時(shí)間：2022-07-21 15:52:34
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融法論文選，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
專(zhuān)業(yè)
代號(hào)
專(zhuān)業(yè)
名稱(chēng)
4月16日（星期六）
4月17日（星期日）
課程 代號(hào)
上午 （9：00-11：30）
課程 代號(hào)
下午（14:30-17:00）
課程 代號(hào)
上午(9:00-11:30)
課程代號(hào)
下午(14:30-17:00)
000004
環(huán)境藝術(shù)設(shè)計(jì)(室內(nèi)設(shè)計(jì)方向)
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
03709
基本原理概論
00321
中國(guó)文化概論
00015
英語(yǔ)(二)
06217
人機(jī)工程學(xué)
04490
室內(nèi)設(shè)計(jì)原理
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
06219
建筑工程管理與法規(guī)
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
04584
室內(nèi)構(gòu)造與材料學(xué)
06216
中外建筑史
04583
室內(nèi)設(shè)計(jì)工程基礎(chǔ)
020104
財(cái)稅
00051
管理系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)應(yīng)用
00054
管理學(xué)原理
00070
政府與事業(yè)單位會(huì)計(jì)
00015
英語(yǔ)(二)
00058
市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)
03709
基本原理概論
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
08019
理財(cái)學(xué)
00067
財(cái)務(wù)管理學(xué)
04184
線性代數(shù)(經(jīng)管類(lèi))
04183
概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)(經(jīng)管類(lèi))
00069
國(guó)際稅收
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
00068
外國(guó)財(cái)政
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
00071
社會(huì)保障概論
020106
金融
00051
管理系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)應(yīng)用
00054
管理學(xué)原理
09092
投資銀行學(xué)
00015
英語(yǔ)(二)
00058
市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)
00076
國(guó)際金融
00078
銀行會(huì)計(jì)學(xué)
08019
理財(cái)學(xué)
00067
財(cái)務(wù)管理學(xué)
03709
基本原理概論
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00079
保險(xiǎn)學(xué)原理
04184
線性代數(shù)(經(jīng)管類(lèi))
04183
概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)(經(jīng)管類(lèi))
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
020110
國(guó)際貿(mào)易
00051
管理系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)應(yīng)用
00045
企業(yè)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)
00055
企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)
00098
國(guó)際市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)
00097
外貿(mào)英語(yǔ)寫(xiě)作
03709
基本原理概論
00096
外刊經(jīng)貿(mào)知識(shí)選讀
00248
國(guó)際金融法
00100
國(guó)際運(yùn)輸與保險(xiǎn)
04184
線性代數(shù)(經(jīng)管類(lèi))
00102
世界市場(chǎng)行情
00889
經(jīng)濟(jì)學(xué)（二）
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
05844
國(guó)際商務(wù)英語(yǔ)
04183
概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)(經(jīng)管類(lèi))
020177
投資理財(cái)
00051
管理系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)應(yīng)用
03709
基本原理概論
09092
投資銀行學(xué)
00015
英語(yǔ)(二)
00067
財(cái)務(wù)管理學(xué)(**加試)
04184
線性代數(shù)(經(jīng)管類(lèi))
00258
保險(xiǎn)法(**加試)
00103
證券投資學(xué)(**加試)
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
07250
投資學(xué)原理
04183
概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)(經(jīng)管類(lèi))
08019
理財(cái)學(xué)
04762
金融學(xué)概論
08592
房地產(chǎn)投資
08591
金融營(yíng)銷(xiāo)
08593
金融衍生品投資
05175
稅收籌劃
