時(shí)間：2023-01-28 03:08:03
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇運(yùn)營情況報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“shark2009”為你整理了這篇客運(yùn)出租汽車運(yùn)營成本調(diào)查情況報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
根據(jù)《中華人民共和國價(jià)格法》、《新疆維吾爾自治區(qū)定價(jià)目錄》等有關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，按照《政府制定價(jià)格行為規(guī)則》(國家發(fā)展改革委第7號(hào)令)、《政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法》(國家發(fā)展改革委第8號(hào)令)有關(guān)要求，遵循公平、科學(xué)、規(guī)范、效率的原則，師市發(fā)展改革委對(duì)胡楊河市銀馳出租汽車服務(wù)有限責(zé)任公司客運(yùn)出租汽車運(yùn)營成本進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：
一、成本調(diào)查項(xiàng)目
胡楊河市銀馳出租汽車服務(wù)有限責(zé)任公司客運(yùn)出租汽車運(yùn)營成本調(diào)查。
二、被調(diào)查單位基本情況
胡楊河市銀馳出租汽車服務(wù)有限責(zé)任公司成立于2020年5月，現(xiàn)有出租車15輛。經(jīng)營范圍為巡游出租車經(jīng)營服務(wù)；網(wǎng)路預(yù)約出租車汽車經(jīng)營服務(wù)；保險(xiǎn)服務(wù)；機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)。
三、成本調(diào)查主要依據(jù)
（一）《中華人民共和國價(jià)格法》；
（二）《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》；
（三）《政府制定價(jià)格行為規(guī)則》(國家發(fā)展改革委第7號(hào)令)；
窗體頂端
（三）《新疆維吾爾自治區(qū)政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法實(shí)施細(xì)則（試行）》（新發(fā)改成本〔2006〕1065號(hào)）。
（四）《政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法》(國家發(fā)展改革委第8號(hào)令)；
（五）國家發(fā)改委《客運(yùn)出租車運(yùn)營定價(jià)成本監(jiān)審辦法（試行）》（發(fā)改辦價(jià)格﹝2006﹞2406號(hào)）；
（六）《新疆維吾爾自治區(qū)政府制定價(jià)格成本監(jiān)審目錄》；
（七）國家發(fā)改委《定價(jià)成本監(jiān)審一般技術(shù)規(guī)范（試行）》（發(fā)改價(jià)格〔2007〕1219號(hào)）；
五、成本調(diào)查程序
（一）初審：對(duì)報(bào)送的成本資料進(jìn)行初審，確認(rèn)資料提供完整，按規(guī)定轉(zhuǎn)入具體的審核程序。
（二）審核：按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定，對(duì)被調(diào)查單位成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核。
（三）實(shí)地調(diào)查：對(duì)被調(diào)查單位的原始憑證進(jìn)行實(shí)地取證、審核。
（四）反饋意見：提出成本調(diào)查有關(guān)意見。
六、成本調(diào)查主要內(nèi)容
（一）成本構(gòu)成
出租汽車運(yùn)營定價(jià)成本由直接成本和間接成本兩部分構(gòu)成。直接成本包括車輛折舊費(fèi)、行車燃料費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、輪胎消耗費(fèi)、車輛規(guī)費(fèi)和其他費(fèi)用。間接成本包括駕駛員工資、福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、車船使用費(fèi)和上交公司管理費(fèi)。
（二）成本測算情況
根據(jù)國家發(fā)改委《客運(yùn)出租汽車運(yùn)營定價(jià)成本監(jiān)審辦法（試行）》，結(jié)合我市實(shí)際情況，核定成本數(shù)據(jù)如下：
1.車輛折舊費(fèi)
大眾桑塔納汽車1.5L排量車型為運(yùn)營成本核算基本車型檔次，車輛總價(jià)為66134.74元。
根據(jù)出租汽車的購置總成本，殘值率為3%，按照折舊年限8年計(jì)算，每年車輛折舊費(fèi)為8018.84元。
2.行車燃料費(fèi)
燃油燃?xì)赓M(fèi)按0.3元/公里核定。
3.車輛保險(xiǎn)費(fèi)
車輛保險(xiǎn)費(fèi)7029.73元，車船稅360.00元/年，合計(jì)車輛保險(xiǎn)費(fèi)金額7389.73元/年。
4.維修費(fèi)
《客運(yùn)出租汽車運(yùn)營定價(jià)成本監(jiān)審辦法（試行）》第十六條規(guī)定：“大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用合計(jì)一般不超過核定的固定資產(chǎn)原值的2%。”據(jù)此，出租車大修理費(fèi)和日常維護(hù)修理費(fèi)共計(jì)1322.7元/年。
5.輪胎消耗費(fèi)
年輪胎消耗費(fèi)1280元。
6.車輛規(guī)費(fèi)
經(jīng)詢問及統(tǒng)計(jì)出租車車輛規(guī)費(fèi)280元/年。
7.駕駛員工資
根據(jù)胡楊河市銀馳出租汽車服務(wù)有限責(zé)任公司提供，人工費(fèi)用按每輛出租汽車配置2人核定，工資標(biāo)準(zhǔn)按照《新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)2020年統(tǒng)計(jì)年鑒》中“第七師城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員工資”2019年為51330元/年·人。
8.上交公司管理費(fèi)
根據(jù)胡楊河市銀馳出租汽車服務(wù)有限責(zé)任公司提供數(shù)據(jù)，出租車每車每年向公司繳納管理費(fèi)為23901.16元。
10.全年行駛總里程
根據(jù)胡楊河市銀馳出租汽車服務(wù)有限責(zé)任公司提供，預(yù)計(jì)運(yùn)行天數(shù)為每年340天，按照每車2名司機(jī)，每天運(yùn)營16小時(shí)，每小時(shí)行駛25公里計(jì)算，年行駛總里程為136000公里。
六、成本核增核減情況
經(jīng)調(diào)查核定，胡楊河市銀馳出租汽車服務(wù)有限責(zé)任公司客運(yùn)出租汽車運(yùn)營成本核增核減情況如下：
（一）核減費(fèi)用項(xiàng)目
車輛折舊費(fèi)160.5元
修理費(fèi)5617.3元
輪胎消耗費(fèi)160元
計(jì)價(jià)器費(fèi)700元
其他費(fèi)用1000元
工資30654元
福利費(fèi)18663.96元
社會(huì)保障費(fèi)33715.13元
工會(huì)經(jīng)費(fèi)2666.68元
職工教育經(jīng)費(fèi)1599.77元
核減費(fèi)用共計(jì)：95636.94元
（二）核增費(fèi)用項(xiàng)目
車輛總價(jià)700元
行車燃料費(fèi)16173元
修理費(fèi)（大修理費(fèi)）65.89元
上交公司管理費(fèi)160.5元
核增費(fèi)用共計(jì)17099.39元
以上項(xiàng)目共計(jì)核減成本78537.56元
七、成本核算公式
單位運(yùn)營成本（元/公里）=年運(yùn)營總成本÷年運(yùn)營總行駛里程
八、成本調(diào)查結(jié)論
經(jīng)測算，胡楊河市銀馳出租汽車服務(wù)有限責(zé)任公司客運(yùn)出租汽車單車年運(yùn)營成本為185652.43元，單位里程行駛平均成本為1.37元/車·公里。
九、說明
（一）本調(diào)查機(jī)構(gòu)及參加本次調(diào)查的工作人員與被調(diào)查單位無任何利害關(guān)系。
（二）本結(jié)論為出租車在正常運(yùn)營條件下的社會(huì)平均成本，與單個(gè)出租車實(shí)際運(yùn)營成本有差異。
（三）本調(diào)查結(jié)論僅作為政府價(jià)格管理部門制定價(jià)格的基本依據(jù)，不作它用。
火力發(fā)電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理體系的設(shè)計(jì)必須以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體價(jià)值最大化為目標(biāo)。火電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值是指在現(xiàn)有資本規(guī)模下經(jīng)營創(chuàng)造的價(jià)值和資本價(jià)值的總和，表示為當(dāng)期投入資本總額再加上未來各期EVA按照一定折現(xiàn)率的折現(xiàn)額。企業(yè)整體運(yùn)營價(jià)值最大化一是要使當(dāng)期EVA達(dá)到最大，二是要是未來各期EVA折現(xiàn)現(xiàn)值最大。在戰(zhàn)略規(guī)劃中也必須以價(jià)值為導(dǎo)向，設(shè)計(jì)、選擇和實(shí)施價(jià)值最大化戰(zhàn)略。火電企業(yè)在運(yùn)營價(jià)值戰(zhàn)略規(guī)劃過程中要把握以下原則：
1.以實(shí)現(xiàn)運(yùn)營價(jià)值整體提升作為戰(zhàn)略規(guī)劃的設(shè)計(jì)、選擇和實(shí)施的基礎(chǔ)。
2.對(duì)擬定的各種戰(zhàn)略規(guī)劃方案，按照價(jià)值最大化原則進(jìn)行分析和相應(yīng)改進(jìn)；對(duì)改革的戰(zhàn)略規(guī)劃方案，以企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營管理預(yù)期目標(biāo)和股東期望目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量和評(píng)估。
3.在企業(yè)內(nèi)部各主要部門管理層討論和評(píng)估的基礎(chǔ)上，選擇最終能反映價(jià)值最大化原則的運(yùn)營價(jià)值戰(zhàn)略規(guī)劃加以實(shí)施。
4.按照最終戰(zhàn)略規(guī)劃將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為年度目標(biāo)，并在企業(yè)內(nèi)部制定詳細(xì)的資源配置計(jì)劃和詳細(xì)的業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算。
5.基于年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，以價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行資源配置與業(yè)務(wù)組合。
二、火力發(fā)電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理閉環(huán)體系設(shè)計(jì)
1.火力發(fā)電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值預(yù)算編制。預(yù)算編制是價(jià)值預(yù)算管理的起點(diǎn)，預(yù)算編制的科學(xué)性影響著后面環(huán)節(jié)的實(shí)施。運(yùn)營價(jià)值價(jià)值預(yù)算編制需要對(duì)公司經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)和生態(tài)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)分析，在公司戰(zhàn)略的指導(dǎo)下合理確定EVA目標(biāo)值。目標(biāo)EVA值的確定需要結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，制定出既能保證階段性戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，又切合公司運(yùn)營管理實(shí)際的目標(biāo)值。火力發(fā)電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值預(yù)算仍是借助前面對(duì)EVA驅(qū)動(dòng)因素分解，分別從只影響當(dāng)期EVA的運(yùn)營價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素、既影響當(dāng)期EVA又影響未來EVA的驅(qū)動(dòng)因素和只影響未來EVA的驅(qū)動(dòng)因素三個(gè)方面來制定各自的預(yù)算目標(biāo)值，以確保價(jià)值最大化目標(biāo)的完成。企業(yè)預(yù)算編制的常規(guī)運(yùn)作是從既定的目標(biāo)利潤出發(fā)，經(jīng)過目標(biāo)自上而下的逐層分解，結(jié)合收入與成本費(fèi)用預(yù)測，再以基層經(jīng)營與生產(chǎn)單元為起點(diǎn)，自下而上編制而成。運(yùn)營價(jià)值預(yù)算的編制要以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，通過價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素層層分解，以生產(chǎn)經(jīng)營部門活動(dòng)為起點(diǎn)，自下而上編制而成。價(jià)值預(yù)算的基本流程和方法與企業(yè)通常的財(cái)務(wù)預(yù)算一致，在價(jià)值創(chuàng)造的導(dǎo)向下進(jìn)行的全面預(yù)算管理。
2.火力發(fā)電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理組織體系設(shè)計(jì)。為明確價(jià)值管理職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)各部門價(jià)值創(chuàng)造的計(jì)量和管理，實(shí)施有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制。應(yīng)成立總領(lǐng)導(dǎo)的運(yùn)營價(jià)值管理辦公室，下設(shè)四個(gè)工作組資產(chǎn)管理、運(yùn)行管理、檢修管理和成本管理四個(gè)部門，并且從運(yùn)營價(jià)值不同驅(qū)動(dòng)因素出發(fā)，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理目標(biāo)和各部門職能責(zé)任劃分實(shí)現(xiàn)火力發(fā)電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理的組織體系分類設(shè)計(jì)。主要設(shè)計(jì)步驟大致如下：第一步，各部門的權(quán)責(zé)劃分，分析各個(gè)部門的職責(zé)權(quán)限與EVA核算相關(guān)聯(lián)，即分析對(duì)應(yīng)影響的方面、控制的資產(chǎn)與價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系；第二步，在具體明確各部門與價(jià)值之間的關(guān)系基礎(chǔ)上，搭建崗位職責(zé)與EVA的關(guān)系、管理的內(nèi)容與價(jià)值是什么關(guān)系、怎樣管理來實(shí)現(xiàn)落實(shí)價(jià)值管理的要求。
3.火電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理過程控制體系設(shè)計(jì)。價(jià)值管理不僅僅是對(duì)價(jià)值結(jié)果的控制，管理的觸手要不斷向事中和事前延伸，更加注重價(jià)值創(chuàng)造過程。火電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理過程控制同樣強(qiáng)調(diào)對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的整個(gè)過程進(jìn)行實(shí)時(shí)控制。火電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理過程控制體系設(shè)計(jì)以火電板塊的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素為主線，以確定的價(jià)值指標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)為基點(diǎn)，衡量火電板塊價(jià)值落實(shí)的實(shí)際情況，并將實(shí)際情況與計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)值做對(duì)比，對(duì)于不利的落實(shí)效果，及時(shí)采取糾偏措施，以保障價(jià)值管理的貫徹實(shí)施，構(gòu)建火電板塊的過程控制機(jī)制。火電板塊的運(yùn)營價(jià)值管理過程控制具體流程以計(jì)劃、監(jiān)控、檢查、糾偏、貫徹5個(gè)階段為關(guān)鍵控制點(diǎn)，所有階段均應(yīng)圍繞價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素這一主線，以標(biāo)準(zhǔn)庫各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，以部門行為準(zhǔn)則為指導(dǎo)，不同階段的側(cè)重點(diǎn)各有不同。
3.1計(jì)劃階段。計(jì)劃階段是對(duì)運(yùn)營價(jià)值管理目標(biāo)的確定，通常以價(jià)值預(yù)算來確立期間價(jià)值目標(biāo)。其強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略規(guī)劃與價(jià)值目標(biāo)的銜接，通過價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的確立來進(jìn)一步細(xì)化價(jià)值目標(biāo)。充分結(jié)合火電廠資產(chǎn)管理、管理成本、運(yùn)行指標(biāo)、檢修生產(chǎn)成本等相關(guān)部門運(yùn)營管理工作實(shí)際，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)狀況編制運(yùn)營價(jià)值管理預(yù)算，通過引用標(biāo)準(zhǔn)庫中的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定該部門運(yùn)營價(jià)值目標(biāo)和相關(guān)價(jià)值指標(biāo)。
3.2監(jiān)控階段。監(jiān)控階段是對(duì)價(jià)值目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程的監(jiān)督與控制，其側(cè)重于強(qiáng)調(diào)明確價(jià)值目標(biāo)，監(jiān)督運(yùn)營價(jià)值管理按目標(biāo)戰(zhàn)略落實(shí)。監(jiān)控階段實(shí)質(zhì)上就是強(qiáng)調(diào)對(duì)各部門運(yùn)營價(jià)值管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)的資產(chǎn)管理、成本管理、運(yùn)行管理、檢修管理四個(gè)價(jià)值管理中心的能動(dòng)性。即在各部門運(yùn)營價(jià)值管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程中，資產(chǎn)管理、成本管理、運(yùn)行管理、檢修管理這四個(gè)價(jià)值管理中心要明確本中心負(fù)責(zé)的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，把握本中心管理內(nèi)容與促進(jìn)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)系。
3.3檢查階段。檢查階段是對(duì)運(yùn)營價(jià)值目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的考察，過程控制的檢查強(qiáng)調(diào)持續(xù)性。對(duì)于火電板塊，檢查階段的考察側(cè)重于價(jià)值管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)資產(chǎn)管理、管理成本、運(yùn)行指標(biāo)、檢修生產(chǎn)成本四個(gè)價(jià)值管理中心價(jià)值目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的檢查。領(lǐng)導(dǎo)小組通過開展上級(jí)對(duì)下級(jí)價(jià)值管理實(shí)際情況與價(jià)值計(jì)劃的對(duì)比，掌握下級(jí)價(jià)值管理情況，督促落實(shí)下級(jí)價(jià)值管理的任務(wù)和職責(zé)。
3.4糾偏階段。糾偏階段是對(duì)價(jià)值目標(biāo)偏差的糾正，過程控制的糾偏強(qiáng)調(diào)及時(shí)性。火電運(yùn)營價(jià)值管理的糾偏階段要求各各個(gè)運(yùn)營價(jià)值管理部門從問題出發(fā)，及時(shí)采取糾偏措施，落實(shí)整改，或調(diào)整價(jià)值實(shí)現(xiàn)策略，提出實(shí)現(xiàn)價(jià)值目標(biāo)的具體應(yīng)對(duì)措施。
3.5貫徹階段。貫徹階段是對(duì)價(jià)值目標(biāo)最終的貫徹實(shí)施，過程控制的貫徹階段是經(jīng)過一系列監(jiān)控、檢查、糾偏階段后提出的，能夠完成運(yùn)營價(jià)值管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的階段。火電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管控的貫徹階段，不同層級(jí)的價(jià)值管理主體應(yīng)結(jié)合自身責(zé)任落實(shí)價(jià)值目標(biāo)。
