碳減排方式

開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇碳減排方式，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

關(guān)鍵詞：碳稅；碳交易；行政命令減排；cournot模型

目前，中國(guó)已經(jīng)成為世界第一大碳排放國(guó)，但同時(shí)也是世界第一大減排國(guó)，2005—2010年中國(guó)減少碳排放達(dá)15億噸。[1]中國(guó)的碳減排，目前主要是通過(guò)命令和控制模式的行政手段來(lái)實(shí)現(xiàn)的，[2]行政手段減排一般成本較高，靈活性較差，因此，政府越來(lái)越關(guān)注利用市場(chǎng)手段來(lái)減少碳排放，即征收碳稅和建立碳排放權(quán)交易市場(chǎng)。2009年9月，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所了《中國(guó)開(kāi)征碳稅問(wèn)題研究》的報(bào)告，提出中國(guó)可以考慮在未來(lái)5年內(nèi)開(kāi)征碳稅；2011年底，國(guó)家發(fā)改委下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作的通知》，批準(zhǔn)北京、天津、上海、重慶4大直轄市，外加湖北（武漢）、廣東（廣州）、深圳等7省市，開(kāi)展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作。可以預(yù)見(jiàn)，行政命令減排、碳稅、碳交易等方式將在未來(lái)很長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)會(huì)同時(shí)并存，因此對(duì)各種減排工具的深入分析比較是十分必要的。

一、文獻(xiàn)述評(píng)

關(guān)于減排工具的比較，國(guó)外文獻(xiàn)主要集中在理論研究方面。Montgomery（1972）研究指出，在各種減排方式中，排放權(quán)交易的成本最低，如果排放權(quán)市場(chǎng)是完全競(jìng)爭(zhēng)的，則市場(chǎng)能夠?qū)崿F(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)性均衡，此時(shí)整個(gè)污染控制區(qū)域可以實(shí)現(xiàn)總成本的最小化。[3]即在總量一定的條件下，排放權(quán)的最終配置與初始分配是互相獨(dú)立的，政府無(wú)需知道各個(gè)污染源的成本函數(shù)，只需根據(jù)環(huán)境容量確定排污總量，市場(chǎng)最終能實(shí)現(xiàn)均衡。Stern（2007）指出，從減排的動(dòng)態(tài)激勵(lì)來(lái)看，排放權(quán)機(jī)制有效性更高。[4]Adly等（2009）認(rèn)為，如果信息充分且不存在不確定性，那么兩類工具（碳稅和碳交易）的作用效果是完全一致的，無(wú)論是價(jià)格控制還是數(shù)量控制，都能實(shí)現(xiàn)企業(yè)總減排成本的最小化。但是，如果考慮到未來(lái)不確定性、稅收扭曲和收入分配效應(yīng)等問(wèn)題，則兩類工具的作用效果將不再一致。[5]Pizer（2003）[6]、Hoel and Karp（2002）[7]指出，如果減排的成本沖擊持續(xù)下去，那么稅收的福利效果將不再那么明顯。而Karp and Zhang（2005）則指出，限額排放權(quán)交易體系能夠更好地應(yīng)對(duì)這些沖擊。[8]Murray 等（2009）指出，如果允許實(shí)施排放權(quán)的儲(chǔ)存或出借，那么限額交易體制的福利效果將優(yōu)于碳稅。[9]

2005年，隨著歐盟范圍內(nèi)的碳排放交易機(jī)制的實(shí)施，學(xué)術(shù)界開(kāi)始對(duì)各種減排手段的效率進(jìn)行實(shí)證研究。Boehringer C. （2006）在局部均衡的框架下，對(duì)比了歐洲采用征收排放稅和實(shí)行排放交易兩種不同方式在控制污染排放時(shí)的潛在效率損失，結(jié)果證明，排放交易機(jī)制下企業(yè)的減排效率更高。[10]Barbarak K. （2006）利用2005年歐盟排放市場(chǎng)的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證分析，認(rèn)為由于歐盟各成員國(guó)的實(shí)際排放量低于分配給他們的排放許可額度，從而造成了效率的缺失。[11]Karl et al.（2008）認(rèn)為碳排放權(quán)交易市場(chǎng)中存在的串通行為，破壞了市場(chǎng)秩序，降低了市場(chǎng)運(yùn)行效率和社會(huì)福利。[12]

國(guó)內(nèi)的碳稅和碳交易均處于摸索階段，現(xiàn)有文獻(xiàn)大多是對(duì)碳稅和碳交易進(jìn)行分別研究，鮮有成果對(duì)兩者進(jìn)行比較分析，而且由于受到研究工具的局限，目前的研究更側(cè)重于碳稅。對(duì)于碳稅，主要是利用CGE模型研究開(kāi)征碳稅對(duì)產(chǎn)業(yè)部門(mén)及整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響；[13][14]模擬各種碳稅返還政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響；[15]利用計(jì)量方法對(duì)開(kāi)征碳稅的區(qū)域影響進(jìn)行實(shí)證分析等[16]。對(duì)于碳交易，因?yàn)橹袊?guó)目前只參與清潔發(fā)展機(jī)制的一級(jí)市場(chǎng)，因此實(shí)證研究主要是圍繞清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目展開(kāi)的。[17][18]

綜上所述，現(xiàn)有的國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)缺乏對(duì)各種減排手段的比較研究，而國(guó)外文獻(xiàn)大多是在完全競(jìng)爭(zhēng)的框架下進(jìn)行分析的，而實(shí)際上重點(diǎn)監(jiān)管的產(chǎn)業(yè)大多都是不完全競(jìng)爭(zhēng)甚至是寡頭壟斷的。因此，本文將借鑒Sartzetakis（2004）的模型框架[19]，將產(chǎn)品市場(chǎng)和碳排放市場(chǎng)進(jìn)行分割，產(chǎn)品市場(chǎng)設(shè)定為寡頭壟斷結(jié)構(gòu)，碳排放市場(chǎng)設(shè)定為完全競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)，并且考慮不同廠商之間碳排放能力的差異，在此基礎(chǔ)上，對(duì)碳稅、碳交易、行政命令減排等三種減排手段進(jìn)行比較，重點(diǎn)分析各種減排手段下的社會(huì)總產(chǎn)出、社會(huì)總福利、單個(gè)廠商的產(chǎn)出以及利潤(rùn)等。

二、模型建立及分析

為了簡(jiǎn)便起見(jiàn)，本文假設(shè)有2個(gè)寡頭壟斷廠商生產(chǎn)同類產(chǎn)品。

假設(shè)消費(fèi)者效用函數(shù)形式為：U=aQ-12bQ2，則逆需求函數(shù)形式為：P=a-bQ，Q為社會(huì)總產(chǎn)出，Q=q1+q2，q1，q2分別為廠商1、2的產(chǎn)出，廠商的邊際成本分別為C1，C2。碳排放的總量設(shè)定為，是由政府來(lái)控制的。

每個(gè)廠商的單位產(chǎn)量的碳排放系數(shù)為ρi（i=1，2）。在考慮到碳成本內(nèi)化的情況下，每個(gè)廠商都會(huì)采取措施進(jìn)行減排，每個(gè)廠商可以通過(guò)減少產(chǎn)量或者是在不降低產(chǎn)量的情況下通過(guò)縮減自身單位產(chǎn)量的碳排放（用zi表示）來(lái)達(dá)到減排的目的。總的減排量為Zi=zi·qi。按照Sartzetakis的定義，總的減排成本為Ai（zi，qi）=ei（zi·qi）2。其中ei（ei>0）表示減排技術(shù)的大小，當(dāng)其他條件不變時(shí)，ei的值越大，表明減排成本越高，減排技術(shù)較差。

下面我們分別分析政府征收碳稅、實(shí)行碳交易以及行政命令減排三種情形下的社會(huì)總產(chǎn)出、福利以及單個(gè)廠商的產(chǎn)出和利潤(rùn)。

（二）碳交易

這里所說(shuō)的碳交易指的是碳配額交易，這種情形比較類似于歐盟排放交易體系（EU ETS）。在這種情形下，政府首先分配給廠商的碳排放額度分別為1和2，并且允許碳排放量自由在市場(chǎng)上交易。假設(shè)碳排放交易市場(chǎng)是供求平衡的，即碳的交易價(jià)格是市場(chǎng)出清價(jià)格，碳交易價(jià)格用μ來(lái)表示，μ是由 ∑（ρiqi-ziqi）=1+2決定的。此情形下，每個(gè)廠商的行為可以用如下的模型表述：

可見(jiàn)，廠商1、2的利潤(rùn)是各自碳排放量的初始分配量的函數(shù)，且由于初始分配量的存在，因此碳交易下廠商的利潤(rùn)要比碳稅情形下大，從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，廠商將會(huì)更有動(dòng)機(jī)參與碳交易市場(chǎng)。在碳交易情形下，廠商的利潤(rùn)是初始分配量的函數(shù)，因此爭(zhēng)奪更多的初始分配額也成為廠商競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵。

結(jié)論5：碳交易下的社會(huì)總產(chǎn)出、單個(gè)廠商的產(chǎn)出以及總福利都僅是碳排放總量的函數(shù)，與初始的碳分配量無(wú)關(guān)，并且三者都與碳稅情形下相同。但是碳交易下單個(gè)廠商的利潤(rùn)是初始碳分配量的函數(shù)，由于碳初始分配量的存在，碳交易下的廠商會(huì)獲得更高的利潤(rùn)，若不考慮其他因素，廠商將更支持碳交易方式。

（三）政府采用行政命令的方式進(jìn)行減排

政府為了控制碳排放總量，采用行政命令方式① ①這里的行政命令減排其實(shí)更類似于中國(guó)目前實(shí)施的強(qiáng)制性的配額分配。分配給廠商的碳排放額度分別為1和2，與碳交易不同的是政府不允許碳排放量進(jìn)行市場(chǎng)交易，碳排放總量=1+2，因此，每個(gè)廠商的行為可以用如下的模型表述：

結(jié)論7：當(dāng)μ>1，且ρ1-1>ρ2-2時(shí)，λ1+λ2>2t。表明若政府采用碳稅、碳交易和行政命令方式達(dá)到的碳排放總量相同時(shí)，開(kāi)征碳稅和實(shí)行碳交易下的社會(huì)總產(chǎn)出要大于行政命令減排下的社會(huì)總產(chǎn)出和社會(huì)總福利。即不考慮其他因素情況下，碳稅和碳交易優(yōu)于行政命令減排。

同理，利用引理2可得：

結(jié)論8：當(dāng)μ>1，且ρ2-2>μ（ρ1-1）時(shí)，λ1+λ2

綜上所述，碳交易、碳稅和行政減排方式的選擇，關(guān)鍵是要看廠商的相對(duì)減排能力（減排系數(shù)μ）以及初始分配量之間的關(guān)系。當(dāng)μ>1， 即廠商2是相對(duì)減排高效率的，如果政府能夠正確識(shí)別廠商減排的高低效率，給予減排高效率的企業(yè)以更大的減排任務(wù)，并且初始碳分配量能夠符合ρ2-2ρ1-1>μ條件，那么行政減排的效果將是最優(yōu)的。

三、結(jié)論與啟示

本文基于Sartzetakis（2004）的模型框架，引入了不同廠商碳排放系數(shù)的差異，對(duì)比分析了碳稅、碳交易、行政命令減排情形下的社會(huì)總產(chǎn)出、社會(huì)總福利、單個(gè)廠商的產(chǎn)出以及利潤(rùn)等，得出的結(jié)論與啟示主要有以下4個(gè)方面：

1.一般文獻(xiàn)認(rèn)為碳稅是一種固定價(jià)格機(jī)制，在此機(jī)制下社會(huì)的碳排放總量難以確定。但是在短期，如果減排的壓力較大，我們可以直接固定減排總量，碳稅將成為減排總量的函數(shù)。碳稅、碳交易、行政命令減排三種手段都將具有明確的減排目標(biāo)，從而可以在同一框架下進(jìn)行比較分析。

2.對(duì)碳排放總量征稅必然會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總產(chǎn)出的減少，但是單個(gè)廠商的產(chǎn)出未必一定減少。單個(gè)廠商的產(chǎn)出是否減少取決于廠商間的相對(duì)排放系數(shù)，當(dāng)相對(duì)排放系數(shù)超過(guò)2后，排放系數(shù)低的廠商的產(chǎn)量和利潤(rùn)均會(huì)增加。因此，對(duì)于碳排放能力差異較大的行業(yè)開(kāi)征碳稅，那些控制排污能力具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的企業(yè)將面臨更大的機(jī)遇，有利于這些企業(yè)做大做強(qiáng)。

3.若政府在碳稅和碳交易情形下希望達(dá)到的碳排放量相同，那么碳排放量的交易價(jià)格與碳稅稅率也相同，并且碳交易價(jià)格僅與碳排放總量有關(guān)，而與初始的碳分配量無(wú)關(guān)。碳交易下的社會(huì)總產(chǎn)出、單個(gè)廠商的產(chǎn)出以及總福利都與碳稅情形下相同，但是由于存在碳的初始分配量，碳交易下的廠商相較碳稅情形下會(huì)獲得更高的利潤(rùn)。從這一角度而言，碳交易優(yōu)于碳稅，廠商將會(huì)更支持碳交易方式。當(dāng)然，由于廠商利潤(rùn)是各自碳排放量初始分配額的函數(shù)，因此，利用各種方法甚至包括賄賂等手段爭(zhēng)奪初始分配額將是廠商競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵。但是初始分配僅影響廠商的利潤(rùn)，并不影響社會(huì)總福利，我們可以借鑒Boehringer（2005）的方法① ①Boehringer（2005）在產(chǎn)品市場(chǎng)和排放權(quán)市場(chǎng)都是完全競(jìng)爭(zhēng)的情況下，利用局部均衡分析方法比較了按照產(chǎn)量分配和按照排放量分配兩種方案，結(jié)果表明按照產(chǎn)量分配更有效率[20]。，按照廠商的產(chǎn)量來(lái)分配排放量。但是分配方案一定要透明公開(kāi)，這樣才能保證廠商盡可能減少額外的交易成本。

4.減排方式的選擇主要取決于廠商的相對(duì)碳減排系數(shù)μ。當(dāng)每個(gè)廠商的減排系數(shù)相同時(shí)，如果不考慮實(shí)際操作難度，行政減排與碳稅、碳交易對(duì)社會(huì)總產(chǎn)出影響無(wú)差異；如果政府能夠正確識(shí)別廠商的減排系數(shù)的高低，并且排放量的分配符合一定的條件時(shí)，行政減排將會(huì)成為最優(yōu)的選擇；如果政府無(wú)法正確識(shí)別廠商的減排系數(shù)的高低，或者識(shí)別有困難，開(kāi)征碳稅和建立碳交易將是更好的選擇。

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第2篇

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展,中國(guó)已經(jīng)成為世界主要的溫室氣體排放國(guó)。在中國(guó)能源結(jié)構(gòu)中,化石能源占最大份額,因此隨著能源需求增加,溫室氣體排放量也不斷增加。從內(nèi)部環(huán)境看,中國(guó)的能源生產(chǎn)與消費(fèi)之間的矛盾日益突出,原有的高碳發(fā)展模式不可持續(xù)。從外部環(huán)境看,發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)成為國(guó)際共識(shí),作為溫室氣體主要排放國(guó),國(guó)際對(duì)中國(guó)施加了巨大壓力。因此,中國(guó)的低碳發(fā)展戰(zhàn)略勢(shì)在必行。

利用市場(chǎng)機(jī)制來(lái)降低碳排放的手段分為碳稅與碳交易兩種。碳稅與碳交易在原理和作用方式上存在區(qū)別,各有優(yōu)劣。與碳稅相比,當(dāng)各種不確定因素存在時(shí),碳交易的減排效果較好;然而,碳稅與碳交易相比,無(wú)論是在實(shí)施成本還是實(shí)施的難度上都要低得多。

那么,中國(guó)適合哪種方式,如何推行?

中國(guó)必須采取低碳戰(zhàn)略

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展,中國(guó)城市化也高歌猛進(jìn),基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和現(xiàn)代化城市生活都需要大量的能源,目前中國(guó)的鋼鐵產(chǎn)量、煤炭產(chǎn)量、水泥產(chǎn)量、發(fā)電量、玻璃產(chǎn)量均成為世界第一。在中國(guó)能源結(jié)構(gòu)中,化石能源占最大份額,可再生能源比例較低,因此隨著能源需求增加,溫室氣體排放量也不斷增加。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)顯示,2009年中國(guó)能源消費(fèi)總量28.5億噸標(biāo)準(zhǔn)煤,比上年增長(zhǎng)4.0%;煤炭消費(fèi)量27.4億噸,增長(zhǎng)3.0%;原油消費(fèi)量3.6億噸,增長(zhǎng)5.1%;在中國(guó)的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)中,作為二氧化碳排放的“主力軍”,煤炭一直處于主導(dǎo)地位。化石能源使用后產(chǎn)生了大量的二氧化碳等溫室氣體,由此引起中國(guó)溫室氣體排放量不斷增加。

由于處在工業(yè)化粗放期,目前中國(guó)的“三高”企業(yè)較多,單位GDP能耗大排污多,嚴(yán)重的破壞生態(tài)平衡,溫室氣體二氧化碳排放高;全國(guó)企業(yè)存在著工業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力較弱、產(chǎn)業(yè)層次偏低、企業(yè)整體素質(zhì)不高的特點(diǎn)。

目前中國(guó)溫室氣體排放量絕對(duì)數(shù)量和占全球排放比例已經(jīng)很高,人均排放量仍遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家,但接近世界平均水平。目前,中國(guó)的溫室氣體排放總量已經(jīng)接近甚至可能超過(guò)了美國(guó)。據(jù)歐盟環(huán)境署的分析報(bào)告顯示,中國(guó)二氧化碳排放總量就已經(jīng)超過(guò)歐盟27國(guó)總和,僅次于美國(guó)居世界第二位,一些研究機(jī)構(gòu)甚至估計(jì)2009年中國(guó)的排放量可能已經(jīng)超過(guò)了美國(guó)。

中國(guó)的溫室氣體排放快速增長(zhǎng),使得中國(guó)受到的關(guān)注和壓力首當(dāng)其沖。一個(gè)重要的壓力是國(guó)際社會(huì)在提出新型經(jīng)濟(jì)體(主要包括中國(guó)和印度)需要加入哥本哈根議定書(shū)的減排目標(biāo)承諾中。目前國(guó)際上對(duì)減少溫室氣體排放和發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的呼聲很高,中國(guó)政府也在哥本哈根氣候大會(huì)宣布了中國(guó)的溫室氣體的減排目標(biāo)到2020年中國(guó)單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降40%一45%,降低碳排放強(qiáng)度。

若要實(shí)施低碳戰(zhàn)略,必須要靠市場(chǎng)機(jī)制的建設(shè)來(lái)推動(dòng)。目前中國(guó)主要通過(guò)行政手段推行減排,即“命令和控制”(Command and Control)模式進(jìn)行直接控制,取得了一定的效果。中國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代就開(kāi)始推進(jìn)環(huán)境保護(hù),由于當(dāng)時(shí)的客觀環(huán)境,中國(guó)很自然的選擇了“命令和控制”的環(huán)保模式。中國(guó)制定了一系列關(guān)于環(huán)境保護(hù)的相關(guān)法律,并建立了專門(mén)從事環(huán)境保護(hù)的行政分支部門(mén)。中國(guó)在上世紀(jì)80年代即開(kāi)始制定關(guān)于水、海洋、大氣等環(huán)境保護(hù)的相關(guān)法律,1989年通過(guò)了《環(huán)境保護(hù)法》,1997年在《刑法》中加入了破壞環(huán)境的刑事責(zé)任等內(nèi)容。中國(guó)中央政府中成立了環(huán)境保護(hù)部,地方政府則建立了相應(yīng)的環(huán)保局、環(huán)保辦公室等機(jī)構(gòu),管理包括減排在內(nèi)的相關(guān)環(huán)境問(wèn)題。

然而,中國(guó)政府行政主導(dǎo)的減排政策存在缺陷,不利于有效分配溫室氣體排放額度,提高效率。中國(guó)政府主導(dǎo)制定的淘汰落后技術(shù)、強(qiáng)制企業(yè)減排的政策未必符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律,往往缺乏彈性和靈活性,難免導(dǎo)致低效率。由于缺乏微觀信息,中國(guó)政府推動(dòng)減排政策時(shí)往往采取一刀切、劃定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的方式進(jìn)行減排,不顧企業(yè)的微觀效率和客觀環(huán)境,進(jìn)行統(tǒng)一的淘汰、升級(jí),結(jié)果部分高效率的企業(yè)也和低效率企業(yè)一樣被關(guān)停并轉(zhuǎn)。即使企業(yè)實(shí)現(xiàn)了技術(shù)升級(jí),但生產(chǎn)過(guò)程中仍可能存在大量的浪費(fèi)。

行政主導(dǎo)減排雖然可能實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo),但這種減排方式不能把排放額度安排在最有效率的行業(yè)和企業(yè)中去。由于不同產(chǎn)業(yè)、企業(yè)生產(chǎn)和管理效率不同,即使相同的技術(shù)也可能產(chǎn)生不同的排放結(jié)果,而行政主導(dǎo)減排往往采取一刀切和平均分配額度的模式,使得高效企業(yè)受到抑制,不利于有效分配排放額度。行政主導(dǎo)減排不利于激勵(lì)企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)減排。在行政主導(dǎo)模式下,企業(yè)缺乏通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)持續(xù)減排的激勵(lì),生產(chǎn)符合行政標(biāo)準(zhǔn)后就不再追求開(kāi)發(fā)應(yīng)用新的減排技術(shù)。法律法規(guī)以及監(jiān)管的不完善加劇了使用效率低下、環(huán)境污染等問(wèn)題,國(guó)家現(xiàn)行的以行政手段為主的能源政策效果有限。

在控制溫室氣體排放上,市場(chǎng)機(jī)制顯示出了明顯的優(yōu)勢(shì),是中國(guó)下一步推進(jìn)的重點(diǎn)。減排的市場(chǎng)機(jī)制通過(guò)價(jià)格等市場(chǎng)手段間接調(diào)控,使得排放量在成本最低的情況下降至設(shè)定目標(biāo),它避免了行政手段靈活性欠佳的不足,使得企業(yè)對(duì)政策積極響應(yīng)而不是被動(dòng)接受。在市場(chǎng)化模式下,政府不必介入減排的微觀層面,從而避免了由于微觀層面信息匱乏而可能產(chǎn)生的扭曲。市場(chǎng)化交易可對(duì)企業(yè)開(kāi)發(fā)減排技術(shù)提供激勵(lì),實(shí)現(xiàn)可持續(xù)減排。

從經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷史來(lái)看,市場(chǎng)交易是最有效率的制度安排,在控制溫室氣體排放上同樣可以應(yīng)用市場(chǎng)機(jī)制;中國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式,這也為通過(guò)市場(chǎng)化減排提供了條件。從國(guó)際上來(lái)看,利用市場(chǎng)手段實(shí)施減排已是大勢(shì)所趨,各國(guó)都積極建設(shè)發(fā)展相關(guān)市場(chǎng),并收到了較好的效果,也為中國(guó)提供了參考的價(jià)值。

減排的市場(chǎng)機(jī)制:碳稅與碳交易

利用市場(chǎng)機(jī)制來(lái)降低碳排放的手段分為碳稅與碳交易兩種。碳稅是指為實(shí)現(xiàn)減少化石燃料消耗和二氧化碳排放,按其碳含量的比例對(duì)燃煤和石油下游的汽油、航空燃油、天然氣等化石燃料產(chǎn)品征收的稅。碳交易是由政府決定一個(gè)全社會(huì)碳排放總量,把二氧化碳排放權(quán)作為一種商品,由各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)體進(jìn)行二氧化碳排放權(quán)的交易。

碳稅與碳交易在原理和作用方式上存在區(qū)別。碳稅和碳交易都是政府行為與市場(chǎng)機(jī)制的混合體,但作用的方式有所不同。碳稅屬于價(jià)格干預(yù),是由政府設(shè)定一個(gè)碳排放的價(jià)格,由市場(chǎng)來(lái)決定碳排放的數(shù)量,通過(guò)相對(duì)價(jià)格的改變來(lái)引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)主體的行為,達(dá)到降低排放數(shù)量的目的。

