時間：2023-06-01 08:52:16
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇審計局檔案工作計劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
富平
近日，富平縣審計局組織召開了2017年春訓工作動員會，要求全體審計干部迅速收心歸位，確保春訓會取得實效。采取集中學習與個人自學相結(jié)合、專家授課與交流討論相結(jié)合等形式，學政策，學業(yè)務，強素質(zhì)，提水平，做到學習與工作兩手抓、兩促進。以深入推進審計體制改革和實現(xiàn)省以下人財物統(tǒng)管為契機，結(jié)合2017年省市審計工作重點和縣域經(jīng)濟社會發(fā)展大局，準確分析和把握新形勢、新任務，進一步明確審計工作新思路、新舉措，制定出臺全年審計工作計劃。
銅川
為做好2017年各項審計工作，近日銅川市審計局組織召開了審計業(yè)務知識培訓會。組織學習了全省審計工作會議和全省依法審計及審計質(zhì)量控制工作視頻會議精神，傳達了全省經(jīng)濟責任審計工作會議精神，相關(guān)科室分別進行了固定資產(chǎn)投資審計及經(jīng)濟責任審計方面的知識培訓，突出審計全覆蓋、落實審計相關(guān)法律法規(guī)、自然資源資產(chǎn)離任審計等重點，通過大量的理論知識和實際案例，對審計實務中應注意的一些具體問題，以及如何進一步創(chuàng)新審計方式、提高審計質(zhì)量和效率進行了講解。
碑林
近日碑林區(qū)審計局召開會議安排部署2017年審計工作，對新華網(wǎng)時評文章《收心、聚力、加油干》以及市委辦公廳《關(guān)于媒體反映工商局辦事難問題有關(guān)情況的通報》等進行了原文學習。會議要求繼續(xù)貫徹落實西安市第十三次黨代會精神，深刻領(lǐng)會《追趕超越要走在前列》、《奮力追趕超越，追夢宏偉目標》兩篇文章精神，進一步增強“四個意識”；轉(zhuǎn)變服務理念，領(lǐng)會相關(guān)通報文章精神并汲取教訓、引以為戒，針對作風問題開展自查自糾，站在群眾立場開展工作。此外要嚴格考勤制度，嚴禁遲到早退，請假必須履行手續(xù)，工作人員去向公示牌要標識準確。
保障性安居工程跟蹤審計
寶雞
寶雞市保障性安居工程跟蹤審計開展以來，全市12個縣（區(qū)）及市本級審計組，按照審計實施方案明確的審計內(nèi)容和要求，合理調(diào)配審計力量認真組織實施。審計組進駐之后，市、縣兩級凡涉及保障性安居工程項目審批管理建設(shè)和資金籌集分配的相關(guān)單位迅速聯(lián)系各審計組負責人，明確需提供資料的時間范圍和主要內(nèi)容。各審計小組的信息聯(lián)絡(luò)員每天及時登錄省廳保障房審計工作平臺，及時下載審計署動態(tài)、省廳最新指示，并傳達到審計組第一時間進行落實。各審計組包抓領(lǐng)導長期駐守審計第一線，監(jiān)督落實審計進度。
（寶雞市局社保科）
榆林
在保障性安居工程跟蹤審計工作中，榆林市審計局實行“上審下”的審計模式，對市本級和12縣區(qū)全面展開審計。2012年至2015年，榆林市已連續(xù)4年對全市保障性安居工程實施跟蹤審計，查出并糾正了少數(shù)項目或單位違規(guī)使用保障房建設(shè)資金、項目建設(shè)程序不規(guī)范、保障房長期空置等問題，及時提出整改意見，督促相關(guān)部門認真落實整改，取得了一定的成效。
（劉新中）
公車改革審計
耀州
根據(jù)審計署《關(guān)于加強公務用車制度改革審計工作的通知》，耀州區(qū)審計局抽調(diào)專人到耀州區(qū)車改辦、財政局等相關(guān)單位進行調(diào)查摸底，從而確定抽查單位，確保能完整準確地反映耀州區(qū)公車改革情況的實際情況以及準確揭示存在的問題，充分利用各類審計數(shù)據(jù)，剖析公車改革績效情況，分析存在的問題及原因，從節(jié)約財政資金支出、提高機關(guān)工作效率等方面提出客觀、公正的審計建議。
（姚瑩）
留壩
近日留壩縣審計局公車改革審計調(diào)查工作全面鋪開，該局在收到審計調(diào)查工作方案的第一時間，精心安排部署此項審計工作。成立了以投資中心主任為組長及主審，以審計經(jīng)驗豐富的副局長、綜合審計科科長為成員的審計調(diào)查組；審計組全體人員認真學習了審計調(diào)查工作方案、公車改革相關(guān)政策文件，對該縣公車改革主管部門和單位及2016年度已實行公務用車改革的部分縣級重點部門進行了詳細的審前調(diào)查，制定出符合該縣實際情況的審計實施方案。
（竇萍）
專項審計
西安
西安市審計局在民生項目審計中，把農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃專項資金作為重點關(guān)注內(nèi)容之一。審計人員以資金流向為主線，對全市10個涉農(nóng)區(qū)縣進行審計調(diào)查全覆蓋，深入財政、教育、衛(wèi)生、供餐企業(yè)等相關(guān)部門單位，走訪學校40多所，發(fā)放回收調(diào)查問卷3200多份。采取現(xiàn)場查看和賬表核查等方式，對營養(yǎng)改善計劃相關(guān)政策貫徹執(zhí)行情況及營養(yǎng)改善計劃專項資金撥付使用情況進行了專項審計調(diào)查，并提出完善內(nèi)控制度、強化監(jiān)督檢查、加強人員培訓、建立激勵機制等意見建議，促進了國家營養(yǎng)改善計劃的有效實施。
延安
近期延安市審計局組成14個審計組，采取“上審下”的方式，對市本級及13個縣（區(qū)）治溝造地土地整治重大工程項目開展審計。延安治溝造地重大項目是陜西省的一項重要民生工程，針對目前存在的工程整體進展緩慢、少數(shù)工程質(zhì)量不達標、項目變更頻繁、移交滯后等突出問題，市局統(tǒng)一時間、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一口徑開展審計，此次審計的重點是工程項目管理及建設(shè)情況、工程項目資金管理及使用情況，注重揭示項目建設(shè)是否存在決策失誤、重復建設(shè)等重大損失浪費問題，注重揭示項目建設(shè)體制、機制等方面的問題。通過審計進一步提高項目管理水平和資金使用效率，保障全市治溝造地土地整治重大工程項目的順利實施。
西鄉(xiāng)
近日西鄉(xiāng)縣審計局對“十二五”期間各級財政投入水污染防治資金管理使用情況開展全面審計，重點審計了水污染防治資金的投人、撥付、使用、分配、管理、績效、項目實施進度、重點控制斷面和飲用水水源地水質(zhì)變化、主要污染物減排等環(huán)節(jié)，審計組采取聽取匯報、查閱賬簿、查閱項目建設(shè)實施檔案及財務資料，進入項目實施地點實際核查等方式，把資金與項目結(jié)合、財務收支與效益審計結(jié)合，關(guān)注是否有擠占、挪用、截留、虛列支出、套取_取資金、牟取私利、失職瀆職等問題，把生態(tài)環(huán)保與經(jīng)濟效益結(jié)合起來，客觀評價水污染防治資金的使用成效，通過審計揭示水污染防治資金管理和項目實施中存在的重大問題和風險隱患，分析問題產(chǎn)生的原因，提出合理化建議，推動相關(guān)政策措施完善。
（張偉）
廉政建設(shè)
省紀委駐省審計廳紀檢組
近日駐陜西省審計廳紀檢組召開了審計廳全體干部職工參加的駐廳紀檢組履行監(jiān)督執(zhí)紀問責情況通報大會，向全廳干部職工通報了紀檢組一年來在監(jiān)督執(zhí)紀檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題，紀檢組長尤磊同志還通報了駐廳紀檢組一年來履行監(jiān)督執(zhí)紀問責工作主要情況并傳達了省委、省紀委有關(guān)派駐機構(gòu)管理體制改革的新變化和履責監(jiān)督的新要求，同時還對駐廳紀檢組在監(jiān)督執(zhí)紀問責中遇到的溝通、配合、協(xié)調(diào)不暢等問題和當前廳機關(guān)黨風廉潔建設(shè)中存在的突出問題等分別進行了指出、問責和警示。廳黨組書記、廳長李健對紀檢組履行監(jiān)督執(zhí)紀問責工作職責表示堅決支持，并要求廳機關(guān)各處室對紀檢組通報指出的問題進行認真整改，對廳機關(guān)今后改進管理、強化廉潔建設(shè)工作提出了要求。
大荔
大荔縣審計局把廉政監(jiān)督延伸至審計一線，推進機制創(chuàng)新。由局紀檢組牽頭，各分管領(lǐng)導帶隊成立了四個回訪小組，對2016年完成計劃任務80%的審計項目，按原分管負責人員相互交叉的原則進行了廉政回訪，主要對審計組審前公示、審計人員文明執(zhí)法、執(zhí)行審計紀律規(guī)定等情況進行回訪，召開座談會邀請被單位領(lǐng)導班子成員和辦公室、財務工作人員等參加，聽取被審單位對審計組成員的意見和建議，了解被審單位對審計結(jié)果決定的整改落實情況，要求參會人員對審計組工作客觀公正地進行評價，填寫廉政建設(shè)情況回訪測評表。局紀檢組將廉政回訪結(jié)果上報局黨組，納入股室年度考核，并將回訪結(jié)果作為審計人員評優(yōu)選先的重要依據(jù)。
（董文博 李華平）
扶貧幫困
鎮(zhèn)巴
鎮(zhèn)巴縣審計局包扶青水鎮(zhèn)古路村以來，針對前期多次入戶調(diào)研了解到該村貧困戶近六分之一是因病致貧的客觀現(xiàn)實，鎮(zhèn)巴縣審計局黨組主動作為，大力開展送醫(yī)下鄉(xiāng)活動。在縣局的協(xié)調(diào)下，鎮(zhèn)巴縣中醫(yī)院派醫(yī)護人員前往古路村開展貧困戶義診活動，為全村近150名患者查體診斷對癥下藥，開出良方并提出治療建議。在開展義診的同時，還向村民發(fā)放了“慢性病防治手冊”等醫(yī)療健康宣傳知識手冊300多份。
（劉世明 茍鵬）
勉縣
近日，勉縣審計局駐村工作隊深入包扶村鎮(zhèn)川鎮(zhèn)安咀村貧困戶家中開展擬脫貧戶退出自查評估工作。2016年，該局包扶村共有貧困戶83戶230人，共結(jié)成“一對一”“一對多”幫扶對子83對。通過幫扶，該局幫助他們協(xié)調(diào)、解決建房住房問題，舉辦致富培訓班，落實產(chǎn)業(yè)扶持補助資金，成功申報教育、醫(yī)療、金融等惠民政策，落實基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等各項扶貧政策。此次該局駐村工作隊開展調(diào)查走訪工作，進一步核準家庭收入支出賬目，填寫貧困退出自查評估相關(guān)表冊。經(jīng)自查評估，初步確定了17戶45人已達貧困退出標準，后期將會按程序?qū)M貧困戶開展脫貧認定和信息更新工作。
（丁瑞）
信息臺
渭南
近日，渭南市審計局舉辦了以“做誠信審計人”為主題的道德大講堂。本期大講堂由南京審計學院教授主講，市局全體領(lǐng)導干部參加。講堂從誠信是審計人員的基本素養(yǎng)、黨和政府高度重視審計誠信建設(shè)、重誠信守紀律依法審計三個方面展開誠信教育，結(jié)合審計工作中以誠信為本的相關(guān)例子進一步闡述做誠實守信審計人的重要性。通過本期道德講堂，審計人員進一步認識到重諾守信的重要性。
白水
一、2010年上半年開展的主要工作
（一）政治理論學習情況
2010年上半年以來，我局始終把提高移民干部隊伍素質(zhì)建設(shè)放在首位，組織全局黨員干部職工認真學習“三個代表”重要思想以及黨的十七大和十七屆四中全會精神，以“三力”建設(shè)為載體，嚴格按照縣委、政府的總體安排和部署，緊緊圍繞“三個一百”為主要工作任務，周密部署，精心組織，確保創(chuàng)新爭優(yōu)活動得到扎實有效開展。通過學習活動的扎實開展，強化了我局黨員干部對政治理論學習和業(yè)務知識學習，增強了干部職工的政治責任感和事業(yè)心，牢固樹立為移民服務、為國家重點工程建設(shè)服務、為我縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展服務的意識，使每位黨員干部在思想上有了明顯的提高，作風上有了明顯的轉(zhuǎn)變，工作上有了明顯的促進。
（二）小灣電站移民安置工作情況
2010年上半年，我縣小灣水電站移民搬遷安置工作緊緊圍繞市移民局的統(tǒng)一要求，按照縣審計局出具的工程審計報告中存在的問題進行了逐項整改，為今年國家審計署專題審計小灣電站項目和資金工作提前做好準備。
（三）大雪山水庫移民安置情況
一是全面完成了大雪山水庫庫區(qū)和移民安置區(qū)的人畜飲水工程和道路交通工程項目建設(shè)，該項目總投資192.8萬元，并于5月6日前將工程全部交付村、組和農(nóng)戶管理使用。二是協(xié)同配合好大雪山水庫管理局和大雪山鄉(xiāng)人民政府對大雪山水庫庫區(qū)和移民種植的810畝草果進行有效管護。三是整理好了大雪山水庫移民的一切移民工程檔案資料，以待縣審計局進行審計；四是積極配合好大雪山水庫工程管理局和大雪山鄉(xiāng)人民政府維護和開展好大雪山水庫移民的綜治維穩(wěn)、、矛盾糾紛排查化解和其他相關(guān)工作。
（四）勐波羅河水電站移民安置工作開展情況
勐波羅河屬于臨滄市和保山市的界河，涉及永德縣和施甸縣，勐波羅河水電開發(fā)共涉及2個梯級（清水水電站和江口水電站），勐波羅河水電站建設(shè)屬于施甸縣和永德縣的重點招商引資項目，也是我縣“十二五”期間的重點水電開發(fā)項目之一，2010年5月21日，縣人民政府安排縣移民局牽頭，林業(yè)局、國土資源局和小勐統(tǒng)鎮(zhèn)人民政府等相關(guān)部門配合，并及時組建了20余人的工作組深入勐波羅河電站庫區(qū)開展被征占用土地丈量和零星果木的確認工作，目前，勐波羅河清水水電站和江口水電站的淹沒區(qū)征占用土地丈量和零星果木樹確認工作已圓滿完成，涉及小勐統(tǒng)鎮(zhèn)的鴨塘村、忙牛水村、灣甸村3個行政村6個村民小組42戶農(nóng)戶，淹沒土地面積696.7畝，淹沒區(qū)內(nèi)無搬遷人口。
（五）大勐統(tǒng)河電站和康家壩水庫移民安置情況
一是配合好永德恒昌電力有限公司做好大勐統(tǒng)河三個梯級電站（大勐統(tǒng)、大寨子、南界田）的征地移民檔案等各項工作進行了初步驗收，為我縣的招商引資工作做好業(yè)務指導，為其發(fā)展提供一個寬松的政策平臺；二是配合好康家壩水庫管理局和烏木龍鄉(xiāng)人民政府做好康家壩水庫移民安置前期工作，目前我局已抽調(diào)1名副局長和3名工作隊員深入庫區(qū)開展淹沒區(qū)土地和附著物的測量確認工作，該水庫的建設(shè)將有效解決5萬多畝的水利灌溉和鳳慶縣營盤鎮(zhèn)及永德縣亞練鄉(xiāng)的人畜飲水問題。
（六）參與社會主義新農(nóng)村建設(shè)情況
2010年上半年來，我局始終把新農(nóng)村建設(shè)作為實踐“三個代表”重要思想的具體行動。確立了“三個加強，兩個確保，打造一個亮點”的新農(nóng)村建設(shè)工作思路，開展了“察民情、解民憂、帶民富”工作。根據(jù)縣委“社會主義新農(nóng)村建設(shè)辦公室”的安排和部署，年初，我局把本單位年富力強、經(jīng)驗豐富的一名同志選派到小勐統(tǒng)鎮(zhèn)鴨塘村指導開展新農(nóng)村建設(shè)工作。
（七）移民檔案建設(shè)情況
移民檔案建設(shè)工作是移民工作的重要組成部分，是對過去所開展工作的一種肯定和管理，特別是工程移民檔案建設(shè)工作關(guān)系著移民未來的生存大計。我局檔案工作于順利通過了縣級檔案部門的驗收達標，達標等級達三星級。2010年我局在檔案建設(shè)工作中嚴格規(guī)范，先后購置了部分檔案柜，并逐步完善了文書檔案、財務檔案、移民工程檔案、聲像檔案等歸檔工作，為下步的移民檔案的規(guī)范建設(shè)打下了牢固的基礎(chǔ)。:
（八）泡核桃產(chǎn)業(yè)掛鉤情況
在全縣范圍內(nèi)用3年時間發(fā)展100萬畝泡核桃種植任務是縣委、政府為農(nóng)村發(fā)展提出的重大決策，我局在接到掛鉤分配任務通知后，高度重視并及時組織召開干部職工會議，派出3名年富力強的干部及時進駐泡核桃掛鉤村認真進行摸底調(diào)查和種植規(guī)劃，并在工作經(jīng)費較為緊張的情況下擠出2萬多元泡核桃工作經(jīng)費，為掛鉤村、組提供資金保障，目前，我局的3年泡核桃種植任務已超額完成，完成率達148%。
我局已圓滿完成了2010年第一次泡核桃管護大會戰(zhàn)工作，并順利通過了縣委核桃督查組和相關(guān)部門的檢查驗收。
二、存在問題及不足
2010年上半年來，我縣的移民工作在縣委、縣政府的高度重視下，各項工作都得到了穩(wěn)步的推進并獲得一定成效，但也存一些問題和不足，主要表現(xiàn)在：
第一條(目的和依據(jù))
為了促使企業(yè)建立科學的內(nèi)部管理制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)定。
第二條(定義)