4.火力發(fā)電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理報(bào)告體系設(shè)計(jì)。火力發(fā)電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理報(bào)告體系即是指基于EVA的控制報(bào)告體系。基于EVA的控制報(bào)告體系強(qiáng)調(diào)在整個(gè)運(yùn)營價(jià)值管理過程控制中，實(shí)時(shí)反饋火電板塊價(jià)值管理實(shí)施進(jìn)度和執(zhí)行效果，并與計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比分析，完成歸口部門的決策指導(dǎo)和糾偏反饋。基于EVA的控制報(bào)告體系以股東價(jià)值最大化為最終目標(biāo)，確定EVA的驅(qū)動(dòng)因素，制定控制標(biāo)準(zhǔn)，為控制過程及時(shí)提供信息，同時(shí)對(duì)控制結(jié)果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)。具體來說，基于EVA的控制報(bào)告體系包括EVA預(yù)算報(bào)告體系、EVA分析報(bào)告體系和EVA評(píng)價(jià)報(bào)告體系。EVA預(yù)算報(bào)告是“對(duì)企業(yè)未來會(huì)計(jì)期間經(jīng)營情況的正規(guī)定量說明，是未來經(jīng)營情況的總體預(yù)測”。EVA分析報(bào)告體系基于EVA預(yù)算報(bào)告體系，編制目的在于分析運(yùn)營管理的實(shí)際情況與預(yù)算的差異，明確運(yùn)營管控重點(diǎn)。EVA評(píng)價(jià)報(bào)告是連接企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和日常運(yùn)營管理活動(dòng)的紐帶，通過運(yùn)用基于EVA的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)方法對(duì)預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以求有效引導(dǎo)企業(yè)管理者的決策向著企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)前進(jìn)。火電企業(yè)基于EVA的控制報(bào)告體系應(yīng)重點(diǎn)由各部門負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)完成，結(jié)合各部門運(yùn)營價(jià)值過程控制流程實(shí)現(xiàn)上級(jí)對(duì)各部門運(yùn)營價(jià)值管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。各職能部門制定的EVA預(yù)算報(bào)告應(yīng)企業(yè)整體運(yùn)營價(jià)值管理目標(biāo)為起點(diǎn)，關(guān)注分解EVA指標(biāo)確定的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，結(jié)合價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)庫，做好企業(yè)價(jià)值管理的預(yù)算規(guī)劃。EVA分析報(bào)告和評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)通過ERP系統(tǒng)，及時(shí)反饋EVA預(yù)算的執(zhí)行情況，結(jié)合關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)開展價(jià)值偏差分析，以對(duì)價(jià)值管理工作進(jìn)一步指導(dǎo)和部署。
5.火力發(fā)電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值考核與激勵(lì)體系設(shè)計(jì)。本研究在火力發(fā)電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值考核與激勵(lì)體系設(shè)計(jì)中，將EVA業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)和平衡記分卡相結(jié)合，構(gòu)建起了以EVA為核心，將平衡計(jì)分卡法作為手段，體現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理戰(zhàn)略，以實(shí)現(xiàn)火電企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造為最終目標(biāo)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)考核體系。發(fā)電企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績水平不僅反映在資產(chǎn)、資本的規(guī)模上，還會(huì)體現(xiàn)在規(guī)模、效益和質(zhì)量的有機(jī)統(tǒng)一，因?yàn)橐?guī)模發(fā)展并不一定能為企業(yè)帶來價(jià)值的相應(yīng)提升。在實(shí)際應(yīng)用中，高效的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)可以為企業(yè)決策明確方向，有的放矢的進(jìn)行企業(yè)管理和改革，從而為股東創(chuàng)造更多的財(cái)富，實(shí)現(xiàn)更大的企業(yè)價(jià)值。本體系設(shè)計(jì)從財(cái)務(wù)、客戶、運(yùn)營和學(xué)習(xí)與成長四個(gè)角度出發(fā)，設(shè)計(jì)能更準(zhǔn)確反映火電企業(yè)運(yùn)營價(jià)值管理的綜合評(píng)價(jià)體系，以實(shí)現(xiàn)EVA最大化的終極目標(biāo)。平衡計(jì)分卡方法是站在企業(yè)戰(zhàn)略的角度分別從財(cái)務(wù)、客戶、運(yùn)營和學(xué)習(xí)成長四個(gè)層面描述了運(yùn)營價(jià)值管理戰(zhàn)略過程的實(shí)施。并且這四個(gè)維度之間并不是孤立的，而是一個(gè)相互關(guān)聯(lián)的、完整的評(píng)價(jià)體系。EVA則是站在企業(yè)價(jià)值最大化的為出發(fā)點(diǎn)評(píng)價(jià)企業(yè)的運(yùn)營價(jià)值創(chuàng)造狀況。從平衡計(jì)分卡的四個(gè)維度所設(shè)計(jì)的考核指標(biāo)具體如下：①財(cái)務(wù)層面的考核指標(biāo)主要關(guān)注企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力和成長能力，具體指標(biāo)包括：單位發(fā)電裝機(jī)容量利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售收入增長率；②客戶層面的考核指標(biāo)主要關(guān)注火電企業(yè)的市場份額與客戶關(guān)系，指標(biāo)類型均為調(diào)節(jié)指標(biāo)，具體指標(biāo)包括電壓合格率、市場占有率、客戶滿意度；③運(yùn)營層面的考核指標(biāo)主要關(guān)注火電企業(yè)的成本、能耗水平、燃料儲(chǔ)備量、機(jī)組穩(wěn)定性與有效銷售電量，指標(biāo)類型均為調(diào)節(jié)指標(biāo)，具體指標(biāo)包括發(fā)電煤耗、標(biāo)煤單價(jià)、廠用電率、非計(jì)劃停運(yùn)次數(shù)和重大事故次數(shù)；④學(xué)習(xí)成長層面的考核指標(biāo)主要關(guān)注火電企業(yè)的關(guān)鍵崗位核心人員、信息系統(tǒng)應(yīng)用以及成長潛力，指標(biāo)類型均為調(diào)節(jié)指標(biāo)，具體指標(biāo)包括關(guān)鍵崗位員工流失率、年培訓(xùn)時(shí)數(shù)、科技投入產(chǎn)出比、軟硬件系統(tǒng)更新周期。
三、結(jié)語
［關(guān)鍵詞］管理會(huì)計(jì);企業(yè);內(nèi)部報(bào)告體系;構(gòu)建策略
在我國全面推進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)全球化水平不斷提升的過程中，企業(yè)的競爭壓力逐步增大，而面臨的企業(yè)發(fā)展問題更是不容忽視。為了更好地滿足企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的需要，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展，企業(yè)必須從實(shí)際出發(fā)，有效地將企業(yè)的現(xiàn)代化管理和信息技術(shù)緊密結(jié)合起來，逐步建立一套完善的基于管理會(huì)計(jì)的企業(yè)內(nèi)部報(bào)告體系，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，為企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)的指導(dǎo)提供有效依據(jù)。
1基于管理會(huì)計(jì)的企業(yè)內(nèi)部報(bào)告體系的研究意義
企業(yè)內(nèi)部報(bào)告體系的構(gòu)建需要以管理會(huì)計(jì)為主要依據(jù)，從而確保企業(yè)的戰(zhàn)略管理和資源優(yōu)化配置能夠順利實(shí)現(xiàn)。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系的重要意義主要包括幾個(gè)方面:第一，基于管理會(huì)計(jì)來構(gòu)建內(nèi)部報(bào)告體系能夠在很大程度上對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告系統(tǒng)進(jìn)行改革和完善，改變?cè)械膯渭円揽客獠繄?bào)告的模式，為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展提供更為全面準(zhǔn)確的信息資源，減少內(nèi)外部不可控因素對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。第二，企業(yè)內(nèi)部報(bào)告是企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵組成，以管理會(huì)計(jì)作為指導(dǎo)構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部報(bào)告體系有效地滿足了企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)完善和發(fā)展的要求，從而使內(nèi)部控制系統(tǒng)更為健全，也更好地滿足了企業(yè)對(duì)各項(xiàng)管理會(huì)計(jì)信息的需要。第三，企業(yè)面臨著越來越大的競爭壓力，因此企業(yè)的管理者就必須要對(duì)企業(yè)的目前發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)知和決策，如果單純地依靠傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告來對(duì)企業(yè)的運(yùn)營、投資和財(cái)務(wù)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測的話，不能夠滿足實(shí)際企業(yè)發(fā)展的需要，也會(huì)影響到企業(yè)的個(gè)性化發(fā)展。因此，基于管理會(huì)計(jì)的內(nèi)部報(bào)告體系的建立能夠提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。第四，管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告對(duì)于企業(yè)資源的優(yōu)化配置和有效整合發(fā)揮著重要作用，也為資源的整合和共享提供了動(dòng)力支持。第五，管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告在構(gòu)建之后能夠?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營和發(fā)展提供保障，全面提高各職能部門和工作人員的工作熱情，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
2基于管理會(huì)計(jì)的企業(yè)內(nèi)部報(bào)告體系的構(gòu)建
2.1構(gòu)建管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系遵循的準(zhǔn)則
為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化，管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系構(gòu)建需要和企業(yè)的整體運(yùn)行流程密切相連，因此，為了確保企業(yè)管理的有效性，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展，在構(gòu)建管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系時(shí)必須遵循幾個(gè)準(zhǔn)則:第一，管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系的構(gòu)建必須要有極強(qiáng)的目標(biāo)性，也就是要滿足管理會(huì)計(jì)的發(fā)展目標(biāo)以及企業(yè)管理人員在內(nèi)部管理和決策時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求，確保構(gòu)建好的內(nèi)部報(bào)告能夠?yàn)槠髽I(yè)的決策提供更為全面的信息。第二，管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系所體現(xiàn)出的信息和內(nèi)容必須要和企業(yè)管理者和投資者做出的決策和控制手段相關(guān)聯(lián)，這樣才能夠促使管理人員形成準(zhǔn)確的評(píng)判，進(jìn)而保證決策的科學(xué)性和有效性。完善的管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系需要具有預(yù)測價(jià)值，預(yù)測企業(yè)運(yùn)營情況，確保預(yù)測的科學(xué)性。與此同時(shí)，管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系還要能夠給予管理者準(zhǔn)確的反饋，幫助他們對(duì)過去的決策進(jìn)行修正和調(diào)整。第三，企業(yè)管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告反映和提供的信息必須要及時(shí)準(zhǔn)確，保障信息能夠及時(shí)得到處理和傳播，使管理層的決策能夠滿足當(dāng)下企業(yè)發(fā)展需要，避免信息延遲或者實(shí)效性差導(dǎo)致的報(bào)告效用降低和企業(yè)管理失效情況的發(fā)生。第四，企業(yè)內(nèi)部報(bào)告在編制的過程中必須要遵循靈活性準(zhǔn)則，一方面，編制的時(shí)間要靈活，即企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際的運(yùn)營情況和發(fā)展?fàn)顩r來確定管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告時(shí)采用定期或者不定期的編制方式或者二者結(jié)合的方式，滿足企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要。另一方面，內(nèi)部報(bào)告的編制形式可以靈活多樣，不需要有形式上的約束和限制，可以根據(jù)實(shí)際需要將文字、數(shù)字以及表格等組合使用或者是選用其中的一種或者幾種。只要生成的報(bào)告能夠?yàn)榻?jīng)營者提供全面的信息支持，能夠?qū)?jīng)濟(jì)現(xiàn)象的本質(zhì)進(jìn)行有效反應(yīng)，無論是選取哪種編織方式都是可行的。
2.2企業(yè)管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系的內(nèi)容
完善的管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系必須要包含預(yù)算、決策以及責(zé)任考評(píng)報(bào)告三個(gè)方面的內(nèi)容，下面對(duì)此展開細(xì)致的闡述。
2.2.1預(yù)算報(bào)告
以管理會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的內(nèi)部報(bào)告體系中，預(yù)算報(bào)告是基礎(chǔ)內(nèi)容，并為內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)的構(gòu)建提供良好的依據(jù)和保障。預(yù)算報(bào)告則包括營業(yè)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以及資本預(yù)算報(bào)告三方面的內(nèi)容。營業(yè)預(yù)算報(bào)告在編制的過程中必須要結(jié)合企業(yè)不同運(yùn)營環(huán)節(jié)的實(shí)際狀況，準(zhǔn)確分析企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和銷售計(jì)劃，就企業(yè)產(chǎn)品在一定區(qū)域和一定時(shí)間段內(nèi)的銷售情況進(jìn)行預(yù)測，這樣能夠得到較為全面的營業(yè)預(yù)算報(bào)告，為內(nèi)部報(bào)告體系的建立打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ);資本預(yù)算報(bào)告的編制必須包含對(duì)企業(yè)投資和籌資兩個(gè)方面的預(yù)算內(nèi)容，前者能夠確保資本支出的合理性，保障企業(yè)規(guī)模和整體實(shí)力的壯大和更為長遠(yuǎn)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益的獲得。后者則能夠預(yù)算企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的短期和長期籌資情況，確保企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性;財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告反映的信息能夠使企業(yè)經(jīng)營者對(duì)現(xiàn)金收支狀況、損益平衡情況以及財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)三個(gè)方面有一個(gè)良好的預(yù)測和預(yù)期，以便更準(zhǔn)確地掌握企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展中的問題。
2.2.2決策報(bào)告
在對(duì)企業(yè)運(yùn)營的改革方面進(jìn)行良好的預(yù)算后，就需要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的要求將各個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)算落到實(shí)處，也就是要生成決策報(bào)告，因此決策報(bào)告必須包含投資、籌資以及運(yùn)營這幾個(gè)方面的決策的內(nèi)容，確保企業(yè)的決策控制能夠?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略管理和發(fā)展提供保障。投資決策報(bào)告需要將內(nèi)部投資項(xiàng)目的決策作為重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)不同的投資項(xiàng)目進(jìn)行分析和比對(duì)，計(jì)算不同項(xiàng)目的投入和產(chǎn)出比，從而根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來選擇投資項(xiàng)目;籌資決策報(bào)告需要將企業(yè)對(duì)資金的需求作為核心目標(biāo)，依據(jù)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整、對(duì)外投資需求來確定企業(yè)適宜采用的籌資方法，并對(duì)籌資的數(shù)目、籌資結(jié)構(gòu)以及籌資方式進(jìn)行決定;經(jīng)營控制決策報(bào)告要結(jié)合企業(yè)一段時(shí)期內(nèi)采用不同運(yùn)營方法獲得的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和損益狀況來對(duì)不同的運(yùn)營方案進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)不同的運(yùn)營方案制定相適應(yīng)的控制措施。
2.2.3責(zé)任考評(píng)報(bào)告
企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任考評(píng)報(bào)告是建立完善的管理會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須要對(duì)企業(yè)內(nèi)部不同部門所承擔(dān)的責(zé)任與權(quán)利進(jìn)行清楚的劃分，并以此為考評(píng)依據(jù)對(duì)各個(gè)職能部門的業(yè)績進(jìn)行評(píng)定，并形成完整的報(bào)告。在企業(yè)內(nèi)部，根據(jù)不同的分工需要和運(yùn)營需要可以將企業(yè)劃分成四個(gè)不同的責(zé)任中心，每一個(gè)責(zé)任中心承擔(dān)不同的責(zé)任，即投資、收入、成本、利潤。每一個(gè)責(zé)任中心又都是一個(gè)完整的主體，需要將權(quán)利、責(zé)任統(tǒng)一起來，通過形成內(nèi)部報(bào)告對(duì)信息資源進(jìn)行整合和反饋，將運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆绞娇刂瞥杀竞吞岣咝б孀鳛檗k事標(biāo)準(zhǔn)，將踐行企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)要求為原則，形成一個(gè)全面準(zhǔn)確的責(zé)任考評(píng)報(bào)告，從而為管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系服務(wù)，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。
3結(jié)論
基于管理會(huì)計(jì)的企業(yè)內(nèi)部報(bào)告體系構(gòu)建是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要，也是完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，確保企業(yè)運(yùn)營穩(wěn)定的重要保障。因此，企業(yè)的經(jīng)營者必須要提高對(duì)管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告體系構(gòu)建的重視程度，認(rèn)識(shí)到該體系能夠?yàn)槠髽I(yè)管理水平的提升和科學(xué)決策的制定提供重要的信息依據(jù)，嚴(yán)格遵循內(nèi)部報(bào)告體系構(gòu)建的準(zhǔn)則，從企業(yè)的實(shí)際需要出發(fā)完善管理會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)告內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。
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［2］郭曉瑞，王慧芳.現(xiàn)代企業(yè)管理會(huì)計(jì)的內(nèi)部報(bào)告體系研究［J］．中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2012，21(34):23－25.
