時間：2022-09-25 15:02:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全面風險管理工作計劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第一條本規(guī)范所稱稅收風險是指因納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人)未能按照稅法的要求，及時、準確履行稅務登記、納稅申報、稅款繳納以及其他納稅義務，而導致稅款流失的可能性。
第二條稅收風險管理是指稅務機關運用風險管理的理論和方法，應用先進的管理和技術手段，識別和評估稅收風險，針對不同的稅收風險制定不同的管理策略，依法通過服務和管理措施防范和化解稅收風險，提高稅法遵從度和稅收征收水平的過程。稅收風險管理以省局稅收風險管理平臺為依托，主要包括風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃及計劃制定、風險識別、等級排序及推送、風險應對及反饋、風險應對復審、績效評價六個步驟。
第三條縣局稅收風險管理領導小組負責稅收風險管理的統(tǒng)籌指導、協(xié)調(diào)處理重大風險管理事項、指導和督促風險管理工作的開展。
第四條稅收風險管理實行“統(tǒng)一分析、分類應對”的集約化運行機制，統(tǒng)一風險規(guī)劃、統(tǒng)一風險識別、統(tǒng)一等級排序及推送、統(tǒng)一監(jiān)督評價，實施遞進式、差異化風險應對。
二、工作職責
第五條風險監(jiān)控局的主要工作職責：負責大集中系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)審計及數(shù)據(jù)標準制定，涉稅數(shù)據(jù)加工、產(chǎn)出；負責稅收風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃、風險計劃的擬定和組織實施；負責稅收風險管理制度的擬定和管理流程的優(yōu)化；負責全縣各級稅務機關的稅收風險管理需求的統(tǒng)籌實施；負責組織和參與建立、驗證、維護風險識別模型和風險指標；負責組織開展稅收風險狀況分析；牽頭負責風險特征的管理；牽頭負責第三方數(shù)據(jù)的管理工作；負責按戶歸集風險點，根據(jù)排序規(guī)則確定風險等級，并推送給相應的風險應對機構(gòu)；牽頭對全縣風險管理狀況進行績效評價；負責總局定點聯(lián)系企業(yè)風險管理；牽頭負責重點稅源監(jiān)控工作，組織重點稅源調(diào)查，編寫重點稅源風險分析報告；負責大企業(yè)管理工作；上級交辦的其他事項。
第六條風險監(jiān)控局設立局長室、綜合股、風險識別股和風險推送股。
第七條風險監(jiān)控局的部門工作職責如下：
（一）局長室：
1、負責風險監(jiān)控局各項工作職責的落實；2、負責風險監(jiān)控局行政管理等工作；3、負責風險監(jiān)控局黨風廉政建設、紀檢監(jiān)察等工作；4、上級交辦的其他工作。
（二）綜合股:
1、負責擬定稅收風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃；2、負責擬定各項規(guī)章、制度和辦法；3、負責擬定風險計劃、工作計劃并組織實施、跟蹤管理和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；4、負責扎口管理機關各業(yè)務科室（含稽查部門）、風險應對機構(gòu)提出的稅收風險管理工作事項；5、負責大企業(yè)管理工作；6、負責擬定稅收風險識別模型的建設計劃和組織落實；7、負責組織稅收風險狀況分析；8、負責與納稅服務、稅源管理、稽查部門及業(yè)務科室業(yè)務工作的聯(lián)系與銜接；9、負責部門、個人績效考核的組織實施；10、負責部門各類總結(jié)、報表、材料的組織工作；11、負責總局定點聯(lián)系企業(yè)風險管理工作；12、牽頭負責重點稅源監(jiān)控，組織重點稅源調(diào)查，編寫重點稅源風險分析報告；13、負責各類涉稅資料整理、歸類、歸檔；14、上級交辦的其他工作。
（二）風險識別股：
1、牽頭負責建立風險特征庫；2、負責與稅收風險管理直接相關的數(shù)據(jù)整備工作；3、牽頭負責第三方數(shù)據(jù)的管理工作；4、負責組織稅收風險指標的業(yè)務需求評審；5、負責統(tǒng)籌風險指標的技術轉(zhuǎn)換，牽頭制訂風險指標分值算法，并組織風險指標驗證；6、牽頭負責風險指標的持續(xù)改進；7、負責風險點加工和上傳；8、負責大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計；9、負責涉稅數(shù)據(jù)加工、產(chǎn)出；10、上級交辦的其他工作。
（三）風險推送股
1、負責風險排序和確定風險等級；2、負責擬定風險推送方案，并向納稅服務局、稅源基礎管理分局、中等風險應對分局、稽查局推送應對任務；3、負責組織編制風險應對指引；4、負責風險應對實施過程的監(jiān)控；5、負責接收風險應對反饋報告；6、牽頭負責稅收風險管理績效評價，編寫評價報告；7、上級交辦的其他工作。
三、崗位設置
第八條風險監(jiān)控局的崗位設置如下：
（一）局長室崗位設置
1、局長崗：負責風險監(jiān)控局全面工作，完成上級交辦的其他工作。2、副局長崗：協(xié)助局長負責風險管理、行政管理等工作，完成分工負責的具體工作。
（二）綜合股崗位設置
1、綜合管理崗：負責擬定各項規(guī)章、制度和辦法；負責部門、個人績效考核的組織實施；負責分局各類總結(jié)、報表、材料的組織工作；負責各類涉稅資料整理、歸類、歸檔、負責后勤管理工作和安全等工作。2、計劃管理崗：負責擬定稅收風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃；負責擬定風險計劃、工作計劃并組織實施、跟蹤管理和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；負責扎口管理機關各業(yè)務科室（含稽查部門）、風險應對機構(gòu)提出的稅收風險管理工作事項和縣局舉報中心轉(zhuǎn)交的舉報、移送、交辦案件；負責擬定稅收風險識別模型的建設計劃和組織落實；負責組織稅收風險狀況分析；負責與納稅服務、基礎管理、風險應對、稽查部門及業(yè)務科室業(yè)務工作的聯(lián)系與銜接。3、大企業(yè)風險管理崗：負責與市局聯(lián)系并按總局和省市局要求開展定點聯(lián)系企業(yè)風險管理工作；4、重點稅源監(jiān)控崗：牽頭組織重點稅源調(diào)查、開展重點稅源風險分析，編寫風險分析報告。
（三）風險識別股崗位設置
1、風險特征管理崗：牽頭負責建立風險特征庫；負責組織落實風險特征報送獎勵制度。2、模型（指標）業(yè)務崗：負責風險識別模型和風險指標的業(yè)務需求分析；負責與風險識別模型和風險指標建設單位的業(yè)務聯(lián)系和協(xié)調(diào)；負責組織業(yè)務需求評審。3、模型（指標）技術崗：負責風險識別模型及風險指標配置、加工、驗證、后續(xù)管理過程中的技術轉(zhuǎn)換、實現(xiàn)等工作；參與業(yè)務需求評審。4、模型（指標）管理崗：負責風險識別模型及風險指標的、維護、停用、廢止等后續(xù)管理工作。5、數(shù)據(jù)整備崗：負責指標元的配置、管理和加工方案的制定，按照指標運行需要提出數(shù)據(jù)補充采集需求；負責涉稅數(shù)據(jù)加工、產(chǎn)出。6、數(shù)據(jù)審計崗：負責大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計。7、風險識別崗：負責完成月度風險計劃、舉報案件、交辦事項中的風險點加工、驗證、上傳、風險分值設定等工作。8、第三方數(shù)據(jù)管理崗：牽頭負責第三方數(shù)據(jù)的管理工作。
（四）風險推送股崗位設置
1、風險推送崗：負責風險排序和確定風險等級；負責擬定風險推送方案；負責根據(jù)風險推送方案向納稅服務局、稅源基礎管理分局、中等風險應對分局、稽查局推送應對任務；負責組織編制風險應對指引。2、監(jiān)督評價崗：負責風險應對實施過程的監(jiān)控；負責接收風險應對反饋結(jié)果；牽頭負責稅收風險管理績效評價；負責編寫稅收風險管理評價報告。
四、風險監(jiān)控工作內(nèi)容和要求
第就條風險監(jiān)控局負責數(shù)據(jù)審計、確保大集中系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)質(zhì)量,根據(jù)業(yè)務科室需求加工、提供涉稅數(shù)據(jù)。
第十條風險監(jiān)控局根據(jù)市局年度稅收風險管理工作計劃和縣局年度稅收風險分析報告，統(tǒng)籌整合縣局業(yè)務管理部門提出的稅收風險管理事項，結(jié)合縣局稽查局的專項檢查計劃和其他稅源管理工作要求，每年3月底前，擬定年度稅收風險管理工作計劃草案，報縣局稅收風險管理領導小組審議通過后實施。
第十一條縣局各分局針對本轄區(qū)稅源管理特點，結(jié)合收入目標完成情況和應對資源使用狀況，在縣局年度風險計劃內(nèi)容之外，按季提出本部門稅收風險管理需求，填寫《稅收風險管理工作事項表》，報縣局稅收風險管理領導小組辦公室批準后，提交風險監(jiān)控局組織實施。
第十二條縣局業(yè)務管理部門根據(jù)工作需要可以發(fā)起臨時性稅收風險管理工作事項，編制《稅收風險管理工作事項表》，并報縣局稅收風險管理領導小組辦公室批準后，交由風險監(jiān)控局調(diào)整月度風險計劃。
第十三條風險監(jiān)控局負責將第三方數(shù)據(jù)進行有效匹配和深度加工，形成可用于風險識別的各類風險主題數(shù)據(jù)，并與省級大集中系統(tǒng)進行有效對接。
第十四條風險監(jiān)控局負責大企業(yè)風險管理工作。
第十五條風險監(jiān)控局根據(jù)年度風險計劃和其他工作要求，于每年4月底前制定全縣風險識別模型建設計劃，明確各模型建設的責任單位、建設目標與要求、業(yè)務指導部門、技術聯(lián)系人等。
第十六條風險監(jiān)控局根據(jù)工作安排組織開展稅收風險指標的需求評審工作，從業(yè)務、技術、第三方數(shù)據(jù)采集等角度提出改進意見和建議。對通過需求評審的風險指標，按照市局操作規(guī)范要求，及時將風險指標部署到風險管理平臺之中。
第十七條風險監(jiān)控局按照普遍識別的原則，對當期可用于進行加工的風險指標，必須全部用于風險點加工。未通過驗證或驗證后有效率達不到要求的風險指標，不得用于風險點加工。
第十八條風險監(jiān)控局根據(jù)風險識別模型所選用指標的風險分值以及預先確定的指標權重，選擇加權值、加權平均值、最大值、最小值等計算方法，按戶計算納稅人的風險積分，結(jié)合風險應對機構(gòu)的應對資源狀況，確定高等風險、中等風險和低等風險。
第十九條風險監(jiān)控局根據(jù)已確定的納稅人風險等級，結(jié)合風險應對機構(gòu)的應對能力狀況，經(jīng)縣局風險管理領導小組辦公室批準后，將高等風險推送稽查部門，中等風險推送中等風險應對部門，低等風險推稅源基礎管理部門，行為類風險根據(jù)部門工作職責確定應對機構(gòu)，并明確應對期限及反饋要求。
第二十條風險監(jiān)控局加強對風險應對的監(jiān)控，督促風險應對機構(gòu)按照要求完成應對任務。按季編寫稅收風險管理評價報告，主要內(nèi)容包括分析風險發(fā)生的原因，評價風險識別模型及風險指標的有效性和風險應對的效率、效益，提出存在的問題及工作要求、改進稅收征管、提升數(shù)據(jù)質(zhì)量的建議等。
第二十一條風險監(jiān)控局牽頭建立覆蓋稅收風險管理全過程的績效評價體系，建立稅收風險管理能力評價模型，對風險管理所有環(huán)節(jié)、所有相關部門進行全方位評價和考核。
第二十二條風險監(jiān)控局負責聯(lián)系市局，對接總局和省市局要求,開展定點聯(lián)系企業(yè)（大企業(yè)）風險管理工作。
第二十三條風險監(jiān)控局牽頭組織開展重點稅源監(jiān)控工作、制定重點稅源實施辦法及工作規(guī)范、組織重點稅源調(diào)查、負責重點稅源風險分析，編寫風險分析報告。
五、交叉職能的處理原則
第二十四條風險監(jiān)控局負責第三方數(shù)據(jù)的管理工作，統(tǒng)一對外與綜合治稅成員聯(lián)系，負責第三方數(shù)據(jù)采集與整備；縣局各科室為第三方數(shù)據(jù)利用的責任單位，負責提出數(shù)據(jù)采集需求、確定數(shù)據(jù)采集內(nèi)容和制定數(shù)據(jù)應用方案。
第二十五條風險監(jiān)控局負責風險指標、風險識別模型建設的統(tǒng)籌、組織及技術轉(zhuǎn)換等工作；縣局相關業(yè)務科室、縣局稽查局和其他應對機構(gòu)負責風險指標、風險識別模型的業(yè)務建設、風險指標驗證與修正、持續(xù)改進等工作。
第二十六條風險監(jiān)控局、風險發(fā)起人、督察內(nèi)審科共同擬定風險復審名單，報縣局稅收風險管理領導小組確定，復審工作由督察內(nèi)審科具體實施。
第二十七條風險監(jiān)控局負責統(tǒng)籌建立全縣風險特征庫；縣局相關業(yè)務管理部門負責工作職責范圍內(nèi)稅收風險特征的征集、審核和確認工作。
六、附則
20XX年，我將嚴格按照公司發(fā)展規(guī)劃和相關要求，不斷加強學習，強化工作措施，履行崗位職責，完善自我，提升自我，實事求是地參與公司建設，充分發(fā)揮和挖掘公司的資源優(yōu)勢和潛力，增強公司凝聚力和競爭力，推進公司健康、持續(xù)、快速發(fā)展。
一、工作目標
以“各項制度基本完善，業(yè)務發(fā)展初具規(guī)模，經(jīng)濟效益有所提高，服務水平客戶認可”為目標。認真履職盡責，正確認識當前公司存在問題和發(fā)展前景，帶領團隊力爭把公司打造成一支“堅韌創(chuàng)新型，專業(yè)快捷型，凝聚和諧型，穩(wěn)健誠信型”的融資擔保行業(yè)一流團隊。科學有效地掌握和運用各項規(guī)章制度辦理業(yè)務，防范風險，規(guī)范行為，加強業(yè)務服務推廣，使融資擔保客戶群體進一步擴大，中間業(yè)務（金融咨詢、投資咨詢）客戶群體有所突破，進一步鞏固服務對象的忠誠度。
二、工作措施
在具體工作上，我將以推進公司發(fā)展為準則，以自我提升，團隊提升、業(yè)務提升為抓手，認真做到勤學習，提高業(yè)務能力。勤動手，堅守工作職責。勤思考，理論聯(lián)系實際。勤動腦，提升
專業(yè)獨立性。主要做好以下工作。
一是建強優(yōu)質(zhì)高效團隊。建立健全完整、科學、有效的組織體系和知識互補型的專業(yè)化團隊。進一步招賢納士，引進人才，提高公司核心競爭力。實現(xiàn)管理、經(jīng)濟、信貸、風控、會計、法律、計算機等專業(yè)人才合理配備。
二是加強企業(yè)文化建設。學習先進的管理理念和方法，全面提升自身和員工素質(zhì)。積極創(chuàng)建學習型企業(yè)，推進企業(yè)文化建設，樹立創(chuàng)品牌意識，擴大公司在本行業(yè)、本地區(qū)、乃至全國的知名度和影響力，搶占和擴充融資擔保行業(yè)的市場占有份額。
三是擴大市場開發(fā)力度。制定強有力的獎懲措施。在開發(fā)市場，招商客戶的工作中要奮力拓展，勇于創(chuàng)新，制定強有力的獎懲措施，加大落實公司整體戰(zhàn)略部署力度。
四是加強風險防控建設。建立被擔保企業(yè)風險狀況初步判斷、被擔保企業(yè)信用等級評估系統(tǒng)、被擔保企業(yè)反擔保措施評估系統(tǒng)、被擔保企業(yè)授保額度評估系統(tǒng)。確保公司業(yè)務安全運營。
擔保公司個人工作計劃二
20XX年是xx擔保公司貫徹集團全面轉(zhuǎn)型變革的關鍵一年，作為xx資本重要業(yè)務板塊，無論外部形勢還是內(nèi)部要求都給xx擔保公司的風險管理工作提出了更高的挑戰(zhàn)和目標。20XX年我們要緊緊圍繞集團公司20XX年經(jīng)營工作思路，進一步完善風險管理體系建設，創(chuàng)新風險管理手段，推動公司業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。
一、20XX年風險管理工作簡要回顧
20XX年面臨國內(nèi)經(jīng)濟持續(xù)波動下行，授信客戶各類信用風險呈多發(fā)態(tài)勢，銀行及擔保公司借貸安全受到前所未有的沖擊。面對復雜多樣的風險表現(xiàn)形式，xx擔保公司通過多種舉措不斷防控和化解各類風險。一是制定了擔保授信政策指引，并動態(tài)地為業(yè)務定位、布局、創(chuàng)新提供方向指引及指導；二是進一步優(yōu)化了風險管理部整體架構(gòu)，突出了技術支撐和管理服務的工作職能；三是開展了兩輪項目巡查工作，對所有項目進行細致的風險摸排，并制定了“一戶一策”項目管控方案；四是優(yōu)化了多項操作風險管控流程，重新修訂了擔保業(yè)務合同，制定了在業(yè)務中引入強制執(zhí)行制度的方案，在項目評審會中建立了法務人員獨立發(fā)表審查意見的制度，法務工作領域不斷拓寬，對公司業(yè)務經(jīng)營的支撐服務作用進一步凸現(xiàn)等。通過以上方面的工作，推進了xx擔保公司全面風險管理的競進提質(zhì)。
