時間：2022-03-13 05:34:16
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇內(nèi)審工作計(jì)劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
以保障衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展為主線，認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生工作會議精神，圍繞衛(wèi)生中心工作，堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，扎實(shí)有效開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理依法開展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務(wù)職能。
二、工作要點(diǎn)
（一）完善內(nèi)審組織建設(shè)，強(qiáng)化基礎(chǔ)規(guī)范
一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第二章第五條的要求，區(qū)級醫(yī)院須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科，配備專職審計(jì)人員；其他單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他科室履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，積極支持，確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)得到進(jìn)一步增強(qiáng)。
二是重點(diǎn)加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有效性、合理性的審計(jì)，努力構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督長效管理機(jī)制，推動內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)以“合規(guī)審計(jì)”為主向以“風(fēng)險和內(nèi)部控制為導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的轉(zhuǎn)變，提升內(nèi)審工作水平。
（二）圍繞中心，突出重點(diǎn)開展內(nèi)審工作
1．強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
自2014年起，擬對局屬各單位任期五年以上的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部有計(jì)劃地進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。不斷完善以任中審計(jì)為主、對主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點(diǎn)審查單位負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的重大事項(xiàng)決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)、債務(wù)等，客觀、全面地反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。
2．建立局屬單位“主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知制度”。
發(fā)放《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知書》，提前告知每位領(lǐng)導(dǎo)干部已被納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，并對任職期間應(yīng)負(fù)有十一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及所在單位、個人應(yīng)禁止和避免的十項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行明確告知。運(yùn)用審計(jì)手段實(shí)施權(quán)力監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)防和警示作用。
3．深化常規(guī)性財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
主要是加強(qiáng)單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來款項(xiàng)、專用基金等審計(jì)監(jiān)管，加大對財(cái)務(wù)風(fēng)險和違規(guī)行為的糾正力度，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確及國有資產(chǎn)的安全、完整。
各單位要在本年度中安排不少于4次對出納人員、收費(fèi)人員庫存現(xiàn)金的隨機(jī)抽查；4月份完成：截止2014年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結(jié)款項(xiàng)——“應(yīng)收醫(yī)療款”、區(qū)級醫(yī)院POS機(jī)刷卡應(yīng)收款以及局直屬單位財(cái)政專戶存款的核對工作；完成本單位2013年財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性審計(jì)。具體審計(jì)方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的社會中介審計(jì)。審計(jì)檢查情況或出具的書面報告單位存檔并上報區(qū)衛(wèi)生局，針對自審中發(fā)現(xiàn)的問題，必要時衛(wèi)生局將組織人員進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審結(jié)果報局主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)會議討論處理。
4．嚴(yán)格基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。
隨著衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)加快推進(jìn)，加強(qiáng)基本建設(shè)和維修項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴(yán)格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設(shè)管理規(guī)定（暫行）》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)檢查被審單位在項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、工程款支付、相關(guān)工程設(shè)備材料采購核算、竣工決算（外審或局基建領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)審）、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運(yùn)作情況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范基建行為，防范基建投資管理風(fēng)險，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金使用效益。
各單位務(wù)必認(rèn)真清理已竣工交付使用、尚未進(jìn)行決算審計(jì)、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項(xiàng)目，抓緊做好后續(xù)相關(guān)工作，確保10月底前全面完成，從而準(zhǔn)確、真實(shí)地反映單位國有資產(chǎn)的實(shí)際狀況。
5．開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)調(diào)研和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
根據(jù)省衛(wèi)生廳要求，4—6月分別組織開展2010—2012年度重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、2012年—2013年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、2009—2012年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目、2011年—2012年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設(shè)備的使用情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，促進(jìn)專項(xiàng)資金的專款專用及有效使用。
6．切合實(shí)際，多形式開展內(nèi)審，提高風(fēng)險防控能力。
圍繞醫(yī)療體制改革大局，經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)控制、審計(jì)監(jiān)管的任務(wù)十分繁重。考慮目前財(cái)務(wù)、審計(jì)人員緊缺，區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過單位支出事先報賬審核、事中單位自查、互審及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種形式開展，認(rèn)真分析審計(jì)中問題產(chǎn)生的原因，及時反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計(jì)整改措施和審計(jì)建議，從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功效。
7．加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善內(nèi)審基礎(chǔ)工作。
在區(qū)內(nèi)審協(xié)會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，將進(jìn)一步加強(qiáng)對基層單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
一、基層央行內(nèi)審工作面臨的困難
（一）人員配置偏少，業(yè)務(wù)開展受阻。
