時(shí)間：2023-06-07 09:08:56
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
（一）工程建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義。工程建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降和陷入財(cái)務(wù)困難甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。工程建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者必須采取有效的措施來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。工程建筑企業(yè)工程項(xiàng)目的整個(gè)施工過(guò)程都需要大量的資金支持，因此工程建筑行業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也要比一般的行業(yè)高。
（二）工程建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。關(guān)于工程建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，大致可以包括投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)、資金回收的風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面。投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，每一個(gè)工程項(xiàng)目都會(huì)以招標(biāo)的方式來(lái)確定施工企業(yè)，這樣有利于實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開(kāi)的原則。同時(shí)，這也是考驗(yàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的智慧和企業(yè)本身綜合實(shí)力的時(shí)候，一個(gè)好的工程項(xiàng)目，往往會(huì)有多家建筑企業(yè)進(jìn)行競(jìng)標(biāo)，需要建筑企業(yè)管理層準(zhǔn)確核算投標(biāo)成本與盈利空間，在競(jìng)標(biāo)的時(shí)候進(jìn)行準(zhǔn)確的資金估計(jì)，避免投標(biāo)成本過(guò)大，有損企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)大型的工程項(xiàng)目耗費(fèi)大量的人力物力資源。同時(shí)，工程項(xiàng)目的施工周期比較長(zhǎng)，在合同簽訂初期，只是以當(dāng)下的材料價(jià)格進(jìn)行成本估算，但市場(chǎng)是變動(dòng)的，材料價(jià)格的浮動(dòng)一般比較大，可能會(huì)出現(xiàn)施工期間材料價(jià)格飛漲的情況，這對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一個(gè)致命的打擊。資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，工程項(xiàng)目的施工全過(guò)程都需要大量的資金支持。但一個(gè)企業(yè)如果是多個(gè)工程項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行的話，難免會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈，將很可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目施工中斷，讓建筑企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)，很多時(shí)候，建筑企業(yè)的流動(dòng)資金都不足以支撐工程項(xiàng)目的運(yùn)行，企業(yè)籌集資金的方式主要是通過(guò)銀行信貸渠道，利用房產(chǎn)、土地等不動(dòng)產(chǎn)辦理了數(shù)額可觀的銀行抵押貸款，雖然能及時(shí)緩解資金周轉(zhuǎn)不靈的問(wèn)題，但財(cái)務(wù)杠桿會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)工程項(xiàng)目利潤(rùn)率小于銀行貸款利率時(shí)或利率提高時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將提高。資金回收的風(fēng)險(xiǎn)，這是當(dāng)下企業(yè)面臨的一個(gè)比較大的挑戰(zhàn)，很多業(yè)主在工程項(xiàng)目完工后，以各種理由拒絕履行合同義務(wù)拖欠尾款，使得建筑企業(yè)的資金回籠往往需要很長(zhǎng)的時(shí)間。這樣一來(lái)，企業(yè)在工程項(xiàng)目中投入了大量的資金，業(yè)主的工程款一旦不能即時(shí)到賬，將會(huì)嚴(yán)重影響建筑企業(yè)接下來(lái)的正常運(yùn)作。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要素、程序和方法
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要素。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是存在很多不可預(yù)知性的，主要是因?yàn)槭袌?chǎng)的變化比較快。但只要通過(guò)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，準(zhǔn)確把握影響建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要素，就能在很大程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，緩解工程建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，從而有利于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警包括預(yù)警征兆、預(yù)警指標(biāo)、預(yù)警信號(hào)、預(yù)警度和預(yù)警源等幾個(gè)方面。預(yù)警征兆，就是對(duì)預(yù)警系統(tǒng)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行檢測(cè)，一旦出現(xiàn)異常情況，將快速反饋給檢測(cè)人員，方便檢測(cè)人員采取下一步行動(dòng)。預(yù)警指標(biāo)則是建筑企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的時(shí)候，用來(lái)反映財(cái)務(wù)預(yù)警內(nèi)容的指標(biāo)，包括償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力比率等內(nèi)容。預(yù)警信號(hào)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在監(jiān)測(cè)各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的時(shí)候傳輸?shù)母黜?xiàng)數(shù)據(jù)，監(jiān)測(cè)人員正是根據(jù)這些預(yù)警信號(hào)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。預(yù)警源則是最開(kāi)始發(fā)生預(yù)警情況的地方，預(yù)警監(jiān)測(cè)人員需要在接收到預(yù)警信號(hào)后，盡快找出預(yù)警源，進(jìn)一步制定并實(shí)施預(yù)警方案。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序。工程建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序主要包括選取財(cái)務(wù)指標(biāo)、設(shè)定財(cái)務(wù)變量、確定預(yù)警區(qū)間以及評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等四個(gè)部分。選取財(cái)務(wù)指標(biāo)，這屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的前期準(zhǔn)備工作，研究人員可以需要從大量的財(cái)務(wù)指標(biāo)中選取能夠符合研究目標(biāo)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析研究。設(shè)定財(cái)務(wù)變量，在財(cái)務(wù)指標(biāo)選擇完成后，需要設(shè)置不同的財(cái)務(wù)變量，方便監(jiān)測(cè)員監(jiān)測(cè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況，并采用專(zhuān)業(yè)的分析方法對(duì)所監(jiān)測(cè)到的異常情況進(jìn)行分析，找出預(yù)警源，在最短的時(shí)間內(nèi)制定出預(yù)警計(jì)劃。確定預(yù)警區(qū)間，這是用數(shù)學(xué)方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行分析時(shí)得到的預(yù)警階段性成果，縮小了預(yù)警的范圍，當(dāng)然，這需要分析人員具備較高的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)以及豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警經(jīng)驗(yàn)。評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，主要是用數(shù)理模型結(jié)合財(cái)務(wù)變量指標(biāo)的變化分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，得出科學(xué)合理的結(jié)論，方便下一步制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的一般方法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法一般包括定性預(yù)警和定量預(yù)警兩種。所謂定性預(yù)警，就是指對(duì)建筑企業(yè)進(jìn)行抽象的、概括的、感性的評(píng)估來(lái)預(yù)測(cè)，這是對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)整體性的分析，不需要具體的數(shù)據(jù)支持。定性預(yù)警主要包括表征觀察法、流程圖分析法兩種形式。表征觀察法，是指分析人員通過(guò)對(duì)建筑企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行觀察，通過(guò)觀察中得到的異常情況結(jié)合自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，得出比較客觀的分析報(bào)告。流流程圖分析是選取企業(yè)的每一個(gè)財(cái)務(wù)流程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行分析，相對(duì)表征觀察法來(lái)說(shuō)較復(fù)雜，但同時(shí)具有更高的準(zhǔn)確性，其能快速有效找出每一個(gè)財(cái)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)要素，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的變化情況。定量預(yù)警方法，其要以建筑企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)結(jié)合數(shù)學(xué)模型進(jìn)行分析，根據(jù)得到的分析報(bào)告判斷企業(yè)當(dāng)下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警狀況，相對(duì)于定性分析方法來(lái)說(shuō)更加準(zhǔn)確，但需要分析人員有較高的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)耗費(fèi)的時(shí)間也比較長(zhǎng)。
三、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建
（一）建立收集風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，并設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的預(yù)警體系構(gòu)建，最主要的首先要廣泛地、持續(xù)不斷地收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)內(nèi)、外部信息，建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，其次是要確定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息，找出影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，從而及時(shí)制定有效的解決方案，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，選取最多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)指標(biāo)主要有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、權(quán)益凈利率、投資項(xiàng)目報(bào)酬率等。
（二）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。跟蹤監(jiān)測(cè)關(guān)鍵指標(biāo)成因的變化，一旦出現(xiàn)預(yù)警，即實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。企業(yè)全體成員應(yīng)高度重視，將措施落實(shí)到組織，明確分工和責(zé)任，全員行動(dòng)進(jìn)行降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。為確保工作的效果，落實(shí)到位，要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控改進(jìn)，并與績(jī)效考核聯(lián)系起來(lái)。
（三）完善建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度與企業(yè)文化。只有不斷優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、企業(yè)文化，才能快速有效地對(duì)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，方便企業(yè)制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，從而有效降低工程建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障建筑企業(yè)的資金流通。建筑企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的時(shí)候，一定要有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，選取合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略觀，對(duì)出現(xiàn)的突發(fā)狀況快速有效的分析，在最短時(shí)間內(nèi)制定出應(yīng)急預(yù)案，避免企業(yè)蒙受損失。
四、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：光伏；財(cái)務(wù)；預(yù)警
中圖分類(lèi)號(hào)：F426.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2013）17-0038-01
隨著我國(guó)人口的不斷增多，能源危機(jī)逐漸加劇，加上能源消費(fèi)過(guò)程中所帶來(lái)的諸多環(huán)境問(wèn)題，使得傳統(tǒng)以煤炭、石油、天然氣為主能源結(jié)構(gòu)迫切需要革新和改變，因此，在全球范圍內(nèi)興起了可再生資源太陽(yáng)能應(yīng)用的相關(guān)研究，以實(shí)現(xiàn)低碳可持續(xù)發(fā)展。近年來(lái)我國(guó)也出臺(tái)了許多良好的政策大力支持可再生能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，迅速使得我國(guó)形成了專(zhuān)業(yè)化、規(guī)模化、國(guó)際化的太陽(yáng)能光伏產(chǎn)業(yè)鏈，涌現(xiàn)諸多知名的光伏生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)然這些光伏生產(chǎn)企業(yè)快速的壯大的同時(shí)，不可避免面臨著技術(shù)、競(jìng)爭(zhēng)、匯兌、利率、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)決策等方面的風(fēng)險(xiǎn)，特別是伴隨著歐美對(duì)我國(guó)光伏生產(chǎn)企業(yè)諸多貿(mào)易保護(hù)政策的實(shí)施，光伏企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)壓力更大，因此，對(duì)光伏企業(yè)財(cái)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究具有一定的實(shí)際意義，以便建立一個(gè)較為完善和有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，避免光伏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大所帶來(lái)不良影響。
1 光伏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警存在問(wèn)題
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警無(wú)論是在理論還是實(shí)踐方面都不是一個(gè)新興話題，發(fā)展至今，在各個(gè)行業(yè)已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，當(dāng)然也在光伏企業(yè)得到了應(yīng)用，但國(guó)內(nèi)部分多晶硅及光伏制造業(yè)，受地方政府主導(dǎo)實(shí)現(xiàn)了規(guī)模投資型超越式發(fā)展，未能及時(shí)控制好發(fā)展與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最終經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為支付不能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至步入債務(wù)重組式的破產(chǎn)整合，因此，生搬硬套其它行業(yè)較為成熟的企業(yè)預(yù)警機(jī)制出現(xiàn)一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
①科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法的缺乏。科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作有效開(kāi)展的重要前提。目前，多數(shù)光伏企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的系統(tǒng)性和整體性認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警體系存在諸多漏洞。特別是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法的應(yīng)用方面，以傳統(tǒng)的定性分析方法為主，缺少較為先進(jìn)的以計(jì)算機(jī)為手段的模糊數(shù)學(xué)、AHP、蒙特卡羅模擬等方法。另外在預(yù)警指標(biāo)的選擇方面也缺乏全面性、客觀性的考慮，自然也就造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析有失科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。
②合理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的缺乏。目前光伏企業(yè)還沒(méi)有設(shè)置職能分明、系統(tǒng)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，即便設(shè)置了相關(guān)部門(mén)，在工作職責(zé)落實(shí)方面也有所欠缺，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，形同虛設(shè)，便無(wú)計(jì)可施。
③規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的缺乏。據(jù)筆者調(diào)查，整個(gè)光伏企業(yè)缺乏功能齊全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析沒(méi)有完整、可靠的數(shù)據(jù)，無(wú)法科學(xué)評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因子，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)也就無(wú)法有效的加以應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的效應(yīng)自然難以發(fā)揮。
2 光伏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立
從以上分析可以看出，光伏企業(yè)還未建立完善、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，需要針對(duì)性的從以下幾個(gè)方面加以健全和優(yōu)化。
2.1 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的選擇
財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)選擇是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和財(cái)務(wù)預(yù)警建立的前提，本文在滿足有效性、客觀性、針對(duì)性、敏感性、邏輯性、特殊性等原則的基礎(chǔ)上，參閱大量文獻(xiàn)，結(jié)合光伏企業(yè)行情，確定了以反映企業(yè)償債能力、盈利能力、管理能力、發(fā)展能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)和反映企業(yè)行業(yè)影響力、節(jié)能環(huán)保能力等的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。并通過(guò)AHP財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法，得出目前光伏企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)于較低的盈利能力和償債能力。第一，受前期國(guó)際金融危機(jī)的影響，各國(guó)降低對(duì)光伏產(chǎn)業(yè)的政策補(bǔ)貼，致使光伏產(chǎn)品價(jià)格下降，凈利潤(rùn)減少，進(jìn)而造成光伏企業(yè)利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率的大幅下降，甚至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。第二，國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用上漲增加了銷(xiāo)售費(fèi)用，研發(fā)投入加大、管理機(jī)構(gòu)擴(kuò)大、雇員增多等都增加了光伏企業(yè)成本費(fèi)用，利潤(rùn)自然出現(xiàn)下滑，導(dǎo)致成本費(fèi)用利潤(rùn)率的下降。第三，受歐元貶值的影響，外幣債務(wù)利息增加和外幣收入?yún)R兌造成了利息費(fèi)用大幅上升。可以看出，這些客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使得光伏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立更加迫在眉睫。
2.2 預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要性和專(zhuān)業(yè)性決定其實(shí)施必須有專(zhuān)業(yè)組織機(jī)構(gòu)和人員來(lái)完成，因此，文章認(rèn)為光伏企業(yè)應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織結(jié)構(gòu)，即在企業(yè)中設(shè)立獨(dú)立于其他部門(mén)的財(cái)務(wù)處風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警納入正常的工作范疇中，并明確預(yù)警部門(mén)的權(quán)責(zé)。預(yù)警部在享有與企業(yè)其他部門(mén)同等權(quán)利的基礎(chǔ)上，擔(dān)負(fù)著風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)信息搜集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制策略制定等職責(zé)。預(yù)警部需定期利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)和相關(guān)技能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他信息進(jìn)行整理、對(duì)比和分析，并以書(shū)面報(bào)告反映企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)未來(lái)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，需要及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的降低和消除。
2.3 內(nèi)部控制制度的健全
內(nèi)部控制制度的健全作為財(cái)務(wù)治理的最根本措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防至關(guān)重要。我國(guó)目前大部分光伏企業(yè)都在美國(guó)上市，因此面臨著《薩班斯法案》的嚴(yán)厲監(jiān)管，這就要求光伏企業(yè)在健全內(nèi)部控制制度時(shí)滿足《薩班斯法案》監(jiān)管要求，需要從以下幾個(gè)方面加以完善。
①內(nèi)部控制環(huán)境的營(yíng)造。光伏企業(yè)需建立反舞弊機(jī)制和規(guī)范財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德行為，以防止由于個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使而出現(xiàn)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。并培養(yǎng)全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力，整體性提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系數(shù)。
②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立。組織專(zhuān)業(yè)評(píng)估隊(duì)伍定期對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果加以改進(jìn)和完善，對(duì)控制措施的落實(shí)和實(shí)施加以監(jiān)督。
③從上到下風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。光伏企業(yè)為了加強(qiáng)內(nèi)部控制，一般會(huì)對(duì)所有財(cái)務(wù)科目、財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行檢查。但按照《薩班斯法案》對(duì)上市公司的要求，需要采取從上至下的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)不重要系統(tǒng)、內(nèi)部流程、財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)等作適當(dāng)篩選，以減輕內(nèi)控工作量。
2.4 財(cái)務(wù)信息化管理的完善
企業(yè)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)準(zhǔn)確取得是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的關(guān)鍵，要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)其關(guān)鍵是財(cái)務(wù)信息化管理的完善。光伏企業(yè)應(yīng)全面推廣ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，通過(guò)一套完整的ERP項(xiàng)目，不僅方便財(cái)務(wù)信息的收集和管理，更有利于企業(yè)其它信息的整合。ERP系統(tǒng)可徹底改變“財(cái)務(wù)”僅僅只與財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)的觀點(diǎn)，事實(shí)上，采購(gòu)、物流、銷(xiāo)售等非財(cái)務(wù)部門(mén)在系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)己關(guān)聯(lián)到財(cái)務(wù)銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售價(jià)格、庫(kù)存價(jià)值等方面的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)，成為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一部分，這正是ERP系統(tǒng)的真正價(jià)值，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析都會(huì)產(chǎn)生影響。
2.5 財(cái)務(wù)預(yù)警應(yīng)急系統(tǒng)的構(gòu)建
應(yīng)急系統(tǒng)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的一個(gè)重要組成部分，正確的財(cái)務(wù)危機(jī)處理措施能保證光伏企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的順利運(yùn)行。為此，本文設(shè)計(jì)了光伏企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警應(yīng)急系統(tǒng)程序。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況異常發(fā)現(xiàn)后，立即組建專(zhuān)業(yè)應(yīng)急處理機(jī)構(gòu)。主要包括預(yù)警員、信息員及相關(guān)負(fù)責(zé)人，必要時(shí)可聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)專(zhuān)業(yè)人事聯(lián)合處理。然后，啟動(dòng)事前建立的應(yīng)急預(yù)案。完善的財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案的來(lái)源包括公司以前對(duì)失誤的控制與矯正方案、企業(yè)長(zhǎng)期使用且行之有效的抵御風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)、同行業(yè)相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的案例等。應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相關(guān)，一般應(yīng)包括處置風(fēng)險(xiǎn)的原則、目標(biāo)、與債權(quán)人的談判策略、可信任的供應(yīng)商和經(jīng)銷(xiāo)商、可供咨詢的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)等。
3 結(jié) 語(yǔ)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，特別是對(duì)于光伏企業(yè)而言，更需要從各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)一步深化和健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以保證光伏企業(yè)在嚴(yán)峻的市場(chǎng)行情中持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1] 邵鵬.我國(guó)太陽(yáng)能光伏企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范研究[D].石家莊：河北大學(xué)，2011.