020202
工商企業(yè)管理
00051
管理系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)應(yīng)用
00054
管理學(xué)原理
00153
質(zhì)量管理(一)
00015
英語(yǔ)(二)
00067
財(cái)務(wù)管理學(xué)
00149
國(guó)際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)
00154
企業(yè)管理咨詢(xún)
00152
組織行為學(xué)
00151
企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略
00150
金融理論與實(shí)務(wù)
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
03709
基本原理概論
04183
概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)(經(jīng)管類(lèi))
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
04184
線性代數(shù)(經(jīng)管類(lèi))
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
020204
會(huì)計(jì)
00051
管理系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)應(yīng)用
00149
國(guó)際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)
00159
高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
00015
英語(yǔ)(二)
00058
市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)
00150
金融理論與實(shí)務(wù)
00160
審計(jì)學(xué)
00158
資產(chǎn)評(píng)估
00162
會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)
03709
基本原理概論
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00161
財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一)
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
04184
線性代數(shù)(經(jīng)管類(lèi))
04183
概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)(經(jīng)管類(lèi))
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
020210
旅游管理
00051
管理系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)應(yīng)用
00198
旅游企業(yè)投資與管理
00200
客源國(guó)概況
00889
經(jīng)濟(jì)學(xué)（二）
00058
市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)
03709
基本原理概論
04183
概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)(經(jīng)管類(lèi))
00152
組織行為學(xué)
00067
財(cái)務(wù)管理學(xué)
04184
線性代數(shù)(經(jīng)管類(lèi))
00196
專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)
00199
中外民俗
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
00197
旅游資源規(guī)劃與開(kāi)發(fā)
020213
企業(yè)財(cái)務(wù)
管理
00051
管理系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)應(yīng)用
00146
中國(guó)稅制
09092
投資銀行學(xué)
00015
英語(yǔ)(二)
00058
市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)
03709
基本原理概論
00160
審計(jì)學(xué)
00158
資產(chǎn)評(píng)估
00157
管理會(huì)計(jì)(一)
04184
線性代數(shù)(經(jīng)管類(lèi))
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00207
高級(jí)財(cái)務(wù)管理
00208
國(guó)際財(cái)務(wù)管理
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
04183
概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)(經(jīng)管類(lèi))
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
020222
物業(yè)管理
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
00054
管理學(xué)原理
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00015
英語(yǔ)(二)
05831
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理
00150
金融理論與實(shí)務(wù)
08264
房地產(chǎn)市場(chǎng)與營(yíng)銷(xiāo)
00043
經(jīng)濟(jì)法概論(財(cái)經(jīng)類(lèi))
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
03709
基本原理概論
06400
物業(yè)服務(wù)經(jīng)濟(jì)概論