隨著人民銀行職能的調(diào)整，內(nèi)審工作的逐步完善，內(nèi)審部門在人民銀行整體工作中扮演的角色越來越重要，審計(jì)的工作面越來越寬，審計(jì)內(nèi)容涵蓋基層人行各業(yè)務(wù)部門，因此，大量的基礎(chǔ)審計(jì)業(yè)務(wù)工作都必須在基層人行開展。但是自1998年內(nèi)審制度建立以來，對基層央行內(nèi)審人員配備一直較少，目前縣、市支行配備內(nèi)審人員1名，不能組成審計(jì)組，每個審計(jì)項(xiàng)目的開展內(nèi)審人員都必須請領(lǐng)導(dǎo)抽其它部門人員配合，開展內(nèi)審工作時在很大程度上要看領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度，內(nèi)審人員很難獨(dú)立行使內(nèi)審職權(quán)。配合人員認(rèn)為不是自己的本職工作，難免有走過場的現(xiàn)象。另外，由于縣（市）支行人員較少，不可避免出現(xiàn)相互兼崗現(xiàn)象，據(jù)了解，80%的縣（市）支行內(nèi)審人員都是兼崗。這樣以來一定程度上影響了內(nèi)審工作的開展。
（二）內(nèi)部監(jiān)督部門缺乏合力，內(nèi)審監(jiān)督職能作用發(fā)揮不好。
目前基層人行內(nèi)部監(jiān)督部門有紀(jì)檢監(jiān)察部門、人事部門、內(nèi)審部門等，通過工作實(shí)踐證明，部門之間各自為戰(zhàn)，內(nèi)審部門與各監(jiān)督部門之間相互脫節(jié)，缺乏合力。內(nèi)審部門作為掌握各職能部門及其工作人員比較詳細(xì)資料的部門，不參與對工作人員的考核、工作目標(biāo)責(zé)任制、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、社會治安綜合治理目標(biāo)責(zé)任制考核等工作，不利于對各職能部門履行職責(zé)的再監(jiān)督。
（三）同級監(jiān)督工作開展難。
在基層央行的實(shí)際工作中，各職能部門、業(yè)務(wù)科室，都是按照自己的工作計(jì)劃、工作制度去開展工作，不向內(nèi)審部門報送任何工作計(jì)劃和有關(guān)的制度、材料，只向各自分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，內(nèi)審工作大多是查找工作中存在的問題或不足。審計(jì)者與被審計(jì)者在一個單位，每天都在一起，相處關(guān)系較好，真正開展內(nèi)審工作時有打不開情面的現(xiàn)象，勢必會對開展工作形成制約。業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員開展審計(jì)工作認(rèn)為是“狗拿耗子，多管閑事”，不積極配合，有的甚至有抵觸情緒，在同級審計(jì)過程中難免有走過場的現(xiàn)象，很難達(dá)到預(yù)期效果。
（四）內(nèi)審人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。眾所周知，由于多年來縣市基層人行極少進(jìn)入新人，人員編制較緊張，有很大一部分內(nèi)審人員都是兼職，而且沒有經(jīng)過正規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，缺乏相應(yīng)的理論知識和專業(yè)技能，工作起來有一定的難度，有的甚至不能勝任本職工作，很難完成上級行和本行領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。
（五）內(nèi)審信息有待進(jìn)一步加強(qiáng)。內(nèi)審信息能夠及時反映基層央行內(nèi)審工作情況，對促進(jìn)內(nèi)審工作有極大的推動作用，在實(shí)際工作中，內(nèi)審信息沒有引起各科室和各業(yè)務(wù)部門的重視，信息數(shù)量較少、質(zhì)量不高。同時內(nèi)審信息分散，同級基層央行之間內(nèi)審信息和內(nèi)審數(shù)據(jù)不能共享，不利于內(nèi)審業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的提高。
二、基層人行提高內(nèi)審工作效果的幾點(diǎn)建議
（一）增加人員編制，加快體制改革。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和我國央行體制的改革發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的范圍越來越寬，業(yè)務(wù)量將會成倍的增長，況且有很大一部分業(yè)務(wù)量都在基層人行，僅憑基層行一名兼職內(nèi)審人員，根本無法適應(yīng)工作需要。因此，加快基層內(nèi)審體制改革，形成單獨(dú)行使職權(quán)、自成體系的內(nèi)審部門已勢在必行。
（二）領(lǐng)導(dǎo)重視是做好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。人們常說：“火車跑的快、全靠車頭帶”，任何工作的好壞都與領(lǐng)導(dǎo)的重視、關(guān)心和支持分不開，內(nèi)審工作亦是如此。縣（市）支行是央行最基層單位，內(nèi)審人員在開展工作、履行內(nèi)審職責(zé)時，所面臨的內(nèi)審對象不是自己上級的上級，就是自己的頂頭上司或同事。另外，縣（市）支行內(nèi)審人員有很大一部分都是兼職，既沒職又沒權(quán)，在內(nèi)審工作還沒有完全走入正規(guī)化的當(dāng)今，要想獨(dú)立開展工作、行使職責(zé)，沒有領(lǐng)導(dǎo)的重視、關(guān)心、支持和幫助，很難達(dá)到審計(jì)目的。
（三）交叉審計(jì)是做好內(nèi)審工作的有效方法。交叉審計(jì)可有效的避免打不開情面的現(xiàn)象，能夠充分發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，達(dá)到內(nèi)部監(jiān)督的目的。
（四）堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、保守秘密、廉潔奉公原則是做好內(nèi)審工作的核心。作為一名基層央行內(nèi)審工作人員，在工作中，特別是在開展領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)工作審計(jì)中，要堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是，要保守秘密、廉潔奉公，要過好人情關(guān)，要堅(jiān)持真理、敢于負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題要一針見血的指出，只有這樣做，才是對黨負(fù)責(zé)、對人民負(fù)責(zé)、對同志負(fù)責(zé)、對朋友負(fù)責(zé)。另外，還應(yīng)做到公道正派，不能摻雜個人的任何恩怨和私情，要用自己的實(shí)際行動和所作所為去感動人、征服人。
（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)、提高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好內(nèi)審工作的前提。《中國人民銀行總行內(nèi)審工作制度》明確提出：中國人民銀行對內(nèi)審工作人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，內(nèi)審工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其所從事的內(nèi)審工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。要想成為一名合格的內(nèi)審人員，不但要熟練掌握基層人行一般工作操作技能，還必須認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)。只有掌握了豐富的理論知識，具備了較高的政策理論水平和過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能在工作中運(yùn)用自如，得心應(yīng)手，才能使被審計(jì)對象心服口服，自覺自愿接受審計(jì)、配合工作，也才能較好完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。要做到這些，上級有關(guān)部門要定期不定期對基層央行內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而達(dá)到提高素質(zhì)的目的。
（六）加強(qiáng)內(nèi)審工作信息報告制度是做好審計(jì)工作的有效途經(jīng)。縣（市）支行內(nèi)審人員應(yīng)定期向上級行內(nèi)審部門報送本單位內(nèi)審工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，注意研究工作中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和焦點(diǎn)問題。上級內(nèi)審部門應(yīng)注意推廣在內(nèi)審工作中好的做法、好的經(jīng)驗(yàn)，做到上下溝通，環(huán)環(huán)相扣，互相學(xué)習(xí)、共同提高，形成全市人行系統(tǒng)內(nèi)審工作一盤棋。
一、加強(qiáng)思想政治工作計(jì)劃，努力提高部門人員的綜合素質(zhì)和管理水平
本年度將根據(jù)院黨委政治學(xué)習(xí)計(jì)劃的總體安排，認(rèn)真組織部門所屬人員進(jìn)行政治學(xué)習(xí)，使部門人員能深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會黨的路線、方針、政策和有關(guān)文件精神，關(guān)注時事，與時俱進(jìn)。并結(jié)合部門工作特點(diǎn)和實(shí)際，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識、質(zhì)量意識，在提高政策理論水平的同時，認(rèn)真學(xué)習(xí)質(zhì)量體系文件，深入研究質(zhì)量管理的方式、方法，不斷提高綜合素質(zhì)和管理水平，努力推動我院的質(zhì)量管理工作再上新臺階。
二、加大質(zhì)量體系的宣貫力度，進(jìn)一步強(qiáng)化全員質(zhì)量意識
本年度，質(zhì)管辦將在開展各種質(zhì)量管理活動中，對各受控部門進(jìn)一步加強(qiáng)體系文件的宣貫和學(xué)習(xí)指導(dǎo)，并要求各受控部門及分承包方對所屬人員定期進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，對新引進(jìn)人員、轉(zhuǎn)崗人員及時進(jìn)行質(zhì)量培訓(xùn)。通過各種形式的宣貫，努力使各受控部門和人員能及時、準(zhǔn)確地掌握外審后修訂的文件、新增部分乃至整個體系文件的內(nèi)容和特點(diǎn)，嚴(yán)格按文件規(guī)定的要求開展日常工作，進(jìn)一步強(qiáng)化全員質(zhì)量意識，確保我院質(zhì)量體系得到持續(xù)、有效的運(yùn)行。
三、認(rèn)真組織內(nèi)部審核和管理評審，嚴(yán)格實(shí)行質(zhì)量管理