二、20XX年風險管理工作思路
20XX年，中國經(jīng)濟在向新常態(tài)轉(zhuǎn)換的過程中，其結(jié)構(gòu)、方式和體制的改變逐步推進并顯現(xiàn)，導致20XX年經(jīng)濟增速面臨著較大的壓力，信貸資產(chǎn)質(zhì)量必然將面臨更加嚴峻的挑戰(zhàn)。
20XX年，武漢市圍繞著做好新常態(tài)下的經(jīng)濟發(fā)展、公共服務、市場監(jiān)管和社會管理工作，在城建攻堅計劃、“三舊”改造計劃、生態(tài)文明建設計劃、城市綜合管理計劃的引導下，在物流建設、金融中心建設、交通建設、生態(tài)園區(qū)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)為主的項目工程中取得了一定的進展，其后續(xù)投資的力度將為武漢市經(jīng)濟發(fā)展提供強勁動力，為公司在20XX年更好地服務于武漢客戶提供了契機。從公司層面看，集團公司變革轉(zhuǎn)型調(diào)整，進一步的資本實力增強都將使xx擔保公司的組織架構(gòu)、管理模式、經(jīng)營能力方面更加強健。
基于以上分析，20XX年我們將面對以下機遇和挑戰(zhàn)：一是20XX年外部經(jīng)濟的緩慢復蘇使企業(yè)擴產(chǎn)缺乏動力，貿(mào)易環(huán)境的不穩(wěn)定性會對公司客戶產(chǎn)生一定的影響；二是貨幣內(nèi)部供應與影子銀行供應的同步趨緊形態(tài)將扭轉(zhuǎn)，企業(yè)面臨的融資方式更加靈活，但準入門檻提高、融資成本增加等問題導致企業(yè)的借款風險在近期內(nèi)難以緩解；三是隨著企業(yè)面臨的生存環(huán)境更加復雜多變，風險發(fā)生部位正逐步蔓延和相互交叉感染，使擔保公司的風險管理工作也將面臨著更大的挑戰(zhàn)；四是銀行于20XX年進行的大規(guī)模收貸活動作用明顯，在基本面回暖的情況下，除去因收貸因素倒閉的企業(yè)，一批在強壓下生存下來的優(yōu)質(zhì)企業(yè)將可能提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量、盈利能力，擔保公司也將面臨更多更優(yōu)的選擇。
因此，傾向政策的沖擊仍存留在信貸市場中，實體經(jīng)濟與信貸市場面臨著更復雜的局面，我們只有提升全面風險控制與管理能力，方能穩(wěn)步發(fā)展。
20XX年，xx擔保公司風險管理工作思路是：密切關注宏觀經(jīng)濟政策、市場行情的變化，順應經(jīng)濟的運行規(guī)律，做到因勢而謀、應勢而動、順勢而為，進一步“優(yōu)化結(jié)構(gòu)、精細管理、堅持全方位、全過程全面主動的風險管理”，為公司經(jīng)營轉(zhuǎn)型下的業(yè)務發(fā)展提供差異化、前瞻性和保障。
優(yōu)化結(jié)構(gòu)，就是要優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)，提升非融業(yè)務及低風險業(yè)務占比，實施差異化管理；優(yōu)化行業(yè)結(jié)構(gòu)，堅持“有進有退”，進退有序；優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，不斷降低單戶擔保額，降低集團性質(zhì)的擔保余額，擴大客戶基數(shù)；優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，提升評審會質(zhì)量和風險管理人員的素質(zhì)。
精細管理，就是要加強保前、保中、保后的履職管理，不僅要形式上合規(guī)，更要重實質(zhì)風險的防控，要將精細管理浸潤到公司的經(jīng)營理念之中，貫徹于經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)，落實到每位員工。
三、主要工作舉措
（一）健全風險管理組織體系，實現(xiàn)全方位、全過程的精細化風險管理
在20XX年風險管理工作中，xx擔保公司要持續(xù)推進風險管
理體系建設，從優(yōu)化風險管理環(huán)境、提升風險應對能力、完善內(nèi)部控制、建立風險信息處理與報告機制、進行后評價等多方面入手，全面提高風險管控能力，實現(xiàn)全方位、全過程的精細化風險管理。重點做好以下幾個方面的工作：
1、全面梳理流程。20XX年xx擔保公司風險管理部門將獨立承擔擔保板塊的風險管理工作，不再與集團的風險管理交叉，因此要全面梳理現(xiàn)有業(yè)務及管理流程，根據(jù)當前的業(yè)務經(jīng)營特點和資源配臵狀況，完善內(nèi)部控制制度，找出關鍵控制點，針對每一控制點，制定控制辦法、管理人員和操作人員職責等措施，使管理制度逐步系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學化。
2、建立內(nèi)控機制。根據(jù)集團的管控要求，樹立全員、全程內(nèi)控理念，建立前、中、臺分工制約機制，明確各部門內(nèi)控職責，將責任分解到人，建立起清晰的追蹤路徑，并抓好精細化管理的落實工作，形成層層落實的工作氛圍。
3、強化風險約束。進一步完善保后管戶主責任人制度、分層次的貸后監(jiān)管制度、定期風險預警制度、責任追究制度的建設，從根本上解決保后管理薄弱的問題，提高信貸風險全過程管理水平。
4、提升信息管理。要不斷優(yōu)化信息系統(tǒng)流程管理，提高信息系統(tǒng)對各部門的協(xié)同作用，努力將各項制度改進的要求通過流程系統(tǒng)來實現(xiàn)，提升專業(yè)化、精細化管理水平。
（二）不斷調(diào)整優(yōu)化結(jié)構(gòu)，推進風險的差異化管理
1、優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)，實施融資性和非融資性擔保的差異化管理。在20XX年業(yè)務結(jié)構(gòu)上，應提高非融業(yè)務占比，將非融業(yè)務規(guī)模占比由目前的19%提升至 %，力爭業(yè)務規(guī)模突破億元。同時，要根據(jù)各類擔保業(yè)務的戰(zhàn)略定位、政策把握、業(yè)務特點、責任承擔、風險承受能力等，實施專業(yè)化和差異化的風險管理原則，對非融業(yè)務設計差異化的流程制度，提高運營效率和管控措施。
2、優(yōu)化行業(yè)結(jié)構(gòu)，堅持“有進有退”的行業(yè)選擇。20XX年要緊盯信貸行業(yè)政策和市場風險，做好“兩高一剩“行業(yè)持續(xù)性退出，政策調(diào)整下的防御性退出，風險客戶的及時性退出，節(jié)約資本占用的戰(zhàn)略性退出。在20XX年行業(yè)選擇上，應對加大對新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新產(chǎn)業(yè)集群的支持力度；積極支持利用生活水平改善和消費類相關產(chǎn)業(yè)；積極支持現(xiàn)代制造業(yè)和依附本地產(chǎn)業(yè)集群項下制造企業(yè)；嚴格房地產(chǎn)項目借貸，審慎擇選建筑類企業(yè)，實行限額管理；暫停鋼貿(mào)、煤炭貿(mào)易和大宗生產(chǎn)物資貿(mào)易類企業(yè)授信等。
關鍵詞：風險管理；企業(yè)出口貿(mào)易；內(nèi)部審計與控制
企業(yè)在經(jīng)營出口貿(mào)易的過程中，針對風險管理問題開展內(nèi)部審計工作，可以增強風險預測效果，及時發(fā)現(xiàn)問題。借助有效的內(nèi)部審計，企業(yè)可以降低經(jīng)營風險，提升經(jīng)營績效，實現(xiàn)長遠發(fā)展。在日常工作中，企業(yè)應該把握出口貿(mào)易內(nèi)部審計與風險管理之間的關系，借助高質(zhì)量的內(nèi)部審計，提升風險管理水平，同時基于風險管理視域，改進內(nèi)部審計與控制工作中的不足，促進企業(yè)整體管理工作效率的提升，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造良好的條件。對此，圍繞風險管理視閾下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制這一主題展開探索，具有很強的現(xiàn)實指導意義。
一、風險管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制現(xiàn)狀與不足
在出口貿(mào)易風險不斷加大的市場形勢下，各大企業(yè)都已經(jīng)加強了對內(nèi)部風險管控工作的重視程度，并且將風險管理納入內(nèi)部審計體系。但從實際的狀況來看，大部分企業(yè)在開展出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作的過程中，仍然過于看重對各項經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)的審查與核對，忽視了對風險的控制和管理，造成部分風險無法被及時發(fā)生，從而威脅到企業(yè)的利益，阻礙企業(yè)的進一步發(fā)展。概括而言，風險管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制缺陷體現(xiàn)在以下幾點。一是管理者風險控制意識淡薄。在日常管理工作中，企業(yè)管理者只強調(diào)各項經(jīng)濟業(yè)務的績效，忽視了對風險的控制與管理。事實上，只有做好風險管理工作，才能夠提升企業(yè)內(nèi)部審計與控制工作成效。在管理者風險意識淡薄的情況下，企業(yè)難以將風險管理與內(nèi)部審計、控制體系相結(jié)合，造成各項工作環(huán)節(jié)相互分離，影響到整體的控制效果。二是風險管理未納入內(nèi)部審計體系中。圍繞企業(yè)出口貿(mào)易風險管理現(xiàn)狀展開分析，我們可以發(fā)現(xiàn)：在開展內(nèi)部審計工作的過程中，企業(yè)會較為側(cè)重對相關數(shù)據(jù)的分析，忽視了對風險的把控。此外，部分企業(yè)針對出口貿(mào)易制定內(nèi)部審計工作體系的過程中，未將風險管理作為重要內(nèi)容，造成風險管理目標不明確。這種情況下，企業(yè)內(nèi)部審計人員也難以在日常工作中，實現(xiàn)對風險系數(shù)的準備把握，從而無法有效預測和及時防控風險，影響到內(nèi)部審計與控制工作的成效。三是風險審計受重視程度不足。在日常經(jīng)營與管理模式下，企業(yè)管理者較為重視對各項經(jīng)濟事項的分析，并且側(cè)重于對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟事項展開審計。受這種觀念的影響，風險審計在企業(yè)內(nèi)部的受重視程度不足。具體表現(xiàn)：管理者只側(cè)重于對各項業(yè)務的事后分析，從而忽視了對經(jīng)濟業(yè)務事前預測和事中把控。基于這種運營管理模式，企業(yè)內(nèi)部審計人員在日常工作中，也將重心置于已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，而忽視了對風險的有效預測。在風險審計不受重視的情況下，企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計工作成效也勢必會受到不良影響。
二、基于風險管理視域開展企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制的意義
在企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計工作中，風險管理是非常重要的組成部分。倘若企業(yè)未給予風險管理工作高度的重視，那么其整體運營成效勢必會受到不良影響。嚴重的情形下，企業(yè)甚至會因發(fā)生重大風險而破產(chǎn)。鑒于此，企業(yè)應該基于風險管理視域開展出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作。可以說，基于風險管理視域開展企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制，有著重大意義，具體包括以下幾點。首先，有效的風險管理，可以提升企業(yè)內(nèi)部審計與控制水平，促進企業(yè)發(fā)展實力的逐步增強，從而幫助企業(yè)降低經(jīng)營風險發(fā)生概率，提升企業(yè)的國際市場競爭力，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在市場競爭日益激烈的形勢下，企業(yè)開展高質(zhì)量的內(nèi)部審計與控制工作，可以更好地應對市場波動帶來的各種挑戰(zhàn)，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。其次，高質(zhì)量的內(nèi)部審計與控制，能夠為企業(yè)制定風險管理決策提供可靠依據(jù)，使得企業(yè)管理者可以盡可能避開經(jīng)營風險。日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)管理者可以結(jié)合內(nèi)部審計與控制數(shù)據(jù)信息，制定更加科學的戰(zhàn)略發(fā)展目標，并且通過合理的內(nèi)部審計，保障目標的順利落實，增強企業(yè)的發(fā)展實力。再次，高質(zhì)量的內(nèi)部審計與控制，可以檢驗企業(yè)各項戰(zhàn)略目標是否順利落實到位，從而幫助管理者把握企業(yè)的整體運營情況。日常工作中，企業(yè)管理者應該加強與內(nèi)部審計部門工作人員之間的溝通與聯(lián)系，全面了解各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展狀況，及時發(fā)現(xiàn)脫離目標的決策，以此保證各種事務能夠順利展開。可見，風險管理與企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計、控制之間有著相輔相成的關系。在日常工作中，審計人員需要圍繞“內(nèi)部審計與風險管理”之間的關系問題展開全面分析，明確內(nèi)部審計與控制要點，將風險管理目標貫穿于企業(yè)出口貿(mào)易審計工作始終，全面監(jiān)督與評價企業(yè)出口貿(mào)易，挖掘潛在風險。此外，企業(yè)在開展風險管理工作的過程中，應該以審計目標為導向，讓高效的風險管理為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展助力。
三、風險管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制難點
在以往內(nèi)部審計與控制工作中，審計人員往往只注重對各項會計信息的審查，忽視了對潛在風險的挖掘，造成內(nèi)部審計的風險監(jiān)督功能未得到充分發(fā)揮。基于風險管理視域，開展出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作時，就要求企業(yè)管理者和審計人員積極轉(zhuǎn)變理念，并且學習最新的審計方法，了解國際市場競爭形勢。但對于企業(yè)出口貿(mào)易審計與控制管理人員而言，如何在日常工作中，落實風險管理目標，仍然是一大難題。風險管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制難點體現(xiàn)于以下幾點。
（一）內(nèi)部審計制度不完善
健全的內(nèi)部審計制度，是促進企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作順利進行的基本保障。雖然企業(yè)在經(jīng)營出口貿(mào)易的時候，會制定并出立的審計制度，但企業(yè)管理者往往看重對經(jīng)營績效的審計，忽視了對內(nèi)部風險的控制。受這種觀念的影響，企業(yè)內(nèi)部審計制度中，并未全面涵蓋風險管理與控制的內(nèi)容，造成內(nèi)部審計工作中，無法有效落實風險管理目標。在制度缺失的情況下，企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制人員，就難以將風險管控目標落實到日常工作中，進而影響到企業(yè)風險管控能力，這對企業(yè)的長遠發(fā)展很不利。
