時(shí)間：2022-05-24 22:41:26
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇計(jì)劃與市場(chǎng)論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
論文摘要：國(guó)際金融交易和涉外金融交易是極其復(fù)雜的金融交易，其交易結(jié)果、狀況直接涉及一國(guó)的國(guó)際收支狀況，影響一國(guó)內(nèi)外均衡。在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中，各國(guó)均經(jīng)歷過或正在經(jīng)歷著金融市場(chǎng)由管制到開放的過程。許多國(guó)家實(shí)踐表明資本市場(chǎng)過早開放使得國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)潛在和積家的矛質(zhì)在宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)問題時(shí)徹底地爆發(fā)出來，釀成經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在實(shí)施漸進(jìn)式改革和開放的指導(dǎo)思想下，我國(guó)在金融市場(chǎng)開放中，實(shí)際上形成了符合中國(guó)實(shí)際的開放路徑:設(shè)立涉外金融交易—逐步加大涉外金融交易的領(lǐng)城、規(guī)模—逐步增強(qiáng)涉外金融交易的市場(chǎng)性—逐步實(shí)現(xiàn)涉外金融交易向國(guó)際金融市場(chǎng)交易轉(zhuǎn)變。
一、涉外金融交易的界定
構(gòu)成金融交易的基礎(chǔ)要素有三個(gè):籌資人、投資人、交易貨幣。
一般意義上，一國(guó)金融市場(chǎng)(完全)對(duì)外開放與一國(guó)建立(與國(guó)際接軌)國(guó)際金融市場(chǎng)在概念上具有等價(jià)意義。當(dāng)一國(guó)金融市場(chǎng)未完全開放時(shí)，客觀地存在“涉外金融交易”概念，涉外金融交易既與國(guó)內(nèi)金融交易不同，也與國(guó)際金融交易不同。
關(guān)于什么是國(guó)際金融交易，理論界有不同的看法，一種觀點(diǎn)可被稱為“市場(chǎng)論”，其劃分標(biāo)準(zhǔn)是資金是否跨境流動(dòng);另一種觀點(diǎn)可被稱為“要素論”，劃分標(biāo)準(zhǔn)是金融交易活動(dòng)中是否存在“涉外因素”。而“市場(chǎng)論”認(rèn)為國(guó)際金融交易是在國(guó)際金融市場(chǎng)上進(jìn)行。可以下圖表示。
在上圖中，①屬于國(guó)內(nèi)金融交易，②③④屬于國(guó)際金融交易。“涉外因素論”認(rèn)為，將構(gòu)成金融交易的基礎(chǔ)要素:籌資人、投資人、貨幣進(jìn)行組合，可產(chǎn)生以下幾個(gè)不同的結(jié)果:
1.投資人以其本國(guó)貨幣貸款給其本國(guó)居民;
2.投資人以外國(guó)貨幣貸款給其本國(guó)居民;
3.投資人以其本國(guó)貨幣貸款給非本國(guó)居民;
4.投資人以外國(guó)貨幣(第三國(guó)貨幣)貸款給非本國(guó)居民;
5.投資人以外國(guó)貨幣(籌資人國(guó)貨幣)貸款給非本國(guó)居民;
第1種情況是100%的國(guó)內(nèi)金融交易，但若擔(dān)保人為境外機(jī)構(gòu)，或資金被用于國(guó)際貿(mào)易，這種交易可能被認(rèn)為是國(guó)際金融交易。
第3、4、5種情況，無論按“市場(chǎng)論”或“要素論”的標(biāo)準(zhǔn)，都是國(guó)際金融交易。
第2種情況，按“市場(chǎng)論”應(yīng)為國(guó)內(nèi)金融交易，按“要素論”應(yīng)為國(guó)際金融交易。在我國(guó)現(xiàn)行規(guī)章制度管理下，這類交易被稱為“涉外金融交易”中的“外匯貸款，’(外匯貸款屬于“涉外貸款”，涉外貸款包括:外匯貸款、對(duì)外商投資企業(yè)貸款、外貿(mào)貸款)。
此外，還有人從國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)口徑出發(fā)，以交易結(jié)果是否引起國(guó)際收支變動(dòng)乃至是否影響一國(guó)外債而判斷是屬國(guó)內(nèi)金融交易或?qū)賴?guó)際金融交易。筆者認(rèn)為，應(yīng)該將涉外金融交易分為廣義和狹義兩類。
在上述五種組合中，除第1種以外，其余四類都應(yīng)界定為廣義的涉外金融交易(廣義的金融交易包含國(guó)際金融交易);界定狹義的涉外金融交易標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是金融交易是否存在國(guó)家金融管制。在2、3、4、5種組合列中凡以市場(chǎng)機(jī)制為主要調(diào)節(jié)機(jī)制的金融交易應(yīng)定義為國(guó)際金融交易;凡以國(guó)家金融管制為主要調(diào)節(jié)機(jī)制的金融交易應(yīng)定義為涉外金融交易。
金融交易中的國(guó)際金融交易和涉外金融交易是極其復(fù)雜的金融交易，其交易結(jié)果、狀況直接涉及一國(guó)的國(guó)際收支狀況，深層次地影響一國(guó)內(nèi)外均衡。因此，在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中，各國(guó)均經(jīng)歷過或正在經(jīng)歷著金融市場(chǎng)由管制到開放的過程。
二、中國(guó)金融市場(chǎng)對(duì)外開放的路徑
如果將金融市場(chǎng)“對(duì)外完全開放”和“對(duì)外完全不開放”作為一數(shù)軸的兩端，在“完全不開放”端點(diǎn)附近，居民與非居民之間的金融交易大部分屬于涉外金融交易，相應(yīng)的金融交易處于國(guó)家較嚴(yán)格的金融管制之中;當(dāng)向另一端移動(dòng)時(shí)，意味著出現(xiàn)了國(guó)際金融交易與涉外金融交易的替代，國(guó)家金融管制趨于放松。無論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，資本市場(chǎng)開放都是必需面對(duì)的重大間題。對(duì)于發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)來說，過快開放資本市場(chǎng)導(dǎo)致的金融經(jīng)濟(jì)體系的波動(dòng)成為一個(gè)共同面臨的問題。墨西哥于1993年實(shí)行資本項(xiàng)目自由兌換，1994年徹底開放資本市場(chǎng)，允許51家外國(guó)銀行、證券、保險(xiǎn)和其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)人。
資本市場(chǎng)的過早開放使得國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)中潛在和積累的矛盾在宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)問題時(shí)徹底地爆發(fā)出來，釀成1994年12月的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。韓國(guó)的情形與此類似，1996年為了加人oECD，被迫接受金融自由化要求，接受允許企業(yè)自由借款的條款。一年之后的1997年，韓國(guó)也在東南亞金融危機(jī)的沖擊下卷人嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。日本作為延遲推進(jìn)資本市場(chǎng)開放的另一類范例，同樣值得關(guān)注。日本1964年承擔(dān)IMF第8條款開放經(jīng)常賬戶義務(wù)，1984年對(duì)《外匯及其外貿(mào)管理法》進(jìn)行修改，放松了對(duì)資本項(xiàng)目的管制，這一過程用了20年時(shí)間。并且至今依然保留著許多限制外資進(jìn)人，以及對(duì)國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行保護(hù)的措施。對(duì)于金融市場(chǎng)的過度保護(hù)，使得金融體系始終缺乏足夠的競(jìng)爭(zhēng)力，這可能是導(dǎo)致日本經(jīng)濟(jì)近年來停滯不前的根本原因之一。
綜觀各國(guó)金融市場(chǎng)開放的過程，都存在著如何防范金融風(fēng)險(xiǎn)的問題。因?yàn)榉婪督鹑陲L(fēng)險(xiǎn)是金融監(jiān)管的基本目標(biāo)。這樣在一國(guó)金融開放的過程中存在著雙重目標(biāo)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)問題:實(shí)現(xiàn)金融開放和防范金融風(fēng)險(xiǎn)。為此，存在兩種不同的做法:一是強(qiáng)化管制，通過限制金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、控制金融產(chǎn)品的價(jià)格來保證金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，這是許多發(fā)展中國(guó)家通常采取的做法。這種做法會(huì)導(dǎo)致金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力低下，實(shí)質(zhì)上是以犧牲金融市場(chǎng)的發(fā)展為代價(jià)。并且由于強(qiáng)化金融管制產(chǎn)生了金融風(fēng)險(xiǎn)的積累，當(dāng)金融市場(chǎng)開放后，往往長(zhǎng)期聚集起來的金融風(fēng)險(xiǎn)在出現(xiàn)導(dǎo)火索時(shí)驟然爆發(fā)了。另一種做法是:放松管制，通過強(qiáng)化金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)金融市場(chǎng)的發(fā)育與金融業(yè)的發(fā)展。這種方式大體可分為兩種:休克式和漸進(jìn)式。前一種方式往往導(dǎo)致一國(guó)出現(xiàn)若干年國(guó)民經(jīng)濟(jì)的衰退，社會(huì)和政治領(lǐng)域經(jīng)歷較長(zhǎng)的動(dòng)蕩和混亂，社會(huì)發(fā)展在歷史的軌道上轉(zhuǎn)向。后一方式現(xiàn)在得到較廣泛的認(rèn)可，認(rèn)為在這種方式下，在金融管制逐步放松的過程中，由于金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷暴露和釋放出來，在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管能力均得以逐步提高，從而有利于金融安全。當(dāng)然，這種方式由于金融市場(chǎng)開放歷時(shí)較長(zhǎng)，可能使金融領(lǐng)域的不確定性增加。如果在這一過程中對(duì)國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)保護(hù)過多，會(huì)使金融體系缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，日本就是例證。因此，在金融市場(chǎng)開放過程中，必須把握住放松金融管制的順序、路徑和節(jié)奏。
以往，我國(guó)金融監(jiān)管較多地傾向于不斷強(qiáng)化管制，金融市場(chǎng)沒有得到應(yīng)有的發(fā)育，金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)較弱。但是在實(shí)施漸進(jìn)式改革和開放的指導(dǎo)思想下，我國(guó)在金融市場(chǎng)開放中，實(shí)際上形成了符合中國(guó)實(shí)際的開放路徑:設(shè)立涉外金融交易—逐步加大涉外金融交易的領(lǐng)域、規(guī)模—逐步增強(qiáng)涉外金融交易的市場(chǎng)性。這實(shí)際上是使涉外金融交易成為金融市場(chǎng)逐步開放的一個(gè)操作平臺(tái)(盡管在改革的歷史進(jìn)程中，這一路徑是在為了解決當(dāng)時(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)所面臨的問題而形成的)。根據(jù)中國(guó)的承諾，加人WTO后，我國(guó)金融市場(chǎng)將大幅度對(duì)外開放。在開放的過程中，外資金融機(jī)構(gòu)將利用其雄厚的資金實(shí)力、靈活的經(jīng)營(yíng)手段和先進(jìn)的管理水平，與國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)展開競(jìng)爭(zhēng)。外部的金融市場(chǎng)動(dòng)蕩將如何影響我國(guó)金融運(yùn)行的安全和穩(wěn)定，取決于國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)能否抵御激烈的外部競(jìng)爭(zhēng)和外來沖擊。又由于任何金融開放都是一種制度變遷，而制度變遷存在著路徑依賴，因此，總結(jié)分析以往的金融開放路徑，探討如何為今后的金融開放構(gòu)建更加合理、有效的操作平臺(tái)，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