根據(jù)內(nèi)部質(zhì)量審核程序和管理評審程序的規(guī)定，本年度工作計(jì)劃安排兩次內(nèi)審和一次管理評審，質(zhì)管辦將從質(zhì)量活動的組織、開展的形式、活動內(nèi)容和審核評審過程等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行文件要求，實(shí)行質(zhì)量管理。內(nèi)審重點(diǎn)是審核體系文件的符合性和宣貫培訓(xùn)情況，檢查質(zhì)量記錄的填寫情況和不合格項(xiàng)的糾正情況，檢查體系運(yùn)行的有效性、連續(xù)性。同時，協(xié)助有關(guān)職能部門對分承包方提供的服務(wù)開展好評估工作。在內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)和缺陷將及時督促糾正。在管理評審中，將對本年度質(zhì)量體系的有效性和運(yùn)行情況予以分析、評價，研究內(nèi)審中出現(xiàn)的問題、不合格項(xiàng)產(chǎn)生的原因以及體系運(yùn)行方面的缺陷等，通過管理評審總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一年度開展質(zhì)量管理活動提供借鑒。
四、做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，推進(jìn)質(zhì)量管理全院化
本年度，質(zhì)管辦將根據(jù)最高管理者的要求，為推進(jìn)質(zhì)量管理全院化努力做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
一是認(rèn)真開展調(diào)查研究，主動與主管機(jī)關(guān)聯(lián)系，到兄弟院校學(xué)習(xí)取經(jīng)。
我部人員較少，擔(dān)負(fù)的業(yè)務(wù)工作比較重要，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和相關(guān)部門的密切配合下，完成了公司交辦的任務(wù)，到目前公司沒有發(fā)生重大安全事故和環(huán)境污染事件，公司的三項(xiàng)認(rèn)證預(yù)計(jì)年底前取得證書。2009年工作總結(jié)和2009年工作計(jì)劃具體內(nèi)容如下：
一、2009年工作總結(jié)
1．完成三項(xiàng)體系文件編制，并發(fā)放到公司各部門運(yùn)行
自公司領(lǐng)導(dǎo)確定今年工作目標(biāo)之一就是通過三項(xiàng)體系認(rèn)證以來，我部從年初就開始文件編制文件，并從6月起就發(fā)給各部門試運(yùn)行，在運(yùn)行過程中不斷完善，又根據(jù)咨詢公司意見進(jìn)行了多次修改，形成目前的文件，從執(zhí)行效果看，體系文件是適宜的，對公司的管理和正常運(yùn)行發(fā)揮了重要作用。
2．組織完成內(nèi)審員培訓(xùn)
今年共組織了兩次內(nèi)審員培訓(xùn)，取得證書87份，為推動公司各部門做好三項(xiàng)體系認(rèn)證打下了良好基礎(chǔ)。
3．落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制并檢查實(shí)施
公司成立了以董事長為首的安全委員會，公司領(lǐng)導(dǎo)和部分管理人員參加了建委組織的生產(chǎn)安全培訓(xùn)，參加了安全管理上崗考核，取得了部分安全崗位證書。我部年初就完成了《公司安全生產(chǎn)責(zé)任制》、《公司安全生產(chǎn)規(guī)定》，同時結(jié)合體系文件編制了《項(xiàng)目安全管理規(guī)定》、《重要危險源應(yīng)急預(yù)按》等文件，并陸續(xù)發(fā)給各部門及各項(xiàng)目部，同時要求各部門組織學(xué)習(xí)，對參加學(xué)習(xí)的人員做了記錄，使大部分員工了解了自己在安全生產(chǎn)工作中各自的職責(zé)，在平時工作中能認(rèn)真履行安全職責(zé)。
4．監(jiān)督各現(xiàn)場職業(yè)健康和安全及環(huán)境控制情況。
根據(jù)工作計(jì)劃，我部準(zhǔn)備每季度對國內(nèi)各現(xiàn)場進(jìn)行一次巡檢，目前除三季度因?yàn)檎J(rèn)證外審沒有對所有項(xiàng)目全檢查外，一、二季度國內(nèi)所有項(xiàng)目全部檢查到位，從檢查的情況看總體情況較好，公司各部門及員工沒有重大安全事故發(fā)生，各總承包現(xiàn)場配備了專
職安全管理人員，與分包商分別簽署了安全協(xié)議書，對分包商進(jìn)行了交底，在工地質(zhì)量巡檢的同時進(jìn)行安全檢查，有安全隱患及時發(fā)整改通知。在項(xiàng)目檢查的同時，對項(xiàng)目人員貫徹體系文件也進(jìn)行了督察輔導(dǎo)，協(xié)助他們完善各種項(xiàng)目文件的編制。
5．完成公司內(nèi)審工作和外審組織工作
10月份組織了公司內(nèi)審和管理評審，為了避免內(nèi)審時問題較多要用過多時間整改，在這之前8月份就先進(jìn)行了一次預(yù)審，對查出的問題先行進(jìn)行了一次整改，正式內(nèi)審前又編制了比較詳細(xì)的計(jì)劃，通過細(xì)致調(diào)查整理編制了管理評審輸入材料。我部組織對各部門和一個項(xiàng)目部進(jìn)行了審查，檢查出19項(xiàng)一般不符合項(xiàng)和42項(xiàng)觀察項(xiàng)，根據(jù)開具的不符合報告督促各部門進(jìn)行了封閉，檢查結(jié)束后完成了完整的內(nèi)審報告和管理評審報告。11月份組織了三項(xiàng)體系認(rèn)證的一階段外審，根據(jù)外審組意見再次完善體系文件的編寫并督促相關(guān)部門完成不符合項(xiàng)的整改。
6．完成個人勞動防護(hù)用品的購置
今年我部購置了安全帽、安全鞋和工作服，同時也編制了其它勞保用品計(jì)劃并購買，滿足了各現(xiàn)場的需要。
二、存在的主要問題及擬采取的措施
1．體系文件方面
運(yùn)行中部分管理程序的作業(yè)接口不完善，需要立即制定文件試行，有的部門目前需要增加一些作業(yè)文件以規(guī)范操作是必要的。各部門可依據(jù)需要制定部門的作業(yè)文件，完成后應(yīng)報安監(jiān)部備案后實(shí)施。
2．組織機(jī)構(gòu)方面
根據(jù)今年來開展業(yè)務(wù)的情況，目前公司機(jī)構(gòu)的設(shè)置已經(jīng)難以滿足公司發(fā)展的總要，公司應(yīng)該增加部分職能機(jī)構(gòu)。
3．少數(shù)部門領(lǐng)導(dǎo)從思想上對管理體系的建設(shè)不夠重視，總認(rèn)為是走過場，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題一拖再拖，長時間不解決，部門內(nèi)部管理沒有章法，走到哪算哪，部門間推諉扯皮，管理水平?jīng)]有實(shí)質(zhì)性提高。有些管理工作我們認(rèn)為從公司領(lǐng)導(dǎo)層面上還需要強(qiáng)化管理意識，比如目前所有項(xiàng)目經(jīng)理都沒有和公司簽署責(zé)任書，公司領(lǐng)導(dǎo)也沒和各部門和各項(xiàng)目部簽署安全責(zé)任書，這都是管理工作中存在的較大漏洞。
一、工作完成情況
2014年6-12月，我科認(rèn)真開展內(nèi)審工作，著重做好三項(xiàng)工作。
1、做好學(xué)校財(cái)務(wù)帳的內(nèi)審工作。我科堅(jiān)持“自查與檢查相結(jié)合”的原則進(jìn)行內(nèi)審工作，對各學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)和就地審計(jì)。2014年下半年共審計(jì)了17所學(xué)校，根據(jù)審計(jì)過程中掌握的第一手材料，及時客觀地撰寫了審計(jì)報告，呈送給主管領(lǐng)導(dǎo)。在審計(jì)過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及整改要求，如實(shí)填寫在審計(jì)報告中，并對學(xué)校做了反饋和指導(dǎo)工作。
2、做好學(xué)校校長離任審計(jì)工作。我科對校長任職期間的財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)以及經(jīng)費(fèi)管理使用等情況進(jìn)行校長離任審計(jì)，并對其在任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況做出實(shí)事求是、客觀公正的評價，下半年共完成14所學(xué)校校長的離任審計(jì)。
3、監(jiān)督各學(xué)校固定資產(chǎn)的政府采購工作。為確保學(xué)校資金有效利用，防止因采購問題而出現(xiàn)各種違紀(jì)行為，為日后對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)檢查打下良好基礎(chǔ)。我科要求各校在采購之前，上報一份采購申請表后，方可采購。下半年各學(xué)校采購共計(jì)54筆，其中政府采購48筆，自行采購6筆。
二、工作中取得的成績、特點(diǎn)
2014年下半年，我科完成全部內(nèi)審工作，內(nèi)審質(zhì)量較高，獲得了局領(lǐng)導(dǎo)和各校的滿意。特別在監(jiān)督各學(xué)校固定資產(chǎn)的政府采購工作上，取得了良好進(jìn)展，各校能夠在采購之前，自覺上報一份采購申請表，規(guī)范固定資產(chǎn)的政府采購工作，防止出現(xiàn)各種違紀(jì)行為，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
三、分析審計(jì)中存在的問題
我科在審計(jì)中存在的主要問題是仍以傳統(tǒng)的封閉式審計(jì)為主，對審計(jì)中的教訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)、方法技術(shù)進(jìn)行總結(jié)研究，并從中探索審計(jì)規(guī)律，建立健全審計(jì)機(jī)制，并將其上升為審計(jì)理論，這方面工作還有欠缺。
四、下一步改進(jìn)工作的意見和建議
我科要進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)手段和方法，改變傳統(tǒng)的封閉式審計(jì)，由單一的賬面審計(jì)向多種方式、多種途徑審計(jì)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。既要注重帳面審計(jì)，又要注重查閱會議記錄、統(tǒng)計(jì)資料等其他相關(guān)資料，深入調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)賬外其他情況，提高審計(jì)效率與審計(jì)質(zhì)量。
五、來年工作計(jì)劃
主要工作內(nèi)容：
一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度；強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。
二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。
三、對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時上報審計(jì)工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：
1、對學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。
2、對學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。