碳交易則屬于數(shù)量干預(yù)的范疇,是由政府規(guī)定碳排放的總量,再由市場(chǎng)來(lái)決定碳排放的價(jià)格,由價(jià)格機(jī)制來(lái)決定排放權(quán)在不同經(jīng)濟(jì)主體之間的分配。碳稅和碳交易的理論基礎(chǔ)不同。碳稅是以庇古的理論為基礎(chǔ),認(rèn)為外部性產(chǎn)生扭曲的根本原因在于微觀主體的個(gè)體成本與社會(huì)成本不同,只要政府運(yùn)用稅收手段進(jìn)行干預(yù)使個(gè)體成本等于社會(huì)成本,這樣經(jīng)濟(jì)活動(dòng)個(gè)體基于自身利益最大化的排放水平,會(huì)與社會(huì)最優(yōu)水平一致。碳交易則建立在科斯理論之上的碳交易認(rèn)為在權(quán)利界定清晰的前提下,私人部門(mén)的交易仍有可能達(dá)成個(gè)體最優(yōu)與社會(huì)最優(yōu)的統(tǒng)一。

與碳稅相比,當(dāng)各種不確定因素存在時(shí),碳交易的實(shí)施效果較好。當(dāng)未來(lái)低碳技術(shù)發(fā)展不確定的情況下,實(shí)施碳交易更為適宜。政府制定政策時(shí),很難預(yù)計(jì)未來(lái)幾年內(nèi)與低碳有關(guān)技術(shù)的發(fā)展,因此往往會(huì)高估碳減排的價(jià)格,這樣就造成隨著技術(shù)的進(jìn)步在實(shí)踐中“過(guò)高”的碳稅會(huì)導(dǎo)致碳排放低于預(yù)計(jì)水平,從而對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生過(guò)度影響。

而如果采取碳交易,碳排放量是預(yù)先設(shè)定的,僅僅是碳交易價(jià)格會(huì)低于預(yù)期水平。與碳稅相比,實(shí)施碳交易政策制定者無(wú)需掌握所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)個(gè)體的信息就可將碳排放控制在社會(huì)最優(yōu)水平。要修正外部性帶來(lái)的問(wèn)題,最優(yōu)碳稅率是要使排放者的減排成本與社會(huì)成本相等,政策制定者需要獲得每個(gè)排放者的成本信息,以及排放所導(dǎo)致的社會(huì)成本的信息,否則過(guò)低的稅率難以有效發(fā)揮減排的作用,而過(guò)高的稅率又會(huì)引起社會(huì)效率的損失。

碳交易所需的信息相對(duì)簡(jiǎn)單,政策決策者不需了解每個(gè)排放者的個(gè)體成本,只需評(píng)估碳排放的社會(huì)成本,并據(jù)此確定減排目標(biāo)和需要發(fā)放的排放權(quán)配額即可。從確定性的角度講,碳交易控制的是排放總量,而碳稅確定的是排放價(jià)格,因此碳交易顯然更能夠保證社會(huì)最優(yōu)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)施碳稅的情況下很難精確預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)個(gè)體對(duì)于碳稅的反應(yīng),碳稅通過(guò)改變排放者成本來(lái)引導(dǎo)其行為的調(diào)整,但是當(dāng)消費(fèi)者的需求價(jià)格彈性較低時(shí),碳稅的實(shí)施將僅是將排放成本部分甚至全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者,減排效果被極度弱化。

碳交易的作用方式是通過(guò)數(shù)量限制來(lái)影響排放者的行為,總排放配額一經(jīng)確定,無(wú)論受約束的排放個(gè)體是通過(guò)降低產(chǎn)量、采用新技術(shù)來(lái)降低排放規(guī)模,還是購(gòu)入排放許可,都能確保全社會(huì)總體減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

碳稅與碳交易相比,無(wú)論是在實(shí)施成本還是實(shí)施的難度上都要低得多。碳稅的實(shí)施相對(duì)簡(jiǎn)單,只相當(dāng)于在已有的稅收體系中新設(shè)一個(gè)稅種,所有相關(guān)的活動(dòng)都可以依托現(xiàn)有的體系來(lái)展開(kāi),所涉及的額外成本相對(duì)較少。碳交易的實(shí)施則相對(duì)復(fù)雜,各類企業(yè)配額的確立往往會(huì)遇到一些法律或者國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,以及各利益集團(tuán)等方面的障礙。碳交易體系的建立會(huì)涉及較多領(lǐng)域,包括產(chǎn)業(yè)政策、金融、環(huán)境、科技等諸多方面,需要不同政府部門(mén)之間的協(xié)調(diào)。碳交易需要建設(shè)全新的基礎(chǔ)設(shè)施,包括交易平臺(tái)、清算結(jié)算制度以及相關(guān)的市場(chǎng)監(jiān)管體系。在相關(guān)制度和技術(shù)尚未成熟情況下實(shí)施碳交易難免會(huì)面對(duì)交易價(jià)格過(guò)度浮動(dòng)的情況,不利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

碳稅在當(dāng)前中國(guó)最可行

在目前中國(guó)的各種制度環(huán)境以及技術(shù)水平下,短期內(nèi)實(shí)施碳交易面臨諸多困難。由于中國(guó)的各種金融和法律體系的不完備,且對(duì)碳交易的先期了解有限,一旦匆忙實(shí)施碳交易,很難避免發(fā)生排放權(quán)價(jià)格過(guò)度浮動(dòng)而影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)穩(wěn)定發(fā)展的情況。碳交易的實(shí)施涉及到配額制度、碳交易體系、交易平臺(tái)、清算結(jié)算制度以及相關(guān)的市場(chǎng)監(jiān)管體系的建立,而目前中國(guó)存在政策規(guī)劃不明、法律缺失等問(wèn)題,作為碳交易基礎(chǔ)的相關(guān)法律政策體系的建設(shè)需要較長(zhǎng)一段時(shí)間。

碳排放權(quán)已經(jīng)具有鮮明的金融產(chǎn)品特性,碳交易中心必須有發(fā)達(dá)的金融體系,包括直接投資融資、銀行貸款、碳指標(biāo)交易、期貨期權(quán)等,國(guó)外從事碳排放交易的投資主體都是些大的投行金融機(jī)構(gòu),而國(guó)內(nèi)不但金融市場(chǎng)和各種金融工具不發(fā)達(dá),金融機(jī)構(gòu)對(duì)碳交易也比較陌生,在這種條件下倉(cāng)促實(shí)施碳交易會(huì)帶來(lái)很多交易風(fēng)險(xiǎn)。在目前中國(guó)實(shí)施碳交易,在碳排放權(quán)的初始分配問(wèn)題上很難做到公正。

如果實(shí)施碳交易,存在用什么方法來(lái)確定碳排放權(quán)初始分配的問(wèn)題;在目前中國(guó)的經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境下某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)個(gè)體與各級(jí)政府及主管部門(mén)有著各種各樣的關(guān)系,這樣由政府或某些主管部門(mén)規(guī)劃很難做到公平、公正。而承認(rèn)所有企業(yè)既得排污,對(duì)規(guī)定日期之后要求新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目所需排放權(quán)指標(biāo)必須通過(guò)交易購(gòu)買(mǎi)的方法又難免對(duì)新生企業(yè)不公平。

實(shí)施碳交易,對(duì)企業(yè)的碳排放數(shù)據(jù)的精確性要求很高,政府必須掌握企業(yè)碳的歷史排放量和碳排放未來(lái)趨勢(shì),而在現(xiàn)有技術(shù)水平下政府很難準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)企業(yè)的碳排放量。中國(guó)實(shí)施碳交易可以借鑒的國(guó)外經(jīng)驗(yàn)和對(duì)未來(lái)走勢(shì)的判斷都極為有限。事實(shí)上,目前世界上并沒(méi)有統(tǒng)一的碳排放交易所,不少國(guó)家的碳交易中心也都在摸索階段,而規(guī)范碳排放交易的《京都議定書(shū)》在2012年到期后,國(guó)際規(guī)則會(huì)如何變化,國(guó)際社會(huì)也尚未找到答案。

實(shí)施碳稅面臨的不確定性較少,且其可循序漸進(jìn)的特征也更適應(yīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。碳稅更容易在現(xiàn)有機(jī)構(gòu)下實(shí)施,且涉及的交易成本可能較低。碳稅有助于在實(shí)行低碳的過(guò)程中逐步了解經(jīng)濟(jì)個(gè)體在碳排放上的反應(yīng)和實(shí)施的影響,易于調(diào)整。實(shí)施碳稅可以在起步階段實(shí)施低稅率,然后隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)建立承受的提高逐步調(diào)整稅率,這樣為低碳技術(shù)創(chuàng)新和大規(guī)模應(yīng)用提供相對(duì)穩(wěn)定的價(jià)格信號(hào)。政府決策部門(mén)可以通過(guò)逐步調(diào)整碳稅來(lái)逐漸摸清企業(yè)和個(gè)人對(duì)于碳稅的反應(yīng),從而能夠制定出更有針對(duì)性的政策,這樣的方式更為適合于中國(guó)這種經(jīng)濟(jì)和社會(huì)都處于高速發(fā)展和變革的社會(huì)。其他國(guó)家碳稅的實(shí)施不但為中國(guó)提供了可參考的實(shí)例,中國(guó)燃油稅改革的實(shí)施也為碳稅積累了相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。

未來(lái)中國(guó)減排機(jī)制的路徑預(yù)測(cè)

短期內(nèi),對(duì)上游產(chǎn)業(yè)征收較低的碳稅。中國(guó)現(xiàn)階段碳稅的征稅范圍和對(duì)象可確定為:在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)過(guò)程中因消耗化石燃料直接向自然環(huán)境排放的二氧化碳。由于二氧化碳是因消耗化石燃料所產(chǎn)生的,因此碳稅的征收對(duì)象實(shí)際上最終將落到煤炭、天然氣、成品油等化石燃料上。理論上講,對(duì)上游征收碳稅相對(duì)于下游具有明顯的優(yōu)勢(shì),如果政策實(shí)施于化石燃料的提取、進(jìn)口、加工和分銷環(huán)節(jié)上,那么政策對(duì)碳減排的效果就幾乎可以覆蓋經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面。

Bluestein(2005)的研究發(fā)現(xiàn)只有通過(guò)控制上游的2000家企業(yè),碳稅政策就可覆蓋美國(guó)幾乎全部的二氧化碳排放。考慮到中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展階段,為了能夠?qū){稅人二氧化碳減排行為形成激勵(lì),同時(shí)規(guī)避其對(duì)低收入群體和高耗能產(chǎn)業(yè)的沖擊等不能過(guò)多影響中國(guó)產(chǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,短期內(nèi)應(yīng)選擇低稅率、對(duì)經(jīng)濟(jì)負(fù)面影響較小的碳稅,然后逐步提高。對(duì)此,有專家建議,中國(guó)初始碳稅稅率應(yīng)該使煤的價(jià)格提高10%-20%。而如果在實(shí)施碳稅的同時(shí),還采取其他措施來(lái)刺激就業(yè)和勞動(dòng)力向其他部門(mén)的轉(zhuǎn)移的話,碳稅的稅率還可以進(jìn)一步提高。

長(zhǎng)期來(lái)看,碳交易在未來(lái)將會(huì)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕奶级▋r(jià)手段。在減排上的明確效果,以及在跨國(guó)減排治理上的潛力決定了碳交易必然是中國(guó)的長(zhǎng)期選擇。從發(fā)展的角度來(lái)看,隨著國(guó)際合作的進(jìn)一步深入,以及交易機(jī)制和交易產(chǎn)品的進(jìn)一步完善,國(guó)際碳交易將會(huì)成為全球大的商品現(xiàn)貨交易,使得碳交易在實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)的同時(shí),成為全球金融市場(chǎng)體系一個(gè)全新的發(fā)展方向和增長(zhǎng)點(diǎn)。中國(guó)如果能在適當(dāng)時(shí)候?qū)嵤┨冀灰?將有助于提升中國(guó)在新興的國(guó)際碳交易市場(chǎng)中的地位和影響力,從而在低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代的國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)中贏得一定的優(yōu)勢(shì)。中國(guó)有可以出售給OECD國(guó)家的多余排放權(quán),這樣的戰(zhàn)略可以產(chǎn)生出口收入。同時(shí)中國(guó)也可以擴(kuò)大其補(bǔ)償計(jì)劃,逐漸進(jìn)入全球碳市場(chǎng),而這些舉措的實(shí)施會(huì)逐漸使交易成本下降,同時(shí)為未來(lái)實(shí)行這類交易制度建立監(jiān)測(cè)和報(bào)告的能力。

第3篇

【關(guān)鍵詞】 航運(yùn)；碳減排；碳排放交易；市場(chǎng)機(jī)制

0 引 言

隨著海運(yùn)減排日益成為國(guó)際應(yīng)對(duì)氣候變化的重要部分，船舶的溫室氣體排放越發(fā)引起人們的重視。歐盟委員會(huì)聲明稱2013年將引入一項(xiàng)針對(duì)航運(yùn)業(yè)的措施，用以監(jiān)控、核查和報(bào)告航運(yùn)業(yè)的溫室氣體排放。上述措施是建立未來(lái)可能的市場(chǎng)機(jī)制的第一步，這些市場(chǎng)機(jī)制包括將航運(yùn)業(yè)納入歐盟碳排放交易體系。

對(duì)我國(guó)航運(yùn)業(yè)來(lái)說(shuō)，歐盟有一個(gè)類似的“豁免條款”，即我國(guó)若能在歐盟征收航海碳稅之前先行設(shè)立自己國(guó)內(nèi)的碳排放交易體系，則歐盟將不再把我國(guó)的航運(yùn)業(yè)納入歐洲的碳排放交易體系。

正因?yàn)榇嬖谥@樣的“豁免條款”，交通運(yùn)輸部正在組織相關(guān)科研院所開(kāi)展研究，對(duì)不同市場(chǎng)措施的利弊進(jìn)行研判，并考慮先在國(guó)內(nèi)航運(yùn)業(yè)內(nèi)部試運(yùn)行碳交易或碳稅二者之中的一種模式。

上海正在建設(shè)國(guó)際航運(yùn)中心和國(guó)際金融中心，國(guó)務(wù)院近日提出：上海要找準(zhǔn)國(guó)際產(chǎn)業(yè)發(fā)展新方向，進(jìn)一步推進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)，切實(shí)當(dāng)好加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式排頭兵。因此，上海應(yīng)不負(fù)期望，抓住機(jī)遇，積極開(kāi)展航運(yùn)碳減排的試點(diǎn)工作。

1 國(guó)際海運(yùn)溫室氣體排放及其 減排趨勢(shì)

據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界貿(mào)易運(yùn)輸量的90%由航運(yùn)業(yè)承擔(dān)。截至目前，航運(yùn)是能源效率最高的遠(yuǎn)距離貨物運(yùn)輸方式，航運(yùn)的碳排放量占全球每年碳排放總量的3%～4%。國(guó)際能源機(jī)構(gòu)（IEA）統(tǒng)計(jì)顯示，2006年全球海運(yùn)消耗萬(wàn)t油當(dāng)量，占交通全部燃油消耗量的9%。國(guó)際海事組織（IMO）2009年的研究表明，2007年船運(yùn)業(yè)排放的CO2達(dá)10.46，占全球CO2排放總量的3.3%（見(jiàn)圖1），其中國(guó)際海運(yùn)排放的CO2達(dá)8.70億t，占全球CO2排放總量的2.7%。報(bào)告預(yù)測(cè)，如果不采取任何措施，至2020年，水運(yùn)船舶排放的CO2量將在目前溫室氣體排放量的基礎(chǔ)上增加75%，達(dá)每年億t；2050年將會(huì)比2007年增加150%～250%，占屆時(shí)全球范圍內(nèi)允許CO2排放量的12%～18%。如果采取有效的控制措施，提高船舶能源效率，將能夠?qū)崿F(xiàn)CO2排放量減少25%～75%。

海運(yùn)溫室氣體排放量的增長(zhǎng)與海運(yùn)貿(mào)易額密切相關(guān)。國(guó)際油船獨(dú)立船舶所有人協(xié)會(huì)研究報(bào)告顯示，全球遠(yuǎn)洋航運(yùn)和海運(yùn)貿(mào)易的快速成長(zhǎng)，增加了燃油消耗，進(jìn)而增加了CO2對(duì)全球環(huán)境的影響。根據(jù)日本2008“冷凍地球”計(jì)劃所設(shè)定的目標(biāo)，要實(shí)現(xiàn)2050年CO2排放降低50%，單位貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量CO2排放應(yīng)比目前標(biāo)準(zhǔn)降低85%。然而，按照現(xiàn)行增長(zhǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)，2050年世界海運(yùn)貿(mào)易額將比當(dāng)前增加226%。

2 我國(guó)航運(yùn)碳減排市場(chǎng)潛力和機(jī)遇

我國(guó)作為全球第一的貿(mào)易大國(guó)、航運(yùn)大國(guó)和造船大國(guó)，其航運(yùn)碳減排市場(chǎng)潛力巨大。我國(guó)大陸地區(qū)各遠(yuǎn)洋船舶總載重噸在全球排名第四，為萬(wàn)t，占全球遠(yuǎn)洋船舶市場(chǎng)的8.9%；我國(guó)香港和臺(tái)灣地區(qū)分別為萬(wàn)t和萬(wàn)t，占全球遠(yuǎn)洋船舶市場(chǎng)的3.3%和2.8%。

從我國(guó)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸船舶數(shù)量來(lái)看，截至2011年，機(jī)動(dòng)船和駁船共計(jì)艘，從1980年的萬(wàn)t凈載重量增加到2011年的萬(wàn)t凈載重量，增長(zhǎng)了11.5倍。從目前我國(guó)內(nèi)河船舶的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，淘汰舊船、老船、高能耗船，增加和建設(shè)大噸位船舶是必然趨勢(shì)。這些都是未來(lái)航運(yùn)碳減排市場(chǎng)的潛力所在。

交通運(yùn)輸部了《“十二五”水運(yùn)節(jié)能減排總體推進(jìn)實(shí)施方案》，指出到2015年，與2005年相比較，港口生產(chǎn)單位吞吐量綜合能耗下降8%以上，營(yíng)運(yùn)船舶單位運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量能耗下降15%以上，其中遠(yuǎn)洋和內(nèi)河船舶分別下降16%和14%以上；港口生產(chǎn)單位吞吐量CO2排放下降10%以上，營(yíng)運(yùn)船舶單位運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量CO2排放下降16%以上，其中遠(yuǎn)洋船舶和內(nèi)河船舶分別下降17%和15%以上。

由于水運(yùn)是能源效率最高的遠(yuǎn)距離貨物運(yùn)輸方式，其低成本的優(yōu)勢(shì)一直為各國(guó)政府所推崇。隨著2013年我國(guó)大部制改革和大交通運(yùn)輸部的組建，綜合運(yùn)輸體系建設(shè)面臨良好的發(fā)展機(jī)遇，綜合運(yùn)輸體系中的結(jié)構(gòu)性變化將提高水運(yùn)的比重。

我國(guó)已把開(kāi)展碳交易試點(diǎn)作為“十二五”期間控制溫室氣體排放的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。此次啟動(dòng)涉及包括上海在內(nèi)的7個(gè)省份的碳排放交易試點(diǎn)，鼓勵(lì)試點(diǎn)地區(qū)結(jié)合自身實(shí)際，探索建立區(qū)域碳排放交易體系，為建立全國(guó)統(tǒng)一的碳排放交易市場(chǎng)進(jìn)行有益的探索。

從時(shí)間上看，我國(guó)將在2015年建立全國(guó)性的碳減排市場(chǎng)，如圖2所示；從推廣地區(qū)來(lái)看，從核心減排區(qū)到預(yù)備減排區(qū)，再到經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)區(qū)，如圖3所示。

3 建立上海航運(yùn)碳排放交易市場(chǎng)的建議

作為經(jīng)國(guó)家發(fā)改委確認(rèn)的全國(guó)第一批碳排放權(quán)交易試點(diǎn)省市之一，上海市應(yīng)主動(dòng)順應(yīng)國(guó)際主流趨勢(shì)，運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制，在全國(guó)第一個(gè)推進(jìn)航運(yùn)節(jié)能減排，利用建立國(guó)際航運(yùn)中心和國(guó)際金融中心的優(yōu)勢(shì)，積極推進(jìn)交易平臺(tái)及碳排放交易市場(chǎng)建設(shè)的前期準(zhǔn)備工作，加快節(jié)能減排技術(shù)和機(jī)制的創(chuàng)新，為建立全國(guó)航運(yùn)碳排放交易市場(chǎng)創(chuàng)造條件。

航運(yùn)碳排放交易的實(shí)施需要苛刻的基礎(chǔ)條件，如制定上海市航運(yùn)業(yè)溫室氣體排放核算與報(bào)告方法，建立對(duì)污染物實(shí)施總量控制的制度或者明確的信用減排制度等。航運(yùn)碳排放交易的實(shí)施是一個(gè)漫長(zhǎng)而復(fù)雜的過(guò)程，必須有硬件技術(shù)和軟件管理作為支撐條件。

3.1 確定航運(yùn)碳減排的范圍

航運(yùn)碳減排交易的基礎(chǔ)條件包括邊界確定、核算方法、量化辦法、數(shù)據(jù)獲取方法、相關(guān)參數(shù)確定、監(jiān)測(cè)方法、監(jiān)測(cè)計(jì)劃和監(jiān)測(cè)實(shí)施要求等。

3.2 對(duì)污染物實(shí)施排放總量控制

在環(huán)境保護(hù)管理體系中，總量控制與航運(yùn)碳排放交易是互為表里的依存關(guān)系，總量體現(xiàn)了環(huán)境目標(biāo)，而交易體現(xiàn)了效率目標(biāo)。一體化的航運(yùn)碳排放交易政策體系必須以總量控制為核心，以航運(yùn)碳排放交易為實(shí)施手段，以管制手段為保障，形成行政管制與經(jīng)濟(jì)刺激并存的政策體系。因此，航運(yùn)碳排放交易必須以總量控制為前提。首先，通過(guò)總量控制來(lái)明確環(huán)境資源的稀缺性，使環(huán)境資源具備成為經(jīng)濟(jì)物品的基本條件；其次，通過(guò)總量控制來(lái)明確企業(yè)允許使用的環(huán)境資源額度，從而為交易市場(chǎng)的建立和運(yùn)作提供條件。許可的排放總量規(guī)模也是一個(gè)很重要的條件，根據(jù)美國(guó)二氧化硫排放交易的經(jīng)驗(yàn)，要建立一個(gè)有效的、有活力的、可持續(xù)的碳排放交易市場(chǎng)，許可的年污染物排放總量通常需要在400萬(wàn)t或者400萬(wàn)個(gè)排放配額以上。

3.3 建立公平、公正的總量分配體系

排污指標(biāo)分配為航運(yùn)碳排放交易機(jī)制的一級(jí)市場(chǎng)，其政策目標(biāo)是落實(shí)排放總量目標(biāo)，公平地分配初始排污權(quán)，建立政府主導(dǎo)的一級(jí)排放市場(chǎng)，即所謂的基于公平目標(biāo)的排污指標(biāo)一級(jí)市場(chǎng)分配。在這一過(guò)程中，參與主體是政府和排污者，且由政府主導(dǎo)。需要解決的核心問(wèn)題是指標(biāo)分配的公平問(wèn)題，政府需要基于公平、公正原則制定統(tǒng)一的總量指標(biāo)分配方法，以保障減排任務(wù)具體落實(shí)到源，為企業(yè)遵紀(jì)守法、落實(shí)減排責(zé)任提供公平的環(huán)境。同時(shí)，這也是形成具有活力的二級(jí)市場(chǎng)的基本條件。

3.4 具有明晰的污染源排放清單

從航運(yùn)碳排放交易管理平臺(tái)數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)來(lái)看，污染源排放清單，即污染排放基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，是實(shí)施指標(biāo)分配、航運(yùn)碳排放交易和排放監(jiān)管的中心樞紐。由此可見(jiàn)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)系統(tǒng)是總量控制和航運(yùn)碳排放交易政策實(shí)施的基礎(chǔ)。排放源所涉及的數(shù)據(jù)項(xiàng)的多少，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、精確度、完整性及代表性，直接影響污染物排放總量控制及航運(yùn)碳排放交易政策實(shí)施方案的質(zhì)量。因此，詳細(xì)而準(zhǔn)確的污染源數(shù)據(jù)是必不可少的。在設(shè)計(jì)污染物排放總量控制方案之前，必須進(jìn)行系統(tǒng)的污染源調(diào)查工作。實(shí)際上，根據(jù)美國(guó)及其他一些國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，碳排放交易下的總量控制就是有限污染排放源下允許的污染物排放量之和。