三、外匯體制改革:從涉外金融交易向國(guó)際金融交易轉(zhuǎn)變的制度演進(jìn)案例分析
中國(guó)自1978年一2002年，進(jìn)出口貿(mào)易增長(zhǎng)了1748.73%。外匯體制改革是過去這20年推動(dòng)中國(guó)出口成長(zhǎng)的一個(gè)重要因素。改革開放以來，對(duì)外貿(mào)易嚴(yán)格按照中央計(jì)劃部門制定的進(jìn)出口計(jì)劃經(jīng)營(yíng)。國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)制訂計(jì)劃時(shí)，首先開列一份必須進(jìn)口的物品清單，然后根據(jù)所需款額，找出國(guó)內(nèi)能夠出口以換取這筆外匯的物資。由于當(dāng)時(shí)匯率對(duì)外貿(mào)水平和進(jìn)出口貨種的影響甚微，當(dāng)局遂參照旅游業(yè)、華僑匯款等少數(shù)非貿(mào)易性活動(dòng)可能受到的影響以制訂匯率。主要根據(jù)中國(guó)一籃子消費(fèi)品與世界各大城市的相對(duì)價(jià)格而做出。由于中國(guó)不少消費(fèi)品定價(jià)偏低，因而大大高估了人民幣。
1998年，中國(guó)決定開放經(jīng)濟(jì)、拓展外貿(mào)。隨著外貿(mào)權(quán)下放到地方政府和企業(yè)，匯率由原來制訂外貿(mào)計(jì)劃時(shí)的會(huì)計(jì)手段，變成推動(dòng)進(jìn)出口決策的重要信號(hào)。最初出臺(tái)的措施，主要是為了抵消匯率偏高而對(duì)出口的抑制。其后，為進(jìn)一步推動(dòng)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展，國(guó)家對(duì)匯率制度進(jìn)行了多項(xiàng)改革:
第一，逐步下調(diào)官方匯率，以抵消出口成本上漲的影響。
第二，實(shí)施外匯留成制度，允許出口企業(yè)和地方政府保留部分外匯收人，以滿足自身進(jìn)口需要。
第三，開放外匯調(diào)劑中心，讓出口企業(yè)可把外匯留成以較為有利的匯率折換成人民幣。在隨后的十多年中，國(guó)家以貶值為基本措施，來刺激對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。第一次貶值是1981年1月，以2.8元人民幣對(duì)1美元為內(nèi)部結(jié)算價(jià)(創(chuàng)匯成本)。制訂內(nèi)部結(jié)算價(jià)時(shí)，管理當(dāng)局以賺取1美元外匯的平均成本為基數(shù)，在此水平上追加10%的“利潤(rùn)”率。這次貶值是中國(guó)外匯政策的一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn):主要根據(jù)創(chuàng)匯成本，而非國(guó)內(nèi)消費(fèi)品相對(duì)于海外的價(jià)格而制訂匯率水平。1983年到1993年期間，由于創(chuàng)匯成本在這期間內(nèi)不斷上漲，當(dāng)局不斷下調(diào)匯率，使出口較為有利可圖。這期間，人民幣先后六次貶值，幅度由9.6%到44.9%不等，官定人民幣對(duì)美元匯率由2.8:1調(diào)到5.32:1。19叫年1月1日匯率并軌，官方匯率更一舉下調(diào)到8.7:l水平。當(dāng)年，出口、旅游和外來直接投資增幅分別高達(dá)31.9%、56.4%和22.7%。外匯儲(chǔ)備在1994年和1995年分別增長(zhǎng)114.5%和42.6%，1998年5月達(dá)到1409億美元。由于外匯供應(yīng)增加，官方匯率逐步輕微上調(diào)。1998年4月后，官方匯率大約處于8.28元人民幣對(duì)1美元的水平。貶值基本上是在市場(chǎng)“倒逼”下實(shí)施的，因此，貶值在一定角度上可看成是對(duì)管制的放松。
出口企業(yè)自1978年起獲準(zhǔn)留成外匯。其后，留成的比例顯著提高。1979年規(guī)定，地方政府的出口如果超越前一年的水平，獲準(zhǔn)留成超出部分的40%。1985年，獲準(zhǔn)的外匯留成已不少于出口總額的25%。1991年，留成更可高達(dá)出口總額的30%，但中央政府保留權(quán)利，必要時(shí)得以調(diào)劑價(jià)收購企業(yè)30%的外匯收人(1994年統(tǒng)一匯價(jià)后，留成制度便被撤銷)。留成制度實(shí)施后不久，出口企業(yè)和地方政府獲準(zhǔn)將外匯配額轉(zhuǎn)售給需要外匯作進(jìn)口用的單位。這一來，企業(yè)與企業(yè)也就能夠在市場(chǎng)上兌換外匯。持有配額的單位由于能更好地利用其外匯留成，拓展出口的積極性更高。除了用來進(jìn)口產(chǎn)品設(shè)備，出口單位還可以以高于官方的匯率換取留成的利潤(rùn)。留成制度擴(kuò)大了涉外金融交易規(guī)模，引人了市場(chǎng)機(jī)制。如同留成制度，外匯調(diào)劑市場(chǎng)事實(shí)上也逐步加大了涉外金融交易規(guī)模;逐步加人和加大市場(chǎng)的機(jī)制。
1950年，中國(guó)銀行廣東分行率先開辦外匯調(diào)劑服務(wù)。有關(guān)業(yè)務(wù)迅即擴(kuò)至內(nèi)地12個(gè)大城市。早期的交易價(jià)是3.08元人民幣對(duì)l美元。1985年，深圳設(shè)立第一家官方的外匯調(diào)劑中心。翌年，上海和北京跟進(jìn)。再一年后，同類中心擴(kuò)大至天津。在1985年到1987年，外匯調(diào)劑中心只對(duì)中外合資企業(yè)提供服務(wù)，國(guó)內(nèi)企業(yè)不得參與。1987年，國(guó)內(nèi)的輕工業(yè)公司、工藝品公司和服裝業(yè)也獲準(zhǔn)在調(diào)節(jié)市場(chǎng)上出售留成。1988年4月，所有國(guó)內(nèi)企業(yè)都獲準(zhǔn)在調(diào)劑中心上出售留成。外匯管制放寬后，外匯中心的數(shù)目和交易量都有所增加。1992年12月底，全國(guó)有100多家調(diào)劑中心，交易額達(dá)到250億美元。在1994年的改革中，全國(guó)性的銀行同業(yè)外匯市場(chǎng)取代了調(diào)劑中心，并實(shí)施外匯結(jié)售制度。出口企業(yè)所有外匯收人按規(guī)定一律須出售給指定的銀行。對(duì)進(jìn)口企業(yè)而言，企業(yè)只要向當(dāng)局授權(quán)的銀行出示進(jìn)口合同和境外金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的付款通知，即可換取外匯。
以上措施，從一個(gè)角度看，實(shí)際上起到了逐步放松對(duì)涉外金融交易的嚴(yán)厲管制。1994年以來，最根本的變革也許是撤銷調(diào)劑市場(chǎng)，在國(guó)內(nèi)設(shè)立統(tǒng)一的全國(guó)性銀行同業(yè)外匯市場(chǎng)。
在新制度下，國(guó)家通過中國(guó)人民銀行的貨幣政策和外經(jīng)貿(mào)部實(shí)施的行政控制來維持匯率的穩(wěn)定性和經(jīng)常賬差額，而非借著對(duì)經(jīng)常賬的來往實(shí)施外匯管制。在新的制度下，匯率不僅影響進(jìn)出口，還通過各種市場(chǎng)和機(jī)制間的聯(lián)系，對(duì)經(jīng)濟(jì)造成廣泛的影響。因此，制訂匯率不再只是貿(mào)易和經(jīng)常賬的問題，必須同時(shí)考慮到宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性、各種不同利益團(tuán)體的平衡、貨幣及財(cái)政政策等廣泛的問題。由于中國(guó)對(duì)內(nèi)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)部門之間存在著一定的關(guān)系，制訂匯率時(shí)，也就不能只是為了促進(jìn)出口。事實(shí)上，經(jīng)過1994年的改革，中國(guó)基本上不再以創(chuàng)匯成本來制訂人民幣匯率。從1994年到1997年，中國(guó)的一般物價(jià)水平漲幅約50%，創(chuàng)匯成本也顯著上升，但由于外匯供應(yīng)增長(zhǎng)，人民幣匯率反而輕微上揚(yáng)。人民幣升值，加上出口成本上升，降低了出口的盈利性。隨著市場(chǎng)機(jī)制作用的加大，中國(guó)經(jīng)濟(jì)對(duì)內(nèi)和對(duì)外部門之間的聯(lián)系加強(qiáng)，匯率的影響擴(kuò)散到外貿(mào)以外的部門。中國(guó)利用匯率政策以促進(jìn)出口的自由度因而有所下降。1996年以后，出口增長(zhǎng)幅度一波三折，19%年出口只增長(zhǎng)了1.5%，1997年出口上升20.9%，1998年，出口升幅較1997年大幅回落，1999年抬升，2000年大幅上升，2001年又大幅回落。雖然出口部門力促人民幣貶值，中國(guó)人民銀行為了實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)外均衡，仍然保持匯率穩(wěn)定。2002年初，國(guó)家進(jìn)一步改革、完善有管理的人民幣匯率制度和人民幣外匯市場(chǎng)交易制度，提高外匯指定銀行周轉(zhuǎn)金額度，降低進(jìn)口企業(yè)設(shè)立外匯賬戶門檻;在一定程度上加大出口企業(yè)售匯自主意愿。前不久，金融管理當(dāng)局又批準(zhǔn)四大國(guó)有銀行開展外匯衍生金融工具交易。至此，在經(jīng)常賬戶項(xiàng)下，人民幣與外匯間的兌換(交易)，在市場(chǎng)機(jī)制對(duì)管制的替代過程中，不斷向市場(chǎng)化方向演變，現(xiàn)在離進(jìn)出口企業(yè)完全意愿結(jié)售匯越來越近。
筆者認(rèn)為經(jīng)常項(xiàng)下外匯市場(chǎng)的開放，客觀地看，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響是比較成功的。資本市場(chǎng)的開放應(yīng)遵循著這一基本思路:在逐步加大涉外金融交易規(guī)模和逐步放松對(duì)涉外金融交易的管制中，逐步開放資本市場(chǎng)。
參考資料
對(duì)于軟預(yù)算約束的形成原因，理論界有兩種觀點(diǎn)：
第一種觀點(diǎn)：社會(huì)主義國(guó)家中普遍存在的“父愛主義”和政治家們追求政治收益所導(dǎo)致的行為選擇，是一種外生性變量引起的經(jīng)濟(jì)后果。
軟預(yù)算約束是科爾奈在分析集權(quán)（計(jì)劃）經(jīng)濟(jì)中普遍存在的短缺現(xiàn)象時(shí)提出的，是政府“事后”不能夠承諾不去解救或扶持虧損的國(guó)有企業(yè)的結(jié)果。認(rèn)為軟預(yù)算約束是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)中一個(gè)普遍存在的現(xiàn)象，即國(guó)有企業(yè)一旦發(fā)生虧損，政府常常會(huì)采取諸如追加投資或者貸款并提供財(cái)政補(bǔ)貼等措施解救虧損的企業(yè)，使其免于破產(chǎn)。社會(huì)主義國(guó)有企業(yè)軟預(yù)算約束的主要原因是政府對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行了“父愛主義”，而“父愛主義”又根源于生產(chǎn)資料的公有制。他把政治和經(jīng)濟(jì)因素結(jié)合起來研究，并認(rèn)為只有改變國(guó)有企業(yè)的所有制性質(zhì)，軟預(yù)算約束問題才能得到解決。但是，他從所有制層面來界定軟預(yù)算約束，受到了實(shí)踐的挑戰(zhàn)。因?yàn)檐涱A(yù)算約束的現(xiàn)象不僅僅發(fā)生在社會(huì)主義國(guó)家，在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家也會(huì)發(fā)生。
同樣認(rèn)為軟預(yù)算約束與國(guó)有企業(yè)性質(zhì)“父愛主義”有關(guān)的還有Hillman、Goldfeld、Schaffer、Sh1eifer和Vishny，他們認(rèn)為預(yù)算軟約束源于政治家們的行為偏好，用于追求社會(huì)效益或政治目的而非贏利目的。
林毅夫等人也有類似觀點(diǎn)，認(rèn)為在社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府需要控制相當(dāng)數(shù)量的戰(zhàn)略性國(guó)有企業(yè)，但這些企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下是無法生存的，所以要用行政手段干涉市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)。在趕超戰(zhàn)略的大背景下，國(guó)有企業(yè)普遍承擔(dān)著兩方面的政策性負(fù)擔(dān)：戰(zhàn)略性政策負(fù)擔(dān)和社會(huì)性政策負(fù)擔(dān)。為了讓這些企業(yè)在開放競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)繼續(xù)生存，國(guó)家就必然要給予這些企業(yè)不同程度的適當(dāng)惠顧，在信息不對(duì)稱、激勵(lì)不相容的情況下，企業(yè)經(jīng)理人員會(huì)將各種虧損，包括政策性負(fù)擔(dān)形成的政策性虧損和道德風(fēng)險(xiǎn)、管理不當(dāng)?shù)仍斐傻慕?jīng)營(yíng)性虧損都?xì)w咎于政策性負(fù)擔(dān)。政府沒有有效的監(jiān)督與激勵(lì)機(jī)制，不能分辨出究竟是什么原因造成了虧損，而又不能推脫其責(zé)任歸屬時(shí)，就只好把企業(yè)所有虧損的責(zé)任都承擔(dān)下來。所以，只要企業(yè)承擔(dān)著政策性負(fù)擔(dān)，就會(huì)引發(fā)企業(yè)的軟預(yù)算約束，而與社會(huì)制度沒有必然聯(lián)系。