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
06404
物業(yè)管理國(guó)際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
030106
法律
00230
合同法
00227
公司法
00167
勞動(dòng)法
00015
英語(yǔ)(二)
00249
國(guó)際私法
00246
國(guó)際經(jīng)濟(jì)法概論
00258
保險(xiǎn)法
00226
知識(shí)產(chǎn)權(quán)法
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
00262
法律文書(shū)寫(xiě)作
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00228
環(huán)境與資源保護(hù)法學(xué)
05678
金融法
03709
基本原理概論
05680
婚姻家庭法
00233
稅法
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
030107
經(jīng)濟(jì)法學(xué)
00231
市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)法概論
00257
票據(jù)法
00258
保險(xiǎn)法
00015
英語(yǔ)(二)
00249
國(guó)際私法
03349
政府經(jīng)濟(jì)管理概論
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00169
房地產(chǎn)法
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
03709
基本原理概論
00228
環(huán)境與資源保護(hù)法學(xué)
05678
金融法
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
06917
仲裁法
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
19271
外商投資企業(yè)法
19270
商法概論
030302
行政管理學(xué)
00318
公共政策
00315
當(dāng)代中國(guó)政治制度
00316
西方政治制度
00015
英語(yǔ)(二)
00320
領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)
00319
行政組織理論
00321
中國(guó)文化概論
00034
社會(huì)學(xué)概論
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
03709
基本原理概論
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00322
中國(guó)行政史
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
01848
公務(wù)員制度
00261
行政法學(xué)
040102
學(xué)前教育
00398
學(xué)前教育原理
00883
學(xué)前特殊兒童教育
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00015
英語(yǔ)(二)
00401
學(xué)前比較教育
03709
基本原理概論
00402
學(xué)前教育史
00467
課程與教學(xué)論
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
00882
學(xué)前教育心理學(xué)
00403
學(xué)前兒童家庭教育
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
00881
學(xué)前教育科學(xué)研究與論文寫(xiě)作
00399
學(xué)前游戲論
00886
學(xué)前兒童心理衛(wèi)生與輔導(dǎo)
040108
教育學(xué)
00452
教育統(tǒng)計(jì)與測(cè)量
00465
心理衛(wèi)生與心理輔導(dǎo)
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00015
英語(yǔ)(二)
00464
中外教育簡(jiǎn)史
00469
教育學(xué)原理
00449
教育管理原理
00453
教育法學(xué)
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
03709
基本原理概論
00466
發(fā)展與教育心理學(xué)
00456
教育科學(xué)研究方法(二)
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
00468
德育原理
00467
課程與教學(xué)論
00472
比較教育
040120
基礎(chǔ)教育(中文方向)
00464
中外教育簡(jiǎn)史
03709
基本原理概論
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00015
英語(yǔ)(二)
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
05683
素質(zhì)教育理論與實(shí)踐
04578
中國(guó)小說(shuō)史
00456
教育科學(xué)研究方法(二)
04577
中國(guó)通史
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
06420
中文工具書(shū)
00541
語(yǔ)言學(xué)概論
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
04579
中學(xué)語(yǔ)文教學(xué)法
00266
社會(huì)心理學(xué)(一)
040202
思想政治教育
00478
中國(guó)特色社會(huì)主義理論與實(shí)踐
00479
當(dāng)代資本主義
00321
中國(guó)文化概論
00015
英語(yǔ)(二)
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
03709
基本原理概論
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00034
社會(huì)學(xué)概論