（二）審計人員素質(zhì)有待提升
在風險管理視域下，企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制人員，不僅需要完成基本的數(shù)據(jù)審查工作，而且需要全面審查各環(huán)節(jié)的風險，出具相應的審計報告。如此意味著，企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制人員，不僅需要掌握基本的審計知識，而且需要具備風險意識，掌握風險控制能力。從企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)都安排了專門的審計人員開展各項經(jīng)濟業(yè)務審查工作，旨在保障各項數(shù)據(jù)信息的真實可靠性，為企業(yè)管理者制定經(jīng)營決策提供依據(jù)。但這些從業(yè)人員雖然具有較強的審計能力，卻缺乏必要的風險意識，其綜合素質(zhì)水平處于有待提升的狀態(tài)。
（三）風險管理信息系統(tǒng)缺失
在信息技術快速發(fā)展的形勢下，企業(yè)可以應用現(xiàn)代化信息技術開展出口貿(mào)易審計與控制工作，提升工作效率，為企業(yè)整體經(jīng)營效益的增長助力。但在實際的工作中，有不少企業(yè)只看重對各項經(jīng)濟業(yè)務計劃的制定以及對各項往來業(yè)務數(shù)據(jù)的審查，忽視了對管理信息系統(tǒng)的建設，導致企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作的信息化發(fā)展受阻。具體表現(xiàn)：企業(yè)忽視了對內(nèi)部風險管理信息系統(tǒng)的更新與建設，造成部分經(jīng)營風險無法被及時預測，進而影響到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。
四、風險管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制要求
在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的形勢下，各行各業(yè)都迎來了一些機遇，但同時也面臨著一些挑戰(zhàn)。為了抓住機遇，增長自身的抗風險能力，提升綜合實力，企業(yè)就需要不斷地創(chuàng)新管理與運用模式，積極引進全新的工作方法，保障工作成效，消除漏洞。具體而言，企業(yè)在開展出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作的過程中，應該重點關注以下幾方面要求。首先，在針對出口貿(mào)易開展內(nèi)部審計與控制工作的過程中，審計人員不僅需要注重對各項經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)的審查，保障各項數(shù)據(jù)信息的真實性、完整性，而且需要注重對潛在風險因素的挖掘，及時發(fā)現(xiàn)管理環(huán)節(jié)存在的漏洞，提升企業(yè)防范風險的能力，促進企業(yè)整體發(fā)展實力的增強。其次，為了讓企業(yè)更好地經(jīng)營出口貿(mào)易，降低經(jīng)營風險的發(fā)生概率，企業(yè)內(nèi)部審計與控制人員就需要全面分析內(nèi)外部發(fā)展形勢，把握國際市場動向，了解主要風險，規(guī)范審計程序，明確風險審計目標，落實各項基本原則，遵循國際市場的各項規(guī)定，使得自身的發(fā)展目標與國際市場發(fā)展動向接軌，防止出現(xiàn)重大紕漏，使得企業(yè)可以實現(xiàn)更好、更快的發(fā)展。再者，企業(yè)應該基于風險控制目標，完善內(nèi)部審計與控制制度，確保各項工作都能夠按照制度要求有序展開。健全的制度，能夠約束各崗位人員的行為，也能夠為各崗位人員開展日常工作提供制度依據(jù)，從而達到規(guī)范操作，減少風險的效果，為企業(yè)的長遠發(fā)展保駕護航。
五、風險管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制策略
在明確了風險管理視域下企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作障礙以及工作要點之后，企業(yè)就需要采取進一步的措施，強化內(nèi)部審計與控制，發(fā)揮出審計部門的作用，讓審計工作可以為企業(yè)的長遠發(fā)展助力。概括而言，企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作可以從以下幾方面展開。
（一）健全制度，推行全面風險管理
在現(xiàn)有內(nèi)部審計制度的基礎上，企業(yè)應該根據(jù)出口貿(mào)易風險管理工作需求，制定并出臺更加詳細、更加合理的規(guī)定，彌補制度的缺口，讓各項工作的開展都存在制度依據(jù)。首先，企業(yè)管理者應該關注到風險管理與內(nèi)部審計之間的關系，將風險管理制度融入企業(yè)內(nèi)部審計制度體系中，給予風險管理工作高度的重視；其次，企業(yè)內(nèi)部審計與控制人員需要嚴格根據(jù)制度規(guī)定，制定詳細的風險管理計劃，明確風險管理目標；再者，企業(yè)可以在內(nèi)部推行全面風險管理制度，要求各部門、各崗位人員樹立較強的風險管理意識，在保障各項經(jīng)濟業(yè)務合法性、合規(guī)性的同時，有效預測與合理把控風險，增強企業(yè)抵抗國際市場風險的能力，為企業(yè)的長遠發(fā)展保駕護航。
（二）重視培訓，優(yōu)化人員知識結(jié)構(gòu)
企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計以及風險管理工作成效，在很大程度上會受到審計人員知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)素質(zhì)的影響。對此，企業(yè)要想增強出口貿(mào)易內(nèi)部審計和風險管理能力，就需要重視對內(nèi)部員工的培訓。例如，企業(yè)可以定期組織內(nèi)部審計工作人員參加業(yè)務和技能培訓工作，重點培養(yǎng)他們的風險管控意識，提升他們預測和把控風險的能力，幫助他們不斷完善知識結(jié)構(gòu)體系，促進他們專業(yè)素質(zhì)的全面發(fā)展。同時，企業(yè)還可以為內(nèi)部審計與風險控制人員提供在崗學習的機會，給他們創(chuàng)造良好的學習條件，鼓勵他們積極學習國際貿(mào)易相關政策，了解最新的國際市場動向，分析潛在風險。內(nèi)部審計與控制人員自身則需要樹立正確的學習觀念，通過各種途徑，學習和掌握最新的內(nèi)部審計知識、風險管理知識，提升自身的業(yè)務能力和綜合素質(zhì)，確保自身能夠勝任內(nèi)部審計和風險管理工作要求，進而出具客觀、真實、可行性較強的審計報告，給管理者提供可靠的決策依據(jù)。
（三）及時更新，完善內(nèi)部信息系統(tǒng)
完善的內(nèi)部信息系統(tǒng)，能夠為企業(yè)出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作人員，提供必要的數(shù)據(jù)和技術支持。在日常管理工作中，企業(yè)管理者應該重視對現(xiàn)代信息技術的引入，并且完善內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。具體而言，企業(yè)基于風險管理視域開展出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作時，需要從以下幾點著手，完善內(nèi)部信息系統(tǒng)。首先，企業(yè)需要應用現(xiàn)代信息技術，建立風險預警機制，完善內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，做好技術更新與數(shù)據(jù)庫管理工作，確保企業(yè)出口貿(mào)易數(shù)據(jù)信息的安全性，為開展高效的內(nèi)部審計和風險管理工作，提供可靠的數(shù)據(jù)支持。其次，企業(yè)需要及時更新內(nèi)部信息化管理系統(tǒng)，消除系統(tǒng)漏洞，做好防火墻設置，防止內(nèi)部信息網(wǎng)絡被黑客攻擊，做好數(shù)據(jù)信息保密工作。再者，企業(yè)需要從外部引入專業(yè)的技術人員，負責內(nèi)部系統(tǒng)更新和維護工作，引導技術人員與內(nèi)部審計、風險管理人員進行工作對接，保障內(nèi)部審計與風險管理工作順利展開。
（四）保持獨立，明確內(nèi)部審計目標
保持內(nèi)部審計部門和審計工作的獨立性，是發(fā)揮內(nèi)部審計與控制工作效果的關鍵。在日常審計工作中，審計人員需要保持應有的獨立性，克服主觀意識障礙，一方面，針對內(nèi)部各項出口貿(mào)易數(shù)據(jù)信息展開全面審查，了解各項數(shù)據(jù)信息的真實程度，及時發(fā)現(xiàn)問題，有效預測和防范風險；另一方面，做好對內(nèi)部管理人員的監(jiān)督和審查工作，確保管理者的各項經(jīng)營決策符合企業(yè)整體發(fā)展需求，符合相關法律制度規(guī)定。同時，在開展內(nèi)部審計工作的過程中，審計人員可以憑借自身的專業(yè)素養(yǎng)，開展獨立性的會計數(shù)據(jù)考核與風險管理工作，全面篩查數(shù)據(jù)漏洞，考核各崗位人員對各項規(guī)定和工作計劃的落實情況，增強企業(yè)的整體風險控制能力，保障出口貿(mào)易的順利開展。
（五）加強重視，發(fā)揮內(nèi)部審計價值
管理者對出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作的重視程度，會直接影響到最終的工作成效。鑒于此，企業(yè)基于風險管理視域開展出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作的過程中，應該從思想層面加強重視，強化全員的風險意識，讓全員積極參與到出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作中，共同防范和應對風險，增強企業(yè)的整體抗風險能力，使得企業(yè)可以更好地應對市場波動帶來的各項挑戰(zhàn)。首先，企業(yè)管理者可以基于風險管理視域，制定專門的出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作計劃，明確工作總目標，然后將目標進行細分，引導各部門、各崗位工作人員明確自身的職責，充分發(fā)揮出各崗位人員的內(nèi)控作用；其次，企業(yè)管理者可以將風險管理納入出口貿(mào)易內(nèi)部審計與控制工作體系中，讓企業(yè)員工感受到管理者對該項工作的重視程度，從而調(diào)動全員參與風險管理的積極性；再者，企業(yè)可以將出口貿(mào)易風險管理目標落實情況納入員工績效考核體系中，結(jié)合各部門風險管控成效，綜合評估部門績效。通過這種方式，激發(fā)各部門開展出口貿(mào)易風險管控工作的積極性，實現(xiàn)全員把握風險的目標。
六、結(jié)語
在國際市場風險與日俱增的形勢下，企業(yè)將出口貿(mào)易內(nèi)部審計與風險管理工作進行緊密結(jié)合，可以增強風險預測與把控能力，同時提升內(nèi)部審計工作效果。在實際的審計與控制工作中，企業(yè)需要明確風險管理難點，并且采取措施，健全制度，推行全面風險管理；重視培訓，優(yōu)化人員知識結(jié)構(gòu)；及時更新，完善內(nèi)部信息系統(tǒng)；保持獨立，明確內(nèi)部審計目標，讓內(nèi)部審計與風險管理工作同步進行。
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重大風險管控是對企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程執(zhí)行風險管理的基本流程，是對影響企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重大風險事項進行信息搜集、風險評估、風險預警、風險處理和監(jiān)督改進的一系列過程和方法，它對企業(yè)的生死存亡有決定性的影響作用。汽車產(chǎn)業(yè)是我國的戰(zhàn)略性支柱產(chǎn)業(yè)，一汽集團作為我國汽車產(chǎn)業(yè)的領頭羊，建立重大風險管控體系對我國汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
中央政府已越來越重視風險管控，將風險管控提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國務院國資委了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。一汽集團從2008年開始推行全面風險管理，經(jīng)過多年的探索與實踐，一汽集團全面風險管理工作達到一個新水平，尤其在重大風險管控方面全員參與、系統(tǒng)規(guī)劃、制度保障、積極預警，充分體現(xiàn)了科學、嚴謹、務實的工作態(tài)度：
第一，全員參與：一汽集團不僅反復通過黨政聯(lián)席會、黨委擴大會議、高級經(jīng)理和管理人員以及業(yè)務骨干的風險管理培訓班、集團各種宣傳媒體，自上而下傳播“風險無處不在”的意識和理念，而且還通過制度建設將風險管理意識融入到全體員工的日常工作中，使重大風險在員工意識和行為上得到了有機結(jié)合。這種“意識一行為”雙滲透的風險管理模式充分調(diào)動了員工風險管理的積極性，增強了風險控制的責任感，可以有效避免單純制度規(guī)定引起的員工不配合現(xiàn)象和抵觸情緒，為重大風險管控提供了良好的群眾基礎。
第二，系統(tǒng)規(guī)劃：一汽集團通過建設風險管理文化、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)、健全管理標準、完善流程績效指標體系、應用風險管理信息系統(tǒng)、建立重大風險管控考核評價機制，全方位構(gòu)建了重大風險管控體系，做到了系統(tǒng)規(guī)劃，全局展開，有序推進。重大風險屬于系統(tǒng)性風險，一汽集團這種系統(tǒng)規(guī)劃的風險管控體系可以有效防范各方面的重大風險，并提供系統(tǒng)性的解決措施，而不是“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的點狀式管理，提高了風險管控的效率。
第三，制度保障：一汽集團為了規(guī)范員工重大風險管控行為，強化風險管控意識，制定和實施了《企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務活動方案的風險管理流程》等一系列重要管理標準，并對照《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》18項要素要求對管理標準進行了修訂。這一系列文件的有效實施為重大風險管控提供了強大的制度保障，增強了可操作性。
第四，積極預警：一切風險管控的目的是風險預警，重大風險管控也不例外。一汽集團通過建立和完善流程績效指標體系，解決了重大風險預警問題，并通過風險管理信息系統(tǒng)建設將“工作計劃”系統(tǒng)和“駕駛艙”系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運行，無縫對接，實現(xiàn)了重大風險預警的可操作化和實踐性。
一汽集團全員參與、系統(tǒng)規(guī)劃、制度保障、積極預警的重大風險管控體系為集團構(gòu)建了重大風險防護網(wǎng)，也為企業(yè)整體管控能力提升提供了動力和新的路徑，提高了企業(yè)管理水平。但隨著重大風險管控深度的提升和管控寬度的延伸，一汽集團現(xiàn)有的風險管控體系還必須做以下兩方面的完善：
第一，加強重大風險管控與內(nèi)部控制的有效融合。重大風險管控包含了風險管理目標和戰(zhàn)略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理以及報告程序等活動。而內(nèi)部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動。重大風險管控是內(nèi)部控制的自然延伸，內(nèi)涵更寬，所以在工作中二者不能截然分開。重大風險管控應在更高層面上起導向作用，內(nèi)部控制作為具體的操作手段，結(jié)合流程梳理、關鍵活動控制、重大風險報告、預警與應急機制，建立科學全面的重大風險管控體系。