第二種觀點(diǎn)：對(duì)軟預(yù)算約束的研究轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)內(nèi)部，從不同經(jīng)濟(jì)主體的個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益最大化角度來討論預(yù)算軟約束發(fā)生的機(jī)理。這種解釋將預(yù)算軟約束視為內(nèi)生的現(xiàn)象，起因于時(shí)間非一致性問題。
德瓦特里龐和馬斯金突破了社會(huì)制度的界限而從經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)內(nèi)部研究軟預(yù)算約束，從不同經(jīng)濟(jì)主體的個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益最大化的角度來探討軟預(yù)算約束發(fā)生的機(jī)制。從不一致的動(dòng)態(tài)承諾視角把軟預(yù)算約束看作特定體制內(nèi)生的東西。認(rèn)為軟預(yù)算約束是一種動(dòng)態(tài)的激勵(lì)機(jī)制問題，預(yù)算約束支持體不能承諾使企業(yè)遵循一個(gè)固定的初始預(yù)算，并在事后解救企業(yè)于困境。他們構(gòu)造一個(gè)兩期時(shí)間非一致模型，將軟預(yù)算約束問題的研究同經(jīng)濟(jì)制度分離開來，說明“父愛主義”既不是預(yù)算軟約束的必要條件也不是充分條件，指出政府事后對(duì)虧損企業(yè)的救助實(shí)際上是出自政府的自利行為，是政府以犧牲整體利益為代價(jià)而施惠于自己或政治支持者的企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織。軟預(yù)算約束是一個(gè)在任何一種形式的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中都可能發(fā)生的一般性動(dòng)態(tài)承諾問題。
錢穎一從德瓦特里龐和馬斯金的分析中獲得啟發(fā)，將社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的物資短缺歸因于時(shí)間非一致性產(chǎn)生的預(yù)算軟約束。他把消費(fèi)品的短缺同國(guó)有企業(yè)聯(lián)系起來，把企業(yè)的需求同銀行所施加的財(cái)務(wù)約束聯(lián)系起來，分析了實(shí)物部門與金融部門之間的互動(dòng)關(guān)系，并由此可以得出低價(jià)位的短缺現(xiàn)象是社會(huì)主義所特有的一種均衡。通常在企業(yè)陷入困境時(shí)，國(guó)有銀行提供貸款和補(bǔ)貼。這類事件頻繁發(fā)生，虧損企業(yè)會(huì)繼續(xù)生存下去，導(dǎo)致企業(yè)投資需求難以遏制的增長(zhǎng)。對(duì)于價(jià)格在經(jīng)濟(jì)短缺中所起的作用：科爾奈認(rèn)為，由于經(jīng)營(yíng)不善的國(guó)有企業(yè)會(huì)得到國(guó)家足夠的資金支持，其投資需求基本上是無彈性的，因此就不存在一個(gè)總需求等于總供給的價(jià)格水平。不論什么價(jià)格水平，短缺現(xiàn)象都存在。價(jià)格沒有起到配置資源的作用。錢穎一則認(rèn)為，存在一個(gè)市場(chǎng)出清的價(jià)格，但是為了減少社會(huì)福利損失，在預(yù)算約束軟化的情況下，政府把價(jià)格壓制到低于市場(chǎng)出清的價(jià)格。
錢穎一和羅蘭從財(cái)政集權(quán)和分權(quán)的角度對(duì)DM模型進(jìn)行了改進(jìn)，由于財(cái)政分權(quán)，在第二期政府的資金有了多種用途。政府對(duì)資金的使用有了多種選擇之后，就會(huì)衡量資金在用于不同的用途之后產(chǎn)生的效益，當(dāng)救助企業(yè)的效益低于資金用于其他用途產(chǎn)生的效益時(shí)，企業(yè)就無法獲得政府的救助，就不會(huì)出現(xiàn)預(yù)算軟約束。因此，財(cái)政分權(quán)相對(duì)于財(cái)政集權(quán)來說增加了上述可能性，從而也就增加了企業(yè)預(yù)算約束的硬化程度。
黃海洲和許成鋼認(rèn)為，資本主義經(jīng)濟(jì)中多個(gè)投資者參與投資，有助于硬化項(xiàng)目的預(yù)算約束。他們進(jìn)一步研究了預(yù)算軟約束與企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)（R&D）的關(guān)系。論述了多個(gè)投資者參與往往比一個(gè)投資者更有效率。薛曉斌認(rèn)為，社會(huì)的資源配置、權(quán)力結(jié)構(gòu)與意識(shí)形態(tài)等制度性結(jié)構(gòu)通過一系列的制度化作用機(jī)制產(chǎn)生了軟預(yù)算約束。龐澤最早運(yùn)用博弈理論分析企業(yè)的軟預(yù)算約束問題，認(rèn)為每家銀行只擔(dān)心自己貸出去的款項(xiàng)的利息能否按時(shí)收回，而單家銀行不會(huì)擔(dān)心自己的收益，也不會(huì)對(duì)企業(yè)實(shí)施嚴(yán)厲的約束。西格爾認(rèn)為，壟斷也是造成企業(yè)預(yù)算軟約束的重要原因，打破壟斷的不僅是增加競(jìng)爭(zhēng)了，它還能減輕該行業(yè)企業(yè)的預(yù)算軟約束。
也存在多種觀點(diǎn)如委托理論、信息不對(duì)稱等解釋軟預(yù)算約束產(chǎn)生的原因。胡鞍鋼認(rèn)為，軟預(yù)算約束是由于市場(chǎng)的不完善和信息的不對(duì)稱導(dǎo)致的外部性造成的企業(yè)“成本外部化”。張宇峰、王長(zhǎng)江等人也有類似觀點(diǎn)，認(rèn)為由于中國(guó)國(guó)有企業(yè)存在“內(nèi)部人控制”導(dǎo)致了預(yù)算軟約束問題。
由此可見，預(yù)算軟約束理論對(duì)于我們理解社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)中的諸多經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象以及政府有效使用資金有很大幫助。但是，對(duì)于軟預(yù)算約束的產(chǎn)生原因是多方面的，在理論界沒有一致的結(jié)論，尚待研究。
（作者單位：1.河北大學(xué)管理學(xué)院；2.中國(guó)石油華北油田公司）
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：鐵路交通運(yùn)輸
緒論
（一）研究問題的提出
根據(jù)《2006年中國(guó)鐵路運(yùn)輸市場(chǎng)研究報(bào)告研究報(bào)告》，隨著改革開放的深化以及經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，交通運(yùn)輸企業(yè)煥發(fā)出前所未有的活力，各種運(yùn)輸方式發(fā)展迅猛。鐵路交通運(yùn)輸雖然運(yùn)量逐年增長(zhǎng)，但市場(chǎng)份額卻逐年下降，鐵路面臨著越來越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門中，尤其是在交通運(yùn)輸部門中，鐵路運(yùn)輸?shù)陌l(fā)展呈現(xiàn)滯后狀態(tài)。這種狀況與“鐵路是國(guó)家的重要基礎(chǔ)設(shè)施，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門，是綜合交通運(yùn)輸體系的骨干”的地位不相適應(yīng)，有些地區(qū)的線路甚至無法支撐運(yùn)輸需求的巨大壓力，鐵路運(yùn)輸發(fā)展滯后對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制約作用明顯存在。
世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)共同規(guī)律是，當(dāng)一個(gè)國(guó)家處于經(jīng)濟(jì)起飛階段時(shí)，鐵路對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)往往具有先導(dǎo)性的帶動(dòng)作用。德國(guó)和美國(guó)是發(fā)達(dá)國(guó)家的后來者，它們之所以能在19世紀(jì)末20世紀(jì)初后來居上，一個(gè)很重要的原因是他們?cè)诋?dāng)時(shí)對(duì)作為社會(huì)先行資本的鐵路進(jìn)行高投入，從而帶動(dòng)和支持了其它產(chǎn)業(yè)的大幅度發(fā)展，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。
綜上所述，分析當(dāng)前鐵路建設(shè)存在的問題，研究制定鐵路行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，是一個(gè)具有重大理論意義和實(shí)踐意義的時(shí)代課題。本論文所探討的鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，即是基于此而做出的一份努力。
（二）論文的主要內(nèi)容和研究思路
就我國(guó)而言，國(guó)家鐵路已到了非改革不可的地步，否則就會(huì)嚴(yán)重制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程。由于鐵路運(yùn)輸是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，關(guān)系到國(guó)計(jì)民生，可謂牽一發(fā)而動(dòng)全身，所以在改革實(shí)施之前必須要有方向明確、思路清晰的發(fā)展戰(zhàn)略的指引，才會(huì)使改革向預(yù)定目標(biāo)順利推進(jìn)。因此論文的主要內(nèi)容即是圍繞“鐵路運(yùn)輸行業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略的基本前提和戰(zhàn)略方案如何擬定和設(shè)計(jì)”而展開，也就是說要從理論和方法上論證為鐵路運(yùn)輸行業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略是在吸取國(guó)外鐵路變革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，適合中國(guó)鐵路自己的國(guó)情和路情的。
論文的研究思路如下，首先是對(duì)我國(guó)交通運(yùn)輸行業(yè)存在的問題進(jìn)行分析并歸結(jié)其原因，提出通過制定發(fā)展戰(zhàn)略加快鐵路運(yùn)輸現(xiàn)代化進(jìn)程的觀點(diǎn)；然后指出鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略的基本前提。最后在借鑒國(guó)外鐵路運(yùn)輸改革實(shí)踐和成果的基礎(chǔ)上，所進(jìn)行的對(duì)國(guó)家鐵路運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案的設(shè)計(jì)。
二、我國(guó)鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)存在問題分析
中國(guó)鐵路運(yùn)輸行業(yè)已有127年的歷史。與計(jì)算機(jī)、通訊、生物等高新技術(shù)行業(yè)相比，它是個(gè)傳統(tǒng)行業(yè)。進(jìn)入21世紀(jì)，世界鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)正由傳統(tǒng)行業(yè)向現(xiàn)代行業(yè)轉(zhuǎn)變。世界發(fā)達(dá)國(guó)家鐵路較高的起點(diǎn)上，以全新的方式，用較短的時(shí)間，完成了由傳統(tǒng)行業(yè)向現(xiàn)代行業(yè)的升級(jí)，使鐵路這個(gè)傳統(tǒng)行業(yè)展現(xiàn)了全新的面貌。中國(guó)鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)建設(shè)起步并不晚，但與世界發(fā)達(dá)國(guó)家相比，差距很大，還存在很多問題。
（一）我國(guó)鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)現(xiàn)狀
改革開放以前，國(guó)家鐵路實(shí)行“政企合一”的計(jì)劃管理體制。這種管理體制，與國(guó)家宏觀計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的整體基礎(chǔ)相適應(yīng)，也與鐵路當(dāng)時(shí)自身經(jīng)營(yíng)的環(huán)境與條件相適應(yīng)。當(dāng)時(shí)我國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)落后，資金資源嚴(yán)重短缺，不可能優(yōu)先發(fā)展資金和技術(shù)密集度要求較高的航空和公路運(yùn)輸，適合中國(guó)國(guó)情、運(yùn)價(jià)低廉的鐵路運(yùn)輸因而長(zhǎng)期處于壟斷優(yōu)勢(shì)地位，沒有面臨生存競(jìng)爭(zhēng)方面的任何挑戰(zhàn)。
