時(shí)間：2022-09-09 17:30:11
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇固定資產(chǎn)清查工作報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、資產(chǎn)清查工作要分步驟、有次序地進(jìn)行
資產(chǎn)清查工作具有時(shí)間緊、任務(wù)重的特點(diǎn)，這就要求在開(kāi)展資產(chǎn)清查工作之前，合理規(guī)劃工作步驟，做好工作部署。科學(xué)事業(yè)單位的資產(chǎn)清查主要包括12 個(gè)部分，分別是應(yīng)收票據(jù)清查、應(yīng)收賬款清查、預(yù)付賬款清查、其他應(yīng)收款清查、存貨清查、應(yīng)付票據(jù)清查、應(yīng)付賬款清查、預(yù)收賬款清查、其他應(yīng)付款清查、借入款項(xiàng)清查、固定資產(chǎn)清查、無(wú)形資產(chǎn)清查。資產(chǎn)工作早期應(yīng)對(duì)每一部分的內(nèi)容進(jìn)行梳理，找到涉及內(nèi)容多、期限跨度長(zhǎng)、情況較復(fù)雜的部分。對(duì)于那些可以從財(cái)務(wù)軟件、資產(chǎn)信息系統(tǒng)直接提取數(shù)據(jù)的部分，則應(yīng)安排在資產(chǎn)清查工作的后期。對(duì)于需要從外部取得證明資料的事項(xiàng)應(yīng)安排在資產(chǎn)清查工作的早期;需要從內(nèi)部取得證明資料的事項(xiàng)則應(yīng)安排在資產(chǎn)清查工作的后期。
二、資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)是做好財(cái)務(wù)基本情況清理
財(cái)務(wù)情況清理是對(duì)單位本部及其所屬單位的各種銀行賬戶、庫(kù)存現(xiàn)金、會(huì)計(jì)核算科目、有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來(lái)款項(xiàng)等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。銀行賬戶清理是將清查基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)核算賬套上各種銀行存款余額與相應(yīng)的銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。財(cái)務(wù)基本情況清理是資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)。庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)是通過(guò)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的形式對(duì)資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)之間是否一致進(jìn)行核對(duì)。資金往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)是將會(huì)計(jì)核算科目中資產(chǎn)類往來(lái)款科目應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款科目的清查基準(zhǔn)日余額與相應(yīng)各個(gè)單位往來(lái)明細(xì)賬、個(gè)人往來(lái)明細(xì)賬的清查基準(zhǔn)日余額合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如有差異，需通過(guò)清理賬目找到差異原因，最終確保會(huì)計(jì)核算科目中資產(chǎn)類往來(lái)款科目清查基準(zhǔn)日余額與各類相應(yīng)輔助往來(lái)明細(xì)賬清查基準(zhǔn)日余額合計(jì)數(shù)相符;會(huì)計(jì)核算科目中負(fù)債類往來(lái)款科目應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款科目的清查基準(zhǔn)日余額與相應(yīng)各個(gè)單位往來(lái)明細(xì)賬、個(gè)人往來(lái)明細(xì)賬的清查基準(zhǔn)日余額合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如有差異，需通過(guò)清理賬目找到差異原因，最終確保會(huì)計(jì)核算科目中負(fù)債類往來(lái)款科目清查基準(zhǔn)日余額與各類相應(yīng)輔助往來(lái)明細(xì)賬清查基準(zhǔn)日余額合計(jì)數(shù)相符。單位財(cái)務(wù)基本情況全面核對(duì)和清理的目的是確保賬表相符、賬賬相符，做好此項(xiàng)工作是做好資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)。
三、實(shí)物資產(chǎn)清查要確保細(xì)致、全面
實(shí)物資產(chǎn)的清查主要是對(duì)各種存貨及固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資的清查，對(duì)這些物資的清查，不僅要從數(shù)量上核對(duì)賬面數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符，而且要查明是否有損壞、變質(zhì)等情況。由于實(shí)物的形態(tài)、體積、重量、堆放方式等不盡相同，因而所采用的清查方法也不盡相同。對(duì)于成件堆放、包裝完整的財(cái)產(chǎn)物資，可以按大件清點(diǎn)，必要時(shí)可以抽查清點(diǎn);對(duì)于散裝分散的物資，可以采取移位盤(pán)點(diǎn)、過(guò)秤盤(pán)點(diǎn)或分處盤(pán)點(diǎn)，防止漏盤(pán)或重盤(pán);對(duì)于大量成堆、難以清點(diǎn)的物資，可以采取量方、計(jì)尺等技術(shù)推算盤(pán)點(diǎn)的方法;對(duì)房屋及機(jī)器設(shè)備等，不僅要盤(pán)點(diǎn)其數(shù)量和附屬部件，而且要查明其使用情況，以發(fā)現(xiàn)其利用和保管上存在的問(wèn)題。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量進(jìn)行清查的同時(shí)，還要對(duì)實(shí)物的質(zhì)量進(jìn)行鑒定。為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、便于查閱，進(jìn)行實(shí)物清查時(shí)，實(shí)物保管人員和盤(pán)點(diǎn)人員必須同時(shí)在場(chǎng)。對(duì)于盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)人和實(shí)物保管人簽字或蓋章。