3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。
4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從XX年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。
5、對學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。
四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。
審計(jì)工作中的措施
1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。
2019物業(yè)客服前臺工作計(jì)劃
眼間又進(jìn)入新的一年了,新的一年是一個充滿挑戰(zhàn)、與壓力的一年,也是我非常重要的一年。在此，我訂立了本年度工作計(jì)劃。接下來請看下文最新客服前臺工作計(jì)劃范文吧~
一、建立客戶服務(wù)中心網(wǎng)上溝通渠道
現(xiàn)在，越來越多的客戶喜歡在網(wǎng)上查詢和交流信息。在后勤總公司的網(wǎng)頁下面設(shè)立客戶服務(wù)中心的電話和郵箱，有利于便捷與客戶聯(lián)系溝通，滿足顧客需要，提升服務(wù)質(zhì)量。
二、建立客服平臺
(一)成立客戶監(jiān)督委員會。由監(jiān)事會、業(yè)主委員會成立客戶監(jiān)督委員會。行使或者義務(wù)行使對后勤服務(wù)監(jiān)督職能。
(二)建立質(zhì)量檢查制度。改變物業(yè)內(nèi)部質(zhì)量內(nèi)審為各個中心交叉內(nèi)審(這項(xiàng)工作也可以有人力資源部行使)。.
(三)搞好客服前臺服務(wù)。
1.客戶接待。作好客戶的接待和問題反映的協(xié)調(diào)處理。
2.服務(wù)及信息傳遞。包括縱向?qū)嵤┯深櫩偷娇偣荆瑱M向?qū)嵤┪飿I(yè)內(nèi)部之間、客服中心與各個中心之間、客服中心與校內(nèi)的有關(guān)部門之間信息轉(zhuǎn)遞交流等等，以及其他信息咨詢。
3.相關(guān)后勤服務(wù)的跟蹤和回訪。
4.24小時服務(wù)電話。
(四)。協(xié)調(diào)處理顧客投訴。
(五)搞好客戶接待日活動，主動收集和處理客戶意見。
(六)建立客戶檔案。包括家屬區(qū)、教學(xué)區(qū)、學(xué)生社區(qū)。
(七)搞好意見箱、板報及黑板報、溫馨提示等服務(wù)交流。
三、繼續(xù)做好物管中心的iso質(zhì)量檢查管理、辦公室部分工作和客戶服務(wù)，繼續(xù)做好與能源中心的有效維修客戶服務(wù)
四、機(jī)構(gòu)建設(shè)
(一)成立后勤總公司客戶服務(wù)中心。
目前客戶服務(wù)部隸屬于能源中心，辦公室在物業(yè)管理中心，主要為物業(yè)系統(tǒng)服務(wù)工作的職能可以延伸，行之有效。然而，客服的外延可以擴(kuò)大到總公司范圍，為我校后勤服務(wù)業(yè)做大做強(qiáng)提供機(jī)構(gòu)上的支持。成立總公司下屬的客服中心，便于全面協(xié)調(diào)服務(wù)。
(二)人員編制至少二人。
要搞好客戶服務(wù)，只有經(jīng)理一人是不行的，要改變以前客戶服務(wù)部只有一人的不正常狀態(tài)，大學(xué)生來了又走。人力資源不低于二人的編制，工作人員具有本科學(xué)歷，有利于客服機(jī)構(gòu)框架的建立和穩(wěn)健運(yùn)行，改變顧此失彼的現(xiàn)狀，便于逐步建立規(guī)范和完善客服工作。
五、經(jīng)費(fèi)預(yù)算
往年客戶服務(wù)部一般辦公費(fèi)開支在物管中心，黑板報等大一點(diǎn)的開支由動力部支付。根據(jù)目前情況，有些基礎(chǔ)工作還要進(jìn)行，日常工作也有所開支，不造預(yù)算可能沒有經(jīng)費(fèi)，按照節(jié)約的原則，編造經(jīng)費(fèi)預(yù)算500元∕月全年公務(wù)經(jīng)費(fèi)6000.00元。
客服中心是按照現(xiàn)代企業(yè)服務(wù)的運(yùn)行需要設(shè)置的，這正是當(dāng)年總公司設(shè)立客戶服務(wù)部的正確性所在。有了顧客滿意就可能有市場，有了顧客滿意就可能樹立品牌和顧客的支付。客服中心其工作內(nèi)涵可能與總公司辦公室和人力資源(質(zhì)量管理)部有交叉關(guān)系，但是，客服中心主要服務(wù)對象是顧客，以顧客滿意為焦點(diǎn)，是業(yè)務(wù)部門而不是管理部門。今后雙福園區(qū)物業(yè)服務(wù)如果能夠競標(biāo)成功，客服中心可以采取龍湖小區(qū)的模式。
物業(yè)客服前臺工作計(jì)劃
根據(jù)公司在新一年度的戰(zhàn)略目標(biāo)及工作布署，御苑區(qū)在20xx年工作計(jì)劃將緊緊圍繞服務(wù)質(zhì)量提升年來開展工作，主要工作計(jì)劃有:
一、全面實(shí)施規(guī)范化管理。
在原有基礎(chǔ)上修定各部門工作手冊，規(guī)范工作流程，按工作制度嚴(yán)格執(zhí)行，加大制度的執(zhí)行力度，讓管理工作有據(jù)可依。并規(guī)范管理，健全各式檔案，將以規(guī)范表格記錄為工作重點(diǎn)，做到全面、詳實(shí)有據(jù)可查。
二、執(zhí)行績效考核工作，提高服務(wù)工作質(zhì)量
以績效考核指標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制，明確各級工作職責(zé)，責(zé)任到人，通過檢查、考核，真正做到獎勤罰懶，提高員工的工作熱情，促進(jìn)工作有效完成。
三、強(qiáng)化培訓(xùn)考核制度
根據(jù)公司培訓(xùn)方針，制定培訓(xùn)計(jì)劃，提高服務(wù)意識、業(yè)務(wù)水平。有針對性的開展崗位素質(zhì)教育，促進(jìn)員工愛崗敬業(yè)，服務(wù)意識等綜合素質(zhì)的提高。對員工從服務(wù)意識、禮儀禮貌、業(yè)務(wù)知識、應(yīng)對能力、溝通能力、自律性等方面反復(fù)加強(qiáng)培訓(xùn)，并在實(shí)際工作中檢查落實(shí)，提高管理服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，提高員工隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，為公司發(fā)展儲備人力資源。
四、結(jié)合小區(qū)實(shí)際建立嚴(yán)整的安防體系
從制度規(guī)范入手，責(zé)任到人，并規(guī)范監(jiān)督執(zhí)行，結(jié)合績效考核加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，加大對小區(qū)住戶安防知識的宣傳力度，打開聯(lián)防共治的局面。
五、完善日常管理，開展便民工作，提高住戶滿意度
以制度規(guī)范日常工作管理，完善小區(qū)樓宇、消防、公共設(shè)施設(shè)備的維保，讓住戶滿意，大力開展家政清潔、花園養(yǎng)護(hù)、水電維修等有償服務(wù)，在給業(yè)主提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
六、根據(jù)公司年度統(tǒng)籌計(jì)劃，開展社區(qū)文化活動，創(chuàng)建和諧社區(qū)。
根據(jù)年度工作計(jì)劃，近階段的工作重點(diǎn)是:
1、根據(jù)營運(yùn)中心下發(fā)的《設(shè)備/設(shè)施規(guī)范管理制度》、《電梯安全管理程序》、《工作計(jì)劃管理制度》等制度規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行，逐項(xiàng)整改完善，按實(shí)施日期落實(shí)到位。
2、根據(jù)《績效考核制度》中日常工作考核標(biāo)準(zhǔn)組織各部門員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)，明確崗位工作要求。
3、擬定車輛臨停收費(fèi)可行性方案。
4、配合運(yùn)營中心溫馨社區(qū)生活剪影等社區(qū)文化活動的開展，組織相關(guān)部門做好準(zhǔn)備工作。
5、按部門計(jì)劃完成當(dāng)月培訓(xùn)工作。
20xx年御苑區(qū)將以務(wù)實(shí)的工作態(tài)度，以公司的整體工作方針為方向，保質(zhì)保量完成各項(xiàng)工作任務(wù)及考核指標(biāo)，在服務(wù)質(zhì)量提升年中創(chuàng)出佳績。
物業(yè)客服前臺的工作計(jì)劃
1.客服部工作時間安排為7：00-14：0014：00-21：00，在小區(qū)住戶增加到一定程度，工程部開始24小時值班后，客服部門將同時實(shí)行24小時工作制;
2.結(jié)合實(shí)際，配合工程部制定出有償及無償服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并將其通知到每戶業(yè)主;
3.繼續(xù)開展登門拜訪工作，但不集中于某一時間段，減少客戶被打擾的厭煩感。客服人員每人每月拜訪戶數(shù)不得少于4戶，并在回訪中充實(shí)、完善客戶資料;
4.小區(qū)住戶更新速度加快，客服部在5月及11月開展一次物業(yè)管理滿意度調(diào)查活動，在活動中強(qiáng)化管理處在居民中的印象。
5.尋找一切提供專業(yè)服務(wù),可以和我處合作的專業(yè)公司,為小區(qū)住戶提供更全面、更專業(yè)的服務(wù),例如:清潔、家政/保姆、寵物看護(hù)等;
6.開展小區(qū)文化活動，例如一些重要中西方節(jié)日的聯(lián)歡，春、冬季運(yùn)動會等;將南會所活動中心的管理方案和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公示，落實(shí)管理人員，盡快將活動中心開放;
7.客服人員規(guī)范服務(wù),豐富、充實(shí)專業(yè)知識,為小區(qū)業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。可以通過組織到其他優(yōu)秀小區(qū)參觀學(xué)習(xí)，對相關(guān)專業(yè)書籍的學(xué)習(xí)等方式來提高服務(wù)技能。
我部人員較少，擔(dān)負(fù)的業(yè)務(wù)工作比較重要，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和相關(guān)部門的密切配合下，完成了公司交辦的任務(wù)，到目前公司沒有發(fā)生重大安全事故和環(huán)境污染事件，公司的三項(xiàng)認(rèn)證預(yù)計(jì)年底前取得證書。年工作總結(jié)和年工作計(jì)劃具體內(nèi)容如下：
一、年工作總結(jié)
1．完成三項(xiàng)體系文件編制，并發(fā)放到公司各部門運(yùn)行
自公司領(lǐng)導(dǎo)確定今年工作目標(biāo)之一就是通過三項(xiàng)體系認(rèn)證以來，我部從年初就開始文件編制文件，并從月起就發(fā)給各部門試運(yùn)行，在運(yùn)行過程中不斷完善，又根據(jù)咨詢公司意見進(jìn)行了多次修改，形成目前的文件，從執(zhí)行效果看，體系文件是適宜的，對公司的管理和正常運(yùn)行發(fā)揮了重要作用。
2．組織完成內(nèi)審員培訓(xùn)