進(jìn)入新時(shí)期之后，國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，鐵路運(yùn)輸行業(yè)隨之出現(xiàn)了許多問題，這些問題集中表現(xiàn)在運(yùn)能短缺上。運(yùn)能短缺一方面是鐵路物質(zhì)基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱的基本情況的客觀存在，另一方面是不斷擴(kuò)大的對(duì)客貨運(yùn)輸?shù)木薮笮枨蟆Ｔ诙叩墓餐饔孟拢F路運(yùn)能短缺的問題不可避免。
進(jìn)入上世紀(jì)90年代，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展增速，鐵路運(yùn)能短缺的嚴(yán)重后果一覽無余。全社會(huì)爆發(fā)出來的巨大貨運(yùn)需求壓向鐵路，國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展急需的石油、棉花、糧食、煤炭、磷礦石等重要原材料運(yùn)輸嚴(yán)重受阻，影響東部地區(qū)電力供應(yīng)缺口加大，迫使不少工廠半停產(chǎn)運(yùn)行。因鐵路發(fā)展不足制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使鐵路素有“瓶頸”之稱，國(guó)家因此而損失巨大。
同時(shí)，對(duì)局部區(qū)域鐵路客運(yùn)列車而言，一方面有些落后地區(qū)根本就沒有開通鐵路交通運(yùn)輸，如湖北恩施州；另一方面普遍超員嚴(yán)重，特別是在重大節(jié)假日。客運(yùn)的全面緊張已成為嚴(yán)重的社會(huì)問題。
（二）鐵路運(yùn)輸行業(yè)存在運(yùn)能短缺問題的原因分析
鐵路交通運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)能短缺問題除運(yùn)力基礎(chǔ)與運(yùn)輸需求矛盾的原因之外，還有其深層次的原因，這主要是：
1、就認(rèn)識(shí)根源而言，關(guān)鍵在于現(xiàn)代交通運(yùn)輸意識(shí)的普遍薄弱。人們并未真正理解現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展交通運(yùn)輸先行這種根本道理,為保障宏觀經(jīng)濟(jì)高效率、高效益運(yùn)行所必需的交通富裕度的觀念薄弱,甚至視超常緊張為正常。現(xiàn)代交通運(yùn)輸意識(shí)的缺乏，根植于我國(guó)長(zhǎng)期的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)及計(jì)劃經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中。環(huán)境封閉、交通不便與運(yùn)輸需求被抑制的長(zhǎng)期存在，使人們很難超越小生產(chǎn)者的狹隘眼界去觀察和處理市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下大生產(chǎn)、大流通必然面對(duì)的諸多問題。
2、就經(jīng)濟(jì)根源而言，關(guān)鍵在于不發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期存在。百事待舉而資金嚴(yán)重短缺，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的基本矛盾之一。人們?cè)谵讚?jù)的經(jīng)濟(jì)條件下，很自然地會(huì)選擇將資金投向周期短、見效快、效益高的加工工業(yè)及其他產(chǎn)業(yè)，而對(duì)雖然社會(huì)收益廣泛，影響久遠(yuǎn)，但周期長(zhǎng)、收益慢、直接效益低的鐵路等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，則往往被置于忽視地位，從而忽視“社會(huì)成本”與“直接生產(chǎn)成本”間的協(xié)調(diào)均衡。而這一協(xié)調(diào)均衡，又恰恰是欠發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展的必要條件。我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，整體財(cái)力有限，所以需要一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期來改變鐵路的現(xiàn)狀。
三、鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基本前提
經(jīng)過近十幾年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向改革，鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)所依存的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和基礎(chǔ)，已發(fā)生了深刻變革，面對(duì)新世紀(jì)的新形勢(shì)，鐵路運(yùn)輸行業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略必須注意兩個(gè)基本前提。
（一）將鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)放在優(yōu)先考慮的戰(zhàn)略位置
行業(yè)在其生命周期的不同階段，應(yīng)該采取不同的戰(zhàn)略發(fā)展模式。行業(yè)生命周期分為開始期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期。曾經(jīng)有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，鐵路是夕陽產(chǎn)業(yè)，已處于行業(yè)發(fā)展的衰退期，其實(shí)無論從我國(guó)鐵路與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況考察、還是從西方鐵路復(fù)蘇的國(guó)際比較考察、抑或是從交通運(yùn)輸可持續(xù)發(fā)展的角度考察，鐵路都是需要大發(fā)展的重要交通運(yùn)輸方式，它正處于行業(yè)的成熟發(fā)展期。從我國(guó)鐵路運(yùn)能短缺這一基本事實(shí)判斷，鐵路運(yùn)輸行業(yè)處在行業(yè)的成長(zhǎng)期，應(yīng)加大發(fā)展力度，以盡快發(fā)揮其應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益；另外，從節(jié)約資源兼顧環(huán)境保護(hù)的角度考察，公路和航空運(yùn)輸耗費(fèi)石油巨大，土地資源日益銳減。相反，我國(guó)可轉(zhuǎn)化為電能的煤炭和水利資源豐富，因此，占地較少、對(duì)環(huán)境影響甚微的鐵路運(yùn)輸，特別是電氣化鐵路和城市軌道運(yùn)輸，應(yīng)成為我國(guó)交通運(yùn)輸體系發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)。世界鐵路在全球范圍內(nèi)重新崛起，正處于行業(yè)的成熟發(fā)展期；而我國(guó)的鐵路運(yùn)輸行業(yè)現(xiàn)處于行業(yè)的成長(zhǎng)上升期，由此決定了制定的行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)保證其優(yōu)先得到發(fā)展。
（二）依行業(yè)市場(chǎng)化趨勢(shì)制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃
在我國(guó)鐵路運(yùn)輸行業(yè)市場(chǎng)化的表現(xiàn)在于：①進(jìn)入上世紀(jì)90年代之后，鐵路貨物運(yùn)輸需求主體單一的格局己不復(fù)存在。多元化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體決定了多元化的運(yùn)輸需求主體，瞬息萬變的市場(chǎng)行情產(chǎn)生了靈活多樣的運(yùn)輸需求，使鐵路運(yùn)輸?shù)慕?jīng)營(yíng)環(huán)境向市場(chǎng)化轉(zhuǎn)變；②同一時(shí)期，鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)正常運(yùn)行所必備的各種生產(chǎn)要素，如鋼材、水泥、木材和柴油等，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的總格局中，也日益市場(chǎng)化，使鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)的供給主要求助于市場(chǎng)，推動(dòng)其經(jīng)營(yíng)成本隨市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而升降；③鐵路運(yùn)輸市場(chǎng)化的另一個(gè)推動(dòng)因素是交通運(yùn)輸市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，鐵路運(yùn)輸行業(yè)開始留意研究公路、水路、管道和航空運(yùn)輸?shù)膭?dòng)態(tài)和規(guī)律，從以前的市場(chǎng)壟斷走向市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
以上情況說明，鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)的投入和產(chǎn)出兩大領(lǐng)域，均已受到市場(chǎng)機(jī)制的制約和支配：鐵路運(yùn)輸在交通運(yùn)輸市場(chǎng)上已不再處于以前的絕對(duì)壟斷地位。隨著時(shí)間的延續(xù)，鐵路運(yùn)輸向深度市場(chǎng)化方向的發(fā)展趨勢(shì)己不可避免。對(duì)鐵路行業(yè)而言,就是要根據(jù)市場(chǎng)需求,提供其適合公眾需求的特有的產(chǎn)品和服務(wù),制定其行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。[]
四、鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案設(shè)計(jì)
《中長(zhǎng)期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》提出，到2020年，全國(guó)鐵路營(yíng)業(yè)里程要達(dá)到10萬公里，主要繁忙干線實(shí)現(xiàn)客貨分線，復(fù)線率和電化率均達(dá)到50%，滿足國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，主要技術(shù)裝備達(dá)到或接近國(guó)際先進(jìn)水平。在分析基本前提和借鑒國(guó)外鐵路改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，從我國(guó)的國(guó)情和路情出發(fā)，鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案可作如下描繪和勾勒。
（一）鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略步驟選擇
1、實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸主業(yè)和輔業(yè)的分離
根據(jù)2005年底鐵道部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，中國(guó)鐵路現(xiàn)在職工人數(shù)有228.41萬，其中運(yùn)輸主業(yè)職工152.68萬人，非運(yùn)輸主業(yè)職工隊(duì)伍較龐大,這是世界上其他國(guó)家的鐵路行業(yè)所沒有的現(xiàn)象。鐵路辦社會(huì)，大而全，勢(shì)必制約鐵路運(yùn)輸主業(yè)的發(fā)展。鐵路系統(tǒng)中的社會(huì)公共部門，如公檢法、醫(yī)院和學(xué)校等社會(huì)性、事業(yè)性單位應(yīng)剝離出鐵路系統(tǒng)，這些單位可以說都與鐵路運(yùn)輸沒有直接關(guān)系，長(zhǎng)期“捆綁”在一起將導(dǎo)致運(yùn)輸主業(yè)專業(yè)優(yōu)勢(shì)不突出，競(jìng)爭(zhēng)能力低下。
另外還應(yīng)剝離鐵路系統(tǒng)中的輔助產(chǎn)業(yè)，即工業(yè)、建筑、工程、通信和物資五大公司和若干勘測(cè)設(shè)計(jì)院，還與國(guó)家郵電網(wǎng)并存的鐵路通信網(wǎng)等。機(jī)務(wù)段、車輛段、車務(wù)段和工務(wù)段等運(yùn)輸主業(yè)中的“多種經(jīng)營(yíng)”也應(yīng)被剔除。這些部門或多經(jīng)產(chǎn)業(yè)雖說與鐵路運(yùn)輸相關(guān)，但由于沒有實(shí)行分賬獨(dú)立核算，產(chǎn)業(yè)屬性不同，容易導(dǎo)致職責(zé)不清，扯皮推委。
