疾控中心內部審計探討

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇疾控中心內部審計探討，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

疾病控制中心（CDCP）是由政府舉辦的實施后部級疾病預防控制和公共衛(wèi)生技術管理和服務的公益事業(yè)單位。其目的是通過對疾病、傷害的預防控制，維護社會穩(wěn)定、促進人民健康[1]。為此，CDCP主要重視社會利益，而對單位利用的重視程度相對薄弱，導致CDCP的財務管理工作和其他事業(yè)單位存在很大差異，其約束條件相對較多[2]。基于此，本次研究通過對現(xiàn)階段CDCP財務管理中存在的問題進行分析，并探討內部審計在CDCP財務管理中的具體應用，內容如下。

一、現(xiàn)階段CDPD財務管理工作中存在的問題

1內控意識薄弱

CDCP是政府的一個職能部門，具有一定的特殊性，而CDCP擔任著監(jiān)測和預防疾病的工作，對于完善和自身現(xiàn)狀相符和的內部控制管理體系其難度較大，并且其實施進程受多種因素影響相對較慢[3]。此外，部分就職人員在CDCP財務管理、事業(yè)目標、經濟社會效益以及單位初衷尚未形成一個明確清晰的目標嗎，導致財務管理水平滯后，不僅降低了在職人員的工作效率，還會導致部分在職人員養(yǎng)成一個養(yǎng)尊處優(yōu)的心態(tài)，降低了企業(yè)的綜合素質水平。

2內控重點不明確

CDCP財務管理中心應當根據當前社會發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀并結合企業(yè)自身情況進行綜合考慮。但現(xiàn)階段CDCPU對財務管理的重點主要局限于現(xiàn)金或者存款管理，缺乏對單位整體資產的管理，導致企業(yè)無法對現(xiàn)階段的固定資產新舊做出一定價值估算。而CDCP對成本管理、單位收費等缺乏相應的監(jiān)督檢查，以及未能形成完整的考評體制，導致財務管理工作重心偏移[4]。

3內控制度存在缺陷

CDCP資金來源主要由國家政府撥給，但國家只負責撥款而不直接參與資金管理，這種情況的發(fā)生導致部分領導階層由于缺乏相應的監(jiān)督措施，公然使用公款消費、旅游、玩樂等，進行大肆揮霍。而現(xiàn)階段，大多數(shù)的CDCP內部財務管理制度存在缺陷，尚未形成完整有效的財務管理制度，導致在實際問題出現(xiàn)后，因為缺乏相應的管理制度，無法對某些不良行為進行約束，導致內部管理腐朽，嚴重時還會威脅社會穩(wěn)定[5]。

4信息化水平以及人員素質不高

相較于其他事業(yè)單位，CDCP財務管理信息化水平相對滯后，其信息采集和數(shù)據處理還需要進一步進行提高。而從人員編制看，CDCP財務管理部門中部分財務人員存在一些不良現(xiàn)象，包括態(tài)度散漫不端正，在工作的過程中敷衍了事“走過程”，甚至出現(xiàn)違法亂紀的現(xiàn)象，嚴重影響企業(yè)聲譽。

二、內部審計在財務管理中的應用

1內部審計部門的作用

大部分情況下，CDCP財務管理制度執(zhí)行不力的主要原因在于內部審計部門獨立性的缺失。為此，完善內部審計部門，保證其能夠正確有效的行使監(jiān)督權對于健全財務管理工作有著非常重要的幫助。此外，內部審計部門在行使監(jiān)督職責的時候還需要正視自身的工作本質，要了解審計工作的重要性以及對企業(yè)單位的影響等。而CDCP管理者需要不斷提高內審人員的業(yè)務水平和專業(yè)素質，使其能夠在健全財務管理工作中能夠發(fā)揮其應有的作用。

2落實預算執(zhí)行監(jiān)控

針對現(xiàn)階段CDCP財務管理工作中的主要問題，建立完整的預算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)。監(jiān)控系統(tǒng)必須具備自動讀取預算系統(tǒng)的功能，在財務人員調控企業(yè)預算的時候可以根據設定的預算項目以及和財務數(shù)據的對應管理，實現(xiàn)財務數(shù)據、預算數(shù)據、財務指標和預算數(shù)據、預算指標的對比分析以及穿透式查詢，并能及時有效的顯示各數(shù)據間的差異性，以此對預算執(zhí)行情況進行預警定義，實現(xiàn)多等級預警提示。3落實專項經費監(jiān)控經費支出是保證企業(yè)單位能夠正常完成任務或者計劃的基礎。企業(yè)財務部門在整理經費收支情況的時候可以建立專項經費賬目，包括專項經費的來源總額、分項金額以及支出總額和分項金額，以此檢查專項經費的來源和指出執(zhí)行情況[6]。在檢查的過程中，財務人員需要對收治執(zhí)行情況是否存在超支以及專項經費支出是否存在不規(guī)范核算以及串戶的情況。此外，在建立專項經費監(jiān)控制度的同時還需要建立完整的獎懲機制，將專項經費監(jiān)控中的不規(guī)范現(xiàn)象落實到某一個人，并嚴格根據獎懲制度中的相關規(guī)定對其進行處罰，以此警醒其他財務人員。4提升內部審計人員個人素質和綜合能力參照《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》中相關內容，定期對內部審計人員進行培訓和考核，內容包括組織治理結構、風險管理、內部控制監(jiān)督和工作目標等，同時培養(yǎng)內部審計人員的法律意識，不斷提高內部人員的綜合能力，保證內部審計機構和人員能夠正確、依法的行使職權，以此不斷提高審計效率、質量，降低審計風險，促進組織的完善和發(fā)展，實現(xiàn)審計制度化、規(guī)范化和職業(yè)化，糾正企業(yè)內部不良行為規(guī)范，培養(yǎng)全員法律意識，以此實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

三、結語

內部審計可以加強對CDCP財務管理工作的監(jiān)督，通過提高審計人員水平和能力沒實現(xiàn)財務管理要求和目的，落實預算和經費支出監(jiān)控，不斷糾正財務管理過程中出現(xiàn)的不良行為，是培養(yǎng)在職人員的法律法規(guī)意識，可以不斷完善和規(guī)范財務管理工作，提高資金的使用效率，完善內部審計制度，明確內部審計職責對于促進企業(yè)社會效益、經濟效益的增長以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有非常重要的幫助。

參考文獻：

[1]汪良樞，毛素玲，周琦，等.2011-2015年某省疾控中心質量管理體系內審結果分析[J].預防醫(yī)學情報雜志，2016，32（7）：688-692.

[2]盧文，關為平.內部控制在疾控中心財務管理中的運用[J].中國市場，2017（23）：218-219.

[3]李春.內部控制在疾控中心財務管理中的應用研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2017（12）：225-226.

[4]彭燦英.內控制度在迪慶藏區(qū)疾控中心財務管理中的具體應用[J].中國經貿，2016（9）：161-162.

[5]李燕.基層疾控中心財務管理中存在的問題及建議[J].管理觀察，2017（4）：176-177.

[6]陸健.縣級疾控中心財務管理中內部控制的實踐[J].行政事業(yè)資產與財務，2017（8）：46-46.

作者簡介：崔艷，揚州市疾病預防控制中心。