本規(guī)定所稱的企業(yè)內(nèi)部審計制度，是指企業(yè)運用審計方法，客觀反映和監(jiān)督本企業(yè)以及所屬經(jīng)濟實體的財務收支狀況以及與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益、維護企業(yè)合法利益服務的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。
第三條(適用范圍)
本市的國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的企業(yè)，應當建立內(nèi)部審計制度，其他企業(yè)可以根據(jù)需要建立內(nèi)部審計制度。
第四條(內(nèi)部審計制度的建立)
實行內(nèi)部審計制度的企業(yè)，企業(yè)負責人應當根據(jù)企業(yè)的實際情況，提出建立內(nèi)部審計制度的具體要求，經(jīng)法定的企業(yè)內(nèi)部程序批準后實施。
第二章內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構(gòu)
第五條(內(nèi)部審計人員、機構(gòu)的配置)
實行內(nèi)部審計制度的企業(yè)，可以根據(jù)需要配置內(nèi)部審計人員。
國有大中型企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大中型企業(yè)以及國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位，可以根據(jù)需要設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)。
第六條(內(nèi)部審計人員的條件)
內(nèi)部審計人員應當具備以下條件:
（一）通曉會計原理及其操作技能；
（二）熟悉內(nèi)部審計準則、程序和技術(shù)；
（三）掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務知識；
（四）了解企業(yè)管理原則。
第七條(內(nèi)部審計工作的依據(jù)和要求)
內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構(gòu)依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)業(yè)務規(guī)則，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的要求，開展內(nèi)部審計工作。
第八條(內(nèi)部審計人員和機構(gòu)的職權(quán))
實行內(nèi)部審計制度的企業(yè)，應當授予內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)以下職權(quán):
（一）向企業(yè)負責人直接報告審計工作情況；
（二）要求企業(yè)內(nèi)的有關(guān)部門以及所屬經(jīng)濟實體按時報送有關(guān)計劃、預算、決算、財務報表以及與財務收支有關(guān)的資料；
（三）參加被審計的企業(yè)有關(guān)部門或者所屬經(jīng)濟實體的與審計事項有關(guān)的會議；
（四）提出改善經(jīng)營管理的建議以及糾正、處理違反財務制度以及有關(guān)法律、法規(guī)行為的意見。
第九條(內(nèi)部審計人員的任免)
實行內(nèi)部審計制度的企業(yè)，任免內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人時，應當聽取企業(yè)權(quán)力機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)的意見。
第十條(內(nèi)部審計人員的保護)
內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第三章內(nèi)部審計制度的實施
第十一條(內(nèi)部審計制度的工作要求)
企業(yè)應當通過內(nèi)部審計制度，對企業(yè)的經(jīng)營、管理機制進行監(jiān)督，促使企業(yè)加強內(nèi)部管理，合理運用資金，建立健全自我約束機制，提高經(jīng)濟效益。
企業(yè)經(jīng)濟活動的效益、效果、效率，應當經(jīng)過內(nèi)部審計予以客觀反映與評價。
第十二條(內(nèi)部審計的內(nèi)容)
企業(yè)實施內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是:
（一）核查資產(chǎn)的變動情況；
（二）評價或者確認實行內(nèi)部經(jīng)濟核算制度及其他有關(guān)管理制度的效果；
（三）核查由本企業(yè)全額投資或者控股的經(jīng)濟實體的經(jīng)營狀況和財務收支；
（四）審查所投資工程、項目的財務收支情況；
（五）其他與改善企業(yè)經(jīng)營狀況、提高企業(yè)經(jīng)濟效益有關(guān)的事項。
第十三條(組織實施)
內(nèi)部審計制度由企業(yè)法定代表人或者法定代表人委托的其他企業(yè)負責人組織實施。
第十四條(審計工作計劃)
內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)企業(yè)的具體情況，擬訂內(nèi)部審計的工作計劃，報經(jīng)企業(yè)負責人批準后實施。
第十五條（審計工作中發(fā)現(xiàn)問題的處理）
內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)對于在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告企業(yè)負責人，并提出處理或者改進建議。
第十六條(實施情況的報告)
實施內(nèi)部審計制度的企業(yè)，企業(yè)負責人應當將通過內(nèi)部審計所反映的情況、問題及改進措施，按法定的企業(yè)內(nèi)部程序向董事會、監(jiān)事會或者其他的企業(yè)權(quán)力機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)報告。
第十七條(內(nèi)部審計的工作檔案)
內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)辦理審計事項，應當建立工作檔案。
第十八條(指導和監(jiān)督)
國有企業(yè)的內(nèi)部審計應當接受審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督。
第四章法律責任
第十九條（報復陷害的責任）
報復陷害企業(yè)內(nèi)部審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任，不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。
第二十條（內(nèi)部審計人員的責任）
企業(yè)內(nèi)部審計人員、、，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。
第五章附則
第二十一條(參照范圍)
實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，其內(nèi)部審計制度可以參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條(應用解釋部門)
一、指導思想
以黨的十七大精神為指導，認真踐行“三個代表”重要思想，全面落實科學發(fā)展觀，堅持以市場需求為導向，以提高農(nóng)民工職業(yè)技能為前提，以增加農(nóng)民收入為核心，以提高服務水平為要求，積極推動農(nóng)村富余勞動力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)和城鎮(zhèn)有效轉(zhuǎn)移，全力推進農(nóng)村實用人才隊伍建設(shè)和農(nóng)村人力資源開發(fā)工作，為建設(shè)社會主義新農(nóng)村提供有力的人才保證和智力支持。
二、目標任務
2009年，××鄉(xiāng)夜校試點計劃培訓務工人員4900人次，力爭每戶農(nóng)村家庭有1名勞動力參加培訓。其中：職業(yè)技能培訓15期1000人次，通過職業(yè)技能鑒定發(fā)證人數(shù)達300人以上；務工引導性培訓29期2900人次；經(jīng)濟能人、農(nóng)特產(chǎn)業(yè)帶頭人培訓8期500人次；婦女培訓8期500人次；轉(zhuǎn)移就業(yè)率達95%以上。通過務工人員夜校培訓，使××鄉(xiāng)農(nóng)民人均純收入在2008年的基礎(chǔ)上增加20%。
三、培訓內(nèi)容和方式
（一）培訓內(nèi)容。
圍繞市場需求，在充分聽取群眾意見、自愿選擇的基礎(chǔ)上，對試點鄉(xiāng)鎮(zhèn)年滿16周歲以上45周歲以下的農(nóng)村勞動力開展務工職業(yè)技能培訓、引導性培訓、經(jīng)濟能人、農(nóng)特產(chǎn)業(yè)帶頭人培訓和農(nóng)村婦女培訓。
（二）培訓方式。
務工人員夜校試點培訓由縣職教中心（農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓示范基地）實施，縣職教中心不能實施的特殊工種培訓，可聘請其他具備培訓資質(zhì)的培訓機構(gòu)實施，也可根據(jù)培訓專業(yè)的要求由定向轉(zhuǎn)移企業(yè)的專業(yè)人員實施培訓。務工引導性培訓由縣職教中心，縣農(nóng)民工法律服務中心，縣、鄉(xiāng)人力資源辦，鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所共同實施。農(nóng)村經(jīng)濟能人、農(nóng)特產(chǎn)業(yè)帶頭人培訓聘請相關(guān)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟師、縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)藝師、縣林業(yè)局工程師等擔任培訓任務；農(nóng)村婦女培訓、刺繡培訓聘請專業(yè)教師擔任，其它可由縣婦聯(lián)、縣計生局等部門工作人員擔任培訓任務。
（三）教材編寫。
職業(yè)技能培訓教材按農(nóng)民所需的技能要求組織相關(guān)專業(yè)人員編寫。引導性培訓教材由縣農(nóng)村人力資源辦和縣職教中心編寫。其它培訓教材由聘請的專業(yè)教師編寫，并請相對應的專業(yè)教師授課和指導實踐操作。教材編寫后，送市、縣人力資源辦組織相關(guān)專家評審定稿后進行講授，力爭做到培訓人員人手一冊培訓教材。
（四）課程設(shè)置。
1.職業(yè)技能培訓。重點開設(shè)建筑類、縫紉專業(yè)、電焊工、電工、刺繡等專業(yè)培訓。根據(jù)培訓技能要求合理安排培訓課時，以農(nóng)民學懂學會為準。發(fā)放職業(yè)資格證書的培訓，每期不得少于180個學時，其中理論常識占1/3，實踐占2/3。經(jīng)濟能人、種養(yǎng)業(yè)技能培訓根據(jù)實際情況確定課時，刺繡、縫紉等專業(yè)培訓達到熟練操作為準。主要滿足當?shù)匦枨蠹拜斔偷接霉挝弧Ｅ嘤枌ο鬄?6周歲至45周歲、具有小學以上文化程度、身體健康、有轉(zhuǎn)移就業(yè)愿望的農(nóng)村勞動力。培訓形式采取全脫產(chǎn)、半脫產(chǎn)學習，培訓時間根據(jù)培訓專業(yè)而定。以技能培訓為主，引導性培訓為輔，培養(yǎng)具有所屬崗位國家職業(yè)標準的初級工要求，經(jīng)過系統(tǒng)學習，培訓適應勞務市場需要，通過理論和實踐考核，經(jīng)鑒定合格后發(fā)給國家職業(yè)資格證書，并按定單轉(zhuǎn)移至企業(yè)就業(yè)，人均月收入達到1200元以上。
2.引導性培訓。主要開展基本權(quán)益保護法律知識、擇業(yè)常識等培訓，增強農(nóng)民遵紀守法和依法維護自身權(quán)益的意識，以增強就業(yè)和創(chuàng)業(yè)為目的，選擇16周歲至45周歲具有小學以上文化程度的農(nóng)村勞動力進行城市務工知識、基本權(quán)益保護和擇業(yè)知識等方面的培訓。培訓課時每期24個學時，通過筆試或口頭測試合格后發(fā)給由縣農(nóng)村人力資源開發(fā)辦公室制作的合格證書。
3.經(jīng)濟能人、農(nóng)特產(chǎn)業(yè)帶頭人培訓。以提高農(nóng)村勞動力的勞動技能、農(nóng)特產(chǎn)品加工及流通能力，達到增收致富的目的，主要以種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)特產(chǎn)品流通及加工培訓為主。選擇16周歲至45周歲的農(nóng)村勞動力進行培訓，培訓課時每期為56個課時。
4.農(nóng)村婦女培訓。以提高婦女就業(yè)和創(chuàng)業(yè)能力，構(gòu)建和諧平等的勞動關(guān)系和和諧家庭為目的。選擇16周歲至45周歲的農(nóng)村婦女進行種養(yǎng)業(yè)、刺繡、縫紉、尊老愛幼、家庭理財、計劃生育、防艾等知識的培訓。培訓課時屬技能培訓的以學員達熟練操作為準，其它為24個課時。
（五）培訓專業(yè)及時間安排（見附件）。
四、資金來源、使用及管理
（一）資金來源。××鄉(xiāng)夜校試點培訓共投入資金66萬元，其中：整合中央陽光工程、貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓、勞動力轉(zhuǎn)移培訓示范基地等省級以上培訓項目資金50萬元；市政府補助資金10萬元；縣財政配套補助資金6萬元。
（二）資金使用。夜校試點培訓經(jīng)費，屬整合省級以上培訓資金的部分要按照投資渠道不變、管理辦法不變的原則使用。市級補助部分主要用于實訓設(shè)備購置?？h財政配套補助部分主要用于工作開展經(jīng)費支出。
（二）資金管理。夜校試點培訓資金實行財政專戶管理，按計劃分期分批撥付資金。教師授課費以一期為單位，需有學員簽字、鄉(xiāng)村兩級證明、縣人力資源辦檢查驗收證明書，方可到縣財政局報賬支付。實訓設(shè)備采購以鄉(xiāng)為單位，專業(yè)為單元，實行統(tǒng)一詢價采購，由縣財政局、人力資源辦、××鄉(xiāng)人民政府分別抽1人和相關(guān)專業(yè)教師組成詢價采購小組，統(tǒng)一采購，建立夜校培訓物資采購表，夜校培訓工作結(jié)束后，提請縣審計局進行審計。
五、組織管理
（一）加強組織領(lǐng)導。
為切實加強對務工人員夜校試點培訓的領(lǐng)導，使夜校試點培訓工作有計劃、有組織地實施，縣政府成立××縣務工人員夜校試點培訓工作領(lǐng)導小組。
組長：*縣人民政府副縣長
副組長：*××鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長
成員：*縣婦聯(lián)主席
*縣農(nóng)業(yè)局副局長
*縣供銷社副主任
*縣職教中心主任
*××鄉(xiāng)人民政府副鄉(xiāng)長
*××鄉(xiāng)農(nóng)村人力資源開發(fā)辦主任
領(lǐng)導組下設(shè)辦公室于縣農(nóng)村人力資源開發(fā)辦公室，負責日常工作?！痢拎l(xiāng)務工人員培訓夜校校長由*擔任，副校長由*、*擔任。
（二）部門職責。
××縣務工人員夜校試點培訓由××縣農(nóng)村人力資源開發(fā)辦公室和××鄉(xiāng)人民政府共同組織實施，縣職業(yè)教育中心作為主要培訓單位，要加強與縣直各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，抓好培訓授課工作?？h農(nóng)村人力資源辦負責夜校試點培訓的項目、時間安排、組織教材編寫和培訓經(jīng)費管理等工作?！痢拎l(xiāng)人民政府負責組織學員和學員檔案管理。職業(yè)技能培訓考核由市、縣人力資源辦按照職業(yè)資格鑒定的要求組織考核，頒發(fā)國家認可的職業(yè)資格證書。
1全市廉租住房年度建設(shè)任務計劃和實際完成情況。
2享受租賃補貼戶數(shù)、人員是否符合廉租住房補貼條件。
3廉租住房保證資格的申請、審批和退出機制是否完善。動態(tài)管理機制是否健全、規(guī)范。
4否存在改變住房使用性質(zhì)。料理租住手續(xù)后空置等問題。否存在開發(fā)企業(yè)不按規(guī)定配建，搭車享受廉租房優(yōu)惠政策等行為。
二、部門分工及職責
（一）監(jiān)察局
1負責牽頭組織住房建設(shè)、房產(chǎn)、規(guī)劃、民政、財政、審計、交通、公安、工商、稅務、社保等部門。
2加大責任追究力度。收繳違紀款，查找體制機制制度存在缺陷和漏洞，提出加強管理的建議。并擬定廉租住房監(jiān)察工作實施意見。
（二）房產(chǎn)管理辦公室
1負責城市低收入住房困難家庭住房保證政策落實的綜合協(xié)調(diào)、組織推進和指導工作。掌握和督查各年度廉租住房建設(shè)任務計劃和實際完成情況。