2、對(duì)鐵路運(yùn)輸行業(yè)進(jìn)行規(guī)范股份制改造
股份制是一百多年來被實(shí)踐證明為行之有效的資產(chǎn)組織形式，既可以迅速聚集社會(huì)資本，又可以完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。鐵路行業(yè)在完成主輔業(yè)分離的前提下，選擇業(yè)內(nèi)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，即盈利能力強(qiáng)、管理效率高的資產(chǎn)，結(jié)合主干線、客運(yùn)專線和城際客運(yùn)鐵路等項(xiàng)目建設(shè)，尋求境內(nèi)外投資者，進(jìn)行股份制改造，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展。
3、通過上市融資
實(shí)行股份制改造的目的是拓寬融資渠道，解決鐵路建設(shè)資金主要依賴于鐵路建設(shè)基金的收取與國(guó)家開發(fā)銀行的長(zhǎng)期借貸而成的長(zhǎng)期性的極度短缺問題。其它渠道資金的進(jìn)入為鐵路加快建設(shè)速度和更大程度擴(kuò)展規(guī)模注入了強(qiáng)勁的動(dòng)力，更重要的是有助于幫助鐵路部門引進(jìn)新的經(jīng)營(yíng)管理理念、建立新機(jī)制。而其他渠道資金的籌集主要是通過公司上市來解決的。
相比客運(yùn)而言，貨運(yùn)業(yè)務(wù)彼此獨(dú)立性較強(qiáng)，更容易把市場(chǎng)前景較好的優(yōu)良資產(chǎn)單獨(dú)剝離出去進(jìn)行公司化改制；而且，貨運(yùn)的國(guó)際市場(chǎng)開放程度高，可以更好地吸收地方政府、社會(huì)和國(guó)際投資。因此，應(yīng)按照先貨運(yùn)后客運(yùn)的次序推動(dòng)股份制改造成功的企業(yè)上市融資。
（二）鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略措施選擇
1、積極通過多種方式籌集建設(shè)基金
在我國(guó),制約鐵路交通運(yùn)輸發(fā)展的關(guān)鍵性問題是資金問題。美國(guó)鐵路建設(shè)之所以能在1887年一年中鋪軌2萬多公里，一個(gè)重要的原因就是擁有發(fā)達(dá)完善的資本市場(chǎng)，可以迅速吸收國(guó)內(nèi)外的投資資金。我國(guó)的資本市場(chǎng)雖不發(fā)達(dá)，但卻具備了吸收投資的有利條件。首先，我國(guó)大陸性地理特征條件，決定了鐵路還遠(yuǎn)未達(dá)到發(fā)展的極限且在綜合交通運(yùn)輸體系中具有不可替代性；其次，集裝箱、冷凍冷藏、行包快運(yùn)等具有高附加值的貨運(yùn)業(yè)務(wù)正在成為鐵路新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，經(jīng)過商業(yè)性開發(fā)、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)之后必將達(dá)到較高的投資收益率。在籌集資金的過程中，除了在國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)上進(jìn)行股本融資這一方式外，可以選擇的方式還有直接債務(wù)融資、利用國(guó)際貸款以及融資租賃等。
2、明確政府的角色定位，積極轉(zhuǎn)變政府職能，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范制改革
在“政企分開”的基礎(chǔ)上，還需要對(duì)鐵路運(yùn)輸行業(yè)進(jìn)行規(guī)范的公司制改造，建立有效激勵(lì)、嚴(yán)格約束、責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的法人治理機(jī)構(gòu)。對(duì)于具備一定市場(chǎng)生存能力的改制企業(yè)，可以直接改制為國(guó)有股占49%以下，民營(yíng)資本持股51%以上的非國(guó)有法人控股的法人實(shí)體；那些暫時(shí)生存能力還比較弱的改制企業(yè)，可保持國(guó)有股占51%至75%的國(guó)有法人的控股地位，但仍應(yīng)強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)明晰、獨(dú)立核算、面向市場(chǎng)、自負(fù)盈虧；實(shí)在無力經(jīng)營(yíng)的可以選擇破產(chǎn)清算或者出售。鐵路的政府主管部門的職能因而轉(zhuǎn)向宏觀管理和行業(yè)管理，不再干預(yù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)具體的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)前的主要任務(wù)應(yīng)是：落實(shí)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的市場(chǎng)主體地位，完善資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制；實(shí)現(xiàn)政企分開、社企分開、事企分開和減員增效，組建客運(yùn)公司及專業(yè)貨運(yùn)公司，為實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸專業(yè)化打下良好基礎(chǔ)。
3、積極推進(jìn)鐵路行業(yè)技術(shù)引進(jìn)開發(fā)，提高行業(yè)服務(wù)質(zhì)量
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)進(jìn)步的最終驅(qū)動(dòng)力是科學(xué)技術(shù)，包括與之相適宜的管理技術(shù)，員工和資金都因科學(xué)技術(shù)的光明前景而重新優(yōu)化組合，以實(shí)現(xiàn)更高水平的產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)力。這種技術(shù)效應(yīng)是不可阻擋也無法回避的時(shí)代潮流，可謂順之者盛，逆之者衰。我國(guó)鐵路系統(tǒng)經(jīng)過近年來的技術(shù)引進(jìn)和自主開發(fā)，鐵路技術(shù)的開發(fā)應(yīng)用呈現(xiàn)出加速追趕的趨勢(shì)。當(dāng)前的工作重點(diǎn)是高速鐵路系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)及建設(shè)；鐵路行車安全技術(shù)保障系統(tǒng)開發(fā)；重型優(yōu)質(zhì)鋼軌及新型軌枕制造；編組站自動(dòng)化、裝卸作業(yè)機(jī)械化及貨場(chǎng)設(shè)備制造；鐵路客貨運(yùn)信息系統(tǒng)開發(fā)等。
為順利實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸行業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)干部和職工必須轉(zhuǎn)變工作是完成國(guó)家運(yùn)輸任務(wù)的思想，樹立鐵路運(yùn)輸行業(yè)具有服務(wù)性特別強(qiáng)、同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)性也特別強(qiáng)的觀念，此外還需要不斷的學(xué)習(xí)和演練來更新自己的服務(wù)知識(shí)和技能。為此需要在市場(chǎng)機(jī)制的引導(dǎo)下，對(duì)現(xiàn)有的鐵路系統(tǒng)干部和職工進(jìn)行全新的思想動(dòng)員和教育培訓(xùn)，使之在新的工作環(huán)境下各司其職，保證社會(huì)的穩(wěn)定和發(fā)展。
4、注重和其他運(yùn)輸行業(yè)的協(xié)調(diào)配合，創(chuàng)建交通運(yùn)輸大領(lǐng)域的“共贏”格局
在我國(guó)五大運(yùn)輸行業(yè)之間不僅存在著資源和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，而且還存在著因各自優(yōu)劣勢(shì)相異而需要協(xié)調(diào)配合的實(shí)際可能。因此就可能會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)局：惡性競(jìng)爭(zhēng)與良性競(jìng)爭(zhēng)。惡性競(jìng)爭(zhēng)是不突出和強(qiáng)化自己的運(yùn)輸專業(yè)優(yōu)勢(shì)，不講究服務(wù)的質(zhì)量和方式，而是拼命壓低運(yùn)輸價(jià)格，大打價(jià)格戰(zhàn)，最后落得個(gè)共敗共傷的結(jié)局，既浪費(fèi)了經(jīng)濟(jì)資源，又造成了社會(huì)效益的損失；良性競(jìng)爭(zhēng)與此剛好相反，五大運(yùn)輸行業(yè)堅(jiān)守各自的目標(biāo)市場(chǎng)，運(yùn)輸價(jià)格不下降或略微上揚(yáng)，在運(yùn)輸服務(wù)的質(zhì)量和方式上下足功夫，靠服務(wù)和技術(shù)創(chuàng)新來贏得市場(chǎng)，這樣的競(jìng)爭(zhēng)方式不僅合理配置了經(jīng)濟(jì)資源，而且創(chuàng)造了越來越大的社會(huì)效益。
預(yù)計(jì)隨著市場(chǎng)發(fā)育得越來越完善，市場(chǎng)機(jī)制作用的越來越普遍和深入，交通運(yùn)輸領(lǐng)域的行業(yè)結(jié)構(gòu)將趨向發(fā)達(dá)完善，通過且只能通過良性競(jìng)爭(zhēng)而必然形成“共贏”格局。屆時(shí)，處于獨(dú)立市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體地位的鐵路運(yùn)輸行業(yè)將呈現(xiàn)在世人面前，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮其應(yīng)有的功能和作用。
結(jié)論
鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略問題既是一個(gè)嚴(yán)肅的實(shí)踐問題，又是一個(gè)重大的理論課題。因?yàn)橥ㄟ^中國(guó)鐵路建設(shè)與發(fā)展的歷史回顧和中外鐵路行業(yè)的對(duì)比分析，很容易得出鐵路運(yùn)輸行業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ)薄弱的結(jié)論，發(fā)現(xiàn)存在著運(yùn)能短缺的問題.而僅有這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，問題的關(guān)鍵是：鐵路運(yùn)輸行業(yè)如何在技術(shù)飛速進(jìn)步、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的時(shí)代條件下確定自己的發(fā)展戰(zhàn)略以及如何實(shí)現(xiàn)自己的發(fā)展戰(zhàn)略。
鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略研究是個(gè)內(nèi)涵豐富、政策性和實(shí)踐都很強(qiáng)的課題。囿于篇幅和資料的限制和作者的學(xué)識(shí)水平，論文只是粗線條地對(duì)鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略作了整體上的勾畫和描述，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有深入、細(xì)致和全面地揭示事物本身所蘊(yùn)含的特征和規(guī)律，因此論文的不足和缺陷在所難免，在此懇請(qǐng)各位專家、同行批評(píng)和指正。
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關(guān)鍵詞：薪酬管理平均主義福利
一、薪酬管理基本理論解析
（一）薪酬的概念和內(nèi)容
薪酬是指員工在從事勞動(dòng)、履行職責(zé)并完成任務(wù)之后所獲得的經(jīng)濟(jì)上的酬勞或回報(bào)。狹義來說，它是指直接獲得的報(bào)酬，例如工資、獎(jiǎng)金、津貼、股權(quán)等。廣義來說，薪酬還包括間接獲得的報(bào)酬，例如福利。
（二）薪酬管理的含義和內(nèi)容
企業(yè)的薪酬管理，就是企業(yè)管理者對(duì)本企業(yè)員工報(bào)酬的支付標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放水平、要素結(jié)構(gòu)進(jìn)行確定、分配和調(diào)整的過程。在這一過程中，企業(yè)必須就薪酬水平、薪酬體系、薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬形勢(shì)以及特殊員工群體的薪酬做出決策。同時(shí)，作為一種持續(xù)的組織過程，企業(yè)還要持續(xù)不斷地制訂薪酬計(jì)劃、擬定薪酬預(yù)算、就薪酬管理問題與員工進(jìn)行溝通，同時(shí)對(duì)薪酬系統(tǒng)本身的有效性做出評(píng)價(jià)而后不斷予以完善。企業(yè)薪酬管理主要包括確定薪酬管理目標(biāo)、選擇薪酬政策、制定薪酬計(jì)劃、調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)四個(gè)方面的內(nèi)容。