關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì)；報(bào)告；醫(yī)療機(jī)構(gòu)
2016年12月14日財(cái)政部的管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第801號(hào)（征求意見稿）——企業(yè)管理會(huì)計(jì)報(bào)告指引對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)告做了明確指引；國家衛(wèi)計(jì)委《2015年衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)》中要求：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析和結(jié)果利用，做好決策支持服務(wù)。公立醫(yī)院改革對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)部精細(xì)化管理提出了更高要求，傳統(tǒng)的醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已經(jīng)很難滿足內(nèi)部的管理和決策需要，構(gòu)建醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系則越來越迫切。
一、醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理會(huì)計(jì)報(bào)告的職能和特點(diǎn)
管理會(huì)計(jì)的職能包括：預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制和考核評(píng)價(jià)等五個(gè)方面。管理會(huì)計(jì)報(bào)告主要為單位內(nèi)部管理和決策提供所需要的相關(guān)性信息，包括用于生產(chǎn)經(jīng)營決策的作業(yè)成本信息、變動(dòng)成本信息、機(jī)會(huì)成本信息等，用于投資決策的現(xiàn)金流量信息，用于控制的預(yù)算信息，用于考核控制結(jié)果的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)信息等。這些信息構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告的核心內(nèi)容。醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理會(huì)計(jì)報(bào)告的職能也可概括為五方面，即管理決策、經(jīng)營預(yù)測、成本控制、績效評(píng)價(jià)和戰(zhàn)略規(guī)劃等。醫(yī)院管理會(huì)計(jì)報(bào)告包括以下特點(diǎn)：
(一)提供相對(duì)及時(shí)和靈活的相關(guān)性信息2014年10月的全球醫(yī)院管理會(huì)計(jì)原則將“提供相關(guān)性信息”作為管理會(huì)計(jì)四大原則之一，即“幫助組織籌劃和收集制定戰(zhàn)略和執(zhí)行戰(zhàn)術(shù)所需要的各類信息”。與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相比，醫(yī)院管理會(huì)計(jì)報(bào)告屬于內(nèi)部報(bào)告，主要是為醫(yī)院內(nèi)部管理層和決策層提供有用的資料和信息；時(shí)效上相對(duì)及時(shí)，形式上相對(duì)靈活，項(xiàng)目設(shè)置和展現(xiàn)方式上可以不受醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的嚴(yán)格約束，可根據(jù)內(nèi)部管理需要進(jìn)行編制和調(diào)整。
(二)服務(wù)于醫(yī)院內(nèi)部管理和決策醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的目的是服務(wù)于政府管理和決策，是服務(wù)與醫(yī)院外部相關(guān)者決策的信息。醫(yī)院管理會(huì)計(jì)則是服務(wù)于醫(yī)院內(nèi)部管理和決策的信息，側(cè)重點(diǎn)在于針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部運(yùn)營管理各個(gè)方面進(jìn)行實(shí)時(shí)反饋和分析，以便向醫(yī)院各級(jí)管理人員提供有關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃、成本控制或科室運(yùn)營方面的信息資料，從而為管理和決策服務(wù)。
(三)面向醫(yī)院經(jīng)營管理的未來醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告主要是反映過去的歷史信息，管理會(huì)計(jì)報(bào)告不僅要反映、分析過去，而且要利用歷史資料來預(yù)測前景、參與決策、規(guī)劃未來、控制和考評(píng)醫(yī)院的一切運(yùn)營活動(dòng)。醫(yī)院管理會(huì)計(jì)報(bào)告面向未來的作用時(shí)效是擺在第一位的，而分析過去是為了更好的指導(dǎo)未來和控制現(xiàn)在。
(四)兼顧醫(yī)院不同層面、不同主體的管理和決策需要醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告旨在反映醫(yī)院整體的財(cái)務(wù)狀況，醫(yī)院管理會(huì)計(jì)報(bào)告則要以醫(yī)院內(nèi)部各層級(jí)責(zé)任單位為會(huì)計(jì)主體，如醫(yī)院層、職能部門層、臨床科室層等等，應(yīng)根據(jù)不同層次的使用者進(jìn)行針對(duì)性不同的、詳略不同的設(shè)計(jì)。面向院領(lǐng)導(dǎo)層的管理會(huì)計(jì)報(bào)告屬于戰(zhàn)略層或決策層管理會(huì)計(jì)報(bào)告，需要關(guān)注醫(yī)院整體的運(yùn)行情況，具有戰(zhàn)略性和前瞻性，指出存在的運(yùn)行問題和需要改進(jìn)的管理環(huán)節(jié)，作為決策依據(jù)；面向職能部門層的管理會(huì)計(jì)報(bào)告屬于經(jīng)營層管理會(huì)計(jì)報(bào)告，需要關(guān)注不同職能部門對(duì)不同管理環(huán)節(jié)或管理對(duì)象的關(guān)注情況，如面向醫(yī)務(wù)部門的管理會(huì)計(jì)報(bào)告需要著重醫(yī)療運(yùn)行情況、醫(yī)生工作效率、醫(yī)療質(zhì)量反饋等等信息；而面向臨床科室層的管理會(huì)計(jì)報(bào)告屬于業(yè)務(wù)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告，需將具體科室的業(yè)務(wù)運(yùn)行情況、醫(yī)生護(hù)士工作情況以及科室存在的問題和需要改進(jìn)的方向給予明確的說明。
二、醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系與內(nèi)容
本文按照管理會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和分析維度搭建醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系，主要從財(cái)務(wù)效率、資產(chǎn)效率、患者分析和科室運(yùn)營四個(gè)維度。
(一)財(cái)務(wù)效率報(bào)告體系財(cái)務(wù)效率報(bào)告體系反映醫(yī)療機(jī)構(gòu)各層級(jí)（全院、各類科室和具體臨床科室）的財(cái)務(wù)效率和效益情況。雖然公立醫(yī)院屬于非盈利組織，以“公益性”為目標(biāo)，但保證國有資產(chǎn)的保值增值，保持合理的抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力以及良好的償債能力都要求公立醫(yī)院在保障醫(yī)療安全和質(zhì)量的前提下財(cái)務(wù)效率和效益。財(cái)務(wù)效率報(bào)告體系應(yīng)基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和科室成本核算報(bào)表的基礎(chǔ)信息和數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)指標(biāo)應(yīng)包括：醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、邊際貢獻(xiàn)、總資產(chǎn)、總負(fù)債等等，分析指標(biāo)應(yīng)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比例、成本率、邊際貢獻(xiàn)率等等。
(二)資源效率報(bào)告體系資源效率報(bào)告反應(yīng)各類資源的配置和使用效率情況，也反映醫(yī)療資源投入和產(chǎn)出的關(guān)系。廣義的資源應(yīng)該涵蓋人員、場地和設(shè)備等等內(nèi)容。在醫(yī)療資源稀缺的情況下，提高各類資源的使用效率，加強(qiáng)資產(chǎn)的優(yōu)化配置和利用是醫(yī)療機(jī)構(gòu)首先需要解決的問題。醫(yī)療機(jī)構(gòu)的資源效率報(bào)告體系應(yīng)該分別從人力資源效率、房屋資源效率、醫(yī)療設(shè)備資源效率三個(gè)角度進(jìn)行分析和報(bào)告。人力資源效率分析指標(biāo)應(yīng)包括：人均醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、人均結(jié)余、人均檢查人次、每醫(yī)生負(fù)擔(dān)出院人次、每醫(yī)生手術(shù)量、每醫(yī)生門診量、每護(hù)士負(fù)擔(dān)床日等等；房屋資源效率分析指標(biāo)應(yīng)包括：單位面積結(jié)余、每床邊際貢獻(xiàn)、人均占用房屋面積、醫(yī)療用房占比等等；醫(yī)療設(shè)備資源效率分析指標(biāo)應(yīng)包括：醫(yī)療設(shè)備投資回報(bào)率、每萬元設(shè)備檢查人次、每萬元設(shè)備檢查收入等等。
(三)患者分析報(bào)告體系患者分析報(bào)告從患者角度反映患者費(fèi)用情況、患者來源和患者付費(fèi)類型結(jié)構(gòu)等等，衛(wèi)生主管部門和未來醫(yī)療改革都對(duì)降低病人費(fèi)用做出明確要求，這就要求醫(yī)院層和科室層時(shí)刻監(jiān)控患者費(fèi)用水平和藥品比例、衛(wèi)生材料比例等等指標(biāo)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。患者來源（本市、外市或本省、外省等）是判斷學(xué)科或醫(yī)生專家個(gè)人影響力的重要依據(jù)。患者付費(fèi)類型（自費(fèi)、醫(yī)保、公費(fèi)醫(yī)療等）結(jié)構(gòu)的分析有助于醫(yī)院針對(duì)不同付費(fèi)類型患者進(jìn)行不同的費(fèi)用管理和控制方法。
(四)科室運(yùn)營報(bào)告體系科室運(yùn)營報(bào)告體系反應(yīng)科室的運(yùn)行效率、收治疾病的難易程度等情況，為臨床科室的業(yè)務(wù)管理和分析提供實(shí)時(shí)的準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)反饋，科室運(yùn)營報(bào)告分析指標(biāo)應(yīng)包括床位使用率、平均住院日、周轉(zhuǎn)天數(shù)、三四級(jí)手術(shù)比例、CMI值、收治病種結(jié)構(gòu)等等。
三、醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理會(huì)計(jì)報(bào)告的建議
(一)充分利用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不同，管理會(huì)計(jì)報(bào)告由于其職能和應(yīng)用范圍的不同，其傳遞的信息不僅包括財(cái)務(wù)信息也應(yīng)包括非財(cái)務(wù)信息，從而實(shí)現(xiàn)更全面的管理視角，才能提出更深入的管理決策建議。醫(yī)院管理會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該包括床位使用率、平均住院日、CMI值、手術(shù)分級(jí)等等非財(cái)務(wù)指標(biāo)和信息。同時(shí)管理會(huì)計(jì)報(bào)告還應(yīng)包括內(nèi)部和外部信息，尤其是同行平均水平、最佳水平，以及競爭對(duì)手信息，從而為內(nèi)部管理提供標(biāo)桿，為決策提供判斷依據(jù)。
(二)事前預(yù)測、事中控制與事后反饋相結(jié)合傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告屬于事后反應(yīng)，存在一定程度的滯后性；管理會(huì)計(jì)報(bào)告的職能要求其將事前預(yù)測、事中控制和事后反饋相結(jié)合。醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理會(huì)計(jì)報(bào)告通過戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告、全面預(yù)算報(bào)告等部分為單位提供了定量和定性的事前預(yù)測，并通過實(shí)時(shí)的、動(dòng)態(tài)的專項(xiàng)資產(chǎn)或業(yè)務(wù)分析報(bào)告及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并反饋改正從而達(dá)到事中動(dòng)態(tài)管理和控制；最后通過總體的運(yùn)營情況分析為醫(yī)院整體或個(gè)別科室提供事后反饋和評(píng)價(jià)。
(三)與信息系統(tǒng)相結(jié)合管理會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)應(yīng)基于大量的醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本核算和醫(yī)療運(yùn)行數(shù)據(jù)，為了保證管理會(huì)計(jì)報(bào)告的及時(shí)準(zhǔn)確，這就要求管理會(huì)計(jì)報(bào)告與醫(yī)院HIS系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)緊密銜接，要求醫(yī)院的信息系統(tǒng)能夠提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，信息系統(tǒng)的支撐是提高管理會(huì)計(jì)報(bào)告效率和效果的重要保障。有條件的大型綜合性醫(yī)院應(yīng)逐步形成財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，建成醫(yī)院資源規(guī)劃系統(tǒng)（HRP），并通過管理會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)告經(jīng)HRP產(chǎn)生的大量財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類整合、分析，從而形成各層管理主體決策的支持信息。
(四)提出管理建議是落腳點(diǎn)管理會(huì)計(jì)報(bào)告匯集了大量相關(guān)性信息，發(fā)現(xiàn)和指出問題是管理會(huì)計(jì)報(bào)告第一階段的任務(wù)，而僅僅停留在提供信息則遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠；管理會(huì)計(jì)報(bào)告的最終落腳點(diǎn)應(yīng)該是尋找可改進(jìn)的管理單元，提出切實(shí)可行的有影響力的管理建議，即解決問題。醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該將如何提高運(yùn)營效率、控制成本、優(yōu)化資源配置等問題作為落腳點(diǎn)，針對(duì)存在問題的業(yè)務(wù)流程或臨床科室，并提出切實(shí)可行的解決方案和管理建議。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：地鐵運(yùn)營；安全管理；風(fēng)險(xiǎn)管理
前言
地鐵運(yùn)營過程本身就存在風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的管理即利用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、分析等方法對(duì)存在于系統(tǒng)中的不安全因素（或有害因素、危險(xiǎn)因素等）加以識(shí)別，在定義發(fā)現(xiàn)有害、危險(xiǎn)因素的同時(shí)對(duì)其進(jìn)行分類、說明，并通過危險(xiǎn)預(yù)先分析等措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的結(jié)果、影響加以分析，定義有害因素、危險(xiǎn)因素的等級(jí)，制定預(yù)防措施、控制策略并組織實(shí)施，持續(xù)跟蹤監(jiān)控、評(píng)價(jià)實(shí)施措施的效果，從而循環(huán)該過程，逐步控制、消除有害因素、危險(xiǎn)因素。為確保地鐵的正常與安全運(yùn)營，減少危險(xiǎn)和事故的發(fā)生是首要問題，而合理應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管控至關(guān)重要。
一、地鐵運(yùn)營安全風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）建立完善的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度
地鐵運(yùn)營方要建立完善的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)事故隱患并將其消除。一是建立完善的線網(wǎng)定期安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，并嚴(yán)格保證地鐵建設(shè)前期、試運(yùn)營階段、驗(yàn)收及運(yùn)營階段等的安全生產(chǎn)，通過安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估探尋、消除事故隱患；二是建立完善的新技術(shù)、新材料、新產(chǎn)品、新制式安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，依托安全法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估嚴(yán)格把控安全質(zhì)量大關(guān)，嚴(yán)格實(shí)施安全準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)避各類工程風(fēng)險(xiǎn)；三是針對(duì)地鐵客流量建立完善的科學(xué)性、前瞻性A測制度，立足實(shí)際情況科學(xué)預(yù)測地鐵線路開通、開通后5年、10年、15年的客流量，盡量減少因預(yù)測客流量的誤差所造成的地鐵車站通道設(shè)計(jì)不足、缺乏疏散客流能力等問題，保證地鐵運(yùn)營的安全性。
（二）建立健全一體化安全管理模式
在地鐵運(yùn)營中應(yīng)將其投資建設(shè)機(jī)制理順，建立健全一體化安全管理模式。一是投機(jī)整合地鐵的投資、建設(shè)、運(yùn)營這三大主體，避免地鐵多主體化運(yùn)行，預(yù)防發(fā)生規(guī)劃、建設(shè)、設(shè)計(jì)、運(yùn)營等環(huán)節(jié)脫節(jié)的問題，避免給地鐵的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)營造成高風(fēng)險(xiǎn)；二是針對(duì)地鐵運(yùn)營部門新線工程的設(shè)計(jì)與施工建立健全溝通機(jī)制，即地鐵運(yùn)營單位要充分與地鐵新線工程的設(shè)計(jì)與施工部門交流、溝通，實(shí)時(shí)掌握工程的建設(shè)進(jìn)度、施工情況，對(duì)參與建設(shè)的前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)以及施工等階段實(shí)施安全性論證，實(shí)現(xiàn)開始運(yùn)營時(shí)就保證正常狀態(tài)的目的；三是建立健全部門聯(lián)系機(jī)制，相關(guān)政府部門要實(shí)施聯(lián)合執(zhí)法，共同對(duì)事故隱患進(jìn)行排查、治理以及消除等操作，加強(qiáng)對(duì)地鐵控制保護(hù)區(qū)的安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理。
（三）構(gòu)建地鐵監(jiān)控及自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)
地鐵監(jiān)控及自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)的構(gòu)建能保證地鐵安全運(yùn)行，建議每一個(gè)地鐵站都要構(gòu)建該系統(tǒng)，將其變成保護(hù)地鐵正常、安全運(yùn)行的重要工具[2]。監(jiān)控及自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)能將全線車站、車輛段、通信信號(hào)樓及主變電所等保護(hù)好，且它能憑借自身的組網(wǎng)靈活、高度可靠、擴(kuò)展方便、維修容易、接線簡單等勢在地鐵運(yùn)營安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中得到廣泛的應(yīng)用。當(dāng)下，地鐵車站內(nèi)部必須要設(shè)置電腦急速機(jī)，以便對(duì)本區(qū)段內(nèi)的所有消防設(shè)施進(jìn)行管理和監(jiān)控，并通過提前編制好的程序快速掃描、搜檢地鐵車站所有的消防安全設(shè)施，同時(shí)對(duì)這些設(shè)備進(jìn)行連續(xù)性的基礎(chǔ)分類，明確它們的特征，確認(rèn)其功能正常與否等。另外，地鐵運(yùn)營應(yīng)設(shè)有無線電通信設(shè)備、有線通訊緊急電話，促使地鐵司機(jī)、車站工作人員能通過有線電話或無線系統(tǒng)將事態(tài)信息傳遞給控制中心；地鐵車站內(nèi)部還要全方位安裝監(jiān)視器，構(gòu)建視頻傳輸系統(tǒng)，實(shí)時(shí)收集地鐵車站內(nèi)各個(gè)方位的視頻信息，避免發(fā)生地鐵出現(xiàn)爆炸、火災(zāi)、毒氣泄露等事故而控制中心卻不知情的問題；列車上要配備緊急報(bào)警按鈕，一旦發(fā)生爆炸、火災(zāi)等意外事故時(shí)方便乘客迅速按壓，及時(shí)通知司機(jī)，有效管控風(fēng)險(xiǎn)。
（四）促進(jìn)安全標(biāo)準(zhǔn)化與危險(xiǎn)源管控
一方面，地鐵運(yùn)營單位要加強(qiáng)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的開展，單位各層級(jí)要分別組建安全標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)小組，逐一排查管轄區(qū)內(nèi)員工的安全生產(chǎn)行為、消防檔案、生產(chǎn)環(huán)境等，有效預(yù)防發(fā)生隱性危險(xiǎn)事故。同時(shí)，單位要有機(jī)結(jié)合安全標(biāo)準(zhǔn)化工作實(shí)施方案，重新劃定安全工作，依據(jù)類別對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)施有效的指導(dǎo)與監(jiān)管，盡可能發(fā)揮監(jiān)督與管理職能。另一方面，地鐵運(yùn)營單位要及時(shí)建立危險(xiǎn)源識(shí)別清單，劃分事故的等級(jí)，通過該清單定性、定量分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行合理的預(yù)測，使領(lǐng)導(dǎo)獲得決策依據(jù)。決策者則可按照危險(xiǎn)源識(shí)別清單、風(fēng)險(xiǎn)管控方案等進(jìn)一步完善安全風(fēng)險(xiǎn)管控規(guī)章制度、操作流程，在排查隱患的過程中監(jiān)控危險(xiǎn)源的動(dòng)態(tài)變化情況，提高地鐵運(yùn)營安全風(fēng)險(xiǎn)管控的預(yù)見性，避免發(fā)生違規(guī)行為，保證各個(gè)環(huán)節(jié)均與規(guī)范要求相符，保證人、機(jī)、物、環(huán)等要素的穩(wěn)定與安全，有效降低安全風(fēng)險(xiǎn)。安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)并非紙上談兵，需要地鐵運(yùn)營單位逐項(xiàng)規(guī)范、完善，立足于事故隱患、危險(xiǎn)源的根源，形成切實(shí)有效的安全生產(chǎn)行為規(guī)范與危險(xiǎn)源管控體系。
（五）優(yōu)化突發(fā)事件的應(yīng)急處置程序
運(yùn)營單位要結(jié)合地鐵突發(fā)事件的類別做好崗位設(shè)計(jì)工作，分類歸納突發(fā)事件的表現(xiàn)形式、處理方法，完善和優(yōu)化應(yīng)急處置程序[3]。主要包括：一是針對(duì)照明熄滅事件，要迅速而準(zhǔn)確地報(bào)告，并將票款保護(hù)好，積極疏導(dǎo)、穩(wěn)定乘客的心理和情緒，有序疏散人員出站；二是針對(duì)臨時(shí)封閉地鐵車站事件，迅速而準(zhǔn)確地報(bào)告，及時(shí)阻止乘客進(jìn)站，加強(qiáng)疏導(dǎo)、疏散人員，準(zhǔn)確辦理作業(yè)，做好行車組織；三是針對(duì)長時(shí)間無車事件，要及時(shí)掌握情況，迅速而準(zhǔn)確地報(bào)告，加強(qiáng)疏導(dǎo)，阻止乘客進(jìn)入地鐵車站，如果暫時(shí)無法恢復(fù)，則要封站；四是針對(duì)車站發(fā)生爆炸事件，要立即查明發(fā)生爆炸的初期位置及情況，迅速而準(zhǔn)確地報(bào)告，阻止乘客進(jìn)站，保護(hù)好現(xiàn)場，積極搜集各類線索，大力救護(hù)傷亡人員，加強(qiáng)疏導(dǎo)，安撫乘客情緒；五是針對(duì)地鐵外部的人員傷亡事件，要迅速而準(zhǔn)確地報(bào)告，留取人證、證詞，組織好行車，加強(qiáng)疏導(dǎo)，救護(hù)傷亡人員，切實(shí)維護(hù)現(xiàn)場秩序，盡快開通運(yùn)營；六是針對(duì)火災(zāi)事件，要即刻查明情況，組織好行車，加強(qiáng)疏導(dǎo)，救護(hù)傷亡人員，積極組織撲救，組織乘客有序疏散；七是針對(duì)化學(xué)武器襲擊事件，要盡快確立初期位置，即刻查明情況，組織好行車，加強(qiáng)疏導(dǎo)，發(fā)放防護(hù)用品，救護(hù)傷亡人員，快速疏散人員。
三、結(jié)束語
在發(fā)展社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的過程中，地鐵的運(yùn)營有重要意義，它不但能減輕城市交通壓力，還能推動(dòng)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的快速發(fā)展。鑒于地鐵運(yùn)營面臨諸多安全風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)部門及人員務(wù)必要站在風(fēng)險(xiǎn)管控的角度加強(qiáng)地鐵運(yùn)營安全管理，從而持續(xù)優(yōu)化地鐵運(yùn)營管理模式，保證地鐵的安全運(yùn)營，有效控制安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將地鐵變成真正快捷、方便、安全的城市交通方式。
參考文獻(xiàn) ：
[1] 韓飛.基于地鐵安全的風(fēng)險(xiǎn)要素分析[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2015， （21）：147-148.
