企業(yè)會計核算中稅收籌劃的運用

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業(yè)會計核算中稅收籌劃的運用，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

一、稅收籌劃與會計核算之間的關(guān)系

企業(yè)實際運轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)均與稅收息息相關(guān)，采購材料、生產(chǎn)、銷售以及收入與支出等方面都與納稅活動相關(guān)聯(lián)。企業(yè)要想提高自身的經(jīng)濟效益，減少其成本支出，常常需要經(jīng)過多樣性的渠道實現(xiàn)，科學有效地避稅，降低稅負情況，常常是大部分企業(yè)所選擇的錯輸。因此，稅收籌劃與企業(yè)的實際經(jīng)營息息相關(guān)，并且與會計核算緊密關(guān)聯(lián)。企業(yè)運轉(zhuǎn)當中的費用情況、設備使用效率、產(chǎn)品銷售等都在會計核算當中有所體現(xiàn)。會計核算當中，使用差異性科目把權(quán)力與責任關(guān)系進行展現(xiàn)，所以稅收籌劃過程中主要把會計核算當作是數(shù)據(jù)來源合理性的支撐，可以把偷漏稅情況出現(xiàn)的概率降低，稅收籌劃的展開能夠為會計核算奠定根據(jù)且提供空間。如經(jīng)過會計核算能夠?qū)ζ髽I(yè)的實際資產(chǎn)情況進行明確，也可以根據(jù)權(quán)責制與會計準則展開按期計提，并且把其歸納到會計相關(guān)費用中，就這方面而言，企業(yè)的資產(chǎn)率在不斷提高，由于負債高，所以稅收的成效便會高。除此之外，企業(yè)了解到，財務方面的風險會因為負債的增加而不斷提高，而折舊應該是財會人員經(jīng)過會計核算作業(yè)為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供更多的參考，進而實現(xiàn)科學有效地負債率，將利息降到最低，最終實現(xiàn)合理避稅。稅收籌劃主要是把會計核算工作當作是前提條件，如若企業(yè)沒有一個標準且規(guī)范的會計核算，便會造成稅收籌劃作業(yè)的不科學與不合理，并且與會計核算相脫離，很難達到稅收籌劃。如若會計核算當中沒有辦法對增值稅、應繳稅額等進行正確的反映，便會導致稅收籌劃作業(yè)無法充分實現(xiàn)，企業(yè)也會由于偷漏稅行為，對其可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生很大程度上的影響，因此，會計核算與稅收籌劃作業(yè)之間沒有辦法進行分離。在具體的實踐活動當中，企業(yè)應該了解與掌握稅收籌劃與會計核算間的關(guān)聯(lián)，為企業(yè)的稅收籌劃工作提供一個和諧且穩(wěn)定的環(huán)境，讓企業(yè)可以在成本效益的前提下展開稅收籌劃工作，實現(xiàn)合理避稅，有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益與競爭實力。

二、稅收籌劃應遵循的原則

（一）合法性原則

企業(yè)的稅收籌劃工作主要指的是在嚴格遵守國家稅法的基礎條件上，納稅人經(jīng)過科學有效調(diào)整企業(yè)投資以及實際運營情況，進而降低企業(yè)的稅負，使其獲得更多的經(jīng)濟效益的管理活動。但是企業(yè)的稅收籌劃工作和偷稅以及漏稅之間并無關(guān)聯(lián)性，主要是因為企業(yè)的稅收籌劃工作是嚴格遵循我國稅法的合法行為，就企業(yè)而言，應該嚴格遵守依法納稅相關(guān)義務，我國法律不允許企業(yè)或者個人出現(xiàn)偷稅與漏稅的行為，不管是在法律方面，還是在道德方面都是不可以的。依照國家所頒布的《稅收征管法》要求，納稅人出現(xiàn)偷稅行為，主要由稅務機關(guān)進行追繳，并且對少繳以及不繳的稅費處以50%以上或者5倍之下的相關(guān)罰款，對于構(gòu)成犯罪行為的情況，需要根據(jù)法律對刑事責任進行追究。綜上所述，大部分企業(yè)在展開稅收籌劃作業(yè)當中，應該嚴格遵守合法原則，企業(yè)要想順利進行稅收籌劃工作，應該先對我國相關(guān)的稅收法律法規(guī)進行充分了解與掌握，也就是說，企業(yè)相關(guān)人員應該對我國多種稅收相關(guān)的法律規(guī)章制度進行掌握，進而知法與守法，只有在這樣的前提條件下，才能夠保證企業(yè)稅收籌劃工作的正常且順利展開。