今年共組織了兩次內(nèi)審員培訓(xùn)，取得證書87份，為推動公司各部門做好三項(xiàng)體系認(rèn)證打下了良好基礎(chǔ)。
3．落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制并檢查實(shí)施
公司成立了以董事長為首的安全委員會，公司領(lǐng)導(dǎo)和部分管理人員參加了建委組織的生產(chǎn)安全培訓(xùn)，參加了安全管理上崗考核，取得了部分安全崗位證書。我部年初就完成了《公司安全生產(chǎn)責(zé)任制》、《公司安全生產(chǎn)規(guī)定》，同時結(jié)合體系文件編制了《項(xiàng)目安全管理規(guī)定》、《重要危險源應(yīng)急預(yù)按》等文件，并陸續(xù)發(fā)給各部門及各項(xiàng)目部，同時要求各部門組織學(xué)習(xí)，對參加學(xué)習(xí)的人員做了記錄，使大部分員工了解了自己在安全生產(chǎn)工作中各自的職責(zé)，在平時工作中能認(rèn)真履行安全職責(zé)。
4．監(jiān)督各現(xiàn)場職業(yè)健康和安全及環(huán)境控制情況。
根據(jù)工作計(jì)劃，我部準(zhǔn)備每季度對國內(nèi)各現(xiàn)場進(jìn)行一次巡檢，目前除三季度因?yàn)檎J(rèn)證外審沒有對所有項(xiàng)目全檢查外，一、二季度國內(nèi)所有項(xiàng)目全部檢查到位，從檢查的情況看總體情況較好，公司各部門及員工沒有重大安全事故發(fā)生，各總承包現(xiàn)場配備了專職安全管理人員，與分包商分別簽署了安全協(xié)議書，對分包商進(jìn)行了交底，在工地質(zhì)量巡檢的同時進(jìn)行安全檢查，有安全隱患及時發(fā)整改通知。在項(xiàng)目檢查的同時，對項(xiàng)目人員貫徹體系文件也進(jìn)行了督察輔導(dǎo)，協(xié)助他們完善各種項(xiàng)目文件的編制。
5．完成公司內(nèi)審工作和外審組織工作
月份組織了公司內(nèi)審和管理評審，為了避免內(nèi)審時問題較多要用過多時間整改，在這之前月份就先進(jìn)行了一次預(yù)審，對查出的問題先行進(jìn)行了一次整改，正式內(nèi)審前又編制了比較詳細(xì)的計(jì)劃，通過細(xì)致調(diào)查整理編制了管理評審輸入材料。我部組織對各部門和一個項(xiàng)目部進(jìn)行了審查，檢查出19項(xiàng)一般不符合項(xiàng)和42項(xiàng)觀察項(xiàng)，根據(jù)開具的不符合報告督促各部門進(jìn)行了封閉，檢查結(jié)束后完成了完整的內(nèi)審報告和管理評審報告。月份組織了三項(xiàng)體系認(rèn)證的一階段外審，根據(jù)外審組意見再次完善體系文件的編寫并督促相關(guān)部門完成不符合項(xiàng)的整改。
6．完成個人勞動防護(hù)用品的購置
今年我部購置了安全帽、安全鞋和工作服，同時也編制了其它勞保用品計(jì)劃并購買，滿足了各現(xiàn)場的需要。
二、存在的主要問題及擬采取的措施
1．體系文件方面
運(yùn)行中部分管理程序的作業(yè)接口不完善，需要立即制定文件試行，有的部門目前需要增加一些作業(yè)文件以規(guī)范操作是必要的。各部門可依據(jù)需要制定部門的作業(yè)文件，完成后應(yīng)報安監(jiān)部備案后實(shí)施。
2．組織機(jī)構(gòu)方面
根據(jù)今年來開展業(yè)務(wù)的情況，目前公司機(jī)構(gòu)的設(shè)置已經(jīng)難以滿足公司發(fā)展的總要，公司應(yīng)該增加部分職能機(jī)構(gòu)。
3．少數(shù)部門領(lǐng)導(dǎo)從思想上對管理體系的建設(shè)不夠重視，總認(rèn)為是走過場，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題一拖再拖，長時間不解決，部門內(nèi)部管理沒有章法，走到哪算哪，部門間推諉扯皮，管理水平?jīng)]有實(shí)質(zhì)性提高。有些管理工作我們認(rèn)為從公司領(lǐng)導(dǎo)層面上還需要強(qiáng)化管理意識，比如目前所有項(xiàng)目經(jīng)理都沒有和公司簽署責(zé)任書，公司領(lǐng)導(dǎo)也沒和各部門和各項(xiàng)目部簽署安全責(zé)任書，這都是管理工作中存在的較大漏洞。
4．安全培訓(xùn)方面
目前各現(xiàn)場經(jīng)過培訓(xùn)上崗的職業(yè)健康和安全管理方面的人員不能滿足要求，不僅部分項(xiàng)目經(jīng)理沒證，大部分安全工程師也沒經(jīng)過培訓(xùn)，所以還要加大培訓(xùn)力度。
5．現(xiàn)場檢查方面
項(xiàng)目檢查和項(xiàng)目總結(jié)機(jī)制基本是擺設(shè)，公司層面沒有按管理體系文件要求定期對各項(xiàng)目進(jìn)行檢查，基本上是有問題了再事后解決，已完成的項(xiàng)目也沒有一個比較完整的總結(jié)報告，從而（不能）起到對其它項(xiàng)目的指導(dǎo)作用。
三．明年重點(diǎn)事項(xiàng)安排
1．完善和充實(shí)管理體系文件
補(bǔ)充部分工作中需要的文件，對原文件中不適宜的地方進(jìn)行修改，部分部門文件經(jīng)修改后升級為公司體系文件，在相應(yīng)時間重新體系文件09版，收回08版。
2．組織安全培訓(xùn)工作和體系文件培訓(xùn)工作
及時了解外部安全培訓(xùn)信息，制定安全培訓(xùn)計(jì)劃，對有關(guān)部門提出要求，盡量使各項(xiàng)目人員做到持證上崗。對本公司人員要加強(qiáng)體系文件培訓(xùn)，尤其是新員工上崗前的培訓(xùn)。
3．完成個人勞動防護(hù)用品的購置
在做好調(diào)查研究的基礎(chǔ)上早日制定個人勞動防護(hù)用品的購置計(jì)劃，年初完成購置，以便及時發(fā)放。
4．做好各項(xiàng)目巡檢
國內(nèi)現(xiàn)場每季度一次，國外現(xiàn)場每半年檢查一次，檢查內(nèi)容為：與分包商的安全協(xié)議；對分包商的安全交底記錄；現(xiàn)場安全工作實(shí)施的各種記錄；分包商現(xiàn)場安全設(shè)施和各種機(jī)械的保護(hù)設(shè)施；分包商安全管理體系的運(yùn)行情況；現(xiàn)場管理人員個人防護(hù)情況；現(xiàn)場和辦公場所環(huán)境情況等等，每次檢查應(yīng)形成報告。
5．體系運(yùn)行控制
根據(jù)加拿大內(nèi)部審計(jì)協(xié)會（InstituteofInternalAuditor）的定義，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的審核和咨詢活動，旨在增加價值并改善機(jī)構(gòu)的運(yùn)作。它通過提供系統(tǒng)的、自律的方法評估和改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的有效性，幫助機(jī)構(gòu)達(dá)到目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)活動需要對機(jī)構(gòu)的治理、運(yùn)作和信息系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評估，包括：（1）財(cái)務(wù)和日常信息的可信性和完整性；（2）日常工作的有效性和高效性；（3）資產(chǎn)的安全措施；（4）遵守法律、法規(guī)和合同情況。
一、大學(xué)內(nèi)部審計(jì)的組織
加拿大高校內(nèi)部審計(jì)部門一般較為精簡。一般設(shè)置2～4名全職工作人員，如西安大略大學(xué)（2名）、女皇大學(xué)（2名）、瑞爾森大學(xué)（2名）、基輔大學(xué)（3名）、曼尼托巴大學(xué)（3名）、麥克瑪斯特大學(xué)（3名）、卡爾加里大學(xué)（4名）、薩斯喀徹溫大學(xué)（4名）、渥太華大學(xué)（4名）；少數(shù)大學(xué)設(shè)置的內(nèi)審人員多一些，如羅瑞爾大學(xué)（5名）、麥吉爾大學(xué)（6名）；也有的大學(xué)的審計(jì)部門僅設(shè)1名全職工作人員，如萊斯布里奇大學(xué)、溫莎大學(xué)、卡爾頓大學(xué)。審計(jì)部門人員設(shè)置最多的多倫多大學(xué)共有10名全職工作人員：1名主管、1名行政助理、2名審計(jì)經(jīng)理、5名高級審計(jì)師和1名高級投資審計(jì)師。
審計(jì)部門的工作通常向主管副校長辦公室及審計(jì)委員會匯報，如西安大略大學(xué)、萊斯布里奇大學(xué)、曼尼托巴大學(xué)、麥吉爾大學(xué)、麥克瑪斯特大學(xué)、女皇大學(xué)、薩斯喀徹溫大學(xué)、瑞爾森大學(xué)等，也有的大學(xué)是直接向校長和審計(jì)委員會匯報，如渥太華大學(xué)、基輔大學(xué)。卡爾頓大學(xué)則視審計(jì)內(nèi)容分別向校長、副校長和審計(jì)委員會主席匯報，羅瑞爾大學(xué)向大學(xué)秘書（UniversitySecretary）匯報。多倫多大學(xué)行政上向治理委員會秘書（SecretaryoftheGoverningCouncil）匯報，組織上向校長匯報。另外，主管向?qū)徲?jì)委員會提供定期的報告和咨詢意見，向副校長辦公室及審計(jì)委員會匯報工作。
二、大學(xué)審計(jì)委員會職責(zé)
（一）審計(jì)委員會的性質(zhì)與組成
以西安大略大學(xué)為例。該校的審計(jì)委員會系校董事會的常設(shè)委員會，由董事會任命的8位成員組成，其中包括：委員會主席、委員會副主席、財(cái)產(chǎn)委員會主席。所有的成員必須來自于學(xué)校外部，不能是學(xué)校教師、雇員及學(xué)生，委員會中至少6人必須是董事會的成員。審計(jì)委員會主席和副主席必須是董事會成員，并且每年由董事會進(jìn)行任命。董事會的秘書同時擔(dān)任（或指定為）審計(jì)委員會的秘書。為了確保委員會成員有必需的專業(yè)知識履行職責(zé)，董事會可以委任至多2名非董事會的人員。
因此，作為一個專業(yè)組織，被任命的審計(jì)委員會成員都具有財(cái)務(wù)會計(jì)、法律、商業(yè)行政方面的專業(yè)知識及對審計(jì)方面的濃厚興趣。在委員會中，至少有1名是財(cái)務(wù)專家，其它成員可以由專業(yè)會計(jì)或?qū)徲?jì)、高級財(cái)務(wù)職員、審計(jì)員、公司的主要會計(jì)職員、或擔(dān)任過高級行政管理工作的人員擔(dān)任。
在審計(jì)委員會的會議上，委員會可以要求至少1名具有以下職務(wù)的人員出席會議，包括：主席、執(zhí)行副主席、副主席（人力資源方面）、副主席（財(cái)務(wù)服務(wù)方面）、內(nèi)審經(jīng)理、審計(jì)員（controller）、總法律顧問、外審人員、董事會秘書。
審計(jì)委員會成員每年至少會晤2次。
（二）審計(jì)委員會的職責(zé)
該委員會最為重要的責(zé)任是保證學(xué)校的財(cái)務(wù)報告流程的合理性，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)良好運(yùn)行，并且制訂合理的流程對大學(xué)內(nèi)的重要風(fēng)險進(jìn)行識別、報告及控制。該委員會同時在外部審計(jì)者、管理層、內(nèi)部審計(jì)及董事會之間建立一個交流的平臺。
1.關(guān)于財(cái)務(wù)披露事項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理及報告。