【關(guān)鍵詞】 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)； 預(yù)警機(jī)制； 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
【Abstract】 This article pointed out the present research condition of the early risk warning in our country. Through the research of military hospital to the medical risk early warning mechanism， the author put forward consult project，verify the problems and provide the references to others.
【Key words】 medical risk； early warning mechanism； risk early warning
醫(yī)療工作是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)、高技術(shù)的活動(dòng)，它貫穿在診斷、治療、康復(fù)等醫(yī)療行為的全過(guò)程中。相對(duì)于其他高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)而言，國(guó)際醫(yī)療界對(duì)于醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的研究與管理起步要晚得多，而且缺乏成熟經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)目前并沒(méi)有建立完善、有效的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控手段［1］，因此如何利用軍隊(duì)醫(yī)院自身的優(yōu)勢(shì)建立醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)已刻不容緩，這也是軍隊(duì)醫(yī)院加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。
1 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的基本概念
所謂預(yù)警，就是對(duì)那些可能出現(xiàn)的極為不正常的情況或風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總、分析和測(cè)度，并據(jù)此對(duì)不正常情況或風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)空范圍和危害程度進(jìn)行預(yù)報(bào)，以及提出防范或消解的措施［2，3］。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)有狹義和廣義之分。狹義的預(yù)警系統(tǒng)是指為防范可能偏離正常發(fā)展軌道或可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)而建立的報(bào)警系統(tǒng)。廣義的預(yù)警系統(tǒng)則是由4個(gè)相互關(guān)聯(lián)、關(guān)系密切的子系統(tǒng)組成，包括預(yù)警咨詢系統(tǒng)、預(yù)警決策系統(tǒng)、預(yù)警執(zhí)行系統(tǒng)和預(yù)警監(jiān)督系統(tǒng)。這四個(gè)子系統(tǒng)涵蓋了從確定預(yù)警指標(biāo)、尋找警源、分析警兆、準(zhǔn)確及時(shí)報(bào)警、確定警情應(yīng)對(duì)措施以及排除警情并收集反饋信息的全過(guò)程。從上述概念中，可以得出，醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是對(duì)醫(yī)療活動(dòng)中可能出現(xiàn)的各種不安全事件或醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、匯總、分析、預(yù)報(bào)，并提出相應(yīng)的防范措施［4，5］。
2 目前國(guó)內(nèi)的研究情況
相對(duì)于其他高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè) ，國(guó)際醫(yī)療界對(duì)于醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的研究與管理起步要晚得多，而且缺乏成熟經(jīng)驗(yàn)。建國(guó) 50多年來(lái)，我國(guó)先后在各個(gè)歷史時(shí)期都建立了一些保障醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全的有效制度，例如《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》和《重大醫(yī)療過(guò)失行為和醫(yī)療事故報(bào)告制度的規(guī)定》，但這些政策條文散放在各個(gè)不同的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和規(guī)章制度中，沒(méi)有形成專(zhuān)門(mén)體系［6］。總體上講，我國(guó)深層次的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制研究還處于起步階段。目前還沒(méi)有業(yè)內(nèi)公認(rèn)的、完善的、全國(guó)性的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，無(wú)論是政府部門(mén)還是學(xué)術(shù)研究機(jī)構(gòu)，都無(wú)法全面掌握全面的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)，難以及時(shí)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估，更無(wú)法通過(guò)相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)［7］。
3 現(xiàn)階段軍隊(duì)醫(yī)院對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的研究
目前國(guó)內(nèi)外醫(yī)療界仍沒(méi)有建立一套完整的醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制系統(tǒng)，因此軍隊(duì)醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究還處在摸索階段，而借鑒其他行業(yè)較成熟的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型則成為最好的研究方法［8］。通過(guò)研究參照其他行業(yè)已實(shí)際應(yīng)用了的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制模型［9］，并結(jié)合醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、種類(lèi)、成因，軍隊(duì)醫(yī)院可以建立如下的預(yù)警機(jī)制：
3.1 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的結(jié)構(gòu)框架
醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是由外部支持系統(tǒng)、內(nèi)部決策系統(tǒng)、數(shù)據(jù)信息處理系統(tǒng)、預(yù)警結(jié)果輸出系統(tǒng)等分系統(tǒng)所構(gòu)成的有機(jī)體。預(yù)警系統(tǒng)是建立在對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代化科學(xué)分析方法為主要手段，是未來(lái)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。因此，我們可以提出了醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的結(jié)構(gòu)框架（見(jiàn)圖1）
3.2 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的簡(jiǎn)單流程
把能反映醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)程度的敏感指標(biāo)構(gòu)成主要指標(biāo)集，然后將其輸入信息處理系統(tǒng)，進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，可以得到數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并用一定的方法顯示出來(lái)。風(fēng)險(xiǎn)管理者參照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)結(jié)合醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)際情況采取應(yīng)對(duì)方案，并對(duì)應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)［10］。根據(jù)此預(yù)警流程（見(jiàn)圖2）構(gòu)建醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)模型。
3.3 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的分析工具
3.3.1 預(yù)警評(píng)估——模糊優(yōu)選和人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析法 由于醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和多變性的特點(diǎn)，傳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)預(yù)警方法受制于一定的統(tǒng)計(jì)理論依據(jù)，對(duì)復(fù)雜的醫(yī)院預(yù)警系統(tǒng)的適用性是有限的，很難滿足醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的實(shí)際需要。所以，選用將模糊優(yōu)選和人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析法結(jié)合起來(lái)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)軍隊(duì)醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警評(píng)估。模糊優(yōu)選和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警原理是：以BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基本構(gòu)架，先應(yīng)用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，得到新的預(yù)警數(shù)據(jù)；然后引入模糊理論，利用模糊優(yōu)選模型測(cè)評(píng)醫(yī)療服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，得出的優(yōu)等相對(duì)優(yōu)屬度的值即風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)價(jià)值［11］。
3.3.2 概率計(jì)算——logistic回歸分析 多元邏輯回歸（logistic回歸）可以用來(lái)計(jì)算在一段時(shí)間內(nèi)軍隊(duì)醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。如果得到的概率大于設(shè)定的可調(diào)控的基本值，則立即對(duì)其預(yù)警。多元邏輯回歸的計(jì)算方法主要是通過(guò)建模來(lái)完成，在建模之前可以先對(duì)指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，取得代表絕大多數(shù)信息的主成分因子，然后對(duì)取得的主成分因子進(jìn)行逐步回歸分析得到logistic回歸模型。然后再運(yùn)用公式計(jì)算出醫(yī)院發(fā)生醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的概率，通過(guò)結(jié)果顯示從而達(dá)到預(yù)警的目的。
3.3.3 結(jié)果顯示——信號(hào)輸出圖 結(jié)合國(guó)家檢測(cè)經(jīng)濟(jì)預(yù)警的做法，風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí)可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)值與預(yù)警數(shù)值的比較，依照確定的區(qū)間，以綠色預(yù)警、藍(lán)色預(yù)警、黃色預(yù)警、紅色預(yù)警信號(hào)表示，分別代表正常、輕度風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)和重度風(fēng)險(xiǎn)［12］。如綠色預(yù)警表示風(fēng)險(xiǎn)極小，可以進(jìn)行醫(yī)療活動(dòng)；藍(lán)色預(yù)警表示風(fēng)險(xiǎn)小，在可以接受的范圍內(nèi)，靜態(tài)監(jiān)控即可；黃色預(yù)警表示已經(jīng)出現(xiàn)了一定的風(fēng)險(xiǎn)，衛(wèi)生管理機(jī)構(gòu)應(yīng)提高監(jiān)管力度，及時(shí)反饋信息，并采取一定的措施盡可能化解風(fēng)險(xiǎn)；紅色預(yù)警表示風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)很大，決策者必須采取強(qiáng)有力的措施，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)處于警戒狀態(tài)，將風(fēng)險(xiǎn)事件的危害程度降至最低。
4 軍隊(duì)醫(yī)院建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題
軍隊(duì)醫(yī)院建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要注意兩點(diǎn)：①軍隊(duì)醫(yī)院在建立醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系時(shí)應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)。包括：患者人群為軍人與地方老百姓，專(zhuān)業(yè)特色更偏向于創(chuàng)傷或部隊(duì)常見(jiàn)的疾病，管理能力強(qiáng)但難度也大。軍隊(duì)醫(yī)院應(yīng)普及和加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、病人安全意識(shí)，支持和開(kāi)展病人安全相關(guān)研究；建立醫(yī)院檢查審核制度和醫(yī)務(wù)人員的定期考核管理制度，重視和加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員的繼續(xù)教育等。②建立預(yù)警系統(tǒng)是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。建立預(yù)警系統(tǒng)需要充分的物力、人力、財(cái)力來(lái)收集信息，處理數(shù)據(jù)，并且需要大量專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行決策判斷。考慮到我國(guó)現(xiàn)階段國(guó)情，就診人數(shù)多，不同地區(qū)，不同醫(yī)院的醫(yī)療水平參差不齊，醫(yī)療資源屬于稀缺資源，衛(wèi)生投入有限，建立一個(gè)較為完善的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系還需要一段較長(zhǎng)的時(shí)間，我國(guó)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立任重而道遠(yuǎn)。
隨著我國(guó)和諧社會(huì)的建設(shè)，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)肩負(fù)的責(zé)任亦將越來(lái)越重大，開(kāi)展醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防控機(jī)制的研究將變得越發(fā)迫切。作為軍隊(duì)醫(yī)院，要有比地方醫(yī)院更強(qiáng)的責(zé)任感，要牢記自己作為軍隊(duì)人員的使命。一個(gè)符合我國(guó)國(guó)情的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將會(huì)在提高醫(yī)療質(zhì)量、防止事故發(fā)生、減少糾紛形成、保障患者安全等方面發(fā)揮巨大的作用。
參考文獻(xiàn)
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一、年的指導(dǎo)思想
以改革發(fā)展為動(dòng)力，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，依托現(xiàn)有存量資產(chǎn)，整合優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大規(guī)模，滾動(dòng)發(fā)展，強(qiáng)占市場(chǎng);以人為本，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外塑形象，增強(qiáng)員工的整體素質(zhì);強(qiáng)化服務(wù)，顧客至上，誠(chéng)實(shí)守信，不斷實(shí)施品牌戰(zhàn)略;加強(qiáng)管理，規(guī)范制度，降低成本，確保安全;解放思想，搶抓機(jī)遇，與時(shí)俱進(jìn)，干事創(chuàng)業(yè)，力爭(zhēng)年內(nèi)達(dá)到二級(jí)營(yíng)運(yùn)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，使汽車(chē)租賃公司再上一個(gè)新臺(tái)階。
二、年工作目標(biāo)和任務(wù)
1、在現(xiàn)擁有營(yíng)運(yùn)車(chē)輛33輛的基礎(chǔ)上，力爭(zhēng)發(fā)展到50部;
2、實(shí)現(xiàn)年利潤(rùn)注冊(cè)資本的15%;
3、實(shí)施“汽車(chē)租賃”品牌戰(zhàn)略;
4、實(shí)現(xiàn)全員培訓(xùn)，提高整體素質(zhì);
5、確保不發(fā)生重大責(zé)任事故;
6、開(kāi)拓市場(chǎng)，挖掘潛在客戶。
三、保證措施
為完成以上目標(biāo)和任務(wù)，特落實(shí)以下幾項(xiàng)措施：
1、公司成立初期，因規(guī)模較小，人員少，故沒(méi)有設(shè)立組織機(jī)構(gòu)部門(mén)。但隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，和日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使工作面變大，工作量增大，權(quán)責(zé)不明，在各種業(yè)務(wù)工作中時(shí)常發(fā)生“撞車(chē)”與“空白”現(xiàn)象，嚴(yán)重限制了公司的發(fā)展。在??年工作中要建立一個(gè)完善的管理體系，設(shè)立業(yè)務(wù)部、車(chē)管部、財(cái)務(wù)部三個(gè)部門(mén)，明確個(gè)部門(mén)的職責(zé)，并在運(yùn)作中不斷改進(jìn)和完善。
為了更好的完成工作目標(biāo)和任務(wù)，實(shí)現(xiàn)汽車(chē)租賃公司的持續(xù)發(fā)展，制定如下計(jì)劃。
2、完善制度、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)管理。
在年，健全部門(mén)規(guī)章制度;建立客戶管理檔案、車(chē)輛技術(shù)檔案、風(fēng)險(xiǎn)控制檔案;規(guī)范業(yè)務(wù)接待流程、收發(fā)車(chē)業(yè)務(wù)流程、租金管理業(yè)務(wù)流程;制定危機(jī)預(yù)警方案，包括交通事故預(yù)警方案、機(jī)械事故預(yù)警方案、騙租預(yù)警方案。
3、根據(jù)各部門(mén)職能，制定相應(yīng)的培訓(xùn)計(jì)劃。業(yè)務(wù)部定期(每月至少一次)進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)策略、溝通技巧、檔案管理等方面的培訓(xùn);車(chē)管部定期(每月至少一次)進(jìn)行車(chē)輛維修技術(shù)、車(chē)輛安全、保險(xiǎn)知識(shí)等方面的培訓(xùn);財(cái)務(wù)部按行業(yè)要求自行制定培訓(xùn)計(jì)劃;全員培訓(xùn)(每季至少一次)進(jìn)行職業(yè)道德、安全教育等方面培訓(xùn)。
4、加強(qiáng)安全管理。只有把安全工作放在第一位，才能保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行。為此，我們要建立安全工作長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)安全工作基本建設(shè)的落實(shí)，使安全工作制度化，形成人人講安全、人人抓安全的工作局面。安全生產(chǎn)管理目標(biāo)：?jiǎn)T工責(zé)任死亡、重傷人數(shù)控制在零以內(nèi);不發(fā)生火災(zāi)、爆炸、盜竊中毒事故;不發(fā)生員工犯罪和重大刑事案件;員工不發(fā)生重大道路交通事故;杜絕重大惡性事故和生產(chǎn)責(zé)任事故。
【關(guān)鍵詞】E卡時(shí)代 ATM機(jī)預(yù)警干預(yù)
E卡時(shí)代與傳統(tǒng)銀行完全不同的特點(diǎn)對(duì)銀行安保工作提出了新的挑戰(zhàn)。目前許多銀行的ATM機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)際上僅是一個(gè)“事后的錄像查詢系統(tǒng)”，而不能起到事先的預(yù)警、報(bào)警的作用。從全國(guó)不斷發(fā)生的針對(duì)ATM機(jī)及電子自助銀行案件來(lái)看，現(xiàn)有的銀行安保監(jiān)控系統(tǒng)在目前越來(lái)越復(fù)雜多變的ATM柜員機(jī)環(huán)境面前已顯得難以應(yīng)對(duì)。
前一階段周克華等的瘋狂事件再次警示我們，滯后的銀行安保系統(tǒng)所帶來(lái)的沉重教訓(xùn)，因此根據(jù)ATM機(jī)及自助銀行的治安環(huán)境特點(diǎn)及當(dāng)前各類(lèi)案件的特征和發(fā)展態(tài)勢(shì)，E卡時(shí)代ATM機(jī)主動(dòng)防御型預(yù)警干預(yù)的安保策略可從以下方面考慮：
一、提高市民自身保護(hù)意識(shí)，防范犯罪發(fā)生
