供給側改革對財政稅收政策的作用

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇供給側改革對財政稅收政策的作用，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

1前言

隨著供給側改革的貫徹落實，我國整體經(jīng)濟運行環(huán)境受到很大的影響，因此，財政稅收政策必須跟進供需的變革速度，以求保障經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。就目前國內(nèi)財政稅收政策實施的現(xiàn)狀來看，還沒有明確供給側改革后其調(diào)整方向，但供給側改革勢必成為社會經(jīng)濟發(fā)展的主導者，并將從宏觀方面對經(jīng)濟環(huán)境產(chǎn)生作用。供給側改革視域下，要針對現(xiàn)有的問題和制度進行財政稅收政策的調(diào)整，以期對我國財政稅收工作起到積極的促進作用。

2供給側改革的內(nèi)涵及其理論基礎

供給側改革的內(nèi)涵概括來說是借助過往改革經(jīng)驗，對經(jīng)濟結構進行變革，使其產(chǎn)生從量變到質(zhì)變的過程。從深層次來說，供給側改革主要是將生產(chǎn)力作為基礎，對技術管理和自然要素進行重新調(diào)配，以提高企業(yè)的市場競爭力。供給側改革的核心是經(jīng)濟結構的改革，并通過對資源結構的調(diào)整，做到對資源的重新配置，使供給結構達到人們多元化需求的目的，從而有效促進經(jīng)濟水平的提高。在第二次世界大戰(zhàn)后，凱恩斯主義占據(jù)了經(jīng)濟學的主導地位，但是供給學派卻對凱恩斯主義持反對意見。他們認為，在供給和需求的關系上，供給才處于決定的地位。供給學派指出，政府的經(jīng)濟政策是經(jīng)濟主體經(jīng)營活動的刺激因素，其中財政政策最為重要。供給學派雖然沒有建立其理論和政策體系，但他們往往將法國經(jīng)濟學家薩伊的“供給自創(chuàng)需求”作為供給側的理論基礎。將理論基礎中的全要素生產(chǎn)率提高理論和凱恩斯主義的需求理論進行比較，能夠發(fā)現(xiàn)兩個理論完全是對立的，當凱恩斯主義的需求側不能促進經(jīng)濟增長時，供給側就能適時出現(xiàn)，以使經(jīng)濟得到增長。

3供給側改革對財政稅收政策的作用機理

財政稅收政策作為促進經(jīng)濟發(fā)展的重要保障，不僅能夠調(diào)節(jié)收入分配，還關乎經(jīng)濟增長速度和經(jīng)濟運行機制。以經(jīng)濟發(fā)展的供給側進行分析，財政稅收制度在資源配置方面有著不可替代的調(diào)節(jié)作用。

3.1供給側改革對財政制度的作用機制

供給側改革與需求側管理不同，其屬于供給側管理。自十一屆三中全會提出改革開放以來，我國開始實行對內(nèi)改革、對外開放的政策，社會經(jīng)濟出現(xiàn)了穩(wěn)定快速的增長，一方面是政策的有效施行，另一方面是需求側管理的落實。需求側管理作為調(diào)控宏觀經(jīng)濟的基本手段之一，我國在需求側管理方面，主要是通過調(diào)節(jié)財政支出等刺激經(jīng)濟或抑制需求的方式，來進行宏觀經(jīng)濟運行的管理。通過投資、出口和消費，以積極的財政政策和合理的貨幣政策為調(diào)控手段，既重視能夠拉動經(jīng)濟的有效投資，又對內(nèi)刺激消費，增加多樣性的需求，以保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長。當經(jīng)濟出現(xiàn)衰退或過火的跡象時，可以通過調(diào)節(jié)財政政策和貨幣政策來擴大或抑制總需求，從而使總供需處于相對平衡的態(tài)勢。從政策帶來的成效來看，其所運用的財政政策和傾向政策，有短時間內(nèi)政策效果明顯的特征，可見需求側管理更傾向于短期政策成效;而從需求側管理的根本上來說，需求側改革則以刺激經(jīng)濟活動主體來增加產(chǎn)品，并不將產(chǎn)品增量后的“存量”作為任務。供給側改革更加注重供給端，不只是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而是整體經(jīng)濟結構的升級轉(zhuǎn)型，所以，供給側改革更傾向于制度的構建。從供給側改革的成效來看，其是通過政策或制度起到作用，區(qū)別于需求管理方式的短期性，供給側改革注重中長期的制度構建，同時降低了制度性交易成本。另外，供給側改革突破了需求側管理的不足，供給管理既將“增量”作為目標，也把消化“存量”當成任務。完善的財政制度是治理國家的重要基礎和保障，其已經(jīng)成為國家經(jīng)濟制度不可或缺的一部分。財政制度供給側改革，首先，要求財政部門在社會經(jīng)濟中有明確的定位，長時間以來，我國經(jīng)濟都嚴重依賴粗放型的增長方式，即資本、勞動力和土地資源的高投入、高消耗，來拉動經(jīng)濟增長，這種方式造成了財政部門在定位上就產(chǎn)生結構性錯位。在高新技術產(chǎn)業(yè)領域財政投入往往存在缺少資金、無力支持的情況，導致高精尖企業(yè)產(chǎn)能無法形成;而在相對成熟的傳統(tǒng)行業(yè)和市場領域，財政部門又輕車熟路地去干預，影響企業(yè)生產(chǎn)的動力和行業(yè)的良性競爭;還有一部分供大于需、技術長期得不到更新和發(fā)展的企業(yè)，財政資金又去做無效投資，造成資金的浪費等。其次，從供給側改革的主旨來看，供給學派認為，財政支出擠占了民間支出，政府的財政支出相較于民間投資，其所獲得的經(jīng)濟效益往往低于民間資本的支出。所以，在供給學派的理論下，要適當?shù)叵拗普斦拇罅χС觯m當投入民間投資，從而刺激市場的活躍度。西方供給學派的基本理論與我國目前的供給側改革并不能完全對等，不過供給側改革的本質(zhì)都是從總量調(diào)制轉(zhuǎn)化成結構調(diào)控。對財政的結構調(diào)控主要體現(xiàn)在區(qū)域結構、需求結構和產(chǎn)業(yè)結構三個方面:我國地大物博，各個地區(qū)之間由于所處位置和政策等原因的差異，造成區(qū)域發(fā)展不均衡，無論是基礎設施、公共服務水平，還是各地區(qū)之間的收入都存在著明顯差距。這就需要建立科學化、人性化的稅收收入再分配機制，平衡各地區(qū)的財政資金，縮小地區(qū)間各方面的差異;在需求結構方面，政府財政的高投入帶來了高產(chǎn)品，但是我國消費和投入并不對等，高產(chǎn)出并沒有拉動消費的增長，內(nèi)需不足，經(jīng)濟增長出現(xiàn)疲態(tài)。在財政政策的干預下，可以調(diào)整資源分配、優(yōu)化消費結構、刺激消費需求;在產(chǎn)業(yè)結構下，目前我國的產(chǎn)業(yè)結構仍是第二產(chǎn)業(yè)占主導地位，服務業(yè)雖然持續(xù)發(fā)展，但其比重仍處于低位，通過有效的財政政策，將產(chǎn)能過剩的產(chǎn)業(yè)與高新技術產(chǎn)業(yè)并存，對高新技術產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠政策，以扶持相關產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展。