2清查享受廉租住房實物配租和租賃補貼待遇人員是否符合住房困難規(guī)范。
3對廉租住房保證政策進行一次全面宣傳。做到家喻戶曉。
4房地產(chǎn)開發(fā)項目是否嚴格執(zhí)行配建廉租住房的相關(guān)規(guī)定。
（三）民政局
1及時掌握、提供低保家庭的生活情況、人員名單。做到動態(tài)管理。積極協(xié)助住建部門清查、確定享受保證住房政策人員的收入情況，盡快推進出臺低收入住房困難家庭認定方法（試點工作）
2共同與住房保證部門宣傳講解廉租住房保證政策。積極采取有效措施，化解社會矛盾，確保社會穩(wěn)定。
（四）財政局
1負責廉租住房建設(shè)資金的籌措、使用和管理。
2建立健全廉租住房保證資金預決算審核制度。
（五）審計局
1依法對廉租住房保證資金的籌集、撥付、管理和使用。
2審計實際發(fā)放租賃補貼和新增實物配租的廉租住房保證戶數(shù)是否真實準確。
（六）其它部門
協(xié)助、配合廉租住房管理使用清理整頓工作。公安、工商、稅務、交通、社會保證、殘聯(lián)等部門依照本部門職責。
三、方法步驟
清理整頓共分三個階段。
（一）動員部署階段
1成立敦化市廉租住房管理使用突出問題專項清理整頓領(lǐng)導小組。負責日常工作。市直牽頭部門確定一名領(lǐng)導負責辦公室日常工作，成員部門明確一位科（室）長擔任聯(lián)絡(luò)員。市里要成立相應機構(gòu)，負責專項清理整頓工作的組織實施。
2加強對專項清理整頓工作的宣傳報道。讓廣大群眾了解申請廉租住房保證待遇應符合的條件。市紀委設(shè)立舉報電話（市紀委執(zhí)法監(jiān)察室： 受理群眾舉報和投訴。
（二）自查自糾階段
1制定自查工作計劃。重點清查廉租住房建設(shè)項目計劃、完成情況，資金撥付、管理，廉租房出租、租賃補貼發(fā)放等過程中存在問題。
2組成聯(lián)合工作組。絕不漏查。通過走訪、入戶調(diào)查等方式進行核對，深入到各街道、社區(qū)查檔案，核對享受廉租房待遇、租賃補貼待遇人員名單，入戶調(diào)查了解低保家庭情況，向周邊群眾了解有關(guān)情況，交警、社保、殘聯(lián)、工商、稅務等部門核實相關(guān)人員的收入情況，房產(chǎn)管理部門核實房屋所有權(quán)情況，有無將廉租房轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)租及未在廉租房居住情況。
3認真組織公示。接受群眾監(jiān)督。對不符合享受廉租住房保證條件的要限期進行糾正。對主動供認錯誤，上繳非法所得、退出廉租住房的不予追究責任。限期過后，相關(guān)人員被查出違規(guī)違法占有廉租住房、享受租賃補貼的除取消其被保障資格，上繳全部非法所得外，還要依法、依紀給予嚴肅處置。
4全面清查廉租住房管理使用的建章建制和制度執(zhí)行情況。邊查邊建、邊查邊改、及時完善。
5自查結(jié)束后。市直各部門應向市廉租住房專項清理整頓領(lǐng)導小組辦公室上報自查情況。對不按規(guī)定進行自查或未按時演講自查情況的要進行批評教育；對自查不認真的要責令其重新自查。
（三）整改驗收階段
1把廉租住房保證工作基礎(chǔ)單薄、查出問題較多的部門。通過現(xiàn)場檢查等多種檢查手段，保證清理整頓工作切實取得效果。
2依照廉租住房保證體系建設(shè)的有關(guān)規(guī)定。制定和完善整改措施，落實整改責任，及時進行糾正。
3市廉租住房管理使用突出問題專項清理整頓領(lǐng)導小組。市廉租住房專項清理整頓領(lǐng)導小組，要對查處的違規(guī)違法享受廉租住房待遇的行為、案件及時進行通報，公開一批典型案例。
四、幾點要求
市委、市政府解決群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的問題之一，廉租住房保證體系建設(shè)。建設(shè)和諧敦化的重要舉措。各部門要把思想認識統(tǒng)一到市委、市政府的決策精神上來，增強監(jiān)督檢查的責任意識，狠抓工作落實，務求工作實效。
1切實加強組織領(lǐng)導。要把廉租住房專項清理整頓擺上突出位置。明確職責、落實責任。各部門間要加強溝通配合，完善協(xié)調(diào)合作機制，確保清理整頓工作形成合力，整體推進。
2加大廉租住房保證工作宣傳力度。市里將加強對廉租住房政策的宣傳力度。深入宣傳廉租住房清理整頓的具體要求和主要內(nèi)容，形成反對弄虛作假騙取保證資格的強大輿論氛圍。動員社會公眾參與和支持清理整頓工作，廣大群眾互相監(jiān)督下，做到應保盡保，使廉租住房保證體系建設(shè)發(fā)生良好的社會效益。
[關(guān)鍵詞]網(wǎng)絡(luò)審計；優(yōu)勢；局限；對策
國家審計署李金華審計長說過：“開展機審計是一場革命。如果不搞計算機審計，我們將失去審計資格。”在當今網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟，計算機審計的主要表現(xiàn)形式就是網(wǎng)絡(luò)計算機審計。網(wǎng)絡(luò)審計就是基于互連網(wǎng)，借助信息技術(shù)，運用專門的，通過人機結(jié)合，對被審計單位進行遠程審計。網(wǎng)絡(luò)審計是現(xiàn)代審計在電子商務時代的新發(fā)展，也是電子商務的內(nèi)在需求。證券公司、結(jié)算機構(gòu)、民航訂票中心、信用卡發(fā)放等均已成功地進入電子商務領(lǐng)域，并完成了大量而又可靠的交易。兩大財務軟件公司“用友”、“金蝶”都已了自己的網(wǎng)絡(luò)財務軟件。以電子商務為基礎(chǔ)的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟及網(wǎng)絡(luò)財務的迅速發(fā)展使的經(jīng)營方式和管理模式發(fā)生了重大變化，對傳統(tǒng)審計產(chǎn)生了重大。
根據(jù)中國獨立審計準則20號《計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計》的規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)審計的基本模式是：創(chuàng)建企業(yè)檔案；建立審計數(shù)據(jù)庫、不定期對企業(yè)的軟件、內(nèi)部控制制度進行審查、接受委托；對被審計單位利用審計軟件進行網(wǎng)上綜合審計、得出審計結(jié)論；向委托人傳輸審計報告、建立審計檔案。
一、產(chǎn)生網(wǎng)絡(luò)審計的必然性
隨著電算化水平的提高，特別是較為完整的會計信息系統(tǒng)的建立，單機已不能滿足信息處理和使用的要求，越來越多的單位采用計算機網(wǎng)絡(luò)，而實施網(wǎng)絡(luò)實時審計，可以從根本上解決計算機舞弊的。
網(wǎng)絡(luò)審計產(chǎn)生的原因有以下幾個方面：
1.在網(wǎng)絡(luò)時代，客戶需要提供實時化、個性化的服務，這促使審計機構(gòu)向在線實時服務為主的方向發(fā)展，充分利用網(wǎng)絡(luò)的低成本性、快捷性、跨越時空性等優(yōu)勢。因此審計機構(gòu)應建立起以網(wǎng)絡(luò)為依托的審計新模式，從而更有效地服務于社會經(jīng)濟。審計不能再局限于被審計單位的經(jīng)濟活動，還應擴展到對提供下載財務會計軟件的網(wǎng)站以及網(wǎng)上為廣大用戶進行記賬、算賬、報賬及理財活動的那些網(wǎng)絡(luò)服務公司的業(yè)務進行審計，使審計的對象進一步拓展。
2.網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代會計管理軟件不斷走向成熟，出現(xiàn)了企業(yè)資源計劃（ERP，Enterprise Resource Planning）和業(yè)務流程重組（BPR， Business Process Reengineering）等以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新管理思想。ERP軟件的和BPR的實施加劇了傳統(tǒng)管理流程的變革，使審計面臨的對象更加復雜。
3.Internet和電子商務的發(fā)展，給財務管理帶來了重大變革，財務管理從“桌面”走向“網(wǎng)絡(luò)”，這是企業(yè)財務管理從思想觀念到方式手段的一次重大發(fā)展，并使審計面臨網(wǎng)絡(luò)的挑戰(zhàn)。發(fā)展網(wǎng)絡(luò)審計技術(shù)已是審計領(lǐng)域當前亟待解決的問題。Internet技術(shù)的不斷成熟以及電子商務模式的廣泛運用，帶來了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和運作方式的變革。審計作為中介服務的一部分，將直接受到其服務對象的交易模式的影響。企業(yè)采用了新的電子商務模式，產(chǎn)生了新的運作機制，勢必需要產(chǎn)生一種新的監(jiān)督機制來維護和保障市場的正常運作，體現(xiàn)其公平性，從而為網(wǎng)絡(luò)審計的產(chǎn)生和發(fā)展提供了驅(qū)動力。
4.網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟是跨越時空的經(jīng)濟，經(jīng)濟全球化是它的特征之一。對于每個提供審計服務的機構(gòu)而言，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟給它帶來了機遇，使它擺脫傳統(tǒng)地域觀念的束縛，開拓新的審計領(lǐng)域，同時網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟也給它帶來了挑戰(zhàn)，全球?qū)徲嫹帐袌龅倪M一步開放，將使競爭更趨激烈，只有在競爭中尋求合作，才能更好地參與競爭，保持優(yōu)勢。因此在這種環(huán)境下勢必會培育出一種新型的市場運作機制，這也是網(wǎng)絡(luò)審計所必需的。
二、網(wǎng)絡(luò)審計的優(yōu)勢
1.網(wǎng)絡(luò)審計具有多單位聯(lián)合作業(yè)的協(xié)調(diào)優(yōu)勢。網(wǎng)絡(luò)審計所面對的是比以前更加廣泛和復雜的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟活動，審計的具體除了企業(yè)的經(jīng)濟活動和財務記錄以外，還包括其使用的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)及外部網(wǎng)絡(luò)和相關(guān)企業(yè)的審計，而且對每個網(wǎng)絡(luò)企業(yè)進行審計時，都需要對其外部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，即對網(wǎng)絡(luò)提供財務、保密、身份標識、電子貨幣等技術(shù)和服務的網(wǎng)絡(luò)公司進行審計。這就使多單位聯(lián)合和分工協(xié)作成為必要。而且由于網(wǎng)絡(luò)、計算機、現(xiàn)代通訊技術(shù)在審計中的運用使得多單位協(xié)作、聯(lián)合審計成為可能。多單位聯(lián)合審計中各單位優(yōu)勢互補，分工協(xié)作，使得審計資源得到更廣泛而有效的配置和運用，從而使審計能力大大提高。
2.審計具有隱秘的優(yōu)勢。審計機構(gòu)在接受委托人或授權(quán)人的委托或授權(quán)后即可通過網(wǎng)絡(luò)直接進入被審計單位的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，開展審計工作并完成審計報告。網(wǎng)絡(luò)審計的隱秘性使得突擊審計的重要性和有效性得以提高，從而減少了審計工作的阻力，提高了審計效率和質(zhì)量。
3.網(wǎng)絡(luò)審計具有跨時空作業(yè)的便捷優(yōu)勢。網(wǎng)絡(luò)審計借助網(wǎng)絡(luò)、機、通信技術(shù)使得遠程審計與本地審計相結(jié)合，當前審計與以前審計、后續(xù)審計相結(jié)合，跨時空作業(yè)成為可能。而網(wǎng)絡(luò)的無邊界性和復雜性使得跨時空審計成為必要?？鐣r空作業(yè)使審計單位能夠綜合調(diào)用、管理機構(gòu)內(nèi)外的資源，完成審計項目，將原本復雜繁重的審計任務變成簡單、方便、快捷的審計作業(yè)。
4.網(wǎng)絡(luò)審計具有準確高效的優(yōu)勢。網(wǎng)絡(luò)審計通過網(wǎng)絡(luò)可以充分發(fā)掘和發(fā)揮計算機高速準確的優(yōu)勢及審計軟件的專業(yè)優(yōu)勢，對海量的網(wǎng)絡(luò)財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)進行檢索、查詢、追蹤、轉(zhuǎn)化、抽取、比較、歸類、合并、統(tǒng)計、打印和編制工作底稿，完成工作報告。聯(lián)網(wǎng)計算的實現(xiàn)使得網(wǎng)絡(luò)審計具有了準確、高效的特點。
三、網(wǎng)絡(luò)審計的局限
1.非法篡改數(shù)據(jù)，不留痕跡。無紙化交易和財務處理自動化，使得各類信息存儲在磁盤或光盤上，舞弊者可以非法修改或刪除原始數(shù)據(jù)，而不留有篡改的痕跡，使數(shù)據(jù)的完整性和真實性無法保證。
2.計算機黑客和病毒侵入。計算機黑客和病毒不受時空限制地威脅著網(wǎng)絡(luò)化的安全，有時甚至給企業(yè)帶來巨大的損失。黑客出于各種動機，欺騙性地進入目標網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，竊取重要的數(shù)據(jù)資料和商業(yè)秘密，破壞關(guān)鍵數(shù)據(jù)，使網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)處于癱瘓狀態(tài)。
3.商務系統(tǒng)存在安全隱患。在電子商務條件下，交易雙方通過網(wǎng)絡(luò)進行商務活動，但在、上對交易雙方身份的確認有不完善之處。更重要的是，交易的貨幣結(jié)算一般是以數(shù)字貨幣與網(wǎng)上虛擬銀行方式進行，數(shù)字貨幣的出現(xiàn)也產(chǎn)生了許多通過網(wǎng)絡(luò)進行的犯罪和各種舞弊行為。因此，如何保證電子商務的真實性、收支結(jié)算的安全性成為電子商務系統(tǒng)亟待解決的。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，如果數(shù)據(jù)維護、系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)核對等崗位不作適當?shù)姆蛛x，就會有人利用網(wǎng)絡(luò)的弱點故意修改數(shù)據(jù)、舞弊或竊取企業(yè)機密。越不健全的內(nèi)部控制制度，審計的風險就越大。
四、克服網(wǎng)絡(luò)審計局限的對策
1.審計軟件，對相關(guān)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行實時跟蹤。首先，對被審計單位的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行評價，井利用專用的審計對比軟件，將存放于數(shù)據(jù)庫不同地址的同一種數(shù)據(jù)進行自動比較，以形成相應的記錄文件，并對有差異的文件數(shù)據(jù)進行詳細審查；其次，對被審計單位的自動檢測數(shù)據(jù)庫軟件和恢復軟件進行審查和評價；再次，要對被審計單位的異常貿(mào)易，通過網(wǎng)絡(luò)進行預警提示，以降低審計風險。
2.加強對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性和保密性進行審計。在網(wǎng)絡(luò)中運行的信息安全性（即可靠性）和保密性構(gòu)成了審計的風險防范和控制的重點。首先，對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)職責分離情況進行審查，遵循的原則仍為不相容職責必須分離，但側(cè)重對數(shù)據(jù)的輸入、輸出，軟件開發(fā)和維護及系統(tǒng)程序修改或管理等之間的關(guān)系處理進行審查；其次，對被審計單位網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)進行與評價，以確認防范黑客侵入的能力；再次，對被審計單位的系統(tǒng)容錯處理機制，安全管理體制和安全保密技術(shù)等作深入的了解，以評價其系統(tǒng)安全性的等級，從而有效地控制審計風險。