據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：市民取款4大習(xí)慣存隱患：1.缺少觀察；2.遮擋不嚴(yán)；3.遺忘憑證；4.神態(tài)緊張。為此銀行方面要通過(guò)各種大眾媒體告訴客戶ATM犯罪的常見(jiàn)手法及相應(yīng)的防范措施，提醒客戶增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。提醒客戶盡量不要攜帶大量現(xiàn)金，在交易過(guò)程中最好使用銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。在取錢(qián)過(guò)程中，市民需仔細(xì)觀察周?chē)闆r，一旦發(fā)現(xiàn)有陌生可疑人員跟蹤，須停止取款行為。注意ATM機(jī)等取款設(shè)施中有無(wú)異常之處，確認(rèn)完畢后方可進(jìn)行取款操作。取款完成后，要保持神態(tài)自然，舉止保持常態(tài)，不要將錢(qián)放在醒目位置，以防引起不法分子注意。使用ATM機(jī)的時(shí)候，最好選擇在白天。另外一旦發(fā)現(xiàn)自己賬號(hào)的數(shù)額有問(wèn)題，必須馬上通知銀行凍結(jié)自己的賬號(hào)，同時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，最大限度地避免自己的損失。
二、提高ATM機(jī)的安保工作， 建立ATM機(jī)主動(dòng)防御型預(yù)警干預(yù)機(jī)制
（一）建立全方位的監(jiān)控安保系統(tǒng)
對(duì)客戶而言，安全的取款環(huán)境、避免損失、無(wú)案件發(fā)生是其對(duì)銀行最基本的要求。而目前還停留在事后視頻取證階段的查詢系統(tǒng)，顯然無(wú)法面對(duì)當(dāng)下越來(lái)越復(fù)雜多變的ATM柜員機(jī)及自助銀行取款環(huán)境。當(dāng)然，現(xiàn)有的“事后的錄像查詢系統(tǒng)”在案發(fā)后的取證工作中確實(shí)曾經(jīng)、現(xiàn)在也發(fā)揮著無(wú)法取代的作用，但在最重要的前期預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力非常有限。從近期特別是周克華的瘋狂事件中已經(jīng)反復(fù)證明了這一點(diǎn)。所以建立一套全方位、全時(shí)段、能最大限度地預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的監(jiān)控安保系統(tǒng)已成為銀行界擺在面前、刻不容緩的重要工作。只有這樣才能及時(shí)地預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，最大限度保護(hù)客戶的利益，維護(hù)銀行的形象，最大限度地減少犯罪的發(fā)生。
（二）建立基于激光測(cè)距原理的反盜碼方案
目前日益猖獗的ATM盜碼竊取客戶資金案件已成為當(dāng)前警方和銀行非常棘手的一大問(wèn)題。目前最常見(jiàn)也是危害性最大的作案手法是：犯罪分子在ATM柜員機(jī)的插卡口、鍵盤(pán)加裝盜碼設(shè)備以盜取持卡人號(hào)碼，同時(shí)安裝攝像頭竊取密碼。理論上，只要插卡口不被犯罪分子破壞利用，銀行客戶的賬號(hào)和財(cái)產(chǎn)是安全的。現(xiàn)有的使用廣泛的基于視頻的智能監(jiān)控系統(tǒng)的實(shí)際可行性很差，監(jiān)控預(yù)防起不到應(yīng)有的效果，因此建立基于激光測(cè)距原理的反盜碼方案勢(shì)在必行。該方案利用激光具備高精度的特性對(duì)插卡口進(jìn)行掃描，盜碼器的安裝必然導(dǎo)致插卡口物理形態(tài)的改變，而激光測(cè)距傳感器能夠及時(shí)精準(zhǔn)地捕捉這種變化。結(jié)合物聯(lián)網(wǎng)模塊或者短信報(bào)警模塊即可在犯罪嫌疑人剛開(kāi)始安裝盜碼設(shè)備時(shí)就能發(fā)出警訊以便相關(guān)人員實(shí)施抓捕或制止。激光技術(shù)在ATM安保領(lǐng)域的應(yīng)用打破了傳統(tǒng)的被動(dòng)防守思路，提供了一種現(xiàn)實(shí)的積極防御途徑，從系統(tǒng)錄像取證到主動(dòng)預(yù)警防范，大大提升了ATM機(jī)的安保級(jí)別，彌補(bǔ)了單一視頻監(jiān)控的不足。
（三）建立防范ATM監(jiān)控系統(tǒng)本身被損壞的系統(tǒng)機(jī)制
時(shí)下許多銀行將監(jiān)控主機(jī)安裝在ATM（自動(dòng)柜員機(jī)）機(jī)內(nèi)或旁邊，而且缺乏相應(yīng)的保護(hù)措施，這導(dǎo)致犯罪嫌疑人對(duì)ATM監(jiān)控主機(jī)的破壞時(shí)有發(fā)生，結(jié)果導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)證據(jù)缺失，無(wú)法復(fù)原已被破壞的信息，這大大增加了警方破案的難度。因此如何確保ATM監(jiān)控主機(jī)設(shè)備的自身安全就成為目前復(fù)雜多變的環(huán)境下全方位、全時(shí)段的監(jiān)控安保系統(tǒng)發(fā)揮作用的前提。為防止此類(lèi)案件的發(fā)生，銀行應(yīng)在ATM監(jiān)控主機(jī)內(nèi)嵌入防水災(zāi)火災(zāi)、防震、防移等多種功能的傳感器，這才是解決監(jiān)控主機(jī)被破壞、監(jiān)控系統(tǒng)難以發(fā)揮作用的關(guān)鍵所在。比如在監(jiān)控主機(jī)內(nèi)安裝高效多能的溫度傳感器、濕度傳感器、振動(dòng)監(jiān)測(cè)儀等。另外，為了預(yù)防監(jiān)控系統(tǒng)被切斷電源，銀行也要在ATM監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)備加裝防電源破壞裝置。這樣即使監(jiān)控主機(jī)電源被破壞，ATM柜員機(jī)及自助銀行的全方位、全時(shí)段的監(jiān)控安保系統(tǒng)也會(huì)發(fā)出相應(yīng)的信號(hào)報(bào)警，以引起客戶的警覺(jué)，最大限度地降低客戶人身、財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性，減少客戶和銀行的矛盾，保護(hù)客戶和銀行的利益。
以上總體來(lái)說(shuō)，就是要改變傳統(tǒng)單一的視頻監(jiān)控思路，充分利用各類(lèi)傳感器建立起前沿預(yù)警、現(xiàn)場(chǎng)威懾、設(shè)備安全、案件控制、力量投送的完整體系。
當(dāng)然，鑒于當(dāng)今社會(huì)的特點(diǎn)以及銀行ATM機(jī)環(huán)境的復(fù)雜性，任何企求建立一勞永逸的以應(yīng)對(duì)日益多變的ATM機(jī)環(huán)境的安保系統(tǒng)都是徒勞的，但是只要銀行及安保服務(wù)商高度重視安保工作，同心同力，實(shí)行技防、物防、人防的有機(jī)結(jié)合，一定能切實(shí)有效地創(chuàng)造安全的取款環(huán)境，打擊ATM機(jī)專(zhuān)業(yè)犯罪、保護(hù)持卡人的利益，維護(hù)銀行的社會(huì)形象，保障金融支付秩序。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：地方政府債務(wù)；財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
基金項(xiàng)目：教育部人文社科基金青年項(xiàng)目(09YJC790171)
作者簡(jiǎn)介：李昊(1970－)，男，河南沈邱人，大連理工大學(xué)管理學(xué)院博士研究生，主要從事地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究；遲國(guó)泰(1955－)，男，黑龍江海倫人，大連理工大學(xué)管理學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，主要從事金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究；路軍偉(1978－)，男，江蘇銅山人，山東大學(xué)管理學(xué)院博士、講師。
中圖分類(lèi)號(hào)：F812.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006－1096(2010)02－0126－04 收稿日期：2010－01－20
由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)還未謝幕，迪拜的債務(wù)危機(jī)又粉墨登場(chǎng)。這再次給我們敲響警鐘：虛假繁榮的背后往往隱匿巨大風(fēng)險(xiǎn)，也迫使我們必須重新和全面檢視宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和管理。其中，我國(guó)地方政府現(xiàn)有各類(lèi)債務(wù)所可能引發(fā)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)尤為值得我們警惕。為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)以及逐步化解地方政府債務(wù)，中央政府于2008年推行由財(cái)政部代地方政府發(fā)行債券，這一舉措出臺(tái)以后，地方政府舉債將逐步由暗轉(zhuǎn)明，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警也將成為一個(gè)重要的話題。然而，我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)于地方政府因債務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警仍然存在很多問(wèn)題，仍然不能對(duì)現(xiàn)有債務(wù)管理和預(yù)警管理產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。本文擬對(duì)我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和作用機(jī)理進(jìn)行剖析，以此為基點(diǎn)全面和深入分析我國(guó)現(xiàn)有地方政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警存在的若干問(wèn)題，并提出相應(yīng)對(duì)策建議。
一、我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其生成機(jī)理
國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)政危機(jī)發(fā)生的可能性。而國(guó)內(nèi)外實(shí)踐也表明，財(cái)政危機(jī)的爆發(fā)總與政府的債務(wù)有關(guān)，因此，雖不能說(shuō)債務(wù)一定帶來(lái)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，但是債務(wù)是風(fēng)險(xiǎn)的根本原因(馬駿等，2005)。我國(guó)學(xué)術(shù)界也普遍認(rèn)為，我國(guó)當(dāng)前最可能引發(fā)地方政府財(cái)政危機(jī)的是地方政府的各類(lèi)債務(wù)。因此，要理解我國(guó)地方政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的生成機(jī)理，必須理解地方政府各類(lèi)債務(wù)的形成背景及原因，及其對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)理。關(guān)于我國(guó)地方政府債務(wù)的分類(lèi)。國(guó)內(nèi)學(xué)者普遍推崇Hana(1998)提出的“財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)矩陣”。這一分類(lèi)框架對(duì)于提醒人們不能忽略或有和隱性債務(wù)可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用，但對(duì)于我們認(rèn)識(shí)我國(guó)地方政府債務(wù)的形成機(jī)理，及其對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)理并沒(méi)有明顯幫助。因此，必須重新對(duì)我國(guó)地方政府債務(wù)按其他方法進(jìn)行劃分。本文中，筆者引用馬駿等提出的“被動(dòng)性”和主動(dòng)性債務(wù)的兩分法的劃分方法：(1)被動(dòng)負(fù)債：是由于體制轉(zhuǎn)軌和下級(jí)執(zhí)行上級(jí)政策所導(dǎo)致的債務(wù)，例如，養(yǎng)老金缺口、糧食虧損掛賬、農(nóng)基會(huì)關(guān)閉后造成的負(fù)債等，國(guó)企虧損或倒閉造成的負(fù)擔(dān)，行政管理體制造成的附屬事業(yè)單位負(fù)債；(2)主動(dòng)負(fù)債：是指縣市級(jí)政府為了實(shí)現(xiàn)自己的政策目標(biāo)而形成的負(fù)債，例如，地方政府舉借外國(guó)政府和金融組織貸款，地方政府為了進(jìn)行城市改造而成立政府投融資公司進(jìn)行的借債等。我國(guó)地方政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，是以分稅制為起點(diǎn)，在“被動(dòng)負(fù)債”和“主動(dòng)負(fù)債”雙重作用下逐漸形成的。
首先，分稅制改革在一定程度上造成了地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)的不均衡。1994年我國(guó)進(jìn)行了分稅制改革，通過(guò)這次改革，財(cái)權(quán)進(jìn)一步向中央政府集中，地方政府可支配的財(cái)力相對(duì)減少：地方稅種規(guī)模較小，稅源分散，地方稅中還沒(méi)有形成舉足輕重的主體稅種，從現(xiàn)行的國(guó)家稅收收入分配結(jié)構(gòu)來(lái)看，大稅種的小部分、小稅種的大部分歸地方政府。并且地方稅稅源零散、征收難度大、征收難度大、增長(zhǎng)彈性小(饒友玲，2004)。從數(shù)據(jù)上來(lái)看，地方財(cái)政收入占國(guó)家財(cái)政總收入的比重，1993年為78％，而2005年則下降到47.7％。與這一趨勢(shì)相對(duì)應(yīng)的是，政府的支出責(zé)任則進(jìn)一步向地方政府下移，地方政府不但要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，還要負(fù)責(zé)教科文衛(wèi)、農(nóng)業(yè)等方面的支出責(zé)任。這導(dǎo)致了地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)的嚴(yán)重不平衡。也為日后財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和積聚埋下伏筆。
其次，政治經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，各種被動(dòng)負(fù)債的出現(xiàn)，進(jìn)一步加劇了財(cái)權(quán)與事權(quán)的不平衡。在財(cái)權(quán)和事權(quán)本就不平衡的境況下，由于體制轉(zhuǎn)軌、宏觀政策變動(dòng)以及歷史因素等原因產(chǎn)生的被動(dòng)負(fù)債無(wú)疑使地方政府雪上加霜。具體來(lái)看，國(guó)有企業(yè)改革虧損、工人下崗再就業(yè)等社會(huì)問(wèn)題使地方政府的負(fù)擔(dān)進(jìn)一步加重；在糧食企業(yè)虧損掛賬，養(yǎng)老保險(xiǎn)出現(xiàn)缺口等問(wèn)題上，地方政府也天然地承擔(dān)了兜底責(zé)任。這些由于歷史原因和制度變遷帶來(lái)的社會(huì)性問(wèn)題，最終都要形成地方政府的財(cái)政支出責(zé)任，形成被動(dòng)式負(fù)債。這種被動(dòng)負(fù)債使得原本財(cái)力就不富足的地方政府更加捉襟見(jiàn)肘。不僅如此，宏觀政策的一些轉(zhuǎn)向或變化，比如取消農(nóng)業(yè)稅等也從收入和財(cái)力方面進(jìn)一步加劇了地方政府的財(cái)權(quán)與事權(quán)的不平衡。
再次，在既定的約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制下，扭曲的政績(jī)觀和財(cái)政機(jī)會(huì)主義驅(qū)使地方政府通過(guò)各種規(guī)避法律的變通方式去主動(dòng)負(fù)債，以化解財(cái)權(quán)和事權(quán)的不平衡，發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，提供公共產(chǎn)品。例如，國(guó)債轉(zhuǎn)貸、從國(guó)外金融機(jī)構(gòu)貸款；惡意拖欠企業(yè)單位或個(gè)人的款項(xiàng)；放縱甚至為所屬事業(yè)單位借債提供隱性擔(dān)保，來(lái)實(shí)現(xiàn)提供某些公共產(chǎn)品的目標(biāo)，如高等學(xué)校貸款；成立各類(lèi)投融資平臺(tái)公司，負(fù)責(zé)政府公共項(xiàng)目的投融資管理，從銀行貸款融資，地方政府通過(guò)財(cái)政收入、土地使用權(quán)或各種項(xiàng)目收費(fèi)權(quán)為這些貸款提供隱性擔(dān)保。雖然這種主動(dòng)負(fù)債為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)，但我們也應(yīng)當(dāng)看到，在缺乏對(duì)“財(cái)政機(jī)會(huì)主義”有效約束的情況下，這種主動(dòng)負(fù)債無(wú)異于“飲鴆止渴”，在不斷地積累和加劇地方政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
最終，在被動(dòng)負(fù)債和主動(dòng)負(fù)債的共同作用下，地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸形成，并隨著主動(dòng)負(fù)債規(guī)模的增加而不斷地積聚。如圖1所示。但兩者的作用機(jī)制又稍有不同，被動(dòng)負(fù)債更多是由于體制轉(zhuǎn)軌或歷史原因而造成的，具有收斂性，隨著時(shí)間的推移以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可以逐步被消化并最終得到有效化解。相對(duì)而言，主動(dòng)負(fù)債導(dǎo)致的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜，由于其形成原因主要是扭曲的政績(jī)觀和財(cái)政機(jī)會(huì)主義，只要制度環(huán)境、政績(jī)考評(píng)機(jī)制、約束條件等沒(méi)有發(fā)生變化，則具有發(fā)散性和擴(kuò)張性，盡管初期規(guī)模并不大，但隨著時(shí)間的推移，能夠加速度累積財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警存在的問(wèn)題
由于地方政府債務(wù)而不斷累積的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)愈演愈烈，總的來(lái)看，主要存在以下問(wèn)題：
(一)預(yù)警信息的取得困難
沒(méi)有信息就無(wú)法預(yù)警，而我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警面臨的首要問(wèn)題就是信息取得困難，特別是地方政府的各類(lèi)債務(wù)信息。一方面，由于體制轉(zhuǎn)軌和歷史原因造成的被動(dòng)負(fù)債難以估計(jì)和計(jì)量，地方政府沒(méi)有獨(dú)立的債務(wù)管理機(jī)構(gòu)，各種
被動(dòng)負(fù)債的資料掌握在不同的部門(mén)手里，屬多頭管理，事實(shí)上，沒(méi)有那個(gè)部門(mén)能夠準(zhǔn)確地給出地方政府各類(lèi)被動(dòng)債務(wù)的總量。另一方面，我國(guó)《預(yù)算法》第三條規(guī)定“各級(jí)政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)做到收支平衡”，不允許預(yù)算赤字，第二十八條又明確規(guī)定：“除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方證券”，因此，盡管我國(guó)地方政府存在大量主動(dòng)式負(fù)債，但基本都是暗中舉債，通過(guò)各種途徑規(guī)避了法律障礙，因此既無(wú)動(dòng)力披露，也不能披露，因?yàn)椋襞叮粌H將給自身政績(jī)摸黑，而且也意味著其舉債行為違反了預(yù)算法的規(guī)定。這兩個(gè)方面使得我國(guó)地方政府債務(wù)信息極度匱乏，債務(wù)總量信息和債務(wù)增量(特別是主動(dòng)負(fù)債的增量)信息都無(wú)法通過(guò)正規(guī)和權(quán)威渠道取得。此外，目前也不存在一套完整的政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度，而且預(yù)算會(huì)計(jì)是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，許多債務(wù)信息，包括間接負(fù)債和隱性負(fù)債，無(wú)法進(jìn)入這一會(huì)計(jì)系統(tǒng)。我國(guó)現(xiàn)有地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究的信息來(lái)源主要是各種財(cái)政統(tǒng)計(jì)資料，如如地方的統(tǒng)計(jì)年鑒、財(cái)政年鑒，或各種形式的問(wèn)卷調(diào)查，其信息的準(zhǔn)確性無(wú)法得到保證。信息取得困難成為我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的首要制約瓶頸。
(二)“財(cái)政危機(jī)”表現(xiàn)的層次復(fù)雜、模糊
國(guó)外理論界和實(shí)務(wù)界普遍認(rèn)為，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)政危機(jī)爆發(fā)的可能性，但財(cái)政危機(jī)在西方國(guó)家有著清晰的界定，如美國(guó)政府間關(guān)系咨詢委員會(huì)認(rèn)為，財(cái)政危機(jī)通常是下列類(lèi)型的一種：(1)破產(chǎn)：只適用于那些按照聯(lián)邦破產(chǎn)法第9章的規(guī)定，要求宣告破產(chǎn)的正式申請(qǐng)的情況。要想申請(qǐng)破產(chǎn)，政府必須宣布其沒(méi)有償付能力。(2)政府債券、票據(jù)、支票的不兌付：無(wú)力支付到期的利息或本金。(3)無(wú)法履行其他義務(wù)，例如工資、供貨商和養(yǎng)老金的支付等。這三個(gè)條件顯然都不符合我國(guó)的制度環(huán)境。
財(cái)政危機(jī)需要在相對(duì)理想的環(huán)境下才能界定清楚，比如政府支出責(zé)任明確，收入渠道確定，政府和市場(chǎng)之間涇渭分明、關(guān)系平等，市場(chǎng)通過(guò)政府預(yù)算對(duì)政府財(cái)政行為形成約束，市場(chǎng)與政府之間以誠(chéng)信為基礎(chǔ)。因此，財(cái)政危機(jī)在西方國(guó)家(如美國(guó))可以被清晰界定為政府的各種債務(wù)違約行為。而我國(guó)并不存在這樣的環(huán)境，地方政府缺位和越位的行為同時(shí)存在，各級(jí)政府在支出責(zé)任上并不明確，各類(lèi)被動(dòng)負(fù)債是僅理論和道義上推演出的義務(wù)，地方政府的行政權(quán)力也往往凌駕在市場(chǎng)之上，因此各級(jí)地方政府，特別是低層級(jí)的政府，能夠采取各種變通措施來(lái)打破財(cái)權(quán)和事權(quán)之間的不平衡，避免或推遲財(cái)政危機(jī)的發(fā)生，比如，規(guī)避支出責(zé)任，或通過(guò)各種變通措施(如建立投融資平臺(tái)公司)取得收入或融資，甚至是違背誠(chéng)信基礎(chǔ)的惡意拖欠工程款。由于各類(lèi)主動(dòng)式負(fù)債都是預(yù)算外通過(guò)政府之外的獨(dú)立法人主體進(jìn)行的融資，“赤字”、“違約”等行為在我國(guó)都不能簡(jiǎn)單地被視為財(cái)政危機(jī)的爆發(fā)，財(cái)政危機(jī)的層次和表現(xiàn)具有復(fù)雜性、模糊性和不確定性。如果我們將財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)定義為財(cái)政危機(jī)發(fā)生的可能性，那么在“財(cái)政危機(jī)”難以界定清晰的情況下，如圖2所示，又如何建立一套地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)呢?