對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)數(shù)量較大的科學(xué)事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，實(shí)物資產(chǎn)清查是整個(gè)清查工作的重點(diǎn)，對(duì)清查工作完成的質(zhì)量起到至關(guān)重要的作用。實(shí)物資產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)清查尤為重要，其清查盤(pán)點(diǎn)可以根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上已錄入的固定資產(chǎn)信息為基礎(chǔ)進(jìn)行。固定資產(chǎn)包括房屋及構(gòu)筑物，通用設(shè)備，專用設(shè)備，圖書(shū)、檔案，家具、用具、裝具及動(dòng)植物，文物和陳列品6 大類?？茖W(xué)事業(yè)單位因其主要從事科學(xué)研究工作，固定資產(chǎn)中通用設(shè)備、專用設(shè)備的數(shù)量較多，使得其清查涉及的部門(mén)及地點(diǎn)與其他類固定資產(chǎn)相比較復(fù)雜，需投入較多的精力。近年來(lái)伴隨著資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)信息的不斷改進(jìn)和完善，固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、資產(chǎn)分類、取得日期、使用人、會(huì)計(jì)憑證號(hào)、財(cái)務(wù)入賬日期、規(guī)格型號(hào)等都已錄入完整。固定資產(chǎn)的信息中大部分在錄入核對(duì)無(wú)誤后將不會(huì)發(fā)生變化，只是使用人和存放地點(diǎn)可能發(fā)生變化。對(duì)于資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)日常管理規(guī)范的單位，直接將系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)信息按使用部門(mén)導(dǎo)出明細(xì)表，由于資產(chǎn)編號(hào)具有唯一性，可以據(jù)此找到資產(chǎn)標(biāo)簽上相同編號(hào)的固定資產(chǎn)實(shí)物，逐一盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)其使用人與存放地點(diǎn)是否發(fā)生變化，同時(shí)了解資產(chǎn)實(shí)際使用狀況，并進(jìn)行記錄。
四、各項(xiàng)資金往來(lái)款項(xiàng)清查要兼顧針對(duì)性與高效性
往來(lái)款項(xiàng)，是指各種債權(quán)債務(wù)結(jié)算款項(xiàng)，主要包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)等。往來(lái)款項(xiàng)的清查一般采用發(fā)函詢證的方式進(jìn)行核對(duì)。針對(duì)不同的資金往來(lái)款項(xiàng)清查應(yīng)采用不同的方法，對(duì)于與外單位之間的往來(lái)款項(xiàng)，除預(yù)收款項(xiàng)中的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以外，多數(shù)可采用發(fā)函詢證的方式。但對(duì)于年代久遠(yuǎn)，已無(wú)從查找對(duì)方單位的往來(lái)款項(xiàng)，則需從外部取得相關(guān)證明材料。同時(shí)為提高清查效率，可通過(guò)查找賬務(wù)記錄，找到相關(guān)經(jīng)辦人了解當(dāng)時(shí)的情況，節(jié)省清查時(shí)間及工作量。對(duì)于涉及單位內(nèi)部的往來(lái)款項(xiàng)，可以通過(guò)查找賬務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)區(qū)分不同情況進(jìn)行歸集;對(duì)于單位內(nèi)部個(gè)人的往來(lái)款項(xiàng)，可打印出截止清查基準(zhǔn)日的明細(xì)賬，并發(fā)給相關(guān)人進(jìn)行核實(shí)，對(duì)于期限較長(zhǎng)的借款，進(jìn)行催收。另外，根據(jù)清查結(jié)果編制往來(lái)款項(xiàng)清查表，據(jù)以填列資產(chǎn)清查報(bào)表。
五、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)清查是科研事業(yè)單位資產(chǎn)清查的特殊點(diǎn)
科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是由政府、企業(yè)、民間組織、基金會(huì)等通過(guò)委托方式或者對(duì)申請(qǐng)報(bào)告的篩選來(lái)分配，用于解決特定的科學(xué)和技術(shù)問(wèn)題的資金?？茖W(xué)事業(yè)單位對(duì)于各種渠道獲得的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)都要按照?？顚Ｓ谩为?dú)核算的原則使用和管理，對(duì)于此類經(jīng)費(fèi)收入的核算，一部分在財(cái)政補(bǔ)助收入中核算，一部分在預(yù)收款項(xiàng)中核算。