第一，確定薪酬管理目標(biāo)
根據(jù)企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，薪酬管理目標(biāo)具體地講包括以下三個(gè)方面:①建立穩(wěn)定的員工隊(duì)伍，吸引高素質(zhì)的人才；②激發(fā)員工的工作熱情，創(chuàng)造高績(jī)效；③努力實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)和員工個(gè)人發(fā)展目標(biāo)的協(xié)調(diào)。
第二，選擇薪酬政策
薪酬政策，就是企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)薪酬管理運(yùn)行的目標(biāo)、任務(wù)和手段的選擇與組合，是企業(yè)在員工薪酬上所采取的方針策略。薪酬政策具體的講包括以下三個(gè)方面：①企業(yè)薪酬成本投入政策；②根據(jù)企業(yè)的自身情況選擇企業(yè)合理的工資制度；③確定企業(yè)的工資結(jié)構(gòu)以及工資水平。
第三，制定薪酬計(jì)劃
薪酬計(jì)劃，就是企業(yè)預(yù)計(jì)要實(shí)施的員工薪酬支付水平、支付結(jié)構(gòu)及薪酬管理重點(diǎn)等內(nèi)容，是企業(yè)薪酬政策的具體化。企業(yè)在制定薪酬計(jì)劃時(shí)要堅(jiān)持以下兩個(gè)原則：①與企業(yè)目標(biāo)管理相協(xié)調(diào)的原則；②以增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力為原則。
第四，調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)
薪酬結(jié)構(gòu)，就是企業(yè)員工之間的各種薪酬比例及其構(gòu)成。薪酬結(jié)構(gòu)具體的講包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容:①企業(yè)工資成本在不同員工之間的分配；②職務(wù)和崗位工資率的確定；③員工基本、輔助和浮動(dòng)工資的比例以及基本工資及獎(jiǎng)勵(lì)工資的調(diào)整等。對(duì)薪酬結(jié)構(gòu)的確定和調(diào)整要堅(jiān)持給予員工最大激勵(lì)的原則。
（三）薪酬管理的影響因素
第一，外在環(huán)境因素(externalenvironmentfactors)。包括政府政令，經(jīng)濟(jì)，社會(huì)，工會(huì)，勞動(dòng)市場(chǎng)，生活水平等。
第二，組織內(nèi)在因素(organizationinternalfactors)。包括財(cái)務(wù)能力，預(yù)算控制，薪酬政策，企業(yè)規(guī)模，企業(yè)文化，比較工作價(jià)值，競(jìng)爭(zhēng)力，公平因素。
第三，個(gè)人因素(individualfactors)。包括年資，績(jī)效，經(jīng)驗(yàn)，教育程度，發(fā)展?jié)摿Γ瑐€(gè)人能力等。
二、我國(guó)企業(yè)薪酬管理現(xiàn)狀及存在的問題
20世紀(jì)90年代以來，人才競(jìng)爭(zhēng)呈咄咄逼人之態(tài)，我國(guó)企業(yè)在人才競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，人才外流相當(dāng)嚴(yán)重。一方面是跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)，充分利用其雄厚的資金實(shí)力和優(yōu)厚的待遇，從各方面登陸搶灘，網(wǎng)羅優(yōu)秀人才，使中國(guó)企業(yè)尤其是高新技術(shù)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的人才競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)薪酬管理問題比較突出，甚至成為企業(yè)發(fā)展的桎梏，較低的工資與福利水平使企業(yè)薪酬缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，無法爭(zhēng)取和留住優(yōu)秀人才，并導(dǎo)致人力資源重置成本的增加。
（一）政府對(duì)企業(yè)的薪酬管理干預(yù)過多
我國(guó)企業(yè)特別是國(guó)有企業(yè)的分配主體地位還沒有根本確立起來。雖然企業(yè)已經(jīng)擁有較大的內(nèi)部分配自，但為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平大多國(guó)有企業(yè)的工資總額決定權(quán)仍由政府有關(guān)部門掌握，政府通過行政手段對(duì)企業(yè)實(shí)行工效掛鉤或工資總額包干辦法。非國(guó)有制企業(yè)大都實(shí)行工資總額包干或直接由政府有關(guān)部門核定工資總額的辦法。有的地方政府，不僅控制企業(yè)的工資總額，而且直接干預(yù)企業(yè)內(nèi)部工資比例等具體管理決策。這使企業(yè)的薪酬管理自難以落實(shí)，嚴(yán)重影響了內(nèi)部分配制度改革的質(zhì)量。
（二）平均主義傾向嚴(yán)重
改革開放以來，在分配方式上我國(guó)打破了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下吃“大鍋飯”的局面，堅(jiān)持“按勞分配，效率優(yōu)先[論文之家]，兼顧公平”的原則，然而許多企業(yè)在薪酬分配上的平均主義仍很嚴(yán)重，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
第一，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入普遍存在平均主義傾向。一方面經(jīng)營(yíng)者收入與員工收入水平平均化問題嚴(yán)重。據(jù)調(diào)查，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與本企業(yè)員工的年收入比較方面，有半數(shù)以上的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年收入在本企業(yè)員工收入的2倍以下的占57%，有1/3為員工收入的2-5倍，年收入在員工5倍以上的比例較低，為9.7%；另一方面，企業(yè)之間，經(jīng)營(yíng)者的收入差距不大。在我國(guó)企業(yè)中，一方面業(yè)績(jī)優(yōu)秀的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不一定獲得高收入，不少業(yè)績(jī)很差企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者卻獲得及不相稱的等同收入。
第二，企業(yè)員工之間薪酬水平平均。企業(yè)內(nèi)部技術(shù)管理人員的工資收入與一般員工工資收入差距不大，關(guān)鍵的技術(shù)、管理崗位人員的工資水平相當(dāng)于普通崗位人員的工資水平不到2倍。薪酬決定因素中，代表身份的工齡和資歷占重要地位，而與受教育程度關(guān)系不大。企業(yè)員工工資外收入基本是以補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金的形式平均發(fā)放，項(xiàng)目多、分配復(fù)雜。
第三，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)與約束機(jī)制不健全。一方面企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的報(bào)酬收入水平偏低，另一方面對(duì)企業(yè)家的報(bào)酬激勵(lì)方式比較單一，大多仍為基本工資加獎(jiǎng)金、年度獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)等構(gòu)成。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者考核監(jiān)控力度薄弱，考核指標(biāo)體系單一，
（三）福利設(shè)計(jì)缺乏彈性
我國(guó)企業(yè)員工的福利還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的傳統(tǒng)福利，如醫(yī)療保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼、加班費(fèi)、洗理補(bǔ)貼、子女入托補(bǔ)助等等，缺乏一些在西方國(guó)家開展的諸如顧問服務(wù)、教育培訓(xùn)福利計(jì)劃、家庭關(guān)愛福利、家屬福利等人性化的福利項(xiàng)目。此外，我國(guó)企業(yè)提供的福利都是固定的，福利設(shè)計(jì)并沒有真正讓員工參與進(jìn)來，缺乏靈活性。
三、我國(guó)企業(yè)薪酬管理產(chǎn)生的原因
薪酬管理是一個(gè)時(shí)期組織內(nèi)外環(huán)境因素共同起作用的產(chǎn)物，隨著改革開放的不斷深入，我國(guó)企業(yè)薪酬管理水平有了很大提高，由于傳統(tǒng)思想的束縛，加上企業(yè)內(nèi)部原因，我國(guó)企業(yè)薪酬管理與國(guó)外企業(yè)仍存在著很大差距。
（一）企業(yè)尚未成為自主分配的主體
在長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)只是整個(gè)社會(huì)計(jì)劃生產(chǎn)和分配的一部分，一切按照計(jì)劃進(jìn)行，所有資源都是有計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)享有分配自成為分配主體的過程是一個(gè)非常復(fù)雜的過程，需要經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的改革才能達(dá)到目的。
（二）薪酬管理上技術(shù)上的失誤
一方面，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)重疊，崗位職責(zé)不清，人浮于事的現(xiàn)象仍較為普遺，人員能進(jìn)不能出，崗位能上不能下的問題仍然突出。這一問題嚴(yán)重制約著分配制度改革的進(jìn)行。另一方面，企業(yè)在進(jìn)行薪酬設(shè)計(jì)時(shí)不以崗位分析為前提，不考慮崗位之間的差異，使薪酬本身缺乏激勵(lì)作用。雖然有些企業(yè)已認(rèn)識(shí)到薪酬管理的重要作用，但缺乏令現(xiàn)代薪酬管理理念得以運(yùn)行的方法、技術(shù)和人才，企業(yè)薪酬管理難以實(shí)施。
（三）薪酬管理配套措施建設(shè)滯后
外部[論文之家]環(huán)境對(duì)企業(yè)薪酬管理影響很大，隨著經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速度的增長(zhǎng)，企業(yè)薪酬管理外部環(huán)境有了一定改善，但是仍然存在著一些不足，一是國(guó)有企業(yè)所有者“虛置”，缺乏一個(gè)對(duì)經(jīng)營(yíng)者強(qiáng)有力的考核激勵(lì)約束主體。二是國(guó)家至今未出臺(tái)統(tǒng)一的成熟的年薪制和期權(quán)期股的相關(guān)規(guī)定，各地各企業(yè)的做法不一，差距很大，很不平衡。三是目前中國(guó)資本市場(chǎng)很不健全.在股票市場(chǎng)的表現(xiàn)是缺乏一個(gè)成熟、穩(wěn)健、法制化的股市，期權(quán)、期股實(shí)行的基礎(chǔ)不穩(wěn)固。四是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與黨政領(lǐng)導(dǎo)干部界限不清，二者的福利待遇沒有明確規(guī)定。
四、我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)薪酬管理的對(duì)策
21世紀(jì)是一個(gè)充滿機(jī)遇與挑戰(zhàn)的時(shí)代，是一個(gè)優(yōu)勝劣汰、適者生存的時(shí)代，是人力資源競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代。在這樣一個(gè)時(shí)代，薪酬管理面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的薪酬策略和薪酬實(shí)踐己經(jīng)越來越不適應(yīng)新的環(huán)境，如何利用好薪酬這個(gè)激勵(lì)杠桿，調(diào)動(dòng)員工的積極性，令其獲得經(jīng)濟(jì)上和心理上的滿足是企業(yè)發(fā)展必須考慮的問題，我國(guó)企業(yè)要結(jié)合企業(yè)自身實(shí)施進(jìn)行科學(xué)合理的薪酬管理政策。
（一）轉(zhuǎn)變政府職能為企業(yè)提供良好的外部環(huán)境
企業(yè)薪酬管理中存在的問題不是企業(yè)本身可以完全解決的，首先需要外部有良好的環(huán)境。國(guó)家要繼續(xù)為企業(yè)提供政策支持，摒除附著在企業(yè)上的政治，社會(huì)功能，使其真正成為可以自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體。給與企業(yè)在用人、薪酬管理方面的完全自，這樣企業(yè)才能根據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況與市場(chǎng)薪酬水平自主決定薪酬結(jié)構(gòu)與薪酬水平。