(三)理論與方法上存在的問(wèn)題
首先，我國(guó)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論基礎(chǔ)薄弱致指標(biāo)體系失之科學(xué)。理論基礎(chǔ)是設(shè)計(jì)預(yù)警指標(biāo)體系的基礎(chǔ)，而我國(guó)現(xiàn)有財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的理論基礎(chǔ)較為薄弱，導(dǎo)致預(yù)警指標(biāo)體系往往失之客觀。從現(xiàn)有研究來(lái)看，在構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系方面大概存在三種思路：一是顧海兵等(1993)根據(jù)“財(cái)政是否有警主要反應(yīng)在財(cái)政收支的平衡狀況上”這一觀點(diǎn)，將“財(cái)政支出補(bǔ)償系數(shù)”作為財(cái)政預(yù)警的警情指標(biāo)；然后通過(guò)實(shí)證分析和理論分析尋找警源；再根據(jù)警源，通過(guò)經(jīng)驗(yàn)和統(tǒng)計(jì)兩種方法，確立了景氣警兆和動(dòng)向警兆兩類(lèi)指標(biāo)；最后，根據(jù)財(cái)政警兆的警度預(yù)報(bào)財(cái)政警情。這種思路側(cè)重于財(cái)政收支的“流量”角度，對(duì)資產(chǎn)和各類(lèi)債務(wù)的“存量”關(guān)注不夠，而且作者建立的預(yù)警指標(biāo)體系是以1993年以前(分稅制改革以前)的制度背景為基礎(chǔ)的。具有借鑒意義，但不符合我國(guó)當(dāng)前地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和作用機(jī)理。二是Hana(1998)年提出的著名的“財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)矩陣”，將政府債務(wù)從兩個(gè)維度劃分為四種類(lèi)型，不少學(xué)者根據(jù)這一劃分對(duì)應(yīng)地尋找我國(guó)地方政府的四種負(fù)債，并據(jù)以建立指標(biāo)體系。這種思路的弊端是側(cè)重于“債務(wù)”角度，對(duì)債務(wù)的反面――政府掌控的資源或資產(chǎn)沒(méi)有關(guān)注。三是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)設(shè)計(jì)一套原則，并在此基礎(chǔ)之上構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系，或者直接借鑒國(guó)外預(yù)警指標(biāo)體系。例如裴育等(2006)年根據(jù)規(guī)范性、重要性、綜合性、靈敏性、互補(bǔ)性、可操作性、特殊性等原則建立的指標(biāo)體系，這種思路多是基于個(gè)人主觀經(jīng)驗(yàn)，難以客觀，而國(guó)外地方政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的生成機(jī)理與表現(xiàn)形式和我國(guó)區(qū)別很大，也難以直接應(yīng)用。其次，現(xiàn)有預(yù)警方法過(guò)于簡(jiǎn)單化，致預(yù)警結(jié)果失之客觀。目前預(yù)警方法主要有先導(dǎo)指標(biāo)法、指數(shù)合成法以及其他統(tǒng)計(jì)方法。這些方法存在兩個(gè)方面的缺陷：一是靜態(tài)視角，也即現(xiàn)有的預(yù)警研究都是站在即時(shí)的角度，運(yùn)用歷史資料對(duì)未來(lái)進(jìn)行的預(yù)警，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)財(cái)政危機(jī)發(fā)生的可能性，這種預(yù)警視角顯然具有滯后性；二是線性方法，除先導(dǎo)指標(biāo)法以外，其他預(yù)警方法都是建立在預(yù)警指標(biāo)與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)水平呈線性關(guān)系的基礎(chǔ)之上，而且許多方法在不同指標(biāo)之間權(quán)重的分配上過(guò)于主觀，然而，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)從形成機(jī)理到表現(xiàn)形式都異常復(fù)雜，簡(jiǎn)單的線性模型很難勾勒出財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)積累和爆發(fā)的機(jī)理。總而言之，現(xiàn)有預(yù)警方法很難客觀地對(duì)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)警。
三、關(guān)于我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的對(duì)策建議
根據(jù)我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的生成機(jī)理及特點(diǎn)，以及我國(guó)現(xiàn)有預(yù)警存在的問(wèn)題，我們提出以下對(duì)策建議。
首先，加強(qiáng)地方政府信息系統(tǒng)構(gòu)建與信息披露制度建設(shè)。信息匱乏是我國(guó)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的首要制約瓶頸。我國(guó)現(xiàn)在除統(tǒng)計(jì)年鑒、財(cái)政年鑒等提供部分有關(guān)財(cái)政收支的信息以外，沒(méi)有其他正規(guī)渠道提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所需信息，這是由于我國(guó)地方政府財(cái)務(wù)信息披露制度滯后造成的。為此，我們應(yīng)當(dāng)以政府會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告的權(quán)責(zé)發(fā)生制改革為契機(jī)，充分考慮我國(guó)地方政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的信息需求，強(qiáng)制地方政府公開(kāi)披露債務(wù)信息，特別是主動(dòng)式負(fù)債存量及增量信息，并輔之以必要的審計(jì)鑒證制度，力求建立一套政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以確保信息的充分性、及時(shí)性、可靠性等。
其次，根據(jù)我國(guó)地方政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)生成機(jī)理及特點(diǎn)，對(duì)“財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行嚴(yán)格的概念界定。筆者認(rèn)為，在界定財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，第一，應(yīng)將其收斂于狹義的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府除像“企業(yè)”一樣，是一個(gè)市場(chǎng)主體，承擔(dān)市場(chǎng)主體所應(yīng)承擔(dān)的各種責(zé)任和義務(wù)以外，它還是一個(gè)公共主體，這意味著政府還應(yīng)對(duì)其他各種社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)“兜底”責(zé)任。政府雙重主體屬性意味著財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)包括廣義和狹義兩種。這一點(diǎn)已被學(xué)者關(guān)注，如施青軍(2000)認(rèn)為，從廣義上理解的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)包括來(lái)自經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、利率變動(dòng)、債務(wù)擴(kuò)張等經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)和來(lái)自自然災(zāi)害、政治、社會(huì)不穩(wěn)定等非經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)；而狹義財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)政的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。叢樹(shù)海(2005)也指出廣義的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)就是公共風(fēng)險(xiǎn)。即來(lái)
自經(jīng)濟(jì)、自然、社會(huì)和政治等方方面面的不利因素致使國(guó)家財(cái)政、銀行信用和貨幣流通出現(xiàn)混亂和動(dòng)蕩的可能性；而狹義的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，指爆發(fā)財(cái)政危機(jī)的可能性，即政府財(cái)政人不敷出、預(yù)算赤字巨大、國(guó)家債務(wù)劇增、全部或部分國(guó)家債券停止兌付的可能性。顯然，狹義財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)似企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而廣義財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)則遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越“財(cái)政”或“財(cái)務(wù)”范疇，變?yōu)閲?guó)家的風(fēng)險(xiǎn)。廣義財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)具有發(fā)散性和全局性，不僅對(duì)其預(yù)警困難，而且也沒(méi)有必要，因?yàn)榫蛦蝹€(gè)地方政府而言，其財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)難以對(duì)廣義的國(guó)家性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)起到什么作用；相對(duì)而言，狹義財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)似與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則較為容易預(yù)測(cè)。第二，我國(guó)政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)區(qū)別于國(guó)外政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)在政治制度、財(cái)稅體制等方面都有別于西方國(guó)家，這必然導(dǎo)致財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的生成機(jī)理以及“財(cái)政危機(jī)”的表現(xiàn)形式等將有別于西方國(guó)家。由于我國(guó)不同于美國(guó)的聯(lián)邦制，地方政府也未被允許公開(kāi)發(fā)行債券，因此我國(guó)地方政府的“財(cái)政危機(jī)”應(yīng)被嚴(yán)格限定在沒(méi)有外力作用，比如上級(jí)政府的財(cái)政支持，以及不采取非常規(guī)手段，比如規(guī)避支出責(zé)任或者通過(guò)變通方式融資，等條件下出現(xiàn)支付困難的“財(cái)政危機(jī)”。只有作此限定，才能夠正確界定我國(guó)地方政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
（一）創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)是各種創(chuàng)新資金來(lái)源組合效果的不確定性和不同創(chuàng)新階段創(chuàng)新資金投放效果的不確定性的相互作用與耦合，創(chuàng)新成果的不確定性是創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。由于創(chuàng)新活動(dòng)具有過(guò)程性，創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)是高新技術(shù)企業(yè)受到創(chuàng)新資金來(lái)源和投放過(guò)程中各種影響因素的作用，使得創(chuàng)新資金配置的實(shí)際效果與預(yù)期有偏差而導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的可能性。
（二）創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新過(guò)程中影響創(chuàng)新資金配置結(jié)果與預(yù)期偏離的不確定性因素是創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)掘。1、研發(fā)投入階段的風(fēng)險(xiǎn)。（1）創(chuàng)新資金支持能力弱。創(chuàng)新資金的實(shí)力代表創(chuàng)新活動(dòng)的投入能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，企業(yè)創(chuàng)新資金融資能力越強(qiáng)，則企業(yè)越能抵御風(fēng)險(xiǎn)。由于研發(fā)投入階段的活動(dòng)具有探究性，使得高新技術(shù)企業(yè)在此階段需要大量的創(chuàng)新資金。如果創(chuàng)新資金供給不足或不及時(shí)，則會(huì)影響創(chuàng)新活動(dòng)的進(jìn)度和效率，進(jìn)而引發(fā)不同程度風(fēng)險(xiǎn)。（2）創(chuàng)新能力不足。研發(fā)投入階段，創(chuàng)新人員薪酬和創(chuàng)新技術(shù)成本是創(chuàng)新資金重要投放的重要方面。研發(fā)人員的創(chuàng)新能力對(duì)創(chuàng)新資金使用效果有直接影響，創(chuàng)新能力越高代表研發(fā)成功的概率越高。（3）研發(fā)周期較長(zhǎng)。研發(fā)周期過(guò)長(zhǎng)會(huì)占用較多的創(chuàng)新資金，增加融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。研發(fā)成果具有先進(jìn)性，然而外部環(huán)境會(huì)隨著研發(fā)周期的過(guò)長(zhǎng)使得研發(fā)成果失去先進(jìn)性，導(dǎo)致創(chuàng)新資金的投資回報(bào)下降，風(fēng)險(xiǎn)上升。 2、生產(chǎn)階段的風(fēng)險(xiǎn)。（1）創(chuàng)新產(chǎn)品轉(zhuǎn)化成本較高。研發(fā)成果轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新產(chǎn)品需要在較多原材料、先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和一定生產(chǎn)規(guī)模基礎(chǔ)上進(jìn)行。原材料缺乏、原材料不能及時(shí)供應(yīng)、材料價(jià)格過(guò)高將會(huì)影響創(chuàng)新產(chǎn)品的價(jià)格，進(jìn)而影響新產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。（2）研發(fā)成果科技轉(zhuǎn)化率低。由于在生產(chǎn)化階段，研發(fā)成果向創(chuàng)新產(chǎn)品的轉(zhuǎn)化受到客觀條件的限制，缺乏先進(jìn)的設(shè)備和工藝水平以及生產(chǎn)規(guī)模過(guò)小會(huì)導(dǎo)致次品率過(guò)高，無(wú)法滿足市場(chǎng)需求，影響創(chuàng)新產(chǎn)品的先進(jìn)性，創(chuàng)新資金收益性下降，風(fēng)險(xiǎn)上升。3、市場(chǎng)化階段的風(fēng)險(xiǎn)。（1）營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用管理能力不足。創(chuàng)新產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用在各營(yíng)銷(xiāo)渠道的支出是否合理有效，將會(huì)直接影響消費(fèi)者對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品的接受程度，關(guān)系到創(chuàng)新產(chǎn)品的擴(kuò)散速度和市場(chǎng)占有率。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的支出效果將會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)水平，若營(yíng)銷(xiāo)成本過(guò)多則創(chuàng)新收入將更多地用于彌補(bǔ)營(yíng)銷(xiāo)支出，企業(yè)的現(xiàn)金凈流入會(huì)受到嚴(yán)重影響。 （2）創(chuàng)新產(chǎn)品盈利性低。由于消費(fèi)者更傾向于性價(jià)比高的新產(chǎn)品，一味追求創(chuàng)新產(chǎn)品質(zhì)量和市場(chǎng)接受程度，會(huì)影響創(chuàng)新產(chǎn)品的盈利性，使得創(chuàng)新資金配置未達(dá)到預(yù)期收益目標(biāo)，從而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。 （3）創(chuàng)新產(chǎn)品應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。創(chuàng)新產(chǎn)品為了迅速打開(kāi)市場(chǎng)，其營(yíng)銷(xiāo)收入一部分會(huì)形成應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款的收回速度緩慢將直接影響企業(yè)現(xiàn)金流量，影響創(chuàng)新資金的正常周轉(zhuǎn)和償債能力。
二、創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的設(shè)計(jì)
創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制由風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)制、信息支持機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制四個(gè)部分組成；
（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)制是指創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的執(zhí)行主體，是依據(jù)高新技術(shù)企業(yè)架構(gòu)原則和創(chuàng)新活動(dòng)中創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的需要而組建，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)整個(gè)創(chuàng)新資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制運(yùn)行的機(jī)構(gòu)體系。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對(duì)企業(yè)自身規(guī)模的大小、創(chuàng)新活動(dòng)及預(yù)期創(chuàng)新產(chǎn)品的特點(diǎn)、資本結(jié)構(gòu)的特征及其他內(nèi)外部環(huán)境等影響因素進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，制定適用于本企業(yè)的創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，建立專(zhuān)門(mén)的創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理部門(mén)，獨(dú)立負(fù)責(zé)創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、預(yù)警和處理流程。
為使創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的職能得到充分的發(fā)揮，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)制。通常有兩種模式：一是獨(dú)立設(shè)置一個(gè)預(yù)警職能部門(mén)，承擔(dān)創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的工作職能，該部門(mén)不參與高新技術(shù)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程，并直接由管理層管理。二是創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的職能由企業(yè)內(nèi)現(xiàn)有的部門(mén)負(fù)責(zé)兼顧，如由高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)部或技術(shù)研發(fā)部聯(lián)合承擔(dān)創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的職能。
（二）創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息支持機(jī)制。高新技術(shù)企業(yè)若要及時(shí)有效地預(yù)報(bào)潛在的創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)，必須在大量與創(chuàng)新活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)外部環(huán)境綜合分析的基礎(chǔ)上收集信息，以捕捉相關(guān)的創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)征兆，經(jīng)整理和篩選后將信息及時(shí)傳遞，為接下來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)分析提供素材。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)處理的詳細(xì)過(guò)程及時(shí)反饋并儲(chǔ)存到信息支持機(jī)制，從而保證創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)警指標(biāo)體系、預(yù)警模型、風(fēng)險(xiǎn)閾值等有序更新，保障創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全和完整，為企業(yè)處理其他創(chuàng)新活動(dòng)過(guò)程中的創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒與參考，提高創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制預(yù)警的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（三）創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制。創(chuàng)新配置風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制可以迅速地識(shí)別信息支持機(jī)制輸出的信息中影響創(chuàng)新資金配置效果的不確定因素，排除對(duì)創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)影響較小的不確定因素，而將重點(diǎn)放在可能造成重大創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素上。通過(guò)該因素的歷史處理過(guò)程資料進(jìn)行分析，運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法對(duì)該因素導(dǎo)致致發(fā)生損失的概率及其程度度做出定量估計(jì)。
通過(guò)科學(xué)系統(tǒng)地設(shè)立創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，選擇合適的計(jì)量方法對(duì)創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的具體創(chuàng)新環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)成因，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)井預(yù)報(bào)警情及其預(yù)期后果。