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
00481
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)與當(dāng)代社會(huì)
00312
政治學(xué)概論
00483
科學(xué)思維方法論
00482
人生哲學(xué)
00480
中國(guó)傳統(tǒng)道德
040302
體育教育
00498
體育統(tǒng)計(jì)學(xué)
00465
心理衛(wèi)生與心理輔導(dǎo)
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00015
英語(yǔ)(二)
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
00497
運(yùn)動(dòng)訓(xùn)練學(xué)
00495
體育保健學(xué)
00453
教育法學(xué)
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
03709
基本原理概論
00496
體育測(cè)量與評(píng)價(jià)
00456
教育科學(xué)研究方法(二)
00487
體育心理學(xué)
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
00502
體育管理學(xué)
00499
體育游戲
00501
體育史
050104
秘書(shū)學(xué)
00320
領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)
00261
行政法學(xué)
00321
中國(guó)文化概論
00015
英語(yǔ)(二)
00523
中國(guó)秘書(shū)史
00524
文書(shū)學(xué)
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00312
政治學(xué)概論
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
03709
基本原理概論
00527
中外秘書(shū)比較
00511
檔案管理學(xué)
06779
應(yīng)用寫(xiě)作學(xué)(**加試)
08118
法律基礎(chǔ)(**加試)
00525
公文選讀
00526
秘書(shū)參謀職能概論
050105
漢語(yǔ)言文學(xué)
00037
美學(xué)
00812
中國(guó)現(xiàn)當(dāng)代作家作品專(zhuān)題研究
00321
中國(guó)文化概論
00015
英語(yǔ)(二)
00540
外國(guó)文學(xué)史
03709
基本原理概論
00353
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)概論(**加試)
00537
中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)史
03708
中國(guó)近現(xiàn)代史綱要
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 資本結(jié)構(gòu) 資本充足率
一、引言
商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營(yíng)效益都直接影響著國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施。作為金融中介體系的主體，其盈利性與安全性對(duì)中央銀行貨幣政策的實(shí)施起著舉足輕重的影響。由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行在國(guó)家經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行過(guò)程中，具有十分重要的地位。
盡管我國(guó)商業(yè)銀行在上市后取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，但我們還應(yīng)看到，我國(guó)上市商業(yè)銀行仍然面臨許多挑戰(zhàn)。我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)達(dá)程度欠缺，金融體系完善程度不足，金融方面的法律法規(guī)尚未能完全適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要；《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中規(guī)定了銀行最低的資本比率標(biāo)準(zhǔn)，即銀行資本對(duì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率最低為8%，其中核心資本比率至少為4%。而我國(guó)上市銀行的各項(xiàng)指數(shù)則遠(yuǎn)高于此；我國(guó)上市國(guó)有銀行的不良貸款率較高、信用環(huán)境較差；激勵(lì)約束機(jī)制不夠完善，所有者功能喪失，當(dāng)面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)和國(guó)內(nèi)嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)形勢(shì)時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)管理暴露了不少的問(wèn)題。
二、數(shù)據(jù)來(lái)源及研究方法
本文數(shù)據(jù)主要來(lái)源于2010年中國(guó)金融年鑒以及中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、交通銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、民生銀行和深發(fā)展7家上市銀行2009—2012年6月的金融年報(bào)，通過(guò)統(tǒng)計(jì)、對(duì)比及圖表分析，得出有關(guān)結(jié)論。