（二）打破平均主義，科學(xué)規(guī)劃薪酬制度體系
管理人員、技術(shù)人員占企業(yè)總?cè)藬?shù)的比例雖然很小，但是他們卻對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展起著不可估量的作用。他們的成就感、事業(yè)感、爭(zhēng)取較高的社會(huì)地位等因素是推動(dòng)他們發(fā)揮聰明才智的動(dòng)力，但較豐厚的薪金報(bào)酬也是至關(guān)重要的因素，他們的工資可以采取結(jié)構(gòu)工資制。結(jié)構(gòu)工資制的合理性和科學(xué)性很大程度上取決于結(jié)構(gòu)內(nèi)容的選擇及具體的分等定級(jí)，其構(gòu)成如下:工資=基本工資+崗位工資+學(xué)歷工資十績(jī)效工資+福利。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者給與適當(dāng)?shù)男匠昙?lì)，實(shí)行年薪制、股票期權(quán)制。
（三）建立科學(xué)的考核體系，完善健全的增資機(jī)制
企業(yè)在*具體確定工資總額和工資增長(zhǎng)率時(shí)，要講求操作的規(guī)范性和科學(xué)性。首先，進(jìn)行薪酬調(diào)查，取得相關(guān)行業(yè)企業(yè)的薪酬結(jié)構(gòu)和薪酬水平的資料，以及社會(huì)發(fā)展的狀況和勞動(dòng)能力的分析；其次，嚴(yán)格實(shí)行全面考核，不僅考核職工的技術(shù)業(yè)務(wù)水平和實(shí)際工作能力，以正確區(qū)分勞動(dòng)差別；最后，綜合以上的情況，對(duì)工資結(jié)構(gòu)、工資標(biāo)準(zhǔn)、工資形式，以及工資晉升條件等十項(xiàng)進(jìn)行決策，決策前應(yīng)征求企業(yè)工會(huì)職代會(huì)及全體職工的意見。
（四）促進(jìn)福利政策設(shè)計(jì)的人本化
企業(yè)要留住人才，不僅要提供給員工有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的薪資，優(yōu)厚的福利也是必不可少的。福利政策應(yīng)該是公司整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)戰(zhàn)略的一個(gè)有機(jī)組成部分。福利項(xiàng)目包括優(yōu)厚的資金、法定福利、衣食住房補(bǔ)貼、完備的員工培訓(xùn)、購房購車無息貸款、補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)、有薪假期、特殊福利、員工俱樂部活動(dòng)等.加入WTO后，面對(duì)激烈的人才競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)企業(yè)應(yīng)將西方國(guó)家人性化的福利項(xiàng)目與我國(guó)的實(shí)際結(jié)合，不斷推出多元化的符合中國(guó)特點(diǎn)的福利項(xiàng)目，尤其是那些滿足員工豐富需要，促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的福利項(xiàng)目，如教育福利等，為員工提供一個(gè)自我發(fā)展、自我實(shí)現(xiàn)的優(yōu)良環(huán)境。同時(shí)，企業(yè)還可以借鑒在西方國(guó)家大行其道的“彈利計(jì)劃”，由員工在企業(yè)規(guī)定的時(shí)間和金額范圍內(nèi)，按照自己的意愿搭建自己的福利項(xiàng)目組合，滿足員工對(duì)福利靈活機(jī)動(dòng)的要求，提高員工的滿意度。
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【關(guān)鍵詞】外匯儲(chǔ)備；激增；原因；對(duì)策
一、我國(guó)外匯儲(chǔ)備激增現(xiàn)狀
1996 年底，我國(guó)外匯儲(chǔ)備首次突破1000 億美元大關(guān)。 此后四年儲(chǔ)備增加速度比較平穩(wěn)。2000 年以后，我國(guó)外匯儲(chǔ)備開始呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)趨勢(shì)。2005 年末達(dá)到8188.72 億美元居全球第二。2006 年2 月我國(guó)外匯儲(chǔ)備達(dá)8537 億美元，超過日本躍居全球第一成為最大的外匯儲(chǔ)備持有國(guó)。同年11月，我國(guó)外匯儲(chǔ)備突破10000億美元從1000億到10000億中國(guó)僅僅用了十年時(shí)間。至2009 年末，我國(guó)外匯儲(chǔ)備已經(jīng)達(dá)到了驚人的23991.52 億美元，超過G7 國(guó)家外匯儲(chǔ)備之和。截至2011 年12 月我國(guó)外匯儲(chǔ)備規(guī)模已達(dá)31811.4億美元，穩(wěn)居全球第一，從沒被超越。1990―2011 年20年間中國(guó)的外匯儲(chǔ)備增長(zhǎng)了286.6 倍。
二、我國(guó)外匯儲(chǔ)備激增原因分析
1、直接原因
經(jīng)常項(xiàng)目長(zhǎng)期出現(xiàn)大量順差。由于我國(guó)勞動(dòng)力豐富，成本低廉，根據(jù)比較優(yōu)勢(shì)的原則，我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)施外向型的發(fā)展戰(zhàn)略，大力發(fā)展以加工貿(mào)易為主的勞動(dòng)力密集型產(chǎn)業(yè)，使我國(guó)加工貿(mào)易出口大幅增長(zhǎng)，導(dǎo)致了經(jīng)常賬戶的順差。大量吸引外商投資，導(dǎo)致了資本項(xiàng)目的長(zhǎng)期順差。隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革不斷深化，出臺(tái)了一系列吸引外資的優(yōu)惠政策，對(duì)外資產(chǎn)生了強(qiáng)大的吸引力。持續(xù)大規(guī)模的外商直接投資，在加速我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，也形成了資本項(xiàng)目的順差，促進(jìn)外匯儲(chǔ)備的大量增長(zhǎng)。
2、我國(guó)實(shí)行鼓勵(lì)出口政策
1994年初，我國(guó)取消了外匯留成制度，實(shí)行強(qiáng)制結(jié)匯和有條件售匯制度。強(qiáng)制結(jié)匯制度使得居民和企業(yè)所創(chuàng)造的外匯必須出售給國(guó)家，使外匯資源集中于央行，從而促使外匯儲(chǔ)備規(guī)模增加。其次，人民幣經(jīng)常項(xiàng)目下可自由兌換制度也促使外匯儲(chǔ)備規(guī)模迅速增長(zhǎng)。1996年，我國(guó)實(shí)行人民幣經(jīng)常項(xiàng)目下完全可兌換，這一制度使企業(yè)在經(jīng)常項(xiàng)目交易下，可自由兌換外匯，進(jìn)一步促進(jìn)了進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展及經(jīng)常項(xiàng)目的持續(xù)順差。
3、根本原因
從國(guó)際層面來看，在當(dāng)前全球分工格局下，以我國(guó)為首的發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體處于國(guó)際分工的中末端，承擔(dān)了大量的勞動(dòng)、資本密集型產(chǎn)品制造和出口轉(zhuǎn)移，從而在貿(mào)易創(chuàng)造和轉(zhuǎn)移過程中創(chuàng)造積累了大量外匯儲(chǔ)備。從國(guó)內(nèi)層面來看，近年來宏觀經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展以及對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往的擴(kuò)大是我國(guó)外匯儲(chǔ)備快速增長(zhǎng)的內(nèi)在原因，在此過程中以出口為導(dǎo)向、以引資為重點(diǎn)的對(duì)外經(jīng)貿(mào)政策扮演了重要角色。
三、外匯激增對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不利影響
1、導(dǎo)致中央銀行被動(dòng)投放大量基礎(chǔ)貨幣，降低貨幣政策有效性
我國(guó)的貨幣供給主要有三個(gè)渠道：財(cái)政渠道、信貸渠道和外匯占款。當(dāng)中央銀行買進(jìn)外匯支付人民幣時(shí)，外匯儲(chǔ)備增加，外匯占款隨之增加，中央銀行投放的基礎(chǔ)貨幣增加，導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量隨之?dāng)U張，從而導(dǎo)致我國(guó)貨幣政策操作難度的增加；也給我國(guó)造成了通貨膨脹的壓力。
2、我國(guó)外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)增大
高額的外匯儲(chǔ)備規(guī)模使我國(guó)面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)超額外匯儲(chǔ)備面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：①匯率風(fēng)險(xiǎn)：當(dāng)外幣由于某種原因發(fā)生貶值時(shí)，我國(guó)持有的外匯儲(chǔ)備將遭受大量損失；②收益性低，機(jī)會(huì)成本高昂：持有的外匯儲(chǔ)備越多，其邊際成本越高，邊際收益遞減，并且大量外匯資產(chǎn)沒有得到有效的使用，使其整體收益率很低。
四、如何合理運(yùn)用我國(guó)外匯儲(chǔ)備
1、調(diào)整我國(guó)外匯儲(chǔ)備的結(jié)構(gòu)
當(dāng)前確定合理的外匯儲(chǔ)備規(guī)模，減少外匯資源的低效和浪費(fèi)，減輕其對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不良的影響，是我國(guó)最明智的選擇。關(guān)于如何保持合理的外匯儲(chǔ)備存量，一般來說，可以確定一個(gè)下限和上限。即根據(jù)一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，保證該國(guó)最低限度進(jìn)出口貿(mào)易總量所必需的外匯儲(chǔ)備來確定下限；同時(shí)，充分考慮該國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最快時(shí)，可能出現(xiàn)的對(duì)外支付所需要的外匯儲(chǔ)備來確定上限；下限是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的臨界制約點(diǎn)，而上限則表明該國(guó)擁有充分的國(guó)際清償能力。在上限和下限之間，形成一個(gè)適當(dāng)?shù)耐鈪R儲(chǔ)備區(qū)間。
2、實(shí)行幣種多元化
我國(guó)外匯儲(chǔ)備主要集中在美元。因此美元貶值將會(huì)對(duì)我國(guó)外匯儲(chǔ)備帶來不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，因此我國(guó)應(yīng)適當(dāng)增加歐元、日元等其他貨幣幣種的外匯儲(chǔ)備。以此來轉(zhuǎn)嫁美元的風(fēng)險(xiǎn)。首先，我們應(yīng)該有計(jì)劃地規(guī)劃出一個(gè)能夠適應(yīng)國(guó)際貨幣體制和匯率變動(dòng)趨勢(shì)的貨幣結(jié)構(gòu)。以此來有步驟地實(shí)現(xiàn)外匯儲(chǔ)備幣種多元化。但是，大量拋售美元而購買其他幣種的行為是不可取的。大量拋售美元會(huì)導(dǎo)致美元貶值，從而損害我國(guó)自身的利益。因此，我們應(yīng)適量地逐步降低美元資產(chǎn)比重，提高歐元及其他貨幣的幣種。
3、利用外匯儲(chǔ)備增加我國(guó)的黃金、能源等戰(zhàn)略儲(chǔ)備
黃金是不可再生的貴金屬資源，從長(zhǎng)期來看具有保值甚至增值的性質(zhì)，而紙幣往往會(huì)出現(xiàn)貶值問題。黃金儲(chǔ)備具有比外匯儲(chǔ)備更高的自主性，黃金儲(chǔ)備完全屬于國(guó)家自主的權(quán)力之內(nèi)，一國(guó)擁有黃金可以自主控制不受外來干預(yù)，而外匯儲(chǔ)備則受外匯發(fā)行國(guó)家或金融機(jī)構(gòu)的信用和償付能力的影響，債權(quán)國(guó)處于被動(dòng)地位。2006年美國(guó)的黃金儲(chǔ)備高達(dá)8132噸，占整個(gè)世界黃金市場(chǎng)的61%，是世界黃金儲(chǔ)備的第一大國(guó)，其次是德國(guó)、法國(guó)、意大利、瑞士（其儲(chǔ)備量均在1000噸以上）、日本（765.2噸），而我國(guó)在外匯儲(chǔ)備迅猛增加的同時(shí)，黃金儲(chǔ)備的絕對(duì)量和相對(duì)量都很低，因此將部分外匯儲(chǔ)備轉(zhuǎn)為黃金儲(chǔ)備是規(guī)避外匯縮水風(fēng)險(xiǎn)和其他金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。