（1）評估學(xué)校年度的財(cái)務(wù)報告中的披露事項(xiàng)，并建議這些披露事項(xiàng)獲得董事會的批準(zhǔn)；
（2）評估由外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的重要信息及審計(jì)人員提供的建議；
（3）評估管理層所提交的分析報告、外部審計(jì)人員闡明的財(cái)務(wù)報告中的重要問題及與披露事項(xiàng)有關(guān)的重要判斷，還應(yīng)包括對披露事項(xiàng)中說明的所選擇的會計(jì)方法造成影響做出的分析；
（4）確定是否應(yīng)用了適當(dāng)?shù)臅?jì)原理及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。
2.關(guān)于外部審計(jì)人員。
（1）每年任命外部審計(jì)人員，接受他們的直接報告，評估及正式接受外部審計(jì)人員的聘書，每年評估外部審計(jì)人員的計(jì)劃及預(yù)期和實(shí)際的審計(jì)費(fèi)用的合理性與恰當(dāng)性；
（2）引導(dǎo)外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的獨(dú)立性，并且為批準(zhǔn)前的服務(wù)工作制訂手續(xù)，這類服務(wù)由外部審計(jì)人員提供，并且不包含在年度審計(jì)報告中，委員會需要保證此類服務(wù)不會影響外部審計(jì)人員的獨(dú)立性；
（3）與外部審計(jì)人員進(jìn)行會晤，了解他們在審計(jì)過程中遇到的問題，工作中的約束，在履行職責(zé)時，校方有關(guān)部門的合作情況及他們審計(jì)發(fā)現(xiàn)（的內(nèi)容）。評估審計(jì)人員的致顧客書（managementletter）及針對致顧客書的行政回應(yīng)（administrativeresponse），并且確保（審計(jì)）建議得到適當(dāng)?shù)奶幚怼Ｈ绻▽徲?jì)）建議沒有被處理時，確保這種行為是合理可接受的；
（4）當(dāng)行政管理層與審計(jì)人員出現(xiàn)分歧時，不管這種分歧是否得到解決，確保分歧將被及時告知委員會；當(dāng)行政部門就某一具體的財(cái)務(wù)問題向某一財(cái)務(wù)公司尋求建議，而此財(cái)務(wù)公司并非由外部審計(jì)人員指定，確保這種情況被告知委員會。
3.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員。
（1）評估和批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)人員的年度工作計(jì)劃，評估內(nèi)審人員的長期計(jì)劃；
（2）評估內(nèi)審人員的報告、重要發(fā)現(xiàn)及有關(guān)學(xué)校內(nèi)部控制方面的建議，確保行政部門對提出的合理建議做出處理；
（3）確保審計(jì)委員會的主席每年都與內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行會晤，討論內(nèi)審人員的來年工作計(jì)劃及在執(zhí)行當(dāng)年工作計(jì)劃的過程中所遇到的問題；
（4）調(diào)查評估經(jīng)證實(shí)的管理層對內(nèi)部審計(jì)人員任命的否決、替換、重新任命及解聘是否合理；
（5）確保內(nèi)審人員與審計(jì)委員會可以進(jìn)行直接溝通。
4.關(guān)于風(fēng)險管理。
（1）確保設(shè)有合理的流程（制度）來識別、報告、控制有形風(fēng)險，包括對財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行的控制；
（2）接受管理層有關(guān)學(xué)校重大風(fēng)險的定期報告，內(nèi)容包括法律索賠、環(huán)境問題、健康問題及其他一些規(guī)章事項(xiàng)等等；
（3）確定管理層就保險責(zé)任范圍的報告。
5.關(guān)于其他內(nèi)容。
（1）對大學(xué)退休收入基金項(xiàng)目的年度財(cái)務(wù)審計(jì)報告書進(jìn)行評估，并將報告提交至董事會；
（2）有時需要完成由董事會指定的工作，包括特殊的檢查；
（3）對審計(jì)委員會認(rèn)為有助于貫徹其主要職責(zé)的事件進(jìn)行指導(dǎo)和評估；
（4）在委員會主席同意且認(rèn)為有必要的情況下，可以由學(xué)校花錢雇傭獨(dú)立的專業(yè)顧問來協(xié)助委員會履行職責(zé)；
（5）當(dāng)外審人員、內(nèi)審人員及管理層認(rèn)為有必要與委員會進(jìn)行私下交流時，安排獨(dú)立的會面；
（6）每兩年重新評估委員會工作條例，并且向董事會提出必要的修改建議。
三、內(nèi)部審計(jì)的工作任務(wù)與性質(zhì)
1.運(yùn)營評估（OperationalReviews）。
（1）確定風(fēng)險是否像所預(yù)計(jì)的一樣，能減輕至可接受的程度以及在可控的范圍內(nèi)，并確定審核程序可以有效且低成本運(yùn)作。
（2）監(jiān)督一個部門內(nèi)的諸多流程（如書店中的財(cái)務(wù)流程）或者一個流程能夠同時對諸多部門同時進(jìn)行管理（如管理諸多部門中的應(yīng)收賬款項(xiàng)目）。
2.信息系統(tǒng)（InformationSystems）評估。
（1）參與系統(tǒng)開發(fā)及方案制訂，尤其關(guān)注流程的改進(jìn)、數(shù)據(jù)傳遞、系統(tǒng)的執(zhí)行計(jì)劃及測試計(jì)劃。
（2）對應(yīng)用系統(tǒng)執(zhí)行前及執(zhí)行后的狀況進(jìn)行評估。
（3）對信息安全問題進(jìn)行評估。
3.遵從條件（Compliance）評估。
通過評估并糾正程序，確保大學(xué)遵守國家法律及政策。
4.特殊要求（SpecialRequest）評估。
（1）應(yīng)管理層要求對某一事件進(jìn)行調(diào)查或評估。
（2）對懷疑存在欺詐情況的事件的調(diào)查。
5.風(fēng)險管理流程（RiskManagementProcesses）評估。
（1）為達(dá)成學(xué)校目標(biāo)，評估現(xiàn)行流程，保證其對可能事件與可能情況能進(jìn)行有效識別、評估、管理和控制。
（2）協(xié)助風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)落實(shí)有關(guān)措施。
內(nèi)部審計(jì)工作是為了幫助大學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)者實(shí)現(xiàn)他們的目標(biāo)。未來是重點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要充分利用今天或者過去的信息，努力改善明天的工作。內(nèi)部審計(jì)通過提供獨(dú)立的、有附加價值的風(fēng)險評估和解決方案，支持學(xué)校的工作。因此，西安大略大學(xué)認(rèn)為，高校內(nèi)部審計(jì)部門是一個對變化有預(yù)知的集中于管理風(fēng)險的機(jī)構(gòu)。
四、內(nèi)審人員的職責(zé)與權(quán)限
仍以西安大略大學(xué)為例，加拿大高校內(nèi)部審計(jì)人員一般要承擔(dān)以下責(zé)任。
1.內(nèi)部審計(jì)的首要職責(zé)是依照學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)委員會的要求提供必要的審核，以完成他們賦予的責(zé)任。具體而言，有以下十個方面的職任：
（1）識別并評估重大的風(fēng)險事件，并確保風(fēng)險被減輕到學(xué)校能承擔(dān)的水平。
（2）識別并評估學(xué)校中所有的風(fēng)險管理過程的改進(jìn)。
（3）對日常工作與程序進(jìn)行評估，確保它們被正常地追蹤以及它們能順利支持學(xué)校完成目標(biāo)。內(nèi)審人員需要了解在怎樣的條件下，這些目標(biāo)達(dá)到了怎樣的程度，以此來評價它們是否能正常完成。
（4）評估學(xué)校的財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)狀況，以及學(xué)校防范損失的能力（包括防止盜竊、欺詐和浪費(fèi)）程度。
（5）檢查日常運(yùn)作發(fā)生的改變、信息系統(tǒng)的變換和信息安全的措施，對所有新的、有重大改進(jìn)的管理系統(tǒng)運(yùn)行的完整性和可靠性進(jìn)行評估。
（6）檢查使用新的系統(tǒng)和進(jìn)行較大的升級后的系統(tǒng)的運(yùn)行過程和結(jié)果，測試與已經(jīng)建立的時間表、目標(biāo)和目的是否一致。
（7）評估重大的立法或者規(guī)章的調(diào)整對學(xué)校的影響，確保這些規(guī)章被恰當(dāng)?shù)卣J(rèn)識并提上議事日程。
（8）評估學(xué)校是否遵守相關(guān)計(jì)劃、政策、手續(xù)、法律和規(guī)章制度，以及它們對學(xué)校的運(yùn)作的影響程度，確保這些事項(xiàng)在有必要的時候被提上議事日程。
（9）調(diào)查所有對政策和手續(xù)的違反、錯誤、欺詐或者濫用學(xué)校資產(chǎn)的情況，以及包含調(diào)查和準(zhǔn)予的規(guī)章制度，包括在適當(dāng)?shù)那闆r下聯(lián)系執(zhí)法機(jī)構(gòu)。
（10）如果教職員工個人不確定在特定的情況下哪些是合適的行為，內(nèi)審人員有職任向其提供建議。
2.內(nèi)部審計(jì)部門的第二種職責(zé)是提供建議與幫助。
（1）提供咨詢的渠道：①對新的和進(jìn)行重大修改過的運(yùn)作系統(tǒng)進(jìn)行程序控制；②幫助學(xué)校的行政部門評估和發(fā)展新的經(jīng)營活動和信息系統(tǒng)；③在管理上運(yùn)用最好的經(jīng)驗(yàn)，與大學(xué)的全體教職員工一起加強(qiáng)知識與技能。
（2）當(dāng)對外部審計(jì)評估學(xué)校的管理和行政過程、程序和控制是否可信有疑慮時，為其提供一種渠道。確保內(nèi)部審計(jì)的工作并沒有復(fù)制外部審計(jì)師的。
（3）為以下的學(xué)校委員會提供服務(wù)：①信息安全工作組；②電子商務(wù)政策委員會；③校長的顧問委員會（負(fù)責(zé)學(xué)校的記錄與檔案）；④信息與隱私顧問委員會的自由。
為保證內(nèi)部審計(jì)人員有效履行職責(zé)，內(nèi)審人員有權(quán)使用所有與學(xué)校財(cái)產(chǎn)和職員相關(guān)的記錄。校內(nèi)職員在必要時要對內(nèi)部審計(jì)工作提供支持和幫助。
五、內(nèi)審工作需要遵循的原則
一是堅(jiān)持客觀公正的立場，對內(nèi)審事件不持個人偏見。
二是為便于控制事態(tài)的發(fā)展，對將要審計(jì)的各項(xiàng)工作，從開始時就介入。
三是努力與學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)建立開放的非敵對的關(guān)系。與部門負(fù)責(zé)人緊密聯(lián)系，以伙伴的姿態(tài)協(xié)助部門主管認(rèn)識風(fēng)險，同時提供相關(guān)建議，尋找改善的機(jī)會，幫助其實(shí)現(xiàn)學(xué)校的目標(biāo)。