關(guān)于資本結(jié)構(gòu)，本文選取資本充足率、核心資本充足率與不良貸款率作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，而將上市商業(yè)銀行銀行的凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)以及資產(chǎn)利潤(rùn)率選為經(jīng)營(yíng)能力的測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)，從橫向與縱向兩個(gè)層次思考其內(nèi)在聯(lián)系，提出提高銀行盈利能力與經(jīng)營(yíng)績(jī)效，強(qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的建議。
三、我國(guó)上市商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)分析
（一）銀行資本結(jié)構(gòu)指標(biāo)——資本充足率
銀行資本或凈值是累計(jì)計(jì)算的銀行總資本與總負(fù)債的賬面價(jià)值的差額，它代表持股人對(duì)銀行的所有權(quán)。商業(yè)銀行的資本構(gòu)成如圖1所示。
圖1 我國(guó)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成
商業(yè)銀行的資本不僅是銀行注冊(cè)、經(jīng)營(yíng)和上市的關(guān)鍵支柱，還可以在必要的時(shí)候成為銀行危機(jī)的“緩沖劑”。在提供良好的信用支持，保護(hù)其在公眾中的優(yōu)質(zhì)信用形象等方面有著不可忽視的作用。因此，商業(yè)銀行的資本充足率對(duì)其經(jīng)營(yíng)能力有重要的保障作用。
舊協(xié)議中有關(guān)資本充足率的規(guī)定，已經(jīng)越來(lái)越不能滿(mǎn)足對(duì)商業(yè)銀行從事的其他表內(nèi)表外業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的資本監(jiān)管的要求。《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的誕生，就是為了設(shè)置資本充足的高指標(biāo)，減少銀行杠桿風(fēng)險(xiǎn)，使銀行穩(wěn)步運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，避免受高額利潤(rùn)的驅(qū)使而欺騙公眾的行為發(fā)生。
資本結(jié)構(gòu)不僅會(huì)直接影響商業(yè)銀行的融資方式與結(jié)構(gòu)，進(jìn)而對(duì)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展、盈利水平產(chǎn)生作用，還會(huì)間接地對(duì)存款者的信心造成暗示，多方面綜合作用于商業(yè)銀行的盈利性。下表是部分我國(guó)上市商業(yè)銀行的有關(guān)數(shù)據(jù)。
表1 2011年我國(guó)部分上市商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較表
從表1來(lái)看，在2011年末，工商銀行資本充足率達(dá)到了13.17%，較2010年提高了0.90個(gè)百分點(diǎn)；中國(guó)銀行資本充足率為12.90%，相比上一年增長(zhǎng)了0.39個(gè)百分點(diǎn)；交行資本充足率為12.40%，同比只上升了0.08個(gè)百分點(diǎn)，是樣本銀行中增長(zhǎng)最少的；而2011年末招行、興業(yè)、民生及深發(fā)展的資本充足率均未超過(guò)12%。
圖2 2011年我國(guó)部分上市商業(yè)銀行資本充足率
與資產(chǎn)利潤(rùn)率比較圖
從圖2的比較圖我們可以看出，工行、招行和民生銀行的資產(chǎn)利潤(rùn)率較高，分別為1.346%、1.293%和1.253%，相對(duì)來(lái)說(shuō)，深發(fā)展的資產(chǎn)利潤(rùn)率最低，甚至沒(méi)有達(dá)到1.0%，只有0.817%。可見(jiàn)，合適的資本充足率對(duì)銀行的盈利性有重要作用。
但是，高資本充足率并不一定代表高資產(chǎn)利潤(rùn)率，例如，招行的資本充足率只有11.53%，但其資產(chǎn)利潤(rùn)率卻高達(dá)1.293%，位居樣本銀行的第二位。但資本充足率相差不大的深發(fā)展，資產(chǎn)利潤(rùn)率卻最低。
（二）銀行資本結(jié)構(gòu)指標(biāo)——核心資本充足率
由于我國(guó)金融市場(chǎng)不夠發(fā)達(dá)，金融體系不太完善，金融方面的法律法規(guī)尚未適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此我國(guó)商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)構(gòu)成中——核心資本所占的比例是非常高的，我國(guó)現(xiàn)在的核心資本充足率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中對(duì)資本充足率的要求。相對(duì)而言，我國(guó)上市商業(yè)銀行的附屬資本質(zhì)量則差了很多，不僅在數(shù)量上無(wú)法比擬，在資金來(lái)源上也相對(duì)單一。
圖3 2011年我國(guó)部分上市商業(yè)銀行核心資本充足率
與資產(chǎn)利潤(rùn)率比較圖
核心資本是奠定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)因素，也是影響商業(yè)銀行盈利指標(biāo)的關(guān)鍵。從圖3中，可以發(fā)現(xiàn)：較高的核心資本充足率并不能為商業(yè)銀行產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，即銀行的核心資本充足率與其資產(chǎn)利潤(rùn)率并不是成正相關(guān)的。比較典型的就是招商銀行與中國(guó)銀行。在樣本銀行中，前者的核心資本充足率在2011年雖然只有8.22%（已達(dá)到巴塞爾協(xié)議的要求）。但其資產(chǎn)利潤(rùn)率卻超過(guò)了交行及中國(guó)銀行，達(dá)到了1.29%；對(duì)比明顯的是中國(guó)銀行，中國(guó)銀行在2011年的核心資本充足率是10.07%，與工商銀行相同，可是，在經(jīng)營(yíng)績(jī)效方面，其盈利性指標(biāo)卻剛剛超過(guò)了1.00%。
