企業內控建設研究

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業內控建設研究，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

在日益激烈的市場競爭中，想要保持企業的優秀競爭力就要從不同的方面進行思考。特別是內部控制制度的落實，是企業運營過程中抵御風險的有效途徑。近年來，我國的國民經濟在不斷地提升，但是企業經營過程中存在的風險卻沒有降低，所以當下企業最重要的事情就是建立完善的內部控制制度。內部控制作為提升企業經營效率的關鍵，正在逐漸被國內的企業所重視和應用。［1］

1企業內控的含義

企業的內部控制是企業管理的優秀，也是企業更好發展的基礎。實際上，企業內部管理從提出到實行經歷了漫長的時間。企業管理的優秀就是企業的董事會、監事會、經理層、普通員工相互協調與管理，進而實現企業的經營目標。企業內部管理可以歸納為三個方面:第一，企業內部針對領導、部門的權力和責任進行詳細說明，明確在企業經營過程中所處的位置和作用。第二，內部控制要明確企業經營過程中的程序和規范，說明每一個崗位負責的具體業務，以及不同崗位之間的溝通交流方式。第三，企業內部要形成崗位之間互相制約的關系，即業務的實施是否要經過其他人員的核準與認同。

2建立企業內控的必要性

(1)實現企業會計信息的可靠性和真實性?，F階段的企業管理中，有的管理者的職業素養和職業道德較低，提供給企業的信息、數據是失真的，直接導致企業出現經濟損失。企業必須加強內控管理，讓管理人員清楚自己的職責。同時制定更加科學高效的規章制度，確保企業信息的真實性和完整性。這樣不僅降低了因為信息虛假造成的經營風險，還可以讓企業的經營目標的制定更加合理。(2)確保企業的財務安全。財務管理是企業管理的重中之重，提升企業的內控能力，可以確保企業的財務安全。以更加嚴格的管理和監督提升企業財務管理的效率，確保不會有不利于企業發展的財務問題出現，為企業的可持續發展打下堅實的基礎。(3)全方面的提升各部門的工作效率，從而實現經營活動的經濟效益最大化。內控制度可以協調部門和崗位之間的生產經營，充分發揮資源的價值，為企業的發展提供更大的助力。［2］

3企業內控建設中存在的問題

(1)對內部管理的認識不足。企業的管理者對于內部管理的認識不足，對內部控制制度的制定存在偏差。企業的管理層并沒有認識到內控制度的重要性和必要性，導致企業的生產經營效率十分低下。另外，企業管理層忽視了內控管理需要不同部門、崗位之間的協作，將內部管理草率的劃分到財務管理部門之中，使得內部管理工作的開展遇到了極大的阻力，嚴重地影響了企業管理水平的提升。(2)內控流程不完善。企業內部控制作用在生產經營的每一個環節中，它是企業經營目標實現的保障，是企業生存和發展的命脈。要通過提升企業內部管理的效率，提升企業的優秀競爭力?，F階段國內的許多企業的內控制度在逐漸的發展，但是仍然存在許多的問題。企業內控流程不完善就是其中的重要原因之一，沒有搭建起全面的內控機制，對關鍵的控制點覆蓋不全面。還有的企業已經在推行內控制度，但是因為企業內部的氛圍不佳，并沒有很好地同企業文化、行為標準結合起來，導致內控制度的執行效率低下。(3)企業的監督機構不完善。企業的監管機構設立不健全，部門、崗位之間的分工不明確。董事會、管理層、監事層的職責出現交叉，崗位的人員出現重疊。不僅不能完成監督和制衡的任務，還會影響到企業的正常生產經營。監督機構的職能失調，導致企業容易出現決策失誤、濫用職權以及舞弊現象屢禁不止。(4)經營風險意識不強。在市場經濟中，企業多面臨的經營環境是十分復雜的。要想讓企業始終保持競爭力，就要具備風險意識。結合我國企業的實際情況來看，國內大多數企業都不具備經營風險的識別和抵御的能力。企業經營者的經營風險意識不強，對內控和風險管理的認識非常有限。企業并沒有制定出科學高效的風險評估機制，對關鍵控制點的掌控嚴重不足。［3］(5)內控人員水平有限。企業的內控管理工作是非常復雜的一項工作，要求管理人員要具備豐富的監督管理經驗，同時還有熟悉相關的財務知識?，F階段的企業內控管理人員并不能滿足這些要求，導致企業的內控管理水平停滯不前。