第二，加強重大風險管控人才隊伍建設。風險管理是管理學的前沿領域，對從業(yè)人員在知識結(jié)構(gòu)、研究能力和工作經(jīng)驗方面的要求較高。我國開展風險管理工作也只有短短的幾年時間，風險管理工作人員在專業(yè)知識和從業(yè)能力上還不能滿足高水平風險管理工作的需要，重大風險管控的人才更是少之又少。一汽集團在重大風險管控系統(tǒng)的建設過程中要注重風險管控人才的培養(yǎng)，注重風險管控人才梯隊建設。為此，一汽集團要建立重大風險管控人才培養(yǎng)體系，通過學習班、研討班、專業(yè)培訓班以及案例交流等形式，建立一支風險管理專業(yè)團隊，真正掌握有效的風險管理技術和方法，尤其在重大風險業(yè)務領域要重點培育，以支撐集團重大風險管控體系發(fā)展。
關鍵詞：企業(yè) 全面風險管理 內(nèi)部控制 體系
一、全面風險管理和內(nèi)部控制概念
（一）全面風險管理的概念
全面風險管理是一個持續(xù)的實施過程，緊密結(jié)合在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設定之中，是企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的協(xié)作執(zhí)行，應用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各個部門及各項經(jīng)營活動，用于確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并在其風險偏好范圍內(nèi)管理風險，從而對企業(yè)目標實現(xiàn)提供合理保證。
根據(jù)企業(yè)管理層經(jīng)營的方式劃分，全面風險管理包括八個要素，內(nèi)部環(huán)境識別、制定經(jīng)營目標、企業(yè)風險評估、經(jīng)營事項評估、風險應對方案、風險控制措施、信息獲取與溝通以及風險效果監(jiān)控，上述要素之間相互關聯(lián)，相互協(xié)作，始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中。
（二）內(nèi)部控制的概念
內(nèi)部控制是一個動態(tài)的全過程，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通及監(jiān)控五個互相聯(lián)系的要素，體現(xiàn)于管理層經(jīng)營企業(yè)活動中。企業(yè)內(nèi)部控制由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。這一定義突出強調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程，有利于梳理全面、全過程控制的理念。
筆者認為，內(nèi)部控制的基本出發(fā)點是以預防為主，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始終，內(nèi)部控制需通過事前、事中、事后的過程性的控制手段，對內(nèi)部控制設計及執(zhí)行過程進行評估，從中獲得當前內(nèi)部控制體系的有關信息，及時對內(nèi)部控制體系進行修訂、完善和補充，確保企業(yè)管理的完整性，有利于充分發(fā)揮審計職能、提供各方?jīng)Q策依據(jù)等內(nèi)容，以達到整體控制的效果。
二、全面風險管理和內(nèi)部控制的關系
全面風險管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在一定差異，具體情況如下。
（一）管控實施主體一致
從實施主體上看，企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制管控主體都是企業(yè)董事會管理層及各息與溝通及監(jiān)控五個互相聯(lián)系的要素，體現(xiàn)于管理層經(jīng)營企業(yè)活動中。企業(yè)內(nèi)部控制由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。這一定義突出強調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程，有利于梳理全面、全過程控制的理念。
筆者認為，內(nèi)部控制的基本出發(fā)點是以預防為主，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始終，內(nèi)部控制需通過事前、事中、事后的過程性的控制手段，對內(nèi)部控制設計及執(zhí)行過程進行評估，從中獲得當前內(nèi)部控制體系的有關信息，及時對內(nèi)部控制體系進行修訂、完善和補充，確保企業(yè)管理的完整性，有利于充分發(fā)揮審計職能、提供各方?jīng)Q策依據(jù)等內(nèi)容，以達到整體控制的效果。
二、全面風險管理和內(nèi)部控制的關系
全面風險管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在一定差異，具體情況如下。
（一）管控實施主體一致
從實施主體上看，企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制管控主體都是企業(yè)董事會管理層及各員工，其管控主體為公司全體員工，為公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)提供合理保證。
（二）管控范圍相互包含
從管控范圍上看，企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風險管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設的動因則來自企業(yè)對風險的認識和管理。內(nèi)部控制是管理的一項職能，而全面風險管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理過程的各個方面。
（三）管控視角側(cè)重不同
從管控視角上看，全面風險管理強調(diào)通過前瞻性的視角去積極應對企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風險，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場及法律等領域。而內(nèi)部控制主要通過防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風險，側(cè)重于財務和運營。
（四）管控目的存在差異
從管控目的上看，企業(yè)通過對全面風險管理的戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險及合規(guī)風險等多項風險進行分析、評估獲取機遇，規(guī)避或預知影響。而內(nèi)部控制則沒有對風險和機遇進行明確的區(qū)分。
綜上所述，能夠?qū)︼L險包括風險偏好、風險應對策略、風險零容忍度等戰(zhàn)略要素，進行準確全面的度量和評估，建立初始信息框架，是全面風險管理工作流程起始點，因此，要確保企業(yè)在風險偏好及運營發(fā)展戰(zhàn)略方面保持一致。內(nèi)部控制則是在對企業(yè)內(nèi)部風險和機遇分析的基礎上，提出各種應對措施及方法，內(nèi)部控制措施其必要性與風險系數(shù)呈正相關的關系，并依據(jù)風險內(nèi)容制定控制機制與實施，企業(yè)在生產(chǎn)運營管理中，通過使用具體的內(nèi)部控制措施的有效工具，對各類風險進行控制、評估，從而監(jiān)控管理潛在的各類風險爆發(fā)隱患。
三、企業(yè)內(nèi)部控制體系實施
隨著國家有關部門和資本市場監(jiān)管要求日趨嚴格，以及全面風險管理與內(nèi)部控制理論的特性，為企業(yè)建立風險管控體系提供了指導依據(jù)。同時，將風險管理理念列為管理重點，以有效的內(nèi)部控制為基礎，科學融合了現(xiàn)代企業(yè)管理體系中的風險管理理念，促使企業(yè)充分審視、完善和加強自身內(nèi)部控制管理工作。
建立以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系，從而不斷提升企業(yè)自身的風險管控能力，其發(fā)展歷經(jīng)了SOX內(nèi)控體系到全面風險管理內(nèi)控體系演進的過程。
（一）基于財務報告相關基礎的SOX內(nèi)控體系
初步建立以《薩班斯》財務報告為基礎的一套內(nèi)控體系，主要關注內(nèi)控組織和制度的建設，完成體系的搭建，內(nèi)外部審計中，均順利過關，遵循工作總體有效，主要建設效果如下。
1.搭建內(nèi)部控制體系組織架構(gòu)和體系
內(nèi)控體系從組織架構(gòu)上實行兩條線管理機制。一方面，財務部門作為內(nèi)控職能管理部門與業(yè)務部門（虛擬團隊）作為運動員，分別負責公司內(nèi)控體系的設計和執(zhí)行；另一方面，內(nèi)審部及外部審計師作為裁判員，負責內(nèi)控體系的監(jiān)督和檢查。
按照內(nèi)部控制建設目標和原則，通過統(tǒng)一、規(guī)范、系統(tǒng)化的與財務報告相關的內(nèi)部控制體系制度的建設，完善了基本的內(nèi)部控制設計，業(yè)務流程范圍覆蓋了企業(yè)所有業(yè)務部門，形成資本性支出流程、收入和計費業(yè)務流程、存貨管理流程、營運支出業(yè)務流程、貨幣資金管理流程、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理業(yè)務流程、人工成本管理業(yè)務流程、會計和財務報告、籌資業(yè)務流程、關聯(lián)交易業(yè)務流程、法律法規(guī)遵循業(yè)務流程、稅務管理業(yè)務流程及信息技術整體控制等十三大主要內(nèi)控流程及關鍵控制點，形成內(nèi)部控制手冊和矩陣。
2.梳理規(guī)范業(yè)務操作
梳理及規(guī)范了業(yè)務執(zhí)行層面各類操作，實現(xiàn)了風險評估、制度設計、業(yè)務執(zhí)行、監(jiān)督報告的閉環(huán)管理流程。通過業(yè)務訪談及專業(yè)判斷進行了業(yè)務流程的風險評估，通過內(nèi)控文檔的優(yōu)化更新及內(nèi)控制度辦法的建立完善了制度設計，通過明確落實關鍵控制點責任部門和責任人保證執(zhí)行落地，通過內(nèi)外部內(nèi)控審計測試及業(yè)務自查加強了監(jiān)督檢查力度，通過定期內(nèi)控體系建設情況報告形式明確了管理要求。
3.提升風險管理意識
通過結(jié)合基于財務報告相關的內(nèi)控建設初步的風險管理體系，深化了內(nèi)控的管理細度，實現(xiàn)了將與財務報告相關的內(nèi)控要求融入日常工作，與業(yè)務運營融合，提升了業(yè)務執(zhí)行效率與效果，增強了風險管理意識。
4.內(nèi)部控制落實
企業(yè)通過部門層面內(nèi)控常態(tài)化管理項目的實施，將公司層面的控制落實到部門層面，控制的執(zhí)行更加明確，轉(zhuǎn)換部門角色，把部門由受控主體轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂频闹黧w，形成部門內(nèi)控閉環(huán)管理體系，實現(xiàn)部門內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行、測試及跟進閉環(huán)管理，將控制真正融入到日常工作之中，避免內(nèi)控管理與生產(chǎn)管理“兩張皮”。同時，建立并完善內(nèi)部信息溝通渠道即內(nèi)控月報制度，內(nèi)控月報涵蓋了各部門日常工作中涉及的相關內(nèi)控工作，實現(xiàn)與公司內(nèi)控職能管理部門財務部的有效溝通。
5.加強內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督
為加強對內(nèi)控業(yè)務執(zhí)行的監(jiān)督力度與執(zhí)行效果，設置考核體系和評價體系，企業(yè)采用了將內(nèi)控業(yè)務執(zhí)行監(jiān)督納入公司各部門關鍵績效指標考核體系的方式，以加強業(yè)務部門對內(nèi)控管理工作的重視程度；在日常監(jiān)督檢查方面，采取了部門層面內(nèi)控閉環(huán)管理體系，通過明確各部門內(nèi)控自測要求，促進業(yè)務部門開展自測，并與內(nèi)外部審計等檢查實行有效銜接，主動發(fā)現(xiàn)風險，從而達到關注重點、聚焦實質(zhì)的目標，將內(nèi)控風險管理工作和業(yè)務管理工作有機的結(jié)合在一起。
（二）以風險為導向、面向業(yè)務運營的全面內(nèi)控體系
開展企業(yè)層面的風險評估，編制全面風險評估報告，全面優(yōu)化SOX內(nèi)控，梳理、搭建業(yè)務風控框架，以風險管理控制為核心，面向生產(chǎn)運營內(nèi)控體系逐漸過渡到以風險為導向的內(nèi)部控制體系建設，建立全面內(nèi)控體系，其主要效果如下。
1.搭建業(yè)務框架
內(nèi)控體系框架不再以存貨、資金等會計視角為主線，而是從市場營銷、采購等公司具體業(yè)務視角搭建。同時，從全生命周期出發(fā)，在各關鍵環(huán)節(jié)設置數(shù)據(jù)稽核的控制要求，區(qū)分實物管理和數(shù)據(jù)管理采集稽核樣本，從而加強全流程的風險管理控制，提升數(shù)據(jù)真實性。
2.增設關鍵控制，注重前后評估
一方面，由于業(yè)務合作形式日趨多樣，多渠道整合營銷及聯(lián)合促銷等合作模式對雙方資金、資產(chǎn)安全提出了更高的控制要求。如，對于代銷商與營業(yè)廳合作業(yè)務，對代管存貨明確了控制措施，明確控制要求；另一方面，結(jié)合原則性控制要求，針對具體方式進一步細化控制要求，提高關鍵環(huán)節(jié)控制力度。如，對于采購業(yè)務，鑒于采購方式及業(yè)務流程不同，區(qū)分了招標采購、非招標采購與集中采購三類模式，細化控制要求。
根據(jù)業(yè)務流程進行梳理發(fā)現(xiàn)，部分業(yè)務流程未明確事前評估及事后監(jiān)控的閉環(huán)要求。基于此，在業(yè)務流程評估的基礎上，對部分業(yè)務流程增加了前后評估環(huán)節(jié)，提升了效率效果。
3.合并同質(zhì)控制
通過長期的業(yè)務實踐來看，對于同類業(yè)務，放在不同的流程中，出現(xiàn)了不同業(yè)務部門的認識不統(tǒng)一，導致管理方式不一致。通過業(yè)務流程的刪繁就簡，歸并整理了同類型業(yè)務控制。
4.梳理標準規(guī)范
考慮系統(tǒng)維護量增加，效率降低，以及未來的可擴展性，兼顧控制基線要求，適當強化部分控制，為不斷增多的系統(tǒng)提供統(tǒng)一、標準的控制規(guī)范，統(tǒng)一了各信息系統(tǒng)的整體控制要求。此外，通過梳理與財務報告相關性系統(tǒng)，考慮其是否產(chǎn)生計費話單或生成財務數(shù)據(jù)，是否傳輸或存儲財務數(shù)據(jù)，對與財務報告無直接關聯(lián)的系統(tǒng)不再納入內(nèi)控手冊矩陣關鍵控制系統(tǒng)范疇，而是納入日常管理流程。
5.實施內(nèi)控系統(tǒng)固化
伴隨企業(yè)內(nèi)控管理制度的逐步規(guī)范以及信息系統(tǒng)建設的不斷完善，內(nèi)控制度和流程相對明確，內(nèi)控工作的重心從內(nèi)控手冊矩陣優(yōu)化轉(zhuǎn)到控制要求的落實執(zhí)行上。如何通過信息化手段將內(nèi)控管理制度落實到實際執(zhí)行中，將內(nèi)部控制矩陣中的關鍵控制點在業(yè)務系統(tǒng)中予以固化，以建立常態(tài)化的內(nèi)控執(zhí)行體系，既是進一步改善內(nèi)控措施執(zhí)行的效率和效果，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制和風險管理的智能化和標準化的要求。內(nèi)控固化管理也是順應持續(xù)性審計、懲防體系建設等內(nèi)外部監(jiān)管領域發(fā)展趨勢，并為業(yè)務的健康成長和管理效率的提升提供支撐保障。
（三）以全面風險管理為視角的內(nèi)控體系
遵循COSOII框架的全面風險管控體系，組織開展重大風險管控項目試點，促進風險管理工作與業(yè)務的深度融合，主要關注風險評估和風險應對，實現(xiàn)向全面風險管理過渡，不斷完善其風險體系和內(nèi)控體系建設，構(gòu)建與以全面風險管理視角的內(nèi)控體系，其主要建設效果如下。
1.深化風險文化
作為企業(yè)文化建設的重要部分，企業(yè)已將風險管理文化建設納入企業(yè)文化標桿管理體系，從制度層面上保障風險管理文化的建設，并將風險管理與績效考核相結(jié)合，對于不符合風險管理要求、違反商業(yè)道德和誠信原則的行為進行處罰，促進風險責任的落實。公司管理層和風險管理專職人員作為傳播企業(yè)風險管理文化的兩種基本力量，分別通過自上而下和由點及面的推動方式，傳播公司的風險管理文化。通過風險管理文化建設與培訓，風險管理意識日趨深入人心，風險文化逐步形成。