四是履行職責(zé)時應(yīng)做到：
（1）熟練掌握內(nèi)審的知識與技能。需要掌握履行職責(zé)所必須的知識與技能，具備足夠的知識能識別欺騙的跡象，能熟練運(yùn)用信息技術(shù)。
（2）認(rèn)真做好盡職調(diào)查。要充分考慮到審計(jì)事件的復(fù)雜性，現(xiàn)有工作程序的有效性及不遵守規(guī)則的可能性，并進(jìn)行成本效益分析。當(dāng)有的審計(jì)工作缺乏專業(yè)人員時，可以聘請校內(nèi)外咨詢專家；此外，要持續(xù)地改進(jìn)學(xué)校的風(fēng)險管理過程，努力改善其質(zhì)量。
（3）改善績效評估的實(shí)施。
（4）在全校范圍內(nèi)引起對風(fēng)險和控制全面的關(guān)注。
（5）通過持續(xù)的工作加強(qiáng)審計(jì)人員的知識和技能。
六、年度審核評估與咨詢計(jì)劃方案
1.計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)的工作基于一種風(fēng)險評估，這個評估包括任何在管理中被識別的風(fēng)險和控制。運(yùn)作部門、重要過程和學(xué)校主要存在的風(fēng)險都是該項(xiàng)工作流程的一個部分。咨詢計(jì)劃必須有幫助改善風(fēng)險管理、增加價值和改善學(xué)校運(yùn)作的潛力。
2.交流與批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)人員要與高級管理部門進(jìn)行交流，并向?qū)徲?jì)委員會尋求批準(zhǔn)。
3.協(xié)調(diào)。內(nèi)部審計(jì)工作要與其他內(nèi)部和外部相關(guān)的審核工作協(xié)調(diào)進(jìn)行，以確保適當(dāng)?shù)馗采w工作并且減少工作的重復(fù)。
4.向高級管理部門和審計(jì)委員會匯報。高級管理部門和審計(jì)委員會必須定期地收到以下報告：
奧地利法律給予國家審計(jì)以充分的地位、職權(quán)。審計(jì)納入國家大法管理，審計(jì)是國家權(quán)力的組成之一，受國家憲法保護(hù)。如在奧地利聯(lián)邦憲法中專門設(shè)置了“聯(lián)邦政府審計(jì)法”一章。規(guī)定國家的審計(jì)法院獨(dú)立于聯(lián)邦政府和州政府，直接向國家議會報告工作，對國家議會負(fù)責(zé)。審計(jì)法院具有很大權(quán)限，凡使用聯(lián)邦資金的政府所有機(jī)構(gòu)，包括政府部門和由聯(lián)邦機(jī)構(gòu)經(jīng)營的基金組織、聯(lián)邦政府經(jīng)營或與其他法人實(shí)體共同經(jīng)營、聯(lián)邦政府投資占50％以上的企業(yè)，均在審計(jì)法院審計(jì)之列。
奧地利審計(jì)活動的基本理念是對權(quán)力的監(jiān)督，是聯(lián)邦憲法賦予國家的公權(quán)與公信的象征。這使審計(jì)成為一種獨(dú)立于執(zhí)行權(quán)力機(jī)構(gòu)的力量，既具有很大的行為能力，又具有充分的震懾力。
奧地利設(shè)國家審計(jì)法院，最高負(fù)責(zé)人是院長，由國家議會產(chǎn)生，相當(dāng)于政府的部長。審計(jì)法院的各級官員相當(dāng)于政府的公務(wù)員，均必須是受過高等教育，具有法律、財(cái)經(jīng)、工科等多種教育背景的人才，并具有良好的職業(yè)學(xué)習(xí)背景。
審計(jì)法院根據(jù)不同的專業(yè)組成不同的部門，負(fù)責(zé)不同專業(yè)的審計(jì)事項(xiàng)。在成為審計(jì)法院工作人員后，要接受必要的職業(yè)培訓(xùn)和實(shí)習(xí)，由老帶新，先要完成一些小的項(xiàng)目工作，逐步成為一個符合職業(yè)要求的審計(jì)人員。
審計(jì)法院審計(jì)有很高的獨(dú)立性：制訂審計(jì)計(jì)劃是自主的，議會不干涉審計(jì)法院的計(jì)劃，但有權(quán)要求審計(jì)法院進(jìn)行某一個具體項(xiàng)目的審計(jì)，一年只能提出一個；每年要將所有審計(jì)報告集中濃縮成一個藍(lán)色的版本，由議會的審計(jì)常設(shè)委員會審議通過后，被審單位就有義務(wù)按審計(jì)報告提出的建議和要求整改；審計(jì)報告對外是公開的，每個公民都可以購買；重要審計(jì)報告在報紙上公布，接受公眾監(jiān)督。
審計(jì)法院審計(jì)政府控股企業(yè)時，會利用內(nèi)部審計(jì)的成果；對企業(yè)的監(jiān)事會是否堅(jiān)持了經(jīng)濟(jì)性、節(jié)約性等進(jìn)行評價，對其人員是否勝任、適合提出建議。
總之，奧地利形成了一整套由國家法律保障的、不受政府干預(yù)的、具有明確監(jiān)督權(quán)利的、效率很高的審計(jì)體系。這一體系為審計(jì)活動保護(hù)聯(lián)邦資產(chǎn)、監(jiān)督聯(lián)邦預(yù)算執(zhí)行提供了重要基礎(chǔ)。
二、關(guān)子內(nèi)部審計(jì)
在考察中我們了解到，奧地利企業(yè)在一般情況下，職工數(shù)超過1000人的都會設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。有些幾百人的公司也設(shè)有內(nèi)審，這是企業(yè)的自我要求，國家法律沒有要求。奧地利內(nèi)部審計(jì)有如下一些特點(diǎn)：
1、獨(dú)立性。在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置上，奧地利一般由企業(yè)總裁或董事會或?qū)徲?jì)委員會直接領(lǐng)導(dǎo)，對總裁或董事會負(fù)責(zé)；在審計(jì)計(jì)劃制定上，每年審計(jì)工作計(jì)劃，由董事會討論通過，其他部門和人員不得干涉，只有監(jiān)事會可以向董事會提出進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)的要求。獨(dú)立性是保證審計(jì)客觀公正的一個重要條件。
2、公開性。奧地利內(nèi)審不是封閉的，其活動和結(jié)論要向社會公開，上市公司尤其如此。股民可通過審計(jì)報告了解公司的財(cái)務(wù)信息和審計(jì)意見。這既是對被審計(jì)組織的一種壓力和促進(jìn)，也是對審計(jì)工作者的一個壓力和促進(jìn)。這有利于監(jiān)督和評價的客觀性和公正性。
3、目的性。奧地利內(nèi)審的目的性明確。該國內(nèi)審對每個審計(jì)事項(xiàng)，在審計(jì)目的上都明確應(yīng)當(dāng)包括的目標(biāo)、規(guī)劃、決策、執(zhí)行、監(jiān)督等五個控制環(huán)節(jié)。奧地利內(nèi)審很強(qiáng)調(diào)各組織或機(jī)構(gòu)對資源使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。經(jīng)濟(jì)性指節(jié)約；效率性指收入和產(chǎn)出的比率；效果性指最后的成果，強(qiáng)調(diào)遵守預(yù)算的義務(wù)，強(qiáng)調(diào)用最少的資源實(shí)現(xiàn)最好的效果。
完善內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，確保內(nèi)審工作順利開展
近幾年，內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置問題成為學(xué)術(shù)界討論的熱點(diǎn)。按照隸屬關(guān)系劃分，內(nèi)審機(jī)構(gòu)運(yùn)作模式多種多樣，如何設(shè)置運(yùn)作模式，是確保其有效運(yùn)行的關(guān)鍵所在。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會在其頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中強(qiáng)調(diào)，為促進(jìn)審計(jì)工作的獨(dú)立性，保證工作范圍的充分性，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)向有足夠權(quán)力的人報告工作。因此，內(nèi)審機(jī)構(gòu)地位只有提升到一定高度，才能有效發(fā)揮監(jiān)督作用。首先，它符合獨(dú)立性原則。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，被審計(jì)對象具有一定特殊性，往往是公司董事會和經(jīng)理層的高級管理人員。如由董事會或經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，會形成自己監(jiān)督自己的現(xiàn)象，違背審計(jì)獨(dú)立性原則。其次，監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)的模式符合權(quán)威性原則。監(jiān)事會與董事會同屬股東會下設(shè)機(jī)構(gòu)，均對股東負(fù)責(zé)，只是職責(zé)分工不同而已，不存在誰領(lǐng)導(dǎo)誰的問題。第三，此種模式有利于公司法人治理結(jié)構(gòu)的健全和完善。將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)并向其報告工作，使監(jiān)事會能夠從更專業(yè)的角度進(jìn)行監(jiān)督，在一定程度上也強(qiáng)化了監(jiān)事會權(quán)威，避免監(jiān)事會陷入形同虛設(shè)的尷尬境地。
加強(qiáng)內(nèi)審人員學(xué)習(xí)，切實(shí)提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)待遇
企業(yè)需注意并做好以下幾點(diǎn)工作:一方面要堅(jiān)持“以人為本”的思想，為內(nèi)部審計(jì)部門配備既懂財(cái)務(wù)又懂經(jīng)營管理的、責(zé)任心強(qiáng)的高素質(zhì)人才，充實(shí)審計(jì)力量。另一方面要加強(qiáng)培訓(xùn)，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員及時更新知識，掌握新的技能和方法，以適應(yīng)審計(jì)領(lǐng)域日益拓展的需要。第三個方面要給內(nèi)部審計(jì)提供足夠的經(jīng)費(fèi)保障，在工資福利待遇、升遷考核、工作硬件實(shí)施等方面多考慮內(nèi)審人員，給審計(jì)人員的待遇不應(yīng)低于本單位的財(cái)會人員，以穩(wěn)定隊(duì)伍、吸引人才，用相對獨(dú)立的工作環(huán)境和穩(wěn)定的審計(jì)隊(duì)伍來保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，這樣才能不斷提高審計(jì)質(zhì)量。這就要求審計(jì)人員要做到兩個過硬:一是政治過硬。審計(jì)人員對復(fù)雜的審計(jì)對象要及早做好心理準(zhǔn)備，樹立正確世界觀、人生觀與價值觀。只有這樣，審計(jì)人員才能講原則，才能以國家、人民的利益為重，才能制止那些揮霍浪費(fèi)國家財(cái)產(chǎn)的行為。二是業(yè)務(wù)過硬。審計(jì)部門是執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)的業(yè)務(wù)部門，作為內(nèi)審人員，必須掌握與審計(jì)有關(guān)的專業(yè)法律、法規(guī);同時，熟悉電算化會計(jì)、電算化審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)操作、系統(tǒng)維護(hù)、法律、稅務(wù)、外貿(mào)、金融、紀(jì)檢、企業(yè)管理等方面的知識，不斷加強(qiáng)后續(xù)教育，以適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要。