3.加強內(nèi)部控制測試，降低控制風險。從手工會計到網(wǎng)絡(luò)會計，審計環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，內(nèi)部控制審計重點也發(fā)生了變化。網(wǎng)絡(luò)財務環(huán)境下內(nèi)部控制更強調(diào)防止發(fā)生錯誤功能，審計人員可將控制風險定在最高水平制定工作計劃，再展開審計測試工作。內(nèi)部控制測試應著重檢查各種管理制度是否健全、不相容職務是否分離、網(wǎng)絡(luò)使用是否授權(quán)、操作日志是否建立、檢查數(shù)據(jù)是否備份、應用控制制度是否建立等。
4.樹立法制意識和風險意識，提高人員素質(zhì)。網(wǎng)絡(luò)審計是一種新興的審計模式，因此首先要樹立審計人員區(qū)別于傳統(tǒng)審計的法制意識和風險意識；其次，網(wǎng)絡(luò)知識更新?lián)Q代異常迅速，審計人員必須定期接受相關(guān)業(yè)務培訓和在職，更新自身知識結(jié)構(gòu)，降低審計風險。
5.加強網(wǎng)絡(luò)審計立法。網(wǎng)絡(luò)審計立法是保障網(wǎng)絡(luò)審計正常發(fā)展的關(guān)鍵性措施。有必要加快網(wǎng)絡(luò)審計立法工作的力度和進度，使人們在開展網(wǎng)絡(luò)審計工作時有章可循。如對電子證據(jù)、電子簽名、電子合同、電子貨幣等網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟工具的合法性及其使用規(guī)定，都需要立法來加以明確，使得網(wǎng)絡(luò)審計工作尤其是進行合法性審計時有法可依。另外，對于目前已有的相關(guān)法律法規(guī)適用于網(wǎng)絡(luò)審計的應遵從其規(guī)定，不適應的需進行修改和完善。
管理審計思想指引下經(jīng)濟責任審計實踐模式的轉(zhuǎn)變
（一）進一步明確內(nèi)部審計內(nèi)向主體的基本假設(shè)任何一個機構(gòu)或部門都要明確服務的主體與對象，這樣才能確定工作的特定空間范圍，明確方向，突出成果。在我國，內(nèi)部審計作為一種行政命令的產(chǎn)物，在建立初期形成了單純作為國家審計延伸的內(nèi)部審計模式。這一定位，使得內(nèi)部審計多以“警察”的身份出現(xiàn)，突出了監(jiān)督職能，忽視了服務職能，對企業(yè)、單位的經(jīng)濟效益和長遠發(fā)展關(guān)注明顯不足，其結(jié)果直接導致內(nèi)部審計工作很難正常開展。針對這一發(fā)展瓶頸，東北師范大學以管理審計服務思想為指導，通過將審計視角由“單純向外”調(diào)整為“內(nèi)外兼顧，以內(nèi)為主”，突出了內(nèi)部審計內(nèi)向這一基本主體假設(shè)，強化了審計工作為學校領(lǐng)導決策服務、為完善管理服務、為學校建設(shè)發(fā)展服務的服務功能，打開了審計局面。
（二）進一步確立內(nèi)部審計以需求為導向的工作重心基于內(nèi)部審計內(nèi)向這一基本主體假設(shè)，東北師范大學以需求為導向，對學校經(jīng)濟管理新動向進行了及時捕捉與分析，結(jié)合新時期高校經(jīng)濟管理對風險防范和效益提高提出的更高需求，將現(xiàn)階段內(nèi)部審計工作定位為“強管理、防風險、增效益”，提煉出“全面覆蓋，突出重點”的全過程經(jīng)濟責任審計概念，力求提高工作針對性。一方面，以全過程審計思路為指導，打破審計項目界限，全局謀劃各項目審計重點，通過項目疊加實現(xiàn)對學校經(jīng)濟活動的總體覆蓋，力圖實現(xiàn)對經(jīng)濟決策、執(zhí)行、管理直至權(quán)力運行結(jié)果的“全過程、全方位”監(jiān)督，保證和促進經(jīng)濟權(quán)力正確運行。另一方面，加大對經(jīng)濟管理過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計力度，發(fā)揮審計的預防與控制作用。一是關(guān)注工程管理全過程，加強對工程設(shè)計、招標、合同審簽、合同執(zhí)行、施工管理、洽商變更、竣工結(jié)算等關(guān)鍵節(jié)點的審核把關(guān)。二是關(guān)注資產(chǎn)管理全過程，加強對大宗儀器設(shè)備招標采購、日常抽查盤點、固定資產(chǎn)報廢等關(guān)鍵節(jié)點的審計把關(guān)。三是關(guān)注資金管理全過程，加強對收費標準、票據(jù)管理、開支范圍和標準、銀行賬戶管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)控。四是關(guān)注國有資產(chǎn)重大變更事項，加大對校辦產(chǎn)業(yè)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等事項的審計監(jiān)控。
（三）多部門共同參與的經(jīng)濟責任審計工作格局基本形成管理審計思想引入經(jīng)濟責任審計帶來了審計工作范圍的拓展，離不開相關(guān)職能部門的支持與配合。多年來，通過日常工作中的不斷磨合，東北師范大學審計部門與相關(guān)職能部門建立了良好的合作關(guān)系，多部門協(xié)調(diào)配合、齊抓共管的經(jīng)濟責任審計工作格局基本形成，審前共商、審中互動、審后運用的工作流程日益完備。在程序理順方面，確立了組織部授權(quán)、審計處實施、組織部存檔并督促整改的經(jīng)濟責任審計基本模式。在審計資料和線索搜集方面，審計部門與財務、資產(chǎn)、基建等部門密切協(xié)作，可以較為順暢地獲取有關(guān)審計資料，同時通過不同信息源所取得信息的比對，驗證信息真實性和準確性。在審計成果運用方面，通過審計結(jié)果在學校常委、組織部、紀檢委、財務處、被審計單位等領(lǐng)導及部門間傳閱，進一步提高了經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用效率，強化了對干部的管理和監(jiān)督。
（四）促進權(quán)責對等的經(jīng)濟責任審計綜合考評體系全面建立建立起權(quán)責對等的、以經(jīng)濟責任目標為導向的領(lǐng)導干部監(jiān)督與評價體系，是促進領(lǐng)導干部受托經(jīng)濟責任全面、有效履行以及推動經(jīng)濟責任審計工作規(guī)范化的基本保證。2004年以來，東北師范大學審計部門和組織部門以管理審計基本考評體系為參考，結(jié)合學校實際，針對學校中層領(lǐng)導干部制定了有關(guān)經(jīng)濟責任考評辦法，做到了經(jīng)濟責任審計考核有標準、評價有依據(jù)，從源頭上解決了審計什么、如何評價、如何界定相關(guān)責任等基本問題。相關(guān)考評內(nèi)容如下：1．經(jīng)營責任履行情況。重點考察工作目標是否明確、資源分配是否合理、經(jīng)費使用能否突出效益性、風險防范機制是否健全。（1）部門或單位是否制定了明確的發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃，能否采取有效措施合理利用人力、物力、財力、信息等資源確保組織目標的實現(xiàn)。（2）部門或單位能否有效利用自身優(yōu)勢積極拓寬包括創(chuàng)收在內(nèi)的各類籌、融資渠道，為單位或部門的發(fā)展提供經(jīng)費保障。（3）部門或單位能否采取有效措施優(yōu)化資源配置，尤其在教學、科研、學科及隊伍建設(shè)等方面加大投入；能否通過節(jié)能增效等措施，有效控制成本開支；具有經(jīng)營性質(zhì)的單位或部門，能否在滿足學校教學、科研、學科及隊伍建設(shè)總體目標需求的前提下，進一步利用有限資源實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。（4）對合作辦學、對外投資、對外擔保、大額開支等可能引發(fā)風險的重大事項能否民主討論、集體決策，能否進行正確的評價和衡量，是否存在不可控或未預知的重大風險。（5）部門或單位的總體目標實現(xiàn)程度如何，取得哪些主要業(yè)績。2．管理責任履行情況。重點考核責任授權(quán)分工的合理性、重要決策的民主性、內(nèi)部控制的健全性、工作流程的規(guī)范性和工作機制的有效性。（1）部門或單位的規(guī)章、制度是否健全、有效。（2）部門或單位的組織結(jié)構(gòu)和職責劃分是否合理，工作流程設(shè)計是否科學、嚴謹。（3）能否通過創(chuàng)新工作方法、規(guī)范工作流程、優(yōu)化資源配置、提高人員素質(zhì)等措施有效提升管理效率。（4）不相容職務分離、溝通渠道的建立、必要的監(jiān)督等內(nèi)部控制活動是否健全有效，執(zhí)行效果如何。（5）能否建立健全固定資產(chǎn)、儀器設(shè)備、圖書資料等固定資產(chǎn)管理機制，保證本部門或本單位各類資產(chǎn)安全完整，有無擅自出租、出借或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)行為，資產(chǎn)的報廢是否報請資產(chǎn)管理部門審批。（6）部門或單位能否采取有效措施對收費、物資采購、招投標、合同簽訂等風險系數(shù)較大的管理環(huán)節(jié)加強監(jiān)管。3．財務責任履行情況。重點從資金流的角度考核相關(guān)資金籌措、管理與監(jiān)督機制是否健全到位。（1）有無完善的財務責任制，涉及責任授權(quán)的，授權(quán)是否科學合理；對財務的約束是否嚴密有效，能否嚴格執(zhí)行有關(guān)財務審核、簽批與實物驗收制度。（2）能否嚴格按照學校有關(guān)規(guī)章制度的要求，制定與單位或部門目標相一致的年度預算草案，并按照學校批復的年度預算計劃執(zhí)行。（3）能否積極組織收入，各項收入是否穩(wěn)定增長，各類收入是否納入財務統(tǒng)一管理并及時足額到位；能否有效規(guī)范收費行為，能否嚴格執(zhí)行國家物價政策和收費標準并切實加強收費票據(jù)管理。（4）能否合理組織支出，各類支出是否納入財務統(tǒng)一管理，是否嚴格執(zhí)行國家和學校有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和標準；能否保證專項資金?？顚Ｓ茫荒芊褡龅街С銎睋?jù)合法化。（5）資產(chǎn)管理是否規(guī)范，能否采取有效措施加強資金管理，提高資金使用效益；能否確保資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）安全完整，保值增值；能否及時追繳、清算各類外借款項；能否有效規(guī)避對外投資與合作辦學風險并有效配置資源。（6）負債管理是否規(guī)范，能否根據(jù)自身償債能力有效控制負債規(guī)模，能否對各項負債及時處理，確保在規(guī)定期限內(nèi)償還。（7）凈資產(chǎn)管理是否規(guī)范，其中各項基金的管理和使用是否合規(guī)，能否做到?？顚Ｓ?，涉及收支結(jié)余分配的單位或部門其分配原則是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，能否處理好各種經(jīng)濟關(guān)系。（8）是否執(zhí)行了適當?shù)呢攧展_或公布制度。4．會計責任履行情況。重點考核會計信息的真實性、會計核算的有效性。（1）能否如實報賬，確保會計信息真實合法。（2）獨立核算單位能否根據(jù)本單位的業(yè)務需要，設(shè)置會計機構(gòu)并配備必要的會計人員，會計機構(gòu)負責人和主管人員是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。（3）獨立核算單位會計人員的職業(yè)道德標準及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效。（4）獨立核算單位會計核算體系和方法是否恰當、安全、可靠，能否對各項經(jīng)濟事項作出完整的記錄。（5）獨立核算單位能否保證會計資料的真實、合法、完整。（6）獨立核算單位能否積極推進會計電算化水平的提高。（7）獨立核算單位能否對財會人員進行定期或不定期的業(yè)務知識培訓。5．財經(jīng)法紀責任履行情況。重點考核國家財經(jīng)法紀執(zhí)行情況以及有關(guān)宣傳教育機制的構(gòu)建情況。（1）部門或單位的各類資產(chǎn)、負債、損益是否真實、合法。（2）部門或單位有無擅自對外投資、拆借、擔保等行為。（3）部門或單位的經(jīng)費能否及時入賬，是否存在滯留、截留、擠占、挪用及坐支現(xiàn)金的行為；單位或部門有無收費項目，若存在，有無擅自擴大范圍、提高標準、使用不合法票據(jù)等問題。（4）部門或單位的經(jīng)費支出是否按國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準列支，是否存在白條入賬或虛列支出行為，有無違規(guī)濫發(fā)獎金、津貼、勞務費和實物等問題。（5）部門或單位有無“賬外賬”、“小金庫”等問題。（6）部門、單位或被審計負責人有無偷逃稅款行為。（7）被審計負責人有無利用職權(quán)侵占、挪用資產(chǎn)、收受非法所得或變相收受非法所得等問題。（8）部門、單位或被審計負責人有無向相關(guān)單位或人員進行賄賂、提供回扣、低價出售或處理有關(guān)資產(chǎn)及其他非法行為。（9）部門或單位是否建立了財經(jīng)法紀宣教機制，對重要崗位、關(guān)鍵部位人員是否進行了有效的教育與監(jiān)管。6．社會責任履行情況。對被審計人員服務社會，創(chuàng)造社會效益的有關(guān)內(nèi)容也淺層面地納入了審計范疇。（1）部門或單位能否積極改善工作環(huán)境，落實職工福利待遇，保護員工的合法權(quán)益,加強員工培訓，為員工搭建發(fā)展平臺。（2）部門或單位能否積極參與社會公共事務，積極為社會服務。
（五）務實高效的審計作業(yè)機制基本形成經(jīng)濟責任審計考核與評價范圍的拓展，直接帶來審計業(yè)務內(nèi)容的增加，督促審計人員不斷拓展審計資料采集范圍，同時通過豐富審計技術(shù)手段提高審計效率，滿足日常工作需要。1．審計資料采集范圍的變化。東北師范大學審計部門在要求被審計人員提供所在單位財務賬目的同時，要求其提供年度預算、年度計劃和總結(jié)、重大事項會議記錄、重要合同等非財務資料，并注意從被審計單位網(wǎng)站、廣域網(wǎng)、報紙廣告等媒體獲取相關(guān)非財務信息，從而實現(xiàn)審計信息采集渠道多樣化，改變單純依靠會計資料完成審計取證的局面。2．審計技術(shù)手段的變化。東北師范大學審計部門也面臨著人員少、任務重的雙重壓力，通過向信息技術(shù)要時間的思路，綜合利用各種軟件開展計算機輔助審計，有效提高審計效率。對于院系、部處等非獨立核算單位，摸索出一套利用VisualFoxpro完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，利用Excel完成明細賬（數(shù)據(jù)）分類匯總、報表生成、指標分析、審計線索搜集，利用Word編制審計報告的計算機輔助審計模式。對于獨立核算單位，摸索出一套利用用友專業(yè)審計軟件完成數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換及初步賬目審核、數(shù)據(jù)抽樣，利用Excel進行局部重點數(shù)據(jù)再分析、報表生成，利用Word編制審計報告的計算機輔助審計模式。3．審計評價方式的轉(zhuǎn)變。審計實施過程中，東北師范大學審計部門注意經(jīng)濟責任審計評價方式的改革與創(chuàng)新，逐步確立了定量與定性分析相結(jié)合的評價方式。財務指標方面，積極發(fā)揮審計專業(yè)優(yōu)勢，盡可能多地從橫向、縱向等多個維度對被審計人員所在單位的財務狀況進行量化分析。非財務指標方面，則采取相對謹慎的態(tài)度，以定性分析為主，以定量分析為輔，對被審計人員所在單位管理流程的完整性、順暢性、有效性，經(jīng)營的經(jīng)濟性和效果性等進行敘述性評價。4．審計資源整合能力的變化。近年來，東北師范大學審計部門將提升審計資源整合能力作為提升審計水平和效率、保證審計質(zhì)量的主要抓手，開展了大量工作。一方面，重視將經(jīng)濟責任審計與專項審計相結(jié)合，提高審計效率、效果。一是推行“1+N”審計模式，“1”即1個經(jīng)濟責任審計項目，“N”為多個審計成果，在經(jīng)濟責任審計實施過程中同步開展財務、績效等專項審計，做到一次進點、協(xié)同審計、成果共用、分別報告。二是推行“N+1”審計模式，綜合利用審計署、教育部等上級部門審計結(jié)論、科學借鑒社會事務所審計結(jié)果、追蹤使用前期審計報告，實現(xiàn)內(nèi)外部審計資源“為我所用”，提高經(jīng)濟責任審計工作效率。另一方面，對已完成審計項目做到檔案信息電子化，提升了既有審計項目資源的綜合利用能力與水平。