2.構(gòu)建風險體系
企業(yè)以國資委的《中央企業(yè)全面風險管理指引》中確定的分類為參考，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點及其實際業(yè)務情況，主要風險主要劃分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險和信息技術風險等六類風險。
全面風險管理工作從上述六類風險角度出發(fā)，營造企業(yè)自身文化；梳理公司各業(yè)務和內(nèi)外部環(huán)節(jié)存在的風險，健全風險防范制度，構(gòu)建風險防范體系。通過與利益相關方的溝通，提升公司形象，加強公司的廉政建設。
首先，企業(yè)根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求，圍繞中心，服務大局，聯(lián)系實踐，落實企業(yè)文化規(guī)劃，完成企業(yè)文化發(fā)展規(guī)劃，提升企業(yè)文化知曉率和認同度。
其次，企業(yè)通過梳理公司業(yè)務管理、網(wǎng)絡運營等各方面存在的風險點及薄弱環(huán)節(jié)，提升全員信息安全意識，以風險管理為核心開展信息安全管理工作。
再次，企業(yè)通過加強反腐倡廉建設，廉潔自律，強化紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、安全生產(chǎn)、法律和社會責任風險管理，構(gòu)建全面風險管理體系。
最后，加強利益相關方溝通管理和需求回應，全面提升社會形象。
企業(yè)通過上述措施制訂執(zhí)行全面風險管理工作計劃，明確責任，評估各項風險發(fā)生的可能性和發(fā)生后對公司的影響程度，并對風險的重要性程度排序，確定公司面臨的各種風險，細化落實相關計劃與措施，定期開展回顧總結(jié)，監(jiān)督執(zhí)行情況、提出改進建議，完善風險管理的閉環(huán)管理機制，將風險管理的工作要求與業(yè)務運營管理相融合，切實做好日常的風險管理控制。
3.提升管理水平
通過規(guī)范業(yè)務流程，促進公司精細化管理水平的提升。在以價值為導向的全面風險管理體系建設階段，實現(xiàn)了風險評估、制度設計、執(zhí)行、監(jiān)督檢查及報告的閉環(huán)管理的新的提升。在以風險為導向的內(nèi)控體系建設的基礎上，通過風險量化分析工具及效益評價開展風險評估，建立風險評估標準完善了制度設計，通過專項風險管理加強執(zhí)行，建立風險信息數(shù)據(jù)庫方式增強監(jiān)督檢點，通過定期編制全面風險管理報告提升風險管理水平。
4.關注重點風險，內(nèi)控業(yè)務對標
隨著企業(yè)管理日益精細化，相關內(nèi)控要求與業(yè)務制度也在持續(xù)優(yōu)化更新。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，運用正向、逆向思維，梳理內(nèi)部控制制度和業(yè)務管理制度，內(nèi)控制度設計覆蓋業(yè)務管理全過程，關注重點高風險和舞弊領域，業(yè)務制度是內(nèi)控制度執(zhí)行依據(jù)，內(nèi)控制度是將業(yè)務制度中與內(nèi)控相關條款歸納、整合。基于此，從內(nèi)控合規(guī)角度出發(fā)，查找設計不合規(guī)或兩者不一致的內(nèi)容，進而完善內(nèi)控要求與業(yè)務制度，實現(xiàn)全部內(nèi)控業(yè)務流程對標，并將此項工作納入內(nèi)控常態(tài)化管理工作范圍，不斷完善內(nèi)控體系。
上述內(nèi)控體系特點為，建立企業(yè)統(tǒng)一的、標準化的內(nèi)控手冊和矩陣；控制點要求落實到具體部門和責任人，確保有效落地執(zhí)行；內(nèi)控管理執(zhí)行部門和風險管理監(jiān)督部門各司其職，相互制衡；全面覆蓋涉及企業(yè)所有業(yè)務單元，涵蓋生產(chǎn)、市場和管理等各業(yè)務線條；采用風險評估的方法，以風險為導向，關注關鍵環(huán)節(jié)風險管控；將內(nèi)控與業(yè)務活動的緊密融合，避免“兩張皮”；利用信息化手段固化內(nèi)控要求，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)優(yōu)勢。
四、未來全面風險管理內(nèi)控體系的實施建議
（一）將企業(yè)風控管理和戰(zhàn)略管理結(jié)合在一起
戰(zhàn)略管理、風險管理是企業(yè)整個治理過程中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)戰(zhàn)略管理的終極目標是為了實現(xiàn)企業(yè)價值的可持續(xù)增長，企業(yè)價值創(chuàng)造的路徑是“股東價值客戶價值業(yè)務流程核心資源”，所以企業(yè)必須具有高效、快捷、有可靠質(zhì)量的業(yè)務管理流程，是企業(yè)價值鏈的形成途徑，企業(yè)風控管理也應遵循這一路徑而展開。這就需要企業(yè)結(jié)合整體戰(zhàn)略規(guī)劃對本企業(yè)的風控管理目標、建設原則、建設步驟及建設藍圖等進行評估、設計與決策，并且企業(yè)還需結(jié)合已確定的內(nèi)部控制體系建設規(guī)劃，審核建設方案和實施計劃，監(jiān)督內(nèi)部控制管理機制的日常運行和持續(xù)改進，從而實現(xiàn)自上而下的風控管理與戰(zhàn)略管理相結(jié)合的管理機制。
為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，一方面將風控管理偏好和企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合在一起，將企業(yè)成長、風險和收益聯(lián)系起來，增加風控反應決策，使企業(yè)的經(jīng)營意外和損失最小化，減少企業(yè)生產(chǎn)、運營管理風險盲點；另一方面確認和管理企業(yè)的總體風險，合理配置風控管理領域的資源，抓住機遇，針對多重風險提供完整的應對反應方案。
（二）全員參與自主風控
全面風險管理是長期性工作，涉及企業(yè)生產(chǎn)和管理整個過程，需要全員上下共同參與實施，也是與日常生產(chǎn)和管理活動緊密相關聯(lián)的。通過有效運用風險管理和內(nèi)部控制的相關手段和要求，評估企業(yè)關鍵性業(yè)務的狀態(tài)，避免業(yè)務執(zhí)行和風控執(zhí)行信息不對稱；實行自主動態(tài)風控管理，使業(yè)務制度涵蓋內(nèi)控要求、業(yè)務流程符合內(nèi)控要求和業(yè)務系統(tǒng)固化內(nèi)控要求，從而不斷提升全員風險管控意識，做好重大風險自主評估；增強內(nèi)控與業(yè)務融合度，確保關鍵業(yè)務自主內(nèi)控合規(guī)；深化內(nèi)控管理信息化的建設，實現(xiàn)內(nèi)控要求系統(tǒng)自動控制；推動審計發(fā)現(xiàn)問題整改復查，發(fā)揮審計檢察閉環(huán)監(jiān)督價值。
（三）強化風險監(jiān)控預警，有效完善內(nèi)控體系
企業(yè)的風險監(jiān)控是風險預警的關鍵部分，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、行業(yè)特點，通過一定的評估方法或模型來確定風險監(jiān)控指標的權重，充分利用統(tǒng)計分析的決策支持、工具和系統(tǒng)，從生產(chǎn)管理多維度入手，如運用年度績效考核指標分析，監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展效益、網(wǎng)絡質(zhì)量等；通過年度全面預算標桿管理體系，對標分析查找差距，突出價值導向優(yōu)化資源配置；利用對業(yè)財半年報表和日常管理情況分析，監(jiān)控業(yè)財指標，從財務角度進行風險分析和提示；透過月度/季度統(tǒng)計數(shù)據(jù)，分析企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營風險，并將監(jiān)測動態(tài)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、分析，得出風險的變化趨勢，定期進行匯總提出分析報告，為企業(yè)決策和風險管控提供參考依據(jù)，也為業(yè)務流程和內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化提供有效信息，切實起到風險把控作用。
五、結(jié)束語
關鍵詞：企業(yè)；財務；目標管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
財務目標管理是指在企業(yè)財務管理工作中，通過目標管理的方式形成相應的激勵機制與約束機制，從而激勵企業(yè)的管理工作人員以財務目標作為工作目標，并借助于相應的經(jīng)濟責任制度，確保企業(yè)財務管理目標得以實現(xiàn)。在當前企業(yè)財務管理力度薄弱以及資金利用效率相對較低的背景下，開展企業(yè)財務目標管理，實現(xiàn)企業(yè)財務管理體系的規(guī)范化與制度化，已經(jīng)成為企業(yè)財務管理工作改革的主要趨勢，這對于提高企業(yè)的綜合管理水平也具有非常重要的作用。
一、企業(yè)財務目標管理工作主要內(nèi)容
企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的財務目標，主要是指企業(yè)的利潤收益最大化、股東利益最大化、企業(yè)產(chǎn)值最大化以及企業(yè)價值的最大化，而這些財務目標的實現(xiàn)，必須借助于完善的財務管理工作手段，主要包括以下幾方面的內(nèi)容：
（1）以財務目標為基準的預算管理。即企業(yè)通過結(jié)合自身實際狀況，初步確定企業(yè)的財務管理目標，并結(jié)合企業(yè)的財務管理目標以及企業(yè)的年度發(fā)展計劃，制定完善的預算計劃，從而對企業(yè)的資金等資源進行優(yōu)化配置，并對企業(yè)的收支狀況進行全面的核算。
（2）資金管理。通過對企業(yè)的資金進行重點控制管理，提高企業(yè)資金的使用效率，避免企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)資金閑置或者是資金周轉(zhuǎn)不良等財務問題的發(fā)生。
（3）財務分析工作。根據(jù)相應的企業(yè)財務管理制度以及周期，對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)全面的分析與預測，進而直接的反映企業(yè)經(jīng)營發(fā)展狀況，并借助于及績效考核管理的方式，提高企業(yè)財務管理效果。
（4）監(jiān)督約束。按照國家的相關法律政策以及企業(yè)的財務管理規(guī)章制度，對企業(yè)的財務管理工作進行必要的規(guī)范與約束，確保企業(yè)財務管理工作在法律允許的框架內(nèi)開展。
（5）資產(chǎn)管理。主要是針對企業(yè)的固定資產(chǎn)以及流動資產(chǎn)進行管理，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免各種資產(chǎn)浪費以及資產(chǎn)流失問題的發(fā)生。
二、企業(yè)財務目標管理保障措施
（1）結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，制定企業(yè)的財務管理目標。首先，企業(yè)應該結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，明確企業(yè)的發(fā)展方向，并以此為基礎細化制定企業(yè)的財務管理目標。為了便于企業(yè)財務目標管理工作的順利開展，企業(yè)的財務管理目標應該涵蓋以下幾方面內(nèi)容，以便于真實的反映企業(yè)的財務狀況。首先，必須能夠反映企業(yè)的償債能力，因為償債能力也是企業(yè)財務狀況好壞的關鍵目標。其次，能夠反映企業(yè)的利潤能力，并將盈利目標納入到企業(yè)的財務目標管理之中。第三，能夠反映企業(yè)的營運能力，營運能力是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要評價指標。通過科學合理的設置企業(yè)財務管理目標，為企業(yè)財務目標管理工作的順利開展提供導向。
（2）建立完善的企業(yè)財務目標管理監(jiān)督體系。為了確保企業(yè)財務目標管理工作的順利開展，必須通過輔助設置監(jiān)督管理體系，確保各項財務管理工作不受制約的順利開展。企業(yè)相關管理部門可以將企業(yè)內(nèi)部審計作為監(jiān)督管理手段，結(jié)合企業(yè)財務管理工作實際情況，按照一定的周期，在企業(yè)內(nèi)部開展深入全面的內(nèi)部審計工作，對企業(yè)的財務狀況進行客觀準確的反映，提高企業(yè)財務管理工作質(zhì)量。
（3）做好企業(yè)財務預算管理工作。預算管理工作的實質(zhì)就是企業(yè)財務的計劃管理，因此對財務管理工作實施目標化的管理，必須突出預算管理工作的重要性，將預算管理作為企業(yè)財務目標管理的主要手段。在具體的管理措施上，首先企業(yè)應該綜合內(nèi)部各職能部門的信息資料數(shù)據(jù)，并借鑒往年度的預算執(zhí)行情況，依照企業(yè)的工作計劃以及財務收支計劃，完善企業(yè)的預算編制計劃。在企業(yè)的預算計劃編制結(jié)束后，應該將預算計劃交予企業(yè)的哥哥科室部門進行復核，并匯總意見進行調(diào)整后送報主管部門審批。在預算執(zhí)行過程中，則應該按照內(nèi)外統(tǒng)籌、嚴格執(zhí)行的原則，避免隨意修改企業(yè)資金支出計劃的現(xiàn)象發(fā)生，強化企業(yè)預算計劃的嚴肅性與約束性，提高企業(yè)的整體預算管理水平。
（4）提高企業(yè)的財務風險防范能力。確保企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)，必須對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中的市場風險影響因素進行分析控制，通過建立全面的企業(yè)財務風險防范控制體系，避免企業(yè)財務風險問題的發(fā)生，并最終確保企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。企業(yè)的財務風險防范控制體系應該涵蓋企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權管理、融資擔保、物資采購以及稅務籌劃等一系列的內(nèi)容。通過對企業(yè)經(jīng)營市場環(huán)境中的風險進行識別分析、風險發(fā)生概率評估、風險預警以及風險控制等措施，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營財務風險問題的規(guī)避，為企業(yè)財務風險管理目標的實現(xiàn)提供基礎保障。
（5）進一步完善財務管理工作的考核評估。為了確保企業(yè)財務管理工作各項制度措施在日常管理工作中得到確實的貫徹于落實，必須重視對于企業(yè)財務管理工作的全面考核評估。重點針對于企業(yè)財務管理工作中涉及到企業(yè)的經(jīng)營能力、發(fā)展能力、盈利以及還債能力等幾方面的財務指標進行重點分析。通過考核評估準確的反映企業(yè)在資產(chǎn)運用、規(guī)模以及效益成長、資產(chǎn)報酬率、債務處理等一系列的財務狀況。通過這些經(jīng)濟方面的考核評估，督促企業(yè)財務管理朝著精細化、規(guī)范化與科學化的方向發(fā)展。
三、結(jié)語
財務管理工作作為企業(yè)管理工作的重點，對于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展也具有非常重要的作用。企業(yè)在財務目標管理過程中，首先必須合理的設置財務目標，并通過強化制度建設與風險防范，完善預算與資金管理，確保企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)財務管理工作的現(xiàn)代化、制度化與規(guī)范化。
參考文獻：
[1]譚忠游.管理熵、管理耗散結(jié)構(gòu)理論在國有企業(yè)經(jīng)營者激勵機制再造中的運用[J].西南民族大學學報：人文社會科學版，2010（7）.