在財(cái)政補(bǔ)助收入中核算的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，年末余額體現(xiàn)在財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)中;在預(yù)收款項(xiàng)中核算的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，年末余額仍然體現(xiàn)在預(yù)收款項(xiàng)中。預(yù)收款項(xiàng)中科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的清查與其他負(fù)債類往來(lái)款項(xiàng)清查相比具有特殊性，不能采用發(fā)函詢證的方式進(jìn)行核對(duì)。首先需將各個(gè)項(xiàng)目明細(xì)分類賬清查基準(zhǔn)日金額與總分類賬清查基準(zhǔn)日金額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，再將各個(gè)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)余額與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行核對(duì)，得到確認(rèn)后，需要對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按照資金的撥付部門(mén)進(jìn)行分類歸集，確認(rèn)債權(quán)單位名稱和金額，據(jù)此填列資產(chǎn)清查報(bào)表中預(yù)收款報(bào)表。
《*市本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）已印發(fā)，為了做好行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)工作，就具體要求通知如下：
一、資產(chǎn)核實(shí)工作主要任務(wù)
在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)；重點(diǎn)對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證、認(rèn)定及批復(fù)；進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，并按照財(cái)政部的要求進(jìn)一步健全固定資產(chǎn)電子卡片。
二、資產(chǎn)核實(shí)工作基準(zhǔn)日及范圍
（一）資產(chǎn)核實(shí)基準(zhǔn)日為*年12月31日。
（二）資產(chǎn)核實(shí)的范圍為已參加我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的各級(jí)各類行政事業(yè)單位。
三、資產(chǎn)核實(shí)的原則
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，市、區(qū)財(cái)政部門(mén)根據(jù)行政隸屬關(guān)系分別組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)工作，主管部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)核實(shí)工作。
四、資產(chǎn)核實(shí)的一般程序
(一)納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位填報(bào)《行政單位資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表》或《事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表》，賬面數(shù)和清查變動(dòng)數(shù)應(yīng)與上報(bào)的清查報(bào)表一致，申報(bào)處理的資產(chǎn)損益、資金掛賬明細(xì)表數(shù)據(jù)應(yīng)與資產(chǎn)清查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的EXCEL表相一致（包括電子版數(shù)據(jù)），由主管部門(mén)統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部門(mén)核實(shí)。財(cái)政部門(mén)書(shū)面批復(fù)后，各單位予以核銷(xiāo)，并及時(shí)進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。
(二)主管部門(mén)審批權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)損益，單位可參照市財(cái)政局印發(fā)的市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認(rèn)定申報(bào)函件通用格式（深財(cái)行[*]25號(hào)），填報(bào)《市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認(rèn)定申報(bào)表》（包括電子版數(shù)據(jù)），提供《辦法》要求的損益認(rèn)定證據(jù)向主管部門(mén)申報(bào)核銷(xiāo)，主管部門(mén)批復(fù)核銷(xiāo)后，將批復(fù)文件連同與資產(chǎn)清查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)EXCEL表一致的資產(chǎn)明細(xì)電子版數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)政部門(mén)備案，確保與財(cái)政部門(mén)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接。
(三)財(cái)政部門(mén)審批權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)損益，單位須按《關(guān)于市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認(rèn)定申報(bào)函件通用格式的通知》（深財(cái)行[*]25號(hào)）要求，單項(xiàng)價(jià)值在20萬(wàn)元以上的大型資產(chǎn)應(yīng)逐項(xiàng)填列，其余資產(chǎn)按照資產(chǎn)十大類分類填報(bào)《市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認(rèn)定申報(bào)表》（包括電子版數(shù)據(jù)），提供《辦法》要求的損益認(rèn)定證據(jù)，報(bào)主管部門(mén)提出審核意見(jiàn)后，向財(cái)政部門(mén)申報(bào)損益認(rèn)定。