（二）事前籌劃原則

就企業(yè)而言，為了展開稅收籌劃工作，應該對現(xiàn)階段所使用的稅收政策進行嚴格的遵守，由于我國稅法出現(xiàn)以后，才會出現(xiàn)一系列的稅法行為，并且在經(jīng)濟活動中，只有先存有經(jīng)濟行為，才會出現(xiàn)稅法行為，這樣企業(yè)在進行稅收籌劃工作時再回越加便利。第一，應該先對稅法的相應規(guī)定做好準備工作，然后掌握企業(yè)的實際經(jīng)濟情況，第二，應該對企業(yè)最好的稅收籌劃相關(guān)方案進行明確，然后為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟效益。如若沒有做好事前的準備工作，并且貿(mào)然展開決定，在經(jīng)濟活動出現(xiàn)的時候，便會沒有辦法改變企業(yè)的應稅收入情況，就企業(yè)而言，這樣的情況產(chǎn)生著不良的影響。所以納稅方需要對此原則進行全面了解與掌握，在合法的基礎條件上，經(jīng)過稅收籌劃的辦法，讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益。

（三）經(jīng)濟原則

企業(yè)的稅收籌劃工作能夠有效降低應繳的稅額，進而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，所以大部分企業(yè)期望讓此途徑的作用得以最大化的發(fā)揮，但是在具體實施過程中，某些企業(yè)僅僅是經(jīng)過稅收籌劃有關(guān)的專業(yè)知識對此工作進行實施，這樣的方案可以在一定的程度上降低企業(yè)的稅收負擔或者是稅收款額等，但是在經(jīng)過實踐以后，沒有辦法得到最大化的經(jīng)濟效益，這主要是在籌劃當中存在與經(jīng)濟原則并不相符的情況，這是造成企業(yè)的稅收籌劃工作沒有辦法實現(xiàn)預期成效的最為主要的因素。實際上，企業(yè)的稅收籌劃工作作為財務范圍，其主要是為了讓企業(yè)獲得最大化的經(jīng)濟效益。所以在具體稅收籌劃工作中，應該對方案的合理性與科學性進行考慮，與此同時也應該對企業(yè)的整體實力進行全面考量。而籌劃的一方也需要認識到，為了經(jīng)過稅收籌劃辦法有效減少稅收方面的重擔，讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益，就應該對稅收籌劃的展開付出支出情況，并且也應該對成本提高情況進行考慮，最終也應該選擇合理有效地稅收籌劃辦法，因為不可控因素的出現(xiàn)表明其并不是最好的方案。所以，企業(yè)在稅收籌劃過程中，應該做好準備工作，向?qū)ｉT機構(gòu)進行咨詢，或者聘請稅收方面的專家到企業(yè)中進行服務，進而使用最好的狀態(tài)展開稅收籌劃作業(yè)。