通過(guò)對(duì)資產(chǎn)利用效率的分析發(fā)現(xiàn)，中國(guó)銀行的總資產(chǎn)報(bào)酬率較低，主要原因在于租賃比與凈貸款較低、積極性貸款組合不足、貸款的平均利率低等。另外，招商銀行表外業(yè)務(wù)的高速拓展，以及非傳統(tǒng)的費(fèi)用收入，也會(huì)有效地提高盈利性。可見(jiàn)，上市銀行要提高其經(jīng)營(yíng)效率，保持一個(gè)合理比例的資本結(jié)構(gòu)是必要的。
核心資本充足率之所以與銀行盈利性不成正比，是因?yàn)樯虡I(yè)銀行不同于常規(guī)性企業(yè)，作為特殊的社會(huì)行業(yè)，它的財(cái)務(wù)杠桿作用非常強(qiáng)。因?yàn)楹诵馁Y本的籌資成本相對(duì)于附屬資本很高，因此，即使這部分資本創(chuàng)造了一定的利潤(rùn)，但在高成本的影響下，就會(huì)相形見(jiàn)絀。核心資本帶來(lái)的利潤(rùn)增長(zhǎng)無(wú)法相抵其成本率的增長(zhǎng)，無(wú)法為銀行的經(jīng)營(yíng)成果提供幫助。
這一點(diǎn)與發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行有所不同，發(fā)達(dá)國(guó)家的金融市場(chǎng)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，已經(jīng)相對(duì)成熟，因而，發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行，其資本結(jié)構(gòu)中大多是債務(wù)性結(jié)構(gòu)，資本構(gòu)成的質(zhì)量并不高。在銀行盈利能力方面，因?yàn)槠涓綄儋Y本充足率較高，因此財(cái)務(wù)杠桿發(fā)揮了重要作用。
（三）銀行流動(dòng)性指標(biāo)——不良貸款率
貸款風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。因此，對(duì)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)度的評(píng)估就至關(guān)重要。高額的不良貸款會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的貸款品質(zhì)產(chǎn)生消極作用，使得商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提高，資產(chǎn)安全性下降，破產(chǎn)幾率提升，最重要的是降低了資本充足率，造成公眾對(duì)銀行產(chǎn)生信任威脅，而資本充足率的降低則會(huì)使銀行儲(chǔ)蓄成本增加，而銀行為了追求利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)，反而不會(huì)考慮貸款企業(yè)的資產(chǎn)信用狀況，這樣就會(huì)形成更多的不良貸款。長(zhǎng)期發(fā)展下去，商業(yè)銀行就會(huì)陷入惡性循環(huán)的怪圈。
相比西方國(guó)家的商業(yè)銀行，我國(guó)上市銀行仍然以存貸款為主要業(yè)務(wù)，成本小收益高的中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)尚未充分發(fā)展，利潤(rùn)主要集中在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面。所以，對(duì)我國(guó)上市銀行來(lái)說(shuō)，如何合理解決已有不良貸款，控制不良貸款率，就尤為重要。
圖4 2011年我國(guó)部分上市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率
與資產(chǎn)充足率比較圖
不良貸款是嚴(yán)重影響銀行盈利性與安全性的重要因素。在圖4里，可以發(fā)現(xiàn)不良貸款率與資產(chǎn)利潤(rùn)率是負(fù)相關(guān)關(guān)系。一個(gè)較高的不良貸款率必定會(huì)對(duì)應(yīng)一個(gè)較低的總資產(chǎn)報(bào)酬率。
一般而言，借款人的風(fēng)險(xiǎn)大小是我國(guó)確定貸款限額的參考因素。雖然我國(guó)已有相關(guān)審批制度，但是，因?yàn)樵u(píng)估方法簡(jiǎn)單化、評(píng)估因素單一化、評(píng)估依據(jù)靜態(tài)化、評(píng)估公式主觀化，再加上，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行曾經(jīng)固有的政企不分，導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行的高額不良貸款。不良資產(chǎn)率較高作為我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行長(zhǎng)期的一項(xiàng)弊病。整體社會(huì)信用觀較差，企業(yè)逃廢銀行債務(wù)現(xiàn)象頻發(fā)以及未能實(shí)施高標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等因素都交叉存在于各個(gè)類(lèi)別之中。
（四）我國(guó)商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的走向
隨著我國(guó)逐漸放寬金融領(lǐng)域，加強(qiáng)銀行改制，我國(guó)商業(yè)銀行也在積極改革（如圖5）。
圖5 2009—2012年6月各項(xiàng)指標(biāo)的走向
圖5（a）—（d）分別表示工商銀行、中國(guó)銀行、交通銀行和民生銀行2009-2012.6各項(xiàng)指標(biāo)的走向。
可以發(fā)現(xiàn)，工行與中國(guó)銀行在2009年上市后，資產(chǎn)利潤(rùn)率有所提高，不良貸款率明顯減少，凈利潤(rùn)逐年上升（截止時(shí)間為2012年6月）；交行和民生銀行由于改制時(shí)間較早，近幾年資產(chǎn)利潤(rùn)率與不良貸款率基本穩(wěn)定，資本充足率維持在10%以上。
同時(shí)，通過(guò)趨勢(shì)圖可以看出，我國(guó)的商業(yè)銀行依舊存在諸多問(wèn)題。國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率依舊很高；利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度相對(duì)股份制銀行而言并不大；不良貸款率雖然有所下降但相對(duì)國(guó)際銀行來(lái)說(shuō)依舊很高。可以說(shuō)，我國(guó)商業(yè)銀行盈利性、安全性的提升空間很大。