應該注意的幾個問題
（一）因校制宜靈活構(gòu)建經(jīng)濟責任實踐模式本文結(jié)合審計工作實際，對東北師范大學多年來以管理審計思想為指導推動經(jīng)濟責任審計改革的思路與實現(xiàn)路徑進行了探討，實踐中最直接的體會是經(jīng)濟責任審計工作需要結(jié)合學校自身情況靈活開展。相關(guān)工作側(cè)重點必須與學校整體發(fā)展水平相適應，與學校宏觀環(huán)境相協(xié)調(diào)，根據(jù)學校經(jīng)濟現(xiàn)狀從差錯防弊、完善管理、提高效益、防范風險幾個方面靈活選取切入點開展工作。
（二）全面提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務能力在管理審計思想指引的經(jīng)濟責任審計的背景下，審計人員不僅要精通財務、審計知識，還要根據(jù)所審項目的不同，培養(yǎng)經(jīng)濟管理、法律、工程技術(shù)等方面的專業(yè)技能，同時要了解學校的辦學理念和目標，熟知學校的各項工作流程，要全方位、全過程參與學校管理，使其在工作中能以更開闊的視野，從學校全局出發(fā)，發(fā)現(xiàn)管理中存在的更深層次問題，提出更有戰(zhàn)略性的建議，使內(nèi)部審計真正成為管理上的顧問，工作上的伙伴，為學校發(fā)展提供切實有效的幫助。
（三）重視構(gòu)建良好的外部審計環(huán)境經(jīng)濟責任審計涉足高校管理工作，意味著工作范圍突破財務領(lǐng)域而深入到學校業(yè)務核心，如何做到“到位”而“不越位”，在拓展審計領(lǐng)域的同時，使內(nèi)部審計工作得到其他部門或單位的理解與支持，是新時期高校內(nèi)部審計部門需要重點關(guān)注的。綜上所述，將高校經(jīng)濟責任審計與管理審計的有機結(jié)合，是內(nèi)部審計適應現(xiàn)代大學制度、促進自身發(fā)展的根本要求。對于保證大學內(nèi)部各項管理制度的有效執(zhí)行、內(nèi)部政令的順暢通達，促進大學辦學目標的實現(xiàn)和經(jīng)濟、社會利益的提高具有積極意義。
作者：高健 高衛(wèi)星
第一條為加強對政府公共工程的審計監(jiān)督,促進管理規(guī)范化，提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,結(jié)合本市實際,制定本辦法。
第二條本辦法所稱政府公共工程，是指以政府投資或者融資為主的建設(shè)項目。主要包括使用財政性資金、各項政府專項資金(基金)、政府統(tǒng)一借貸資金、政府批準收費籌集的資金、行政事業(yè)單位自籌資金及國有獨資(控股)公司投入資金等實施的公共工程。
本辦法所稱的政府重點公共工程，是指投資額大、對全市經(jīng)濟和社會發(fā)展影響大，納入政府當年重點工程建設(shè)計劃的建設(shè)項目。
第三條市、縣(市、區(qū))審計局(以下稱審計機關(guān))依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定,對本級政府公共工程開工前準備情況、預(概)算執(zhí)行情況和竣工決算實施審計監(jiān)督。與政府公共工程直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務收支,應當接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。
第四條審計機關(guān)對政府重點公共工程實行竣工決算必審制度。
審計機關(guān)審計力量不夠時，可聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識和技能的人員參與審計。
對政府重點公共工程以外的其他公共工程，審計機關(guān)可根據(jù)實際情況進行抽審。
第五條財政部門依法對政府公共工程的概算、預算、決算進行審查，并對建設(shè)項目財務決算進行審批。
財政部門應當及時將政府公共工程的建設(shè)資金撥付情況及概（預、決）算的審查結(jié)果及時通報審計機關(guān)。
財政部門和審計機關(guān)對政府公共工程進行監(jiān)督時，應當相互支持、相互配合，形成合力，避免不必要的重復。
項目審批部門應當及時將本地當年政府公共工程計劃和各個工程項目的批復抄送審計機關(guān)。
其他與政府公共工程有關(guān)的政府職能部門和單位應當在各自的職責范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)開展審計監(jiān)督工作。
第六條政府重點公共工程建設(shè)單位應當依法建立內(nèi)部審計和內(nèi)部財務管理制度,對政府重點公共工程全過程履行內(nèi)部監(jiān)督職能，并應當及時將內(nèi)部審計結(jié)果報送審計機關(guān),依法接受審計機關(guān)對其審計業(yè)務質(zhì)量的檢查和評估。
第七條政府重點公共工程和已列入審計機關(guān)審計工作計劃的其他公共工程的建設(shè)單位在簽定承發(fā)包合同時,應明確要依法接受審計、以審計結(jié)果作為價款結(jié)算依據(jù),并將合同書副本送審計機關(guān)備案。項目竣工后結(jié)算價款時，建設(shè)單位應當先進行內(nèi)部審核，并預留內(nèi)部審核后總價20%以上的工程款，待實施竣工決算審計后結(jié)清。
凡由審計機關(guān)對政府公共工程竣工決算審計出具的審計報告和作出的審計決定,作為建設(shè)單位和施工等單位工程結(jié)賬依據(jù)，并作為財政部門辦理項目竣工財務決算審批和國有資產(chǎn)核定的依據(jù)。
第二章審計內(nèi)容
第八條對政府公共工程前期準備階段審計的內(nèi)容：
（一）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況及設(shè)計規(guī)模、投資概算情況；
（二）建設(shè)資金來源渠道的真實性、合法性，已到位資金的真實性和項目前期資金使用的合法性、合規(guī)性；
（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。
第九條對政府公共工程預(概)算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容:
(一)項目管理中執(zhí)行項目法人責任制、招投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制等制度和其他基本建設(shè)規(guī)定的情況；
(二)預(概)算執(zhí)行及調(diào)整的真實性、合法性、合規(guī)性；設(shè)計內(nèi)容變更和變更程序的合法性、合規(guī)性；
(三)建設(shè)成本的真實性、合法性、經(jīng)濟性；與項目相關(guān)的其他財務收支核算的真實性、合法性；
(四)項目資金到位及管理、使用的真實性、合法性、效益性；
(五)項目各種稅費計提和繳納的真實性、合法性、合規(guī)性；
(六)有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和落實情況,各個建設(shè)環(huán)節(jié)管理的真實性、合法性、效益性；
(七)與政府公共工程直接有關(guān)的收費和其他財務收支事項的真實性、合法性；
(八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。
第十條政府公共工程竣工決算審計的主要內(nèi)容:
(一)項目竣工決算財務報表和說明書以及竣工決算財務報表編制依據(jù)的真實性、合法性；
(二)項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；
(三)項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分攤及其他投資列支的真實性、合法性；
(四)建設(shè)資金到賬情況和未到賬資金對該項目產(chǎn)生的影響程度；
(五)項目施工與工程價款結(jié)算的真實性、合法性；
(六)交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、合法性、完整性；
(七)建設(shè)項目收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性、合法性；
(八)尾工工程未完工程量和資金預留情況的真實性、合法性；
(九)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項?？⒐Q算審計時,可以根據(jù)需要對其投資效益進行評價。
第十一條對未實施預(概)算執(zhí)行情況審計的政府公共工程,竣工決算審計時應包括本辦法第九條規(guī)定的內(nèi)容。
第三章審計程序
第十二條審計機關(guān)應當根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府及上級審計機關(guān)的要求,商財政、計劃部門制定政府公共工程審計計劃，共同確定年度審計工作重點。
第十三條已列入審計計劃的重點公共工程的建設(shè)單位，應當在項目初步驗收(交工驗收)結(jié)束后90天內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報審竣工決算,報審時,竣工決算資料必須完整齊全。審計機關(guān)對具備審計條件的審計事項應按規(guī)定及時組織實施審計。
第十四條審計機關(guān)在實施審計前,應選派審計人員組成審計組,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書，被審計單位應當配合審計機關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。
第十五條審計機關(guān)派出的審計組實施審計時，被審計單位應當提供下列資料，并對所提供資料的真實性、完整性負責。
(一)項目批準建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、招投標文件、歷次調(diào)整預(概)算的文件；
(二)竣工初步驗收報告和建設(shè)單位審核簽章后的工程決算資料；
(三)承包合同及工程結(jié)算資料，建設(shè)單位自行采購設(shè)備、主要材料合同、清單及出入庫資料，重大設(shè)計變更資料，重要部位隱蔽監(jiān)理驗收資料等；
(四)自項目建設(shè)之日工程進度報表和財務報表、工程決算報表，以及工程建設(shè)財務收支等有關(guān)資料；
(五)財務、材料物資結(jié)算資料及債權(quán)、債務對賬簽證資料；
(六)建設(shè)主管部門、財政等部門依法作出的審查結(jié)論；
(七)審計實施前單位自查表，以及審計機關(guān)要求提供的與項目投資活動有關(guān)的其他各項資料。
第十六條審計人員通過審查工程預、決算資料和財務會計資料，檢查有關(guān)財產(chǎn)物資，查閱與審計事項有關(guān)的文件資料，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得審計證明材料，有關(guān)單位和個人應當及時核對簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應當注明原因。
第十七條審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告前,應當征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；自接到審計報告之日起10日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。
第十八條審計機關(guān)應當根據(jù)審計結(jié)果依法出具審計報告；依法需要進行處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)出具審計決定書；依法應當由其他有關(guān)部門糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)責任人員行政責任、刑事責任的，應當出具審計移送處理書。審計報告和審計決定應同時抄送項目審批部門和財政部門。
對審計機關(guān)依法作出的審計決定，建設(shè)、施工以及其他與項目建設(shè)有關(guān)的被審計單位必須執(zhí)行；財政、項目建設(shè)主管部門應當配合審計機關(guān)落實審計決定。
審計機關(guān)應當在規(guī)定的期限內(nèi)檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應當責令執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，依法申請人民法院強制執(zhí)行。
第十九條審計機關(guān)應當向本級人民政府報告重點公共工程審計結(jié)果,并可以依照審計署公布審計結(jié)果試行辦法的有關(guān)規(guī)定向社會公布審計結(jié)果。
第二十條社會中介機構(gòu)在接受財政部門委托審核工程項目時,其程序應按國家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)規(guī)范操作，應當接受審計、財政等有關(guān)部門的檢查監(jiān)督，并如實提供相關(guān)資料。
第四章法律責任
第二十一條政府公共工程應當辦理竣工決算審計。建設(shè)單位如在規(guī)定期限內(nèi)未申請辦理竣工決算審計的，審計機關(guān)可視情節(jié)依法進行處理。
第二十二條建設(shè)單位違反國家審計法律、法規(guī)規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關(guān)責令其改正，可以給予通報批評或警告。拒不改正的，依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第49條的規(guī)定處理。
依照前款規(guī)定追究責任后，被審計單位仍須接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。
第二十三條對建設(shè)單位違反有關(guān)項目批準文件規(guī)定,擅自要求設(shè)計單位擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準而增加的概算投資,應由建設(shè)單位報原審批部門重新審查批準；未經(jīng)批準而擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準而增加概算投資的，應當停止建設(shè)，并由審計機關(guān)對建設(shè)單位處以超投資部分5%以下的罰款，罰款由建設(shè)單位以自有資金支付。審計機關(guān)可以建議有關(guān)主管部門依法追究其責任。
第二十四條對建設(shè)單位改變建設(shè)資金用途,轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金,審計機關(guān)有權(quán)予以制止,責令有關(guān)單位限期收回,并建議依法追究有關(guān)人員的責任；構(gòu)成犯罪的,應移交司法機關(guān)依法追究其刑事責任。
竣工決算審計中發(fā)現(xiàn)的多計或少計的工程款項,審計機關(guān)應責令有關(guān)單位予以調(diào)整。對建設(shè)單位已簽證認同多付的工程價款,應予以收繳。
第二十五條應計、應繳而未計繳的各種稅費,審計機關(guān)應督促責任單位補計、補繳,并按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定進行處理。
第二十六條有虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的,應按國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度予以糾正；情節(jié)嚴重的,建議主管部門對有關(guān)責任人員給予行政處分。
第二十七條施工、監(jiān)理等單位拒絕提供或拖延提供與項目有關(guān)的工程資料、監(jiān)理資料、財務資料，拒絕配合審計，以及審計發(fā)現(xiàn)其出借、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)、轉(zhuǎn)包肢解工程、弄虛作假等違法違規(guī)行為的，審計機關(guān)除依法進行處理、處罰外，應同時向有關(guān)部門通報和移送相關(guān)情況，有關(guān)部門應根據(jù)審計移送處理書及時作出相應處理，并反饋審計機關(guān)。