3.5 具備準(zhǔn)確連續(xù)計(jì)量的監(jiān)督條件

航運(yùn)碳排放交易政策不同于其他類型的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策，必須以準(zhǔn)確計(jì)量排放量作為實(shí)施的基礎(chǔ)條件，原因是每單位指標(biāo)都有其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，排放量核定的準(zhǔn)確性代表著資金流動(dòng)和資源配置的準(zhǔn)確性。如果不能準(zhǔn)確計(jì)量排放量，勢(shì)必導(dǎo)致交易市場(chǎng)的失靈甚至喪失，導(dǎo)致交易政策行同虛設(shè)，甚至導(dǎo)致交易腐敗產(chǎn)生。反觀排污收費(fèi)或排污稅等政策，雖然污染排放計(jì)量不夠精確時(shí)對(duì)稅收總量會(huì)有影響，但并不會(huì)從根本上影響這項(xiàng)政策的有效性和對(duì)企業(yè)加強(qiáng)污染減排的激勵(lì)性。因此，在衡量排污交易方法對(duì)于解決環(huán)境問(wèn)題是否適用時(shí)，決策者應(yīng)該考慮在航運(yùn)碳排放交易計(jì)劃所覆蓋的區(qū)域內(nèi)，污染源排放量的計(jì)量數(shù)據(jù)是否足夠準(zhǔn)確和連續(xù)。

3.6 建立航運(yùn)碳減排的兩個(gè)市場(chǎng)

（1）基于公平目標(biāo)的排污指標(biāo)分配一級(jí)市場(chǎng)。排污指標(biāo)分配為航運(yùn)碳排放交易機(jī)制的一級(jí)市場(chǎng)，其政策目標(biāo)是落實(shí)總量控制目標(biāo)，合理設(shè)定“增量"，公平地分配初始排污指標(biāo)，建立政府主導(dǎo)的一級(jí)市場(chǎng)。由于環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家，從國(guó)家的角度講，初始排污指標(biāo)的出讓?xiě)?yīng)該體現(xiàn)權(quán)益，應(yīng)該獲得資源權(quán)益金或者出讓金；對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，初始排污指標(biāo)的獲得則應(yīng)該繳納資源租金。這就是污染物排放指標(biāo)有償分配的一級(jí)市場(chǎng)。從一級(jí)市場(chǎng)的運(yùn)行模式來(lái)看，一級(jí)市場(chǎng)的分配主體是行使政府職責(zé)的環(huán)保行政主管部門(mén)；在分配方式上，考慮到環(huán)境容量的地區(qū)性差異，應(yīng)采取國(guó)家與地方分配相結(jié)合的方式，即環(huán)境保護(hù)部門(mén)與地方環(huán)保（廳）局一起代表政府進(jìn)行分配；對(duì)于分配客體，新老企業(yè)應(yīng)區(qū)別對(duì)待；在分配方法上，建議實(shí)行基于排放績(jī)效的分配方法；在分配的時(shí)效設(shè)置上，考慮到操作性以及與五年國(guó)民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的有效銜接，可以五年進(jìn)行一次排污指標(biāo)的分配；在資金管理上，有償分配取得的資金可作為環(huán)保專項(xiàng)資金，統(tǒng)一管理，用于支持發(fā)展可再生能源、提高能源效率、發(fā)展減排技術(shù)等。

（2）基于效率目標(biāo)的資源配置二級(jí)市場(chǎng)及交易機(jī)制。排污指標(biāo)的自由貿(mào)易和流通是航運(yùn)碳排放交易機(jī)制的二級(jí)市場(chǎng)，是提高排污指標(biāo)一級(jí)市場(chǎng)分配效率、提高減排效率和降低污染減排全社會(huì)成本的重要措施。從二級(jí)市場(chǎng)的運(yùn)行模式來(lái)看，二級(jí)市場(chǎng)的政策主體主要是污染物減排企事業(yè)單位和政府；在交易方式上，允許企事業(yè)單位在符合交易規(guī)范的前提下調(diào)查市場(chǎng)排放總量；在制訂控制方案之前，必須進(jìn)行系統(tǒng)的污染源調(diào)查工作。此外，應(yīng)建立健全航運(yùn)碳排放交易機(jī)制，包括賬戶類型、賬戶管理、交易主體、結(jié)算和登記系統(tǒng)等。

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第4篇

>> 中國(guó)碳排放區(qū)域劃分與減排路徑 我國(guó)煤炭消費(fèi)碳排放測(cè)算及減排對(duì)策 中國(guó)人均能源碳排放因素分解及減排途徑分析 中國(guó)碳排放的區(qū)域異質(zhì)性及減排對(duì)策 中國(guó)碳排放變化的因素分解與減排路徑研究 印尼承諾2030年前減少29%碳排放 中國(guó)可能的減排途徑及減排潛力 基于SDDF的中國(guó)省區(qū)二氧化碳排放效率及減排潛力測(cè)度 能源活動(dòng)碳排放核算與減排政策選擇 工業(yè)碳減排潛力及來(lái)源分析 2排放變化、驅(qū)動(dòng)因素及其減排對(duì)策研究'> 低碳經(jīng)濟(jì)下中國(guó)工業(yè)行業(yè)CO2排放變化、驅(qū)動(dòng)因素及其減排對(duì)策研究 中國(guó)建筑業(yè)碳排放的影響因素分解及減排策略研究 中國(guó)2020年碳減排目標(biāo)下若干關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)研究 縣域COD排放總量預(yù)測(cè)及減排潛力與對(duì)策研究 低碳交通電動(dòng)汽車碳減排潛力及其影響因素探討 2排放峰值分析：中國(guó)的減排目標(biāo)與對(duì)策'> CO2排放峰值分析：中國(guó)的減排目標(biāo)與對(duì)策 河北省工業(yè)碳排放情景預(yù)測(cè)與節(jié)能減排潛力分析 出口商品碳排放量計(jì)算及減排研究 生活垃圾處理的碳排放問(wèn)題和減排策略 特大型城市客運(yùn)交通碳排放與減排對(duì)策研究 常見(jiàn)問(wèn)題解答 當(dāng)前所在位置：l.

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第5篇

關(guān)鍵詞：碳排放；配額；面板數(shù)據(jù)模型；價(jià)格

中圖分類號(hào)：F7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年3月16日

一、研究背景

碳排放配額交易價(jià)格是碳市場(chǎng)運(yùn)行的基礎(chǔ)，合理的一個(gè)現(xiàn)貨價(jià)格對(duì)于繁榮碳交易市場(chǎng)、有效促進(jìn)碳減排具有重要的意義。其價(jià)格運(yùn)行機(jī)制的分析、為政府確定排放配額供給量、供給分配方式、分配時(shí)機(jī)等政策設(shè)計(jì)提供參考；也為減排企業(yè)與投資機(jī)構(gòu)，提供了投資決策信息，有利于碳交易市場(chǎng)的活躍與發(fā)展；同時(shí)，也有利于決策者構(gòu)建碳交易市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保碳交易市場(chǎng)的平穩(wěn)運(yùn)行。

碳交易作為新的事物，且一直處于探索發(fā)展過(guò)程中，由于歐、美等國(guó)碳交易市場(chǎng)建設(shè)起步早，碳排放配額現(xiàn)貨價(jià)格波動(dòng)比較頻繁。因此，學(xué)者們對(duì)歐美碳交易市場(chǎng)碳排放配額現(xiàn)貨交易價(jià)格與價(jià)格波動(dòng)影響因素進(jìn)行了大量的研究。Derek W.Bunn和Carlo Fezzi（2007）運(yùn)用協(xié)整檢驗(yàn)和向量誤差修正（VAR）模型，分析了歐盟碳排放交易體系下，英國(guó)市場(chǎng)上的電、天然氣、碳價(jià)的每日現(xiàn)貨價(jià)格之間的相互關(guān)系。Rita Sousa等（2014）采用小波分析法，發(fā)現(xiàn)煤炭?jī)r(jià)格引導(dǎo)碳排放價(jià)格變動(dòng)，碳排放價(jià)格引導(dǎo)電價(jià)變動(dòng)，碳價(jià)波動(dòng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展一致。Alberola等（2008）等檢驗(yàn)了歐盟碳排放交易體系下試驗(yàn)期（2005～2007）內(nèi)二氧化碳排放權(quán)的現(xiàn)貨價(jià)格與工業(yè)生產(chǎn)部門(mén)之間的關(guān)系，通過(guò)分析部門(mén)生產(chǎn)指標(biāo)和二氧化碳排放合規(guī)位置，指出EUA的價(jià)格變化不僅反映了能源價(jià)格、極端氣候事件，還反映了歐盟排放交易體系下的三大生產(chǎn)部門(mén)（冶煉、造紙、鋼鐵）的工業(yè)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動(dòng)。Mansanet Bataller等（2011）研究發(fā)現(xiàn)次貸危機(jī)對(duì)第二階段 EUA價(jià)格影響不顯著，但對(duì)EUA與二級(jí)市場(chǎng)CER的價(jià)差具有顯著影響。相關(guān)研究還包括Rita Sousa等（2014）、Atsalakis（2016）、Luis A等（2016）。我國(guó)學(xué)者對(duì)國(guó)外碳交易下現(xiàn)貨價(jià)格的影響因素也做了不少的研究，如魏一鳴等（2008）采用協(xié)整理論研究了EU ETS碳價(jià)格和能源價(jià)格之間的長(zhǎng)期和短期互動(dòng)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)能源價(jià)格與第一階段碳期貨的關(guān)系較弱，與第二階段碳期貨價(jià)格之間存在長(zhǎng)期的均衡關(guān)系，并指出能源價(jià)格變化是推動(dòng)第二階段碳價(jià)格變化的重要原因。王雙英等（2011）運(yùn)用面板數(shù)據(jù)分析了碳交易的量和碳交易的價(jià)格和石油價(jià)格的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)石油價(jià)格和碳交易的量和價(jià)格均呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)關(guān)系。

2011年，國(guó)家發(fā)改委決定把北京、天津、上海、重慶、湖北、廣東和深圳等7個(gè)省市作為首批碳排放權(quán)交易試點(diǎn)。2013年6月，我國(guó)首個(gè)碳交易市場(chǎng)――深圳碳交易市場(chǎng)開(kāi)始交易。隨后，上海、北京、廣州、天津、湖北等碳交易試點(diǎn)市場(chǎng)陸續(xù)開(kāi)市。在2015年巴黎氣候大會(huì)上宣布：“2017年中國(guó)開(kāi)始實(shí)行全國(guó)碳交易市場(chǎng)”。因此，為了促進(jìn)我國(guó)碳交易市場(chǎng)體系的平穩(wěn)發(fā)展，應(yīng)建立全國(guó)統(tǒng)一的碳交易市場(chǎng)體系。本文將以我國(guó)碳交易試點(diǎn)地區(qū)的配額交易價(jià)格為研究樣本，實(shí)證分析其價(jià)格運(yùn)行影響因素，以使對(duì)我國(guó)碳交易市場(chǎng)的價(jià)格運(yùn)行機(jī)制有更深入的認(rèn)識(shí)。

二、碳交易現(xiàn)貨價(jià)格影響因素分析

影響碳排放配額現(xiàn)貨交易價(jià)格的因素與機(jī)理非常復(fù)雜，但總體來(lái)說(shuō)，有供給與需求兩方面的因素。供給因素主要包括配額政策（配額數(shù)量、分配方式、跨期儲(chǔ)備制度等）、碳減排技術(shù)、碳稅政策、其他減排履約機(jī)制項(xiàng)目供給情況等。需求因素主要包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、能源價(jià)格水平、金融市場(chǎng)以及氣候等。

（一）供給方面因素

1、配額政策因素。一級(jí)市場(chǎng)上的配額供給情況與供給方式將對(duì)二級(jí)市場(chǎng)上的交易價(jià)格高低與波動(dòng)起著決定的作用。如政府當(dāng)期發(fā)放的配額總量，當(dāng)期核證減排量的供給、政府配額存儲(chǔ)池中的數(shù)量、配額的分配方式（免費(fèi)、出售、混合）等因素，都將對(duì)二級(jí)市場(chǎng)交易價(jià)格的形成與波動(dòng)產(chǎn)生顯著的影響。

2、碳減排技術(shù)因素。碳減排技術(shù)會(huì)影響企業(yè)的減排成本，當(dāng)企業(yè)面臨比較高的減排成本時(shí)，可能就會(huì)選擇在碳排放交易市場(chǎng)中購(gòu)買(mǎi)碳排放權(quán)；當(dāng)企業(yè)減排技術(shù)成熟，可有效地降低成本時(shí)，企業(yè)將減少碳交易市場(chǎng)碳排放權(quán)的購(gòu)買(mǎi)，相應(yīng)影響碳排放權(quán)的交易價(jià)格。

3、碳稅政策因素。碳稅政策作為積極應(yīng)對(duì)氣候變化和促進(jìn)節(jié)能減排的有效政策工具，其對(duì)二氧化碳排放的控制效果已在許多國(guó)家被實(shí)踐。碳稅政策的實(shí)施加大了排放企業(yè)的生產(chǎn)成本，勢(shì)必對(duì)排放企業(yè)的減排技術(shù)、產(chǎn)量有一定的影響，進(jìn)而影響其排放量，并進(jìn)一步影響對(duì)碳市場(chǎng)交易價(jià)格的影響。

4、其他減排履約機(jī)制項(xiàng)目供給情況。《京都議定書(shū)》包括了國(guó)際碳排放貿(mào)易（IET）、聯(lián)合履行機(jī)制（JI）、清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）等減排機(jī)制，在JI與CDM機(jī)制下，減排項(xiàng)目的數(shù)量，開(kāi)發(fā)減排項(xiàng)目的技術(shù)將對(duì)碳配額交易市場(chǎng)的供給關(guān)系產(chǎn)生一定影響，從而影響配額交易市場(chǎng)的交易價(jià)格。

（二）需求方面因素。影響碳排放權(quán)交易價(jià)格波動(dòng)需求的因素有很多，主要包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、能源價(jià)格水平、金融市場(chǎng)以及氣候因素等。

第6篇

關(guān)鍵詞碳權(quán)分配；公平原則；效率原則；非徑向方向性距離函數(shù)

中圖分類號(hào)F062.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)1002-2104（2016）07-0053-09doi：10.3969/j.issn.1002-2104.2016.07.007

隨著中國(guó)工業(yè)化與城鎮(zhèn)化的快速發(fā)展，溫室氣體排放造成的環(huán)境壓力備受關(guān)注。哥本哈根氣候大會(huì)上中國(guó)提出2020年單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值碳排放量比2005年降低40%-45%的約束性指標(biāo)。為完成這一目標(biāo)，“十二五”規(guī)劃確定了省際減排任務(wù)，并成功控制了國(guó)家層面與地區(qū)層面的碳排放。在巴黎氣候大會(huì)上，中國(guó)又進(jìn)一步做出了至2030年單位GDP的二氧化碳排放量比2005年下降60%-65%的減排承諾。為降低減排的經(jīng)濟(jì)成本，國(guó)家發(fā)改委已宣布2017年啟動(dòng)全國(guó)的碳排放交易市場(chǎng)。碳排放權(quán)的市場(chǎng)化以激勵(lì)低耗能企業(yè)約束高耗能企業(yè)的方式推動(dòng)減排，必然會(huì)使我國(guó)各省區(qū)市因產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)技術(shù)水平的差異而承擔(dān)不同的減排壓力。因此，在宏觀經(jīng)濟(jì)整體增速放緩以及“北上廣”集聚效應(yīng)增強(qiáng)的大背景下，“十三五”期間中國(guó)省際碳權(quán)分配不僅涉及國(guó)家減排目標(biāo)能否成功向區(qū)域分解落實(shí)，更涉及到區(qū)域經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展問(wèn)題，甚至?xí)绊懙絽^(qū)域的社會(huì)與金融穩(wěn)定。從區(qū)域碳權(quán)分配看，其重點(diǎn)在于公平性與效率性原則的選擇。本文力圖研究“十二五”期間中國(guó)省際碳排放效率，對(duì)比分析公平與效率原則在中國(guó)省際碳權(quán)分配中的適用性。這不僅有助于明確“十三五”期間中國(guó)省際碳權(quán)分配這一亟待解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，亦將豐富低碳經(jīng)濟(jì)理論，助推中國(guó)的低碳發(fā)展戰(zhàn)略。

1文獻(xiàn)綜述

國(guó)內(nèi)外學(xué)者從多角度、多層次探討了碳權(quán)分配中公平與效率原則的選擇問(wèn)題。相關(guān)文獻(xiàn)可以分為單一公平原則、單一效率原則、公平原則與效率原則的結(jié)合三類。

Kverndokk S[1]認(rèn)為依據(jù)人口規(guī)模分配碳權(quán)符合公平原則。Van Steenberghe V[2]采用合作博弈論分析各國(guó)在長(zhǎng)期內(nèi)依照公平原則的碳權(quán)分配，提出祖父原則下的碳權(quán)配額高于減排能力原則下的配額。De Brucker K et al.[3]認(rèn)為利益相關(guān)者管理方法能夠解決可持續(xù)發(fā)展困境問(wèn)題。徐玉高等[4]計(jì)算了全球五大地區(qū)基于人口與GDP指標(biāo)下的碳權(quán)配額，指出人口指標(biāo)分配有利于多數(shù)發(fā)展中國(guó)家。祁悅等[5]在綜述碳權(quán)分配原則、標(biāo)準(zhǔn)和模式的基礎(chǔ)上，比較分析了不同原則的優(yōu)劣，并提出中國(guó)基于歷史公平與人均原則最為有利。邱俊永等[6]選取國(guó)土面積、人口、生態(tài)生產(chǎn)性土地面積與化石能源探明儲(chǔ)量指標(biāo)，基于基尼系數(shù)測(cè)算了G20主要國(guó)家碳權(quán)分配的公平性，并提出發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)承擔(dān)更大的減排責(zé)任。戴君虎等[7]運(yùn)用動(dòng)態(tài)人口算法、靜態(tài)人口算法與“人年”算法分別計(jì)算了人均歷史累計(jì)碳排放，指出“人年”算法保證了每個(gè)人在每年擁有相同的碳權(quán)配額，更符合公平原則。朱潛挺等[8]提出最優(yōu)的全球碳權(quán)分配模型應(yīng)基于平等原則綜合考慮世襲、支付能力與人均累計(jì)等因素。

然而單一的公平原則忽略了效率因素，造成效益受損。林坦等[9]運(yùn)用DEA模型測(cè)算出歐盟國(guó)家碳權(quán)分配效率較低，并基于效率原則利用ZSG-DEA模型調(diào)整碳權(quán)分配后提高了分配效率。與林坦類似的，鄭立群[10]基于ZSG-DEA模型將DEA-BCC模型下的中國(guó)低效率碳權(quán)分配進(jìn)行調(diào)整，獲得統(tǒng)一DEA有效邊界的分配方案，達(dá)到了碳權(quán)分配效率最優(yōu)。為避免單獨(dú)從效率角度考慮碳權(quán)分配會(huì)導(dǎo)致結(jié)果有偏，一些學(xué)者兼顧了公平原則與效率原則。Yuan et al.[11]基于聚類分析方法，運(yùn)用單一公平原則、單一效率原則以及兩者的結(jié)合，測(cè)度各區(qū)域在2020年的減排潛力，提出應(yīng)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與減排潛力下，實(shí)現(xiàn)公平與效率的結(jié)合。陳文穎等[12]模擬了全球碳交易情況，提出按人口分配碳權(quán)是最優(yōu)選擇。鄭立群[13]通過(guò)構(gòu)造分配滿意度與公平偏離指數(shù)，基于公平與效率的均衡，構(gòu)建了從單要素角度對(duì)各地區(qū)碳減排責(zé)任進(jìn)行分?jǐn)偟哪Ｐ汀Ｍ踬坏萚14]指出當(dāng)前碳配額免費(fèi)分配的祖父原則貌似公平但卻有違環(huán)境貢獻(xiàn)的效率原則，提倡配額分配的拍賣方式與行業(yè)準(zhǔn)則。于瀟等[15]基于非參數(shù)化標(biāo)準(zhǔn)DDF模型，對(duì)2020年碳總量減排目標(biāo)分解時(shí)，指出第一階段應(yīng)采用公平原則，第二階段應(yīng)采用效率原則。

王倩等：公平和效率維度下中國(guó)省際碳權(quán)分配原則分析中國(guó)人口?資源與環(huán)境2016年第7期現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)中國(guó)省際碳權(quán)分配效率與公平原則的選擇提供了理論指導(dǎo)，但是未建立“單原則分析-雙原則結(jié)合-確定原則選取”的研究范式，同時(shí)缺乏對(duì)中國(guó)現(xiàn)階段區(qū)域碳減排情況的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

因此，本文接下來(lái)將對(duì)公平與效率原則進(jìn)行理論分析，基于2011-2014年除外中國(guó)30個(gè)省市區(qū)的數(shù)據(jù)，從全要素角度，運(yùn)用雙導(dǎo)向共同前沿非徑向方向性距離函數(shù)法分別計(jì)算省際碳排放強(qiáng)度與碳排放總量效率值。通過(guò)測(cè)算相應(yīng)的技術(shù)差距比，計(jì)算各地區(qū)基于效率最優(yōu)的減排能力，分析公平與效率原則的適用性。最后分析公平與效率原則兼顧下的中國(guó)碳減排方法，為“十三五”減排目標(biāo)設(shè)定及配額分配提供理論依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。

Fig.2Potential carbon intensity reduction of each region in ‘the 12th Five Year Plan’ based on the best TFCi

生產(chǎn)總值二氧化碳排放降低目標(biāo)責(zé)任考核評(píng)估結(jié)果》可知，海南等級(jí)為良好，僅優(yōu)于和新疆的合格等級(jí)。可見(jiàn)，海南雖然低碳競(jìng)爭(zhēng)力排名第一[18]，環(huán)境友好程度也較高，但是完成基于歷史排放確定的減排計(jì)劃也較為困難。安徽作為農(nóng)業(yè)大省，通過(guò)打造“農(nóng)業(yè)改革試驗(yàn)特區(qū)”等手段促進(jìn)農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化，有效控制化石能源的消耗。2012年安徽能源強(qiáng)度排名第二十二位。由此可見(jiàn)，在減排指標(biāo)確定之前，兩個(gè)地區(qū)的碳排放已經(jīng)得到有效控制。“十二五”期間減排指標(biāo)的確定時(shí)已經(jīng)考慮了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差距，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的減排指標(biāo)普遍高于全國(guó)的平均水平（17%），而經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的減排指標(biāo)低于全國(guó)的平均水平，以體現(xiàn)公平分配的原則。但是，減排指標(biāo)的確定仍忽略了各地區(qū)在減排技術(shù)效率層面（可減排空間）的差距。雖然海南與安徽能夠在已經(jīng)達(dá)到前沿面的基礎(chǔ)上通過(guò)其他手段進(jìn)一步減排，從而完成規(guī)定目標(biāo)，但相比其它減排空間大的省市，這兩個(gè)省承擔(dān)了更大的減排壓力，削弱了這兩個(gè)省維持碳排放效率與控制碳排放量的意愿。