【關(guān)鍵詞】 政府會(huì)計(jì);政府財(cái)務(wù)報(bào)告;委托;公共受托責(zé)任
一、引言
現(xiàn)代社會(huì)政府通過民主政治程序和預(yù)算授權(quán),以強(qiáng)制征稅和發(fā)行政府債券等方式,集中配置和使用社會(huì)公共資源。公共資源由納稅人和社會(huì)公眾提供,由政府管理和使用,其中暗含著一種“社會(huì)契約關(guān)系”,即公眾與政府間形成委托關(guān)系,政府受托管理公共資源承擔(dān)了公共受托責(zé)任。由于公眾與政府間的信息不對(duì)稱、雙方的目標(biāo)函數(shù)不一致,公共部門存在著嚴(yán)重的委托問題。委托理論認(rèn)為在利益相沖突和信息不對(duì)稱的環(huán)境下,委托人通過有效的制度安排,設(shè)計(jì)最優(yōu)契約,可以激勵(lì)與監(jiān)督人按照委托人的最佳利益來選擇行動(dòng),使人的行動(dòng)符合委托人既定的目標(biāo)。根據(jù)委托理論,應(yīng)通過制度安排有效監(jiān)督和激勵(lì)政府按公眾的意愿行動(dòng)。政府財(cái)務(wù)報(bào)告是公眾獲取政府受托責(zé)任履行情況的重要信息來源,通過建立完善的政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度,可以激勵(lì)和監(jiān)督政府按照公眾利益選擇行動(dòng),最終符合公眾目標(biāo)。
二、公共部門委托關(guān)系及問題分析
(一)公共部門的多重委托關(guān)系
公共部門存在著政府部門外部和內(nèi)部多層級(jí)的委托關(guān)系。外部的委托關(guān)系體現(xiàn)為:政府與社會(huì)公眾的委托關(guān)系。在此,立法部門代表整個(gè)政府與公眾達(dá)成委托契約。政府部門內(nèi)部的委托關(guān)系體現(xiàn)為:立法部門與行政部門之間的委托關(guān)系;行政部門內(nèi)部各層次的委托關(guān)系,主要表現(xiàn)為上級(jí)政府(中央政府)與下級(jí)政府(地方政府)的委托關(guān)系,政府財(cái)政部門與支出部門的委托關(guān)系,政府部門與政府官員之間的委托關(guān)系。政府部門內(nèi)部和外部廣泛的委托關(guān)系形成了政府部門對(duì)外部和對(duì)內(nèi)部的受托責(zé)任。
(二)公共部門委托關(guān)系的特征
1. 委托鏈條長
從公共資源的提供者(社會(huì)公眾)到公共資源的直接使用者(政府官員),公共部門的委托鏈條長,縱向?qū)哟味唷＝?jīng)過重重委托與受托關(guān)系,必然造成信息不對(duì)稱,而且委托鏈條越長,效率損失越大,成本越高。
2.契約具有長期不完備性
由于政府提供的公共商品和服務(wù)具有長期性,因此公共部門委托關(guān)系的建立通常采取長期契約的形式。鑒于人的有限理性、未來事項(xiàng)大的不確定性以及窮極所有事項(xiàng)的成本限制等因素,導(dǎo)致這種契約是不完備的長期契約。公共部門委托契約的長期不完備性必然造成契約執(zhí)行和解除具有極大的模糊性。
3.人多項(xiàng)任務(wù)
在公共部門的委托關(guān)系中,作為人的政府在行使公共權(quán)力時(shí),被委托的任務(wù)不只一項(xiàng),即使是一項(xiàng),也有多個(gè)維度,存在多元的目標(biāo)。這些多項(xiàng)任務(wù)和多元目標(biāo)有可能是相互沖突的,以致難以對(duì)政府提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行全面量化和考評(píng),不利于監(jiān)督與激勵(lì)。
(三)公共部門的委托問題及其解決
公共選擇理論認(rèn)為,政府部門也表現(xiàn)出“經(jīng)濟(jì)人”特性,會(huì)追逐各自不同的權(quán)力和利益。為此,政府部門內(nèi)部各層次的委托人與人之間以及政府與公眾之間的目標(biāo)函數(shù)必然會(huì)不完全一致。由于公共管理中的委托關(guān)系諸多特征決定了公共部門的信息不對(duì)稱更為嚴(yán)重,激勵(lì)與監(jiān)督更為困難,契約的執(zhí)行和解除具有更大的模糊性,在委托雙方的博弈中,人會(huì)在契約簽訂之前事先隱藏信息,造成委托人的逆向選擇,或在契約簽訂之后事后隱藏信息和行動(dòng),損害委托人的利益,出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)問題。
逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)等問題的根源在于雙方信息不對(duì)稱。為此,必須消除或者減少彼此間的信息不對(duì)稱,增加政府提供的信息量,加強(qiáng)對(duì)政府使用公共資源的監(jiān)督。政府財(cái)務(wù)信息提供集中體現(xiàn)在政府財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和中,政府財(cái)務(wù)報(bào)告是公眾檢查政府工作的基礎(chǔ),若財(cái)務(wù)收支符合預(yù)算的規(guī)定,財(cái)務(wù)狀況符合持續(xù)運(yùn)營要求,業(yè)績符合委托人的預(yù)期或既定標(biāo)準(zhǔn),則公眾與政府間的委托契約得以履行,政府的公共受托責(zé)任得以解除。
三、政府財(cái)務(wù)報(bào)告改革設(shè)想
社會(huì)契約的有效履行,政府公共受托責(zé)任的解除要求政府向公眾公開的政府財(cái)務(wù)報(bào)告包含以下基本信息:(1)政府預(yù)算執(zhí)行情況的信息;(2)政府財(cái)務(wù)狀況的信息;(3)政府營運(yùn)績效的信息。然而,我國目前尚未建立起真正意義上的政府財(cái)務(wù)報(bào)告,現(xiàn)行的政府財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)際上是預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)告,存在諸多缺陷。我國必須對(duì)預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行改進(jìn),盡快構(gòu)建完善的政府財(cái)務(wù)報(bào)告,為公眾評(píng)價(jià)政府公共受托責(zé)任的履行情況提供信息支持。按照國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的觀點(diǎn),建立一個(gè)規(guī)范的政府財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)明確的主要問題包括財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)、主體、基礎(chǔ)、報(bào)告體系和報(bào)告內(nèi)容等。
(一)界定政府財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)
政府財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)是構(gòu)建政府會(huì)計(jì)和政府財(cái)務(wù)報(bào)告的前提和邏輯起點(diǎn)。委托理論認(rèn)為有效解決問題的關(guān)鍵在于組織能否可靠地界定受托責(zé)任,當(dāng)受托人的責(zé)任能夠清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)地加以界定并獎(jiǎng)罰分明時(shí),相應(yīng)的委托風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大幅度降低。我國政府財(cái)務(wù)報(bào)告基本目標(biāo)應(yīng)界定為反映公共受托責(zé)任履行情況。根據(jù)公共部門存在的廣泛的信息需求,可以把政府的受托責(zé)任歸納為合規(guī)受托責(zé)任、財(cái)務(wù)受托責(zé)任和績效受托責(zé)任。依據(jù)基本目標(biāo),進(jìn)一步細(xì)化為如下具體目標(biāo),即政府財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)提供:預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行業(yè)績、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)影響的信息。上述目標(biāo)是逐步提升的,具有層次性和遞進(jìn)性。我國政府財(cái)務(wù)報(bào)告改革中應(yīng)區(qū)分近期目標(biāo)和遠(yuǎn)期目標(biāo),逐步從初級(jí)目標(biāo)向高級(jí)目標(biāo)穩(wěn)步推進(jìn)。
(二)重整政府財(cái)務(wù)報(bào)告主體
政府財(cái)務(wù)報(bào)告主體是構(gòu)建政府財(cái)務(wù)報(bào)告的核心環(huán)節(jié),界定政府財(cái)務(wù)報(bào)告主體的根本目的是實(shí)現(xiàn)政府財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)。由于政府財(cái)務(wù)報(bào)告的基本目標(biāo)是反映政府的公共受托責(zé)任履行情況,政府財(cái)務(wù)報(bào)告主體界定的關(guān)鍵在于該主體是否承擔(dān)公共受托責(zé)任,社會(huì)公眾為評(píng)價(jià)政府受托責(zé)任的履行狀況是否需要依賴該主體所提供的財(cái)務(wù)信息。
為了全面反映受托責(zé)任的履行情況,重整政府財(cái)務(wù)報(bào)告主體時(shí)可以考慮雙主體模式:既要科學(xué)界定政府組織主體,也要逐步增加基金主體。(1)組織主體界定中,首先政府作為整體與公眾形成委托關(guān)系,承擔(dān)受托責(zé)任,各級(jí)政府整體應(yīng)作為報(bào)告主體。其次使用公共資源的組成單位和相關(guān)單位又構(gòu)成了各級(jí)政府整體的人,但由于使用公共資源的單位眾多,依照我國的國情,機(jī)關(guān)單位和接受預(yù)算撥款的事業(yè)單位應(yīng)作為報(bào)告主體。而非預(yù)算撥款的事業(yè)單位、國有獨(dú)資企業(yè)、政府控股企業(yè)等可以作為各級(jí)政府財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)單位,其主要信息以附注或附表的形式列入政府財(cái)務(wù)報(bào)告。(2)基金主體界定中,為了嚴(yán)格反映政府的合規(guī)性受托責(zé)任,就要求政府必須以預(yù)算為基礎(chǔ),對(duì)不同來源和用途的財(cái)政資金分別設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶進(jìn)行核算,即以基金為主體進(jìn)行核算和報(bào)告。基金主體是政府組織主體的子系統(tǒng),若干個(gè)基金主體的綜合構(gòu)成一個(gè)獨(dú)立的政府組織主體。由于我國一直采用的是組織報(bào)告主體,改革中宜循序漸進(jìn),從初具雛形的專用基金(如社保基金)著手,以各項(xiàng)專用基金分別作為基金報(bào)告主體,再逐步推廣到增加大型政府建設(shè)項(xiàng)目作為基金報(bào)告主體,最終實(shí)現(xiàn)按照財(cái)務(wù)資源的不同性質(zhì)分別劃分政務(wù)基金、權(quán)益基金和信托基金,對(duì)各類基金合并匯總并與組織主體報(bào)告調(diào)節(jié)相符。
(三)構(gòu)建二元制政府財(cái)務(wù)報(bào)告基礎(chǔ)
報(bào)告基礎(chǔ)是政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度的一個(gè)重要因素,影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的功能和報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二元制的財(cái)務(wù)報(bào)告基礎(chǔ)就是預(yù)算(收支)執(zhí)行情況表和現(xiàn)金流量表采用收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)基礎(chǔ),資產(chǎn)負(fù)債表和運(yùn)營表等采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。
(1)由于公眾與政府的委托關(guān)系形成的受托責(zé)任中合規(guī)性受托責(zé)任構(gòu)成基礎(chǔ)性受托責(zé)任,而我國實(shí)行的是收付實(shí)現(xiàn)制預(yù)算,為了更好地反映預(yù)算執(zhí)行情況,核查政府開支是否遵守預(yù)算授權(quán)和法規(guī)要求,應(yīng)以收付實(shí)現(xiàn)制編制預(yù)算執(zhí)行情況表,而且在可能的情況下逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算支出周期全過程的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。另外,還需以收付實(shí)現(xiàn)制編制反映政府控制的全部現(xiàn)金資源狀況的現(xiàn)金流量表。(2)公眾與政府間的委托關(guān)系還包括財(cái)務(wù)受托責(zé)任和績效受托責(zé)任,而我國目前采取單一的收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)無法滿足評(píng)價(jià)政府長期財(cái)務(wù)狀況和有效追蹤政府投入產(chǎn)出成果的績效評(píng)價(jià)的信息需求。權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)能生成反映政府財(cái)務(wù)狀況的資產(chǎn)負(fù)債表信息以及反映當(dāng)期運(yùn)營活動(dòng)成本績效的運(yùn)營表信息,從財(cái)務(wù)受托責(zé)任和績效評(píng)價(jià)的角度來看,應(yīng)該在財(cái)務(wù)報(bào)告中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制,編制權(quán)責(zé)發(fā)生制的資產(chǎn)負(fù)債表、運(yùn)營表及成本表等報(bào)表。
實(shí)行二元制政府財(cái)務(wù)報(bào)告需解決收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)信息的協(xié)調(diào)問題。目前一種可行的方法是進(jìn)行雙基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)記錄,設(shè)置兩套賬戶,即設(shè)置一套收付實(shí)現(xiàn)制(或修正收付實(shí)現(xiàn)制) 的預(yù)算收支會(huì)計(jì)賬戶的同時(shí),設(shè)置一套權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)的資產(chǎn)負(fù)債賬戶和收入費(fèi)用賬戶,當(dāng)發(fā)生既影響預(yù)算收支,又影響資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用發(fā)生變化的業(yè)務(wù)時(shí),采用兩筆分錄同時(shí)在兩套賬戶記錄,對(duì)于只涉及一類業(yè)務(wù)的,分別在相應(yīng)類別賬戶記錄。期末可直接根據(jù)報(bào)告需要編制收付實(shí)現(xiàn)制的預(yù)算執(zhí)行情況表和權(quán)責(zé)發(fā)生制的資產(chǎn)負(fù)債表和運(yùn)營表,并調(diào)節(jié)得出收付實(shí)現(xiàn)制的現(xiàn)金流量表。二元制政府財(cái)務(wù)報(bào)告可以更透明地報(bào)告政府的預(yù)算和財(cái)務(wù)績效信息,全面解除政府的受托責(zé)任。
(四)完善政府財(cái)務(wù)報(bào)告體系
未來的政府財(cái)務(wù)報(bào)告建議采用雙重報(bào)告模型,從政府組織主體和基金主體雙重視角進(jìn)行報(bào)告,即由一級(jí)政府分別從政府組織層面和基金層面進(jìn)行報(bào)告。政府財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)告體系在現(xiàn)行的預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)告基礎(chǔ)上拓展為財(cái)務(wù)報(bào)表和管理當(dāng)局闡述與分析兩部分。(1)財(cái)務(wù)報(bào)表從政府層面和基金層面兩方面編制,政府層面包括:政府整體合并財(cái)務(wù)報(bào)表和政府單位財(cái)務(wù)報(bào)表;基金層面單獨(dú)列報(bào)主要的基金,較小基金合并列報(bào)。政府層面和基金層面財(cái)務(wù)報(bào)表都應(yīng)包括以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的預(yù)算收支表、現(xiàn)金流量表和以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的資產(chǎn)負(fù)債表、運(yùn)營表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、成本表、財(cái)務(wù)報(bào)表附表和附注。附表和附注部分應(yīng)列報(bào):不包括在政府組織主體層面,但由政府投資,受政府控制的國有獨(dú)資企業(yè)、政府控股企業(yè)的國有資金的投資形成、投資損益及投資收回情況;構(gòu)成財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)重要來源的承諾事項(xiàng)和或有負(fù)債表;業(yè)績指標(biāo)表,以對(duì)政府運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行更好的評(píng)價(jià)。(2)政府整體層面還應(yīng)編制管理當(dāng)局闡述與分析,內(nèi)容包括描述政府的使命和目標(biāo),并與實(shí)際業(yè)績相聯(lián)系討論分析。提供歷年比較信息,解釋預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)政府未來的財(cái)務(wù)狀況及趨勢作出預(yù)測,對(duì)政府內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。
改革后的政府財(cái)務(wù)報(bào)告能全方位反映政府公共受托責(zé)任的履行情況,極大地提高政府的財(cái)政透明度,促進(jìn)政府公共受托責(zé)任的解除,構(gòu)建良好的政府與公眾間的委托關(guān)系。
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一、財(cái)務(wù)運(yùn)營分析主要指標(biāo)體系內(nèi)容
做好財(cái)務(wù)運(yùn)營分析的日常工作，首要任務(wù)是建立一套完整的指標(biāo)跟蹤體系。各個(gè)企業(yè)可根據(jù)其實(shí)際情況，選取相對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPI）。整車制造企業(yè)一般會(huì)將邊際貢獻(xiàn)率、結(jié)構(gòu)成本率、庫存周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營性現(xiàn)金流列作其關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)。這五大指標(biāo)的設(shè)置貫穿了企業(yè)三大報(bào)表的主要信息，能夠?qū)Q策層了解企業(yè)現(xiàn)有情況起到指導(dǎo)性的作用。具體關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的內(nèi)容包括：
1.邊際貢獻(xiàn)率
整車制造企業(yè)的關(guān)鍵收入，大多源于整車銷售。而各個(gè)產(chǎn)品線的車型、或同一產(chǎn)品線不同配置的整車，其盈利能力也是有所區(qū)別的。決策層更想了解的是產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)中，哪些產(chǎn)品的市場接受度更高、單車邊際貢獻(xiàn)更高，與企業(yè)整體銷售預(yù)測的偏差有多大。
通?^企業(yè)的邊際貢獻(xiàn)率，再結(jié)合波士頓矩陣分析法，有助于明確企業(yè)不同產(chǎn)品的發(fā)展戰(zhàn)略。對(duì)于“現(xiàn)金牛”產(chǎn)品，主要是用來分?jǐn)偲髽I(yè)的固定結(jié)構(gòu)成本（主要指固定制造費(fèi)用、固定人工成本）；而明星產(chǎn)品，由于單車邊際貢獻(xiàn)較高，通過提升該產(chǎn)品的銷量，可以有助于提升整個(gè)企業(yè)的盈利性；至于問號(hào)產(chǎn)品和瘦狗產(chǎn)品，將是決策層須持續(xù)關(guān)注的產(chǎn)品，也是后續(xù)產(chǎn)品戰(zhàn)略調(diào)整的重點(diǎn)方向。
通過對(duì)邊際貢獻(xiàn)和凈銷售收入的分析，還可以確保企業(yè)的邊際貢獻(xiàn)率指標(biāo)的完成，這是企業(yè)整體盈利能力的保證。與此同時(shí)，在整車制造企業(yè)中，降低成本也是相輔相成的重要工作，會(huì)對(duì)邊際貢獻(xiàn)率指標(biāo)產(chǎn)生重大影響。
2.結(jié)構(gòu)成本率
企業(yè)的常規(guī)結(jié)構(gòu)成本為人員費(fèi)用、折舊、攤銷、三項(xiàng)費(fèi)用（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營銷費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用及其他。在日常的運(yùn)營分析工作中，主要關(guān)注的是三項(xiàng)費(fèi)用。對(duì)于結(jié)構(gòu)成本率的指標(biāo)，應(yīng)呈逐年下降趨勢。整車制造企業(yè)該指標(biāo)的合理區(qū)間，應(yīng)在15%～20%之間。
一般整車制造企業(yè)最為關(guān)心的指標(biāo)為單車制造費(fèi)用，該費(fèi)用雖不列入單車邊際貢獻(xiàn)進(jìn)行測算，但是該數(shù)據(jù)卻是計(jì)算單車毛利的重要組成部分，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用的控制尤為重要。日常財(cái)務(wù)運(yùn)營分析中，會(huì)對(duì)制造費(fèi)用中的變動(dòng)成本、半變動(dòng)成本和固定成本進(jìn)行拆解，分析使用進(jìn)度。另外，還需要從制造人工、能源等維度，分析各項(xiàng)制造費(fèi)用的合理性，從而達(dá)到有效控制單車制造費(fèi)用的目的。
管理費(fèi)用主要包含的是管理部門的費(fèi)用，其中與員工規(guī)模相關(guān)的班車、食堂、綠化、保潔等年度費(fèi)用，是控制的重點(diǎn)。而營銷費(fèi)用，主要與企業(yè)的營銷策略有關(guān)，如果處于打造品牌知名度和新產(chǎn)品上市預(yù)熱階段，企業(yè)會(huì)投入較多的廣告宣傳費(fèi)用，致力于增加影響力。這兩項(xiàng)費(fèi)用，大多以單車和人均的維度來分析其發(fā)展趨勢是否合理。同時(shí)，營銷費(fèi)用也可和商務(wù)政策結(jié)合，作為整車企業(yè)商務(wù)成本，共同分析其發(fā)展趨勢是否合理。