4完善企業內控建設和防范風險管理的建議

(1)打造企業文化，培養員工的風險意識。企業要逐步的增強企業文化建設力度，引導員工形成積極向上的價值觀。通過法制教育的形式，增強董事、監事、經理以及其他人員的法律觀念，強化人員的社會責任感。幫助人員樹立依法決策、依法辦事、依法監督的工作理念，增強人員的風險意識，明確風險來臨時的應對方案。全體人員都具備了風險意識，就可以保證從企業利益的方向出發，更及時、靈活地應對生產經營中風險，進而確保企業的正常經營。(2)不斷地細化企業內控環境的建設。企業內部環境的建設直接影響到了內控制度的落實，也會影響到經營目標的制定。通過不斷地培養良好的企業文化，來逐漸地強化人員的控制意識。決策層要結合企業的實際情況，創設出更加優良的內控環境。要不斷地細化企業的規章制度，實現機構權責分明。企業內部的設計機構要有獨立性，人力資源開發政策要有持續性，企業文化的建設要融合現代化的管理理念，借助優良的企業內部環境來保證企業內控制度的落實，并充分地發揮出防范風險的作用。(3)逐步完善企業的風險評估機制。風險評估機制可以有效地識別、分析企業經營過程中的各種風險，幫助企業決策層制定合理的風險應對策略。首先要明確企業經營中的控制目標，風險和控制目標之間存在密不可分的聯系。企業的風險評估機制，要精準地實現控制目標和企業經營過程中可能面臨的風險識別，逐漸完善企業風險的應對機制。其次要將經營風險進一步地細化，為后續的風險管理奠定基礎。企業要結合自身的實際情況，將可能出現的風險進行分類識別，再通過定性和定量分析完成潛在風險的分析。［4］(4)搭建完善的信息溝通渠道。企業經營過程中，及時、精準地收集和傳遞信息，可以很大程度提升企業內部、企業與外部的信息溝通的效率。在進行信息渠道的搭建過程中，要明確相關信息的收集、處理和傳遞的方式和途徑，保證信息的及時性，進而保證企業內部控制的有效運行。大多數情況采用的是數據導入前和處理輸出后的邏輯驗證、總量對比或者結構分析等方式，可以高效及時地驗證信息的準確性。企業日常信息要進行篩選、核對、整理，以此來提升信息的使用效率。企業的相關信息會在內部各部門、外部合作企業、客戶、供應商之間進行溝通和反饋，保證信息系統的正常運行。(5)考核與激勵的統一。為了確保內部控制能夠發揮最大化的效用，并且能夠不斷地發展和完善，為后續的執行和考核做好準備工作。企業管理人員要定期對內部管理的情況進行考核，看企業內部控制制度是否被深刻地貫徹下去。還要研究在執行中出現了什么問題，是什么原因導致內控制度的實施受阻，提出相應的解決方案。針對認真執行內部控制的部門和個人要給予適當的精神和物質獎勵。要將內控制度的考核與企業的激勵方案更好地整合起來，做到獎優懲劣。在檢查和考核中發現的問題要及時、嚴肅地處理，不論涉案的金額大小，都要組織力量進行查處。要讓內控制度策劃能夠將企業發展的壓力變為動力，進而促進企業管理效率的提升。

5總結

綜上所述，企業內控制度的落實是非常重要的。實際上，企業經營存在的風險有許多的不確定性，風險是不可能完全杜絕，但是卻可以借助內控制度防范和化解一定的企業經營風險。隨著企業規模的擴大，企業面臨的風險會更多。企業要做好內控管理制度的制定和落實，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

參考文獻:

［1］沙娜．企業內部控制存在的問題和對策［J］．商業經濟，2012(1)．

［2］劉曉東．我國企業內部控制問題及其對策［J］．保險職業學院學報，2010(6)．

［3］李曉霞．淺論企業內控存在的問題及對策［J］．企業物流，2013(10)．

［4］王天才．企業內控和機制的建設以及企業風險預防探討［J］．經濟研究導刊，2012(15)．

作者:秦瑋瑋 單位:中原大地傳媒股份有限公司