碳排放效率較低的地區(qū)減排潛力較高，即其減排能力提升的空間較大。如圖2所示，河北、山西、內(nèi)蒙古、河南、廣西、貴州、寧夏、新疆等地2011-2014年間的碳排放效率點(diǎn)均處于X軸的下方，說(shuō)明他們的碳減排潛力較大。由表1可知，這些省市區(qū)技術(shù)差距比較低。組前沿表示 東、中、西部地區(qū)的碳排放效率前沿，基于組前沿計(jì)算的各省市排放效率僅體現(xiàn)了某一省市與同一地區(qū)其它省市相比的碳排放效率，而共同前沿則是全國(guó)的碳排放效率前沿，基于共同前沿計(jì)算各省市碳排放效率體現(xiàn)了某一省市與全國(guó)其它省市相比的碳排放效率，也間接反映了若采用全國(guó)最優(yōu)的碳排放技術(shù)，其效率提升的可能。由于效率測(cè)度都是以某一群體的最優(yōu)者作為前沿面，再通過(guò)各省市與最優(yōu)者的距離測(cè)算效率，因此可以通過(guò)組前沿與共同前沿的均值判斷各區(qū)域碳排放效率的差異。例如，內(nèi)蒙古、陜西、青海與新疆等地，組前沿效率較高，而共同前沿均低于0.5。這表明黃河中游與大西北區(qū)域由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、地理位置與資源稟賦等原因與東部沿海、南部沿海等碳排放效率較高區(qū)域存在差距，導(dǎo)致組前沿效率被高估。由此可見(jiàn)，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的區(qū)域差距相似，碳排放效率也存在較大的區(qū)域差距。以2011年青海為例，組前沿與共同前沿下TFCi分別為0.740與0.305，表示采用大西北的最優(yōu)碳排放技術(shù)，效率能夠提升0.260，而采用全國(guó)最優(yōu)碳排放技術(shù)，則能夠提升0.695。區(qū)域碳排放技術(shù)是該區(qū)域的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源稟賦以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素的綜合體現(xiàn)，短期內(nèi)難以快速提升，因此各地區(qū)雖然具有在共同前沿面下的潛力，但是“十三五”碳減排指標(biāo)不能完全依照文中計(jì)算的最大潛力確定，而應(yīng)充分考慮區(qū)域差異，在一定程度上依靠“行業(yè)排放額度”等公平原則進(jìn)行分配。特別是，自1993年實(shí)施西電東送以來(lái)，貴州、甘肅與內(nèi)蒙古等西部地區(qū)由于“西電東送”工程，將電力資源輸送至電力緊缺的廣東、浙江等地區(qū)，從而導(dǎo)致西部產(chǎn)生碳排放，而東部經(jīng)濟(jì)獲得發(fā)展，形成“能源東送，污染西移”問(wèn)題[19]。單純的考慮效率原則，又會(huì)忽略東西部地區(qū)碳排放與經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出不匹配問(wèn)題。而中國(guó)電價(jià)未實(shí)現(xiàn)完全的市場(chǎng)化，更加重了“西電東送”工程下，西部地區(qū)對(duì)東部地區(qū)的利益轉(zhuǎn)移。因此考慮到環(huán)境破壞的后果，獲得收益的東部地區(qū)應(yīng)對(duì)西部地區(qū)進(jìn)行生態(tài)補(bǔ)償，或者針對(duì)“西電東送”工程實(shí)現(xiàn)碳排放的豁免，以實(shí)現(xiàn)“公平”與“效率”的結(jié)合。

分別表示基于TFCt最優(yōu)的各省市2011-2014年碳減排指標(biāo)完成潛力。從TFCt最優(yōu)的角度來(lái)看，X軸上方地區(qū)仍為海南和安徽；X軸下方云南與青海的減排潛力降低，其原因是兩地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平增長(zhǎng)潛力較大，可見(jiàn)在碳強(qiáng)度減排指標(biāo)的要求下，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也是完成碳減排指標(biāo)的措施之一。

由此可見(jiàn)，確定區(qū)域碳減排指標(biāo)時(shí)，既應(yīng)考慮海南、安徽碳排放效率較高地區(qū)的情況，又應(yīng)關(guān)注碳排放效率較低的山西、陜西與新疆等地。為解決高效率地區(qū)與低效率地

年的效率值和技術(shù)差距比。

區(qū)的減排沖突，在省際碳減排指標(biāo)的制定中應(yīng)兼顧公平與效率原則，同時(shí)提升低效率地區(qū)的技術(shù)創(chuàng)新與進(jìn)步，縮小各區(qū)域組前沿與共同前沿的效率差距，提升各地區(qū)減排能力。

5兼顧公平與效率的碳權(quán)分配

基于上文對(duì)各地區(qū)減排潛力測(cè)算，為解決安徽、海南等高效率地區(qū)與新疆、陜西等低效率地區(qū)的指標(biāo)設(shè)定矛盾，本文提出了兼顧公平與效率的雙原則。在我國(guó)減排的最終落腳點(diǎn)是企業(yè)，因此本部分詳細(xì)研究減排省市區(qū)與減排企業(yè)碳權(quán)分配的雙原則，為中國(guó)“十三五”省際減排目標(biāo)的設(shè)定與全國(guó)碳市場(chǎng)的構(gòu)建提供理論依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。

實(shí)現(xiàn)責(zé)任分?jǐn)偟墓叫允枪皆瓌t設(shè)定的基礎(chǔ)，國(guó)家設(shè)定省市區(qū)減排任務(wù)的最終責(zé)任為企業(yè)，因此減排的公平性主要體現(xiàn)在企業(yè)減排配額設(shè)定的公平性上，現(xiàn)階段我國(guó)公平原則下的碳權(quán)配額設(shè)定滿足條件如式（10），

第7篇

（一）碳排放權(quán)會(huì)計(jì)確認(rèn)依據(jù) 碳排放權(quán)作為在低碳環(huán)保環(huán)境下應(yīng)運(yùn)而生的稀缺型權(quán)利，在會(huì)計(jì)確認(rèn)上確認(rèn)為資產(chǎn)并無(wú)異議，但劃分為何種資產(chǎn)，各位專家學(xué)者各抒己見(jiàn)，目前會(huì)計(jì)領(lǐng)域尚未達(dá)成共識(shí)。考慮到碳排放權(quán)自身的特殊性，它具有各類資產(chǎn)的特點(diǎn)，但又不完全符合會(huì)計(jì)確認(rèn)定義，不能將它嚴(yán)格劃分確定為任何一種資產(chǎn)。建議在實(shí)際處理過(guò)程中，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，按照持有碳排放權(quán)的意圖目的，進(jìn)行會(huì)計(jì)初始確認(rèn)。

（二）以持有目的劃分確認(rèn)碳排放權(quán) （1）以使用為目的的碳排放權(quán)確認(rèn)。由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，很多企業(yè)為了滿足自身發(fā)展，提供勞務(wù)、生產(chǎn)商品，對(duì)擁有的碳排放權(quán)并不是為了進(jìn)行交易而準(zhǔn)備，而僅僅是為了滿足企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本需要。無(wú)論是企業(yè)無(wú)償分配所得還是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)所得，都已表明碳排放權(quán)符合核證標(biāo)準(zhǔn)并且權(quán)利已歸企業(yè)控制或擁有；碳排放權(quán)是經(jīng)相關(guān)部門(mén)鑒定批準(zhǔn)的碳排放減排量，是一種排放溫室氣體的權(quán)利，不具備實(shí)物形態(tài)，使用過(guò)程中沒(méi)有實(shí)物的消耗；企業(yè)獲得的碳排放權(quán)目的是自己使用，但它明顯區(qū)別于其他資產(chǎn)，符合無(wú)形資產(chǎn)可辨認(rèn)性條件，可以獨(dú)立轉(zhuǎn)讓和售出；碳排放權(quán)價(jià)值受環(huán)境影響而波動(dòng)，未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，但收益數(shù)額卻是不固定的，具有風(fēng)險(xiǎn)性，符合非貨幣資產(chǎn)定義。

（2）以交易為目的的碳排放權(quán)確認(rèn)。隨著碳排放權(quán)交易市場(chǎng)逐步在發(fā)展完善，我國(guó)近幾年也在重點(diǎn)建立屬于自己的碳排放交易所，直至2012年初，已在北京、上海、天津等7個(gè)省市地區(qū)開(kāi)始了碳排放權(quán)交易試點(diǎn)基地，致力于打造健康規(guī)范的碳排放權(quán)交易市場(chǎng)體系。在此過(guò)程中，由于碳排放權(quán)交易前景廣闊，獲利空間大，交易的主體不再僅僅局限于最初的企業(yè)之間，更出現(xiàn)了許多新的行業(yè)和投資者，他們希望能在國(guó)際環(huán)境大背景下，利用不確定的環(huán)境因素和經(jīng)濟(jì)價(jià)格的波動(dòng)性從中獲利。我國(guó)處于探索碳排放權(quán)的起步階段，碳排放權(quán)作為一種稀缺的綠色新型資產(chǎn)，很多企業(yè)看到了它的未來(lái)價(jià)值，對(duì)它的持有目的，也不僅僅是為了滿足企業(yè)基本的生產(chǎn)、勞務(wù)需求，更多的是考慮到商業(yè)交易。同時(shí)，隨著《京都議定書(shū)》的續(xù)簽，我國(guó)最終也要承擔(dān)起減排的義務(wù)，政府會(huì)把減排指標(biāo)作為硬性任務(wù)分配給各個(gè)企業(yè)，定價(jià)系統(tǒng)趨于完善，以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。當(dāng)碳排放權(quán)交易在穩(wěn)定規(guī)范的交易所中進(jìn)行買(mǎi)賣，碳排放權(quán)是協(xié)調(diào)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的特殊資源，在自由交易市場(chǎng)中，具備專有的定價(jià)系統(tǒng)，企業(yè)持有碳排放權(quán)的目的是為了近期出售給投資者、中間商或企業(yè)，從中賺取差價(jià)利潤(rùn)，進(jìn)而獲得短期經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，公允價(jià)值能夠可靠取得，并始終以市場(chǎng)公允價(jià)值對(duì)碳排放權(quán)這項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量和價(jià)值調(diào)整。

（3）CDM項(xiàng)目中持有碳排放權(quán)的確認(rèn)。CDM（Clean Development Mechanism）全稱為清潔發(fā)展機(jī)制，是《京都議定書(shū)》中提出的三項(xiàng)靈活履約機(jī)制中，唯一一個(gè)由發(fā)展中國(guó)家共同參與的項(xiàng)目，其內(nèi)容核心是發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家對(duì)碳排放減排量進(jìn)行項(xiàng)目合作，發(fā)達(dá)國(guó)家在發(fā)展中國(guó)家實(shí)施減排計(jì)劃的成本低于在本國(guó)的減排控制成本，在兩國(guó)項(xiàng)目合作中，可以彼此獲利，達(dá)到降低溫室氣體排放量保護(hù)環(huán)境的目的。

CDM項(xiàng)目中，企業(yè)需要內(nèi)部自主研究設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)CDM項(xiàng)目，經(jīng)我國(guó)政府和相關(guān)審核部門(mén)批準(zhǔn)后，再遞交給聯(lián)合國(guó)審核鑒定，符合國(guó)際規(guī)定的項(xiàng)目將授權(quán)簽發(fā)CERS，最終才能和發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)行碳減排項(xiàng)目合作。CDM項(xiàng)目之間的交易，主要是為了避免未來(lái)因環(huán)境變化而帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)損失，規(guī)避經(jīng)濟(jì)和環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不確定影響。CDM項(xiàng)目涉及兩個(gè)國(guó)家之間的利益，時(shí)間空間上都存在一定差異，大部分企業(yè)都無(wú)法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)貨交易方式，而是采用遠(yuǎn)期或期貨交易方式。因此，建議將CDM項(xiàng)目中的碳排放權(quán)確認(rèn)為“衍生工具”。

二、碳排放權(quán)會(huì)計(jì)計(jì)量

（一）碳排放權(quán)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)量 初始取得碳排放權(quán)時(shí)，對(duì)于由政府無(wú)償分配而得的碳排放權(quán)配額，不進(jìn)行確認(rèn)，初始計(jì)量成本為零，只需對(duì)配額進(jìn)行登記，實(shí)際消耗時(shí)再進(jìn)行抵消；對(duì)于從政府、交易所購(gòu)買(mǎi)的碳排放權(quán)配額，按照支付的費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行初始計(jì)量，在“無(wú)形資產(chǎn)”科目下增設(shè)“碳排放權(quán)”，貸記“銀行存款”或其他資產(chǎn)等科目。待實(shí)際排放污染物后，進(jìn)行攤銷時(shí)，借記“制造費(fèi)用——碳排放權(quán)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用——碳排放權(quán)費(fèi)用”，貸記“無(wú)形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”。

（1）碳排放權(quán)由政府分配確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)量。對(duì)于政府無(wú)償分配的碳排放權(quán)：如果企業(yè)消耗的碳排放量少于政府分配數(shù)量，即存在剩余的情況下，按企業(yè)未來(lái)持有意向進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，在沒(méi)有出售意向的情況下，按照公允價(jià)值，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，借記“無(wú)形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”，貸記“遞延收益——政府補(bǔ)貼”；如果企業(yè)消耗的碳排放量超過(guò)政府分配的數(shù)量，無(wú)償獲得的碳排放權(quán)無(wú)法滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，需要從其他企業(yè)或交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)時(shí)，按實(shí)際支付，借記“無(wú)形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”，貸記“銀行存款”或其他資產(chǎn)。

（2）碳排放權(quán)購(gòu)買(mǎi)所得確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)量。對(duì)于從交易市場(chǎng)或其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)獲得的碳排放權(quán)，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的目的是為了滿足生產(chǎn)產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要時(shí)，在購(gòu)買(mǎi)當(dāng)日，按購(gòu)買(mǎi)成本計(jì)量入賬， 借記“無(wú)形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”，貸記“銀行存款”。在后續(xù)期間當(dāng)企業(yè)碳排放量出現(xiàn)節(jié)余，消耗的排放指標(biāo)小于購(gòu)買(mǎi)的排放量指標(biāo)，按今后使用意圖分為兩種處理方式：一是如果企業(yè)計(jì)劃留用到以后經(jīng)營(yíng)期間，則可以不進(jìn)行任何會(huì)計(jì)處理。二是如果企業(yè)打算在近期內(nèi)出售，則應(yīng)將剩余的碳排放權(quán)配額從無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入到交易性金融資產(chǎn)，借記“交易性金融資產(chǎn)——碳排放權(quán)”，貸記“無(wú)形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”；出售時(shí)，需要對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，按實(shí)際收到價(jià)款，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產(chǎn)——碳排放權(quán)”，差額計(jì)入投資收益；在未實(shí)際出售期間，需要對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，若公允價(jià)值上升，則借記“交易性金融資產(chǎn)——碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益——碳排放權(quán)”，反之則做相反處理。

（二）碳排放權(quán)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量 （1）碳排放權(quán)由政府分配確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量。取得的碳排放權(quán)配額方式是由政府無(wú)償分配獲得的企業(yè)，在排放指標(biāo)有剩余的情況下，如果持有者準(zhǔn)備在近期內(nèi)將碳排放權(quán)指標(biāo)出售，從中賺取差價(jià)獲得利潤(rùn)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)在交易性金融資產(chǎn)科目下設(shè)置“碳排放權(quán)”，按照公允價(jià)值計(jì)入借方“交易性金融資產(chǎn)”，貸方計(jì)入“遞延收益——政府補(bǔ)助”。尚未出售的碳排放權(quán)，需要按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)公允價(jià)值出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)，按公允價(jià)值上升或下降的情況，分別借記或貸記“交易性金融資產(chǎn)——碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”，與之相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目貸記或借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益一碳排放權(quán)”。（2）碳排放權(quán)購(gòu)買(mǎi)所得確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量。對(duì)于企業(yè)由購(gòu)買(mǎi)所得的碳排放權(quán)配額，當(dāng)持有目的不是為了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或經(jīng)營(yíng)管理所需，只用于短期內(nèi)出售從中獲得價(jià)差收益時(shí)，在購(gòu)買(mǎi)當(dāng)日，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價(jià)款，借記“交易性金融資產(chǎn)——碳排放權(quán)”，貸記“銀行存款”或其他資產(chǎn)項(xiàng)目。企業(yè)持有期間，需要根據(jù)公允價(jià)值波動(dòng)及時(shí)調(diào)整碳排放權(quán)的價(jià)值，當(dāng)碳排放權(quán)公允價(jià)值升高，按升高差額借記“交易性金融資產(chǎn)——碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益——碳排放權(quán)”，當(dāng)公允價(jià)值下降，按下降的差額做相反的會(huì)計(jì)處理。待到處置該碳排放權(quán)配額時(shí)，在調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益的同時(shí)，確認(rèn)投資收益。

（三）基于項(xiàng)目進(jìn)行交易的碳排放權(quán)的計(jì)量 CDM項(xiàng)目是發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家共同參與的合作機(jī)制，具有不確定性和高風(fēng)險(xiǎn)性，其流程大致為項(xiàng)目設(shè)計(jì)—東道國(guó)批準(zhǔn)—審定和注冊(cè)—監(jiān)測(cè)—核查與核證—簽發(fā)CERS，用于CDM項(xiàng)目中的碳排放權(quán)交易，能夠?yàn)槠髽I(yè)規(guī)避未來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，CDM項(xiàng)目的設(shè)計(jì)根據(jù)各國(guó)實(shí)際情況，具有多種設(shè)計(jì)方式，符合衍生工具具有很強(qiáng)的靈活性的特點(diǎn)，不同于一般的交易活動(dòng)，整個(gè)流程期間，涉及多個(gè)部門(mén)機(jī)構(gòu)，跨越時(shí)間較長(zhǎng)，成本計(jì)算也是比較復(fù)雜的。如果CDM項(xiàng)目得到批準(zhǔn)申請(qǐng)成功，并找到愿意合作的購(gòu)買(mǎi)企業(yè)，則應(yīng)在“衍生工具——碳排放權(quán)”科目下進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量，按申請(qǐng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用確認(rèn)為“衍生工具”。

關(guān)于CDM項(xiàng)目的成本核算，當(dāng)項(xiàng)目申請(qǐng)注冊(cè)成功，獲得EB批準(zhǔn)時(shí)，主要相關(guān)支出包括：項(xiàng)目文件設(shè)計(jì)和輔導(dǎo)費(fèi)用、國(guó)際核證機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目核證費(fèi)用、每年的檢測(cè)和核證費(fèi)用、項(xiàng)目進(jìn)行階段分析和一些相關(guān)人員的費(fèi)用等。在CDM項(xiàng)目申請(qǐng)成功之前，先按照CDM項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際相關(guān)費(fèi)用支出計(jì)入“CDM項(xiàng)目費(fèi)用”，貸方記“銀行存款”或相應(yīng)的應(yīng)付科目。當(dāng)獲知CDM項(xiàng)目申請(qǐng)成功，并與發(fā)達(dá)國(guó)家簽訂合同時(shí)，再將“CDM項(xiàng)目費(fèi)用”轉(zhuǎn)到 “衍生工具”科目中，同時(shí)將其差額計(jì)入到當(dāng)期損益。確認(rèn)為衍生工具的碳排放權(quán)后續(xù)計(jì)量，按照公允價(jià)值及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并將公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，若公允價(jià)值升高，則借記“衍生工具——碳排放權(quán)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益——碳排放權(quán)”，若公允價(jià)值下降，則做相反的會(huì)計(jì)處理；如果進(jìn)行的項(xiàng)目未獲得成功，損失費(fèi)用主要包括項(xiàng)目文件設(shè)計(jì)和輔導(dǎo)費(fèi)用、國(guó)家核證機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目核證費(fèi)用，按實(shí)際支出確認(rèn)為“CDM項(xiàng)目費(fèi)用”。

三、碳排放權(quán)會(huì)計(jì)披露

（一）碳排放權(quán)會(huì)計(jì)報(bào)告 碳排放權(quán)交易作為可以反映環(huán)境狀況并給企業(yè)帶來(lái)收益的新型綠色資產(chǎn)，對(duì)它的會(huì)計(jì)報(bào)告方式應(yīng)當(dāng)結(jié)合傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)告方式，但有其獨(dú)立于傳統(tǒng)報(bào)告之外的低碳排放權(quán)會(huì)計(jì)報(bào)告。基于本文對(duì)碳排放權(quán)的確認(rèn)和計(jì)量方式，在傳統(tǒng)報(bào)表中針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)和金融衍生工具，按照碳排放權(quán)交易狀況，分別在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中遵循會(huì)計(jì)報(bào)告原則反映碳排放權(quán)交易信息以及帶給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益影響。

在低碳經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，碳排放權(quán)交易不同于以往會(huì)計(jì)活動(dòng)，它的產(chǎn)生條件不僅僅受經(jīng)濟(jì)環(huán)境和公司財(cái)務(wù)狀況的影響，生態(tài)環(huán)境的變化也在制約著碳交易的發(fā)展變化。碳排放交易的獨(dú)特之處就在于要時(shí)刻考慮到自然資源環(huán)境與社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的互動(dòng)影響，在報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)核算犧牲環(huán)境代價(jià)的成本以及環(huán)境變動(dòng)帶來(lái)的收益或損失。編制獨(dú)立的碳排放權(quán)交易報(bào)告有利于企業(yè)在低碳時(shí)代快速健康的發(fā)展，全面反映經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、自然的關(guān)系，從而幫助所有者、債權(quán)人、社會(huì)公眾以及有關(guān)部門(mén)深入了解企業(yè)運(yùn)行狀況。對(duì)于碳排放權(quán)交易中發(fā)生的有關(guān)碳排放權(quán)所帶來(lái)的區(qū)別于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的活動(dòng)項(xiàng)目，根據(jù)信息需要者的決策需要，在借鑒傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，采用靈活科學(xué)的編制方法進(jìn)行全面報(bào)告，以會(huì)計(jì)六要素為主對(duì)碳排放權(quán)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行探討。

（1）碳資產(chǎn)可以包括為了減少碳排放量而引進(jìn)的低碳減排設(shè)備、低碳減排先進(jìn)技術(shù)等。

（2）碳負(fù)債與傳統(tǒng)負(fù)債的不同之處在于，碳負(fù)債不只是為購(gòu)買(mǎi)材料、設(shè)備而承擔(dān)的支付義務(wù)，還包含企業(yè)因破壞犧牲人類共有的環(huán)境資源而承擔(dān)的補(bǔ)償費(fèi)用。可以在傳統(tǒng)負(fù)債會(huì)計(jì)科目中引入專屬于碳排放權(quán)的二級(jí)科目。如，在“應(yīng)繳稅費(fèi)”下設(shè)置“應(yīng)繳碳排放罰款”、“應(yīng)繳碳排放稅”；在“長(zhǎng)期借款”下增加“低碳設(shè)備借款”；“預(yù)計(jì)負(fù)債”下設(shè)立二級(jí)科目“碳排放負(fù)債”等。

（3）碳所有者權(quán)益，也會(huì)涉及一些不同于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的經(jīng)營(yíng)、投資、捐贈(zèng)等經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，我們可以建立獨(dú)立的碳排放權(quán)交易核算體系，制定相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)原則，來(lái)對(duì)這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理和報(bào)告。碳排放權(quán)交易涉及國(guó)家的利益，因此，對(duì)于國(guó)家財(cái)政部發(fā)放用于環(huán)境保護(hù)和治理碳排放權(quán)交易的專項(xiàng)款，環(huán)保部門(mén)的捐贈(zèng)等，都可以在“碳排放資本公積”科目中進(jìn)行核算；對(duì)于所有者對(duì)碳排放權(quán)交易中碳資產(chǎn)的實(shí)際投入，可以增設(shè)“碳排放實(shí)收資本”科目進(jìn)行核算。

（4） 碳排放費(fèi)用，可以包括碳排放減排設(shè)備的折舊，減排技術(shù)的攤銷以及支付的環(huán)境費(fèi)用，在費(fèi)用科目下針對(duì)不同費(fèi)用的支付原因、用途，設(shè)置不同的碳排放費(fèi)用科目。

（5）碳排放收益和碳排放利潤(rùn)，碳排放收益可以按照收益取得的來(lái)源設(shè)立相關(guān)的會(huì)計(jì)科目，碳排放收益來(lái)源有：由于引進(jìn)低碳減排設(shè)備所減少的環(huán)境污染罰款、采用先進(jìn)技術(shù)碳循環(huán)使用增加的收益、碳排放權(quán)交易項(xiàng)目成果突出而得到的政府獎(jiǎng)勵(lì)等。對(duì)應(yīng)上述收益來(lái)源核算碳排放利潤(rùn)，核算方法與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)相同。

（二）碳排放權(quán)會(huì)計(jì)披露 隨著碳排放權(quán)交易的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革也逐漸趨于與國(guó)際化接軌，僅僅披露生產(chǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)信息，在低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。國(guó)外很多國(guó)家要求企業(yè)在年度報(bào)告中對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的環(huán)境影響進(jìn)行披露，在國(guó)際大環(huán)境的背景下，我國(guó)也必須提高環(huán)保意識(shí)，將環(huán)境信息添加到會(huì)計(jì)披露中。建議在碳排放權(quán)交易披露中從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和環(huán)境信息兩方面入手，完善披露內(nèi)容。