3.2供給側改革對稅收制度的作用機制

供給側改革對稅收制度的作用機制，以生產(chǎn)端為主要體現(xiàn)，具體又表現(xiàn)在降低生產(chǎn)成本和促進技術進步兩個方面。在技術水平的支持下，對產(chǎn)品的定價產(chǎn)生影響，使生產(chǎn)活動的各個環(huán)節(jié)，在不同的稅費結構、征收環(huán)節(jié)和稅費水平等方面，發(fā)揮稅收制度的作用。在短時間內(nèi)，同等要素使用類型的相關企業(yè)對已經(jīng)明確的稅費結構和稅率標準適用，可見稅收制度具有靜態(tài)穩(wěn)定性。企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品價格是由投入要素生產(chǎn)成本的總和再加上各類稅費組合而成，也就是半成品和成品的價格，是由投入要素成本和稅費成本兩個部分組成的，因此，稅費影響著生產(chǎn)要素之上的產(chǎn)品價格。企業(yè)所承擔的稅費能夠?qū)λ圃斓漠a(chǎn)品價格起到?jīng)Q定性的影響，也將進一步影響產(chǎn)品進入市場后的競爭力。而長期來看，稅收制度可以影響企業(yè)的創(chuàng)新能力和技術革新，長此以往，對社會資源的配置效率也會產(chǎn)生深遠影響。稅收制度從供給側出發(fā)，將稅收結構進行調(diào)整，對技術型企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)采取不同的征稅方式和標準，能夠促進企業(yè)技術的發(fā)展，有效降低企業(yè)機會成本與創(chuàng)新成本。

4供給側改革視域下財政稅收應采取的策略

4.1加強對中小型企業(yè)的扶持

經(jīng)濟規(guī)模持續(xù)高速擴張，企業(yè)之間爭相競爭，導致利潤嚴重縮水。較大企業(yè)在這種形勢下能夠泰然處之，中小型企業(yè)因為借貸和融資難度大、渠道單一，就會遭受重大沖擊。因此，財政稅收政策要向中小企業(yè)傾斜，使中小企業(yè)能夠一定程度上降低在各項成本上的費用，從而產(chǎn)生相對多的利潤。政府財政稅收方面對有利于國家宏觀政策的中小型企業(yè)進行扶持幫助，促進更多類型的企業(yè)參與資源配置，給供給改革注入新鮮活力。