建設(shè)主管部門要將審計機關(guān)通報和移送的違法違規(guī)問題記入相關(guān)單位的《信用管理手冊》，并在其資質(zhì)年檢上報審核時據(jù)實反映。
招投標管理部門對審計機關(guān)通報和移送有關(guān)單位違法違規(guī)問題要形成檔案，并作為其參與其他工程項目投標時資格審查的依據(jù)。
審計機關(guān)對向有關(guān)部門移送的違法違規(guī)問題的處理情況，要實行跟蹤監(jiān)督。
第二十八條法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為另有處理、處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十九條審計機關(guān)審計時,發(fā)現(xiàn)社會中介機構(gòu)存有違法行為的，依法責令改正；有違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為的,移送有關(guān)主管部門依法予以處理、處罰。
委托項目協(xié)議范文1
甲方：
乙方：
甲乙雙方本著平等互利、共同發(fā)展、實現(xiàn)雙贏的原則，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)過平等協(xié)商，達成協(xié)議如下：
一、委托管理項目：
基于地源優(yōu)勢，實現(xiàn)便捷管理，實現(xiàn)資產(chǎn)保值，甲方?jīng)Q定將*******項目委托給乙方管理。乙方同意接受甲方的委托，對*******項目進行管理。
二、委托管理期限：
1、本合同的期限為自本協(xié)議簽訂之日起1年。
2、本合同期滿后，在同等條件下，乙方享有優(yōu)先續(xù)約權(quán)。雙方如有續(xù)簽意向，在合同期限屆滿前30天，另行簽訂新的協(xié)議。
三、管理費用及收益：
1、管理費用為 元/月，本合同簽訂之日，甲方付給乙方第一個月的管理費用，以后每月的管理費用，在上一個月20日之前支付。
2、委托項目所獲得收益全部歸甲方所有，乙方代為收取，乙方在收取后7天內(nèi)匯入甲方指定的銀行賬戶，乙方不得截留、占用、挪用。
四、管理范圍：
*******整體物業(yè)管理及與之有關(guān)的人力資源管理和其他相關(guān)管理。
五、甲方的權(quán)利和義務：
1、甲方須向乙方提供與所委托項目有關(guān)的權(quán)屬資料及有關(guān)圖紙。
2、甲方須針對所委托項目的有關(guān)情況向乙方做詳盡的說明。 與乙方做好交接工作。
3、甲方須制定項目委托管理的目標及對乙方的工作要求。 甲方有權(quán)對乙方工作開展進行定期檢查，乙方應予以配合。
4、甲方承認乙方獨立擁有對所委托項目的管理自，并 保證不進行干涉。
5、甲方應按時足額向乙方支付管理費用，乙方在收到管理費用后，應及時支付員工工資，不得拖欠工資。
六、乙方的權(quán)利和義務：
1、本合同簽訂后7天內(nèi)，乙方進駐甲方所委托項目進行管理。
2、乙方應根據(jù)甲方所委托項目的具體情況制定工作計劃，并認真落實。
3、乙方應根據(jù)甲方所委托項目的具體情況及法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定管理制度、財務制度和人力資源制定等，并逐步完善和調(diào)整。
4、為保障甲方所委托項目的利益最大化，可以對所委托項目提出整改意見。
5、為了甲方的利益，乙方有權(quán)以自己的名義簽訂與項目管理有關(guān)的合同。
6、乙方應依法與員工建立勞動關(guān)系，對員工建立相應的獎勵制度，和諧處理與員工之間的勞動關(guān)系。
7、乙方應制定突發(fā)事件應急預案，遇突發(fā)事件必須立即通知甲方。
8、因乙方未盡管理義務，致使甲方所委托的項目對外應承擔相應法律責任的，由乙方獨立承擔，甲方同意承擔的除外。
七、違約責任：
1、雙方經(jīng)協(xié)商一致，可以解除該合同。
2、任何一方違反本合同約定的，應向?qū)Ψ匠袚`約責任。
3、無論合同何種情況終止合同，乙方應在5天之內(nèi)完成甲 方所委托項目的交接。
八、爭議解決辦法：
在履行合同的過程中，發(fā)生爭議的，由雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，任何一方可以向甲方所在地人民法院提訟。
九、合同的生效：
本合同一式兩份，雙方各執(zhí)一份，自簽字或蓋章之日起生效。
甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
委托項目協(xié)議范文2
第一章 總 則
第一條 本協(xié)議書雙方：
(以下簡稱甲方)
(以下簡稱乙方)
第二條 甲方委托乙方實施征地范圍內(nèi)的房屋拆遷拆除工作。經(jīng)甲乙雙方平等協(xié)商，特訂立本代辦協(xié)議書，以資共同遵守。
第二章 委托拆遷范圍及工作內(nèi)容
第三條 委托拆遷范圍：
第四條 乙方接受甲方委托，作為此次征地拆遷范圍內(nèi)的房屋拆遷拆除代辦人，在拆遷過程中應以武漢市政府2003年第130號文、2003年第9號文件及相關(guān)文件為依據(jù)，甲方負責擬定拆遷安臵補償方案并經(jīng)政府審核批準。乙方依據(jù)制定的拆遷安臵補償實施方案，實施房屋拆遷及房屋拆除工作，具體工作內(nèi)容如下：
(一)負責與拆遷紅線范圍內(nèi)所屬被征地村和相關(guān)企事業(yè)單位及個人談判，按拆遷安臵方案的規(guī)定及甲方要求，與被拆遷人簽定拆遷補償協(xié)議并按拆遷補償協(xié)議的要求負責具體實施拆遷及房屋拆除工作。在實施房屋拆遷拆除過程中發(fā)生的各種矛盾糾紛均由乙方負責協(xié)調(diào)解決，并自行承擔由此而產(chǎn)生的費用。
(二)按甲方要求負責組織實施拆遷范圍內(nèi)的拆遷房屋面積的核查工作，并出具翔實、可靠、具有可操作性的核查報告。
(三)負責辦理拆遷范圍內(nèi)的所有水電，煤氣，通訊，有線，寬帶等甲方要求拆除的附屬設(shè)施的報停手續(xù)以及私房及土地權(quán)證注銷登記手續(xù)及拆遷許可驗收手續(xù)。
(四)負責承擔征地紅線范圍內(nèi)的房屋等建(構(gòu))筑物、附屬物、附著物的拆除(包括甲方所要求拆除的設(shè)施)及拆除物和渣土的清運。
(五)負責按甲方要求編制裝訂拆遷補償安臵的各項資料并匯總成冊交甲方留存，以供相關(guān)部門核查及審計。拆遷安臵補償各項資料內(nèi)容包括：房屋登記表，土地登記表，平面圖，住房憑證，拆遷安臵協(xié)議書，及所簽訂的各項補償協(xié)議書等。
(六)對房屋拆遷工作，要達到房拆渣清地平人走的驗收標準，并順利通過拆遷管理部門的拆遷驗收審批。
(七)在實施拆遷代辦過程中，發(fā)生的所有辦理拆遷報批審核的協(xié)調(diào)費用、誤餐費用等均由乙方承擔。
(八)按甲方要求在規(guī)定期限內(nèi)(拆遷開始時間為 年 月 日，拆遷完成時間為 年 月 日)完成用地紅線范圍內(nèi)的全部房屋拆遷安臵補償及房屋拆除工作并按時將保管完好的土地交付給甲方。
(九)乙方在實施拆遷代辦過程中，要依法拆遷，不得采取違法犯罪行為，極力做好說服解釋工作，避免發(fā)生。
(十)準確審核被拆遷人身份，正確界定拆遷補償資金的支付對象，確保不發(fā)生錯付、多付現(xiàn)象發(fā)生。
第三章 代辦費用標準及支付
第五條 經(jīng)雙方協(xié)商，房屋拆遷拆除代辦費參照 文件精神，拆遷代辦費按照拆遷補償款總金額的 %(以實際簽訂協(xié)議并審核通過數(shù)為準)。上述費用均為包干費用，雙方以協(xié)議方式加以明確，除此之外的任何費用均由乙方承擔，甲方概不負責。
在雙方簽訂協(xié)議后，甲方先行支付拆遷代辦費人民幣 整(小寫： 元)。剩余拆遷代辦費按實際簽約進度進行支付，房屋全部拆除完畢付到90%，全部驗收移交手續(xù)辦理完畢后付清代辦費余款。
第六條 關(guān)于征地范圍內(nèi)的需拆除房屋或經(jīng)甲方確認需予以拆除的附屬物等，由乙方負責安全拆除。
第四章 拆遷補償款支付方式
第七條 甲方負責指定銀行并設(shè)立專項資金賬戶作為本次拆遷補償專用賬戶。
第八條 乙方需向甲方提供被拆遷戶的戶口簿、身份證、拆遷補償協(xié)議書、房屋調(diào)查表、拆遷房屋評估報告、房屋清算單、審計報告、被拆遷戶的水電，煤氣，通訊，有線，寬帶注銷登記文件及付款審批單等相關(guān)檔案資料原件作為拆遷補償款支付依據(jù)。
第九條 乙方在被拆遷戶簽訂拆遷補償協(xié)議后，被拆遷戶將拆遷房屋進行騰退，乙方確認房屋已經(jīng)騰退后，被拆遷戶本人憑戶口簿、身份證及付款審批單到甲方指定銀行領(lǐng)取拆遷補償款。
第五章 跟蹤審計方式
第十條 甲乙雙方共同確定委托審計局或由其指定的審計公司對本項目拆遷全程跟蹤審計。
第十一條 在拆遷過程中，甲方向被拆遷戶付款之前，乙方應將所簽訂的拆遷協(xié)議及相關(guān)資料先行經(jīng)審計局或由其指定的審計公司審核簽字蓋章確認，作為甲方付款依據(jù)之一。
第六章 實施過程中的有關(guān)義務和責任
第十二條 甲方負責整個拆遷工作的拆遷補償資金籌措和資金支付工作。
第十三條 甲方負責在乙方拆遷前，辦理完拆遷啟動法律手續(xù)，保證其合法性、有效性;負責向乙方提供辦理拆遷相關(guān)資料。甲方負責按規(guī)定的期限及數(shù)量提供本次房屋拆遷安臵所需的安臵房。
第十四條 從動遷之日起，乙方應及時將完成的拆遷戶數(shù)和所簽定的協(xié)議書提交給甲方派出的管理人員，以利于甲方掌握拆遷進度動態(tài)和資金支付情況，作為甲方再付款的依據(jù)。
第十五條 甲乙雙方聯(lián)合成立拆遷工作協(xié)調(diào)組，負責拆遷的全過程，對拆遷過程中的特殊問題，甲方應幫助乙方邀請相關(guān)部門進行協(xié)調(diào)，乙方根據(jù)協(xié)調(diào)意見組織落實全部具體工作。
第十六條 乙方負責在甲方提供的由市勘測部門提供的勘測調(diào)查數(shù)據(jù)報告基礎(chǔ)上，做好被拆遷房屋的進一步審核工作。
第十七條 在拆遷過程中，因拆遷與被拆遷戶發(fā)生糾紛而產(chǎn)生仲裁、訴訟及和騰退房屋等行為均由乙方負責并協(xié)調(diào)解決，所發(fā)生的費用由甲方承擔。
第十八條 在本協(xié)議生效至拆遷驗收完成乙方向甲方移交土地前，拆遷范圍內(nèi)土地及地上全部建(構(gòu))筑物、附屬物、其他附著物由乙方負責接收管理。乙方應負責拆遷(拆除)、清運及地塊的管理。在前述過程中因乙方的行為導致甲方及第三人的人身、財產(chǎn)權(quán)利遭受損失的，由乙方承擔全部賠償責任。同時乙方還應賠償甲方因此而產(chǎn)生的全部費用。
第七章 違約責任
第十九條 乙方在拆遷協(xié)議工期過半，但拆遷完成總量未過半，甲方有權(quán)利終止委托協(xié)議，解除與乙方的合作關(guān)系;若乙方在協(xié)議拆遷拆除期限之內(nèi)未能達到項目范圍內(nèi)的交地標準，甲方有權(quán)利終止委托協(xié)議，解除與乙方的合作關(guān)系。甲方因前述原因解除本協(xié)議的，對乙方已完成的拆遷拆除工作按 與乙方辦理結(jié)算。
第二十條 甲方逾期支付價款的應按照應付款金額的每日萬分之一承擔違約金。
第八章 附 則
第二十一條 本協(xié)議在執(zhí)行中發(fā)生爭議，由雙方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，交武漢仲裁委員會仲裁。
第二十二條 本協(xié)議一式捌份，雙方各執(zhí)叁份，另交拆遷管理部門貳份留存。協(xié)議自雙方簽字蓋章后即時生效。
第二十三條 如有未盡事宜，雙方可另行簽定補充協(xié)議，與本協(xié)議書有同等效力。
甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
委托項目協(xié)議范文3
甲方:
乙方:
鑒于甲方希望通過乙方,憑借濱海國際股權(quán)交易所平臺,使甲方獲得融資(包括但不限于股權(quán)融資,債權(quán)融資,可轉(zhuǎn)債等)機會,乙方愿為甲方提供相關(guān)服務.經(jīng)雙方商定,就甲方委托乙方提供融資服務有關(guān)事宜達成如下協(xié)議:
融資服務事項
1,甲乙雙方同意,由乙方按照本協(xié)議的約定,憑借濱海國際股權(quán)交易所平臺,為甲方推薦投資商等相關(guān)融資服務.
2,甲方同意,甲方確認乙方所推薦的投資商后,甲方或其股東或其他關(guān)聯(lián)機構(gòu)或人員與該投資商達成各種投融資協(xié)議(包括但不限于股權(quán)融資,債權(quán)融資,可轉(zhuǎn)債融資等)并獲得融資的,均視為甲方在乙方服務下融資成功.甲方應按照本協(xié)議的約定,向濱海國際股權(quán)交易所支付成交手續(xù)費.
二,成交手續(xù)費及支付方式
1,甲方自乙方所推薦的投資商處獲得融資的,應按本協(xié)議的約定向濱海國際股權(quán)交易所支付成交手續(xù)費.
2,甲乙雙方確認,甲方自乙方所推薦的投資商處獲得的每筆融資款項到賬之日起 10(拾)個工作日內(nèi),將成交手續(xù)費支付給濱海國際股權(quán)交易所,具體比例如下:
融資額1億以上成交手續(xù)費為3
融資額1000萬～1億成交手續(xù)費為4
融資額1000萬以下成交手續(xù)費為5
如甲方逾期支付成交手續(xù)費,每逾期一日應支付應付未付款總額的0.5%(千分之五)的逾期付款違約金.
三,各方的義務
1,甲方的義務:
1)甲方須配合乙方完成盡職調(diào)查程序,按照乙方的要求提供該項目融資(企業(yè))的詳細資料,包括但不限于該項目(企業(yè))的基本資料(營業(yè)執(zhí)照,企業(yè)機構(gòu)代碼證,稅務登記證),商業(yè)計劃書等資料,并如實填報有關(guān)表格內(nèi)容等.
2)在本協(xié)議執(zhí)行過程中,甲方須盡可能為乙方工作提供必要的支持和便利.
3)甲方應當按照乙方的要求,向乙方出具經(jīng)有效簽章的確認函,確認乙方對投資商的推薦.甲方出具確認函后,方可與乙方推薦的投資商進行接觸.
4)甲方應當向乙方及時通報投資接洽,談判及合作情況,特別是重要協(xié)議的簽署,投資款項的到位情況等.
5)按照本協(xié)議約定保守商業(yè)秘密.
6)甲方應按本協(xié)議約定向濱海國際股權(quán)交易所支付各項費用,包括但不限于成交手續(xù)費等.
2,乙方的義務:
1) 就甲方編寫的融資信息等提供初步建議和指導.
2) 就甲方提供的資料進行整理,制作簡易商業(yè)計劃書.
3)根據(jù)甲方項目信息對照投資商資料信息進行投資商篩選.
4)向國內(nèi)外投資商定向推薦甲方項目,并負責項目前期接洽的談判事宜.
5)在甲方向乙方出具對乙方所推薦投資商的確認函后,向甲方提供投資商信息,協(xié)助甲方與投資商取得聯(lián)系.
6)投(融)資協(xié)議簽署后,盡乙方所能,協(xié)助甲方督促投資商資金到位.
7)按照本協(xié)議的約定保守商業(yè)秘密.
四,聲明與保證
1,甲方的聲明與保證
1)甲方具備合法的資格和權(quán)利簽署本合同,并已采取一切必要的行動以獲得授權(quán),接受本合同的條款和條件,簽署及履行本合同.
2)甲方向乙方提供的所有信息,資料等均真實,準確,完整.
2,乙方的聲明與保證
1)乙方具備合法的資格和權(quán)利簽署本合同,并已采取一切必要的行動以獲得授權(quán),接受本合同的條款和條件,簽署及履行本合同.
五,保密
1,甲方提供的資料和信息中,如需保密或要求不完全向投資方公開的內(nèi)容的,應以書面形式向乙方另行出具說明.
2,甲方有義務對從乙方處獲得的投資商的各種材料進行保密,并保證不用于本協(xié)議項下融資以外的其它用途.
3,乙方有權(quán)向投資商提供甲方所提供的資料(甲方明確要求保密或不得對外提供的除外),乙方對于投資商在占有,使用相關(guān)資料過程中可能給甲方造成損害等不承擔任何責任.
六,其他約定
1,乙方僅負責向甲方推薦投資商.甲方與乙方推薦的投資商接洽過程中發(fā)生的一切費用,產(chǎn)生的糾紛以及責任等,均由甲方與投資商自行承擔,乙方不承擔任何責任.
2,如甲方要求乙方提供制作商業(yè)計劃書,參加談判,進行調(diào)查,進行路演推介等的,由雙方另行協(xié)商,相關(guān)費用由甲方承擔.
4,應甲方的要求,乙方可向其推薦與融資活動相關(guān)的會計師事務所,律師事務所等中介機構(gòu).甲方與乙方推薦的中介機構(gòu)接觸過程中發(fā)生的一切費用,產(chǎn)生的糾紛以及責任等,均由甲方與中介機構(gòu)自行承擔,乙方不承擔任何責任.
七,協(xié)議的變更,解除和終止
1. 非經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致并簽署書面協(xié)議,任何一方不得擅自變更本協(xié)議及其附件的任何內(nèi)容.
2. 本協(xié)議生效后,甲乙雙方不得以其他任何理由單方面解除合同.