五、資產(chǎn)核實(shí)工作報(bào)告內(nèi)容
(一)市屬單位工作報(bào)告內(nèi)容。
主管部門(mén)報(bào)送的資產(chǎn)核實(shí)工作報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括本部門(mén)和所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)工作的組織實(shí)施情況、資產(chǎn)核實(shí)的總體情況及損益原因分析。主管部門(mén)對(duì)審批權(quán)限內(nèi)審批的損益事項(xiàng)要在報(bào)告中予以披露，對(duì)須報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)處理的資產(chǎn)損益事項(xiàng)及有關(guān)損益證據(jù)等應(yīng)提供詳細(xì)的說(shuō)明。其中：對(duì)須報(bào)市財(cái)政局審批的各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失，應(yīng)按資產(chǎn)的類別說(shuō)明申報(bào)理由，數(shù)額較大的應(yīng)逐項(xiàng)附注說(shuō)明；對(duì)由市財(cái)政局審批的資金掛賬，應(yīng)分別按損失原因歸類說(shuō)明申報(bào)理由，并逐項(xiàng)附注說(shuō)明。
主管部門(mén)要組織所屬行政事業(yè)單位對(duì)損益證據(jù)進(jìn)行整理歸檔。需要由市財(cái)政局履行審批手續(xù)的，應(yīng)分別報(bào)送所需損益證據(jù)。
(二)各區(qū)工作報(bào)告內(nèi)容。
各區(qū)財(cái)政局在資產(chǎn)核實(shí)工作完成后向市財(cái)政局提交綜合報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括：資產(chǎn)核實(shí)工作的組織實(shí)施情況、資產(chǎn)核實(shí)的總體情況及損益原因分析、資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)匯總表、資產(chǎn)損益、資金掛賬事項(xiàng)明細(xì)匯總表，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的措施和辦法等。
六、資產(chǎn)核實(shí)時(shí)間安排
(一)市本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)時(shí)間安排。
主管部門(mén)在資產(chǎn)清查結(jié)果上報(bào)的基礎(chǔ)上，組織所屬行政事業(yè)單位嚴(yán)格按照《辦法》和本通知的有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。具體步驟是：
第一步：主管部門(mén)組織所屬行政事業(yè)單位清理，在規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)對(duì)清理出的資產(chǎn)損益事項(xiàng)進(jìn)行處理，并按照所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度，在*年2月15日前將相關(guān)附表填報(bào)完畢（詳見(jiàn)附件1、2、3、4）。
第二步：主管部門(mén)在*年2月28日前將本部門(mén)資產(chǎn)核實(shí)工作報(bào)告及附表匯總報(bào)送市財(cái)政局，同時(shí)報(bào)送相關(guān)電子數(shù)據(jù)。
第三步：市財(cái)政局在*年5月30日前對(duì)市屬各單位的資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)進(jìn)行批復(fù)。
第四步：市屬各單位根據(jù)市財(cái)政局的批復(fù)，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并做好建章立制工作。
（二）各區(qū)財(cái)政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作實(shí)際情況和進(jìn)度安排資產(chǎn)核實(shí)上報(bào)、批復(fù)、執(zhí)行，于*年5月15日之前向市財(cái)政局提交資產(chǎn)核實(shí)工作報(bào)告、相關(guān)附表及電子數(shù)據(jù)。
七、主管部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》審批權(quán)限，組織所屬單位按級(jí)次上報(bào)有關(guān)資產(chǎn)核實(shí)的材料，并就需由財(cái)政審核的相關(guān)項(xiàng)目提出相應(yīng)的審核意見(jiàn)，及時(shí)報(bào)財(cái)政部門(mén)備案或?qū)徟?，確保單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)EXCEL表與財(cái)政部門(mén)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)變動(dòng)一致。未經(jīng)財(cái)政部門(mén)備案、批復(fù)，單位不得自行進(jìn)行賬務(wù)處理和資產(chǎn)處置。
八、主管部門(mén)應(yīng)建立對(duì)資產(chǎn)損益認(rèn)定的集體審批制度，嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限范圍進(jìn)行認(rèn)定。對(duì)已認(rèn)定的壞賬損失，各單位和主管部門(mén)按規(guī)定要求做好“賬銷(xiāo)案存”工作的同時(shí)，應(yīng)建立債權(quán)跟蹤制度，保留追償權(quán)，進(jìn)行清理和追索。