一、注重建筑工程管理中財務風險策略運用的價值所在
為了使建筑工程管理中財務風險策略能夠得到合理運用，則需要明確這些策略運用的價值所在。具體表現(xiàn)為：（1）建筑工程管理中若能注重財務風險策略的有效使用，則有利于保持建筑工程良好的財務管理工作狀況，使得其管理中的風險因素得以及時消除，且在長期的實踐過程中不斷提升建筑工程財務管理的整體水平，避免財務風險的發(fā)生影響工程施工效益；（2）建筑工程管理中財務風險策略的合理運用，能夠優(yōu)化工程財務管理方式，使得管理中的問題發(fā)生率得以下降，不斷改善建筑財務管理方面的工作狀況，且為其財務風險的有效應對提供參考依據(jù)；（3）基于建筑工程管理中的財務風險策略實際作用的發(fā)揮，有利于降低工程財務方面的管理成本，使其財務管理工作落實更具科學性，滿足建筑工程整體效益持續(xù)增加的實際要求。這些方面的不同內(nèi)容，客觀地說明了注重建筑工程管理中財務風險運用的重要價值。因此，需要根據(jù)建筑工程的具體情況，在其管理中有效使用不同的財務風險策略。
二、建筑工程管理中的財務風險策略分析
（一）強化財務管理人員風險意識，落實好相應的財務風險應對工作
為了使建筑工程管理中的財務風險得以降低，增強其財務風險處理效果，則需要注重工程建設中財務管理人員風險意識的強化，并落實好相應的財務風險應對工作。具體表現(xiàn)為：（1）建筑企業(yè)應結(jié)合建筑工程的實際情況，積極開展專業(yè)的培訓活動，并將責任機制實施到位，使得財務管理人員的專業(yè)能力得以提高，并強化這些人員的財務風險管理意識，確保他們工作高效性的同時優(yōu)化財務管理工作方式，促使建筑工程財務風險管理工作開展能夠達到預期效果；（2）在處理建筑工程管理中的財務風險時，也需要落實好與之相關的應對工作，且在實踐經(jīng)驗豐富、專業(yè)能力出色的財務管理人員支持下，實現(xiàn)對財務風險的科學應對，從而為我國建筑工程整體管理水平的持續(xù)提升提供科學保障。
（二）建立高效的財務風險管理機制，給予財務風險高效處理制度保障
在建筑工程管理中進行財務風險處理時，需要在了解工程建設中財務管理狀況的基礎上，建立高效的財務風險管理機制，給予這類風險處理制度保障。具體表現(xiàn)為：（1）通過對當前形勢變化的深入分析，結(jié)合建筑工程管理中財務風險處理的實際需要，且在專業(yè)的管理理論、實踐經(jīng)驗等不同要素的支持下，建立高效的財務風險管理機制，使得建筑工程財務風險處理工作開展能夠得到科學指導，實現(xiàn)對工程建設成本的科學控制；（2）通過對高效的財務風險管理機制的建立與合理運用，能夠給予建筑工程管理中的財務風險高效處理制度保障，使得財務風險處理工作水平能夠逐漸提升，從而為工程施工計劃深入推進創(chuàng)造有利的條件。
（三）注重信息技術的有效使用，提升財務風險處理方面的信息化水平
由于建筑工程實踐過程中可能會受到人員因素、材料及設備因素、技術因素等不同因素的影響，從而給建筑工程施工作業(yè)開展帶來了潛在的威脅，并埋下一定的安全隱患，無形之中加大了建筑工程管理中的財務風險。針對這種情況，為了更好的適應信息化時代的形勢變化，則需要將信息技術應用于建筑工程管理過程中，逐漸提升財務風險處理方面的信息化水平。具體表現(xiàn)為：（1）在建筑工程管理中，財務管理人員應強化自身的信息化意識，將信息技術應用于財務風險防范過程中，并通過對不同信息資源的高效利用，找出建筑工程財務管理中可能存在的風險因素，進而進行針對性處理，使得基于信息技術的財務風險處理工作開展更具針對性；（2）在信息技術的支持下，建筑工程管理中的財務風險應對工作開展將得到必要的技術支持，優(yōu)化財務風險處理方式的同時有利于提升其處理方面的信息化水平，改善建筑工程實踐中的財務管理工作狀況。
（四）重視施工管理的內(nèi)部控制，降低財務風險
在建筑工程施工管理過程中，為了減少對工程財務管理方面的影響，降低其財務風險，則需要重視工程施工管理的內(nèi)部控制。具體表現(xiàn)為：（1）在建筑工程施工管理中，應結(jié)合財務管理的實際情況及要求，建立內(nèi)部控制機制，落實好相應的控制工作，使得工程施工中的財務風險得以下降，避免施工企業(yè)遭受不必要的經(jīng)濟損失；（2）施工企業(yè)及人員應給予建筑工程施工管理內(nèi)部控制足夠的重視，且將內(nèi)部控制理念融入到財務管理過程中，從而降低工程施工中的財務風險，逐漸增加工程施工效益，保持其良好的財務管理狀況。
（五）及時回收工程款項，避免影響工程經(jīng)濟效益
建筑工程管理中應對財務風險時，能否將工程款項及時收回，也體現(xiàn)著工程財務風險的應對工作水平。因此，需要及時收回建筑工程竣工完成后的工程款項，避免影響工程經(jīng)濟效益。具體表現(xiàn)為：（1）在建筑工程驗收工作完成后，應在財務核算工作方式的支持下，理清工程施工中的各部分款項，進而在財務管理人員的支持下，及時的收回工程款項，且需要對工程各項資金的流動情況有著深入的了解，從而改善建筑工程實踐中的財務管理狀況，最終達到其財務風險降低的目的；（2）實踐中若能將建筑工程款項及時收回，并發(fā)揮出財務管理部門的實際情況，完善內(nèi)部管控機制，則能為財務風險處理工作計劃實施創(chuàng)造有利的條件，避免對工程經(jīng)濟效益產(chǎn)生較大影響。
（六）加大財務風險防范基礎理論研究力度，縮小財務風險影響范圍
在建筑工程管理中選用有效的策略降低其財務風險時，應加大財務風險防范基礎理論研究力度，獲取更多的研究成果并加以使用，使得這類工程實踐中的財務風險影響范圍得以縮小。具體表現(xiàn)為：（1）相關人員應在建筑工程管理中通過對財務風險可能造成影響的深入分析，積極探索其財務風險科學防范措施，并加大相應的基礎理論研究力度，從而為建筑工程財務管理中風險防范措施的運用提供理論支撐，增強其財務風險處理效果；（2）在建筑工程財務風險理論研究水平不斷提升的基礎上，有利于拓寬其財務風險防范方面的工作思路，從而縮小財務風險影響范圍，全面提升建筑工程財務管理工作水平。同時，建筑施工企業(yè)應強化財務管理方面的風險意識，并將其風險預控工作落到實處，使得建筑工程管理中的財務風險處理效果得以增強，并滿足工程施工中財務管理工作高效開展要求。
【關鍵詞】 商業(yè)銀行 合規(guī)風險 合規(guī)管理
近年來，隨著銀行業(yè)務的發(fā)展，金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，銀行合規(guī)風險的管理已經(jīng)得到全球銀行業(yè)的普遍認同，如何建立、完善銀行的合規(guī)風險管理體系，已成為商業(yè)銀行在金融形勢日新月異發(fā)展變化的市場條件下保持競爭的有效手段，是構(gòu)建有效內(nèi)控機制的核心，是銀行安全運行、穩(wěn)健發(fā)展和持續(xù)成長的保障。
一、合規(guī)風險管理的內(nèi)涵
所謂合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則、和準則相一致。同時，銀監(jiān)會在《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》第三條將“法律、規(guī)則和準則”界定為“適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準則、行為守則和職業(yè)操守”。
《指引》所稱合規(guī)風險，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關準則，可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。
合規(guī)風險管理是銀行制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機制，培育合規(guī)文化，規(guī)避和控制合規(guī)風險的發(fā)生。同時，合規(guī)管理還包括對員工進行合規(guī)教育，在全行進行合規(guī)文化建設，提高全員合規(guī)意識。
合規(guī)風險重點強調(diào)商業(yè)銀行因為自身原因?qū)е逻`反法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等而遭受的經(jīng)濟或聲譽的損失。這種風險的性質(zhì)嚴重，造成的損失也更大。所以合規(guī)風險管理不僅要求商業(yè)銀行的各項經(jīng)營管理必須符合法律、法規(guī)和準則的規(guī)定，還需要符合職業(yè)道德和職業(yè)操守，符合誠信經(jīng)營的原則。
二、我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的現(xiàn)狀及不足
1、對合規(guī)風險管理認識相對淡薄，重視不夠
目前商業(yè)銀行高級管理層對合規(guī)管理比較重視，而基層管理者和營銷人員由于要完成指標考核任務，普遍存在“重業(yè)務拓展，輕合規(guī)管理”的意識，常常把時間和精力都放在了實現(xiàn)經(jīng)營考核指標的完成和業(yè)務營銷上，使得合規(guī)風險管理流于形式，有些時候甚至不惜冒著違規(guī)操作的風險來完成考核任務而獲取短期業(yè)績，同時，基層行也普遍存在重事后管理，輕事前、事中控制的現(xiàn)象，銀行往往偏重于對已造成損失的風險采取事后的管理處罰的措施，對事前的防范和事中的控制措施關注不夠，試圖以事后嚴厲的處罰遏制風險的產(chǎn)生。從而加大了銀行的整體合規(guī)經(jīng)營風險。
2、合規(guī)風險管理制度存在的問題
銀行的規(guī)章制度是其持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的規(guī)范，也是員工遵循的準則，但在制度的建設中存在以下不足：一是制度可操作性不強。上級行各部門之間缺乏一個統(tǒng)一完整、全面科學的合規(guī)風險管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略和模糊化現(xiàn)象，缺乏可操作性，，導致下級行執(zhí)行很困難，造成工作效率下降。二是制度的修訂沒有及時跟上業(yè)務發(fā)展的需要，制約了業(yè)務的發(fā)展。三是不嚴格執(zhí)行制度，有章不循的現(xiàn)象雖然在近幾年得到改觀，但在某些分支機構(gòu)或負責人身上還有所表現(xiàn)，其結(jié)果直接導致違規(guī)操作，甚至是違法操作的案件時有發(fā)生，屢禁不止。
3、合規(guī)文化培育不到位，成效不明顯
銀行在合規(guī)文化培育過程中存在缺乏系統(tǒng)性、長期性，主要表現(xiàn)在以下方面：一是沒有系統(tǒng)的、長期性工作計劃，使得合規(guī)風險管理流于形式，成為空話。二是沒有根據(jù)員工文化層次、知識結(jié)構(gòu)和從業(yè)經(jīng)歷去相應開展培訓，使達不到預期目標，從而導致合規(guī)文化不能融入到具體工作中去。三是銀行往往是在案件發(fā)生后，總行各部門一窩風下發(fā)文件要求支行自查整改，但為時已晚，銀行已付出了沉重的代價，其背后潛藏銀行沒有形成嚴格、有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度的習慣或企業(yè)文化，造成合規(guī)文化在管理中的缺失，落后的管理理念給合規(guī)文化的培育造成了巨大的障礙。
4、合規(guī)風險的管理方法創(chuàng)新不足
銀行合規(guī)風險管理量化的難度大，一是在管理過程中對于風險識別、計量、監(jiān)測控制等方面嚴重缺乏定量分析的技術手段，管理方法粗放落后陳舊，與國外先進銀行相比技術分析手段相差甚遠。二是對日常經(jīng)營中存在的問題，商業(yè)銀行主要采取對各個分支機構(gòu)突擊檢查、抽查等手段，雖然對銀行的合規(guī)管理有較大的推動作用，但由于這種方法自身的缺陷性，很難從檢查中得到相對科學精確的風險評估結(jié)果，因此往往使合規(guī)管理效果遠遠達不到監(jiān)管要求。
三、商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的對策及建議
1、強化合規(guī)文化和合規(guī)風險管理意識
合規(guī)文化的培育是合規(guī)管理能夠切實得以貫徹的基礎，是合規(guī)管理的前提。一是需要銀行高層樹立合規(guī)從我做起的理念，因為只有高層才能切實承擔起在全行推行合規(guī)文化的責任，銀行的合規(guī)管理才能得以有效實施。二是合規(guī)是銀行業(yè)穩(wěn)健運行的保證，應使合規(guī)的意識深入到每位銀行員工，任何合規(guī)計劃和制度的最終執(zhí)行者都是各個業(yè)務管理部門。三是強調(diào)合規(guī)創(chuàng)造價值的理念，從而使合規(guī)行為本身所創(chuàng)造得價值在銀行的價值體系中得以體現(xiàn)，提升聲譽價值和品牌價值，使合規(guī)風險管理成為銀行的“價值中心”。四是要認真落實業(yè)務部門和管理部門對合規(guī)風險管理的直接責任，嚴格落實問責制，使得銀行在業(yè)務拓展與風險管理、績效與安全上求得平衡，加強法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部管理制度及程序的執(zhí)行力。形成所有員工理所當然要為其從事的崗位負責的氛圍，而不再單純依靠監(jiān)督和處罰來約束員工，從而彌補制度漏洞，減少管理成本。
2、創(chuàng)建科學有效的合規(guī)制度和管理體系
一是商業(yè)銀行合規(guī)風險管理制度應對合規(guī)風險管理的組織架構(gòu)、職能、履職保障及檢查監(jiān)督作出規(guī)定。二是從自身實際出發(fā)制度建設要與業(yè)務流程改革聯(lián)動。對現(xiàn)行制度體系和執(zhí)行效力情況進行全面、客觀地評估，審視業(yè)務流程的優(yōu)化程度，對執(zhí)行不到位和過時需要修訂的制度要切實整改到位。有效控制合規(guī)風險，就是要建立和改善內(nèi)部合規(guī)風險管理的能力，確保合規(guī)風險管理政策和制度的執(zhí)行和落實，打破各部門各自為政，各管一段的部門風險管理模式，優(yōu)化簡化業(yè)務流程。制度健全后，還需要積極創(chuàng)建合規(guī)管理體系，保證銀行依法、合規(guī)、持續(xù)經(jīng)營。一是明確合規(guī)部門是專門協(xié)助銀行高管層實施合規(guī)風險管理的職能部門。二是商業(yè)銀行的董事會和高管層對銀行合規(guī)經(jīng)營負最終責任。三是業(yè)務部門是合規(guī)方案和工作計劃的最終執(zhí)行部門和直接責任部門，每位員工對其經(jīng)手的業(yè)務活動的合規(guī)性負責，合規(guī)部門應協(xié)助業(yè)務部門恰當設定內(nèi)控流程和標準。四是合規(guī)部門對各業(yè)務部門或業(yè)務條線管理人員的績效考核出具合規(guī)風險管理能力的評價意見。
3、強化合規(guī)檢查與監(jiān)督力度
商業(yè)銀行合規(guī)檢查與監(jiān)督是合規(guī)的管理的重要內(nèi)容，合規(guī)管理工作必須要有獨立的審計監(jiān)督部門進行客觀、獨立的檢查、監(jiān)督和評價。重點應側(cè)重流程管理，即相關業(yè)務的開展是否獲得適當?shù)膬?nèi)部批準，是否遵守了特定的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部管理制度等。只有不斷強化合規(guī)檢查與監(jiān)督的力度，銀行合規(guī)制度才能充分發(fā)揮作用。
4、不斷改進合規(guī)風險管理方式