（四）創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)機(jī)制。創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的應(yīng)對(duì)機(jī)制是創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的后期職能，包括創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)的控制和化解兩個(gè)方面。創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析并預(yù)報(bào)警情后，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)依據(jù)報(bào)告的警情制定對(duì)應(yīng)的應(yīng)急方案、補(bǔ)救措施和改進(jìn)方法等風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，以控制創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)惡化，以此達(dá)到消除或降低創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)的目的。其中，應(yīng)急方案是指面對(duì)重大的創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該如何去規(guī)避，以防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步惡化。補(bǔ)救措施是指如何盡可能減少甚至消除現(xiàn)有創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。改進(jìn)方法是指如何改進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，杜絕或避免類(lèi)似創(chuàng)新資金配置風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。
1.1企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的內(nèi)涵
企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理就是創(chuàng)造一種良性機(jī)制，對(duì)危及企業(yè)生存、發(fā)展的重大戰(zhàn)略問(wèn)題進(jìn)行預(yù)告和分析，提前或及時(shí)地把握危機(jī)信息，找出導(dǎo)致失誤的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)不利的環(huán)境因素的預(yù)控和扭轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)向良性狀態(tài)的回歸，從而完成螺旋式上升的發(fā)展過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，常常難以預(yù)測(cè)，但是我們可以通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分解，并對(duì)這些分解后的風(fēng)險(xiǎn)觀測(cè)點(diǎn)評(píng)估，來(lái)間接推算出各種風(fēng)險(xiǎn)的大小，從而為企業(yè)及時(shí)地制定相應(yīng)的對(duì)策提供了依據(jù)，達(dá)到預(yù)警的目的。企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理實(shí)際上是對(duì)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)職能的預(yù)警管理，它覆蓋整個(gè)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，企業(yè)只有準(zhǔn)確及時(shí)地對(duì)即將出現(xiàn)的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警，防范危機(jī)于未然，才有可能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更大的發(fā)展機(jī)遇。
1.2企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的特征
(1)全面性，企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是企業(yè)管理全過(guò)程的預(yù)警，不但包括企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警也包括企業(yè)管理的預(yù)警。(2)預(yù)控性，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的資料和信息，分析企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)涉及因素的變化趨勢(shì)，預(yù)控其可能的結(jié)果。(3)矯正性，在預(yù)控性和安全性的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)管理波動(dòng)或企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)管理失誤的糾錯(cuò)、制止、回避、預(yù)防等作用。
2企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建
企業(yè)實(shí)施“營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系”有助于增強(qiáng)其自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以最小的代價(jià)，來(lái)規(guī)避營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，從而為其帶來(lái)利潤(rùn)；為企業(yè)的顧客提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，支持顧客價(jià)值。構(gòu)建科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中制勝的關(guān)鍵。
2.1企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建的思路
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警從本質(zhì)上說(shuō)是對(duì)企業(yè)目前營(yíng)銷(xiāo)狀況進(jìn)行綜合評(píng)判，然后從評(píng)判結(jié)果來(lái)分析企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)狀況，為企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)決策提供支持。它應(yīng)該包括兩個(gè)循環(huán)，一個(gè)是對(duì)所有觀測(cè)點(diǎn)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合評(píng)判，分析企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)目前的運(yùn)行處于何種狀況。第二個(gè)是由綜合評(píng)判結(jié)果來(lái)分析企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)所存在的具體風(fēng)險(xiǎn)。然后企業(yè)決策層針對(duì)這些存在風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)進(jìn)行改進(jìn)。
企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要需要解決三個(gè)難題：(l)確定觀測(cè)點(diǎn)。觀測(cè)點(diǎn)設(shè)置的多，就會(huì)放大部分的風(fēng)險(xiǎn)，形成資源的浪費(fèi)；觀測(cè)點(diǎn)設(shè)置的少，可能對(duì)于某些風(fēng)險(xiǎn)反映遲鈍，從而影響企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。(2)建立適合企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)現(xiàn)狀的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。由于大多數(shù)企業(yè)管理的不規(guī)范，歷史營(yíng)銷(xiāo)數(shù)據(jù)不健全，一般的綜合評(píng)判模型已經(jīng)不適合用來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，所以必須尋求智能性預(yù)測(cè)模型。(3)必須建立企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分析模型。預(yù)警的最終目的是分析企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)工作中所存在的不足，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行會(huì)造成什么樣的影響，從而及時(shí)改變營(yíng)銷(xiāo)方案來(lái)規(guī)避營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。
觀測(cè)點(diǎn)的設(shè)置、營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)判模型、營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分析模型這三個(gè)方面的設(shè)計(jì)關(guān)系到企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系設(shè)計(jì)的成敗，是我們關(guān)注的重點(diǎn)。
2.2企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法
（1）預(yù)警信息系統(tǒng)
信息是預(yù)警的主要依據(jù)和基礎(chǔ)，因而靈敏的預(yù)警信息系統(tǒng)對(duì)于整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)至關(guān)重要，是預(yù)警管理成敗的關(guān)鍵。預(yù)警信息即為預(yù)測(cè)系統(tǒng)、預(yù)控系統(tǒng)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它是整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。一個(gè)功能強(qiáng)大的企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需要有完善的信息網(wǎng)絡(luò)和高效的信息處理元來(lái)進(jìn)行支撐。
（2）預(yù)警指標(biāo)體系
預(yù)警指標(biāo)體系是反映企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的一些具有高度概括性和敏感性的監(jiān)測(cè)點(diǎn)。它從多個(gè)視角和層次反映企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的數(shù)量表現(xiàn)和數(shù)量關(guān)系，為企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)提供預(yù)警信息，具有對(duì)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的現(xiàn)狀描述、結(jié)果評(píng)價(jià)和未來(lái)發(fā)展的預(yù)警導(dǎo)向功能，是企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)預(yù)警系統(tǒng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。它是預(yù)警系統(tǒng)開(kāi)展識(shí)別、診斷、預(yù)警控制等活動(dòng)的前提，其目的是為了使信息定量化、條理化和可操作化。不同類(lèi)型的企業(yè)，預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標(biāo)和主要指標(biāo)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正反映企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況。
(3)預(yù)警準(zhǔn)則
企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法不能過(guò)松也不能過(guò)緊，如果設(shè)計(jì)過(guò)松，則會(huì)發(fā)生漏警，即對(duì)現(xiàn)實(shí)存在的危險(xiǎn)要不不發(fā)出警報(bào)，要不發(fā)出的警報(bào)等級(jí)錯(cuò)誤;如果預(yù)警準(zhǔn)則設(shè)置過(guò)緊，則會(huì)導(dǎo)致誤警即不該發(fā)出警報(bào)時(shí)卻發(fā)出了警報(bào)，使企業(yè)虛驚一場(chǎng)。預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)計(jì)有多種形式，主要有指標(biāo)預(yù)警、因素預(yù)警、綜合預(yù)警。指根據(jù)預(yù)警指標(biāo)數(shù)值大小的變動(dòng)發(fā)出不同程度的警報(bào)。假設(shè)進(jìn)行警報(bào)的指標(biāo)為X，其安全區(qū)域?yàn)閇0，X3]，初等危險(xiǎn)區(qū)域?yàn)閇X1，X2]，高等危險(xiǎn)區(qū)域?yàn)閇X2，+∞]，當(dāng)0≤X≤X1時(shí)，不發(fā)出警報(bào)；當(dāng)X1≤X≤X2時(shí)，發(fā)出一級(jí)警報(bào)；當(dāng)X2≤X≤X3時(shí)，發(fā)出二級(jí)警報(bào)；當(dāng)X≥X3時(shí)，發(fā)出三級(jí)警報(bào)。
因素預(yù)警有兩種形式，一種是：當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)因素X出現(xiàn)時(shí)，發(fā)出警報(bào)；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)因素X不出現(xiàn)時(shí)，不發(fā)出警報(bào)。另一種是：若風(fēng)險(xiǎn)因素為隨機(jī)變量，其發(fā)生的概率為X，當(dāng)01時(shí)，不發(fā)出警報(bào)；當(dāng)X1≤X2時(shí)，發(fā)出初等警報(bào)；當(dāng)X≥X2時(shí)，發(fā)出高等警報(bào)。
綜合預(yù)警是將指標(biāo)預(yù)警和因素預(yù)警方法綜合起來(lái)，把諸多因素和指標(biāo)進(jìn)行綜合考慮和分析，所得出的一種綜合報(bào)警模式。它運(yùn)用有關(guān)數(shù)據(jù)處理方法，將多個(gè)指標(biāo)或因素歸納為一個(gè)綜合性指標(biāo)，然后根據(jù)綜合性指標(biāo)的值所處的值域范圍來(lái)決定發(fā)出何種警報(bào)。整個(gè)預(yù)警管理系統(tǒng)可保證下述過(guò)程的運(yùn)行：與本企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)外部信息、數(shù)據(jù)和資料通過(guò)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入預(yù)警信息系統(tǒng)；經(jīng)過(guò)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)信息的收集、整理、處理、分析和推斷后，再分別進(jìn)入預(yù)測(cè)系統(tǒng)和預(yù)警指標(biāo)體系中，預(yù)測(cè)系統(tǒng)運(yùn)用預(yù)測(cè)方法和預(yù)測(cè)模型對(duì)未來(lái)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)所處的內(nèi)外部環(huán)境狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)；預(yù)警指標(biāo)體系經(jīng)過(guò)運(yùn)算估計(jì)出未來(lái)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)狀況并將輸出的結(jié)果與預(yù)警準(zhǔn)則進(jìn)行比較，以便決定是否發(fā)出警報(bào)以及發(fā)出何種程度的警報(bào)，然后根據(jù)判別結(jié)果調(diào)用預(yù)控對(duì)策系統(tǒng)中提供的對(duì)策，最后顯示預(yù)控對(duì)策信息。
3結(jié)論
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的接軌，企業(yè)生存的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了變化，危機(jī)的普遍存在性、隱蔽性和本質(zhì)的雙重性決定了現(xiàn)代企業(yè)要想在商場(chǎng)中有最高的勝算，就必須具有危機(jī)意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)安全研究，強(qiáng)化企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)安全意識(shí)，建立企業(yè)自己的營(yíng)銷(xiāo)安全管理體系，全面實(shí)施企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)安全預(yù)警管理，已經(jīng)刻不容緩。
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內(nèi)容摘要:本文分析了我國(guó)期貨監(jiān)管體系及監(jiān)管系統(tǒng)的現(xiàn)狀,提出建設(shè)期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)的具體內(nèi)容和過(guò)程,包括系統(tǒng)功能和架構(gòu)設(shè)計(jì)、確定決策指標(biāo)體系、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型和監(jiān)管報(bào)告體系,以及建設(shè)聯(lián)席監(jiān)管系統(tǒng),以期對(duì)期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)的建設(shè)有所借鑒。
關(guān)鍵詞:期貨 監(jiān)管 決策支持系統(tǒng)
問(wèn)題的提出
當(dāng)前,我國(guó)期貨監(jiān)管體系是由證監(jiān)會(huì)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)和期貨交易所構(gòu)成的三級(jí)監(jiān)管體系。近年來(lái),我國(guó)期貨交易所已在事前防范體系的基礎(chǔ)上,制定并完善了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法,如上海期貨交易所制定《上海期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》(修正案),中國(guó)金融期貨交易所制定《中國(guó)金融期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》。一些期貨交易所已經(jīng)運(yùn)用信息化手段初步建立起交易過(guò)程中的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系,并實(shí)現(xiàn)制度化和程序化運(yùn)轉(zhuǎn)。
但是,由于我國(guó)期貨市場(chǎng)起步較晚,期貨監(jiān)管體系尚處于不斷發(fā)展和完善的過(guò)程中,與發(fā)達(dá)國(guó)家相比存在較大的差距,如缺乏對(duì)交易整體風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估;沒(méi)有直觀的、量化的實(shí)時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)程度的圖形和指標(biāo);缺乏對(duì)大戶資金、持倉(cāng)情況的有效跟蹤;缺乏與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控適應(yīng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)及報(bào)表生成系統(tǒng);缺乏在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生初期可以有效化解風(fēng)險(xiǎn)的手段和措施。此外,尚缺乏跨證券、期貨、外匯等市場(chǎng)的跨市場(chǎng)聯(lián)席風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。
當(dāng)前,我國(guó)期貨市場(chǎng)迅猛發(fā)展,期貨市場(chǎng)規(guī)模迅速擴(kuò)大,新品種接連上市,商品期貨品種日益活躍,加之國(guó)際金融市場(chǎng)的不確定性增大,在這種背景下,亟需建設(shè)和完善期貨監(jiān)管系統(tǒng),以推進(jìn)期貨市場(chǎng)健康發(fā)展。
期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)功能分析
期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)應(yīng)能通過(guò)價(jià)格、持倉(cāng)和資金的變化,從各個(gè)單方面和整體上監(jiān)控市場(chǎng),從中發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),并通過(guò)其他系統(tǒng)查找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源,采取相應(yīng)的措施化解風(fēng)險(xiǎn)。期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)應(yīng)具備以下基本功能:
第一, 通過(guò)對(duì)資金、持倉(cāng)和價(jià)格的單項(xiàng)指標(biāo)非正常因素的反映和綜合分析,來(lái)界定風(fēng)險(xiǎn)程度,判斷是處在正常運(yùn)行區(qū)域,還是已出現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),或是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)很大。
第二, 跟蹤、監(jiān)控期貨市場(chǎng)的運(yùn)轉(zhuǎn),判斷其運(yùn)行是否正常,及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)隱患,及早警示投資者人為操縱市場(chǎng)的跡象,有效防范期貨價(jià)格非理性波動(dòng)以及非正常大幅波動(dòng),控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
第三,檢測(cè)和監(jiān)控有風(fēng)險(xiǎn)跡象的某合約或某客戶,研判風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的可能,以控制信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和轉(zhuǎn)嫁。
除上述基本功能外,期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng),還應(yīng)具有為國(guó)家監(jiān)管部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)和調(diào)控部門(mén)提供預(yù)警信息咨詢、監(jiān)管決策支持的功能。
期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)體系架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制