3. 本協(xié)議的權(quán)利義務終止后,雙方應當遵守誠實信用原則,根據(jù)交易習慣履行通知,協(xié)助,保密義務.本協(xié)議的保密條款在協(xié)議終止后仍對雙方具有法律約束力.
八,爭議的解決
1,本協(xié)議受中華人民共和國法律法規(guī)的管轄.
2,凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的或者與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議,首先應爭取各方之間友好協(xié)商解決.如果在30日內(nèi)未能協(xié)商解決,爭議雙方可向乙方住所地有管轄權(quán)的人民法院提訟.
九,協(xié)議生效
1,本協(xié)議有效期為兩年.如甲方確認乙方向甲方推薦的投資商的,本協(xié)議有效期將自甲方確認之日起自動順延兩年.
2,本協(xié)議的附件,補充協(xié)議均為本協(xié)議的有效組成部分,對甲乙雙方均有法律約束力.
3,本協(xié)議書一式二份,甲乙雙方各執(zhí)一份.本協(xié)議由雙方法定代表人(或授權(quán)代表)簽署并加蓋公章后生效.
甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________
今天，我們召開全系統(tǒng)代征殘疾人就業(yè)保障金動員部署大會。剛才企業(yè)所得稅處關(guān)*同志就代征殘保金工作的實施方案作了具體部署，工作安排已經(jīng)非常明確具體了，我都同意。*月*日，市政府第50次常務會議審議通過了《*市殘疾人就業(yè)保障金征繳管理辦法》，決定從今年起由我局代征全市的殘保金。目前代征前的各項準備工作已基本就緒，全面啟動代征工作已進入了倒排期。在這非常關(guān)鍵的時刻,為確保我局各項代征工作扎實穩(wěn)妥地全面推進，圓滿完成市政府交辦的重要任務，促進全市殘疾人事業(yè)再上新的臺階。下面，我想就幾個具體的問題，講幾點意見：
一、明確使命，提高認識，從落實以人為本科學發(fā)展觀和構(gòu)建和諧社會首善之區(qū)的高度，深刻理解代征殘保金的重要意義
殘疾人是一個特殊的困難群體。我市目前有62萬殘疾人，占全市總?cè)丝诘?.5%，他們是我們社會主義大家庭中的兄弟姐妹，也是最需要關(guān)心和幫助的困難群體。近年來，我市殘疾人事業(yè)在市委、市政府的關(guān)心、重視和全社會的大力支持下有了長足發(fā)展，殘疾人的生活狀況明顯改善，殘疾人平等參與社會生活的能力得到顯著提高。特別是《*市按比例安排殘疾人就業(yè)辦法》（市政府19*年第10號令）實施12年來，得到了各級黨政機關(guān)、企事業(yè)單位和全社會的理解和支持，全市累計安排殘疾人就業(yè)1.16萬人，收繳殘保金7.5億元。使用殘保金對6.1萬名殘疾人進行了職業(yè)技能培訓，2萬多名殘疾人得到了職業(yè)指導和職業(yè)介紹服務，3萬多名殘疾人享受到了扶持政策，10多萬名殘疾人受益，極大地促進了殘疾人就業(yè)工作和殘疾人事業(yè)的發(fā)展。
但是，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善和市場就業(yè)機制的建立，按比例安排殘疾人就業(yè)和征繳殘保金也遇到了一些新的問題。殘保金現(xiàn)行的征繳方式一是不符合依法行政的要求和政府性基金的管理原則，殘疾人就業(yè)服務機構(gòu)履行行政執(zhí)法職責，在安置殘疾人就業(yè)和收繳殘保金過程中阻力大、執(zhí)行難，力度不夠，缺乏強制手段和罰則，實施效果難保障，很大一部分社會單位不理解，缺乏有關(guān)的法律依據(jù)，并且目前殘聯(lián)這種既使用、又征收殘保金的方式也不符合政府性基金的管理趨勢；二是成本高、效率低、征繳能力和力度不足，影響了殘疾人就業(yè)服務工作的開展，目前每年只有2.9萬家左右的企事業(yè)單位納入按比例安置殘疾人就業(yè)的單位，而其中安置殘疾人就業(yè)達到規(guī)定比例的單位只有9千余家，占全市企事業(yè)單位總數(shù)的比例不到2%，2005年安置殘疾人未達到比例繳納殘保金的單位有1.26萬家，收繳殘保金僅8000萬元，殘保金征繳覆蓋面很小；三是殘疾人就業(yè)難、職業(yè)康復難的問題仍然比較突出，目前3.2萬名有一定勞動能力、有就業(yè)愿望的智力殘疾人和在穩(wěn)定期的精神殘疾人因身體原因不能進入競爭性企業(yè)勞動，亟待解決職業(yè)康復勞動問題；四是殘疾人就業(yè)環(huán)境和條件需要改善，殘疾人整體素質(zhì)需要提高，殘疾人事業(yè)發(fā)展迫切需要有穩(wěn)定充裕的資金來源。
目前，全國已有25個省市改變了殘保金征繳方式，除上海外其它省市均由地稅局代征。中國殘聯(lián)、財政部同意*市改由地稅部門代征殘保金。市領(lǐng)導對此項工作高度重視，翟鴻祥常務副市長、孫安民副市長多次聽取匯報，指示要從貫徹落實以人為本科學發(fā)展觀和構(gòu)建和諧社會首善之區(qū)的高度做好各項代征前的準備工作。市政府此次審議通過了《*市殘疾人就業(yè)保障金征繳管理辦法》，將殘保金的征繳方式調(diào)整為殘疾人就業(yè)服務機構(gòu)審核、地稅部門代征，是一項促進殘疾人就業(yè)和有利于殘疾人事業(yè)發(fā)展的民心工程，意義非常重大。
首先，這是落實以人為本科學發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會首善之區(qū)的需要，有利于推動全社會關(guān)愛殘疾人長效機制的建立。我們中華民族自古以來就有助人為樂、扶危濟困的傳統(tǒng)美德。發(fā)展殘疾人事業(yè)、關(guān)愛扶助殘疾人是社會文明的標志，也是社會主義制度優(yōu)越性的集中體現(xiàn)。我們既要理解、尊重、關(guān)心、幫助殘疾人，堅持以人為本，全心全意為殘疾人服務，努力營造幫困助殘的良好社會風尚，同時，作為政府的職能部門，還應當促進全市按比例安排殘疾人就業(yè)工作的開展，通過殘疾人就業(yè)保障金的征收，從經(jīng)濟利益上引導和激勵各類用人單位依法履行安排殘疾人就業(yè)的義務，平等地承擔社會責任。
其次，這是踐行“八榮八恥”，促進殘疾人就業(yè)，維護殘疾人合法權(quán)益的重要舉措。就業(yè)是民生之本，有就業(yè)能力的殘疾人享受到就業(yè)的權(quán)利是經(jīng)濟社會繁榮昌盛的顯著標志。我們要自覺樹立以服務殘疾人為榮，以歧視殘疾人為恥；以幫扶殘疾人為榮，以侵害殘疾人利益為恥的思想，帶著真摯的感情，以維護好、實現(xiàn)好、發(fā)展好廣大殘疾人朋友的根本利益作為代征工作的出發(fā)點和落腳點。我們要運用殘疾人就業(yè)保障金的收入職能和調(diào)節(jié)職能，促進用人單位多吸納殘疾人就業(yè)，并為殘疾人事業(yè)提供強有力的資金保證。
第三，殘疾人自強不息的精神、希望廣泛參與社會生活的愿望和渴求獲得平等就業(yè)權(quán)利的期盼深深地感染著我們，激發(fā)著我們的工作動力。廣大殘疾人朋友自強不息、樂觀進取，不斷提高思想道德和科學文化素質(zhì)，學技術(shù)、練技能的積極性空前高漲，他們自身能力增強，積極參與社會生活，為國家的經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展作出了貢獻。越來越多的殘疾人實現(xiàn)了自食其力，各行各業(yè)都涌現(xiàn)出了殘疾人的優(yōu)秀代表。我們稅務機關(guān)有這樣的責任，引導和鼓勵企業(yè)多吸納殘疾人就業(yè)，為他們提供更多的就業(yè)機會，創(chuàng)造更多康復培訓和職業(yè)技能培訓的機會和資金，并倡導和諧友愛、團結(jié)互助的良好社會風尚，激發(fā)各界人士的愛心，廣泛動員社會力量，挖掘社會資源支持殘疾人事業(yè)。
此次《*市殘疾人就業(yè)保障金征繳管理辦法》的出臺和明確由我局代征殘保金，既體現(xiàn)了市委、市政府對殘疾人事業(yè)和殘疾人就業(yè)工作的關(guān)心和重視，是尊重殘疾人的勞動權(quán)利、幫扶殘疾人參與社會生活的一個重要舉措，同時也是對我局征管能力和工作水平的認可與肯定，更是對我局的重視和信任。我們決不能辜負市委、市政府的期望，要明確肩負的重擔，增強使命感、責任感和緊迫感，要樹立必勝的信心、堅定的信念，扎扎實實打好各項代征基礎(chǔ)，千方百計做好各項代征工作，積極主動協(xié)調(diào)配合殘聯(lián)，全面推進代征工作進程，進一步促進殘疾人就業(yè)，動員全社會關(guān)愛殘疾人，營造出更加文明和諧的社會環(huán)境，為實現(xiàn)“新*、新奧運”戰(zhàn)略構(gòu)想，落實以人為本的科學發(fā)展觀，構(gòu)建和諧社會首善之區(qū)做出積極的貢獻。
二、明確代征工作職責，密切部門協(xié)調(diào)配合，扎實做好各項代征前的準備工作，通過廣泛宣傳，營造幫困助殘的良好氛圍
《*市殘疾人就業(yè)保障金征繳管理辦法》以市政府正式文件后，市政府殘工委、市發(fā)改委、財政局、國稅局、統(tǒng)計局、審計局、人事局、勞動保障局、民政局、人民銀行營業(yè)管理部、市殘聯(lián)和我局將聯(lián)合制定《〈*市殘疾人就業(yè)保障金征繳管理辦法〉實施細則》，由此建立起政府主導，各相關(guān)部門相互配合，殘聯(lián)審核、地稅代征，各負其責做好殘保金征繳的工作機制。
市、區(qū)縣兩級地稅部門要明確代征的工作職責，對代征的工作內(nèi)容、代征方式和與殘聯(lián)的協(xié)調(diào)配合機制做到清晰明了。其中，市局要印發(fā)《*市殘疾人就業(yè)保障金代征管理辦法》，明確代征的組織機構(gòu)、代征范圍和對象、代征標準、代征時間、代征工作流程、代征票據(jù)的使用和入庫、代征檔案管理等工作內(nèi)容，并要開發(fā)完成殘保金代征管理信息系統(tǒng)，完成與殘聯(lián)的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)軟件、代征系統(tǒng)軟件、查詢統(tǒng)計系統(tǒng)軟件這三大模塊的開發(fā)、測試、布置上線和對區(qū)縣局的培訓。市局還將配合市殘聯(lián)、市人行、市財政局印發(fā)《*市殘疾人就業(yè)保障金退款申請審批辦法》，并將與市殘聯(lián)共同制定宣傳方案，印制通俗易懂的代征宣傳手冊，向50萬企業(yè)免費郵箱發(fā)送《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈*市殘疾人就業(yè)保障金征繳管理辦法〉的通告》。在征期中，市局還將及時與市殘聯(lián)交換代征信息數(shù)據(jù)，做到審核數(shù)據(jù)和代征入庫數(shù)據(jù)的時時共享互通。
各區(qū)縣局和直屬分局要在市局的統(tǒng)一部署下對一線代征工作人員進行培訓，要利用各種有效的宣傳方式和手段進行廣泛深入的宣傳、輔導工作，宣傳、輔導要注重實效，通過宣傳輔導使基層稅務干部和繳費人準確了解代征管理辦法的具體內(nèi)容，代征的流程，把代征工作扎實做好。另外，各局還要配合各區(qū)縣殘聯(lián)開展殘保金征繳宣傳活動，通過多樣的宣傳形式、有效的宣傳途徑、全方位的宣傳覆蓋，營造出全社會關(guān)愛殘疾人、關(guān)注殘保金、幫困助殘的良好氛圍。
三、加強領(lǐng)導，明確要求，狠抓落實，優(yōu)化環(huán)境，做好服務，用積極的姿態(tài)，卓有成效地穩(wěn)步推進殘保金代征工作，為爭創(chuàng)首都文明行業(yè)做出貢獻
殘保金代征工作涉及面廣、難度大、要求高、政策性強，同時又是各級政府關(guān)注的一項重要工作內(nèi)容，必須要在政府主導、各部門協(xié)調(diào)配合下做好工作。市、區(qū)縣兩級政府將成立由有關(guān)部門參加的殘疾人就業(yè)保障金征繳工作協(xié)調(diào)領(lǐng)導小組，地稅部門要積極參加，主動溝通，加強配合。同時，市局和區(qū)縣局要成立由主管領(lǐng)導任組長的殘保金代征協(xié)調(diào)領(lǐng)導小組，要定期聽取實施情況的匯報，及時協(xié)調(diào)有關(guān)部門解決代征工作中遇到的問題，要從首都地位和構(gòu)建和諧社會首善之區(qū)的高度做好殘疾人就業(yè)保障金的代征工作。
市局和區(qū)縣局要建立制度措施，抓好代征工作的具體落實。各區(qū)縣局、分局要從本單位的實際情況出發(fā)，結(jié)合市局代征工作實施方案，制定出切實可行的代征工作計劃和實施方案。代征工作實施方案和計劃要著眼于做好代征準備，穩(wěn)步推進代征工作進程，既要有長遠考慮，又要有階段性的打算。要建立健全代征工作的三項制度：一是報告制度。要全面準確地掌握本局代征工作的進展和殘保金的入庫情況，因地制宜、因時制宜地配合殘聯(lián)開展代征工作，要及時總結(jié)代征工作典型經(jīng)驗，及時向市局匯報。二是例會制度。要定期召開殘保金代征協(xié)調(diào)領(lǐng)導小組工作例會，總結(jié)部署階段性工作，研究解決在代征過程中出現(xiàn)的問題，交流經(jīng)驗做法。三是激勵檢查制度。對代征工作中涌現(xiàn)出的先進事跡和先進典型，要及時給予表彰和宣傳，并對代征的各項制度和工作要求，加強日常檢查，保證代征工作的規(guī)范、合法和有效開展。
各區(qū)縣局要明確代征的工作部門，在征期內(nèi)安排征管人員，設(shè)立服務咨詢窗口，耐心細致地解答繳費單位提出的問題，切實做好代征工作。要結(jié)合當前我局創(chuàng)建首都文明行業(yè)的活動，在對外服務窗口的環(huán)境布置、代征服務提供和政策咨詢等方面，為廣大繳費單位提供方便、熱情、周到、細致的服務。此外，殘保金的征收涉及到中央黨政機關(guān)、中央在京企事業(yè)單位和社會團體，還涉及廣大外資企業(yè)，這些單位既擴大了我局爭創(chuàng)首都文明行業(yè)服務對象的范圍和領(lǐng)域，同時，這些單位又是我們代征殘保金工作的重點和難點。因此，全系統(tǒng)要從創(chuàng)建首都文明行業(yè)的高度來認識對中央單位和外資企業(yè)的代征宣傳輔導，并要以首都文明行業(yè)的服務標準和規(guī)范來做好對這些單位的政策服務，要樹立全局觀念和戰(zhàn)略意識，增強創(chuàng)建首都文明行業(yè)和代征殘保金工作的緊迫感，強化首都意識、首善意識和首創(chuàng)意識，把做好代征工作作為全面提升*地稅行業(yè)文明程度和稅務干部綜合素質(zhì)的一次契機，作為爭創(chuàng)首都文明行業(yè)的一項基礎(chǔ)性工程。
各區(qū)縣局要在此次動員部署會議之后召開班子會議，專題研究部署代征工作，并要在局內(nèi)進行深入動員，使廣大地稅干部充分認識和了解代征殘保金工作的重要意義和積極作用，并要認真學習代征的各項工作文件、代征工作內(nèi)容和操作流程，明確工作要求，扎實做好代征的各項準備工作。
2017最新工作述職報告篇【一】?