不斷發(fā)展和創(chuàng)新合規(guī)風險管理方式，是適應新經(jīng)濟常態(tài)下金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新的需要，主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是合規(guī)部門需要完善與其他部門的合作機制，借助業(yè)務、風險管理等部門的優(yōu)勢和專業(yè)技能，提升合規(guī)管理的有效性。二是提前預防和提示合規(guī)風險。三是建立有效的日常溝通和協(xié)調(diào)機制。此外要正確處理創(chuàng)新與合規(guī)的關系，將合規(guī)管理嵌入到創(chuàng)新業(yè)務的工作流程中。同時還要要充分調(diào)動業(yè)務部門合規(guī)管理的自覺性和主動性，推動業(yè)務部門自主合規(guī)，只有這樣，合規(guī)管理才能不斷創(chuàng)新和發(fā)展，合規(guī)管理才能滲透到每一項業(yè)務中，才能更有效的發(fā)揮它的效能。
四、總結(jié)
商業(yè)銀行董事會、高級管理層、各部門和分支機構(gòu)負責人均應履行合規(guī)管理職責，通過持續(xù)不斷地進行合規(guī)文化的宣導，共同營造商業(yè)銀行誠實、守信、合規(guī)經(jīng)營的大環(huán)境，并通過建立權責清晰的合規(guī)風險管理組織體系，使依法合規(guī)的經(jīng)營理念逐步深入人心，以健全的合規(guī)管理制度來實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的總體目標，從而消除重大風險隱患，建立規(guī)范經(jīng)營的企業(yè)文化，實現(xiàn)銀行的可持續(xù)、健康穩(wěn)定發(fā)展。
【參考文獻】
關鍵詞：電力系統(tǒng)；電力安全；應急管理；應急機制；應急預案；電力供應
1電力事故的危害
某年初，南方很多地區(qū)遭受低溫降雪的侵害，很多電力設施遭到破壞，形成大面積停電現(xiàn)象。面對這些嚴峻形勢，電力企業(yè)貫徹國家號召迅速啟動應急預案，及時完成電力恢復任務，確保了電力系統(tǒng)的正常運行，穩(wěn)定了人們的生產(chǎn)生活需要。在電力的使用中，“關愛生命、安全第一”逐漸成了人們的口號，也是社會穩(wěn)定的時代要求，在一些突發(fā)事故或者災難面前，如果預先做好相關的應急預案就會減少很多傷害。
2電力安全和應急管理的關系
持續(xù)安全生產(chǎn)是企業(yè)對電力供應的最大要求，也是符合社會發(fā)展的剛性需求。隨著社會的發(fā)展和經(jīng)濟的進步，人們的生產(chǎn)生活對電力的需求也越來越強，對電力的依賴程度也越來越高。因此要進一步強化電力企業(yè)安全，保證為社會提供發(fā)展的動力和清潔的能源，為生產(chǎn)企業(yè)提供健康穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。現(xiàn)實生活中的很多災難事故都是可以避免或減輕的，在一些無法預見的災難面前，更多表現(xiàn)的是無可奈何，如何建立健全應急管理方案，保證電力可靠供應顯得尤為重要。通過建立應急機制，制定應急預案，采取有效措施在面對突然的災難時能及時地解決問題并減少損失。電力的安全生產(chǎn)是電力企業(yè)生產(chǎn)工作中非常重要的一項，因此做好電力安全應急管理工作能盡可能地減少人員傷亡和經(jīng)濟損失，提高事故處理能力，維護人民的切身利益。
3建立健全應急管理工作機制
電力的應急管理工作是一項非常復雜而又艱巨的工作，應急體系的建立是電力應急管理工作中非常重要的一項，應急預案為應急管理工作提供重要依據(jù)和主要內(nèi)容。應急體系的建立是以電力企業(yè)的管理模式、組織系統(tǒng)、生產(chǎn)規(guī)模等方面的不同為依據(jù)的，這些依據(jù)的不同對建立的應急體系也會不同。電力企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展情況和實際生產(chǎn)情況，依據(jù)崗位類別、部門到班組等制定相對應的應急預案，這些預案相互之間聯(lián)系形成體系。電力企業(yè)需要按照上級部門的統(tǒng)一領導、分級進行負責、區(qū)域結(jié)合并堅持屬地為主的原則，制定一整套行之有效的措施。應急預案是建立應急體系的基礎，對事故的危害程度或者事故類型做好詳細的調(diào)查，對應急管理明確責任，采取的應急措施正確有效，實施方案迅速及時，統(tǒng)一領導，責任落實到位，提高應急機制質(zhì)量。同時也要進一步推進電力安全應急組織體系、預警系統(tǒng)、物資儲備、應急實施團隊、領導指揮等方面，以提高電力的應急綜合能力。3.1編制健全的應急預案編制電力安全的應急預案是生產(chǎn)企業(yè)以“安全第一、預防為主”的口號進行貫徹和執(zhí)行，使電力安全管理工作進一步規(guī)范化，對風險的發(fā)生和事故的突然出現(xiàn)提高防范能力，保證企業(yè)的安全生產(chǎn)和人們的生命財產(chǎn)安全，盡最大可能地減少經(jīng)濟損失和社會危害。3.2應急預案的種類和數(shù)量科學合理的應急預案是電力企業(yè)安全生產(chǎn)的基本要求，應急預案的合法性是安全管理的底線，因此電力企業(yè)需要認真地了解相關的法律法規(guī)再進行編制應急預案。電力企業(yè)編制的應急預案的內(nèi)容應該含有法律法規(guī)關于安全生產(chǎn)的所有內(nèi)容，這樣才能有效地處理各種災難的發(fā)生，同時也要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的自身情況來編制應急預案的數(shù)量，針對一些特殊情況也要編制具有針對性的解決方案或者應急預案。
4加強預案編制，加強應急管理
企業(yè)的健康穩(wěn)定生產(chǎn)遵循的原則是珍惜生命、安全生產(chǎn)，要盡可能地避免事故的發(fā)生或者減少事故造成的損失。在生產(chǎn)的過程中，一些常規(guī)工作必須按照規(guī)范制度進行操作，對于突發(fā)性的事故就要采取應急方案。編制預案一定要常規(guī)化、系統(tǒng)化，在實際的工作中要把預案的編制化為工作質(zhì)量的考核范圍內(nèi)，企業(yè)也要經(jīng)常組織演習，在演習的過程中發(fā)現(xiàn)問題并補充應急方案。在電力應急預案的編制過程中，要建立應急方案編制小組，制定相應的工作計劃，了解并結(jié)合所在企業(yè)、所在部門職能類型，確定編制工作任務，不斷建立完善的應急預案。通過職能分工，結(jié)合企業(yè)實際生產(chǎn)需要，制定工作計劃，使應急預案的制定具有針對性、完整性和有效性。制定電力安全應急預案需要收集各個方面的資料和詳細信息，也要借鑒國外的應急管理措施和經(jīng)驗，然后進行風險判斷和分析，對自身情況做出風險分析、排除事故存在隱患的基礎上，找出企業(yè)可能會發(fā)生事故的原因、事故的類型以及可能帶來的危害程度，分析風險存在的大小，最后形成分析報告，將這些報告作為應急預案編制的資料。通過以上程序介紹，對可能會發(fā)生的、危害性比較大的事故要編制與之相適應的應急處理預案。電力企業(yè)之間應該經(jīng)常組織交流，互相吸取對方的先進技術或者管理方法，但不可以照抄照搬，應該結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，有所取舍，借鑒同行的經(jīng)驗及管理方法是非常寶貴的，在實際使用的過程中要進一步分析，避免發(fā)生同樣的錯誤。在實施應急管理工作的過程中，要嚴格按照相關制度的規(guī)定進行操作，使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
5應急管理的實行
5.1建立三個保障體系在應急管理工作實行的過程中，需要三個體系標準加以保障，即目標體系、組織體系、考核評價體系。目標體系是對應急管理工作在實際的推進中要達到的目標。組織體系是明確各個部分或者各個層面的管理者，能夠承擔領導責任，在工作中不斷的提升管理意識，提升工作質(zhì)量，同時也要將各項工作按標準化落實到各個工作人員。考核評價體系是對應急管理工作的實際推行采用的考評辦法，依據(jù)考評內(nèi)容核實工作質(zhì)量，通常使用的是將定性和定量相結(jié)合的考評方法。5.2加強風險管理應急管理工作的推行也要加強風險管理，比如加強風險識別體系、風險預警體系、緊急處理體系以及應急公關體系等。2010年，在渤海出現(xiàn)的“麥莎”臺風，給周圍臨海企業(yè)帶來很大的損失，一些卸船設備被臺風刮入大海，這就是風險管理沒有做好，對臺風可能造成的危害預計不夠，臺風造成周圍電力系統(tǒng)的損害的預警系統(tǒng)沒有做好。5.3人員工作素質(zhì)在電力應急管理工作中，工作人員的綜合素質(zhì)也是一項非常重要的因素。現(xiàn)代社會倡導的“以人為本”的工作理念，使企業(yè)更加重視人才的重要性，企業(yè)領導者對人才的培養(yǎng)和管理要樹立正確的認識，在工作中實行人性化管理，培養(yǎng)和提高工作人員的專業(yè)技能，激發(fā)工作人員潛力，使工作人員處在安全的工作環(huán)境中，并要求員工有安全生產(chǎn)意識，使工作人員面對緊急情況都有應急處理的能力。工作人員在實際的工作中認真實干，掌握工作主動權，對工作認真負責，提高事故預警分析能力，提前將一些不穩(wěn)定或者不安全的因素扼殺在搖籃里，工作時保持頭腦清醒，時刻警惕，使電力的安全運行狀態(tài)時刻保持，使企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展。2008年的汶川地震中，四川某一電廠機組破壞非常嚴重，電廠及時采用應急方案，工作人員在艱苦的條件和不顧個人安危的情況下投入工作狀態(tài)進行搶修，使機組順利恢復運行，為抗震救災工作做出了非常大的貢獻。奧運會舉行期間，南方很多地區(qū)遭受臺風以及洪澇災害，電力設施受到嚴重損壞，各地區(qū)電力企業(yè)立即采取應急措施，實行應急預案，在短時間內(nèi)使電力恢復正常運行，使人們的生產(chǎn)生活損失減少到最低。
6應急管理在電力使用中的重要性
電力企業(yè)建立安全應急管理工作是企業(yè)安全順利發(fā)展的需要，使事故減少發(fā)生率，對安全管理水平進一步有效提高。電力應急管理實行的優(yōu)點有：確保全體工作人員的人身安全，使企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展，利用現(xiàn)有資源進一步滿足企業(yè)的安全基礎設置；在突發(fā)緊急情況出現(xiàn)時，減少管理層的干涉或者中間環(huán)節(jié)簡化，以免逐級上報情況而耽誤時間，有利于安全管理控制；改變傳統(tǒng)的管理層比較多或者垂直管理模式，將信息的上報通道盡量縮短，以提高工作效率，越及時地解決問題越能減少傷害。比如，在臺風沖擊電廠時，如果緊急管理工作做到位，就不會出現(xiàn)很大的損失。2008年年初的一次暴雪中，貴州中部地區(qū)電網(wǎng)受損嚴重，電路故障頻頻發(fā)生，很多電源點都無法發(fā)送，多數(shù)地區(qū)面臨停電，在這種情況下，電力公司召開緊急會議并實行應急管理方案，使貴陽多數(shù)地區(qū)在短時間內(nèi)恢復電路，這就是應急管理工作在實際的運用中發(fā)揮的重要作用。
7結(jié)語
一是強化風險管理，研究建立風險識別及預警防范體系
研究建立以風險管理為核心和導向的內(nèi)控管理，企業(yè)應從加強關鍵環(huán)節(jié)、重點領域的業(yè)務管理入手，強化對招投標管理、信用管理、對外投資、分包管理、資產(chǎn)產(chǎn)權處置等生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中高危地帶的監(jiān)控，并加強風險分析和定期評估，避免重大風險和實質(zhì)缺陷的發(fā)生。結(jié)合國資委全面風險管理指引的要求，逐步研究建立風險管理事件庫。企業(yè)要按照統(tǒng)一的格式和要求，定期開展風險分析和評估，對已發(fā)生的事件或潛在的重大風險及重要風險進行分析，制定應對、解決或改良措施，按要求納入風險事件庫的管理，并按季度上報總部匯總更新，逐步推進內(nèi)控管理與全面風險管理的有機融合，進一步提升風險的防范和抵御能力。風險管理事件庫統(tǒng)一的格式和要求由總部制定下達，并負責匯總建立集團公司總體的信息庫，定期進行分析。
二是開展外部項目調(diào)研督導，加強外部項目監(jiān)管
根據(jù)近兩年的檢查和了解，總體感覺企業(yè)外部項目內(nèi)控管理比較薄弱，考慮外部項目管理的現(xiàn)狀，企業(yè)要加強對外部項目內(nèi)控管理的支持和督導。一是加強外部項目管理人員內(nèi)控培訓學習，采取集中培訓和現(xiàn)場培訓相結(jié)合的方式，提高內(nèi)控管理意識。二是加強外部項目的督導調(diào)研，了解外部項目內(nèi)控執(zhí)行的難點和阻力，制定切實可行的應對措施，強化對外部項目的支持，提升外部項目的內(nèi)控執(zhí)行力。三是加強對國際項目的監(jiān)管和指導，研究國際市場的特點，有針對性探索和完善國際項目內(nèi)控管理制度。今年總部擬組織對外部項目相對較為集中的地方，開展外部項目專項調(diào)研和檢查，以促進提高外部項目的內(nèi)控管理水平。
三是建立內(nèi)控管理定期通報機制，定期內(nèi)控管理動態(tài)（簡報）
為解企業(yè)內(nèi)控工作開展情況，定期總結(jié)管理經(jīng)驗，剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的案例，建立相互學習交流的平臺，各企業(yè)要建立定期簡報制度，通過總結(jié)本企業(yè)內(nèi)控管理、風險管理經(jīng)驗或剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的問題與案例，以內(nèi)控管理動態(tài)（簡報）的形式下發(fā)所屬單位，同時將每期內(nèi)控動態(tài)（簡報）每月25日前向總部進行報送。原則上規(guī)模較大的企業(yè)每月報送，其他企業(yè)按季度報送。總部依據(jù)企業(yè)的內(nèi)控動態(tài)（簡報），對各企業(yè)總結(jié)的先進經(jīng)驗和典型案例進行總結(jié)提煉和選編，以總部內(nèi)控動態(tài)（簡報）的形式定期下發(fā)企業(yè)，供所屬企業(yè)進行學習和參考。
四是繼續(xù)強化基礎資料規(guī)范工作，推進內(nèi)控管理要件的表單化工作
集團公司要分步推進實施制度全面信息化工作，將所有制度按照“制度流程化、流程表單化、表單電腦化”的要求進行信息化，該工作也與內(nèi)控制度表格化聯(lián)系緊密。企業(yè)要規(guī)范內(nèi)控管理要件，結(jié)合企業(yè)管理實際，整理匯總企業(yè)成熟的要件資料，并結(jié)合內(nèi)控制度要求對沒有的要件進行制定和完善，對所有內(nèi)控要件資料力求以表單的形式體現(xiàn)出來，形成本企業(yè)的內(nèi)控管理要件，并于7月底前上報總部。總部借鑒各企業(yè)的管理要件格式，完善制定出統(tǒng)一的管理要件格式，形成系統(tǒng)的管理要件表單，為制度信息化奠定基礎。
五是調(diào)整優(yōu)化檢查考核思路，提高內(nèi)控檢查質(zhì)量
企業(yè)要繼續(xù)加強內(nèi)控檢查評價，優(yōu)化和創(chuàng)新檢查思路，選拔、培養(yǎng)和選用經(jīng)驗豐富、責任心強的內(nèi)控檢查人員，完善專業(yè)隊伍人才庫建設。企業(yè)在做好內(nèi)控重點流程測試及自查工作的同時，加強外部項目的檢查評價工作，延伸檢查范圍和深度，提高檢查頻率，結(jié)合審計、稽核、效能監(jiān)察等形式開展專項和復合檢查工作。檢查中重點控制風險點和關鍵環(huán)節(jié)的抽查樣本，切實提高內(nèi)控檢查的質(zhì)量和效果，并落實“嚴考核、硬兌現(xiàn)”機制，企業(yè)檢查評價工作應在10月中旬底前完成，11月15日前將自查報告報總部備案。為了進一步提高內(nèi)控檢查的深度，延伸檢查范圍，總部也將研究優(yōu)化內(nèi)控檢查的思路和方法。