期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)架構(gòu),應(yīng)與我國(guó)期貨市場(chǎng)監(jiān)管體系相對(duì)應(yīng),應(yīng)能提供期貨交易所可控制范圍內(nèi)的監(jiān)管決策支持,為國(guó)家監(jiān)管和調(diào)控部門(mén)提供重大的行業(yè)或市場(chǎng)監(jiān)管決策支持信息。國(guó)家有關(guān)部門(mén)可基于期貨交易所的預(yù)警信息通報(bào),進(jìn)行深層次的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析。
我國(guó)資本市場(chǎng)證券交易、期貨交易、衍生品交易密切關(guān)聯(lián),部分資本會(huì)在股票市場(chǎng)、衍生品市場(chǎng)和外匯市場(chǎng)有計(jì)劃地協(xié)同操作,而單個(gè)交易所、單個(gè)市場(chǎng)的監(jiān)控系統(tǒng),根本無(wú)法滿足整個(gè)資本市場(chǎng)穩(wěn)定的監(jiān)管需求。因此,我國(guó)資本市場(chǎng)應(yīng)建立證券、期貨、外匯市場(chǎng)聯(lián)席監(jiān)控決策支持系統(tǒng),而期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)則是該系統(tǒng)的組成部分。因此,我國(guó)期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)應(yīng)包含三個(gè)層次:其一,交易所層面的監(jiān)管決策支持;其二,證監(jiān)會(huì)和期貨業(yè)協(xié)會(huì)層面的監(jiān)管決策支持;其三,證券、期貨、外匯市場(chǎng)的聯(lián)席監(jiān)控決策支持系統(tǒng)。在上述期貨監(jiān)管體系架構(gòu)下,整個(gè)期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制如圖1所示。
期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)建設(shè)
期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)的建設(shè)由以下六方面內(nèi)容構(gòu)成:
(一)期貨監(jiān)管系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)
期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)功能模塊應(yīng)包括如下部分:交易數(shù)據(jù)的采集、處理、分析、實(shí)時(shí)監(jiān)控;合理科學(xué)的監(jiān)管預(yù)警方法與多種相輔相成的監(jiān)管預(yù)警模型;合理的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)與發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后的處理建議;制度保障和組織保障;高效的監(jiān)管信息處理機(jī)制和暢通的報(bào)告系統(tǒng);監(jiān)管決策支持知識(shí)庫(kù)或者專(zhuān)家系統(tǒng)模塊。
(二)期貨監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程
期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng),應(yīng)該由上述模塊有機(jī)的組織和聯(lián)系在一起,共同構(gòu)成期貨交易監(jiān)管決策支持系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)實(shí)踐和動(dòng)態(tài)的調(diào)整,最終形成合理可行的監(jiān)管決策支持機(jī)制,其形成過(guò)程見(jiàn)圖2。
(三)確定監(jiān)管決策指標(biāo)體系
期貨監(jiān)管決策支持需要選擇適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)體系,該指標(biāo)體系大致可以劃分為兩類(lèi):統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)。統(tǒng)計(jì)指標(biāo),主要指可直接由交易系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù)內(nèi)容,包括基礎(chǔ)指標(biāo)(開(kāi)盤(pán)價(jià)、最高價(jià)、最低價(jià)、結(jié)算價(jià)、成交量、漲跌幅和持倉(cāng)量等)、套期保值指標(biāo)(套期保值占總交易者的比例等)、大戶信息披露指標(biāo)(大戶交易持倉(cāng)數(shù)量、交易金額等)、交割指標(biāo)(倉(cāng)單數(shù)量、實(shí)物交割量、實(shí)物交割違約率等)、財(cái)務(wù)指標(biāo)(資金規(guī)模、成交金額、持倉(cāng)保證金水平等)與監(jiān)控指標(biāo)(換手率、套保比率等)。風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo),主要包括資金指標(biāo)、持倉(cāng)指標(biāo)、價(jià)格指標(biāo)和會(huì)員指標(biāo)。建立聯(lián)席監(jiān)管決策支持系統(tǒng),則需要建立一系列的相關(guān)監(jiān)控指標(biāo),參考國(guó)外發(fā)達(dá)市場(chǎng)的聯(lián)席監(jiān)控系統(tǒng)的指標(biāo)體系,我國(guó)聯(lián)系監(jiān)管決策支持系統(tǒng)的相關(guān)監(jiān)管指標(biāo),需要建立涉及股票、權(quán)證、買(mǎi)空、賣(mài)空、股指期貨指標(biāo)等的指標(biāo)體系。
(四)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型
期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)機(jī)制,不能僅著眼于進(jìn)行局部的、單獨(dú)的、靜止的數(shù)據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,同時(shí),更應(yīng)注重建立整體的、實(shí)時(shí)的、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)判別機(jī)制。對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的判別和預(yù)警應(yīng)將定性分析和定量分析結(jié)合,全面提高事前分析、實(shí)時(shí)監(jiān)控能力,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。為了實(shí)現(xiàn)此目標(biāo),期貨交易所可根據(jù)已有的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng),逐步引入一些新的方法和模型對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷和預(yù)警,如采取多因素觀察法、基于密度方法的異常數(shù)據(jù)發(fā)掘、基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)和專(zhuān)家系統(tǒng)的信息系統(tǒng)評(píng)估方法等等。此外,更重要的問(wèn)題是,在建立預(yù)警體系的過(guò)程中應(yīng)注意,要充分將數(shù)學(xué)模型和專(zhuān)家評(píng)判結(jié)合起來(lái),防止過(guò)多依靠某一模型造成的預(yù)警偏差,將預(yù)警模型的效用發(fā)揮到最大。
(五)建立監(jiān)管決策的報(bào)告體系
期貨交易所,不僅應(yīng)將監(jiān)管指標(biāo)體系輸入證券監(jiān)管部門(mén)信息系統(tǒng),同時(shí)應(yīng)建立起完備的市場(chǎng)交易監(jiān)管預(yù)警報(bào)告制度。這個(gè)報(bào)告體系包括兩個(gè)方面:第一,交易所面臨的緊急風(fēng)險(xiǎn)抄送報(bào)告。如果不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管部門(mén),可將此作為備案。第二,行業(yè)或市場(chǎng)預(yù)警報(bào)告。這是交易所在信息處理過(guò)程中,對(duì)重大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特別報(bào)告制度,期貨監(jiān)管部門(mén)和宏觀調(diào)控部門(mén)以此作為管控市場(chǎng)的依據(jù)。
(六)建設(shè)聯(lián)席監(jiān)控決策機(jī)制系統(tǒng)
由于我國(guó)證券交易所、期貨交易所和衍生品交易所是分開(kāi)的,系統(tǒng)各自獨(dú)立,單靠單個(gè)交易所的監(jiān)控系統(tǒng)是無(wú)法滿足整個(gè)資本市場(chǎng)穩(wěn)定的要求。期貨交易所分別有針對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng),但交易所之間缺少監(jiān)管合作機(jī)制,缺乏數(shù)據(jù)而沒(méi)有監(jiān)控手段,更沒(méi)有對(duì)證券、期貨、衍生品交易市場(chǎng)進(jìn)行的整體監(jiān)控。雖然,交易所之間有三方聯(lián)席會(huì)議的定期交流方式,但并無(wú)信息共享,無(wú)法做到實(shí)時(shí)監(jiān)控,只能事后探討。
聯(lián)席風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)可定位為防范整個(gè)市場(chǎng)(尤其是交叉市場(chǎng))的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),而日常監(jiān)管仍由各個(gè)交易所負(fù)責(zé),同時(shí),應(yīng)該建立各個(gè)交易所信息共享、實(shí)時(shí)配合的聯(lián)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制。證監(jiān)會(huì)利用聯(lián)席風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)各個(gè)市場(chǎng)進(jìn)行整體的實(shí)時(shí)監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí),及時(shí)提請(qǐng)各交易所采取相應(yīng)措施。
我國(guó)期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng),應(yīng)該成為聯(lián)席監(jiān)控決策支持系統(tǒng)的重要組成部分,聯(lián)席監(jiān)管決策支持系統(tǒng),應(yīng)該搭建在證監(jiān)會(huì)、證券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)及衍生品市場(chǎng)的監(jiān)管系統(tǒng),并且應(yīng)該提供與聯(lián)席監(jiān)管決策支持系統(tǒng)的接入。聯(lián)席監(jiān)管決策支持系統(tǒng)的建設(shè)需要制定數(shù)據(jù)接入方案,搭建運(yùn)行平臺(tái),并且深入研究監(jiān)控指標(biāo)體系,進(jìn)行測(cè)試,最終制定監(jiān)控系統(tǒng)的功能和方案。除此之外,還要開(kāi)發(fā)監(jiān)控軟件,建立實(shí)時(shí)智能監(jiān)控系統(tǒng)。同時(shí),還要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)監(jiān)控人才的綜合風(fēng)險(xiǎn)控制能力的培養(yǎng),提高監(jiān)管能力,并且需要制定監(jiān)控系統(tǒng)的保密方案。
期貨市場(chǎng)的迅速發(fā)展要求,更為高效、完善的期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng),以應(yīng)對(duì)期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),因此,本文給出了期貨監(jiān)管決策支持系統(tǒng)的具體建設(shè)方案和過(guò)程。
參考文獻(xiàn):
1.佟德床.期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及其監(jiān)管研究.西北大學(xué)博士學(xué)位論文,2005
關(guān)鍵詞：營(yíng)業(yè)資金 安全管控 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
一、濟(jì)源公司的營(yíng)業(yè)資金安全管理目標(biāo)和理念
國(guó)網(wǎng)濟(jì)源供電公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“濟(jì)源公司”）于2011年始開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)。為了使?fàn)I業(yè)資金安全管理達(dá)到常態(tài)化、日常化、規(guī)范化、科學(xué)化的效果，濟(jì)源公司樹(shù)立了“源頭控制，全程監(jiān)控，嚴(yán)格考核”的營(yíng)業(yè)資金全過(guò)程管理理念，強(qiáng)化資金基礎(chǔ)管理工作，加強(qiáng)內(nèi)部管控，加大資金歸集及回收力度，建立以電費(fèi)資金安全為紐帶的現(xiàn)代電力公司管理鏈條，通過(guò)量化評(píng)價(jià)方法，全面透徹掌握資金管理狀況，落實(shí)資金安全責(zé)任，改進(jìn)資金管控措施，持續(xù)提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平。
濟(jì)源公司遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的基本方法，構(gòu)建了以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的營(yíng)業(yè)資金安全管理評(píng)價(jià)體系，形成量化評(píng)價(jià)模型。見(jiàn)下頁(yè)圖1。
二、營(yíng)業(yè)資金安全管理的主要做法
（一）營(yíng)業(yè)資金安全管控工作流程簡(jiǎn)介
1.完整性工作流程主要包括電量抄表管控和電費(fèi)核算審核管理兩方面，上述工作開(kāi)展情況直接關(guān)系到營(yíng)業(yè)資金的完整性。
2.電費(fèi)資金的回收是電量抄表、電費(fèi)核算工作的延續(xù)，是供電所電費(fèi)資金安全的先決條件，主要工作流程是回收管理流程。
3.資金賬戶是營(yíng)業(yè)資金集中管理模式得以實(shí)現(xiàn)的平臺(tái)；資金對(duì)賬是其集中核算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到電費(fèi)等營(yíng)業(yè)資金能否足額及時(shí)歸集到收入賬戶。主要包括資金賬戶管理、資金對(duì)賬兩個(gè)管理流程。
4.資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是為加強(qiáng)營(yíng)業(yè)資金回收管理，有效預(yù)警營(yíng)業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，防止新欠和呆壞賬的發(fā)生，其工作開(kāi)展是對(duì)資金回收工作的拓展，主要包括資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理流程。
（二）資金安全多形態(tài)工作聯(lián)動(dòng)的主要工作內(nèi)容
1.主要關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明。節(jié)點(diǎn)（1）：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)及客服中心制定抄表計(jì)劃，明確抄表日期、工作內(nèi)容；供電所配電班在抄表日內(nèi)完成自動(dòng)化抄表及現(xiàn)場(chǎng)抄表。節(jié)點(diǎn)（2）：供電所配電班對(duì)抄表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，數(shù)據(jù)無(wú)誤后上傳到營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)，并經(jīng)配電班抄表員審核，以保證抄表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。節(jié)點(diǎn)（3）：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)賬務(wù)班發(fā)起電量數(shù)據(jù)傳遞，在營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)進(jìn)行電費(fèi)計(jì)算；核算班對(duì)電費(fèi)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行審核，以保證電費(fèi)資金核算的準(zhǔn)確性；電費(fèi)資金無(wú)誤后，電費(fèi)核算班進(jìn)行電費(fèi)發(fā)行，為營(yíng)業(yè)資金收取提供依據(jù)。節(jié)點(diǎn)（4）：賬務(wù)班根據(jù)審核無(wú)誤的電費(fèi)計(jì)算單，發(fā)起資金收取，通過(guò)營(yíng)業(yè)廳坐收、合作銀行代收代扣、POS機(jī)刷卡消費(fèi)、自助交費(fèi)終端、其他機(jī)構(gòu)代收等多種途徑加快營(yíng)業(yè)資金收取。節(jié)點(diǎn)（5）：營(yíng)業(yè)廳、其他金融機(jī)構(gòu)及非金融代收機(jī)構(gòu)每天收取的現(xiàn)金解入到電費(fèi)銀行賬戶，核算班根據(jù)營(yíng)業(yè)收款類(lèi)別分別與銀行、營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)進(jìn)行交易對(duì)賬以保障營(yíng)業(yè)資金應(yīng)收盡收。節(jié)點(diǎn)（6）：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)開(kāi)立賬戶的要求，在工、農(nóng)、中、建四大銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算戶，并考慮郊區(qū)地域面積較廣、四大銀行網(wǎng)點(diǎn)敷設(shè)較少等情況，在地方級(jí)銀行開(kāi)設(shè)收費(fèi)專(zhuān)戶，確保營(yíng)業(yè)資金歸集和賬戶安全。節(jié)點(diǎn)（7）：營(yíng)銷(xiāo)部核算班月末將收費(fèi)交接報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)將收費(fèi)交接報(bào)表、銀行對(duì)賬單與營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)傳入數(shù)據(jù)進(jìn)行三方核對(duì)，以保證營(yíng)業(yè)資金及時(shí)收入賬戶。節(jié)點(diǎn)（8）：制定資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警“紅、黃、藍(lán)”預(yù)警方案，郊區(qū)客服中心組織供電所營(yíng)銷(xiāo)班實(shí)施，確保營(yíng)業(yè)資金完整安全，降低電費(fèi)資金形成呆賬、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。
2.主要做法亮點(diǎn)。亮點(diǎn)（1）：濟(jì)源公司為保障抄表工作保質(zhì)保量完成，制定了《電費(fèi)抄核收工作實(shí)施細(xì)則》，明確規(guī)定兩級(jí)抄表數(shù)據(jù)復(fù)核：一是供電所抄表數(shù)據(jù)，配電班進(jìn)行核實(shí)，對(duì)異常數(shù)據(jù)開(kāi)具報(bào)辦單轉(zhuǎn)相關(guān)崗位處理并重新抄表；二是錄入營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，核算班對(duì)用戶實(shí)施輪崗審核，將異常數(shù)據(jù)報(bào)班長(zhǎng)審批，班長(zhǎng)發(fā)起異常報(bào)辦流程，轉(zhuǎn)相關(guān)部門(mén)處置。亮點(diǎn)（2）：分步實(shí)施電費(fèi)資金核算工作。首先賬務(wù)班發(fā)起電量數(shù)據(jù)傳遞，在營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)進(jìn)行電費(fèi)計(jì)算，核算班對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行審核，計(jì)算不正確事項(xiàng)由賬務(wù)班查找原因，交相關(guān)責(zé)任部門(mén)修正后重新計(jì)算；其次為做到電費(fèi)資金清晰明了，核算班進(jìn)行電費(fèi)報(bào)表統(tǒng)計(jì)匯總，報(bào)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)審核并對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析；同時(shí)稽核監(jiān)控中心對(duì)電費(fèi)核算結(jié)果進(jìn)行常態(tài)化抽查考核，公開(kāi)公布考核結(jié)果，組織核算班進(jìn)行整改。亮點(diǎn)（3）：濟(jì)源公司針對(duì)全市26萬(wàn)用電戶主要采用“3+1”收費(fèi)模式，即合作銀行代扣模式、采取社會(huì)化機(jī)構(gòu)代收模式、刷卡交費(fèi)模式及現(xiàn)金交費(fèi)模式。此外，公司與濟(jì)源市郵政儲(chǔ)蓄銀行及電信運(yùn)營(yíng)商合作，開(kāi)發(fā)“商易通”交費(fèi)平臺(tái)，即客戶通過(guò)有線電話操作便能完成電費(fèi)交納。同時(shí)，為保障電費(fèi)資金及時(shí)回籠，供電所、營(yíng)業(yè)廳每天將坐收、卡表購(gòu)電等收取的現(xiàn)金解入到電費(fèi)銀行賬戶，核算班根據(jù)電費(fèi)收款類(lèi)別分別與銀行、營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)進(jìn)行交易對(duì)賬，收款核實(shí)無(wú)誤后，將收取的資金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并通過(guò)系統(tǒng)集成到財(cái)務(wù)核算子系統(tǒng)，形成營(yíng)業(yè)資金收款憑證。亮點(diǎn)（4）：在“一行一戶”管理要求基礎(chǔ)上，為加快電費(fèi)資金回收，偏遠(yuǎn)山區(qū)供電所經(jīng)濟(jì)源公司批準(zhǔn)可根據(jù)實(shí)際情況在農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)營(yíng)業(yè)資金收繳自動(dòng)歸集專(zhuān)用信用卡。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)將收到的收款憑單與銀行對(duì)賬單、營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)傳入數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并將不實(shí)數(shù)據(jù)返核算班，由核算班負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行差異核實(shí)整改，確保了營(yíng)業(yè)資金安全完整。亮點(diǎn)（5）：制定了資金回收“紅、黃、藍(lán)”預(yù)警實(shí)施方案，設(shè)置“Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)次。郊區(qū)客服中心組織供電所根據(jù)預(yù)警方案統(tǒng)計(jì)出資金回收過(guò)程中的 “紅、黃、藍(lán)”預(yù)警客戶，其中對(duì)紅色預(yù)警客戶情況上報(bào)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人，經(jīng)核實(shí)審批后，采取重新修訂供用電合同、縮短電費(fèi)回收周期、指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收等依法追交電費(fèi)程序保證電費(fèi)回收；對(duì)黃色預(yù)警客戶上報(bào)郊區(qū)客服中心負(fù)責(zé)人，經(jīng)審批后，采取供電合同重新簽訂并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的藍(lán)色預(yù)警客戶，主要采取專(zhuān)人催收。資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的實(shí)施，勢(shì)必會(huì)降低營(yíng)業(yè)資金形成呆賬壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）保證流程正常運(yùn)行的績(jī)效考核與控制手段