（1）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的披露。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)披露的內(nèi)容包括：一是碳排放權(quán)交易狀況的基本說(shuō)明。企業(yè)應(yīng)對(duì)下列情況進(jìn)行具體的補(bǔ)充說(shuō)明：企業(yè)碳排放權(quán)交易的規(guī)模、項(xiàng)目方案、合作方式；企業(yè)的交易項(xiàng)目是屬于采用新能源開(kāi)發(fā)還是采用新型環(huán)保技術(shù)；企業(yè)因碳減排量交易獲利或因未能達(dá)到減排目標(biāo)而支付的罰款損失；企業(yè)獲得的政府碳基金、其他組織的投資、環(huán)保組織的獎(jiǎng)勵(lì)等；碳排放交易項(xiàng)目的計(jì)劃方案，完成進(jìn)展。二是碳排放權(quán)的取得信息。企業(yè)取得碳排放權(quán)的渠道、指標(biāo)數(shù)量及其價(jià)值；初始確認(rèn)的方式及原因說(shuō)明；由政府無(wú)償分配的碳排放權(quán)指標(biāo)，要準(zhǔn)確說(shuō)明其持有碳排放權(quán)的用途，使用情況，剩余或是超標(biāo)購(gòu)買(mǎi)，使用的期限等。三是減排核算。對(duì)溫室氣體減排核算的方法，企業(yè)直接減排和間接減排的數(shù)量，報(bào)告編制方法選擇的原因，減排帶來(lái)的成本和效益等要有詳細(xì)說(shuō)明。四是CDM項(xiàng)目概況信息。對(duì)企業(yè)實(shí)施的CDM項(xiàng)目名稱、合作方信息、實(shí)施的進(jìn)度、項(xiàng)目所屬領(lǐng)域要準(zhǔn)確披露說(shuō)明；企業(yè)獲得資金的渠道是投資還是籌資方式；項(xiàng)目規(guī)劃、成本控制和競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行解釋補(bǔ)充；經(jīng)相關(guān)部門(mén)核證的碳減排量，給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益如實(shí)披露。五是碳排放權(quán)交易額外性評(píng)價(jià)。額外性是說(shuō)明企業(yè)實(shí)施碳排放權(quán)交易的必要所在，對(duì)檢測(cè)溫室氣體減排量和測(cè)量由減排帶來(lái)的利潤(rùn)有決定性的作用，因此，額外性評(píng)價(jià)這一步驟是CDM項(xiàng)目至關(guān)重要的一步，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)披露。六是碳排放審計(jì)管理。主要審計(jì)信息的披露包括：內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置；外部審計(jì)部門(mén)和監(jiān)督管理部門(mén)對(duì)碳排放權(quán)交易程序的合法性審核、碳減排量的鑒定和信用的鑒證等。

（2）環(huán)境影響信息的披露。環(huán)境影響信息披露的內(nèi)容包括：一是氣候問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化。惡劣氣候引致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減排項(xiàng)目目標(biāo)和戰(zhàn)略的改變，全球氣候變化帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，能源緊缺帶來(lái)的使用效率提高等。二是企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)環(huán)境的影響。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)生產(chǎn)產(chǎn)品的過(guò)程中會(huì)釋放有害氣體，或是對(duì)環(huán)境造成污染的有害物質(zhì)，要對(duì)這些破壞環(huán)境的因素進(jìn)行披露，并對(duì)企業(yè)采取的治理措施進(jìn)行說(shuō)明。三是保護(hù)環(huán)境管理信息：企業(yè)為減少污染引進(jìn)的技術(shù)和購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備成本、治理污染的行動(dòng)措施、對(duì)環(huán)境造成破壞支付的賠款、政府對(duì)企業(yè)環(huán)保工作的支持等要進(jìn)行必要說(shuō)明。

參考文獻(xiàn)：

第8篇

關(guān)鍵詞：碳排放權(quán)；碳排放權(quán)貿(mào)易；清潔發(fā)展機(jī)制

中圖分類號(hào)：F7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

在20世紀(jì)中期之后，隨著對(duì)環(huán)境問(wèn)題研究的深化，人們逐漸認(rèn)識(shí)到，環(huán)境也是一種資源，而且大多數(shù)情況下是一種不可再生的稀缺資源。那么，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)優(yōu)化環(huán)境資源的配置，在對(duì)環(huán)境資源最低消耗的情況下獲得最大的經(jīng)濟(jì)效果，就應(yīng)該是可行的。這樣的思想催生了各種環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)手段，包括碳排放權(quán)交易手段。

碳排放權(quán)是指一種人類對(duì)大氣容量的使用權(quán)，是權(quán)利人對(duì)大氣容量以排放含碳?xì)怏w而使用的權(quán)利。碳排放權(quán)貿(mào)易就是指通過(guò)合同的形式，一方通過(guò)出賣減排剩余額而獲得經(jīng)濟(jì)利益；另一方則取得碳減排額，可將購(gòu)得的減排額用于減緩溫室效應(yīng)，從而實(shí)現(xiàn)其減排目標(biāo)的一種互易行為。

1997年制定《京都議定書(shū)》之后，工業(yè)化國(guó)家統(tǒng)一了溫室氣體排放限制，同意碳排放權(quán)可在不同國(guó)家間進(jìn)行交易。歐盟也從2005年開(kāi)始在其范圍內(nèi)引進(jìn)自主制定的碳排放權(quán)交易制度，以每個(gè)加盟國(guó)為單位向產(chǎn)業(yè)界廣泛賦予氣體排放指標(biāo)，以促進(jìn)區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的交易，并最終減少二氧化碳的排放量。

一、國(guó)內(nèi)外碳排放交易貿(mào)易方式和發(fā)展現(xiàn)狀

（一）《京都議定書(shū)》下的碳排放權(quán)貿(mào)易方式。1997年《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》第3次締約方大會(huì)經(jīng)過(guò)艱難的談判簽署了具有里程碑意義的《京都議定書(shū)》，確立了成員國(guó)在防止氣候變化方面的基本原則和基本義務(wù)，并允許負(fù)有強(qiáng)制減排義務(wù)的國(guó)家參加國(guó)際排污交易。《京都議定書(shū)》中規(guī)定了三種有關(guān)碳排放權(quán)交易的形式，即聯(lián)合履約（Joint Implementation，簡(jiǎn)稱JI）、排放貿(mào)易（Emissions trading，簡(jiǎn)稱ET）、清潔發(fā)展機(jī)制（Clean Development Mechanism，簡(jiǎn)稱CDM）。這三種機(jī)制容許締約方以成本有效的方式通過(guò)境外合作獲得或購(gòu)買(mǎi)碳減排指標(biāo)，以此作為其履行《京都議定書(shū)》的減排義務(wù)。

（二）歐盟碳排放權(quán)交易體系。歐盟是執(zhí)行《京都議定書(shū)》的主要力量，從很大程度上推動(dòng)著全球的節(jié)能減排行動(dòng)。在《京都議定書(shū)》中，歐盟15個(gè)成員國(guó)承諾，在2008～2012年間將碳的排放量在1990年的基礎(chǔ)上減少8%。2003年10月，歐洲議會(huì)和理事會(huì)通過(guò)了溫室氣體排放權(quán)許可交易制度，即歐盟排放權(quán)貿(mào)易體系（EUETS）。該制度分兩階段實(shí)施：第一階段是2005～2007年，第二階段是2008～2012年。委員會(huì)根據(jù)“總量控制、負(fù)擔(dān)均分”的原則，首先確定了各個(gè)成員國(guó)的二氧化碳排放量，再由各成員國(guó)分配給各自國(guó)家的企業(yè)。

各成員國(guó)政府至少將95%的配額免費(fèi)分配給企業(yè)，剩余5%的配額可采用競(jìng)拍的方式。各企業(yè)在獲得了二氧化碳的排放指標(biāo)后，若超標(biāo)排放，則必須購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)指標(biāo)（即排放權(quán)），企業(yè)若能采取有效措施使排放量低于指標(biāo)，則可將節(jié)余的排放指標(biāo)出售給其他企業(yè)。這樣，排放權(quán)就可以在不同的排放者之間形成買(mǎi)賣交易，排放者通過(guò)技術(shù)改進(jìn)等方法所獲得的剩余排放指標(biāo)就可以用于其擴(kuò)大再生產(chǎn)或有償轉(zhuǎn)讓，有利于資源利用率的提高和環(huán)境的改善。

（三）日本碳排放權(quán)交易機(jī)制。日本的能源效率在世界居于前列，通過(guò)與能源相關(guān)的政策措施實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)的潛力比較有限。而加入《京都議定書(shū)》后，日本減排碳的戰(zhàn)略是：最大限度地利用碳匯和京都三機(jī)制以減少排放量，剩余部分由政府在國(guó)際市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)。除此之外，日本政府還制定了一系列的政策措施來(lái)減少碳的排放。

與政府的節(jié)能減排措施形成呼應(yīng)的是，日本大公司積極開(kāi)展國(guó)際和國(guó)內(nèi)兩個(gè)層次的排放權(quán)交易，為了獲得碳排放權(quán)而進(jìn)行的各種活動(dòng)也十分活躍。日本的東京電力、三菱商社、三井物產(chǎn)、豐田汽車、索尼公司等33家大企業(yè)與國(guó)際合作銀行和日本政策投資銀行兩家銀行共同出資1.37美元，成立了旨在削減碳的第一個(gè)基金日本削減碳基金（JGRF），這在亞洲還是首創(chuàng)。這一基金將利用發(fā)達(dá)國(guó)家可以購(gòu)買(mǎi)發(fā)展中國(guó)家削減量的京都三機(jī)制，與亞洲和中東非、中南美等國(guó)家就削減事宜進(jìn)行談判，預(yù)計(jì)至2014年可獲得1，500萬(wàn)噸的排放權(quán)。同時(shí)，基金還將計(jì)劃支援發(fā)展中國(guó)家削減碳排放量的事業(yè)，取得削減部分的排放權(quán)，并按照各企業(yè)出資的多少來(lái)分配從國(guó)外共同購(gòu)買(mǎi)的碳排放權(quán)。

（四）我國(guó)排放權(quán)交易發(fā)展現(xiàn)狀。我國(guó)先后簽署和批準(zhǔn)了《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》及《京都議定書(shū)》，并積極采取了一系列有效的應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)《京都議定書(shū)》的規(guī)定，中國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，可以清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）為基礎(chǔ)，參加以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的碳排放權(quán)交易。由于能源利用效率較低以及對(duì)能源需求的迅速增加，決定了在我國(guó)實(shí)施CDM項(xiàng)目上的巨大潛力。

根據(jù)《京都議定書(shū)》框架下的CDM，發(fā)達(dá)國(guó)家可以通過(guò)提供資金和技術(shù)的方式，在成本較低的發(fā)展中國(guó)家開(kāi)展節(jié)能減排項(xiàng)目合作，每幫助發(fā)展中國(guó)家完成1噸的減排任務(wù)將獲得相應(yīng)量的溫室氣體排放權(quán)，即“核準(zhǔn)減排量（Certified Emission Reductions，簡(jiǎn)稱CERs”，抵扣本國(guó)承諾的溫室氣體排放量。截至2008年2月13日，中國(guó)CDM項(xiàng)目獲得聯(lián)合國(guó)CDM項(xiàng)目執(zhí)行理事會(huì)簽發(fā)的CERs達(dá)36，371，368噸二氧化碳當(dāng)量（tCO2e），占其簽發(fā)總量的31.33%，這是自全球開(kāi)展CDM12年以來(lái)，中國(guó)CDM項(xiàng)目的CERs獲簽量首次超過(guò)印度（30.02%），躍居世界第一位，這標(biāo)志著中國(guó)在國(guó)際CDM碳排放權(quán)交易市場(chǎng)開(kāi)始占據(jù)最大份額。據(jù)世界銀行測(cè)算，作為發(fā)展中國(guó)家，中國(guó)是最大的減排市場(chǎng)提供者之一，未來(lái)5年每年碳排放權(quán)交易量將超過(guò)2億噸。

為充分利用議定書(shū)規(guī)定的清潔發(fā)展機(jī)制提供的機(jī)會(huì)，中國(guó)政府還成立了由相關(guān)部門(mén)組成的清潔發(fā)展機(jī)制審核理事會(huì)，并于2006年6月了《中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目暫行管理辦法》。規(guī)定了國(guó)家針對(duì)不同類型的項(xiàng)目，按照不同的比例提取其減排量的轉(zhuǎn)讓收益，并設(shè)立專門(mén)基金－中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金，用于支持中國(guó)應(yīng)對(duì)氣候變化的事業(yè)。經(jīng)中國(guó)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及其管理中心已于2007年11月9日正式成立，這意味著中國(guó)政府開(kāi)始全面推動(dòng)CDM項(xiàng)目在中國(guó)的發(fā)展。中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金將代表國(guó)家，對(duì)CDM交易中的部分收益以及國(guó)際金融組織贈(zèng)款、個(gè)人贈(zèng)款、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他收入來(lái)源等資金集中單獨(dú)管理使用，國(guó)家不納入預(yù)算，將為國(guó)家應(yīng)對(duì)氣候變化的事業(yè)提供可持續(xù)支持。

然而，目前由于我國(guó)從事CDM項(xiàng)目的企業(yè)（減排量賣方）大多缺乏足夠的有關(guān)國(guó)外買(mǎi)家的信息，且對(duì)國(guó)際市場(chǎng)上通行的交易方式、交易價(jià)格、交易程序以及交易手續(xù)都不太了解，因此導(dǎo)致我國(guó)目前的CDM項(xiàng)目減排量交易極為不規(guī)范，交易價(jià)格大大低于國(guó)際市場(chǎng)，使國(guó)家和企業(yè)利益受損，阻礙了我國(guó)排放權(quán)交易市場(chǎng)的發(fā)展。

二、我國(guó)發(fā)展碳排放權(quán)貿(mào)易的意義和策略

（一）我國(guó)發(fā)展碳排放權(quán)貿(mào)易的意義

1、有利于推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型。發(fā)展碳排放權(quán)對(duì)外貿(mào)易，有利于推進(jìn)我國(guó)政府和企業(yè)了解、認(rèn)識(shí)國(guó)際氣體減排機(jī)制，而積極參與國(guó)際合作，開(kāi)發(fā)CDM項(xiàng)目，這將推動(dòng)引進(jìn)國(guó)外的資金與先進(jìn)技術(shù)，從而優(yōu)化我國(guó)能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)，提高能源效率、降低單位GDP的能耗與溫室氣體的排放，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。

2、有利于我國(guó)環(huán)保技術(shù)的發(fā)展和創(chuàng)新。碳排放權(quán)交易使二氧化碳減排有利可圖，可以促進(jìn)相關(guān)企業(yè)加強(qiáng)技術(shù)革新。在全球確定的二氧化碳排放總量一定的前提下，如果企業(yè)在環(huán)保技術(shù)上取得重大進(jìn)展，實(shí)際的二氧化碳排放量會(huì)降低，再通過(guò)將多余的碳排放權(quán)指標(biāo)進(jìn)行交易，可以為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）我國(guó)發(fā)展碳排放權(quán)貿(mào)易的策略

1、搶抓發(fā)展機(jī)遇，健全中國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)。在我國(guó)仍不需承擔(dān)義務(wù)減排的有利時(shí)機(jī)內(nèi)，抓緊時(shí)機(jī)培育市場(chǎng)，利用國(guó)內(nèi)碳排放權(quán)供應(yīng)量充足的優(yōu)勢(shì)，使市場(chǎng)迅速做大做強(qiáng)，逐步成熟完善，積蓄競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。對(duì)此，我國(guó)可參照目前歐盟成員國(guó)內(nèi)部開(kāi)展的“碳排放權(quán)交易”機(jī)制，在我國(guó)國(guó)內(nèi)先建立地區(qū)之間的“碳排放權(quán)交易市場(chǎng)”。通過(guò)建立國(guó)內(nèi)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，使碳排放的邊際成本較低的排放企業(yè)可以通過(guò)自身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)或成本優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)讓或儲(chǔ)存剩余的排放權(quán)，碳排放的邊際成本較高的企業(yè)則通過(guò)購(gòu)買(mǎi)的方式來(lái)獲得環(huán)境容量資源的使用權(quán)。同時(shí)，通過(guò)對(duì)交易過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)研究，獲得解決辦法，為進(jìn)入“全球碳排放權(quán)交易市場(chǎng)”做好充分的準(zhǔn)備。

2、加大人才培養(yǎng)力度，培育人力資源優(yōu)勢(shì)。人才短缺是中國(guó)碳市場(chǎng)建設(shè)的一塊短板，碳排放權(quán)市場(chǎng)的未來(lái)優(yōu)勢(shì)說(shuō)到底是人力資源的優(yōu)勢(shì)，人才培養(yǎng)是重中之重。由于碳排放權(quán)交易市場(chǎng)是一個(gè)新生市場(chǎng)，相關(guān)研究還不夠成熟，CDM機(jī)制又是個(gè)全新的課題，不僅涉及環(huán)境領(lǐng)域還包括經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律、管理等復(fù)雜的知識(shí)，同時(shí)還具有很強(qiáng)的實(shí)踐性和操作性，而目前從事這方面的研究、管理和科研的人才相對(duì)匱乏。因此，政府首先應(yīng)該高度重視碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的相關(guān)研究，建立碳排放權(quán)交易市場(chǎng)研究機(jī)構(gòu)，建立健全本土人才培養(yǎng)機(jī)制；其次應(yīng)鼓勵(lì)技術(shù)合作與技術(shù)引進(jìn)，在這一過(guò)程中培育人才；再次應(yīng)鼓勵(lì)人才引進(jìn)，通過(guò)引進(jìn)人才的輻射作用，培養(yǎng)、造就更多的本土人才。

3、采取積極措施，為發(fā)展我國(guó)碳排放權(quán)交易營(yíng)造良好的外部環(huán)境。排放權(quán)貿(mào)易是建立在國(guó)際間政策協(xié)調(diào)架構(gòu)上的虛擬商品交易，任何政策的微調(diào)都會(huì)影響到整個(gè)交易市場(chǎng)的未來(lái)。目前，碳排放權(quán)貿(mào)易的基礎(chǔ)是《京都議定書(shū)》，但2012年之后，新的碳減排協(xié)議可能導(dǎo)致全球碳排放權(quán)交易市場(chǎng)重新洗牌，其影響不僅僅是碳排放權(quán)交易本身，還可能因碳排放權(quán)交易的特殊作用影響到全球的貿(mào)易平衡。由于意識(shí)到碳排放交易的重要性，美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家企圖分散減排壓力，提出中國(guó)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)碳減排義務(wù)。對(duì)此，我國(guó)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到改變現(xiàn)行體制的后果，制定戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)，以積極態(tài)度參與新規(guī)則的協(xié)商與制定，爭(zhēng)取獲得有利的結(jié)果。

4、加強(qiáng)金融創(chuàng)新，服務(wù)碳市場(chǎng)。隨著排放權(quán)交易市場(chǎng)的迅速發(fā)展，服務(wù)于碳排放權(quán)交易的金融業(yè)務(wù)和衍生產(chǎn)品應(yīng)運(yùn)而生，越來(lái)越多的金融機(jī)構(gòu)競(jìng)相涉足碳金融領(lǐng)域，通過(guò)為減排項(xiàng)目提供融資服務(wù)來(lái)開(kāi)展碳排放權(quán)金融衍生品交易。目前，國(guó)外投資銀行和從事碳排放權(quán)交易的風(fēng)險(xiǎn)投資基金已經(jīng)進(jìn)入中國(guó)，對(duì)具有碳排放權(quán)交易潛力的節(jié)能減排項(xiàng)目進(jìn)行投融資。2006年5月，興業(yè)銀行與國(guó)際金融公司合作，在境內(nèi)推出節(jié)能減排項(xiàng)目貸款品種。在我國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、大型企業(yè)和機(jī)構(gòu)投資者一方面應(yīng)該努力提高自己的環(huán)境與社會(huì)責(zé)任；另一方面要善于捕捉越來(lái)越多的低碳經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)，研究開(kāi)發(fā)環(huán)境和金融互動(dòng)下的金融工具創(chuàng)新，加快形成價(jià)格發(fā)現(xiàn)的碳排放權(quán)交易市場(chǎng)和機(jī)制。

5、開(kāi)發(fā)可再生能源。主要指太陽(yáng)能、水能、風(fēng)能、生物質(zhì)能、地?zé)崮堋⒑Ｑ竽芎蜌淠艿确腔茉础Ｓ捎谶@些能源對(duì)環(huán)境危害較少，因此又叫做“綠色能源”。開(kāi)發(fā)“綠色能源”是解決能源危機(jī)的重要途徑，目前“綠色能源”在全球能源結(jié)構(gòu)中的比重已達(dá)15%～20%。充分利用可再生能源，降低碳排放量將起到極其重要的作用，要實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，就必須大力開(kāi)發(fā)利用可再生能源。國(guó)家應(yīng)采取刺激再生能源發(fā)展的有力政策和措施，加快培育可再生能源市場(chǎng)。

6、加強(qiáng)國(guó)際交流合作。目前，在世界范圍內(nèi)碳排放權(quán)市場(chǎng)還處于發(fā)展中階段，我國(guó)政府和企業(yè)要積極參與國(guó)際對(duì)話，在建立一個(gè)國(guó)際社會(huì)能夠普遍接受的國(guó)際碳排放權(quán)市場(chǎng)的進(jìn)程中發(fā)揮自己的影響和作用。我國(guó)應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)對(duì)外合作與交流，學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)CDM技術(shù)和碳市場(chǎng)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)國(guó)內(nèi)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)做科學(xué)的引導(dǎo)。在經(jīng)營(yíng)理念和目標(biāo)、內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)機(jī)制、碳排放權(quán)交易期貨產(chǎn)品等方面，由單純的模仿引進(jìn)，最終過(guò)渡到碳排放權(quán)交易的創(chuàng)新。這將是我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)發(fā)展的必由之路。

我國(guó)是一個(gè)易受氣候變化影響的人口大國(guó)，同時(shí)也是發(fā)展中國(guó)家的代表。雙重身份使中國(guó)積極參與到國(guó)際氣候制度的合作中去，維護(hù)地球環(huán)境和為發(fā)展中國(guó)家爭(zhēng)取利益。有鑒于此，我國(guó)應(yīng)在應(yīng)對(duì)氣候變化問(wèn)題和在氣候談判中維護(hù)國(guó)家利益的關(guān)鍵點(diǎn)上做出適當(dāng)?shù)牟呗赃x擇。

（作者單位：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)）

主要參考文獻(xiàn)：

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[2]胡秀蓮，李俊峰.關(guān)于建立我國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理機(jī)制的幾點(diǎn)建議（一）[J].中國(guó)能源，2005.8.

[3]魏一鳴.關(guān)于我國(guó)碳排放問(wèn)題的若干對(duì)策與建議[J].氣候變化研究進(jìn)展，2006.1.