整車制造企業(yè)秉承的是降本增效理念（CDEU），財(cái)務(wù)人員需從控制結(jié)構(gòu)成本、材料成本出發(fā)，為營銷團(tuán)隊(duì)推薦更為優(yōu)化的銷售結(jié)構(gòu)配置。從財(cái)務(wù)角度，為決策層提供更好的建議，用以提升企業(yè)的盈利能力。
3.庫存周轉(zhuǎn)率
整車制造企業(yè)最為關(guān)心的另一大課題就是庫存，存貨在資產(chǎn)負(fù)債表上雖然反映的是企業(yè)的資產(chǎn)，但如果不能有效周轉(zhuǎn)，將會(huì)對(duì)企業(yè)的資金、經(jīng)營效益產(chǎn)生重大的影響，因此合理控制庫存是決策層最為關(guān)心的問題。
財(cái)務(wù)人員會(huì)以不同的時(shí)間跨度來分析整車庫存情況，結(jié)合企業(yè)物流部門的信息，對(duì)造成這些庫存的原因進(jìn)行分析，由企業(yè)營銷部門落實(shí)庫存消化措施及改進(jìn)方案。
4.凈資產(chǎn)收益率
凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)，從經(jīng)營者使用會(huì)計(jì)信息的角度看，該指標(biāo)反應(yīng)了過去一年的綜合管理水平，主要用于集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，對(duì)于經(jīng)營者制定經(jīng)營決策具有重要意義。整車制造企業(yè)，由于處于一個(gè)不斷進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)到投產(chǎn)的循環(huán)過程中，融資的主要渠道多為自籌，因此負(fù)債率相對(duì)較高。企業(yè)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的最低要求是不能低于銀行利率，而處于整車制造行業(yè)，該指標(biāo)一般處于比較穩(wěn)定的表現(xiàn)，財(cái)務(wù)人員通常從企業(yè)整體運(yùn)營出發(fā)，月度跟蹤該指標(biāo)的表現(xiàn)，如出現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率低的情況，說明企業(yè)的綜合水平出現(xiàn)了問題，需要向決策層提出預(yù)警。
5.經(jīng)營性現(xiàn)金流
現(xiàn)金流量表作為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，是反映企業(yè)“血液循環(huán)”狀況的動(dòng)態(tài)報(bào)表。而會(huì)計(jì)口徑的現(xiàn)金流量表較為冗長，不便于決策層直觀地看懂這張至關(guān)重要的財(cái)務(wù)報(bào)表。因此財(cái)務(wù)人員應(yīng)從實(shí)際角度出發(fā)，編制一張較為簡單易懂的管理口徑現(xiàn)金流量表，其中經(jīng)營現(xiàn)金流是整車制造企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)整合企業(yè)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款的賬期匹配情況，結(jié)合產(chǎn)品產(chǎn)能項(xiàng)目的進(jìn)度，考慮企業(yè)的付現(xiàn)成本，盤活資金頭寸。由于整車制造企業(yè)的運(yùn)營資金較為龐大，需要適時(shí)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，以確定企業(yè)是否有融資需求和短期借款的可能性。
二、目前整車制造企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)營分析中存在的問題
以上各項(xiàng)財(cái)務(wù)運(yùn)營分析的關(guān)鍵指標(biāo)，在工作中起到了非常重要的指導(dǎo)作用，但是如果單純追求表面化的數(shù)據(jù)整合，會(huì)使財(cái)務(wù)運(yùn)營分析變得狹隘與教條，失去了其在企業(yè)決策中的參考作用。目前，整車制造企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)營分析中還存在以下幾個(gè)方面的問題：
1.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不過關(guān)
財(cái)務(wù)人員由于對(duì)整車制造企業(yè)的研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等重要環(huán)節(jié)不熟悉，對(duì)財(cái)務(wù)分析本身的認(rèn)識(shí)太片面，僅僅滿足于計(jì)算加工若干個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或指標(biāo)，未對(duì)企業(yè)的整個(gè)運(yùn)營情況進(jìn)行深入地分析與剖析。
2.財(cái)務(wù)運(yùn)營分析方法還有待改進(jìn)
財(cái)務(wù)管理人員沒有建立一個(gè)良好的整車制造企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營體系或財(cái)務(wù)指標(biāo)的構(gòu)建缺乏內(nèi)在邏輯性，所設(shè)立的關(guān)鍵運(yùn)營指標(biāo)無法體現(xiàn)企業(yè)當(dāng)前存在的問題，決策層無法從日常的運(yùn)營報(bào)告中獲得有效的信息。
3.財(cái)務(wù)運(yùn)營分析信息化程度不夠
整車制造企業(yè)的財(cái)務(wù)人員承擔(dān)了較為繁雜的日常工作，就以測算邊際貢獻(xiàn)情況而言，需要拆分成按車型平臺(tái)、銷售區(qū)域、同比與環(huán)比、預(yù)算與預(yù)測情況等，各維度的對(duì)標(biāo)及差異分析，其數(shù)據(jù)的涵蓋面非常廣，對(duì)企業(yè)的基礎(chǔ)電算化、數(shù)據(jù)化構(gòu)建提出了挑戰(zhàn)。
三、提升整車制造企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營分析能力的對(duì)策建議
1.提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)
財(cái)務(wù)運(yùn)營分析要求財(cái)務(wù)分析人員必須具備較強(qiáng)的大局觀和綜合評(píng)估的素質(zhì)。
首先，要充分了解整車制造企業(yè)所處的外部環(huán)境。比如企業(yè)的目標(biāo)市場、市場容量、市場份額占比、主要競爭對(duì)手產(chǎn)品的市場表現(xiàn)等，與營銷息息相關(guān)的數(shù)據(jù)。其次，要熟悉整車制造企業(yè)整個(gè)研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等重要環(huán)節(jié)。只有對(duì)整車制造工藝流程有充分的認(rèn)知，才便于財(cái)務(wù)人員更好地在數(shù)據(jù)分析上提供更有效的判斷。最后，要有相當(dāng)?shù)膶I(yè)敏感度，知道如何多維度地剖析問題，找出指標(biāo)數(shù)據(jù)背后的原因，才是分析的意義。
因此，應(yīng)通過各種措施提升財(cái)務(wù)人?T的綜合素質(zhì)。包括開展財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的培訓(xùn)，由整車制造企業(yè)的資深財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行帶教。財(cái)務(wù)運(yùn)營分析中最為重要的基礎(chǔ)，就是要對(duì)企業(yè)重要環(huán)節(jié)中的業(yè)務(wù)特性充分地了解，所以財(cái)務(wù)人員在日常工作中要與相關(guān)的部門加強(qiáng)聯(lián)系，有助提升財(cái)務(wù)分析人員的綜合素質(zhì)。
2.改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)營分析方法
建立良好的整車制造企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營體系，并根據(jù)整車制造企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和未來發(fā)展趨勢不斷改進(jìn)。
一套良好的財(cái)務(wù)運(yùn)營體系可以體現(xiàn)企業(yè)日常運(yùn)營中的基本情況和發(fā)展趨勢，反映出已取得的成果和亟待解決的問題，最重要的是可以幫助決策層做好事前、事中控制。要體現(xiàn)財(cái)務(wù)分析的前瞻性，及時(shí)調(diào)整符合企業(yè)不同發(fā)展階段的財(cái)務(wù)運(yùn)營體系，并對(duì)重點(diǎn)關(guān)注指標(biāo)作專項(xiàng)分析。在運(yùn)營分析報(bào)告的格式上，要盡量使財(cái)務(wù)分析報(bào)告簡明扼要、重點(diǎn)突出，易于領(lǐng)導(dǎo)理解。
第一條為了提高環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營管理水平，規(guī)范環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營市場秩序，根據(jù)《國務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》的規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法適用于在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營的活動(dòng)。
本辦法所稱環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營，是指專門從事污染物處理、處置的社會(huì)化有償服務(wù)或者以營利為目的根據(jù)雙方簽訂的合同承擔(dān)他人環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營管理的活動(dòng)。
第三條國家對(duì)環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營活動(dòng)實(shí)行運(yùn)營資質(zhì)許可制度。
第四條從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營的單位，必須按照本辦法的規(guī)定申請(qǐng)獲得環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)證書（以下簡稱資質(zhì)證書），并按照資質(zhì)證書的規(guī)定從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營活動(dòng)。
未獲得資質(zhì)證書的單位，不得從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營活動(dòng)。
第五條資質(zhì)證書按照運(yùn)營業(yè)務(wù)范圍和污染物處理處置規(guī)模分為《甲級(jí)環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)證書》（以下簡稱甲級(jí)資質(zhì)證書）、《乙級(jí)環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)證書》（以下簡稱乙級(jí)資質(zhì)證書），甲、乙級(jí)資質(zhì)證書各分為正式證書和臨時(shí)證書兩種。
甲級(jí)資質(zhì)證書和乙級(jí)資質(zhì)證書有效期為3年，臨時(shí)甲級(jí)資質(zhì)證書和臨時(shí)乙級(jí)資質(zhì)證書有效期為1年。
各級(jí)環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)分為生活污水、工業(yè)廢水、除塵脫硫、工業(yè)廢氣、工業(yè)固體廢物（危險(xiǎn)廢物除外）、生活垃圾、自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測等專業(yè)類別。
資質(zhì)證書由國家環(huán)境保護(hù)總局按照環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)分級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一編號(hào)、印制。
環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)分級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)由國家環(huán)境保護(hù)總局制定。
第六條環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)證書包括下列主要內(nèi)容：
（一）法人名稱、法定代表人、住所；
（二）運(yùn)營類別與級(jí)別；
（三）有效期限；
（四）發(fā)證日期和證書編號(hào)。
第七條縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)行政主管部門依照本辦法的規(guī)定，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資質(zhì)證書實(shí)施管理。
第二章申請(qǐng)
第八條申請(qǐng)甲級(jí)資質(zhì)證書或者乙級(jí)資質(zhì)證書的單位，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）具有獨(dú)立企業(yè)法人資格或者企業(yè)化管理事業(yè)單位法人資格；
（二）具有維護(hù)設(shè)施正常運(yùn)轉(zhuǎn)的專職運(yùn)營人員；申請(qǐng)甲級(jí)資質(zhì)的單位應(yīng)具備不少于10名具有專業(yè)技術(shù)職稱的技術(shù)人員，其中高級(jí)職稱不少于5名；申請(qǐng)乙級(jí)資質(zhì)的單位應(yīng)具備不少于6名具有專業(yè)技術(shù)職稱的技術(shù)人員，其中高級(jí)職稱不少于3名。設(shè)施運(yùn)營現(xiàn)場管理和操作人員應(yīng)取得污染治理設(shè)施運(yùn)營崗位培訓(xùn)證書；
（三）具有一年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營的實(shí)踐，且運(yùn)營的污染處理設(shè)施排放污染物穩(wěn)定達(dá)到國家和地方的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)；
（四）具備與其運(yùn)營活動(dòng)相適應(yīng)的環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)證書分級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的其他條件。
第九條具備本辦法第八條所列條件，但無從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營實(shí)踐或者連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營實(shí)踐少于一年的，可以申請(qǐng)臨時(shí)資質(zhì)證書。
第十條申請(qǐng)資質(zhì)證書的單位，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法規(guī)定，向本單位所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)行政主管部門提出申請(qǐng)，填報(bào)資質(zhì)證書申請(qǐng)表，并提交下列材料：
（一）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或者事業(yè)單位法人證書復(fù)印件；
（二）上一年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告或者其他資信證明；
（三）技術(shù)人員專業(yè)資格證書、操作人員污染治理設(shè)施運(yùn)營崗位培訓(xùn)證書和聘用合同復(fù)印件；
（四）實(shí)驗(yàn)或者檢驗(yàn)場所證明；
（五）預(yù)防和處理污染事故的方案；
（六）規(guī)范化運(yùn)營質(zhì)量保證體系有關(guān)管理制度；
（七）環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營實(shí)例，包括運(yùn)營項(xiàng)目簡介、運(yùn)營合同、用戶意見、環(huán)境保護(hù)監(jiān)測機(jī)構(gòu)出具的設(shè)施運(yùn)行監(jiān)測報(bào)告，但申請(qǐng)臨時(shí)資質(zhì)證書的除外；
（八）環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)證書分級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)要求的其他條件的證明材料。
第十一條處理、處置本單位產(chǎn)生的污染物或者運(yùn)行本單位環(huán)境污染治理設(shè)施，不需要領(lǐng)取資質(zhì)證書，但應(yīng)當(dāng)具備下列維護(hù)設(shè)施正常運(yùn)轉(zhuǎn)的技術(shù)條件：
（一）專職運(yùn)營人員（環(huán)境保護(hù)工藝、環(huán)境保護(hù)機(jī)械、管理、化驗(yàn)等）配置合理，輔助工種齊全，設(shè)施運(yùn)營現(xiàn)場管理和操作人員應(yīng)取得污染治理設(shè)施運(yùn)營崗位培訓(xùn)證書；
（二）有固定的化驗(yàn)室，配備能滿足日常監(jiān)測需要的監(jiān)測化驗(yàn)設(shè)備；
（三）建立規(guī)范化運(yùn)營質(zhì)量保證體系，有完善的運(yùn)營管理制度和預(yù)防、處理污染事故的方案。
第三章審批
第十二條省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門自受理申請(qǐng)材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，提出預(yù)審意見，對(duì)符合條件的，報(bào)國家環(huán)境保護(hù)總局。
省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門在預(yù)審過程中，應(yīng)當(dāng)組織專家或者委托縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門對(duì)申請(qǐng)單位及其運(yùn)營設(shè)施進(jìn)行現(xiàn)場核查。
第十三條國家環(huán)境保護(hù)總局自收到預(yù)審意見之日起20個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，并作出審批決定。對(duì)符合條件的，予以批準(zhǔn)并頒發(fā)資質(zhì)證書，并予以公告；對(duì)不符合條件的，不予批準(zhǔn)，并說明理由。
國家環(huán)境保護(hù)總局同時(shí)將審批決定通知省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門。
國家環(huán)境保護(hù)總局在審查過程中根據(jù)需要可對(duì)申請(qǐng)單位和運(yùn)營設(shè)施進(jìn)行現(xiàn)場核查。
第十四條有下列情形之一的，持證單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的條件和程序重新申請(qǐng)領(lǐng)取資質(zhì)證書：
（一）需要增加新的運(yùn)營專業(yè)類別的；
（二）臨時(shí)資質(zhì)證書需要轉(zhuǎn)為正式資質(zhì)證書；
（三）乙級(jí)資質(zhì)證書需要升級(jí)為甲級(jí)資質(zhì)證書；
（四）甲級(jí)資質(zhì)證書或者乙級(jí)資質(zhì)證書有效期屆滿，需要繼續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營活動(dòng)的。
申請(qǐng)前款第（二）項(xiàng)所列事項(xiàng)的，持證單位只需提供其300日以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營的實(shí)踐、且污染治理設(shè)施排放污染物達(dá)標(biāo)情況良好的證明材料。
臨時(shí)資質(zhì)證書有效期屆滿，不得重新申請(qǐng)臨時(shí)資質(zhì)證書。
第十五條持證單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向國家環(huán)境保護(hù)總局申請(qǐng)辦理變更手續(xù)：
（一）單位發(fā)生分立、合并的；
（二）單位名稱、法定代表人或者住所變更的。
第十六條持證單位辦理變更手續(xù)，應(yīng)提交下列材料：
（一）持證單位變更申請(qǐng)；
（二）技術(shù)人員專業(yè)資格證書、操作人員污染治理設(shè)施運(yùn)營崗位培訓(xùn)證書和聘用合同復(fù)印件；
（三）單位變更后工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（四）國家環(huán)境保護(hù)總局頒發(fā)的資質(zhì)證書原件；
（五）持證單位所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門的審核意見。
第十七條持證單位撤消或不再從事污染治理設(shè)施運(yùn)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)向原發(fā)證機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。
第四章監(jiān)督管理
第十八條持證單位可以按照資質(zhì)證書規(guī)定的類別和級(jí)別，在全國范圍內(nèi)承接運(yùn)營業(yè)務(wù)。
持證單位的運(yùn)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的規(guī)定，排放的污染物達(dá)到國家或地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)和要求。
第十九條縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門應(yīng)當(dāng)通過書面核查和實(shí)地檢查等方式，加強(qiáng)對(duì)持證單位的監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查情況和處理結(jié)果予以記錄，由監(jiān)督檢查人員簽字后存檔。