1.績(jī)效考核與評(píng)價(jià)。濟(jì)源公司制定了《電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)控制方案》、《營(yíng)銷(xiāo)及電費(fèi)專(zhuān)業(yè)基本管理制度及考核細(xì)則》與《供電所電工考核通則》，明確將電費(fèi)回收率、抄表率、抄表管理、催費(fèi)管理、核算賬務(wù)管理、報(bào)表管理、電價(jià)執(zhí)行情況、發(fā)票管理、安全生產(chǎn)、線損管理、營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)等指標(biāo)納入考核。績(jī)效考核設(shè)立考核小組，考核小組組長(zhǎng)由營(yíng)銷(xiāo)及電費(fèi)專(zhuān)業(yè)主任擔(dān)任，副組長(zhǎng)由營(yíng)銷(xiāo)及電費(fèi)專(zhuān)業(yè)副主任擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)部電費(fèi)專(zhuān)責(zé)、各班長(zhǎng)、各班考核員和隨機(jī)抽調(diào)人員組成。采用日常考核與月度考核相結(jié)合的方式，其中組長(zhǎng)組織日常考核；考核小組以每星期抽查班組的形式進(jìn)行月度考核。
2.管理信息支持系統(tǒng)。營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)為供電所營(yíng)業(yè)資金安全管理提供強(qiáng)有力的信息技術(shù)支撐。信息系統(tǒng)的運(yùn)用規(guī)范了抄表流程、核算流程、電費(fèi)收交及賬務(wù)管理，保證了電費(fèi)計(jì)算結(jié)果的正確性、完整性，并加強(qiáng)了欠費(fèi)管理，使電費(fèi)回收工作有序開(kāi)展；同時(shí)，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行營(yíng)財(cái)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了電費(fèi)資金核算、電費(fèi)賬戶對(duì)賬、資金收入確認(rèn)數(shù)據(jù)一致，對(duì)營(yíng)業(yè)資金全過(guò)程管理提供了技術(shù)保障。
3.其他支持措施。由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，組織營(yíng)銷(xiāo)電費(fèi)專(zhuān)業(yè)、郊區(qū)客服中心相關(guān)專(zhuān)責(zé)，不定期對(duì)供電所、營(yíng)業(yè)廳的營(yíng)業(yè)資金管理和賬務(wù)處理及時(shí)性等進(jìn)行抽查。由監(jiān)察部門(mén)牽頭，組織各職能管理部門(mén)對(duì)供電所轄區(qū)的抄、核、收等各環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位稽查。
（四）營(yíng)業(yè)資金安全管控的評(píng)估
1.評(píng)估方法：采取目標(biāo)值偏差度考核的方式。
2.評(píng)估內(nèi)容：供電所營(yíng)業(yè)資金管控范圍界定是否合理，目標(biāo)是否準(zhǔn)確，指標(biāo)體系及目標(biāo)值是否完善，管理過(guò)程是否得到有效控制，組織機(jī)構(gòu)是否健全、職責(zé)是否清晰，績(jī)效考核是否發(fā)揮作用，制度制定是否完善、是否得到有效執(zhí)行，信息系統(tǒng)是否發(fā)揮堅(jiān)強(qiáng)支撐作用等。
3.評(píng)估步驟：通過(guò)對(duì)供電所營(yíng)業(yè)資金管控流程以及每一個(gè)相關(guān)子流程中引入PDCA（即計(jì)劃、實(shí)施、檢查、總結(jié)）控制方法，不斷查找營(yíng)業(yè)資金管理各環(huán)節(jié)中的薄弱之處，有針對(duì)性地提出改進(jìn)對(duì)策，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、防范資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)資金管理水平的持續(xù)提升。
三、資金管控取得的成效
（一）創(chuàng)新回收模式，優(yōu)化企業(yè)用戶結(jié)算
濟(jì)源公司充分利用社會(huì)信息化平臺(tái)，加強(qiáng)與濟(jì)源市郵政儲(chǔ)蓄銀行及電信運(yùn)營(yíng)商的合作，開(kāi)發(fā)“商易通”交費(fèi)平臺(tái)，濟(jì)源公司負(fù)責(zé)免費(fèi)安裝“商易通”設(shè)備，依托有線電話即能完成交費(fèi)，并可出具交費(fèi)小票。公司為企業(yè)用戶推出該種電費(fèi)結(jié)算方式幫助用戶實(shí)現(xiàn)了輕輕松松交電費(fèi)的愿望，另一方面也加快了公司的電費(fèi)資金回籠。
（二）建立“紅、黃、藍(lán)”三級(jí)資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，打造全方位無(wú)縫隙監(jiān)管體系
濟(jì)源公司各供電所通過(guò)動(dòng)態(tài)跟蹤分析用戶電費(fèi)回收數(shù)據(jù)，對(duì)欠費(fèi)構(gòu)成及變化趨勢(shì)進(jìn)行分析，并按照用戶行業(yè)特點(diǎn)、用戶交費(fèi)及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等情況將用戶分為“紅、黃、藍(lán)”三個(gè)層級(jí)。各供電所對(duì)納入三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理的用戶生產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況各方面信息認(rèn)真監(jiān)控，及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握，一旦用戶風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別發(fā)生變化，便根據(jù)情況及時(shí)調(diào)整策略。
濟(jì)源公司通過(guò)實(shí)施“紅、黃、藍(lán)”三個(gè)層級(jí)的預(yù)警機(jī)制，逐步完善對(duì)電費(fèi)資金回收全過(guò)程無(wú)縫隙的監(jiān)管體系，確保資金回收率100%。
（三）探索網(wǎng)構(gòu)化管理模式，真正實(shí)現(xiàn)精細(xì)管理為民服務(wù)
隨著電費(fèi)模式從“走收”改為“坐收”后，無(wú)法滿足居民用戶（特別是農(nóng)村用戶）以前在電工走收時(shí)即能得到解決的用電疑問(wèn)解答及小事故維修的需求。針對(duì)這種情況，濟(jì)源公司積極探索網(wǎng)構(gòu)化管理模式，即每一個(gè)電工以100個(gè)用戶為網(wǎng)絡(luò)形成自己的服務(wù)單元，為服務(wù)單元內(nèi)用戶答疑解難、負(fù)責(zé)維修小事故，發(fā)放“溫馨服務(wù)卡”以避免用戶交費(fèi)時(shí)忘記電表用戶號(hào)，方便用戶交費(fèi)，同時(shí)積極向這100個(gè)用戶宣傳銀行代扣電費(fèi)的好處。服務(wù)單元內(nèi)的用戶有問(wèn)題可以直接找負(fù)責(zé)該單元的電工，這樣有助于第一時(shí)間為用戶排憂解難，真正實(shí)現(xiàn)精細(xì)管理為民服務(wù)，取得用戶理解與支持，大大提升了公司電費(fèi)回收率。
四、營(yíng)業(yè)資金安全管控存在的問(wèn)題及改進(jìn)方向
（一）在優(yōu)質(zhì)服務(wù)與內(nèi)控管理之間尋找平衡點(diǎn)
一方面，企業(yè)要克服地理環(huán)境復(fù)雜、地域范圍較廣、用戶分散、戶數(shù)龐大、工作人員不足等困難，盡最大努力為用戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。另一方面，企業(yè)為防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制流程繁雜、時(shí)段較長(zhǎng)，工作效率相對(duì)會(huì)降低。企業(yè)不能以優(yōu)質(zhì)服務(wù)、提供方便為借口不考慮內(nèi)部控制管理，也不能以內(nèi)部控制為工作宗旨把優(yōu)質(zhì)服務(wù)拋開(kāi)不管，從而阻礙企業(yè)的發(fā)展。如何在優(yōu)質(zhì)服務(wù)與內(nèi)控管理之間找到突破點(diǎn)、平衡點(diǎn)，是所有企業(yè)都應(yīng)該思考的問(wèn)題。
（二）內(nèi)部協(xié)同與職責(zé)牽制尚需不斷融合
按照精細(xì)化管理要求，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各專(zhuān)業(yè)之間的溝通與協(xié)同，不定期進(jìn)行工作經(jīng)驗(yàn)交流，將簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)“多點(diǎn)分解”給不同的部門(mén)和崗位，并在信息化系統(tǒng)中固化，防止部門(mén)或崗位各自為戰(zhàn)，避免其獨(dú)立完成。同時(shí)要高度重視資金往來(lái)對(duì)賬、資金賬戶管理和票據(jù)管理，防止用戶繳納的營(yíng)業(yè)資金流于體外，出現(xiàn)“公款私存”或資金長(zhǎng)期“在途”等情況；同時(shí)要杜絕使用過(guò)時(shí)無(wú)效的發(fā)票和自制票據(jù)收費(fèi)。
企業(yè)成立之初就面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理反映著企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面都涉及到財(cái)務(wù)管理，同時(shí)其經(jīng)營(yíng)的根本目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，因此其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者只能盡量預(yù)防并減低損失，并不能消除風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是不確定的，企業(yè)在紛繁復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，管理者只能預(yù)測(cè)到風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)存在，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)出現(xiàn)，會(huì)以什么形式出現(xiàn)，會(huì)對(duì)企業(yè)造成什么樣的損失均是無(wú)法估測(cè)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍的擴(kuò)大，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型也逐漸增加，目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)型有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等，而要想對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展有效的防范，就應(yīng)該建立并完善其預(yù)警機(jī)制。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受主觀因素的影響非常顯著，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，由于企業(yè)管理者缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)而造成經(jīng)營(yíng)失利的情況比比皆是。目前我國(guó)企業(yè)管理者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏，一方面表現(xiàn)為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)基金預(yù)提的忽視，導(dǎo)致企業(yè)在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈；另一方面則表現(xiàn)在對(duì)高收益的盲目追求，影響了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，使得企業(yè)在盲目投資中增加了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性。
2.資本結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)的資本除了流動(dòng)資金還有其他類(lèi)型，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的多元化是化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，但是目前我國(guó)企業(yè)普遍存在著資本結(jié)構(gòu)不合理的情況，例如有些企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表中出現(xiàn)赤字，其自有資本在總資本中所占的比重不斷縮水，這不僅表明了企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的下降，同時(shí)也提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，如果不采取措施遏制，必然會(huì)帶來(lái)全面的財(cái)務(wù)危機(jī)。
3.管理系統(tǒng)欠缺。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中必然要面臨一定的宏觀環(huán)境，其包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)人文環(huán)境、世界政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等，這些宏觀因素的變化會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況帶來(lái)影響，但是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中卻缺乏合理的應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化的管理機(jī)制，只能被動(dòng)地接受環(huán)境影響。例如在面對(duì)外匯變化中，企業(yè)由于管理系統(tǒng)的僵化，造成了資產(chǎn)的縮水，而這些問(wèn)題必然會(huì)增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂。企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要涉及到多個(gè)市場(chǎng)主體，但是企業(yè)在處理與各主體之間關(guān)系時(shí)，由于缺乏一定的制度約束而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如子公司與總公司在資金管理及使用、利益分配等方面權(quán)責(zé)不明、管理混亂，造成了資金使用效率的低下，資金流失、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，從而使得資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。
二、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策
1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。認(rèn)識(shí)是行動(dòng)的指導(dǎo)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此經(jīng)營(yíng)者在管理過(guò)程中，應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，一方面，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)防范基金，利用會(huì)計(jì)手段預(yù)提基金，增加預(yù)留儲(chǔ)備，以靈活應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，要明確風(fēng)險(xiǎn)與收益的辯證關(guān)系，避免因盲目投資而增加企業(yè)不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的平穩(wěn)、健康發(fā)展。
2.提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平。企業(yè)的財(cái)務(wù)決策直接決定著其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型以及風(fēng)險(xiǎn)水平。因此，管理者在制定財(cái)務(wù)決策的過(guò)程中，首先，要從全局出發(fā)，綜合考慮企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，如通過(guò)賬面資金狀況、市場(chǎng)銷(xiāo)售情況以及資金周轉(zhuǎn)情況等提高決策的合理性；其次，管理者應(yīng)該通過(guò)定量計(jì)算，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失進(jìn)行核算，并通過(guò)對(duì)比分析，選擇出最佳決策方案。
3.采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法有：分散法，即企業(yè)利用投資多元化等方式增加風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體，避免風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的集中沖擊；回避法，即企業(yè)通過(guò)犧牲一定經(jīng)濟(jì)利益，如利用債權(quán)投資和短期投資代替長(zhǎng)期投資，以避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)；轉(zhuǎn)移法，即企業(yè)通過(guò)合法手段，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他經(jīng)營(yíng)主體，如購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)就是一種典型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法；降低法，即企業(yè)在無(wú)法消除風(fēng)險(xiǎn)的情況下，采取措施盡量減少經(jīng)濟(jì)損失。
4.健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。健全的制度是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的保障，企業(yè)在管理中應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制：（1）明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，目標(biāo)是制度建設(shè)的基礎(chǔ)，也是財(cái)務(wù)管理人員工作的方向，企業(yè)在財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，利用具體的貨幣標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量每一種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，以及風(fēng)險(xiǎn)防范需要達(dá)到的效果；（2）確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則，為風(fēng)險(xiǎn)防范方案確立框架；（3）細(xì)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防過(guò)程，通過(guò)資料收集、原因分析、方案制定、可行性分析、效果評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化方案；（4）及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，企業(yè)應(yīng)該以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件為核心加強(qiáng)內(nèi)部管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范漏洞，健全管理制度；（5）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，利用審計(jì)手段對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，提高工作人員的防范意識(shí)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。
【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)金流管理； 現(xiàn)金流量預(yù)算； 企業(yè)價(jià)值
現(xiàn)金流之于企業(yè)，如同血液之于人體，企業(yè)缺乏現(xiàn)金，就難免會(huì)出現(xiàn)償債危機(jī)，最終走向倒閉。統(tǒng)計(jì)資料表明，發(fā)達(dá)國(guó)家破產(chǎn)企業(yè)中的80%，破產(chǎn)時(shí)賬面仍是盈利的，導(dǎo)致它們倒閉的是因?yàn)楝F(xiàn)金流量不足。我國(guó)也不例外，曾經(jīng)是香港規(guī)模最大的投資銀行百富勤公司和內(nèi)地珠海極具實(shí)力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務(wù)時(shí)，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而陷入破產(chǎn)境地的。可見(jiàn)，良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件，是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提。
一、現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵及其現(xiàn)狀
現(xiàn)金流（Chah Flow），又稱(chēng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動(dòng)，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其差量情況的總稱(chēng)。企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或是向銀行借款的過(guò)程中都能形成現(xiàn)金流入，而企業(yè)為了生存、發(fā)展，必定會(huì)發(fā)生購(gòu)買(mǎi)原材料、支付工資、購(gòu)建固定資產(chǎn)、償還到期債務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金的流出。如果企業(yè)沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流來(lái)面對(duì)這些業(yè)務(wù)的支出，就難免會(huì)發(fā)生支付危機(jī)。現(xiàn)金流管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心，兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、分析與評(píng)價(jià)。企業(yè)現(xiàn)金流量管理與其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是交織在一起的，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是不穩(wěn)定的，這就造成企業(yè)現(xiàn)金流入與流出也不平衡。為了追求最大限度的平衡，保持現(xiàn)金流的通暢，企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金資源進(jìn)行合理配置。因此，研究和加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理意義十分重大。