（四）適時調(diào)整原則

企業(yè)的稅收籌劃工作應該嚴格遵守適時調(diào)整原則，在實際籌劃當中，應該總結(jié)規(guī)律，并且由于地點的不斷改變，納稅人員應該由一個國家到另外國家，其法律關(guān)聯(lián)性并不一樣。由于時間的不斷推移，國家相關(guān)法律法規(guī)也產(chǎn)生著一定程度的改變。企業(yè)所面對的法律法規(guī)存有差異性，行為所導致的結(jié)果便不一樣。因此能夠發(fā)現(xiàn)，不管是什么樣的稅收籌劃方案，均應該根據(jù)時間、地區(qū)等特點進行制定，對適時調(diào)整的相關(guān)原則進行嚴格遵守。如若堅持一成不變的原則，便會導致企業(yè)的財會目標沒有辦法實現(xiàn)，并且對企業(yè)的實際權(quán)益產(chǎn)生著不利的影響。所以，企業(yè)為了健康可持續(xù)發(fā)展，就需要對國家稅收相關(guān)的法律規(guī)章制度進行重視，如若國家的稅法環(huán)境出現(xiàn)改變，需要對稅收籌劃的相應方案進行調(diào)整以及更改。

三、企業(yè)會計核算中稅收籌劃的應用分析

（一）企業(yè)收入結(jié)算方面

在我國稅法的相關(guān)規(guī)定中，不一樣的企業(yè)需要交納的稅收時間存有一定的差異性，如若把現(xiàn)金當作是產(chǎn)品銷售的主要收入，就應該在收現(xiàn)金的時候納稅。如若企業(yè)使用分期付款與賒銷等辦法，就應該根據(jù)兩者所約定的時間展開稅額繳納，在具體會計核算當中，利用企業(yè)結(jié)算的辦法，對納稅時間進行減緩，進而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）會計核算列支費用方面

企業(yè)在具體會計核算工作中，應該對稅收籌劃進行應用，先對每項費用展開列支，盡量對當期的實際費用情況進行列支，其經(jīng)常使用的辦法是對發(fā)生費用進行入賬，并且應該有稅收方面的憑證，使用費用列支展開會計核算工作，對企業(yè)實際運轉(zhuǎn)當中存在的費用開支情況展開預提費用，并且及時展開會計核算作業(yè)。

（三）加速折舊會計核算方面

企業(yè)為了更好地落實稅收規(guī)劃，應該對固定資產(chǎn)進行控制，增快折舊核算工作。如若其稅率不出現(xiàn)改變的情況，企業(yè)可以經(jīng)過折舊核算加快的手段，對應繳稅額進行充分控制，并且對其繳稅時間展開有效控制，在經(jīng)過折舊以后，能夠更好地展開稅收籌劃工作。

（四）存貨會計核算方面

就企業(yè)而言，在具體運轉(zhuǎn)當中，一定會出現(xiàn)囤貨的情況，針對這樣的現(xiàn)象應該采取怎樣的計價手段十分重要。在期末存貨方面展開會計核算作業(yè)，因為存貨的計價不同比較大，因此，期末成本必然存有相應的差異，企業(yè)所得到的經(jīng)濟效益也有所差別，會對企業(yè)的實際納稅額產(chǎn)生很大程度上的影響。如企業(yè)產(chǎn)品的價格將來可能會出現(xiàn)上漲的現(xiàn)象，因此，在對存貨進行計算的時候，應該使用后進先出辦法進行計價作業(yè)，在對會計進行核算過程中，應該對期末產(chǎn)品的存貨情況進行全面控制，這樣能夠減少期末出現(xiàn)存貨的現(xiàn)象，有效減少企業(yè)的稅收額。

四、結(jié)束語

在企業(yè)會計核算當中，稅收籌劃的位置非常重要，企業(yè)可以經(jīng)過稅收籌劃，對自身的成本支出情況進行有效控制，把成本支出控制在科學范圍中。企業(yè)利用稅收相關(guān)法律法規(guī)，提升會計核算工作的真實性與可靠性，有效減少企業(yè)的納稅額，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，使企業(yè)在市場競爭當中占有一定的份額，推動企業(yè)的快速壯大。

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作者:許超 單位:廣州華夏職業(yè)學院