公眾有權(quán)查閱縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門的監(jiān)督檢查記錄。
縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門發(fā)現(xiàn)持證單位在經(jīng)營活動(dòng)中有不符合原發(fā)證條件情形的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改。
第二十條持證單位在其單位所在地省級(jí)行政區(qū)域以外承接項(xiàng)目的，其運(yùn)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)接受項(xiàng)目所在地縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門的監(jiān)督檢查。
項(xiàng)目所在地環(huán)境保護(hù)部門不得要求持證單位重復(fù)申領(lǐng)資質(zhì)證書或者其他類似的運(yùn)營許可資質(zhì)。
第二十一條持證單位應(yīng)當(dāng)在與委托單位簽署委托運(yùn)營合同后30日內(nèi)，向項(xiàng)目設(shè)施所在地縣級(jí)環(huán)境保護(hù)部門填報(bào)《環(huán)境污染治理設(shè)施委托運(yùn)營項(xiàng)目備案表》。
第二十二條持證單位應(yīng)當(dāng)在每年1月底前，向本單位所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門提交上一年度《環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營情況年度報(bào)告表》。負(fù)責(zé)運(yùn)營的項(xiàng)目不在本單位所在省的持證單位，應(yīng)同時(shí)將該項(xiàng)目的《環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營情況年度報(bào)告表》抄報(bào)項(xiàng)目所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門。
省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營情況年度報(bào)告表》和日常檢查情況對(duì)持證單位提出考核意見，應(yīng)于每年3月底前將本行政區(qū)域持證單位上一年度環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營情況和考核情況報(bào)國家環(huán)境保護(hù)總局，并予以公告。
第二十三條禁止偽造、變?cè)臁⑥D(zhuǎn)讓資質(zhì)證書。
第五章法律責(zé)任
第二十四條縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門的工作人員，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）向不符合本辦法規(guī)定條件的單位頒發(fā)污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)證書的；
（二）發(fā)現(xiàn)未依法取得污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)的單位和個(gè)人擅自從事運(yùn)營活動(dòng)不予查處或者接到舉報(bào)后不依法處理的；
（三）對(duì)依法取得污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)證書的單位不履行監(jiān)督管理職責(zé)或者發(fā)現(xiàn)違反本辦法規(guī)定的行為不予查處的；
（四）在污染治理設(shè)施運(yùn)營管理工作中有其他瀆職行為的。
第二十五條違反本辦法規(guī)定，未獲得資質(zhì)證書的單位從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營活動(dòng)的，由縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門責(zé)令停止違法行為，并處2萬元以上3萬元以下罰款。
第二十六條違反本辦法規(guī)定，申請(qǐng)資質(zhì)證書的單位在申請(qǐng)過程中弄虛作假的，由國家環(huán)境保護(hù)總局責(zé)令改正，并可吊銷已獲得的資質(zhì)證書。
第二十七條違反本辦法規(guī)定，不按照資質(zhì)證書的規(guī)定從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營活動(dòng)的，由縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門責(zé)令改正，可以處1萬元以上3萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并由國家環(huán)境保護(hù)總局吊銷資質(zhì)證書。
第二十八條違反本辦法規(guī)定，持證單位環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營超標(biāo)排放的，由縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定予以處罰；在一年內(nèi)發(fā)現(xiàn)兩次以上超標(biāo)排放的，可以由國家環(huán)境保護(hù)總局吊銷資質(zhì)證書，予以公告。
第二十九條違反本辦法規(guī)定，持證單位提交《環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營情況年度報(bào)告表》時(shí)弄虛作假的，由省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門責(zé)令改正，可以處2萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由國家環(huán)境保護(hù)總局吊銷資質(zhì)證書。
第三十條違反本辦法規(guī)定，偽造、變?cè)臁⑥D(zhuǎn)讓資質(zhì)證書的，由縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門責(zé)令改正，可以并處1萬元以上3萬元以下罰款，可以由國家環(huán)境保護(hù)總局吊銷資質(zhì)證書。
第三十一條依照本辦法規(guī)定，被處以吊銷資質(zhì)證書處罰的單位，三年內(nèi)不得重新申請(qǐng)資質(zhì)證書。
第六章附則
第三十二條在中華人民共和國境內(nèi)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營的外商投資企業(yè)，必須符合國家有關(guān)外商投資的法律規(guī)定和產(chǎn)業(yè)政策要求，并依照本辦法的規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)取運(yùn)營資質(zhì)證書，取得運(yùn)營資質(zhì)證書后，方可從事污染治理設(shè)施運(yùn)營活動(dòng)。
第三十三條下列文件的格式和內(nèi)容由國家環(huán)境保護(hù)總局統(tǒng)一規(guī)定：
（一）環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)證書申請(qǐng)表；
（二）環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營資質(zhì)證書；
（三）環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營情況年度報(bào)告表；
XXXX年第X季度
運(yùn)營報(bào)告
基金管理人：******投資管理合伙企業(yè)（有限合伙）
報(bào)告出具時(shí)間：****年**月**日
本報(bào)告所包括的信息為保密信息，該保密性不取決于是否明確標(biāo)明“保密”。本報(bào)告中的保密信息包括但不限于關(guān)于 【基金名稱】 的商業(yè)秘密、商業(yè)及金融信息，以及關(guān)于基金被投資公司的運(yùn)營、財(cái)務(wù)及商業(yè)信息。本報(bào)告及其包括的信息僅供基金的有限投資人參考，有限投資人應(yīng)保證本報(bào)告及其信息的保密性。任何對(duì)本報(bào)告及其包括信息的披露都有可能導(dǎo)致基金及被投資公司受到不利影響或損失。因而，有限投資人在此保證并同意：（1）其僅以基金有限投資人的身份和目的使用本報(bào)告，不會(huì)將本報(bào)告用于其它用途；（2）在沒有基金普通投資人事先書面同意的情況下，其不會(huì)將本報(bào)告及其包含的任何信息以任何方式透露給任何第三人；（3）本報(bào)告應(yīng)僅供其在需要的期間內(nèi)予以保留。
一.基金運(yùn)營情況概述尊敬的合伙人，
感謝您一直以來對(duì)【基金名稱】的支持，特向您呈上【基金名稱】****年第*季度的運(yùn)營報(bào)告。
****合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱：本基金或****基金）于****年**月**日正式在工商注冊(cè)成立，基金募集規(guī)模**億元人民幣，截止****年**月**日，**基金已認(rèn)繳額度****萬元人民幣，已實(shí)繳到位金額****萬元人民幣。在募資金****萬人民幣。
**基金自****年**月**日開始首筆打款交割以來，截至****年**月**日，撥款項(xiàng)目數(shù)：***，實(shí)際撥款總金額：********萬元。
截止****年**月**日，本基金**個(gè)項(xiàng)目完成了下一輪融資，其中，****公司項(xiàng)目估值較投資時(shí)有大幅增長（***%），西安****公司項(xiàng)目增值比例**%。我們將積極協(xié)助其他被投資公司的業(yè)務(wù)發(fā)展及下一輪融資。
截至****年**月**日，本基金的Gross倍數(shù)（MOC）為**倍，基金IRR為**%。投資組合均健康發(fā)展，我們將持續(xù)做好對(duì)被投資企業(yè)的多方位投后服務(wù)，包括財(cái)務(wù)、法務(wù)、人事、資本市場和公共關(guān)系等。
順頌商祺！
** ** **
***基金合伙人
********合伙企業(yè)（有限合伙）
二.基金概況（一）基金綜述基金概況
基金名稱
*******合伙企業(yè)（有限合伙）
協(xié)會(huì)產(chǎn)品備案號(hào)
基金成立時(shí)間
注冊(cè)地
執(zhí)行事務(wù)合伙人
管理人
協(xié)會(huì)管理人備案號(hào)
托管銀行
基金審計(jì)師
基金募集規(guī)模
基金認(rèn)繳規(guī)模
基金實(shí)繳規(guī)模
基金實(shí)繳比例
管理費(fèi)率
存續(xù)期
投資期
投資領(lǐng)域
投資決策委員會(huì)委員
（二）出資情況根據(jù)****年**月**日簽訂的《陜西**光電集成科技投資合伙企業(yè)（有限合伙）合伙協(xié)議》，截至****年**月**日，**基金已認(rèn)繳額度98000萬，已實(shí)繳到位金額78400萬元。
各合伙人出資情況：
序號(hào)
出資人
認(rèn)繳金額
實(shí)繳情況
1
2
3
（三）業(yè)績概況投資概況（截至各期末）
截止****年**月**日
已交割項(xiàng)目數(shù)（累計(jì)）
****
已交割投資成本（累計(jì)）
*****萬
基金持股市值（本報(bào)告期末）
*******萬
平均投資周期（月）
**個(gè)項(xiàng)目/月
Gross倍數(shù)
**
IRR復(fù)利
**%
下一輪融資項(xiàng)目數(shù)
**
下一輪融資項(xiàng)目比例
**%
（四）投資組合概況1.投資組合清單 (撥付情況截至****年**月**日）
序號(hào)
公司名稱
大行業(yè)領(lǐng)域
投資輪次
撥付時(shí)間
投資金額（萬元）
投后估值（萬元）
投資后所占比例
1
2
注：以上項(xiàng)目均為截至****年**月**日，投資決策委員會(huì)已通過項(xiàng)目。“未撥付”為截至****年**月**日未收到增資協(xié)議，故未撥付投資款狀態(tài)。
2.投資行業(yè)領(lǐng)域分布**基金截止****年**月**日，已完成交割的投資項(xiàng)目76+7個(gè)追投，其中以***領(lǐng)域項(xiàng)目為主，投資項(xiàng)目**個(gè)，投資金額***萬元，占實(shí)繳到位資金的**%。
3.投資注冊(cè)在西安高新區(qū)的企業(yè)分布 截至****年**月**日，**基金投資于注冊(cè)在西安高新區(qū)的企業(yè)的投資金額為:
***萬元。
序號(hào)
項(xiàng)目名稱
注冊(cè)地
項(xiàng)目領(lǐng)域
投資時(shí)間
投資階段
投資金額
1
2
4.投向初創(chuàng)期企業(yè)和資金分布截至****年**月**日，**基金投向初創(chuàng)期的資金總額為：**萬元，占實(shí)繳到位資金的**%.
序號(hào)
項(xiàng)目名稱
投資階段
投資日期
投資金額
1
**公司
初創(chuàng)期
54
**有限公司
初創(chuàng)期
合計(jì)
**
三.本期重大事項(xiàng)披露1.資金實(shí)繳情況****公司于****年**月**日實(shí)繳到位資金5000萬；
西安**有限公司于****年**月**日實(shí)繳到位資金**萬；
西**投資合伙企業(yè)（有限合伙）于****年**月**日實(shí)繳到位資金**萬；
**基金目前實(shí)繳到位資金****萬。
2. 合伙人大會(huì)召開情況
****年**月**日召開陜西****合伙企業(yè)（有限合伙）2019年第二次臨時(shí)合伙人大會(huì)會(huì)議決議，會(huì)議表決以下事項(xiàng)：
審議通過***的議題。
3.其他重大事項(xiàng)披露（如有）
四.投資組合更新1．****有限公司
公司簡介
投資詳情
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
投資輪次
投資時(shí)間
投資金額（萬元）
持股比例
最新輪估值（萬元）
業(yè)務(wù)進(jìn)展
公司近況：
銷售進(jìn)展：
研發(fā)進(jìn)展：
融資進(jìn)展：
1.土地財(cái)政成為融資的基礎(chǔ)
地方政府在進(jìn)行融資與投資時(shí)，經(jīng)常會(huì)使用土地作為項(xiàng)目的本金，這在一方面推進(jìn)了地方融資平臺(tái)的發(fā)展建設(shè)。在另一方面這種使用土地作為抵押金或本金的融資方式也在一定程度上提高了地方財(cái)政運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。近幾年，中央政府針對(duì)土地建筑方面的發(fā)展問題，通過宏觀調(diào)控的方式來抑制這種房產(chǎn)行業(yè)過熱的現(xiàn)象，使得地方財(cái)政的債務(wù)運(yùn)作暴露出了極大的問題。土地的估值作為銀行借貸的重要參考因素，受到市場價(jià)值波動(dòng)的影響，具有依賴性與不穩(wěn)定性。一旦土地市場行情不穩(wěn)，銀行會(huì)為了規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)降低土地估值或減少土地抵押、質(zhì)押的項(xiàng)目，提升了政府融資的難度。
2.融資平臺(tái)地方政府“法人”身份定位模糊
地方政府在融資平臺(tái)的定位是“獨(dú)立法人”，然而，由于平臺(tái)搭建與運(yùn)轉(zhuǎn)主要由政府進(jìn)行管理，平臺(tái)的企業(yè)也多是由政府所有、控制，使得其在具體融資過程中身份定位模糊，財(cái)政系統(tǒng)的運(yùn)行也往往忽視政府的“法人”定位。一些政府部門將地方財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)資金作為融資平臺(tái)的資本金；部分政府利用城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施或公共建設(shè)作為項(xiàng)目資本金，造成了融資平臺(tái)資金管理不明確的情況。這種管理機(jī)制與運(yùn)營結(jié)構(gòu)缺乏足夠的約束力，一方面融資平臺(tái)企業(yè)職工的晉升與所得受政府指派的企業(yè)管理人員控制；另一方面市場管理監(jiān)督體系的缺失，使得政府融資經(jīng)常出現(xiàn)借款與用款的實(shí)際情況不符、還款困難、信貸責(zé)任不明確等問題。
二、強(qiáng)化融資平臺(tái)金融監(jiān)管與會(huì)計(jì)規(guī)范的具體措施
1.將融資平臺(tái)的運(yùn)行納入政府財(cái)務(wù)管理體系
改變政府原有的以土地財(cái)政為基礎(chǔ)的融資、投資模式，建立完善的融資財(cái)務(wù)管理模式。為此，地方政府可以通過完善房產(chǎn)稅收制度、建立合理的融資運(yùn)營機(jī)制等方式，降低政府融資對(duì)土地的依賴性，將融資平臺(tái)的運(yùn)行與政府財(cái)政管理結(jié)合起來。同時(shí)，還可以建立地方政府土地基金體系，從土地使用權(quán)的收益中??撥一部分作為土地基金，在明確土地使用、收益的同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)基金的有效管理，使土地財(cái)政的使用逐步透明化、規(guī)范化。將融資平臺(tái)的管理與地方政府的財(cái)務(wù)預(yù)算管理有效的結(jié)合起來，既可以對(duì)政府財(cái)務(wù)支出與債務(wù)預(yù)算進(jìn)行合理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，提升資本金的使用效率，加強(qiáng)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)；還能強(qiáng)化融資平臺(tái)的管理監(jiān)督力度，提升地方財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的透明度，完善政府財(cái)務(wù)運(yùn)營機(jī)制。
2.加強(qiáng)對(duì)融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)管控
融資平臺(tái)的運(yùn)營經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)巨額負(fù)債的情況，對(duì)于投資融資的管理不善，資金利用率不高等問題時(shí)常發(fā)生。為此，加強(qiáng)對(duì)融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)管控，建立嚴(yán)格的金融監(jiān)管體系是強(qiáng)化地方債務(wù)運(yùn)算，提高融資平臺(tái)企業(yè)運(yùn)營獨(dú)立性的重要保證。具體而言，加強(qiáng)金融監(jiān)管與財(cái)政部門的風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)深化對(duì)融資平臺(tái)運(yùn)營的政策引導(dǎo)，規(guī)范對(duì)信貸、資本金使用情況等方面的信息管理，實(shí)現(xiàn)融資平臺(tái)資金投入與使用的標(biāo)準(zhǔn)化、透明化。與此同時(shí)，降低地方政府對(duì)企業(yè)管理的干預(yù)程度，使銀行的信貸決策更加客觀。為此，地方政府應(yīng)建立針對(duì)融資平臺(tái)信貸管理程序的監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而保證融資企業(yè)的良性發(fā)展，提升融資平臺(tái)的管理效率。除此之外，針對(duì)融資平臺(tái)多方信貸的問題，相關(guān)借貸單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的共享，通過控制授信額度、加強(qiáng)銀團(tuán)信貸管理等模式，提升銀行的借貸效率，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)融資平臺(tái)的快速、健康發(fā)展。
3.納入政府會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告體系，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露。
地方政府融資平臺(tái)的信息披露對(duì)利益相關(guān)者了解融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，蘊(yùn)含的各類風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。公開透明的信息披露機(jī)制不僅是防控融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)的需要，也是地方政府提高治理水平、轉(zhuǎn)變政府職能的必然要求。政府治理的前提是信息的公開透明，這就要求政府編制完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，以幫助上級(jí)政府及各利益相關(guān)方制定政策、作出決策，并對(duì)政府進(jìn)行績效評(píng)估。為此，首先應(yīng)當(dāng)建立地方政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度，把分散在各融資平臺(tái)的投融資活動(dòng)納入政府財(cái)務(wù)報(bào)告體系，如實(shí)反映地方政府融資平臺(tái)的資本金的來源、資金投向、債務(wù)規(guī)模等情況。其次應(yīng)按照地方政府融資平臺(tái)所承擔(dān)的項(xiàng)目業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定專門的會(huì)計(jì)核算制度，并要求融資平臺(tái)公司向財(cái)政部門報(bào)送按項(xiàng)目分類的債務(wù)增減變動(dòng)表、債務(wù)類別一覽表等信息。
概述
為貫徹落實(shí)總行對(duì)信息風(fēng)險(xiǎn)防范要求，保證我分行重要信息系統(tǒng)安全、可靠、穩(wěn)定運(yùn)行，根據(jù)分行信息科技風(fēng)險(xiǎn)排查安排，運(yùn)營管理部擬定于2021年5月對(duì)重要信息系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)急演練。通過演練，可以使分行系統(tǒng)維護(hù)人員及相關(guān)人員更加明確和熟悉故障應(yīng)急處理方法和流程，發(fā)現(xiàn)和消除分行信息系統(tǒng)安全隱患，提高我分行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力,創(chuàng)造良好的信息安全環(huán)境。
本次演練為網(wǎng)絡(luò)設(shè)備切換、專線主備切換、模擬市電中斷油機(jī)切換。參加模擬演練的人員包括運(yùn)營管理部總經(jīng)理、網(wǎng)絡(luò)管理人員和綜合管理部相關(guān)人員等。演練時(shí)間安排如下：
一、2021年5月14日（星期五）17：30至18：30網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、專線主備切換演練
二、2021年5月14日（星期五）18：30至19：00模擬市電中斷油機(jī)切換演練
1.1 專線主備切換演練：
1、演練背景：