建立全面監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)成果有效應(yīng)用
審計(jì)公告制度就是要增加審計(jì)的透明度，透明度是現(xiàn)代審計(jì)的特征，是審計(jì)公正的基礎(chǔ)，審計(jì)缺乏透明度是審計(jì)舞弊和審計(jì)失效產(chǎn)生的前提。因此，內(nèi)部審計(jì)要實(shí)現(xiàn)透明化，一是要向企業(yè)內(nèi)部公開審計(jì)計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)任職簡歷，印發(fā)《內(nèi)審簡報》，讓職工了解內(nèi)審工作動態(tài)，不給經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)留“死角”。二是要向被審計(jì)單位公開審計(jì)程序，宣布審計(jì)紀(jì)律，設(shè)置舉報信箱，使審計(jì)人員處于被監(jiān)督狀態(tài)，審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)部門應(yīng)該派出巡視人員對審計(jì)過程進(jìn)行監(jiān)督，強(qiáng)化自我約束機(jī)制。三是將審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議的適度公開，以《審計(jì)通報》和《管理建議》等形式，向董事會、監(jiān)事會、管理層領(lǐng)導(dǎo)反映和通報審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況以及管理建議等重要信息，使公司治理層面更全面地掌握信息，更科學(xué)地決策，更有效地進(jìn)行工作考核、評價。四是要健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議制度，以審計(jì)、組織、紀(jì)委(監(jiān)察)部門為主，吸收財(cái)務(wù)、勞資，企管、計(jì)劃等相關(guān)部門密切配合、協(xié)調(diào)聯(lián)動、形成合力。主要負(fù)責(zé)審批經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，落實(shí)審計(jì)結(jié)果，追究相關(guān)責(zé)任，還要把握好審計(jì)的保密性和透明性二者之間的關(guān)系，決定審計(jì)結(jié)果的公開程度和范圍。通過以上做法，將審計(jì)全過程置于陽光之下，不但使董事會和有關(guān)方面及時獲取公司運(yùn)營和內(nèi)部控制審計(jì)信息，而且有利于樹立和維護(hù)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中客觀、公正的職業(yè)形象。
推行內(nèi)外合作審計(jì)，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效率
在具體操作上，應(yīng)該注意以下幾點(diǎn):一是內(nèi)審部門必須通過招標(biāo)選聘中介機(jī)構(gòu)，避免被審單位自己選擇中介機(jī)構(gòu)而導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性受影響，同時要保證中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)力和勝任能力。二是審計(jì)開展前，內(nèi)審人員要幫助外聘人員熟悉企業(yè)情況，做好審計(jì)方案，合理分工。三是審計(jì)實(shí)施中，須由內(nèi)審部門派出審計(jì)人員帶隊(duì)，抽調(diào)部分外聘審計(jì)人員組成審計(jì)組，內(nèi)審人員一方面要協(xié)調(diào)好各方關(guān)系，另一方面要對審計(jì)過程進(jìn)行監(jiān)督。四是內(nèi)審工作結(jié)束后，對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總，對管理建議的可行性進(jìn)行分析，并將中介機(jī)構(gòu)工作情況向內(nèi)審部門匯報，建議下次是否續(xù)聘該事務(wù)所等等。需要注意的是，隨著內(nèi)部審計(jì)“外部化”的出現(xiàn)，現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)已不能完全適應(yīng)實(shí)際需要。為避免中介機(jī)構(gòu)不履行相關(guān)準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)，或?qū)徲?jì)失敗，因而審計(jì)部門在外購內(nèi)部審計(jì)服務(wù)時，應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)簽訂類似注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的合同，明確規(guī)定雙方的權(quán)力和責(zé)任，提供服務(wù)應(yīng)達(dá)到的水平，以及相關(guān)的保密條款等，從內(nèi)部審計(jì)的角度對其進(jìn)行規(guī)范。從而保護(hù)雙方的利益，約束雙方的行為。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，借助外部審計(jì)豐富的知識和經(jīng)驗(yàn)，充分發(fā)揮外腦作用，達(dá)到外部審計(jì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的效果。總之，開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對于國有企業(yè)預(yù)防腐敗，控制各類案件發(fā)生，減少經(jīng)營決策的失誤，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值具有非常重要的作用。近幾年來，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在國有企業(yè)內(nèi)部逐步開展，部分已經(jīng)初見成效。但目前它仍是一個新課題，尚沒有成熟的模式和經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，這就要求國企領(lǐng)導(dǎo)給予充分的重視和支持，廣大內(nèi)審人員不斷探索和實(shí)踐，再加上職工群眾廣泛參與和監(jiān)督，相信在三方共同努力下，國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作一定能夠沿著規(guī)范有序的軌道健康發(fā)展。
作者：聶海波
經(jīng)公司5月份工作安排、落實(shí)、檢查，5月份完成主要工作如下：
1、本月主要生產(chǎn)(經(jīng)營)指標(biāo)完成情況：
計(jì)劃數(shù)實(shí)際數(shù)
售水量(千噸)29122606.681
利潤(萬元)44.9651.4
產(chǎn)銷差率(％)32.0629.54
水質(zhì)綜合合格率(％)100
主要設(shè)備完好率(％)99.81
其中××水廠99.79
污水處理廠99.82
污水處理量(千噸)20461933.34
2、認(rèn)真抓好公司安全生產(chǎn)工作，與司屬各部門簽訂2006年度安全生產(chǎn)綜合目標(biāo)管理、交通安全管理責(zé)任書。原創(chuàng)：
3、三月份供水正常。本月共修理管道25xxxx，其中修理dn300以上總管xxxx，完成110聯(lián)動處警1xxxx，查處違章用水xxxx，總管檢漏140km，檢出漏點(diǎn)5處，其中dn300以上1處，完成查勘設(shè)計(jì)圖紙315份。
4、針對近期產(chǎn)銷差率較高的情況，及時調(diào)整公司降低產(chǎn)銷差率工作領(lǐng)導(dǎo)小組，召開專題工作會議，對公司營業(yè)處提出的降低產(chǎn)銷差率方案進(jìn)行了討論研究，對會議上明確的工作進(jìn)行布置，要求相關(guān)職能部門抓好落實(shí)。
5、××水廠進(jìn)、出廠流量計(jì)送廠家標(biāo)定；絮凝劑進(jìn)行了更換，聚合氯化鋁的各項(xiàng)投加參數(shù)正在摸索和修正。
6、完成公司質(zhì)量/環(huán)境管理體系的內(nèi)審工作，制定下發(fā)20xx年質(zhì)量/環(huán)境管理體系管理評審計(jì)劃；完成司屬各部門20xx年x月以來建立的各項(xiàng)規(guī)章制度的收集和整理工作。
7、制訂公司20xx年陽光供水工作計(jì)劃，發(fā)放職工禮儀手冊。
8、公司召開了八屆三次職代會。
6月份工作安排責(zé)任人：××
1、四月份計(jì)劃安排售水量3134千噸，利潤72.5xxxx元，完成日常財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)核算工作。××負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)處實(shí)施。
2、抓好公司安全生產(chǎn)工作，確保安全正常供水。組織一次公司安全生產(chǎn)大檢查。××負(fù)責(zé)，生產(chǎn)設(shè)備處實(shí)施。
3、完成原水、出廠水、管網(wǎng)水的全分析檢測，管網(wǎng)水監(jiān)督檢測，爭取完成水表計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)考核工作。××負(fù)責(zé)，檢測中心實(shí)施。
4、落實(shí)陽光供水工作，加強(qiáng)服務(wù)窗口建設(shè)和督促檢查工作；做好職代會會議精神的落實(shí)工作。×××負(fù)責(zé)，各相關(guān)部門、工會實(shí)施。
5、及時完成管道安裝的查勘設(shè)計(jì)、試壓、沖洗、驗(yàn)收和管道修理、管網(wǎng)巡查工作，繼續(xù)抓好水表發(fā)放、抄表收費(fèi)、用水監(jiān)督管理。××××負(fù)責(zé)，設(shè)計(jì)開發(fā)處、營業(yè)處、管線辦實(shí)施。原創(chuàng)：
6、各有關(guān)部門完成對內(nèi)審不合格項(xiàng)的整改工作；做好公司管理評審相關(guān)資料的準(zhǔn)備，本月開展管理評審。××負(fù)責(zé)，企管處實(shí)施。
7、對各部門安全生產(chǎn)管理情況及公司安全生產(chǎn)會議精神落實(shí)情況進(jìn)行檢查。××負(fù)責(zé)，企管處實(shí)施，各部門配合。