第9篇

本文討論了“后京都”時(shí)代綠色氣候基金（GCF）如何在發(fā)展中國(guó)家間分配的問(wèn)題，提出一種基于碳減排貢獻(xiàn)原則的分配方案，在此方案下一國(guó)的減排貢獻(xiàn)越大其所能獲得的資金也將越多。研究采用環(huán)境版全球貿(mào)易分析模型（GTAP-E）定量分析了GCF分配方案對(duì)各國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，基于減排貢獻(xiàn)的分配原則，所有發(fā)展中國(guó)家均能獲得一定額度的減排基金和適應(yīng)基金，并且在政策實(shí)施初期100億美元和1 000億美元的GCF能夠促使發(fā)展中國(guó)家分別減排14.7 億tCO2和31.8億tCO2。GCF分配方案對(duì)各國(guó)居民福利的影響依賴于綠色基金融資額度，只有當(dāng)GCF達(dá)到一定融資水平時(shí)，才會(huì)出現(xiàn)所有發(fā)展中國(guó)家居民福利均改善的情況。總的看來(lái)，基于減排貢獻(xiàn)原則的GCF分配方案，不僅能為發(fā)展中國(guó)家募集一定的適應(yīng)基金，也能取得較為明顯的減排效果，是對(duì)“后京都”時(shí)代全球氣候變化適應(yīng)和溫室氣體減排的一種兼顧。

關(guān)鍵詞氣候變化；全球綠色氣候基金；減排貢獻(xiàn)原則；環(huán)境版全球貿(mào)易分析模型（GTAP-E）

中圖分類號(hào)X196； F41

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A

文章編號(hào)1002-2104（2014）01-0028-07doi：10.3969/j.issn.1002-2104.2014.01.005

為應(yīng)對(duì)氣候變化帶來(lái)的挑戰(zhàn)，同時(shí)幫助發(fā)展中國(guó)家增強(qiáng)減緩和適應(yīng)氣候變化的能力，在2009年哥本哈根會(huì)議上，各國(guó)原則同意，由發(fā)達(dá)國(guó)家出資建立全球綠色氣候基金（Green Climate Fund， GCF），并在發(fā)展中國(guó)家間進(jìn)行分配。這筆資金主要為發(fā)展中國(guó)家提供融資扶持，以支持發(fā)展中國(guó)家用于減緩和適應(yīng)氣候變化的方案、項(xiàng)目、政策及其他活動(dòng)[1]。GCF的提議在2010年坎昆氣候峰會(huì)上被最終確認(rèn)，并迅速成為2011年南非德班氣候峰會(huì)的一個(gè)核心議題。按照《哥本哈根協(xié)議》和《坎昆協(xié)議》的要求，發(fā)達(dá)國(guó)家要在2010-2012年間提供300億美元的快速啟動(dòng)資金，在2013-2020年間每年提供1 000億美元的長(zhǎng)期資金，用于幫助發(fā)展中國(guó)家應(yīng)對(duì)氣候變化[2]。但時(shí)至今日，第一筆300億美元快速啟動(dòng)資金的承諾期已過(guò)，全球綠色氣候基金進(jìn)展卻并不順利。在2012年的多哈氣候峰會(huì)上，許多發(fā)展中國(guó)家反映其并未獲得發(fā)達(dá)國(guó)家的資金支持，而不少發(fā)達(dá)國(guó)家則表示已履行了快速啟動(dòng)資金的融資承諾，雙方各執(zhí)一詞[3]。發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家關(guān)于氣候基金的爭(zhēng)論，凸顯了資金管理上的不透明和雙方信息的不對(duì)稱問(wèn)題，這與氣候基金缺乏一個(gè)系統(tǒng)有效的方案設(shè)計(jì)有關(guān)。本文將研究的焦點(diǎn)聚集在GCF在發(fā)展中國(guó)家間的使用層面，文章提出了一種基于碳減排貢獻(xiàn)原則的分配方案，在此方案下一國(guó)所能享受的基金份額等于其減排份額。

1文獻(xiàn)回顧

發(fā)達(dá)國(guó)家設(shè)立GCF的目的主要包含兩點(diǎn)：一方面幫助發(fā)展中國(guó)家應(yīng)對(duì)氣候變化帶來(lái)的挑戰(zhàn)，增強(qiáng)發(fā)展中國(guó)家適應(yīng)氣候變化的能力，體現(xiàn)了氣候基金的適應(yīng)（Aadaptation），這筆資金大都以援助形式出現(xiàn)，無(wú)需發(fā)展中國(guó)家采取量化減排措施；另一方面是激勵(lì)發(fā)展中國(guó)家實(shí)施量化減排，以保證全球溫控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這部分資金是一種有償援助，體現(xiàn)了氣候基金的減排功能（Mitigation）。綠色氣候基金臨時(shí)秘書(shū)處（Interim Secretariat）指出，未來(lái)基金方案設(shè)計(jì)需要在適應(yīng)和減緩之間尋求最優(yōu)的資金分配，以最大化綠色氣候基金的使用效果。

當(dāng)前關(guān)于GCF的研究才剛剛開(kāi)始，相關(guān)研究主要是從定性和定量?jī)蓚€(gè)角度展開(kāi)。部分學(xué)者從定性的角度對(duì)GCF進(jìn)行了探討，如Van Kerkhoff 等[4]指出可以借用CDM的運(yùn)作方式，在各國(guó)建立國(guó)家執(zhí)行主體（National Implementing Entities，NIEs），專門(mén)負(fù)責(zé)本地區(qū)綠色氣候基金的使用和監(jiān)督情況。Donner等[5]指出為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期快速的籌資任務(wù)，GCF融資來(lái)源應(yīng)該多樣化。Grubb[6]提出對(duì)來(lái)自發(fā)展中國(guó)家的高耗能行業(yè)的進(jìn)口產(chǎn)品征收碳關(guān)稅，可以作為發(fā)達(dá)國(guó)家綠色氣候基金的一個(gè)重要的融資來(lái)源，并指出這種處理方式合乎倫理且具有潛在的政治經(jīng)濟(jì)吸引力。

也有學(xué)者從定量角度對(duì)綠色氣候基金進(jìn)行了研究。如Carraro 和Massetti[7]采用WITCH模型探討了“后京都”時(shí)代溫室氣體減排問(wèn)題，指出綠色氣候基金如果主要用來(lái)減排，500億美元GCF能夠促使非附件I國(guó)家減排21-33 億tCO2。Silverstein[8] 提出發(fā)達(dá)國(guó)家可以協(xié)商在國(guó)內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一碳價(jià)格，所得收益用來(lái)為GCF提供融資服務(wù)，各發(fā)達(dá)國(guó)家的出資份額取決于歷史排放責(zé)任和當(dāng)前的人均GDP水平，而GCF的分配則依賴于不同發(fā)展中國(guó)家的適應(yīng)性需求和減排潛力等。Springmann[9]采用一個(gè)全球能源經(jīng)濟(jì)可計(jì)算一般均衡模型，對(duì)使用碳關(guān)稅收入促進(jìn)發(fā)展中國(guó)家清潔發(fā)展的融資政策進(jìn)行定量評(píng)估，研究發(fā)現(xiàn)附件I國(guó)家可以通過(guò)碳關(guān)稅政策募集35-245億美元的清潔發(fā)展基金，能夠促使非附件I國(guó)家減排5%-15%。

總的看來(lái)，綠色氣候基金的一些根本性的問(wèn)題還沒(méi)有得到較好的解決，涉及到誰(shuí)來(lái)出資、怎樣分配、使用以及如何運(yùn)作等一系列關(guān)鍵性難題[10]。

2基于減排貢獻(xiàn)原則GCF分配方案設(shè)計(jì)原理

基于減排貢獻(xiàn)原則GCF分配方案的設(shè)計(jì)思想是，根據(jù)各發(fā)展中國(guó)家的減排貢獻(xiàn)確定其所應(yīng)獲得的GCF資助金額，即每個(gè)發(fā)展中國(guó)家所能獲得的GCF份額等于其碳減排份額。該方案可以鼓勵(lì)發(fā)展中國(guó)家自主采取減排措施，同時(shí)也能在一定程度上提高發(fā)達(dá)國(guó)家籌資的積極性，因?yàn)闇p排所帶來(lái)的氣候收益全球共享。

假設(shè)N個(gè)發(fā)展中國(guó)家（或區(qū)域），同時(shí)申請(qǐng)綠色基金的資助。第i個(gè)國(guó)家邊際減排成本函數(shù)為Ci（Ai），其中Ai為其減排量。邊際減排成本函數(shù)是度量一國(guó)減排難易程度的指標(biāo)，其值越大表明該國(guó)減排所需付出的經(jīng)濟(jì)成本越高。由邊際減排成本遞增特點(diǎn)可知，C′i（Ai）>0和C″i（Ai）>0 。對(duì)邊際成本函數(shù)積分可得i國(guó)減排量為Ai時(shí)的總減排成本∫Ai0Ci（x）dx。另設(shè)全球綠色基金總額為W，則在減排貢獻(xiàn)原則下，國(guó)家i能夠得到的GCF為Ai∑kAkW。在收益最大化約束下，每個(gè)國(guó)家均選擇其減排水平Ai，使得目標(biāo)函數(shù)πi最大：

在W外生給定的情景下，聯(lián)立公式（2）可得各國(guó)的實(shí)際減排量。我們將各國(guó)在完成減排承諾的約束下所能獲得的資金收益定義為適應(yīng)基金，用πi表示。適應(yīng)基金主要用于在發(fā)展中國(guó)家開(kāi)展與氣候變化適應(yīng)相關(guān)的項(xiàng)目，包括減少毀林排放、興建集雨工程、沼氣池、溫室大棚以及推廣使用適應(yīng)性作物品種術(shù)等[11-12]。公式（2）左邊為邊際減排收益，即發(fā)展中國(guó)家i 每額外多減排一單位所得到GCF，具有單調(diào)遞減的特點(diǎn)；公式（2）右邊為邊際減排成本，即國(guó)家i 每多減排一單位所需付出的經(jīng)濟(jì)成本，具有單調(diào)遞增的特點(diǎn)。

3基于減排貢獻(xiàn)原則的GCF分配效果

3.1邊際減排成本曲線估算

3.1.1GTAPE模型

為定量研究減排貢獻(xiàn)分配原則下GCF分配效果，需要估算各國(guó)的邊際減排成本函數(shù)，這里借用環(huán)境版全球貿(mào)易分析模型（GTAPE）[13-14]。與傳統(tǒng)GTAP模型相比，GTAPE模型將能源作為一種要素投入品納入到生產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，并采用自上而下的方式刻畫(huà)了不同能源間的替代機(jī)制。此外，GTAPE模型引入了能源政策變量（碳稅變量）和碳排放權(quán)交易機(jī)制，使得該模型也是探討氣候政策與相關(guān)議題的重要分析工具。目前，許多研究采用GTAPE模型對(duì)溫室氣體減排政策進(jìn)行定量評(píng)估[15-18]。

本文在全球貿(mào)易分析計(jì)劃最新版數(shù)據(jù)庫(kù)（GTAP 8.0）基礎(chǔ)上進(jìn)行分析。GTAP 8.0版數(shù)據(jù)庫(kù)由全世界129個(gè)地區(qū)2007年的投入產(chǎn)出表生成，該數(shù)據(jù)庫(kù)不僅對(duì)國(guó)際間雙邊貿(mào)易進(jìn)行了詳細(xì)的刻畫(huà)，也包含了各個(gè)國(guó)家各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體使用化石能源所導(dǎo)致的碳排放信息。為了便于分析，研究將所有發(fā)達(dá)國(guó)家視為一個(gè)整體，并作為GCF的出資方，這種設(shè)置避免了GCF在發(fā)達(dá)國(guó)家間分?jǐn)倖?wèn)題的討論。此外，將發(fā)展中國(guó)家劃分成7個(gè)區(qū)域，分別為中國(guó)、印度、巴西、南非、俄羅斯、印尼和其它發(fā)展中國(guó)家，這種劃分有利于比較不同新興經(jīng)濟(jì)體所能獲得GCF的大小。關(guān)于行業(yè)劃分，參考Springmann[17]的處理方式，將原數(shù)據(jù)庫(kù)的57個(gè)行業(yè)部門(mén)歸并為22個(gè)行業(yè)部門(mén)，其中能源部門(mén)包括煤炭、原油、燃?xì)狻⒊善酚秃碗娏Γ桓吆哪懿块T(mén)主要包含化工行業(yè)、非金屬礦物業(yè)、鋼鐵行業(yè)和非金屬制品業(yè)。

3.1.2邊際減排成本曲線的估算

在邊際減排成本函數(shù)的模擬中，我們將碳稅變量設(shè)為外生變量，碳排放變量設(shè)為內(nèi)生變量，每次模擬在給定碳稅水平的外生沖擊下，GTAPE模型會(huì)內(nèi)生求解相應(yīng)碳減排幅度。對(duì)于對(duì)邊際減排成本函數(shù)的刻畫(huà)層面，參考Springmann[9]的處理方式，采用二次函數(shù)形式：

3.2分配效果

利用估算的邊際減排成本函數(shù)曲線，可以探討減排貢獻(xiàn)原則下的氣候基金分配效果，主要討論100億美元和1 000億美元兩種氣候基金水平，這也是當(dāng)前兩種被廣為討論的融資水平[8-9，19]。

3.2.1GCF為100億美元情景

如果GCF為每年100億美元，在減排貢獻(xiàn)分配原則下，發(fā)展中國(guó)家可以實(shí)現(xiàn)減排量1 471 MtCO2（百萬(wàn)tCO2，下同），占該地區(qū)2007年總排放量的11%。其中，中國(guó)減排768 MtCO2，占其基期排放水平的15%，是地區(qū)總減排量的52%，在所有地區(qū)中份額最高；印度減排262 MtCO2，是地區(qū)總減排量的18%，排在第二；其它發(fā)展中國(guó)家減排214 MtCO2，在總的減排量中占比15%；巴西、南非和俄羅斯雖然也采取一定的減排量，但由于它們減排潛力相對(duì)較小，所獲GCF資金份額較小，見(jiàn)表2。

基于減排貢獻(xiàn)的分配原則，發(fā)展中國(guó)家不僅能夠?qū)崿F(xiàn)一定的減排量，也能獲得不同額度的適應(yīng)基金。由表2可知，中國(guó)完成15%的減排承諾，需要付出4.43億美元的減排成本，但是適應(yīng)基金為47.74億美元；印度完成20%的量化目標(biāo)，需要付出3.01億美元的減排成本，其適應(yīng)基金約為14.81億美元；其它發(fā)展中國(guó)家實(shí)現(xiàn)5%的減排目標(biāo)，減排成本約為5.77億美元，但是可以獲得8.79億美元的適應(yīng)基金；巴西、南非和俄羅斯等也獲得不同額度的適應(yīng)基金。在減排貢獻(xiàn)分配原則下，發(fā)展中國(guó)家所能獲得的適應(yīng)基金均高于減排成本，這一結(jié)果與Springmann[9]研究較為類似。總的來(lái)看，由于減排潛力的不同，不同發(fā)展中國(guó)家所能獲得的GCF資金份額不盡相同。

3.2.2GCF為1 000億美元情景

表3是基金額度為1 000億美元時(shí)的分配效果。1 000億美元的GCF能夠促使發(fā)展中國(guó)家減排3 179 MtCO2。其中，中國(guó)減排1 461 MtCO2，占比46%，在所有國(guó)家中份額最高，但是低于100億美元情景下的52%；其它發(fā)展中國(guó)家減排644 MtCO2，占比20%，高于100億美金的15%；印度減排491 MtCO2，占比15%，略低于100億美金時(shí)的18%，排在第三；其它發(fā)展中國(guó)家的減排份額相對(duì)較小，與100億美金情景差別不大。由表2和表3的對(duì)比可知，相比GCF的10倍增幅，各區(qū)域所能獲得的GCF份額變化不大。總的看來(lái)，當(dāng)GCF為100億美元時(shí)，約18.38%的資金將被用于減排，而當(dāng)GCF增至1 000億美元，減排成本在整個(gè)基金總額中占比增至23.86%。這意

味著，隨著GCF融資水平的提高，將會(huì)有更多比例的資金被投入到激勵(lì)發(fā)展中國(guó)家減排的行動(dòng)中。

與100億美元類似， 1 000億美元情景下，各發(fā)展中國(guó)家也能獲得一定額度的適應(yīng)基金。其中，中國(guó)減排28%需要付出68.72億美元的減排成本，適應(yīng)基金為391.06億美元；其它發(fā)展中國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)14%的量化目標(biāo)，需要付出68.52億美元的減排成本，其適應(yīng)基金約為134.10億美元；印度的減排比例為38%，其總的減排成本約為36.97億美元，可以獲得的適應(yīng)基金為117.97億美元。總之，在減排貢獻(xiàn)的分配原則下，GCF不僅能夠取得較為明顯的減排效果，各發(fā)展中國(guó)家也能獲得不同額度的適應(yīng)基金，這種分配思想是對(duì)GCF設(shè)立初衷氣候變化減排和適應(yīng)的一種兼顧。

4GCF分配方案影響評(píng)估

采用GTAPE定量評(píng)估減排貢獻(xiàn)原則下的GCF分配方案對(duì)世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)、居民福利及碳排放的影響。設(shè)100億美元、500億美元、1 000億美元、2 000億美元和5 000億美元等五種情景。為了便于分析，未在模型中引入其它的環(huán)境政策，即未考慮發(fā)達(dá)國(guó)家在國(guó)內(nèi)采取的減排措施，否則，相關(guān)評(píng)價(jià)結(jié)果將是混合政策的影響，這樣得出的政策模擬結(jié)果有偏離。

4.1對(duì)區(qū)域居民福利的影響

表4展示了GCF分配方案對(duì)各國(guó)居民福利的影響，與Springmann[9]的處理方式相同，這里的居民福利的變化表征為希克斯等價(jià)變差相對(duì)于區(qū)域總收入的變化百分比。居民福利刻畫(huà)中并不考慮減排所帶來(lái)的氣候收益，因?yàn)檫@不僅難以準(zhǔn)確量化，也存在較大的不確定性。總的來(lái)看，世界總的居民福利會(huì)因減排行動(dòng)有所下降，這也是人類為應(yīng)對(duì)氣候變化必須付出的代價(jià)。當(dāng)GCF由100億美元增至5 000億美元，居民福利降幅由0.01%增至0.25%。對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，隨著融資力度的增強(qiáng)，發(fā)達(dá)國(guó)家居民福利下降明顯，例如當(dāng)GCF由1 000億美元增至5 000億美元時(shí)，其居民福利降幅由0.15%增至1.15%。值得注意的是在100億美元情景下，發(fā)達(dá)國(guó)家居民福利會(huì)略微增加0.02%。實(shí)際上，發(fā)達(dá)國(guó)家居民福利變化主要受兩個(gè)因素影響：首先，發(fā)展中國(guó)家減排措施會(huì)增加本國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)成本，削弱在國(guó)際貿(mào)易中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家行業(yè)產(chǎn)出具有正向拉動(dòng)作用，發(fā)達(dá)國(guó)家居民福利會(huì)有所增加；其次，由于需要支付綠色氣候基金，發(fā)達(dá)國(guó)家收入有所減少，拉低了本國(guó)消費(fèi)，從而影響了發(fā)達(dá)國(guó)家的居民福利。不同的GCF水平，這兩個(gè)因素的影響程度不同。研究結(jié)果表明，當(dāng)GCF額度較低時(shí)，第一個(gè)因素起主導(dǎo)作用，此時(shí)發(fā)達(dá)國(guó)家居民福利會(huì)有微小的上升，而當(dāng)GCF額度較高時(shí)，因融資問(wèn)題導(dǎo)致的收入減少對(duì)居民福利影響更大。

對(duì)于發(fā)展中國(guó)家，隨著GCF資助額度的增加，減排力度逐漸增強(qiáng)，實(shí)際GDP降幅趨于增大，例如當(dāng)GCF由100億美元增至5 000億美元時(shí)，中國(guó)實(shí)際GDP降幅由0.17%增加到1.30%。與對(duì)居民福利影響類似，發(fā)展中國(guó)家實(shí)際GDP主要受到兩個(gè)因素的影響：減排措施的采取削弱了發(fā)展中國(guó)家的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，降低了產(chǎn)出水平；GCF的獲得增加了國(guó)民收入，帶了消費(fèi)的增加，由此刺激了發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。根據(jù)模擬結(jié)果，前者占據(jù)主導(dǎo)作用，此時(shí)所有發(fā)展中國(guó)家的實(shí)際GDP均是下降的。

4.3對(duì)區(qū)域碳排放的影響

GCF減排效果見(jiàn)表6。隨著融資力度的增強(qiáng)，碳減排幅度越來(lái)越大，當(dāng)GCF由100億美元增至5 000億美元時(shí)，世界碳排放降幅由5.14%增至19.06%。世界碳排放下降主要是由發(fā)展中國(guó)家貢獻(xiàn)的。例如當(dāng)GCF融資水平為100億美元時(shí)，發(fā)展中國(guó)家碳排放會(huì)下降10.87%，而當(dāng)GCF融資水平為5 000億美元時(shí)這一比例大幅飆升至40.78%。在減排貢獻(xiàn)的分配原則下，雖然中國(guó)減排量最大，但是其減排比例（相對(duì)基準(zhǔn)排放）不是最高。由于基準(zhǔn)排放水平較低，南非的減排比例在所有國(guó)家中最大。與其它研究對(duì)比，本文的研究結(jié)果并不是很高。Carraro和Massetti[7] 研究發(fā)現(xiàn)2020年500億美元的GCF能夠促使非附件I國(guó)家減排21-33億tCO2，而本文的研究顯示500億美元能夠促使發(fā)展中國(guó)家減排25億tCO2，位于上述區(qū)間。

由于沒(méi)有考慮發(fā)達(dá)國(guó)家的減排措施，單純的GCF分配方式會(huì)使得發(fā)達(dá)國(guó)家排放有所增加。當(dāng)GCF由100億美元增至5 000億美元時(shí)，發(fā)達(dá)國(guó)家排放增幅將由0.84%增至3.57%，由此導(dǎo)致的碳泄漏將從7.40%增至8.40%。而在實(shí)際的操作過(guò)程中，發(fā)達(dá)國(guó)家可能需要承擔(dān)一定的減排任務(wù)，世界的碳泄漏將會(huì)變小。

4.4等量減排情景下發(fā)達(dá)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)損失

上述分析表明在減排貢獻(xiàn)分配原則下，GCF能夠取得較為明顯的減排效果。由圖1所示，如果GCF基于減排貢獻(xiàn)原則進(jìn)行分配，100億美元的GCF能夠激勵(lì)發(fā)展中國(guó)家減排1 471 MtCO2，發(fā)達(dá)國(guó)家若想取得同等額度的減排量，則其實(shí)際GDP損失約為547億美元。類似的，5 000億美元GCF情景下發(fā)展中國(guó)家可以實(shí)現(xiàn)5 519 MtCO2，在等量減排約束下，發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)際GDP損失為6 361億美元。總的看來(lái)，在等量減排約束下，發(fā)達(dá)國(guó)家GDP損失均高于GCF融資額度。這表明，若從減排的成 本和收益視角，發(fā)展中國(guó)家為發(fā)達(dá)國(guó)家提供GCF也是符合自身利益的。

圖1等量減排情景下發(fā)達(dá)國(guó)家GDP損失與GCF對(duì)比

Fig.1Comparison of GCF finance and GDP losswith the same abatement

5結(jié)論和討論

GCF是近年來(lái)全球氣候變化領(lǐng)域出現(xiàn)的新課題。本文針對(duì)GCF如何在發(fā)展中國(guó)家間進(jìn)行分配，提出了一種基于減排貢獻(xiàn)原則的分配方案，定量評(píng)估了這種方案的分配效果以及對(duì)世界各國(guó)環(huán)境經(jīng)濟(jì)的影響。本文發(fā)現(xiàn)，基于減排貢獻(xiàn)的分配原則，GCF可以有效激勵(lì)發(fā)展中國(guó)家采取減排措施，并且能為發(fā)展中國(guó)家募集一定的適應(yīng)基金。GCF對(duì)世界各國(guó)居民福利的影響不盡相同，只有當(dāng)GCF融資額度達(dá)到一定水平時(shí)，才會(huì)出現(xiàn)所有發(fā)展中國(guó)家居民福利均改善的情況。發(fā)達(dá)國(guó)家為發(fā)展中國(guó)家提供GCF也是符合自身利益的。總的看來(lái)，減排貢獻(xiàn)原則的GCF分配方案，不僅能為發(fā)展中國(guó)家募集一定的適應(yīng)基金，也能取得較為明顯的減排效果，該方案能為“后京都”時(shí)代GCF機(jī)制設(shè)計(jì)提供有益參考。

本文根據(jù)減排貢獻(xiàn)的大小確定各發(fā)展中國(guó)家所能獲得的GCF額度，該方案對(duì)減排潛力較大的新興經(jīng)濟(jì)體有利（例如中國(guó)和印度）。但是，考慮到新興經(jīng)濟(jì)體已經(jīng)成為全球碳排放的主要貢獻(xiàn)者，其當(dāng)前減排措施也能降低氣候變化的風(fēng)險(xiǎn)和損失，這對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的國(guó)家，尤其是受氣候變化影響較大的小島國(guó)是有利的，也符合這些地區(qū)的長(zhǎng)期利益。此外，GCF分配方案能夠取得較為明顯的減排效果，如果由發(fā)達(dá)國(guó)家自行采取減排措施實(shí)現(xiàn)同等減排量，發(fā)達(dá)國(guó)家需要付出更高的經(jīng)濟(jì)成本，這一實(shí)證發(fā)現(xiàn)有助于提高發(fā)達(dá)國(guó)家籌資的積極性。