4.2推行有增有減，結構性調(diào)整的稅制改革

區(qū)別于全面的、大規(guī)模的減稅，又不同于以往的有增有減的稅負調(diào)整，有增有減，結構性調(diào)整的稅制改革可以在相對時間內(nèi)發(fā)揮有效功能，在財政上通過結構性減稅來平衡供需，一方面減稅，另一方面降低費用，使企業(yè)在一段時間里減輕稅收壓力，為企業(yè)進行優(yōu)勢競爭提供保障。但是，如果實施的稅收政策幅度偏低，企業(yè)反而會不斷消耗內(nèi)需，從而不斷擴大生產(chǎn)規(guī)模，導致整體市場需求水平急劇提高。這就需要政府摒棄一些在征收上不規(guī)范、不科學的費用，使企業(yè)的稅負持續(xù)維持在相對低的水平，有利于企業(yè)的產(chǎn)業(yè)調(diào)整。政府財政要有清晰明確的投資和支出目標，對于適應新環(huán)境、有助于去產(chǎn)能的企業(yè)進行加大扶持，竭力避免那些不利于社會經(jīng)濟發(fā)展的支出和費用，對于能源消耗大的產(chǎn)業(yè)則要逐步減少相應的補助，以此來鞏固社會經(jīng)濟的良好態(tài)勢。

4.3稅收政策和企業(yè)降低成本的方式相融合

企業(yè)在經(jīng)營過程中，有主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、稅負成本、管理費用、財務費用等，其中稅負所占據(jù)的比重并不大。如果要通過稅收政策達到為企業(yè)增效的目的，就必須要將企業(yè)在生產(chǎn)過程中降低成本的各種方式進行有效的融合、形成統(tǒng)一體，從而為企業(yè)綜合成本的降低發(fā)揮作用。從稅收征收角度來看，企業(yè)承擔的稅收數(shù)目繁多，政策上涉及的企業(yè)面廣，政府在政策的程序或執(zhí)行中一旦出現(xiàn)問題，就會對企業(yè)造成嚴重的影響。政府通過稅收政策為企業(yè)提供運行資金上的便利，就需要和企業(yè)當下降低成本的各項方式相融合，如果在政策上不能起到規(guī)范作用，就勢必會在實施過程中增加企業(yè)運行成本。所以，稅收政策在執(zhí)行時，首先要將企業(yè)運用過程中的成本費用考慮周到，不能在審批的環(huán)節(jié)再讓企業(yè)花費更多的時間成本，政府建立高效的運轉(zhuǎn)機制，為企業(yè)在政策運用中節(jié)省時間。當前，新舊體制交替運行，企業(yè)與外部的關系變得復雜而微妙，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所處的環(huán)境既受到市場主體的影響，也受到非市場原因的制約，我國的市場是以市場為主導，通過政策的宏觀調(diào)控而運行的市場，因此，企業(yè)在降低成本時要以市場和政策為依據(jù)。另外，盡管非市場原因具有一定客觀性，但是企業(yè)也要加強重視，這樣才可以使企業(yè)有效地降低成本。

4.4加強市場主體地位，促進企業(yè)結構轉(zhuǎn)型

最近幾年，我國依靠宏觀財政稅收政策，政策利好不斷，倡導現(xiàn)存企業(yè)進行重組和加強合并。政府部門通過財政稅收政策對現(xiàn)存企業(yè)進行摸底，淘汰產(chǎn)能結構落后的企業(yè)、關停資源損耗嚴重的企業(yè)，將企業(yè)資源進行有效整合，促進企業(yè)結構轉(zhuǎn)型。政府財政部門在企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中給予一定的扶持幫助，加快“僵尸企業(yè)”“失聯(lián)主體”等企業(yè)的注銷，提高市場資源的利用率。政府部門要加強對企業(yè)運營情況的關注度，積極支持企業(yè)“走出去”發(fā)展，稅務部門做好國際稅收政策的研究，既降低出口企業(yè)對外的稅務風險，又將國內(nèi)剩余產(chǎn)能向國外不發(fā)達的地區(qū)轉(zhuǎn)移，為走出去發(fā)展的企業(yè)提供政策保障。從宏觀層面入手，明確稅收上市場的主體地位，擴大市場配置資源，以市場為依托讓資源在各個區(qū)域合理的流動。財政政策上支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，使企業(yè)在技術上的投入擴大化，推動企業(yè)向高新技術企業(yè)發(fā)展，再運用稅收政策對企業(yè)進行相應補償，為企業(yè)節(jié)約成本的同時，增加企業(yè)在市場中的競爭力。

5結論

供給側改革視域下的財政稅收政策，要注重市場的主體地位，同時政府也要有所作為。以財政稅收的方式來擴大市場的需求量，從而促進市場和企業(yè)持續(xù)增加需求，達到激活市場原動力的目標，在經(jīng)濟穩(wěn)步增長的基礎上，逐步平衡供需水平。同時，要重視財政在這一過程中發(fā)揮的作用，依托政府靈活調(diào)整的相關政策，通過稅收手段為內(nèi)需和外需提供動力，從根本上改善供需環(huán)境。政府從加強中小型企業(yè)扶持力度、推行結構性減稅、稅收政策與企業(yè)降低成本方式相融合、加強市場主體地位等方面，有機實施財政稅收政策，促進市場各經(jīng)濟主體平穩(wěn)有序發(fā)展。

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作者:李永芳 單位:山西省陽泉市平定縣融媒體中心