生產(chǎn)網(wǎng)分行至總行主線路和備線各一條，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商分別為聯(lián)通和電信。
2、演練目的：
分行通訊線路發(fā)生故障，可以實(shí)時(shí)切換到備份線路,正常終端交易不受影響。
3、演練方案：
1)分行主線路中斷。
網(wǎng)絡(luò)維護(hù)人員查看路由器上到總行的狀態(tài)。首先保證生產(chǎn)網(wǎng)業(yè)務(wù)切換到備線，正常終端交易不受影響。
同時(shí)聯(lián)系總行網(wǎng)絡(luò)管理員協(xié)助查找主通訊線路故障原因，必要時(shí)撥打本地線路運(yùn)營商故障受理電話（聯(lián)通服務(wù)熱線：10019；電信服務(wù)熱線：10000）報(bào)障。密切關(guān)注通訊線路狀態(tài)，線路恢復(fù)后及時(shí)通知各分支行。
4、演練時(shí)間：2021年5月14日（星期五）17：30至18：30
5、參加人員：運(yùn)營管理部、綜合管理部
6、演練步驟：
由于是應(yīng)急演練，向相關(guān)運(yùn)營商報(bào)障流程可以省略，但是參加演練的科技人員要熟練掌握?qǐng)?bào)障電話、專線號(hào)查找方法、報(bào)障和跟蹤流程等相關(guān)事項(xiàng)。
1. 線路切換演練
①正常狀態(tài)確認(rèn)：
演練前，系統(tǒng)管理員要首先確認(rèn)主線和備線通訊線路暢通。
②線路切換：
拔掉主通訊線路，驗(yàn)證生產(chǎn)網(wǎng)是否切換到備線，柜臺(tái)終端交易正常。
③通訊線路恢復(fù)：
接通主通訊線路，分行生產(chǎn)業(yè)務(wù)恢復(fù)到主線路。
④狀態(tài)確認(rèn)：
分行系統(tǒng)管理員和分行營業(yè)部柜員確認(rèn)生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)正常，終端交易正常，并進(jìn)行電話確認(rèn)。
2. 備線切換演練
①線路切換：
拔掉備用通訊線路。系統(tǒng)管理員向營業(yè)部確認(rèn)線路狀態(tài)。
②通訊線路恢復(fù)：
接通備用通訊線路。
③狀態(tài)確認(rèn)：
分行系統(tǒng)管理員和分行營業(yè)部柜員確認(rèn)生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)正常，終端交易正常，并進(jìn)行電話確認(rèn)。
1.2 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備切換演練：
1、演練目的：
熟悉切換核心網(wǎng)絡(luò)設(shè)備主、備機(jī)的相關(guān)步驟、操作。
2、演練方式：
演練為實(shí)戰(zhàn)演練。演練中真實(shí)模擬核心路由器主機(jī)發(fā)生故障，從故障響應(yīng)、故障報(bào)告、啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急處置到恢復(fù)運(yùn)行和恢復(fù)確認(rèn)，進(jìn)行全流程的實(shí)戰(zhàn)演練。
3、演練場景：
演練場景為營業(yè)結(jié)束后，營業(yè)部人員發(fā)現(xiàn)報(bào)告無法正常進(jìn)入與簽退。
查看系統(tǒng)后臺(tái)運(yùn)行情況監(jiān)控，需要切換啟動(dòng)備用網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。
4、人員組織及分工：
分行系統(tǒng)管理人員，分為A角和B角，分行營業(yè)部測試人員。
系統(tǒng)維護(hù)人員A角：按照演練步驟完成應(yīng)急演練。
系統(tǒng)維護(hù)人員B角：協(xié)助A角完成演練準(zhǔn)備、演練過程中的測試和記錄等工作。
營業(yè)部人員：測試和驗(yàn)證核心業(yè)務(wù)終端登錄是否正常。
5、演練準(zhǔn)備：
⑴提前熟悉切換和啟動(dòng)操作；
⑵熟悉應(yīng)急演練步驟和報(bào)告、確認(rèn)流程。
6、演練步驟：
演練時(shí)間為2021年5月14日（星期五）18：30至19：00。
⑴確認(rèn)核心路由主設(shè)備已經(jīng)無法繼續(xù)提供服務(wù)，關(guān)閉核心路由主設(shè)備，切換至核心路由備用設(shè)備；
（2）啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案：按要求向運(yùn)營管理部總經(jīng)理報(bào)告故障；
（3）應(yīng)急處置：分行系統(tǒng)管理人員進(jìn)行核心路由主備機(jī)切換，分行營業(yè)部測試人員測試和驗(yàn)證核心系統(tǒng)登錄是否正常。
①通知營業(yè)部：
提前通知相關(guān)部門，需要進(jìn)行核心路由切換。
②關(guān)閉核心路由主設(shè)備，數(shù)據(jù)自動(dòng)切換至核心路由備用設(shè)備，確認(rèn)系統(tǒng)狀態(tài)：
聯(lián)系營業(yè)部，確認(rèn)核心業(yè)務(wù)終端登錄是否正常。
（4）恢復(fù)運(yùn)行：核心路由主設(shè)備正常啟動(dòng)以后，系統(tǒng)維護(hù)人員完成核心路由備機(jī)向主機(jī)的切換工作。確認(rèn)核心路由主設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定后，恢復(fù)系統(tǒng)原狀態(tài)。
⑺恢復(fù)確認(rèn)：營業(yè)部測試人員測試和核心系統(tǒng)登錄是否正常。
⑻結(jié)束應(yīng)急流程：向運(yùn)營管理部總經(jīng)理報(bào)告系統(tǒng)已經(jīng)恢復(fù)。
1.3 市電中斷油機(jī)切換演練
1、演練目的：
通過模擬機(jī)房市電中斷故障情況下的應(yīng)急處理演練，檢驗(yàn)發(fā)電機(jī)的有效性、確保系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定、可靠。
2、演練方式：
①演練為實(shí)戰(zhàn)演練。演練中真實(shí)模擬機(jī)房市電供應(yīng)中斷，從故障響應(yīng)、故障報(bào)告、啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急處置到恢復(fù)運(yùn)行和恢復(fù)確認(rèn)，進(jìn)行全流程的實(shí)戰(zhàn)演練。
②完成發(fā)電機(jī)使用供電實(shí)戰(zhàn)演練，熟悉本行發(fā)電機(jī)連接操作流程和方法
3、演練場景：
①首先將發(fā)電機(jī)接入配電柜中的預(yù)留接口，啟動(dòng)發(fā)電機(jī)。
②切換控制閘，將市電輸入改為由發(fā)電機(jī)供電，驗(yàn)證用電設(shè)備狀態(tài)，做好演練記錄
4、人員組織及分工：
分行系統(tǒng)管理員A、B角。
系統(tǒng)維護(hù)人員A角：按照演練步驟完成應(yīng)急演練，關(guān)注主機(jī)房服務(wù)器運(yùn)行狀態(tài)，及時(shí)采取必要的措施保證設(shè)備供電。
系統(tǒng)維護(hù)人員B角：協(xié)助A角完成演練準(zhǔn)備、演練過程中的測試和記錄等工作。
5、演練準(zhǔn)備：
⑴分行參加市電供應(yīng)中斷應(yīng)急演練人員要提前熟悉切斷發(fā)電機(jī)、恢復(fù)市電輸入方法。
⑵熟悉應(yīng)急演練步驟和報(bào)告、確認(rèn)流程。
6、演練步驟：
演練時(shí)間2021年5月13日（星期五）18：30至19：00。
接入、啟動(dòng)發(fā)電機(jī)
⑴模擬市電中斷，由UPS暫時(shí)供電，啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案：按要求向分行運(yùn)營管理部總經(jīng)理報(bào)告故障，了解市電中斷情況及恢復(fù)時(shí)間。
（2）預(yù)算出UPS供電時(shí)間無法支持至市電恢復(fù)，立即按預(yù)案部署發(fā)電機(jī)。將發(fā)電機(jī)接入預(yù)留接口，并開機(jī)啟動(dòng)，待觀察發(fā)電機(jī)運(yùn)行狀態(tài)。
⑶確認(rèn)發(fā)電機(jī)運(yùn)行正常后，切換控制閘，將供電模式改為發(fā)電機(jī)供電
⑷驗(yàn)證用電設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)
⑸運(yùn)行20分鐘確認(rèn)供電正常后，模擬市電恢復(fù)，切換控制閘，恢復(fù)為市電輸入
北京市城市軌道交通安全運(yùn)營管理辦法全文第一章總則
第一條為加強(qiáng)城市軌道交通安全運(yùn)營管理，保障安全運(yùn)營，維護(hù)乘客合法權(quán)益，根據(jù)本市實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條凡在本市行政區(qū)域內(nèi)從事與城市軌道交通安全運(yùn)營有關(guān)活動(dòng)的，均須遵守本辦法。
本辦法所稱城市軌道交通是指地鐵、輕軌等城市軌道公共客運(yùn)系統(tǒng)。
第三條城市軌道交通安全運(yùn)營管理，堅(jiān)持安全第一、預(yù)防為主、綜合治理的方針。
第四條市和區(qū)、縣安全生產(chǎn)監(jiān)督行政管理部門依照《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》的規(guī)定，對(duì)本市城市軌道交通運(yùn)營的安全生產(chǎn)工作實(shí)施綜合監(jiān)督管理。
市交通行政管理部門對(duì)本市城市軌道交通安全運(yùn)營實(shí)施行業(yè)監(jiān)督管理，指導(dǎo)運(yùn)營單位落實(shí)安全運(yùn)營措施，消除事故隱患，對(duì)城市軌道交通運(yùn)營單位(以下簡稱運(yùn)營單位)違反本辦法的行為予以糾正并提請(qǐng)有關(guān)行政管理部門依法處理。
發(fā)展改革、規(guī)劃、公安、消防、園林綠化、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、市政市容管理等行政管理部門，依照各自職責(zé)對(duì)城市軌道交通安全實(shí)施監(jiān)督管理。
第五條城市軌道交通沿線的區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)做好本行政區(qū)域內(nèi)城市軌道交通安全運(yùn)營相關(guān)服務(wù)、保障工作，及時(shí)配合有關(guān)部門協(xié)調(diào)、解決有關(guān)問題。
第六條運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)城市軌道交通運(yùn)營安全管理責(zé)任，加強(qiáng)運(yùn)營安全管理，建立、健全安全運(yùn)營責(zé)任制度，完善安全運(yùn)營條件，確保安全運(yùn)營。
第七條市人民政府相關(guān)部門和運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)采取多種形式，向社會(huì)公眾宣傳有關(guān)城市軌道交通安全運(yùn)營的法律規(guī)定和安全知識(shí)，提高市民的安全意識(shí)。
任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)城市軌道交通安全運(yùn)營秩序，不得侵害國家財(cái)產(chǎn)和公民人身、財(cái)產(chǎn)安全，不得影響他人出行。
第二章建設(shè)與運(yùn)營的銜接
第八條城市軌道交通工程的規(guī)劃、建設(shè)，應(yīng)當(dāng)考慮安全運(yùn)營的需求，并預(yù)留換乘和疏散空間。
城市軌道交通工程項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)中應(yīng)當(dāng)確定列車運(yùn)行、調(diào)度指揮、運(yùn)營輔助系統(tǒng)、安全防范和檢查系統(tǒng)、維修保障系統(tǒng)、換乘和疏散系統(tǒng)、人員組織等內(nèi)容，并經(jīng)過運(yùn)營安全評(píng)估，系統(tǒng)功能應(yīng)當(dāng)符合安全運(yùn)營需要。
城市軌道交通工程建設(shè)單位在編制完成項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)聽取市交通行政管理部門的意見。市交通行政管理部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。
第九條城市軌道交通設(shè)備、設(shè)施的設(shè)計(jì)、安裝、建造應(yīng)當(dāng)符合國家和本市規(guī)定的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范。
其他工程與城市軌道交通相連接的，連接部分的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合城市軌道交通設(shè)計(jì)規(guī)范要求。
第十條城市軌道交通工程完工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向運(yùn)營單位提供技術(shù)檔案和相關(guān)資料，對(duì)設(shè)備、設(shè)施進(jìn)行調(diào)試和安全測試，并會(huì)同運(yùn)營單位組織試運(yùn)行。試運(yùn)行期不得少于3個(gè)月，并不得載客。
第十一條城市軌道交通工程試運(yùn)行合格的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依法辦理規(guī)劃、消防、土建、人防、供電、特種設(shè)備、工程檔案、建筑節(jié)能、無障礙設(shè)施、環(huán)境保護(hù)設(shè)施和運(yùn)營設(shè)備、設(shè)施等項(xiàng)目的驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，方可移交運(yùn)營單位投入試運(yùn)營。政府相關(guān)行政管理部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)對(duì)驗(yàn)收過程進(jìn)行監(jiān)督管理。
試運(yùn)營期間，運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)按照設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，對(duì)設(shè)備、設(shè)施運(yùn)行情況和運(yùn)營狀況進(jìn)行安全監(jiān)測和綜合驗(yàn)證，試運(yùn)營期不得少于1年。試運(yùn)營期滿，設(shè)備、設(shè)施保持正常穩(wěn)定運(yùn)行狀態(tài)，可以投入正式運(yùn)營的，運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)在投入正式運(yùn)營30日前向市交通行政管理部門備案。
第三章運(yùn)營安全管理
第十二條禁止在地面軌道線路上設(shè)置平面交叉道口和人行過道。禁止在地面軌道線路彎道內(nèi)側(cè)建造影響行車安全的建筑物、構(gòu)筑物。禁止種植影響行車安全的樹木。
已有樹木影響城市軌道交通行車安全的，運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)會(huì)同樹木的所有者或者管理者制定解決方案，由樹木的所有者或者管理者依法進(jìn)行修剪或者移栽、更換樹種。園林綠化、交通行政管理部門應(yīng)當(dāng)給予指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，并加強(qiáng)監(jiān)督管理。
第十三條下列范圍為城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)：
(一)地下車站與隧道周邊外側(cè)五十米以內(nèi);
(二)地面和高架車站以及線路軌道外邊線外側(cè)三十米以內(nèi);
(三)出入口、通風(fēng)亭、變電站等建筑物、構(gòu)筑物外邊線外側(cè)十米以內(nèi)。
區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)支持、督促有關(guān)部門依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)的監(jiān)督管理，協(xié)調(diào)解決城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)內(nèi)影響軌道交通運(yùn)營安全的問題。
第十四條城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)內(nèi)嚴(yán)格控制下列可能影響安全運(yùn)營的作業(yè)：
(一)新建、改建、擴(kuò)建或者拆除建筑物、構(gòu)筑物;
(二)敷設(shè)管線、挖掘、爆破、地基加固、打井;
(三)其他大面積增加或者減少載荷的作業(yè)。
確需進(jìn)行前款規(guī)定的作業(yè)的，作業(yè)單位應(yīng)當(dāng)制定有效的安全防護(hù)方案，征得運(yùn)營單位同意后，依法辦理有關(guān)行政許可手續(xù)。有關(guān)行政管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過論證的安全防護(hù)方案做出行政許可決定。
第十五條經(jīng)許可從事本辦法第十四條第一款規(guī)定的作業(yè)的，作業(yè)單位必須落實(shí)安全防護(hù)方案，并委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)作業(yè)影響區(qū)域進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測;出現(xiàn)危及運(yùn)營安全的情形的，作業(yè)單位應(yīng)當(dāng)立即停止作業(yè)，采取補(bǔ)救措施，并報(bào)告許可作業(yè)的行政管理部門、市交通行政管理部門和運(yùn)營單位。
第十六條本辦法第十四條第一款規(guī)定的作業(yè)跨越、穿越城市軌道交通設(shè)施的，作業(yè)結(jié)束后，作業(yè)單位應(yīng)當(dāng)會(huì)同運(yùn)營單位評(píng)估作業(yè)對(duì)城市軌道交通運(yùn)營安全產(chǎn)生的影響，并將評(píng)估結(jié)果報(bào)市交通行政管理部門備案。經(jīng)評(píng)估影響運(yùn)營安全的，作業(yè)單位應(yīng)當(dāng)立即采取措施，消除影響。
第十七條城市軌道交通在不停運(yùn)的情況下進(jìn)行擴(kuò)建、改建和設(shè)施改造的，運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)制定有效的安全防護(hù)方案，并報(bào)市交通行政管理部門備案。
第十八條地下管線敷設(shè)在城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)內(nèi)的，地下管線的所有者或者管理者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管線的巡查、維護(hù)和管理，保障管線安全運(yùn)行，避免影響城市軌道交通運(yùn)營安全。
第十九條市交通行政管理部門應(yīng)當(dāng)制定本市城市軌道交通安全運(yùn)營服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的要求，安全運(yùn)送乘客。
第二十條運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)履行下列安全運(yùn)營職責(zé)：
(一)建立健全安全運(yùn)營責(zé)任制;
(二)組織制定安全運(yùn)營規(guī)章制度和操作規(guī)程;
(三)保證本單位安全運(yùn)營投入的有效實(shí)施;
(四)督促檢查本單位的安全運(yùn)營工作;
(五)建立安全運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和隱患排查治理制度;
(六)組織制定并實(shí)施先期應(yīng)急處置方案和特殊情況下的運(yùn)營組織方案;
(七)及時(shí)、如實(shí)報(bào)告運(yùn)營安全事故。
第二十一條運(yùn)營單位的主要負(fù)責(zé)人和安全生產(chǎn)管理人員必須具備與運(yùn)營活動(dòng)相應(yīng)的安全知識(shí)和管理能力。
第二十二條運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行安全教育和培訓(xùn)，保證從業(yè)人員具備必要的安全運(yùn)營知識(shí)，熟悉有關(guān)的安全運(yùn)營規(guī)章制度和安全操作規(guī)程，掌握本崗位的安全操作技能。
運(yùn)營單位工作人員應(yīng)當(dāng)履行下列安全管理職責(zé)：
(一)維護(hù)車站內(nèi)秩序，引導(dǎo)乘客有序乘車，發(fā)生險(xiǎn)情時(shí)，及時(shí)引導(dǎo)乘客疏散;
(二)及時(shí)勸阻、制止可能導(dǎo)致危險(xiǎn)發(fā)生的行為，對(duì)勸阻、制止無效的，報(bào)告公安機(jī)關(guān)處置;
(三)發(fā)現(xiàn)事故隱患，及時(shí)報(bào)告。
第二十三條運(yùn)營單位的特種作業(yè)人員必須按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)過專門的安全作業(yè)培訓(xùn)，取得特種作業(yè)操作資格證書，方可上崗作業(yè)。
列車駕駛員應(yīng)當(dāng)遵守安全運(yùn)營規(guī)章制度和安全操作規(guī)程，駕駛中不得從事與駕駛列車無關(guān)的活動(dòng)。
第二十四條城市軌道交通車輛地面行駛中遇有沙塵、冰雹、雨、雪、霧、結(jié)冰等氣象條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)案和操作規(guī)程要求行駛。
第二十五條運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)按照國家和本市有關(guān)城市軌道交通設(shè)備設(shè)施的安全標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，定期對(duì)包括車輛在內(nèi)的安全系統(tǒng)進(jìn)行檢測、維修、更新和改造，保證良好的運(yùn)行狀態(tài)。
第二十六條城市軌道交通車站站廳、站臺(tái)、車廂、疏散通道內(nèi)禁止堆放物品、賣藝、擅自擺攤設(shè)點(diǎn)以及其他影響通行和救援疏散的行為。
第二十七條城市軌道交通車站、列車車廂內(nèi)及軌道線路、隧道應(yīng)當(dāng)配置報(bào)警、緊急照明、防護(hù)、救援、滅火等設(shè)備，設(shè)備應(yīng)當(dāng)處于完好狀態(tài)。
第二十八條運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)按照國家和本市有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范在軌道線路、隧道及車站站臺(tái)、站廳、疏散通道、出入口、通風(fēng)亭、列車車廂內(nèi)及其他運(yùn)營場所的醒目位置設(shè)置保障城市軌道交通安全運(yùn)營的各類導(dǎo)向、疏散、提示、警告、限制、禁止等安全標(biāo)志;定期對(duì)各類安全標(biāo)志進(jìn)行檢查和維修，保持完好。