有一個(gè)非常重要的問(wèn)題需要討論，即GCF融資額度是否要與發(fā)達(dá)國(guó)家減排目標(biāo)掛鉤的問(wèn)題。在“后京都”時(shí)代的國(guó)際氣候峰會(huì)談判中，部分發(fā)達(dá)國(guó)家可能愿意多減排以換取對(duì)GCF注資責(zé)任的減小，或者相反。在此背景下，發(fā)達(dá)國(guó)家一方面設(shè)定自身減排目標(biāo)，另一方面為發(fā)展中國(guó)家提供融資支持，這兩者之間可能存在一種平衡，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的研究當(dāng)前還很少。

本文關(guān)于GCF減排效果的討論具有以下局限。首先，只考慮了減排的直接成本，即用于企業(yè)減少排放的直接投入，而沒(méi)有考慮其他間接投入，例如政府和社會(huì)的投入。其次，研究?jī)H體現(xiàn)了GCF分配方案的初始效果，以后隨著邊際減排成本的遞增，發(fā)展中國(guó)家減排越來(lái)越難，基于減排貢獻(xiàn)原則的GCF減排效果會(huì)逐漸降低。再次，本文沒(méi)有考慮交易費(fèi)用，GCF的談判、協(xié)商、簽約和監(jiān)督管理均需要支付成本，這會(huì)削弱GCF有效共給量。最后，為了兼顧減排潛力較小國(guó)家（如小島國(guó)家）的適應(yīng)性需求，GCF可能會(huì)有一部分專門(mén)的費(fèi)用支出，這也會(huì)減少GCF在減排資金方面的供給。另外，研究框架是靜態(tài)的，沒(méi)有考慮減排貢獻(xiàn)分配原則的動(dòng)態(tài)效果；沒(méi)有考慮減排貢獻(xiàn)原則背后的違約風(fēng)險(xiǎn)。這些都是需要繼續(xù)研究的問(wèn)題。

致謝：感謝德國(guó)Oldenburg大學(xué)Marco Springmann在本文撰寫(xiě)過(guò)程中給予的幫助；感謝中科院科技政策與管理學(xué)研究所CEEP討論小組寶貴的修改意見(jiàn)和建議。

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第10篇

關(guān)鍵詞碳幣碳排放權(quán)交易低碳經(jīng)濟(jì)

在國(guó)際金融危機(jī)的陰影還沒(méi)有完全散去的背景下，世界各國(guó)在致力于恢復(fù)和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，對(duì)碳排放問(wèn)題的爭(zhēng)論不但沒(méi)有暫時(shí)放緩，更有著愈演愈烈的趨勢(shì)。尤其是美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)減排計(jì)劃似乎有著空前的熱情——在制定自己國(guó)家減排目標(biāo)的同時(shí)，更是“積極”地制定出發(fā)展中國(guó)家的減排目標(biāo)，這似乎可以看作是發(fā)達(dá)國(guó)家為經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型所做出的努力。但同時(shí)我們也應(yīng)該注意到金融市場(chǎng)上對(duì)美國(guó)制定的減排計(jì)劃的高調(diào)反映，一些金融機(jī)構(gòu)對(duì)此計(jì)劃表現(xiàn)出了非同尋常的支持，這樣的態(tài)度不僅僅是因?yàn)闇p排計(jì)劃在給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)新的增長(zhǎng)點(diǎn)的同時(shí)，也給金融市場(chǎng)帶來(lái)了新的盈利和創(chuàng)新空間；更是因?yàn)榘凑瞻l(fā)達(dá)國(guó)家意志制定的減排計(jì)劃一旦實(shí)施，碳排放權(quán)的交易將會(huì)推動(dòng)碳幣時(shí)代的到來(lái)。這樣一來(lái)，這些所謂的游戲規(guī)則制定者將會(huì)以碳幣為工具，迎接屬于他們的碳幣時(shí)代。因此，我們要看到減排計(jì)劃背后所醞釀的碳幣，在碳幣時(shí)代到來(lái)之前掌握先機(jī)。

一、碳幣及其生成的歷史條件

(一)碳幣

首先要明確的是，碳幣并不是一種像金屬幣、紙幣、電子貨幣等那樣可以在市場(chǎng)上流通的貨幣形態(tài)，它是一個(gè)意想中的貨幣體系，也可以說(shuō)是一個(gè)衡量世界上各種貨幣幣值的新標(biāo)準(zhǔn)。甚至有人將其理解為一種貨幣本位，像金本位和虛金本位制那樣，使信用貨幣和“碳”關(guān)聯(lián)起來(lái)，進(jìn)而影響到某一種貨幣在世界市場(chǎng)上的信用地位和幣值。目前我國(guó)對(duì)碳幣的定義為：碳額度與黃金額度可以互換并作為國(guó)際貨幣的基礎(chǔ)(戴星，2009)，其在世界范圍內(nèi)的準(zhǔn)確定義和衡量標(biāo)準(zhǔn)還沒(méi)形成，不過(guò)很明顯的是，在“碳幣體系”下，除了一國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和黃金儲(chǔ)備，碳排放額度將會(huì)成為影響該國(guó)貨幣地位和幣值的另一個(gè)重要因素。

(二)碳幣生成的歷史條件

促成碳幣誕生的最直接因素是國(guó)家之間碳排放權(quán)的交易(CDM)。1997年通過(guò)了《京都議定書(shū)》之后，世界各國(guó)開(kāi)始努力降低碳排放以達(dá)到該協(xié)議所規(guī)定的減排目標(biāo)。但是短時(shí)間內(nèi)降低碳排放量不僅需要大量的社會(huì)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)資源，更有可能由此引發(fā)社會(huì)各部門(mén)之間的資源配置失衡。即便不會(huì)給一個(gè)經(jīng)濟(jì)體的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式帶來(lái)嚴(yán)重的沖擊，但也會(huì)在一定程度上影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，這當(dāng)然是發(fā)達(dá)國(guó)家不愿意面對(duì)的結(jié)果。《京都議定書(shū)》規(guī)定了發(fā)達(dá)國(guó)家從2005年開(kāi)始承擔(dān)減排義務(wù)，而發(fā)展中國(guó)家則在2012年開(kāi)始承擔(dān)減排義務(wù)，這個(gè)時(shí)間差便成了國(guó)家之間進(jìn)行碳排放權(quán)交易的條件之一。

2005年《京都議定書(shū)》生效以后，世界各主要溫室氣體排放國(guó)就要在2012年之前完成該協(xié)議規(guī)定的減排目標(biāo)(與1990年的碳排放量相比)。

從表1中我們可以看出，各國(guó)家地區(qū)之間的減排任務(wù)差距較大，這主要是由于各國(guó)的歷史排放量、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)實(shí)力不同，所要承擔(dān)的減排任務(wù)也不盡相同。從美國(guó)退出《京都議定書(shū)》的舉動(dòng)我們可以看出，這一目標(biāo)對(duì)于一些國(guó)家來(lái)說(shuō)并不是很輕松就能實(shí)現(xiàn)的，或者說(shuō)要實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)勢(shì)必會(huì)影響到一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，而美國(guó)這樣的國(guó)家是不愿意用放松經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐來(lái)?yè)Q得該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的。對(duì)于其他國(guó)家來(lái)說(shuō)，要么通過(guò)采用新技術(shù)或者轉(zhuǎn)變能耗模式來(lái)實(shí)現(xiàn)這一減排目標(biāo)，要么就向率先完成減排目標(biāo)的國(guó)家或者像中國(guó)、印度這樣的發(fā)展中國(guó)家來(lái)購(gòu)買(mǎi)碳排放權(quán)力，即以付出貨幣的形式將自己的減排任務(wù)轉(zhuǎn)移出去。如果購(gòu)買(mǎi)碳排放權(quán)的實(shí)際成本要小于該國(guó)在短時(shí)間內(nèi)實(shí)行本土減排而付出的成本，那么碳排放權(quán)的交易無(wú)疑就成了這些發(fā)達(dá)國(guó)家的首選。

以歐盟為例，1990年歐盟的碳排放量約為4.57億噸，我們假設(shè)歐盟每年按1％的速度降低碳排放量，則2008年其減排任務(wù)在300萬(wàn)噸左右。在歐洲市場(chǎng)上2008年的碳排放交易價(jià)格約為30歐元／噸，而在中國(guó)市場(chǎng)上大約為10歐元／噸，這就意味著如果歐盟將減排任務(wù)完全轉(zhuǎn)移到中國(guó)要比完全轉(zhuǎn)移到歐洲市場(chǎng)上節(jié)省6000萬(wàn)歐元，而同樣完成了減排目標(biāo)。對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)，歐盟所支付的減排價(jià)格則可以轉(zhuǎn)化成中國(guó)的外匯儲(chǔ)備。當(dāng)然這只是一個(gè)簡(jiǎn)單假設(shè)的例子，不過(guò)足以說(shuō)明在國(guó)家之間存在著巨大的碳排放交易空間。

隨著《哥本哈根協(xié)議》(草案)的制定，國(guó)際市場(chǎng)上的碳排放交易會(huì)越來(lái)越多，而碳排放的交易價(jià)格也會(huì)逐漸上漲。很明顯的，碳排放權(quán)的交易已經(jīng)開(kāi)始影響到國(guó)家或者地區(qū)之間的貨幣關(guān)系，但是這樣以碳排放權(quán)交易為紐帶的貨幣關(guān)系還不是“碳幣體系”。隨著金融衍生工具的不斷創(chuàng)新和碳金融產(chǎn)品的出現(xiàn)，碳排放權(quán)交易將會(huì)逐步在金融市場(chǎng)上顯示出其對(duì)世界貨幣體系的影響力。

二、“碳幣體系”的形成和發(fā)展所面臨的問(wèn)題

迫于緩解氣候問(wèn)題和《京都議定書(shū)》、《哥本哈根協(xié)議》等國(guó)際規(guī)則的壓力，世界各國(guó)將會(huì)逐步降低碳排放量。但是如前所說(shuō)，并不是所有的國(guó)家都可以或者愿意依靠自己的力量來(lái)實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)。這樣一來(lái)，世界市場(chǎng)上的碳排放權(quán)交易會(huì)越來(lái)越繁榮，碳排放權(quán)也會(huì)逐漸成為各國(guó)貨幣之間的一條紐帶。目前世界金融市場(chǎng)上的一些金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)開(kāi)始提議創(chuàng)造出新的金融工具來(lái)適應(yīng)碳交易市場(chǎng)的發(fā)展，比如碳排放權(quán)期貨和現(xiàn)貨。這些金融產(chǎn)品使得各國(guó)在金融市場(chǎng)上可以直接進(jìn)行碳排放權(quán)的交易。如我們所知，目前在世界金融市場(chǎng)上影響各國(guó)貨幣的主要金融產(chǎn)品有黃金和石油，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和創(chuàng)新以及碳排放權(quán)交易的日益繁榮，如果碳排放權(quán)也進(jìn)入到金融市場(chǎng)，將會(huì)成為和黃金、石油并列的影響貨幣的重要因素之一。在這個(gè)時(shí)候，碳幣便基本上形成了雛形。

可見(jiàn)，在2012年以后隨著發(fā)展中國(guó)家也開(kāi)始肩負(fù)起減排責(zé)任，碳排放權(quán)貨幣化的速度會(huì)進(jìn)一步加快。即便是碳排放權(quán)擁有了貨幣職能，碳幣體系在發(fā)展過(guò)程中依然面臨諸多不確定因素。

(一)碳幣體系下的貨幣本位問(wèn)題

之前已提到，目前一些人將碳幣理解為一種新的貨幣本位，筆者認(rèn)為這種觀點(diǎn)是對(duì)碳幣的片面理解。因?yàn)殡S著金屬貨幣退出歷史舞臺(tái)和“布雷頓森林體系”的崩潰，信用貨幣逐步占領(lǐng)了市場(chǎng)并且適應(yīng)著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但是信用貨幣背后依然有著國(guó)家黃金儲(chǔ)備和國(guó)家信用的支撐，這也是信用貨幣的基礎(chǔ)。碳幣不同于黃金和國(guó)家信用，它最初是一種由部分國(guó)家制定出的規(guī)則而促成的交易，這種交易在未來(lái)的金融市場(chǎng)中又變成了一種金融產(chǎn)品，而最終這種金融產(chǎn)品被賦予了貨幣的職能。所以我們可以說(shuō)，支撐碳幣的是由人為規(guī)定的碳排放目標(biāo)和在碳排放權(quán)交易中形成的“交易信用關(guān)系”。更何況碳排放目標(biāo)的制定和類似于《哥本哈根協(xié)議》之類的國(guó)際規(guī)則不可能代表所有國(guó)家的利益，所以這種信用關(guān)系本身就帶有著比國(guó)家信用更多的不確定性和不平等性。如果這種碳排放權(quán)交易的信用關(guān)系也充當(dāng)了信用貨幣的貨幣本位，那么它在給世界金融市場(chǎng)帶來(lái)更大風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，勢(shì)必也會(huì)給國(guó)際貨幣體系帶來(lái)更多的不確定性，使世界貨幣體系變得更加脆弱。在未來(lái)的碳幣時(shí)代，究竟什么會(huì)充當(dāng)碳幣的貨幣本位——依舊是黃金，還是帶有碳排放權(quán)交易信用的參考一攬子貨幣幣值的多重本位制?這將是世界各國(guó)努力的方向之一。

(二)碳幣的發(fā)行權(quán)問(wèn)題

無(wú)可厚非的，碳排放權(quán)的制定者可以根據(jù)自身狀況制定出更有利于該國(guó)的減排目標(biāo)。以美國(guó)為例，假如《京都議定書(shū)》規(guī)定的減排目標(biāo)到期以后，美國(guó)在2032年新的減排目標(biāo)是比2012年降低10％。如果以其自身的實(shí)力來(lái)看，到2022年美國(guó)就有可能實(shí)現(xiàn)該減排目標(biāo)，那么美國(guó)就可以將剩下十年的減排能力通過(guò)金融市場(chǎng)交易出去，這也就意味著美國(guó)擁有了十年的碳幣發(fā)行權(quán)，而其究竟有多少的碳幣發(fā)行量，就要看他自身的減排能力了，我們可以簡(jiǎn)單的計(jì)算一下：

如果美國(guó)擁有著到2032年可以實(shí)現(xiàn)比2012年降低30％的減排能力，那么他額外擁有的碳排放權(quán)就是：2012年碳排放量×(30％-10％)=A；假設(shè)2022年到2032年的碳排放權(quán)交易的均價(jià)為P，那么A×P=Q，Q就是美國(guó)可以控制的碳幣發(fā)行數(shù)量。至于何時(shí)發(fā)放，發(fā)放多少，就要由其自己說(shuō)了算了。

可見(jiàn)，碳幣的發(fā)行權(quán)問(wèn)題主要在于減排目標(biāo)的制定方面。誰(shuí)在減排目標(biāo)的制定上擁有著更多的主動(dòng)權(quán)，誰(shuí)就在碳幣體系下?lián)碛兄嗟倪x擇權(quán)，這對(duì)于欠發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)來(lái)說(shuō)是很不平衡的。所以碳幣的發(fā)行權(quán)問(wèn)題也將會(huì)是未來(lái)各國(guó)爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。

(三)碳幣體系的影響

在碳幣體系下，各國(guó)的貿(mào)易商品、關(guān)稅和匯率水平都會(huì)受到碳排放量的影響。對(duì)于貿(mào)易商品來(lái)說(shuō)，如果以碳幣衡量各國(guó)的貨幣幣值，那么世界市場(chǎng)上的貿(mào)易商品價(jià)格的形成除了受到目前已有的因素影響之外，還要受到該國(guó)減排目標(biāo)的影響。對(duì)于擁有著較輕減排負(fù)擔(dān)的國(guó)家來(lái)說(shuō)，在實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)之后，可以通過(guò)賣出碳排放權(quán)來(lái)獲得額外的外匯儲(chǔ)備，并且節(jié)省購(gòu)買(mǎi)碳排放權(quán)的貨幣，這樣就保障了這些國(guó)家的正常流動(dòng)性和幣值穩(wěn)定，也維持了正常的市場(chǎng)秩序。即不會(huì)因?yàn)閲?guó)內(nèi)缺乏資金而導(dǎo)致商品生產(chǎn)萎縮或者落后，其產(chǎn)品可以用更低單位的碳幣價(jià)格表示出來(lái)，在國(guó)際市場(chǎng)上就有了更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。相反，對(duì)于有著較重減排任務(wù)的國(guó)家來(lái)說(shuō)，一方面需要支出額外的貨幣來(lái)購(gòu)買(mǎi)碳排放權(quán)，另一方面也要在減排技術(shù)和設(shè)備方面花費(fèi)資金，這將會(huì)影響到國(guó)內(nèi)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，使這些國(guó)家的產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的碳幣標(biāo)價(jià)較高，從而降低其產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)惡性循環(huán)。

碳幣體系對(duì)關(guān)稅的影響類似于對(duì)商品價(jià)格的影響。擁有碳幣發(fā)行權(quán)的國(guó)家在制定關(guān)稅方面有著更多的靈活性和主動(dòng)性。其可以借用碳幣工具，對(duì)那些沒(méi)有碳幣發(fā)行權(quán)國(guó)家的商品征收更高的關(guān)稅；而對(duì)于沒(méi)有碳幣發(fā)行權(quán)或者較少碳幣發(fā)行權(quán)的國(guó)家來(lái)說(shuō)，只能在關(guān)稅的制定方面處于被動(dòng)的地位。至于各國(guó)關(guān)稅的變動(dòng)水平，其中主要依據(jù)就是碳幣發(fā)行權(quán)的多少。

在外匯市場(chǎng)上，碳幣發(fā)行權(quán)所屬國(guó)的貨幣和碳幣之間有著更加緊密的聯(lián)系，因此其貨幣的幣值在碳幣體系之下會(huì)有著更加強(qiáng)勢(shì)的地位，幣值穩(wěn)定且劇烈變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較小；沒(méi)有碳幣發(fā)行權(quán)的國(guó)家的貨幣幣值就會(huì)由于缺少了碳交易信用而變得相對(duì)弱勢(shì)，并且在很大程度上受到強(qiáng)勢(shì)貨幣幣值的影響，缺少了變動(dòng)的主動(dòng)性就意味著存在著較大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

三、碳幣體系下規(guī)則的制定和作用途徑

對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)，其擁有著先進(jìn)的技術(shù)和資金支持，因此要實(shí)現(xiàn)他們自己制定的減排目標(biāo)困難并不是很大，但是對(duì)于新型工業(yè)化國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，完成發(fā)達(dá)國(guó)家為其制定的減排目標(biāo)就比較困難了。

對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，若要完成減排目標(biāo)，途徑有三個(gè)：

一是依靠自己的力量，投入大量的社會(huì)資源發(fā)展低碳技術(shù)來(lái)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式和能耗模式。不過(guò)如之前所述，這勢(shì)必會(huì)影響到這些國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，進(jìn)一步加大同發(fā)達(dá)國(guó)家之間的差距，這樣即使完成了減排目標(biāo)，在新一輪的減排計(jì)劃制定當(dāng)中，發(fā)達(dá)國(guó)家又會(huì)重新針對(duì)這些沒(méi)有參與權(quán)的國(guó)家制定出新的減排目標(biāo)，如此循環(huán)下去，發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家之間的差距會(huì)越拉越大。

二是向發(fā)達(dá)國(guó)家購(gòu)買(mǎi)先進(jìn)的減排技術(shù)和設(shè)備。雖然說(shuō)發(fā)達(dá)國(guó)家有義務(wù)對(duì)發(fā)展中國(guó)家提供減排資金和技術(shù)的支持，但是在未來(lái)的碳幣體系之下，出于對(duì)本國(guó)利益的考慮，發(fā)達(dá)國(guó)家不會(huì)無(wú)償無(wú)盡地向發(fā)展中國(guó)家伸出援助之手。而發(fā)展中國(guó)家就必須向發(fā)達(dá)國(guó)家購(gòu)買(mǎi)技術(shù)和設(shè)備來(lái)完成自己的減排任務(wù)。

三是向提前完成減排任務(wù)的國(guó)家購(gòu)買(mǎi)碳排放權(quán)。采取這條途徑就意味著正式的將本國(guó)貨幣納入到了碳幣體系之下，也就是說(shuō)該國(guó)貨幣在碳幣體系中的地位受到“碳幣”的左右，被左右的程度就取決于所購(gòu)買(mǎi)的碳排放權(quán)的多少，從另一方面來(lái)說(shuō)就是購(gòu)買(mǎi)碳排放權(quán)的國(guó)家的貨幣將受控于碳幣體系規(guī)則的制定者。

不管從哪一個(gè)方面來(lái)看，碳幣體系規(guī)則的制定者都擁有著絕對(duì)的主動(dòng)權(quán)，碳幣將是這些規(guī)則制定者的工具，而不能參與制定規(guī)則的國(guó)家只能處于被動(dòng)地位，將財(cái)富以“碳幣”的形式轉(zhuǎn)移到規(guī)則制定者的囊中。

因此，碳幣體系的規(guī)則制定勢(shì)必會(huì)成為各國(guó)爭(zhēng)取碳幣主動(dòng)權(quán)的焦點(diǎn)。不過(guò)由于綜合國(guó)力不同，減排計(jì)劃的制定不可能顧及到所有國(guó)家的利益，這種規(guī)則最終也會(huì)向制定者的利益靠攏，維持著制定者的意愿。所以，發(fā)展中國(guó)家應(yīng)該及早的認(rèn)清減排計(jì)劃背后所掩蓋著的“碳幣”，在規(guī)則的制定中爭(zhēng)取自己應(yīng)有的權(quán)益。

四、目前中國(guó)面臨的碳交易狀況和建議

作為一個(gè)碳排放大國(guó)，我們一貫堅(jiān)持的是“共同但有區(qū)別的責(zé)任”，不過(guò)《京都議定書(shū)》并沒(méi)有規(guī)定2012年之前中國(guó)的減排目標(biāo)，但是西方發(fā)達(dá)國(guó)家卻積極的為中國(guó)制定著2050年的減排目標(biāo)，甚至要中國(guó)和印度承擔(dān)全球減排總量的20％。如果以這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量，那么中國(guó)在未來(lái)的發(fā)展中將會(huì)付出巨大的代價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)這個(gè)減排目標(biāo)。顯然，由西方發(fā)達(dá)國(guó)家制定出來(lái)的減排標(biāo)準(zhǔn)是不合理的，所以我們應(yīng)該積極參與未來(lái)減排計(jì)劃的制定，在碳幣時(shí)代到來(lái)之前維護(hù)自己國(guó)家的利益，掌握主動(dòng)權(quán)。

從目前的碳排放權(quán)交易情況來(lái)看，我國(guó)簽訂的碳排放權(quán)交易項(xiàng)目已經(jīng)超過(guò)了印度，居于世界第一位(如圖1)。

目前我國(guó)擁有著數(shù)量眾多的碳排放交易項(xiàng)目，這一方面說(shuō)明我國(guó)擁有著潛在的減排能力，另一方面也說(shuō)明了我國(guó)正在努力發(fā)展碳排放交易市場(chǎng)。碳排放交易既為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)了新的資金和活力，又發(fā)展了我國(guó)新興的碳排放交易市場(chǎng)，使我們逐步熟悉該市場(chǎng)上的交易規(guī)則，為以后碳幣時(shí)代的到來(lái)打下良好的基礎(chǔ)。但是從目前我國(guó)的碳交易市場(chǎng)來(lái)看，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上的碳排放權(quán)交易價(jià)格要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于世界市場(chǎng)價(jià)格。雖然這樣可以為我國(guó)帶來(lái)更多的交易項(xiàng)目，但是并不能很好的為我國(guó)帶來(lái)應(yīng)有的收益。因此，我們還應(yīng)該合理的對(duì)碳排放權(quán)進(jìn)行定價(jià)，使國(guó)內(nèi)的交易市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)接軌。除此之外，我們還應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手，打造碳交易市場(chǎng)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境：