本學期，我承擔了xx級會計班的《稅收基礎(chǔ)》課程的教學工作，在積累了兩輪教學經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，我認真研究教學內(nèi)容，大膽探索適合于學生的教學方法。例如，針對《稅收基礎(chǔ)》課程內(nèi)容枯燥、計算多、難理解的問題，采用讓學生分組成立不同類型的企業(yè)，每種稅講完以后相應的組以自己公司為主自編計算題，為全班同學講解的方式，即引發(fā)了學生積極性又能考察學生的掌握情況。同時，我還認真?zhèn)湔n，批改作業(yè)，多思考，多學習，不斷提高教學水平，不斷積累經(jīng)驗。
二、出納工作
本學期，在許老師的無私指導和幫助下，我順利完成了出納工作。去年3月-12月累計費用支出達2885萬元，辦理支付業(yè)務948筆，包括署假日均業(yè)務量達7.5筆。經(jīng)過一年財務工作的鍛煉，我認為要做到以下幾點才能做好出納工作。
1、具備嚴謹細致扎實敬業(yè)的作風。出納每天和金錢打交道，關(guān)乎到每位老師的切身利益，從票據(jù)審核、付款、票據(jù)整理、記賬、對賬，每一個環(huán)節(jié)都不能疏忽，稍有不慎就會造成意想不到的損失，所以每次付款我總是核對了又核對，卻也難免偶爾出錯。
2、業(yè)務技能。出納工作需要很強的操作技巧。填票據(jù)、打算盤、用電腦、、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。
3、提高安全意識。出納人員保管著單位的現(xiàn)金、支票、票據(jù)和各種印鑒等重要財物，必須要提高安全防范意識。比如每天下班時檢查保險柜、抽屜，門窗是否上鎖;送現(xiàn)金到銀行繳存時，必須有人保護，并且時刻保持警惕，否則一旦現(xiàn)金被搶或丟失將是不可挽回的損失，出納員也會遺憾終生。
三、存在的問題
反思本學期的工作，在取得成績的同時，也存在很多不足。主要有以下幾個方面：
1、財務工作太忙，擠占備課時間。尤其是集中付款的9月和12月，業(yè)務量非常大，忙的焦頭爛額，經(jīng)常上課之前備十幾分鐘的課，就匆忙去上課了。
2、付款不及時，人際關(guān)系壓力大。去年自實行新的財務制度后，所有的報銷付款都需要排隊審核，手續(xù)也很麻煩，付款時間延后，導致有些收款人有抱怨情緒，不合規(guī)定的票據(jù)打回重做也會得罪不少人。
我非常感謝領(lǐng)導能給我這次鍛煉自我、提高素質(zhì)、升華內(nèi)涵的機會，同時，也向一年來關(guān)心、支持和幫助我的許老師、科室老師們道一聲真誠的感謝，感謝大家在工作和生活上對我的無私關(guān)愛。最后，我將更嚴格要求自己，努力工作，發(fā)揚優(yōu)點，改正缺點，開拓前進，為美好的明天奉獻自己的力量。并借此機會，給大家拜個早年，祝各位同仁心想事成，萬事如意。
2017最新工作述職報告篇【二】?
在繁忙的工作中不知不覺又迎來了新的一年，回顧這一年的工作歷程，作為寧夏移動的一名員工，我深深感到企業(yè)之蓬勃發(fā)展的熱氣，移動人的拼搏精神。這一年，在同事和領(lǐng)導的幫助下，讓我快速的熟悉業(yè)務知識和技能，較好的完成了各項工作，現(xiàn)將一年的工作總結(jié)如下。
一、 工作總結(jié)
1. 做好熱線投訴處理工作。做好熱線投訴處理工作，扎實的業(yè)務知識是高效準確地解決投訴問題的關(guān)鍵。在有了之前一年的鍛煉，在這一年中，我對業(yè)務知識有了更全面的了解，并通過SQL語句的學習，掌握了常用語句，通過自己的學習和積累，現(xiàn)在能較好的解答前臺同事的疑問，能較快速的查詢用戶投訴的問題。工作效率有了很大的提高。
2. 參加班組會議和部門組織的業(yè)務培訓。作為業(yè)務支撐部門，定期組織業(yè)務知識的培訓是十分必要的。參加班組會議和部門培訓會議，實現(xiàn)知識的共享和更新，使的工作能更好的完成。
3. 協(xié)助完成周報等熱線投訴分析問題。投訴周報的總結(jié)分析，有助于及時發(fā)現(xiàn)處理投訴工作中存在的問題，改正工作中出現(xiàn)的問題，分析熱點投訴問題，及時解決系統(tǒng)存在問題和提高用戶
二、 問題分析
1. 業(yè)務總類較多，許多問題還需依靠相應技術(shù)人員協(xié)助查詢。沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓，都是零碎的知識培訓，對業(yè)務流程沒有一個全面的了解，導致有時定位問題不準確，在查詢問題過程中走了許多彎路。
2. 個人在業(yè)務知識方面還是比較欠缺，需要及時更新自己的知識，主動學習積累知識。要向老同事虛心請教，并學會發(fā)現(xiàn)問題，通過自己掌握的知識，快速定位解決問題。
2017最新工作述職報告篇【三】?
各位領(lǐng)導、各位朋友們大家好! 帶著豐收的喜悅，我們再度歡聚一堂。過去的一年里，你們牽手年幼的**一起走過無數(shù) 難忘但不平凡的日子。在**蹣跚學步的日子里，因為你們的攙扶與支持，年幼的德諾走得 穩(wěn)健、 有力; 在農(nóng)資市場群雄割據(jù)、競爭激烈的今天， 新生的德諾卻得以健康、 茁壯的成長。下面，我將***20xx年工作成績、銷售情況、存在問題、品牌管理以及 20**年工作計劃匯報如下
一、工作成績及銷售情況
1、從供貨方面來說，20xx 年，**在平陸地區(qū)投入了大量的人力、物力、財力。一年來，不管德諾提出什么要求，從業(yè)務員提出申請到大區(qū)經(jīng)理審批，再到推廣部門策劃運 作都是一路綠燈、高效運行;從上到下，從里到外，從操作產(chǎn)品到運作市場，從業(yè)務方面到 技術(shù)咨詢，從資源管理到營銷培訓，從業(yè)務員、區(qū)域經(jīng)理到公司高層、專家教授，每一位相 識或不相識的來自威遠的朋友都知無不言、 言無不盡地對德諾傾心相授， 都盡自己最大的努 力給了德諾農(nóng)資許多忠懇的建議和無私的幫助。
2、除了審計局的領(lǐng)導、同事以及其他職能部門的支持以外，還有許多結(jié)緣德諾的朋友， 都給了德諾最真誠的幫助。比如，部官的仝亮，自己雖然不經(jīng)銷農(nóng)藥，但是卻為德諾介紹了 幾個重要客戶。經(jīng)他介紹的五個客戶，兩個獲得了我們今年的銷售一等獎，一個獲二等獎， 一個獲最佳回款獎，還有一個是今年新開的戶，銷售業(yè)績也不錯;零售商王新平，在年初曾 對德諾農(nóng)資提出了非常好的建議， 并認真地寫下來交給了我們， 他的建議書至今保存在德諾 農(nóng)資的檔案里;還有我們的村干部周寬亮、劉百興，張店鎮(zhèn)老書記喬章典等，為了引導村民 使用生物農(nóng)藥，淘汰高毒農(nóng)藥，都身體力行，率先使用，為德諾農(nóng)資及威遠品牌的樹立做了 大量的推廣宣傳工作。在張店、部官一帶，幾乎所有的農(nóng)民都知道了威遠產(chǎn)品，很多農(nóng)民們 說，威遠這么好的藥，這些年都在哪兒啊，要是我們早用威遠的藥，每年桃果的價格肯定要 高許多。今年，農(nóng)民們普遍反映：用了生物農(nóng)藥后，蘋果、桃的品質(zhì)大大改善，果桃商品率 也大為提高。我們的老百姓以他們的方式，對德諾農(nóng)資提出了最真誠最樸素的建議，給了德 諾農(nóng)資最樸實的支持與扶助。
3、今年，很多零售商朋友都盡自己的能力對德諾農(nóng)資的工作寄予了大力的支持，從積 極銷售到積極回款，都取得了顯著的成效，截止目前，德諾農(nóng)資的回款率已達 98.6%。這 中間，有很多客戶，毫不猶豫地拒絕了有多年合作關(guān)系的老供貨商的供貨，一心一意致力于 德諾產(chǎn)品專賣，在我們強有力的品牌拉動下，除了銷售額大幅增長以外，也將威遠生物農(nóng)藥 過硬的質(zhì)量和德諾農(nóng)資優(yōu)質(zhì)的服務帶給了老百姓， 在農(nóng)民朋友中反響良好， 使德諾農(nóng)資與威 遠生化在平陸區(qū)域贏得了良好的口碑。
4、德諾誠實敬業(yè)、扎實負責的精神，贏得了名牌企業(yè)的青睞，也贏得了終端零售商的 信任。今年的銷售過程中，接到零售商的電話后，我們曾多次專車趕到田間地頭，實地查看 農(nóng)民們地里的蟲害、病害，并現(xiàn)場咨詢專家，以最快速度為農(nóng)民朋友解決問題;在排庫結(jié)賬 的過程中，對算錯賬的客戶，都認真誠實地予以了糾正。有一回，南王的客戶賈春蓉多付了 我們 200 元錢但并不知曉，我們發(fā)現(xiàn)以后及時打電話予以糾正，避免了客戶的損失;在給 黑窯的吳幫元算賬時，由于筆下誤，使他多付了 300 多元錢，復查時發(fā)現(xiàn)后，我們專程趕 到黑窯給以糾正等等;德諾要求每一位員工都嚴格要求自己：誠實第一，決不多收客戶一分 錢，決不與客戶推諉扯皮。正是這種勇于承認錯誤，敢于承擔責任的精神使德諾農(nóng)資贏得了 零售商朋友們的贊賞與信任， 也贏得了農(nóng)民朋友的信任與尊重， 也成為威遠生化值得信賴的 合作伙伴，今年，德諾農(nóng)資已被威遠生化評為四星級核心經(jīng)銷商。
二、存在問題
(一)今年庫存比較大。庫存偏大的主要原因：一是生物農(nóng)藥持效期長，往年，農(nóng)民們在賣 桃前普遍都要打一到兩遍藥?？墒牵衲?，用了高甲維鹽及除蟲尿這套黃金配方藥之后，后 期卷葉蟲沒有再發(fā)生。直到桃區(qū)銷售工作已經(jīng)結(jié)束一個多月，地里也幾乎沒有蟲害。所以各 零售點都沒有按預期計劃完成銷售，這是造成庫存偏大的主要原因。不過，雖然我們庫存偏 大，但是農(nóng)民朋友們嘗到了用生物農(nóng)藥的好處，這是值得我們欣慰的地方。二是對于果區(qū)來 說，今年普遍是小年，加之部分地區(qū)出現(xiàn)不同程度的凍害，導致農(nóng)民朋友對蘋果管理重視不 夠，也是導致庫存偏大的一個主要原因。三是前期因為對產(chǎn)品了解不透，在小麥除草劑銷售 期沒有對大家作出正確的指導。在千頃碧浪銷售出去以后，因為苯磺隆類產(chǎn)品見效慢，使得 好多農(nóng)民誤以為買的是假藥，影響了同期清園藥的銷售。
(二)在推廣過程中，由于缺乏經(jīng)驗，加之工作開始得晚，使得大部分地區(qū)都沒有涉及到， 導致銷售肓區(qū)的出現(xiàn)。
三、品牌問題
這方面，我們主要談一下品牌的定位、成長以及管理的問題
(一)、品牌定位 德諾農(nóng)資致力于為農(nóng)民朋友提供一流的產(chǎn)品質(zhì)量， 一流的售后服務; 致力于架起零售 商與一流名牌企業(yè)合作的橋梁;致力于和實力雄厚并且視農(nóng)民利益為最高利益企業(yè)的合作， 從而打造優(yōu)秀的農(nóng)資品牌。德諾，永遠是農(nóng)民的德諾。讓德諾品牌扎根深厚的土壤里，扎到 農(nóng)民的心坎里是所有德諾人為之奮斗的目標。
(二)、 品牌成長 兩年來，在座的每一位都為德諾農(nóng)資付出了艱苦的努力和辛勤的汗水，我深深地感覺到：在 你們眼里，德諾就像自己的孩子，你們對他寄予了純樸的感情與深情的信任。從湖村王新平 對德諾農(nóng)資誠懇的建議書到西牛張曉玲夫婦的真知灼見; 一次次感受到張郭村景保屯對銷售 出去的農(nóng)藥跟蹤到底的執(zhí)著精神;部官的蘇全太說，他寧愿不賣藥，也不會不負責任地將不 合理的配方給農(nóng)民，讓他們反過來多花冤枉錢;還有一回，我聽到東鄭的趙增溫說：用咱們 藥的戶，地里都非常干凈，我這些天天天在研究和琢磨威遠公司到底是個什么公司呢，能做 這么好像這樣的事情，很多很多。每一次下鄉(xiāng)，看到老百姓信任而感動的眼神，我都會 想起你們苦口婆心地講解; 聽到老百姓對威遠品牌的信賴與贊賞， 我都會想起你們認真負責 的工作態(tài)度。在農(nóng)資市場極度混亂的今天， 有緣接觸農(nóng)藥行業(yè)一個非常優(yōu)秀的品牌是我們大 家的幸運，而親手將一個優(yōu)秀的品牌在這么短的時間內(nèi)做到受百姓信賴又是非常難能可貴 的。
(三)那么，我們就一起談談與品牌管理相關(guān)的幾個問題
1、渠道的問題 對我們來說，渠道包括供貨渠道及銷售渠道。德諾農(nóng)資的供貨渠道大家都非常清楚。德諾農(nóng) 資保證所有產(chǎn)品都是平陸區(qū)域總， 封閉運營的方式最大程度地杜絕了假冒偽劣農(nóng)藥的流 入，最大限度地提升了零售商朋友的利潤空間。拿威遠生化來說吧：據(jù)非?？煽康南?，威 遠產(chǎn)品這些年來沒有因為任何藥害事件做過賠償。除了威遠產(chǎn)品外， 德諾農(nóng)資在進貨渠道方 面，把關(guān)也是非常嚴格的。我們保證所有的產(chǎn)品都是正式登記的產(chǎn)品，都經(jīng)過農(nóng)業(yè)局執(zhí)法大 隊的驗收， 保證經(jīng)銷商朋友放心經(jīng)營， 絕不會因為一時不謹慎給經(jīng)銷商朋友帶來任何的不利 影響。除了產(chǎn)品質(zhì)量過硬以外，兩年來，為了給農(nóng)民朋友尋求到真正視農(nóng)民利益為最高利益 的企業(yè)，我們不斷地拒絕再拒絕。紅太陽、克勝制藥、瑞德豐等等一流企業(yè)都三番五次地找 過我們，但是，在我們商談的過程中，沒有一個企業(yè)能像威遠生化這樣，舍得付出，舍得在 農(nóng)民身上大力度地投入。每一回，當?shù)轮Z農(nóng)資提出需要支持的意向時，威遠生化從來沒有算 計過這樣的投入到底值不值，每次他們都是盡心盡力地去做，而同樣是大廠家，別的廠家就 做不到。他們的支持力度都無一例外地視我們的銷售情況來定。在他們眼里，利益永遠是第 一的，利潤永遠是第一的。今天，德諾選擇了威遠，威遠選擇了平陸，這樣的機會，對于我 們來說，真得是非常寶貴，非常難得的。德諾只是一個橋梁，實際的情況是：一個實力雄厚 的優(yōu)秀企業(yè)就站在我們的背后， 隨時為我們提供強有力的品牌支持。牽著這個國內(nèi)一流企業(yè) 的手，我們一定能走得更穩(wěn)更遠。