第二十九條電力、電信、供水等相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)保證城市軌道交通運(yùn)營用電、通訊、用水等需要。
第三十條運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)為乘客提供安全、便捷的客運(yùn)服務(wù)，保障乘客的合法權(quán)益。
城市軌道交通運(yùn)行過程中發(fā)生故障影響運(yùn)行時(shí)，運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)排除故障，恢復(fù)運(yùn)行;無法恢復(fù)運(yùn)行的，應(yīng)當(dāng)組織乘客疏散和換乘。
第三十一條因氣象、節(jié)假日、大型群眾活動(dòng)等原因引起客流量上升的，運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)增加運(yùn)力，疏導(dǎo)乘客。
第三十二條禁止攜帶槍支彈藥、管制器具以及爆炸性、易燃性、放射性、毒害性、腐蝕性等可能影響公共安全的物品進(jìn)入城市軌道交通設(shè)施，對(duì)進(jìn)入城市軌道交通車站人員的攜帶物品可以實(shí)施必要的安全檢查措施。
實(shí)施安全檢查措施期間，不接受安全檢查的，車站工作人員有權(quán)拒絕其進(jìn)入城市軌道交通車站;拒不接受安全檢查強(qiáng)行進(jìn)入城市軌道交通車站或者擾亂安全檢查現(xiàn)場秩序，構(gòu)成違反治安管理行為的，由公安機(jī)關(guān)依法處理。
公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定城市軌道交通安全檢查操作規(guī)范，對(duì)城市軌道交通安全檢查工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，并依法處理安全檢查中發(fā)現(xiàn)的違法犯罪行為。
第三十三條安全檢查人員實(shí)施安全檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定:
(一)佩帶工作證件;
(二)文明禮貌，尊重受檢查人;
(三)嚴(yán)格執(zhí)行安全檢查操作規(guī)范;
(四)不得損壞受檢查人攜帶的合法物品;
(五)發(fā)現(xiàn)禁止攜帶的物品和違法犯罪行為時(shí)，立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。
第三十四條進(jìn)入城市軌道交通車站的人員應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和城市軌道交通的相關(guān)管理制度，遵守公共秩序和社會(huì)公德，并應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：
(一)接受、配合安全檢查;
(二)遵守安全指示標(biāo)志，聽從工作人員指揮;
(三)候車時(shí)站在安全線內(nèi)側(cè)，乘車時(shí)先下后上;
(四)不得實(shí)施阻擋車門、屏蔽門的正常開啟、關(guān)閉和其他影響列車正點(diǎn)停靠、駛離的行為;
(五)不得從事兜售物品、散發(fā)廣告或者反復(fù)糾纏、強(qiáng)行討要以及以其他滋擾他人的方式乞討等影響乘車秩序的行為。
運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)明示城市軌道交通的相關(guān)管理制度，發(fā)現(xiàn)第一款第(五)項(xiàng)行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以勸阻;對(duì)于不聽從勸阻，構(gòu)成違反治安管理行為的，提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)依法處理。
第三十五條禁止下列危害城市軌道交通安全運(yùn)營的行為：
(一)攔截列車;
(二)擅自進(jìn)入軌道線路、隧道等禁止進(jìn)入的區(qū)域;
(三)強(qiáng)行上下列車;
(四)向列車、機(jī)車、維修工程車以及其他設(shè)施投擲物品;
(五)損壞車輛、隧道、軌道;
(六)損害和干擾機(jī)電設(shè)備，架空電纜和通訊信號(hào)系統(tǒng);
(七)翻越、毀壞隔離圍墻、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)和閘門;
(八)非緊急狀態(tài)下動(dòng)用緊急或者安全裝置;
(九)損壞、擅自移動(dòng)安全標(biāo)志;
(十)其他危害城市軌道交通安全運(yùn)營的行為。
第四章應(yīng)急和事故處理
第三十六條市交通行政管理部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府有關(guān)部門及相關(guān)單位制定城市軌道交通突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。
第三十七條運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)制定城市軌道交通突發(fā)事件先期應(yīng)急處置方案，報(bào)市交通行政管理部門備案。
第三十八條運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)急處置設(shè)備的配備和管理，對(duì)工作人員進(jìn)行應(yīng)急處置培訓(xùn)，定期組織應(yīng)急演練，提高先期應(yīng)急處置能力。
第三十九條遇有城市軌道交通客流量激增危及運(yùn)營安全的緊急情況，運(yùn)營單位有權(quán)采取限制客流的臨時(shí)措施，確保安全運(yùn)營。
第四十條遇有自然災(zāi)害、惡劣氣象條件或者發(fā)生突發(fā)事件等嚴(yán)重影響城市軌道交通運(yùn)營安全的情形，采取其他措施難以保證城市軌道交通安全運(yùn)營時(shí)，運(yùn)營單位可以停止部分線路或者路段運(yùn)營，但應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告，并報(bào)市交通行政管理部門。
第四十一條城市軌道交通運(yùn)營發(fā)生突發(fā)事件后，市人民政府相關(guān)部門、突發(fā)事件所在地的區(qū)、縣人民政府以及電力、電信、供水等單位，應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案的規(guī)定進(jìn)行搶險(xiǎn)救援和應(yīng)急保障，盡快恢復(fù)運(yùn)營。
第四十二條城市軌道交通發(fā)生運(yùn)營安全事故后，運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)迅速采取有效措施，組織搶救，防止事故擴(kuò)大，減少人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失，同時(shí)按照國家和本市有關(guān)規(guī)定報(bào)告政府有關(guān)部門。
第四十三條城市軌道交通運(yùn)營發(fā)生事故時(shí)，有關(guān)行政管理部門接到報(bào)告后應(yīng)當(dāng)立即派員趕赴現(xiàn)場，及時(shí)處置，盡快恢復(fù)運(yùn)營，并按照國家和本市有關(guān)規(guī)定進(jìn)行事故調(diào)查處理。
第四十四條運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)對(duì)運(yùn)營過程中乘客的傷亡承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但是傷亡是乘客自身健康原因造成的或者運(yùn)營單位證明傷亡是乘客故意、重大過失原因造成的除外。
第五章法律責(zé)任
第四十五條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由市交通行政管理部門予以警告，責(zé)令限期改正，并可處1萬元以上3萬元以下的罰款;造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任：
(一)違反本辦法第十四條第二款規(guī)定，在城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)內(nèi)進(jìn)行作業(yè)的作業(yè)單位未制定安全防護(hù)方案，或者未征得城市軌道交通運(yùn)營單位同意的;
(二)違反本辦法第十七條規(guī)定，城市軌道交通運(yùn)營單位對(duì)軌道交通進(jìn)行擴(kuò)建、改建和設(shè)施改造時(shí)，未制定安全防護(hù)方案的。
第四十六條運(yùn)營單位違反本辦法第二十條、第二十二條、第二十三條、第二十七條和第二十八條規(guī)定，并構(gòu)成違反安全生產(chǎn)管理行為的，由安全生產(chǎn)監(jiān)督行政管理部門依法處罰。
第四十七條違反本辦法第三十二條、第三十五條規(guī)定，并構(gòu)成違反治安管理行為的，由公安機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國治安管理處罰法》的規(guī)定予以處罰。造成城市軌道交通設(shè)備、設(shè)施損壞的，依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
第四十八條違反本辦法，按照消防、規(guī)劃、建設(shè)、園林綠化等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以處罰的，由有關(guān)部門依法處罰。
第四十九條相關(guān)行政管理部門及其工作人員未依法履行城市軌道交通安全監(jiān)督管理職責(zé)的，或者對(duì)依法應(yīng)當(dāng)查處的違法行為不予查處的，由上級(jí)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五十條運(yùn)營單位主要負(fù)責(zé)人及其工作人員未依法履行城市軌道交通安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的，由安全生產(chǎn)監(jiān)督行政管理部門依法處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第五十一條本辦法自20xx年6月1日起施行。
北京市城市軌道交通安全運(yùn)營管理辦法有什么新變化北京市人民政府決定對(duì)《北京市城市軌道交通安全運(yùn)營管理辦法》的部分條款作如下修改：
一、第三條修改為：城市軌道交通安全運(yùn)營管理，堅(jiān)持安全第一、預(yù)防為主、綜合治理的方針。
二、第四條第四款改為第五條，修改為：城市軌道交通沿線的區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)做好本行政區(qū)域內(nèi)城市軌道交通安全運(yùn)營相關(guān)服務(wù)、保障工作，及時(shí)配合有關(guān)部門協(xié)調(diào)、解決有關(guān)問題。
三、增加一條作為第六條：運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)城市軌道交通運(yùn)營安全管理責(zé)任，加強(qiáng)運(yùn)營安全管理，建立、健全安全運(yùn)營責(zé)任制度，完善安全運(yùn)營條件，確保安全運(yùn)營。
四、第五條改為第七條，增加一款作為第二款：任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)城市軌道交通安全運(yùn)營秩序，不得侵害國家財(cái)產(chǎn)和公民人身、財(cái)產(chǎn)安全，不得影響他人出行。
五、第六條改為第八條，修改為：城市軌道交通工程的規(guī)劃、建設(shè)，應(yīng)當(dāng)考慮安全運(yùn)營的需求，并預(yù)留換乘和疏散空間。
城市軌道交通工程項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)中應(yīng)當(dāng)確定列車運(yùn)行、調(diào)度指揮、運(yùn)營輔助系統(tǒng)、安全防范和檢查系統(tǒng)、維修保障系統(tǒng)、換乘和疏散系統(tǒng)、人員組織等內(nèi)容，并經(jīng)過運(yùn)營安全評(píng)估，系統(tǒng)功能應(yīng)當(dāng)符合安全運(yùn)營需要。
城市軌道交通工程建設(shè)單位在編制完成項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)聽取市交通行政管理部門的意見。市交通行政管理部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。
六、第七條改為第九條，增加一款作為第二款：其他工程與城市軌道交通相連接的，連接部分的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合城市軌道交通設(shè)計(jì)規(guī)范要求。
七、第九條改為第十一條，第一款修改為：城市軌道交通工程試運(yùn)行合格的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依法辦理規(guī)劃、消防、土建、人防、供電、特種設(shè)備、工程檔案、建筑節(jié)能、無障礙設(shè)施、環(huán)境保護(hù)設(shè)施和運(yùn)營設(shè)備、設(shè)施等項(xiàng)目的驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，方可移交運(yùn)營單位投入試運(yùn)營。政府相關(guān)行政管理部門依照各自職責(zé)對(duì)驗(yàn)收過程進(jìn)行監(jiān)督管理。
八、第十條改為第十二條，第一款中的影響行車瞭望改為影響行車安全。
增加一款作為第二款：已有樹木影響城市軌道交通行車安全的，運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)會(huì)同樹木的所有者或者管理者制定解決方案，由樹木的所有者或者管理者依法進(jìn)行修剪或者移栽、更換樹種。園林綠化、交通行政管理部門應(yīng)當(dāng)給予指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，并加強(qiáng)監(jiān)督管理。
九、增加一條作為第十三條：下列范圍為城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)：
(一)地下車站與隧道周邊外側(cè)五十米以內(nèi);
(二)地面和高架車站以及線路軌道外邊線外側(cè)三十米以內(nèi);
(三)出入口、通風(fēng)亭、變電站等建筑物、構(gòu)筑物外邊線外側(cè)十米以內(nèi)。
區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)支持、督促有關(guān)部門依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)的監(jiān)督管理，協(xié)調(diào)解決城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)內(nèi)影響軌道交通運(yùn)營安全的問題。
十、第十一條第一款改為第十四條，修改為：城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)內(nèi)嚴(yán)格控制下列可能影響安全運(yùn)營的作業(yè)：
(一)新建、改建、擴(kuò)建或者拆除建筑物、構(gòu)筑物;
(二)敷設(shè)管線、挖掘、爆破、地基加固、打井;
(三)其他大面積增加或者減少載荷的作業(yè)。
確需進(jìn)行前款規(guī)定的作業(yè)的，作業(yè)單位應(yīng)當(dāng)制定有效的安全防護(hù)方案，征得運(yùn)營單位同意后，依法辦理有關(guān)行政許可手續(xù)。有關(guān)行政管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過論證的安全防護(hù)方案做出行政許可決定。
十一、第十一條第二款改為第十五條，修改為：經(jīng)許可從事本辦法第十四條第一款規(guī)定的作業(yè)的，作業(yè)單位必須落實(shí)安全防護(hù)方案，并委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)作業(yè)影響區(qū)域進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測;出現(xiàn)危及運(yùn)營安全的情形的，作業(yè)單位應(yīng)當(dāng)立即停止作業(yè)，采取補(bǔ)救措施，并報(bào)告許可作業(yè)的行政管理部門、市交通行政管理部門和運(yùn)營單位。
十二、增加一條作為第十六條：本辦法第十四條第一款規(guī)定的作業(yè)跨越、穿越城市軌道交通設(shè)施的，作業(yè)結(jié)束后，作業(yè)單位應(yīng)當(dāng)會(huì)同運(yùn)營單位評(píng)估作業(yè)對(duì)城市軌道交通運(yùn)營安全產(chǎn)生的影響，并將評(píng)估結(jié)果報(bào)市交通行政管理部門備案。經(jīng)評(píng)估影響運(yùn)營安全的，作業(yè)單位應(yīng)當(dāng)立即采取措施，消除影響。
十三、增加一條作為第十七條：運(yùn)營單位在不停運(yùn)的情況下對(duì)城市軌道交通進(jìn)行擴(kuò)建、改建和設(shè)施改造的，應(yīng)當(dāng)制定安全防護(hù)方案，并報(bào)市交通行政管理部門備案。
十四、增加一條作為第十八條：地下管線敷設(shè)在城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)內(nèi)的，其權(quán)屬單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管線的巡查、維護(hù)和管理，保障管線安全運(yùn)行，避免影響城市軌道交通安全運(yùn)營。
十五、第十三條改為第二十條，增加一項(xiàng)作為第(五)項(xiàng)：建立安全運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和隱患排查治理制度。
十六、第十八條改為第二十五條，修改為：運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)按照國家和本市有關(guān)城市軌道交通設(shè)備設(shè)施的安全標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，定期對(duì)包括車輛在內(nèi)的安全系統(tǒng)進(jìn)行檢測、維修、更新和改造，保證良好的運(yùn)行狀態(tài)。
十七、第十九條改為第二十六條，修改為：城市軌道交通車站站廳、站臺(tái)、車廂、疏散通道內(nèi)禁止堆放物品、賣藝、擅自擺攤設(shè)點(diǎn)以及其他影響通行和救援疏散的行為。
十八、增加一條作為第三十二條：禁止攜帶槍支彈藥、管制器具以及爆炸性、易燃性、放射性、毒害性、腐蝕性等可能影響公共安全的物品進(jìn)入城市軌道交通設(shè)施，對(duì)進(jìn)入城市軌道交通車站人員的攜帶物品可以實(shí)施必要的安全檢查措施。
實(shí)施安全檢查措施期間，不接受安全檢查的，車站工作人員有權(quán)拒絕其進(jìn)入城市軌道交通車站;拒不接受安全檢查強(qiáng)行進(jìn)入城市軌道交通車站或者擾亂安全檢查現(xiàn)場秩序，構(gòu)成違反治安管理行為的，由公安機(jī)關(guān)依法處理。
公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定城市軌道交通安全檢查操作規(guī)范，對(duì)城市軌道交通安全檢查工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，并依法處理安全檢查中發(fā)現(xiàn)的違法犯罪行為。
十九、增加一條作為第三十三條：安全檢查人員實(shí)施安全檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定:
(一)佩帶工作證件;
(二)文明禮貌，尊重受檢查人;
(三)嚴(yán)格執(zhí)行安全檢查操作規(guī)范;
(四)不得損壞受檢查人攜帶的合法物品;
(五)發(fā)現(xiàn)禁止攜帶的物品和違法犯罪行為時(shí)，立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。
二十、第二十五條改為第三十四條，修改為：進(jìn)入城市軌道交通車站的人員應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和城市軌道交通的相關(guān)管理制度，遵守公共秩序和社會(huì)公德，并應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：
(一)接受、配合安全檢查;
(二)遵守安全指示標(biāo)志，聽從工作人員指揮;
(三)候車時(shí)站在安全線內(nèi)側(cè)，乘車時(shí)先下后上;
(四)不得實(shí)施阻擋車門、屏蔽門的正常開啟、關(guān)閉和其他影響列車正點(diǎn)停靠、駛離的行為;
(五)不得從事兜售物品、散發(fā)廣告或者反復(fù)糾纏、強(qiáng)行討要以及以其他滋擾他人的方式乞討等影響乘車秩序的行為。
運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)明示城市軌道交通的相關(guān)管理制度，發(fā)現(xiàn)第一款第(五)項(xiàng)行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以勸阻;對(duì)于不聽從勸阻，構(gòu)成違法治安管理行為的，提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)依法處理。
二十一、第三十三條改為第四十三條，其中的事故責(zé)任由安全生產(chǎn)監(jiān)督行政管理部門依照國家和本市的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定;事故調(diào)查結(jié)論和傷亡鑒定結(jié)論由公安機(jī)關(guān)依法出具。改為并按照國家和本市有關(guān)規(guī)定進(jìn)行事故調(diào)查處理。
二十二、第三十四條改為第四十四條，修改為：運(yùn)營單位應(yīng)當(dāng)對(duì)運(yùn)營過程中乘客的傷亡承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但是傷亡是乘客自身健康原因造成的或者運(yùn)營單位證明傷亡是乘客故意、重大過失原因造成的除外。
二十三、刪去第三十五條。
二十四、增加一條作為第四十五條：違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由市交通行政管理部門予以警告，責(zé)令限期改正，并可處1萬元以上3萬元以下的罰款;造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任：
(一)違反本辦法第十四條第二款的規(guī)定，在城市軌道交通控制保護(hù)區(qū)內(nèi)進(jìn)行作業(yè)的作業(yè)單位未制定安全防護(hù)方案，或者未征得城市軌道交通運(yùn)營單位同意的;
(二)違反本辦法第十七條的規(guī)定，城市軌道交通運(yùn)營單位對(duì)軌道交通進(jìn)行擴(kuò)建、改建和設(shè)施改造時(shí)，未制定安全防護(hù)方案的。
