指揮系統(tǒng)是為了有效保障上級的各項指令在傳遞中能夠順暢有序，現(xiàn)在財務(wù)部的全體員工已經(jīng)理解、接受和運用這一套垂直指揮系統(tǒng)來處理日常工作事務(wù)，使得工作效率明顯提高。
3、為保證財務(wù)工作計劃的有效實施和執(zhí)行，財會部在今年實行了定期召開財務(wù)部內(nèi)部管理會議制度。著重強調(diào)上階段工作的總結(jié)和下階段工作的布置。通過該內(nèi)部會議使得各項財務(wù)工作在會議上進行有效地溝通，及時解決當(dāng)前存在的問題。并對會議內(nèi)容進行會議紀要工作，通過會議紀要來跟蹤各項任務(wù)的執(zhí)行情況。大大提高了財務(wù)部各項工作和指令的貫徹力度。
七、團隊管理與員工學(xué)習(xí)成長
bsc、swot、5s、pest、價值鏈、戰(zhàn)略、目標(biāo)、策略、企業(yè)愿景、工作理念、職業(yè)素養(yǎng)、團隊、魚骨圖、頭腦風(fēng)暴等等新鮮的管理名詞在XX年從高端的管理殿堂走進了我們公司，走進了我們的部門、走進了每個管理人員的大腦，并烙下了深深的印記。時代要進步、企業(yè)要發(fā)展、員工要成長，在這個充滿著激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下，從國家到企業(yè)、從大人到學(xué)生，如果不能及時更新自己的知識結(jié)構(gòu)和思想意識，就將面臨被這個社會遺忘和淘汰的危險。好在我們xx公司領(lǐng)導(dǎo)x總能夠高瞻遠矚、遠見卓實，為我們安排了一堂堂精彩生動的培訓(xùn)課程和戶外拓展課程，使我們能以更積極的工作態(tài)度、更睿智的管理思維和更有效的管理工具開展我們的日常工作。下面談幾點財務(wù)部在這方面的收獲和體會。
1、財務(wù)部中層管理人員參加了公司的bsc導(dǎo)入實施培訓(xùn)，通過堅苦的bsc導(dǎo)入實施培訓(xùn)，財務(wù)部中層管理人員更加清晰地了解了企業(yè)管理的深厚內(nèi)涵，對管理的認識也從中層執(zhí)行層面上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面的高度。通過制定出企業(yè)遠期的戰(zhàn)略目標(biāo)就使得公司各級員工具備更充足的動力為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)而努力工作。通過bsc對財務(wù)部的工作梳理使財務(wù)部的職能架構(gòu)更清晰了，并且是以戰(zhàn)略地圖的形式印在管理人員的大腦里。通過實施bsc對日常工作進行考核，提高了員工完成各項工作的緊迫感，加強了工作的執(zhí)行力度，提高了工作效率，保障了各項工作的有效實施。各項工作也漸漸步入軌道，開始進入一個高效、良性的循環(huán)。
2、財務(wù)部中層管理人員參加了公司組織的職業(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)課程，通過培訓(xùn)讓財務(wù)部中層管理人員深刻地了解到一個職業(yè)經(jīng)理人應(yīng)具備的職業(yè)態(tài)度和素養(yǎng)，了解到如何打造一個合格的管理團隊。先從管理人員的管理意識上開始轉(zhuǎn)變，最后帶動整個團隊朝職業(yè)化團隊進行轉(zhuǎn)變。一個高效、和諧的職業(yè)化團隊?wèi)?yīng)該是建立在尊重和信任的基礎(chǔ)上具備以下要素：a、具備統(tǒng)一、清晰、明確的奮斗目標(biāo)。b、強有力的核心領(lǐng)導(dǎo)者。c、統(tǒng)一的工作理念，包括思想、態(tài)度、行為、習(xí)慣。d、各成員有勝任的工作能力和專業(yè)技能。e、成員之間有著良好的溝通。f、成員之間能夠相互支撐、補位、鼓勵。這也是財務(wù)部XX年的努力方向，那就是打造一只高效、和諧的職業(yè)化團隊。
3、財務(wù)部部分管理人員還參加了房地產(chǎn)全面預(yù)算管理與成本控制的培訓(xùn)，吸收了很多先進的房地產(chǎn)全面預(yù)算管理的實戰(zhàn)經(jīng)驗，開拓了眼界，這套系統(tǒng)從組織架構(gòu)、工作流程、指標(biāo)選定、考核辦法提供了一整套的解決方案。這堂培訓(xùn)課為XX年在xx項目上實施房地產(chǎn)項目預(yù)算奠定了理論基礎(chǔ)。如有可能，財務(wù)部希望能請到這堂培訓(xùn)課的培訓(xùn)老師x老師來我們公司進行房地產(chǎn)全面預(yù)算的咨詢和培訓(xùn)。
八、其他臨時工作任務(wù)
1、完成與xx集團股東資產(chǎn)剝離方案的設(shè)計工作。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)測，前后設(shè)計了有x套剝離方案，并對每套方案進行一個總結(jié)和評價。
2、歷時大半個月，配合股東下派的審計人員進行董事長離任審計工作。