第一，要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式向綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，努力將減排壓力轉(zhuǎn)化成促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力。目前我國(guó)正處于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的關(guān)鍵時(shí)期，也是我國(guó)工業(yè)化和城市化進(jìn)程的重要階段，如何將這個(gè)特殊的經(jīng)濟(jì)時(shí)期同節(jié)能減排聯(lián)系起來(lái)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和降低排放的雙重目標(biāo)，將是我國(guó)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的工作重點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型，既有利于我國(guó)在未來(lái)的碳幣時(shí)代擁有著更多的主動(dòng)權(quán)，也有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此，在碳幣時(shí)代到來(lái)之前，積極發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)，將會(huì)穩(wěn)步推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)向碳幣時(shí)代平穩(wěn)地過(guò)渡。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

第二，參與國(guó)際減排計(jì)劃的制定，維護(hù)自己的權(quán)益。碳幣體系的關(guān)鍵之一就是減排規(guī)則的制定，從一定程度上來(lái)說(shuō)掌握規(guī)則的制定權(quán)就意味著碳幣的發(fā)行權(quán)。若要在碳幣時(shí)代擁有更多的碳幣發(fā)行權(quán)，使我國(guó)在碳幣體系之下處于主動(dòng)的地位，就必須參與到減排計(jì)劃的規(guī)則制定中來(lái)，通過(guò)參與規(guī)則的制定維護(hù)本國(guó)在碳幣發(fā)行方面的權(quán)益。

第三，加快金融市場(chǎng)的建設(shè)和完善，打好碳金融產(chǎn)品發(fā)展的基礎(chǔ)。碳幣一旦開(kāi)始生成，必然首先出現(xiàn)在宏觀條件良好的金融市場(chǎng)上。所以我國(guó)應(yīng)該從現(xiàn)在的碳排放權(quán)交易開(kāi)始，努力熟悉碳交易的交易規(guī)則和發(fā)展趨勢(shì)，并且及時(shí)地改善宏觀金融市場(chǎng)環(huán)境，做到市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相協(xié)調(diào)，這樣才能在碳幣時(shí)代到來(lái)的時(shí)候，使碳幣在第一時(shí)間擁有良好的發(fā)展空間。

第11篇

在溫室氣體減排問(wèn)題上，中國(guó)所面臨的壓力正逐步增加。

根據(jù)《哥本哈根協(xié)議》的要求，66個(gè)國(guó)家和地區(qū)(大約占全球碳排放總量近80％)在2010年1月31日之前向聯(lián)合國(guó)提交了量化的減排目標(biāo)。歐美國(guó)家在承諾減排目標(biāo)的同時(shí)幾乎都帶上了兩個(gè)條件：一是要形成具有法律強(qiáng)制力的全球減排協(xié)議；二是主要排放國(guó)要承諾絕對(duì)減排量。

后一條實(shí)際上是針對(duì)中國(guó)的。因?yàn)橹袊?guó)是世界上最大排放國(guó)之一，排放量增長(zhǎng)也最快。根據(jù)世界銀行報(bào)告，中國(guó)1990年至2005年碳排放量增長(zhǎng)了129％。同期美國(guó)增長(zhǎng)19.9％，經(jīng)合組織(OECD)國(guó)家增長(zhǎng)16.4％，全球平均28.3％。粗略估計(jì)，如果中國(guó)GDP按8％的速度增長(zhǎng)，每年降低4％的碳排放強(qiáng)度(即單位GDP碳排放)不足以保證出現(xiàn)碳排放峰值。即使最終出現(xiàn)峰值，也會(huì)接近或者超過(guò)100億噸的排放量。

GDP和碳排放量的增長(zhǎng)不但意味著能源消耗的不斷增加，同時(shí)還意味著對(duì)其他資源的巨大消耗。巨大產(chǎn)能要求有充足的基礎(chǔ)資源作為支撐，資源價(jià)格節(jié)節(jié)攀升已經(jīng)成為中國(guó)今后發(fā)展的巨大障礙。中國(guó)已經(jīng)是出口排第一的國(guó)家，因此，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)是中國(guó)今后必將選擇的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式。

盲目發(fā)展低碳是最高碳的行為

但是，必須發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)不意味著盲目發(fā)展。目前涉及低碳的概念很多，例如低碳城市、低碳生活、低碳建筑等。低碳概念的關(guān)鍵在于“減少碳排放”，而不是“碳排放少”。

有一個(gè)風(fēng)光秀麗、沒(méi)有大型工業(yè)的旅游城市提出建設(shè)低碳城市的目標(biāo)。市政府錯(cuò)誤地認(rèn)為沒(méi)有大型工業(yè)是建設(shè)低碳城市的優(yōu)勢(shì)。這個(gè)城市本身排放量不大，除了降低用電量和城市交通能耗，無(wú)其他能降低碳排放量的途徑。簡(jiǎn)單地說(shuō)是沒(méi)有碳排放需要“減”。

在這樣的條件下，提出建設(shè)低碳城市將導(dǎo)致一系列沒(méi)有減排效果的項(xiàng)目上馬，而建設(shè)這些項(xiàng)目本身就會(huì)增加資源消耗和加大碳排放。

另一方面，環(huán)境保護(hù)與低碳發(fā)展也是有區(qū)別的。

環(huán)境保護(hù)用國(guó)內(nèi)的法律法規(guī)就能解決，只要政府有決心，加大管理和處罰力度，就能夠有效遏制環(huán)境污染和生態(tài)退化。

解決低碳問(wèn)題則復(fù)雜得多。二氧化碳不是污染物，也就不能用治理污染的方式來(lái)治理碳排放。而且碳排放量的增長(zhǎng)往往和經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度相關(guān)聯(lián)，如果不提高生產(chǎn)效率，降低碳排放量就等于降低產(chǎn)出。因此不能把低碳問(wèn)題與環(huán)保問(wèn)題混淆了，更不能用環(huán)保措施來(lái)建設(shè)低碳經(jīng)濟(jì)。 　舉個(gè)例子。火電站脫硫技術(shù)，這是環(huán)保措施，但脫硫并不能降低火電站的碳排放量。

再舉個(gè)環(huán)保和低碳相互排斥的例子：垃圾焚燒發(fā)電，可以有效解決垃圾填埋帶來(lái)的各種環(huán)境問(wèn)題，但即使將排放氣體中的有毒成分完全處理干凈，也仍然會(huì)增加碳排放量。如果采用填埋方式處理垃圾，達(dá)到低碳目標(biāo)的同時(shí)卻導(dǎo)致了環(huán)境惡化。

因此，在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，要注意到環(huán)境保護(hù)與低碳發(fā)展的不同之處，有的放矢，目標(biāo)和措施要協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)概念性錯(cuò)誤。

發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)一定要建立碳市場(chǎng)嗎?

有些觀點(diǎn)認(rèn)為，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)就一定要建立碳交易市場(chǎng)，從而利用市場(chǎng)機(jī)制補(bǔ)償企業(yè)減排行為，否則企業(yè)就不會(huì)主動(dòng)降低碳排放。

我認(rèn)為這個(gè)觀點(diǎn)是片面的，碳市場(chǎng)會(huì)增加企業(yè)的減排動(dòng)力，卻不是解決中國(guó)碳排放量大的惟一方式。 　首先，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平，逐步減少壟斷性企業(yè)數(shù)量，就能夠間接達(dá)到向低碳發(fā)展轉(zhuǎn)型的目的。實(shí)際上，低碳方向與企業(yè)自身的發(fā)展方向是一致的。企業(yè)的進(jìn)步主要來(lái)自于技術(shù)進(jìn)步，技術(shù)進(jìn)步意味著用較少的資源達(dá)到相同的產(chǎn)出，或者相同的資源生產(chǎn)更多的產(chǎn)品。總而言之，是降低了資源消耗。這實(shí)際上就是低碳經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)能夠刺激企業(yè)加大在技術(shù)進(jìn)步上的投入。處于壟斷地位企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步動(dòng)力就要小得多。因此壟斷企業(yè)數(shù)量多，或者占經(jīng)濟(jì)總量比例高的社會(huì)中，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的難度就會(huì)大很多。

其次，能源結(jié)構(gòu)中煤炭比例過(guò)高是中國(guó)碳排放量大且增長(zhǎng)迅速的主要原因。有兩個(gè)方式能解決這個(gè)問(wèn)題：一是下大力氣推動(dòng)碳捕捉和碳沉降技術(shù)(CCS)的研究，大幅度降低CCS技術(shù)成本，使之早日進(jìn)入商業(yè)化運(yùn)作階段；二是找到足夠儲(chǔ)量和經(jīng)濟(jì)性上能夠替代煤的燃料。例如水解氫氣、可燃冰等。只有這樣，才有可能解決中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與碳排放之間的矛盾。

以上技術(shù)的研究成本，只有國(guó)家的財(cái)力才能夠承受。如此投入應(yīng)該是值得的，由此可以實(shí)現(xiàn)國(guó)家能源安全，并保障經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，全國(guó)人民都將從中獲益。

金融在低碳經(jīng)濟(jì)中的作用

金融參與低碳經(jīng)濟(jì)建設(shè)，被簡(jiǎn)稱為“碳金融”。碳金融除了與碳排放權(quán)、碳排放權(quán)衍生品(如碳排放權(quán)期貨)和清潔發(fā)展機(jī)制(CDM)中的核定排放權(quán)(CER)交易直接相關(guān)，還包括對(duì)低碳企業(yè)、技術(shù)和項(xiàng)目的直接和間接融資支持。

中國(guó)碳金融的發(fā)展主要有兩個(gè)方向。一是建立碳交易市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)碳交易產(chǎn)品(包括金融衍生品)，在期貨市場(chǎng)或者銀行間市場(chǎng)交易；二是對(duì)經(jīng)濟(jì)效益良好的低碳企業(yè)、項(xiàng)目、技術(shù)進(jìn)行融資。

由于建設(shè)低碳經(jīng)濟(jì)是需要一定減排成本的，而這一部分成本投入大部分并不直接產(chǎn)生額外的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)多數(shù)不愿意承擔(dān)這一部分社會(huì)責(zé)任(或者人類責(zé)任)。這樣就需要一個(gè)有效的補(bǔ)償機(jī)制來(lái)分擔(dān)企業(yè)減排的負(fù)擔(dān)，甚至將減排行為轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蛴捻?xiàng)目，從而刺激企業(yè)主動(dòng)減排。因此與碳交易相關(guān)的碳金融體系建設(shè)需要三個(gè)基礎(chǔ)：

第一，在降低中國(guó)碳排放強(qiáng)度的同時(shí)，設(shè)立中國(guó)自主的碳排放絕對(duì)限額目標(biāo)，從而為建立有效的碳交易市場(chǎng)打下基礎(chǔ)。讓市場(chǎng)來(lái)確定碳排放的價(jià)格。碳價(jià)格實(shí)際就是對(duì)企業(yè)減排行為的補(bǔ)償=

第二，如碳市場(chǎng)不能完全彌補(bǔ)企業(yè)減排的成本，可以對(duì)企業(yè)減排行為進(jìn)行一定的財(cái)政補(bǔ)貼，降低企業(yè)減排的成本壓力。 　第三，當(dāng)減排成本能夠完全補(bǔ)償?shù)臅r(shí)候，金融系統(tǒng)可以為減排項(xiàng)目、減排技術(shù)和減排企業(yè)減排提供資金上的支持。當(dāng)社會(huì)資源，尤其是金融資源向低碳技術(shù)、低碳企業(yè)、低碳行業(yè)集中的時(shí)候，實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展目標(biāo)就有了可能。

在目前中國(guó)沒(méi)有碳排放限額的條件下，金融機(jī)構(gòu)對(duì)低碳企業(yè)、技術(shù)和項(xiàng)目的融資支持存在一些亟待解決的問(wèn)題――

首先是低碳的管理不明確。低碳在中國(guó)沒(méi)有專門(mén)的法律進(jìn)行管理。管理部門(mén)也不明確，環(huán)保部和發(fā)改委氣候司在低碳領(lǐng)域的權(quán)限也不清楚。

其次，低碳標(biāo)準(zhǔn)不明確。管理的混亂實(shí)際上是低碳自身界定混亂的反應(yīng)。什么是低碳經(jīng)濟(jì)、低碳企業(yè)、低碳行業(yè)、低碳技術(shù)、低碳項(xiàng)目等，都沒(méi)有明確和權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。

最后，金融機(jī)構(gòu)對(duì)低碳的了解也不充分。有很多金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為自己“低碳”了，原因是不折不扣地執(zhí)行了“綠色金融”的政策，遵守了“赤道原則”――由世界主要金融機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)際金融公司和世界銀行的政策和指南建立的，旨在決定、評(píng)估和管理項(xiàng)目融資中的環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而確定的金融行業(yè)基準(zhǔn)，等等。但實(shí)際上“綠色金融”和“赤道原則”更偏向環(huán)保的概念，與低碳的關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)。甚至可以這樣說(shuō)，“綠色金融”和低碳還沾點(diǎn)邊，“赤道原則”與低碳基本無(wú)關(guān)。

就目前的情況來(lái)看，中國(guó)金融業(yè)現(xiàn)在可以支持的低碳項(xiàng)目有以下幾個(gè)方面：

――節(jié)約能源和資源的項(xiàng)目和技術(shù)。節(jié)約能源和資源最終都將減少碳排放。金融機(jī)構(gòu)對(duì)此類項(xiàng)目的審查，可采用CDM項(xiàng)目中常見(jiàn)的第三方核查的方式。

――建筑物的節(jié)能改造。建筑物是能耗大戶，對(duì)建筑物進(jìn)行節(jié)能改造，技術(shù)相對(duì)簡(jiǎn)單，效果比較容易認(rèn)定，再加上有房地產(chǎn)作為抵押標(biāo)的，安全性好。如果財(cái)政能夠補(bǔ)貼一部分利息，普通家庭就會(huì)對(duì)節(jié)能改造產(chǎn)生需求。

――高技術(shù)、低排放、小排量汽車的生產(chǎn)和購(gòu)買(mǎi)。貨幣政策可以適當(dāng)傾向更加清潔的汽車整車和零部件制造商。

第12篇

一、我國(guó)企業(yè)碳信息披露的現(xiàn)狀分析

目前，我國(guó)企業(yè)自主披露碳信息的意識(shí)和意愿還比較薄弱，在碳信息披露的理論研究和實(shí)踐的發(fā)展上也處于起步階段。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告中也未提及節(jié)能減排等方面的信息，只有一些污染比較嚴(yán)重的企業(yè)在其社會(huì)責(zé)任報(bào)告中披露了有關(guān)環(huán)境污染防治方面的責(zé)任。就我國(guó)碳信息披露有關(guān)的法律法規(guī)現(xiàn)狀而言，我國(guó)還未形成真正意義上的科學(xué)、規(guī)范、統(tǒng)一的企業(yè)碳信息披露系統(tǒng)。在中國(guó)現(xiàn)有相關(guān)法律法規(guī)中，起著總領(lǐng)作用的是國(guó)家環(huán)保總局實(shí)施的《環(huán)境信息公開(kāi)辦法（試行）》。《辦法》第三章中列明了企業(yè)應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的相關(guān)環(huán)境信息的情況。同時(shí)，國(guó)家證監(jiān)會(huì)也對(duì)外公布了《關(guān)于重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司IPO申請(qǐng)申報(bào)文件的通知》，規(guī)定了首次申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票的企業(yè)，如果是重污染行業(yè)企業(yè)，申請(qǐng)文件中必須有經(jīng)過(guò)國(guó)家環(huán)保總局核實(shí)的意見(jiàn)。若意見(jiàn)給出未達(dá)標(biāo)，則不會(huì)受理相關(guān)的申請(qǐng)。《上海證券交易所上市公司環(huán)境信息披露指引》、《深圳證券交易所上市公司社會(huì)責(zé)任指引》也對(duì)我國(guó)碳信息披露提出了更高的要求。

在2009年哥本哈根世界氣候大會(huì)之后，低碳經(jīng)濟(jì)成為人們關(guān)注和討論的焦點(diǎn)，一些企業(yè)開(kāi)始在社會(huì)責(zé)任報(bào)告中披露有關(guān)節(jié)能減排方面的信息，但參與到碳信息披露項(xiàng)目中去的企業(yè)較少。根據(jù)CDP（碳信息披露項(xiàng)目）2011年中國(guó)報(bào)告的調(diào)查統(tǒng)計(jì)，在我國(guó)100家樣本企業(yè)中有71家了社會(huì)責(zé)任報(bào)告，其中87%的報(bào)告明確提到了氣候變化，有73%的報(bào)告設(shè)置了專門(mén)的章節(jié)加以論述，32%的報(bào)告在領(lǐng)導(dǎo)致辭中提及。在披露內(nèi)容方面，71家公司中有92%的公司都披露了其有關(guān)溫室氣體減排或節(jié)能減排的具體行動(dòng)，有63%的報(bào)告提及了公司“節(jié)能項(xiàng)目”，28%的報(bào)告提及了“可再生能源相關(guān)的項(xiàng)目”，70%的公司披露了和溫室氣體排放有關(guān)的量化信息，涉及能源消耗量、溫室氣體減排量和碳交易信息等方面，而提到“碳交易”信息的報(bào)告較少，只有10份。然而，以上碳信息披露項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)的所有社會(huì)責(zé)任報(bào)告都未說(shuō)明計(jì)算溫室氣體所用的方法和是否對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了獨(dú)立的第三方審核。因此，從總體上來(lái)講，我國(guó)碳信息披露暫時(shí)無(wú)獨(dú)立、統(tǒng)一的報(bào)告形式；碳信息披露內(nèi)容零散，無(wú)固定格式，可比性較差；未經(jīng)第三方認(rèn)證，可信度不強(qiáng)。

二、我國(guó)企業(yè)碳信息披露存在的問(wèn)題

1、碳信息披露不夠全面

從目前企業(yè)對(duì)外披露的社會(huì)責(zé)任報(bào)告中，可以很容易看出企業(yè)披露的更多只是關(guān)注企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)以及承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，目的更傾向于塑造企業(yè)本身的美好形象。但是對(duì)于一些有損公司形象的數(shù)據(jù)以及事件，因?yàn)閾?dān)心會(huì)對(duì)企業(yè)造成大的負(fù)面影響，大多數(shù)企業(yè)選擇直接避免披露或者披露小部分。類似的做法就好比是報(bào)喜不報(bào)憂，真正應(yīng)當(dāng)披露的信息并沒(méi)有披露，利益相關(guān)者真正迫切需要了解的信息并沒(méi)有獲取到。

2、碳信息披露方式多以定性而非定量方式

企業(yè)在碳信息披露時(shí)的數(shù)據(jù)多為定性信息，而非定量的數(shù)據(jù)信息，而且絕大部分都不規(guī)范。比如社會(huì)責(zé)任報(bào)告中大部分是提到減少了碳排放量，而真正減少了多少，利益相關(guān)者卻無(wú)從考證，多數(shù)以模棱兩可的方式帶過(guò)。而在大多數(shù)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告中，對(duì)于有關(guān)碳排放信息方面的數(shù)據(jù)并不多。唯一提到的僅是二氧化碳的減少量，其他溫室氣體的減少量也并未詳細(xì)披露出來(lái)。這樣則更加不利于我們以確切的數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的碳信息披露情況進(jìn)行分析。

3、管理層的碳信息披露意識(shí)不夠強(qiáng)

企業(yè)發(fā)展的根本目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，以及實(shí)現(xiàn)投資者利益的最大化。因此，企業(yè)在發(fā)展中不可避免地會(huì)盲目地追求經(jīng)濟(jì)利益。碳信息披露的成本代價(jià)往往成為企業(yè)首要的考慮因素，因此披露的內(nèi)容往往也就不客觀、真實(shí)。公司管理層往往只是過(guò)于擔(dān)心披露不好的一面所帶來(lái)的負(fù)面影響，而非考慮改善整個(gè)公司生存環(huán)境對(duì)企業(yè)所帶來(lái)的益處。公司管理層只會(huì)致力于披露對(duì)企業(yè)有利的碳排放信息，從而樹(shù)立企業(yè)在社會(huì)中的美好形象。這樣所披露出的信息對(duì)使用者的決策并沒(méi)有起到很大的積極作用。反而造成的直接后果就是利益相關(guān)者不能對(duì)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀做出最為直觀有效的判斷，從而無(wú)法做出符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的決策，最終不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4、碳信息披露缺乏有效的監(jiān)管與獎(jiǎng)勵(lì)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的發(fā)展是為了獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益，這是無(wú)可厚非的事實(shí)。但是企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)利益的過(guò)程中，往往會(huì)看重短期的利益，而忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。在缺乏外在有效監(jiān)管以及本身并沒(méi)有多大的自覺(jué)性的情況下，企業(yè)更傾向于打法律空缺的擦邊球。碳排放信息的披露也就往往隨意性較大，質(zhì)量不高。同時(shí)，國(guó)家給予相關(guān)碳信息披露的補(bǔ)償或優(yōu)惠措施往往不多，根本就彌補(bǔ)不了企業(yè)相應(yīng)付出的成本代價(jià)，這導(dǎo)致企業(yè)過(guò)多地?fù)?dān)心其費(fèi)用對(duì)利潤(rùn)的影響，從而缺乏積極性。

三、完善我國(guó)企業(yè)碳信息披露的對(duì)策建議

1、構(gòu)建適合我國(guó)企業(yè)碳信息披露的框架

該框架可由核算、管理和審計(jì)三部分構(gòu)成，其中核算部分包括收集、記錄減排數(shù)據(jù)以及編制減排報(bào)告；管理部分包括確定減排目標(biāo)、制定和實(shí)施減排計(jì)劃以及編制減排報(bào)告；審計(jì)部分包括減排報(bào)告的審核和減排數(shù)量的鑒證。這三個(gè)部分是相互聯(lián)系、相輔相成的。碳排放數(shù)據(jù)的核算是碳減排管理的基礎(chǔ)。碳減排數(shù)據(jù)的審計(jì)和鑒證為碳減排管理提供了可靠的信息支持。碳管理水平的提高又減少了審計(jì)和鑒證的風(fēng)險(xiǎn)。與國(guó)際CDP相比，這樣的碳信息披露框架更側(cè)重于公司具體的碳減排行為，披露內(nèi)容更詳細(xì)具體，這與我國(guó)碳交易處于低水平的國(guó)情是相適應(yīng)的，能夠?yàn)槔嫦嚓P(guān)者提供更有價(jià)值的碳交易信息.

2、出臺(tái)相關(guān)資金扶持和稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)自愿披露碳信息

國(guó)外披露碳信息方面的理論與實(shí)踐研究較我國(guó)起步早，發(fā)展得也比我國(guó)完善，出臺(tái)了很多資金扶助和稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)企業(yè)提高能源效率，減少碳排放。比如英國(guó)出臺(tái)的氣候變化稅、碳基金、氣候變化協(xié)議等。而我國(guó)，由于缺少相關(guān)的資金扶持和稅收優(yōu)惠政策，造成企業(yè)碳信息披露的壓力小、動(dòng)力不足。為此，政府及有關(guān)部門(mén)應(yīng)建立健全的配套政策和制度，給實(shí)施節(jié)能減排企業(yè)予更多的政策支持，調(diào)動(dòng)企業(yè)主動(dòng)披露碳信息的積極性。

3、加強(qiáng)環(huán)保部門(mén)與上市公司監(jiān)管部門(mén)對(duì)碳信息披露的監(jiān)督

我國(guó)環(huán)保部門(mén)應(yīng)對(duì)上市公司的碳信息披露做出技術(shù)性基礎(chǔ)規(guī)定，并會(huì)同證券管理部門(mén)對(duì)污染企業(yè)上市進(jìn)行環(huán)境審核，確定上市公司碳排放會(huì)計(jì)信息披露指標(biāo)數(shù)據(jù)。由于不同的行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，消耗能源方式也不一樣，涉及的碳信息披露也各不相同。鋼鐵、化工等行業(yè)更多地涉及化石能源的利用效率，以及二氧化碳的直接排放；水電、沼氣等清潔能源發(fā)電行業(yè)有更多地參與清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）項(xiàng)目的機(jī)會(huì)，從而可能更多地涉及節(jié)能減排的成本、收益核算等；智能電網(wǎng)行業(yè)可能更傾向于減少電能在傳輸中的損耗，以及接入清潔能源從而替代性地減少化石能源的消耗和二氧化碳的排放。另外，還應(yīng)建立健全碳信息審核制度、規(guī)則，使企業(yè)經(jīng)過(guò)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的審核，以保證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性。