四、結(jié)論與建議
（一）增加附屬資本，擴(kuò)寬資本金來(lái)源渠道
作為一種特殊的企業(yè)，商業(yè)銀行因?yàn)樗莫?dú)特性，其資本在金融杠桿方面會(huì)發(fā)揮巨大的作用。所以作為銀行的重要金融杠桿，資本起著提高盈利水平的重要作用。
我國(guó)商業(yè)銀行的核心資本占總資本的比例過(guò)高，而附屬資本的額度則相對(duì)較少。以摩根士丹利資本（N-ISCI）世界指數(shù)為例，金融類(lèi)股占17%。在美國(guó)，19%的銀行也已在NASDAQ上市。所以，我國(guó)上市銀行不應(yīng)局限于某一種籌資渠道。例如，發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債券。在國(guó)際銀行界已被廣泛使用的次級(jí)債券，基于銀行資本與長(zhǎng)期債券互換的理論，實(shí)現(xiàn)債權(quán)的資金杠桿作用。同時(shí)，作為債權(quán)人，其要求的權(quán)益介于普通債券債權(quán)人和股東之間，籌資成本較低。
在中國(guó)銀行通過(guò)內(nèi)源性融資和市場(chǎng)化增資的同時(shí)，還應(yīng)保證一個(gè)適合的次級(jí)債券市場(chǎng)。只有次級(jí)債券能夠在金融市場(chǎng)自由流通，債權(quán)人才會(huì)放心的進(jìn)行投資；而且債券市場(chǎng)需要有足夠的交易量和良好的流動(dòng)性，投資者也要具備相當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)規(guī)模，以保證銀行資產(chǎn)狀況和價(jià)格信息的及時(shí)準(zhǔn)確傳遞，使投資者以低成本得到市場(chǎng)交易的信息，并對(duì)發(fā)債銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的激勵(lì)，形成優(yōu)良有效的市場(chǎng)約束，發(fā)揮市場(chǎng)的基礎(chǔ)調(diào)節(jié)作用。
在自主調(diào)節(jié)的同時(shí)，一部適應(yīng)市場(chǎng)的金融法規(guī)、一個(gè)及時(shí)有力的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)分明的運(yùn)行框架都會(huì)對(duì)次級(jí)債券市場(chǎng)產(chǎn)生積極影響。宏觀的政府調(diào)控，保證市場(chǎng)價(jià)格揭示機(jī)制的完整，完善市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
在商業(yè)銀行的其他方面，政府應(yīng)大力發(fā)展股權(quán)投資業(yè)務(wù)，出臺(tái)相關(guān)政策建議，促進(jìn)民間資本的發(fā)展、壯大，鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入金融領(lǐng)域。另外，中國(guó)人民銀行放寬金融外匯管制，對(duì)境外企業(yè)、外資企業(yè)以及服務(wù)外包企業(yè)提供資金匯兌幫助，并提高QDII投資額度。
中國(guó)國(guó)有銀行要深化改革，在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)增強(qiáng)自己的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保持適度的經(jīng)營(yíng)杠桿率、利潤(rùn)率和安全的資本充足率就是一個(gè)不二的出路。中國(guó)銀行業(yè)需要放緩數(shù)年來(lái)不盡理性、穩(wěn)健、科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展的速度，以有效內(nèi)控銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況。
（二）控制不良貸款率，合理處置不良貸款
不良貸款的成因復(fù)雜，不僅有主觀因素，還受客觀環(huán)境的影響。不良貸款會(huì)增加銀行的資金成本，影響資金鏈條，降低銀行資產(chǎn)質(zhì)量，是蘊(yùn)藏著巨大危險(xiǎn)的不安定因素。因此，我們?cè)谔幹貌涣假Y產(chǎn)時(shí)稍有不慎，就會(huì)釀成嚴(yán)重的銀行危機(jī)。
對(duì)不良貸款的處理主要有以下幾種方法：第一，把部分貸款轉(zhuǎn)移到金融資產(chǎn)管理公司賬目下，讓金融資產(chǎn)管理公司成為企業(yè)的投資主體，把債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，將銀行和國(guó)有企業(yè)雙向關(guān)系轉(zhuǎn)為包括金融資產(chǎn)管理公司在內(nèi)的三角關(guān)系。第二，將不良貸款集中，重新分割組合向市場(chǎng)出售。此方法不僅可以剝離不良資產(chǎn)，減少銀行風(fēng)險(xiǎn)，還可通過(guò)證券化提高資本充足率。第三，出售。短時(shí)間就能直接收回資金，信息成本低，交易雙方的成本收益分?jǐn)偨Y(jié)構(gòu)相對(duì)清晰，能一次性將不良貸款剝離。第四，通過(guò)提高債權(quán)回收率，獲得相應(yīng)選擇權(quán)，減少不良貸款損失，提高資產(chǎn)安全性；同時(shí)，也可改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，調(diào)動(dòng)其還債積極性。第五，合資。運(yùn)用市場(chǎng)力量，同時(shí)輔以雙贏觀念來(lái)經(jīng)營(yíng)。商業(yè)銀行可以同時(shí)得到股權(quán)利益和處置不良資產(chǎn)的整體利益。
（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整和表外業(yè)務(wù)管理
盈利結(jié)構(gòu)向多元化均衡方面轉(zhuǎn)變，不斷向非信貸方向發(fā)展，積極擴(kuò)展表外業(yè)務(wù)種類(lèi)，重視發(fā)展?jié)摿薮笄绎L(fēng)險(xiǎn)小收益高的金融領(lǐng)域。為中間業(yè)務(wù)的發(fā)展提供有力的技術(shù)支撐，加大科技投入，完善信息管理系統(tǒng)。