二、現(xiàn)金流量管理在實(shí)踐中的應(yīng)用
現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，在實(shí)踐中有著廣泛的應(yīng)用。
（一）為企業(yè)籌資活動(dòng)提供必要的依據(jù)
現(xiàn)金流量預(yù)算是現(xiàn)金流量管理的重要手段，是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要部分，它與其他預(yù)算緊密聯(lián)系，是企業(yè)控制貨幣資金的收支，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，平衡調(diào)度資金的直接依據(jù)。借助現(xiàn)金流量預(yù)算可以對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量在數(shù)量和時(shí)間安排方面進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，據(jù)此，可事先為籌資、投資決策的作出提供必要的信息支持。例如，為解決我國(guó)電網(wǎng)發(fā)展相對(duì)滯后的矛盾，國(guó)家電網(wǎng)公司“十一五”期間計(jì)劃投資突破一萬(wàn)億，在當(dāng)前長(zhǎng)期借款利率不斷攀升的狀況下，科學(xué)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)合理安排資金的籌集時(shí)間、數(shù)量規(guī)模顯得格外重要。
（二）降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)面臨的諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，歸根結(jié)底都是由于企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過(guò)程中出現(xiàn)的各種各樣的問(wèn)題引發(fā)的，而企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大都可以通過(guò)改善企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況予以化解。因此，通過(guò)對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)或投資過(guò)程中現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況的分析，可以對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)警，進(jìn)而組織實(shí)施全面有效的現(xiàn)金流量管理，以維系企業(yè)持有合理的現(xiàn)金流量，保持或提高企業(yè)以收抵支、償還到期債務(wù)的能力，對(duì)減少企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定生存下去，具有重要的意義。從更高的目標(biāo)視覺(jué)點(diǎn)來(lái)看，全面有效的現(xiàn)金流量管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑企業(yè)財(cái)務(wù)安全。
（三）評(píng)估有助于企業(yè)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估
在全球經(jīng)濟(jì)趨于一體化的今天，企業(yè)資產(chǎn)重組、并購(gòu)業(yè)務(wù)逐漸增多。此時(shí)，能否有效地開(kāi)展企業(yè)價(jià)值評(píng)估成為問(wèn)題的關(guān)鍵。企業(yè)價(jià)值評(píng)估不同于企業(yè)清算，其更側(cè)重于反映企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提下產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)流入所體現(xiàn)的價(jià)值。現(xiàn)金凈流量和會(huì)計(jì)利潤(rùn)均能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，實(shí)踐中往往是以企業(yè)歷史利潤(rùn)或是現(xiàn)金凈流量為基礎(chǔ)，考慮其未來(lái)增長(zhǎng)情況預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入的。
但是企業(yè)價(jià)值評(píng)估的基礎(chǔ)在于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。現(xiàn)金流量更能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。企業(yè)生存的威脅主要來(lái)自兩個(gè)方面：一是長(zhǎng)期虧損、不能以收抵支；二是資不抵債，不能償還到期債務(wù)。可見(jiàn)，企業(yè)的興衰，直接原因不在于利潤(rùn)，而是現(xiàn)金流量。如果企業(yè)僅關(guān)注利潤(rùn)指標(biāo)，單純強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)的重要性，而忽視現(xiàn)金流，容易導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。有些企業(yè)從利潤(rùn)表上看是盈利的，卻沒(méi)有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，支付工資等。這樣，企業(yè)現(xiàn)金的流入不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支出，意味著企業(yè)現(xiàn)金短缺，現(xiàn)金流受阻、循環(huán)不暢、周轉(zhuǎn)困難，發(fā)生償債危機(jī)。如果負(fù)債解決現(xiàn)金問(wèn)題，就會(huì)增大企業(yè)的資金成本，償債壓力也隨之加大，再籌資難度會(huì)加大，現(xiàn)金流循環(huán)面臨危機(jī)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)就會(huì)受到威脅。
長(zhǎng)期以來(lái)，在我國(guó)利潤(rùn)一直作為衡量企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值能力的企業(yè)唯一的核心指標(biāo)，受到企業(yè)管理人員的投資者重視和其他報(bào)表使用者的關(guān)注。利潤(rùn)確實(shí)是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)，在所有會(huì)計(jì)信息中利潤(rùn)一直處于核心位置。但利潤(rùn)是按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算出來(lái)的，由于賒銷(xiāo)等原因，有利潤(rùn)不一定有相應(yīng)的現(xiàn)金流入。在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，賒銷(xiāo)形成的應(yīng)收賬款被確認(rèn)，同時(shí)，銷(xiāo)售收入被確認(rèn)，而應(yīng)收賬款的回收面臨風(fēng)險(xiǎn)，難免會(huì)發(fā)生壞賬損失，使賒銷(xiāo)款項(xiàng)不能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，結(jié)果造成企業(yè)資產(chǎn)虛增，賬面利潤(rùn)夸大。虛增的盈利并不能給企業(yè)帶來(lái)真實(shí)的現(xiàn)金流入，相反，加大了現(xiàn)金流出量。現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算的結(jié)果，不受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策調(diào)整的影響，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的如實(shí)反映。因此，以當(dāng)前歷史現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，結(jié)合未來(lái)現(xiàn)金流入的預(yù)測(cè)情況，利用現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，可以更有效地保證評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性，進(jìn)而有效避免由于對(duì)企業(yè)價(jià)值判斷不準(zhǔn)而帶來(lái)的決策風(fēng)險(xiǎn)。
三、我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題
盡管理論界的研究成果引起了實(shí)務(wù)界的廣泛借鑒，許多跨國(guó)公司在管理實(shí)踐中探索強(qiáng)化現(xiàn)金流管理問(wèn)題，但大多是以現(xiàn)金流分析為主，并沒(méi)有建立起完整的現(xiàn)金流管理和控制體系。我國(guó)關(guān)注現(xiàn)金流狀況也始于近幾年，初步認(rèn)識(shí)到企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在活力反映在經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量方面，所以，關(guān)于現(xiàn)金流管理實(shí)踐還是比較匱乏。主要表現(xiàn)在：
第一，對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)不足，有的企業(yè)只是按照規(guī)定完成現(xiàn)金流量表的編制，甚至并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到為什么編制現(xiàn)金流量表。因此，往往忽視了其重要作用，沒(méi)有充分利用該表的信息，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。
第二，我國(guó)現(xiàn)金流管理的研究?jī)H停留在公司運(yùn)營(yíng)層面，并沒(méi)有被提高到戰(zhàn)略高度。現(xiàn)金流管理的內(nèi)容只是泛泛的涉及現(xiàn)金預(yù)算、日常流量控制等戰(zhàn)術(shù)性管理，沒(méi)有同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有效地結(jié)合起來(lái)。
第三，現(xiàn)金流量管理的手段也只是側(cè)重于事后分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預(yù)測(cè)和安排。
第四，大部分企業(yè)考核與績(jī)效評(píng)價(jià)體系仍是“利潤(rùn)導(dǎo)向型”，對(duì)于業(yè)績(jī)質(zhì)量問(wèn)題重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，現(xiàn)金流的導(dǎo)向作用還很弱，所以，企業(yè)實(shí)踐中對(duì)現(xiàn)金流量的管理存在著嚴(yán)重滯后性和被動(dòng)性特征。一些企業(yè)只有在發(fā)不出工資、沒(méi)錢(qián)購(gòu)買(mǎi)原材料和交稅的時(shí)候才關(guān)注現(xiàn)金流管理。
要系統(tǒng)提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，提高企業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力，還需要理論界和企業(yè)界的不懈努力。要從觀念上確實(shí)重視現(xiàn)金流管理，充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理的重要作用，并采取措施，構(gòu)建現(xiàn)金流管理控制體系。
四、加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的一些建議和措施
（一）認(rèn)真對(duì)待現(xiàn)金流量表的編制
現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)。實(shí)踐中有些企業(yè)按照有關(guān)要求雖然編制現(xiàn)金流量表，但并沒(méi)有把現(xiàn)金流量表作為理財(cái)?shù)挠行Чぞ邅?lái)認(rèn)真對(duì)待。企業(yè)經(jīng)營(yíng)始于現(xiàn)金，終于現(xiàn)金，企業(yè)投資、籌資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果最終都以現(xiàn)金流量反映出來(lái)。現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的來(lái)龍去脈，反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲現(xiàn)能力、償債能力、投資能力、未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力以及企業(yè)的投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響，有助于對(duì)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)。因此，在實(shí)務(wù)工作中，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待現(xiàn)金流量表的編制，每月應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量表，把現(xiàn)金流量表作為日常管理、調(diào)度和有效使用現(xiàn)金的工具。
（二）重視現(xiàn)金流量預(yù)算管理
以現(xiàn)金流入、流出控制為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，離開(kāi)了現(xiàn)金流量預(yù)算管理，也就失去了管理的依據(jù)和管理重心。所有的企業(yè)都應(yīng)該對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，具體編制時(shí)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等部門(mén)的業(yè)務(wù)收支預(yù)算進(jìn)行編制，不僅編制現(xiàn)金流量年度預(yù)算，更應(yīng)重視現(xiàn)金流量月度預(yù)算的編制，以便及時(shí)做出籌資方案、資金調(diào)度和使用方案。
（三）提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度
現(xiàn)金流量的循環(huán)要占用一定的時(shí)間，而周轉(zhuǎn)的時(shí)間長(zhǎng)短會(huì)直接影響現(xiàn)金的運(yùn)營(yíng)效率和投資回收的安全性，并進(jìn)一步影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。如果對(duì)現(xiàn)金流循環(huán)進(jìn)行合理規(guī)劃，縮短現(xiàn)金流循環(huán)周期，提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，就可以相應(yīng)減少企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用量，避免現(xiàn)金的不必要浪費(fèi)，提高現(xiàn)金的使用效率。開(kāi)展賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡管能增加企業(yè)的收入，但同時(shí)也增加持有應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、應(yīng)收賬款管理費(fèi)用、收賬費(fèi)用、壞賬損失等，企業(yè)應(yīng)對(duì)開(kāi)展賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所增加的收入和增加的有關(guān)費(fèi)用、成本、損失進(jìn)行比較，權(quán)衡利弊得失，正確地確定賒銷(xiāo)期限，正確地選擇賒銷(xiāo)客戶。對(duì)已發(fā)生的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)積極采取各種措施回收資金貨款，把收賬費(fèi)用和壞賬損失降到最低限度。
（四）正確掌握現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警方法
正確掌握現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警方法，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事前控制是非常必要的。針對(duì)不同成因的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采取不同的預(yù)警方法。對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過(guò)現(xiàn)金循環(huán)周期比率、銷(xiāo)售額增長(zhǎng)速度比率等指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警，現(xiàn)金循環(huán)周期的延長(zhǎng)以及銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)都會(huì)引發(fā)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過(guò)有關(guān)應(yīng)收賬款回收情況的指標(biāo)賬齡分析等進(jìn)行預(yù)警，應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間越長(zhǎng)，款項(xiàng)收回的可能性越小，形成壞賬并引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越大。對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過(guò)有關(guān)企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的比率進(jìn)行預(yù)警，無(wú)論是速動(dòng)比率還是流動(dòng)比率的降低都意味著流動(dòng)性的降低，都預(yù)示著企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的增加。對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)和連帶風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目或相關(guān)方的收益、資金等情況的監(jiān)控實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。
（五）建立完善的現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)
企業(yè)現(xiàn)金付款與現(xiàn)金回收是現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)活動(dòng)的兩個(gè)方面。在現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)謀求更快速地回收現(xiàn)金，更精確地安排現(xiàn)金付款的時(shí)間。為此，企業(yè)應(yīng)建立高效的現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)。
1.研究設(shè)計(jì)自身的現(xiàn)金收入系統(tǒng)，選擇更為快捷的銀行結(jié)算方式，使企業(yè)更快捷地回籠客戶現(xiàn)金。
2.認(rèn)真分析企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的特點(diǎn)，科學(xué)合理安排現(xiàn)金支付，力求使現(xiàn)金支出曲線與現(xiàn)金流入曲線平行。這樣，可有效降低企業(yè)現(xiàn)金的安全備付額度，既能保證現(xiàn)金支付，又能提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效益。
3.為保證企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，研究企業(yè)現(xiàn)金收支控制制度，制定現(xiàn)金收支控制的組織結(jié)構(gòu)和程序，以明確個(gè)人和部門(mén)在現(xiàn)金收支控制中的權(quán)限和責(zé)任，一方面，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性進(jìn)行控制，即控制現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間和額度，以維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)流動(dòng)；另一方面，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的安全性進(jìn)行控制，保證現(xiàn)金的安全及完整。
（六）做好企業(yè)現(xiàn)金流量分析與考核
1.根據(jù)企業(yè)所處的不同發(fā)展階段來(lái)判斷現(xiàn)金流量的合理性。評(píng)價(jià)一個(gè)公司的現(xiàn)金流量是否健康，首先應(yīng)了解企業(yè)所處的生命周期。企業(yè)會(huì)經(jīng)歷萌芽期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期四個(gè)階段。在具體分析過(guò)程中，只要從現(xiàn)金流量表中獲取的數(shù)據(jù)與公司實(shí)際的生命周期進(jìn)行比較，就可以清楚發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金流量存在的問(wèn)題了。當(dāng)然，對(duì)公司前后幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量進(jìn)行比較分析，可以看出現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢(shì)，從而預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。
2.重視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。掌握企業(yè)生存周期的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是企業(yè)自我積累的源泉。只有良好的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入才能使企業(yè)保持良好的財(cái)務(wù)狀況。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)問(wèn)題，就像我們?nèi)梭w正常的造血功能出現(xiàn)障礙，公司的財(cái)務(wù)狀況最終肯定出現(xiàn)惡化。因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是整個(gè)現(xiàn)金流量表分析的重點(diǎn)。一旦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入出現(xiàn)異常，其賬面利潤(rùn)再高，財(cái)務(wù)狀況也將面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。
3.重視收益質(zhì)量分析。收益質(zhì)量分析主要是分析會(huì)計(jì)收益和凈現(xiàn)金流量的比例關(guān)系。從現(xiàn)金流量的角度來(lái)看，評(píng)價(jià)收益質(zhì)量的財(cái)務(wù)比率主要有：營(yíng)運(yùn)指數(shù)、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金穩(wěn)定性。
在對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)將這些比率作為部門(mén)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者確實(shí)重視現(xiàn)金流量，從而通過(guò)現(xiàn)金流量的管理促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。
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