六是繼續(xù)加強宣傳培訓，通過多種形式擴大內(nèi)控影響力
企業(yè)要抓好內(nèi)控環(huán)境建設，擴大內(nèi)控影響力，提升全員內(nèi)控管理意識，堅持對內(nèi)控宣傳培訓工作常抓不懈，并開展多種形式的宣貫方式。一是堅持業(yè)務流程講解與案例相結(jié)合，引用國內(nèi)外企業(yè)的典型案例，通過案例分析來加深對內(nèi)控流程的理解。二是要加強企業(yè)間相互學習交流，內(nèi)控培訓可以聘請兄弟企業(yè)的內(nèi)控專家進行交流講課，也可組團到管理好的企業(yè)去現(xiàn)場學習。三是鼓勵內(nèi)控管理骨干參加有關權威機構(gòu)或高校舉辦的培訓班，了解內(nèi)控新觀點和新思路，加強理論知識學習。四是開展內(nèi)控知識競賽，豐富宣貫形式，強化對流程的學習和理解。五是開展內(nèi)控論文征集和評比活動，提升內(nèi)控理論學習和研究水平等。
七是開展專題研究，研究做好與內(nèi)控相關的專項管理工作
為了更好地做好內(nèi)控相關工作，配合解決好今年重點工作中的難點，確保內(nèi)控工作深入并順利開展，總部計劃采取實踐推進與課題研究相結(jié)合方式，選定部分重點課題，指導企業(yè)開展研究工作，以推進專項工作順利開展。各企業(yè)要成立課題研究小組，指定相關人員，結(jié)合實際工作開展情況，對相關工作進行研究，在企業(yè)內(nèi)開展優(yōu)秀課題評選活動，并向總部提交推薦優(yōu)秀研究成果。具體研究圍繞以下課題開展：內(nèi)控風險識別及預警防范體系的構(gòu)建；內(nèi)控“一體化”管理存在的問題及應對措施；內(nèi)控管理與業(yè)務監(jiān)督管理的關系；新形勢下內(nèi)控管理如何實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；內(nèi)控檢查評價方法及考核方案的優(yōu)化思路；內(nèi)控管理信息化的實現(xiàn)途徑及探索等。原則上規(guī)模較大的企業(yè)應選擇多個課題開展研究。公務員之家
八是做好內(nèi)控日常管理和運行工作，狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實
內(nèi)控制度貫徹落實的好壞決定內(nèi)控管理水平的高低，為了進一步確保內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行，企業(yè)要結(jié)合管理實際，繼續(xù)做好日常管理和運行工作。一是跟蹤抓好內(nèi)控檢查出問題的整改落實工作，開展檢查回頭看及復查工作，防止類似問題再次發(fā)生。二是做好年度內(nèi)控工作計劃的安排布置，結(jié)合企業(yè)實際和總部要求，有針對性地開展內(nèi)控管理工作。三是抓好內(nèi)控實施細則的完善，規(guī)范權限的細化和轉(zhuǎn)授權機制。四是抓好內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行，切實提高內(nèi)控執(zhí)行力和自覺性。五是做好內(nèi)控管理定期總結(jié)和匯報工作，并分別在6月中旬及12月中旬前將內(nèi)控管理總結(jié)上報總部。
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一是強化風險管理，研究建立風險識別及預警防范體系
研究建立以風險管理為核心和導向的內(nèi)控管理，企業(yè)應從加強關鍵環(huán)節(jié)、重點領域的業(yè)務管理入手，強化對招投標管理、信用管理、對外投資、分包管理、資產(chǎn)產(chǎn)權處置等生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中高危地帶的監(jiān)控，并加強風險分析和定期評估，避免重大風險和實質(zhì)缺陷的發(fā)生。結(jié)合國資委全面風險管理指引的要求，逐步研究建立風險管理事件庫。企業(yè)要按照統(tǒng)一的格式和要求，定期開展風險分析和評估，對已發(fā)生的事件或潛在的重大風險及重要風險進行分析，制定應對、解決或改良措施，按要求納入風險事件庫的管理，并按季度上報總部匯總更新，逐步推進內(nèi)控管理與全面風險管理的有機融合，進一步提升風險的防范和抵御能力。風險管理事件庫統(tǒng)一的格式和要求由總部制定下達，并負責匯總建立集團公司總體的信息庫，定期進行分析。
二是開展外部項目調(diào)研督導，加強外部項目監(jiān)管
根據(jù)近兩年的檢查和了解，總體感覺企業(yè)外部項目內(nèi)控管理比較薄弱，考慮外部項目管理的現(xiàn)狀，企業(yè)要加強對外部項目內(nèi)控管理的支持和督導。一是加強外部項目管理人員內(nèi)控培訓學習，采取集中培訓和現(xiàn)場培訓相結(jié)合的方式，提高內(nèi)控管理意識。二是加強外部項目的督導調(diào)研，了解外部項目內(nèi)控執(zhí)行的難點和阻力，制定切實可行的應對措施，強化對外部項目的支持，提升外部項目的內(nèi)控執(zhí)行力。三是加強對國際項目的監(jiān)管和指導，研究國際市場的特點，有針對性探索和完善國際項目內(nèi)控管理制度。今年總部擬組織對外部項目相對較為集中的地方，開展外部項目專項調(diào)研和檢查，以促進提高外部項目的內(nèi)控管理水平。
三是建立內(nèi)控管理定期通報機制，定期內(nèi)控管理動態(tài)（簡報）
為解企業(yè)內(nèi)控工作開展情況，定期總結(jié)管理經(jīng)驗，剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的案例，建立相互學習交流的平臺，各企業(yè)要建立定期簡報制度，通過總結(jié)本企業(yè)內(nèi)控管理、風險管理經(jīng)驗或剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的問題與案例，以內(nèi)控管理動態(tài)（簡報）的形式下發(fā)所屬單位，同時將每期內(nèi)控動態(tài)（簡報）每月25日前向總部進行報送。原則上規(guī)模較大的企業(yè)每月報送，其他企業(yè)按季度報送。總部依據(jù)企業(yè)的內(nèi)控動態(tài)（簡報），對各企業(yè)總結(jié)的先進經(jīng)驗和典型案例進行總結(jié)提煉和選編，以總部內(nèi)控動態(tài)（簡報）的形式定期下發(fā)企業(yè)，供所屬企業(yè)進行學習和參考。
四是繼續(xù)強化基礎資料規(guī)范工作，推進內(nèi)控管理要件的表單化工作
集團公司要分步推進實施制度全面信息化工作，將所有制度按照“制度流程化、流程表單化、表單電腦化”的要求進行信息化，該工作也與內(nèi)控制度表格化聯(lián)系緊密。企業(yè)要規(guī)范內(nèi)控管理要件，結(jié)合企業(yè)管理實際，整理匯總企業(yè)成熟的要件資料，并結(jié)合內(nèi)控制度要求對沒有的要件進行制定和完善，對所有內(nèi)控要件資料力求以表單的形式體現(xiàn)出來，形成本企業(yè)的內(nèi)控管理要件，并于7月底前上報總部。總部借鑒各企業(yè)的管理要件格式，完善制定出統(tǒng)一的管理要件格式，形成系統(tǒng)的管理要件表單，為制度信息化奠定基礎。
五是調(diào)整優(yōu)化檢查考核思路，提高內(nèi)控檢查質(zhì)量
企業(yè)要繼續(xù)加強內(nèi)控檢查評價，優(yōu)化和創(chuàng)新檢查思路，選拔、培養(yǎng)和選用經(jīng)驗豐富、責任心強的內(nèi)控檢查人員，完善專業(yè)隊伍人才庫建設。企業(yè)在做好內(nèi)控重點流程測試及自查工作的同時，加強外部項目的檢查評價工作，延伸檢查范圍和深度，提高檢查頻率，結(jié)合審計、稽核、效能監(jiān)察等形式開展專項和復合檢查工作。檢查中重點控制風險點和關鍵環(huán)節(jié)的抽查樣本，切實提高內(nèi)控檢查的質(zhì)量和效果，并落實“嚴考核、硬兌現(xiàn)”機制，企業(yè)檢查評價工作應在10月中旬底前完成，11月15日前將自查報告報總部備案。為了進一步提高內(nèi)控檢查的深度，延伸檢查范圍，總部也將研究優(yōu)化內(nèi)控檢查的思路和方法。
六是繼續(xù)加強宣傳培訓，通過多種形式擴大內(nèi)控影響力
企業(yè)要抓好內(nèi)控環(huán)境建設，擴大內(nèi)控影響力，提升全員內(nèi)控管理意識，堅持對內(nèi)控宣傳培訓工作常抓不懈，并開展多種形式的宣貫方式。一是堅持業(yè)務流程講解與案例相結(jié)合，引用國內(nèi)外企業(yè)的典型案例，通過案例分析來加深對內(nèi)控流程的理解。二是要加強企業(yè)間相互學習交流，內(nèi)控培訓可以聘請兄弟企業(yè)的內(nèi)控專家進行交流講課，也可組團到管理好的企業(yè)去現(xiàn)場學習。三是鼓勵內(nèi)控管理骨干參加有關權威機構(gòu)或高校舉辦的培訓班，了解內(nèi)控新觀點和新思路，加強理論知識學習。四是開展內(nèi)控知識競賽，豐富宣貫形式，強化對流程的學習和理解。五是開展內(nèi)控論文征集和評比活動，提升內(nèi)控理論學習和研究水平等。
七是開展專題研究，研究做好與內(nèi)控相關的專項管理工作
為了更好地做好內(nèi)控相關工作，配合解決好今年重點工作中的難點，確保內(nèi)控工作深入并順利開展，總部計劃采取實踐推進與課題研究相結(jié)合方式，選定部分重點課題，指導企業(yè)開展研究工作，以推進專項工作順利開展。各企業(yè)要成立課題研究小組，指定相關人員，結(jié)合實際工作開展情況，對相關工作進行研究，在企業(yè)內(nèi)開展優(yōu)秀課題評選活動，并向總部提交推薦優(yōu)秀研究成果。具體研究圍繞以下課題開展：內(nèi)控風險識別及預警防范體系的構(gòu)建；內(nèi)控“一體化”管理存在的問題及應對措施；內(nèi)控管理與業(yè)務監(jiān)督管理的關系；新形勢下內(nèi)控管理如何實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；內(nèi)控檢查評價方法及考核方案的優(yōu)化思路；內(nèi)控管理信息化的實現(xiàn)途徑及探索等。原則上規(guī)模較大的企業(yè)應選擇多個課題開展研究。公務員之家
一、加強業(yè)務培訓，提高隊伍素質(zhì)
在新的一年里，從“以內(nèi)控防范優(yōu)先，加強制度落實”的角度加強客戶經(jīng)理隊伍建設。年，著重抓好一線信貸人員的培訓，銀行工作計劃在第一季度以金融法規(guī)、各項制度、經(jīng)營理念和信貸業(yè)務規(guī)范化操作程序及要求等內(nèi)容為重點進行普及培訓，在較短時間內(nèi)培養(yǎng)造就一批政治過硬、品質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務素質(zhì)高、能適應改革步伐的員工隊伍。定期組織學習金融方針政策和上級文件精神，努力提高政治覺悟和業(yè)務素質(zhì)，增強依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性。同時對貸款五級分類等新業(yè)務進行專項培訓。
二、加強信貸管理，規(guī)范業(yè)務操作，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量
在確保新增貸款質(zhì)量上，一是加強對各社及信貸員貸款權限的管理，嚴禁各社及信貸人員發(fā)放超權限貸款。二是加大對跨區(qū)貸款、人情貸款、壘大戶貸款等違章貸款的查處力度，發(fā)現(xiàn)一起，處罰一起。三是認真開展貸前調(diào)查，準確預測貸戶收益，確保貸款按期收回。四是嚴格執(zhí)行大額貸款管理制度。五是嚴把貸款審批關，嚴格審查貸款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正確、第一責任人是否明確、抵押物是否真實、合法，擔保人是否具備擔保實力、貸款檔案是否齊全等，通過以上措施，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高。六是全面進行信貸檔案統(tǒng)一模式、規(guī)范化、標準化管理，實行專柜歸檔、專人保管，并建立調(diào)用登記制度，保證檔案的完整性。人員調(diào)離或換片，貸款檔案應辦理移交手續(xù)，由交出人、接交人及監(jiān)交人共同在移交清單上簽字，促進全轄信用社的信貸檔案管理工作提檔升級。
三、加大金融新產(chǎn)品的營銷力度
近年來，我社加大信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，貸款品種不斷增加，信貸服務水平明顯提高。但在貸款還款方式和貸款期限的確定上還存在一些不足，為此省聯(lián)社于年11月14日印發(fā)了省農(nóng)村信用社貸款分期還款暫行辦法。為滿足貸款客戶的不同需求，緩解集中還貸壓力，進一步提高信貸管理水平，防范信貸風險，公司業(yè)務部將于年在信貸管理中引入貸款分期還款，以完善信貸服務功能的需要，杜絕部分客戶對信貸資金長期占用，風險持續(xù)積累、暴露滯后，加大信貸風險的后果。
四、加大信貸規(guī)章制度的執(zhí)行力度
首先要落實“三查”制度，對銀行員工素質(zhì)加以培訓，使每個銀行員工工作計劃詳細的基礎上并按正確的思路做事。堅持做到防范貸款風險在先，發(fā)放貸款在后，每筆貸款都堅持按“三查”的內(nèi)容、要求、程序認真進行調(diào)查、審查和檢查，并填寫“三查”記錄簿，嚴格考核。報聯(lián)社審批的貸款都必須有信貸人員的調(diào)查報告和信用社的會辦記錄，都必須換人審查。其次要落實審貸分離制度，貸款發(fā)放實行審貸分離和分級審批的管理制度，各基層信用社貸款必須經(jīng)審貸小組集體會辦審批，大額貸款報聯(lián)社審貸委員會會辦審批，并且規(guī)定基層信用社發(fā)放貸款不論金額大小，每筆貸款都必須經(jīng)主持工作的主任審查、登記、簽字后才能發(fā)放，堅決杜絕信貸員“一手清”放貸。第三要加大違規(guī)違紀行為的懲處力度，嚴肅查處違紀違規(guī)人員，對因違紀違規(guī)等原因造成不良貸款的責任人實行在崗清收、下崗清收等行政處罰，情節(jié)嚴重者，由責任人承擔貸款賠償責任。
五、明確信貸投放重點，不斷優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)
年我部將按照“分類指導、區(qū)別對待”的原則，明確信貸投向。一是提高抵押和質(zhì)押貸款比重，降低風險資產(chǎn)。城區(qū)社在發(fā)放貸款時，應多辦理抵押、質(zhì)押貸款，少發(fā)放保證擔保貸款，以優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，降低風險資產(chǎn)，要大力發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款，提高抵押貸款占比。要合理調(diào)整貸款擔保方式，對新增城區(qū)居民、個體戶貸款，要最大限度地辦理門市房抵押貸款、個人住房抵押貸款，城區(qū)社原則上不辦理聯(lián)戶聯(lián)保貸款，堅決杜絕壘大戶貸款和頂冒名貸款。二是加大對農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、特色農(nóng)產(chǎn)品基地、擔保公司擔保貸款的支持力度。要積極支持中小企業(yè)發(fā)展，特別是對產(chǎn)權明晰、信譽度高、行業(yè)和項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定、發(fā)展前景看好的中小企業(yè)，要給予重點支持。