4、外匯儲(chǔ)備投資于醫(yī)療、教育等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的行業(yè)
眾所周知，醫(yī)療、教育和社會(huì)保障等行業(yè)與國(guó)內(nèi)居民的生活息息相關(guān)，一直以來這些行業(yè)的發(fā)展主要依靠國(guó)家財(cái)政投入，但由于我國(guó)人口基數(shù)大，雖然每年在增加投入，但目前我國(guó)這些行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r還遠(yuǎn)不能滿足居民的需求。針對(duì)這一現(xiàn)實(shí)，可以考慮運(yùn)用部分外匯儲(chǔ)備補(bǔ)充對(duì)這些行業(yè)的投入。
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【作者簡(jiǎn)介】
論文摘要:經(jīng)濟(jì)法與民法的區(qū)別曾是經(jīng)濟(jì)法研究的一個(gè)熱點(diǎn),以往的研究多從調(diào)整對(duì)象和價(jià)值等諸多角度分析,其實(shí),經(jīng)濟(jì)法與民法的一切區(qū)別都以財(cái)富分配內(nèi)容為核心。另一方面,經(jīng)濟(jì)法與民法的顯著區(qū)別正是兩者密不可分的一個(gè)體現(xiàn)。
經(jīng)濟(jì)法學(xué)科是否存在?即民法與經(jīng)濟(jì)法兩學(xué)科是合一還是分立?20世紀(jì)80年代在中國(guó)法學(xué)界曾引起廣泛的討論乃至論戰(zhàn),而且這場(chǎng)戰(zhàn)火硝煙一直彌漫到現(xiàn)在。但是,事隔不到20年的今天,昔日關(guān)注的焦點(diǎn)已經(jīng)不是經(jīng)濟(jì)法學(xué)界熱烈追求的目標(biāo)。人們更愿意在經(jīng)濟(jì)法領(lǐng)域內(nèi)研究其基本理論和中國(guó)具體經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)濟(jì)制度問題。歷史不能忘卻,正如潘德克頓學(xué)派與另一學(xué)派的論戰(zhàn)促進(jìn)了德國(guó)民法典體系的誕生一樣,正是上世紀(jì)80年代民法和經(jīng)濟(jì)法學(xué)科之爭(zhēng)促成了我國(guó)經(jīng)濟(jì)法研究的現(xiàn)有狀態(tài)。在上世紀(jì)80年代的這場(chǎng)論戰(zhàn)中,無論是支持民法與經(jīng)濟(jì)法分立的學(xué)者,還是追求民法與經(jīng)濟(jì)法合一的專家,都是從經(jīng)濟(jì)法的基本原則、價(jià)值、調(diào)整對(duì)象等諸方面加以闡述,只不過一方主張經(jīng)濟(jì)法的獨(dú)立性,另一方主張經(jīng)濟(jì)法的附屬性。其實(shí),經(jīng)濟(jì)法與民法的是一種聯(lián)系與區(qū)別并存的關(guān)系,而不僅僅是聯(lián)系或區(qū)別的關(guān)系。
分析經(jīng)濟(jì)法與民法的區(qū)別不能離開具體的經(jīng)濟(jì)制度。上世紀(jì)80年代這場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法學(xué)科地位之爭(zhēng)的具體歷史背景是中國(guó)正處于改革開放初期,經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變正邁出第一步。在這個(gè)激烈變革的時(shí)代,法律的滯后性暴露無遺,由于原有的民商法體系只注重市場(chǎng)主體意思自由的保護(hù),注重自由交易的保障,原有的民法規(guī)范已經(jīng)不能解決現(xiàn)實(shí)需要。體制的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要大量的法律規(guī)范市場(chǎng)行為,這就促使經(jīng)濟(jì)法的大量產(chǎn)生。如上所述,人們?cè)谡劷?jīng)濟(jì)法與民法的區(qū)別與聯(lián)系時(shí),往往是從基本原則、調(diào)整方法和法的價(jià)值等方面敘述。入世以來,隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善,經(jīng)濟(jì)法和民法在社會(huì)財(cái)富的分配方面所起作用的不同日益明顯。民法與經(jīng)濟(jì)法的一切區(qū)別事實(shí)上都是圍繞著社會(huì)財(cái)富分配這個(gè)問題產(chǎn)生的。民法強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)主體通過意思自由獲得的私益應(yīng)受到法律保護(hù);而經(jīng)濟(jì)法則提倡社會(huì)財(cái)富公平分配,它猶如一只看不見的手,將錢從這人口袋里取出再放進(jìn)那人手中,或者是從那人手中拿走放進(jìn)這人口袋里。其實(shí)質(zhì)是,民法調(diào)整的結(jié)果是社會(huì)財(cái)富的初次分配,而經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的結(jié)果是社會(huì)財(cái)富的第二次分配。
區(qū)別之一:分配的本位——個(gè)體權(quán)益與社會(huì)權(quán)益
本位是若干相互獨(dú)立的現(xiàn)象或物質(zhì)中哪一現(xiàn)象或物質(zhì)居于主導(dǎo)地位的一種層次關(guān)系。法的本位是在整個(gè)法律中權(quán)利和義務(wù)誰居于主導(dǎo)地位的問題。在法學(xué)基礎(chǔ)理論研究中,“權(quán)利本位”論在法律界得到廣泛認(rèn)同。“權(quán)利本位”的提出,無疑是法學(xué)研究中的一個(gè)巨大進(jìn)步,它為法學(xué)研究提供了一套新的理論體系和研究方法,開拓了法學(xué)研究的新視野。由于經(jīng)濟(jì)法和民法調(diào)整的主體不同,法的本位放置于經(jīng)濟(jì)法與民法的關(guān)系中,已經(jīng)不是權(quán)利義務(wù)誰為本位的問題,而是社會(huì)權(quán)益本位還是個(gè)體權(quán)益本位的問題。
民法以個(gè)人權(quán)益為本位,體現(xiàn)為對(duì)個(gè)人權(quán)利的關(guān)照。經(jīng)濟(jì)法則以社會(huì)權(quán)益為本位,體現(xiàn)社會(huì)整體利益的“終極關(guān)懷”。民法的本位思想在民法通則宗旨性條款中可見一斑。《民法通則》第一條規(guī)定:保障公民法人的合法民事權(quán)益。整部《民法通則》完全貫穿了個(gè)人本位的思想,每條法律規(guī)范的規(guī)定都是為了保護(hù)市場(chǎng)每一個(gè)具體的經(jīng)濟(jì)主體的合法權(quán)益。而在經(jīng)濟(jì)法體系中,每一部法律的頒布、每一條具體原則的設(shè)定,都以追求社會(huì)利益的保護(hù)為目標(biāo)。整個(gè)經(jīng)濟(jì)法的立法直接目的是維護(hù)市場(chǎng)秩序,最終目的即要解決的實(shí)質(zhì)問題卻是維護(hù)社會(huì)公共資源的合理配置和社會(huì)財(cái)富的合理分配,它所追求的是社會(huì)公共利益內(nèi)部的和諧狀態(tài)。因此,經(jīng)濟(jì)法每一條“神經(jīng)”都體現(xiàn)著社會(huì)權(quán)益本位的思想。
在經(jīng)濟(jì)法與民法的諸多區(qū)別中,財(cái)富分配的本位不同也是最主要的,最根本的。本位上的不同決定著他們的調(diào)整方式與途徑、價(jià)值與目標(biāo)等方面的不同。
區(qū)別之二:分配的途徑——市場(chǎng)自治與宏觀調(diào)控
正是由于民法與經(jīng)濟(jì)法在本位思想上的根本區(qū)別,兩者在保護(hù)各自的本位權(quán)益的途徑和手段上也迥然不同。在民法保護(hù)的范圍之內(nèi),個(gè)人的行為一般而言是不會(huì)受到受限制的,只要當(dāng)事人之間所為的法律行為是以合意為基礎(chǔ)的,法律不作過多區(qū)別地對(duì)這些法律行為的后果予以一體保護(hù)。民法站在社會(huì)個(gè)體的角度,信奉獨(dú)立、平等,尊重市場(chǎng)自由交易規(guī)則。而在經(jīng)濟(jì)法領(lǐng)域,即使經(jīng)濟(jì)主體的交易是在平等、雙方合意的意思基礎(chǔ)之上進(jìn)行的,也可能會(huì)受到法律的規(guī)范,甚至是強(qiáng)制。由于經(jīng)濟(jì)法的本位思想是維持公共利益的一種內(nèi)在和諧狀態(tài),保障社會(huì)財(cái)富分配的合理,因此,一旦市場(chǎng)自由交易狀態(tài)難以維持或達(dá)到這種公共利益內(nèi)部和諧時(shí),政府就會(huì)出面,以一種強(qiáng)制手段保障這種和諧狀態(tài),而這種強(qiáng)制手段就是人們常稱之的宏觀調(diào)控。
民法統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟(jì)生活的情況下,個(gè)人本位、自由放任的法觀念一直占據(jù)著主導(dǎo)地位,財(cái)產(chǎn)所有權(quán)絕對(duì)和契約自由的原則被認(rèn)為是天經(jīng)地義的。在個(gè)人本位的觀念下,社會(huì)的基本單位是個(gè)人,個(gè)人徹底解放、高度自治、完全自由、私利至上,社會(huì)依歸于個(gè)人,統(tǒng)領(lǐng)于個(gè)人,服務(wù)于個(gè)人,讓位于個(gè)人。奉行個(gè)人本位的民法在歷史上是促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步的有力杠桿,它對(duì)于促進(jìn)社會(huì)從自然經(jīng)濟(jì)到商品經(jīng)濟(jì),從人治到法治,從身份到契約都是重要的法律武器。
在以個(gè)人權(quán)益為本位的觀念支持下,個(gè)人的行為一般而言是不會(huì)受限制的,只要當(dāng)事人之間所為的法律行為是以雙方的合意為基礎(chǔ)的情況下進(jìn)行的,法律不作過多區(qū)別地對(duì)這些法律行為的后果予以一體保護(hù)。
一般意義上說,經(jīng)濟(jì)法作為彌補(bǔ)自由交易狀態(tài)下的民法的缺陷而出現(xiàn)。在民法調(diào)整的自由交易狀態(tài)下,經(jīng)濟(jì)法的出現(xiàn)是歷史之必然。首先,在市場(chǎng)自由交易狀態(tài)下,市場(chǎng)主體之間的利益沖突再所難免。市場(chǎng)主體的局部利益和社會(huì)整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的沖突通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制本身難以解決,需要第三者即政府的介入,政府通過宏觀調(diào)空手段,協(xié)調(diào)各種市場(chǎng)主體之間以及他們與社會(huì)之間的錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。其次,市場(chǎng)交易自由容易導(dǎo)致壟斷也需求政府宏觀調(diào)空行為。民法鼓勵(lì)的自由交易的任意發(fā)展往往會(huì)形成部門和行業(yè)的壟斷,壟斷的出現(xiàn)必然破壞自由交易,破壞市場(chǎng)秩序,最終亦是破壞社會(huì)財(cái)富分配的公平,破壞公共利益的內(nèi)部協(xié)調(diào),市場(chǎng)主體的壟斷行為也需要政府立法進(jìn)行限制。
區(qū)別之三:分配的目標(biāo)——私益保護(hù)與分配公平
價(jià)值是一種主客體關(guān)系,法的價(jià)值是法作為一種規(guī)范體系所具有的為受人們重視的性狀、屬性和作用,法的價(jià)值要素很多,基本價(jià)值包括自由、秩序、正義和效率等。首先,必須明確,在整個(gè)法律體系中,任何一個(gè)部門法都包含著法的價(jià)值,而且一般具有相同的價(jià)值內(nèi)容。以民法與經(jīng)濟(jì)法為例,兩者所包含的法的價(jià)值都包含著相同的內(nèi)容,如兩者都強(qiáng)調(diào)追求效率,只是民法上的效率價(jià)值是追求個(gè)體之間交易的無障礙,而經(jīng)濟(jì)法上的效率價(jià)值是為追求社會(huì)整體利益的最大化。其次,不同的部門法所包含的基本價(jià)值內(nèi)容可能不同即兩者所體現(xiàn)的法的基本價(jià)值又有側(cè)重。自由是民法的基本價(jià)值,而公平是經(jīng)濟(jì)法的基本價(jià)值。
民法主要調(diào)整平等主體之間的民事關(guān)系。在民事關(guān)系中,當(dāng)事人主體地位平等,每個(gè)人都能機(jī)會(huì)均等的占有生產(chǎn)資料和享有勞動(dòng)成果,并且,民法對(duì)個(gè)體在民事法律關(guān)系中通過合法途徑獲取的物質(zhì)成果,都予以平等的保護(hù)。因此,民法側(cè)重對(duì)私人利益的保護(hù)。
經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。公平價(jià)值在經(jīng)濟(jì)法上有諸多體現(xiàn),包括機(jī)會(huì)公平、規(guī)則公平、信息公平和分配公平等。機(jī)會(huì)公平是指社會(huì)提供給任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的活動(dòng)空間都是一樣的,法律賦予這個(gè)經(jīng)濟(jì)主體從事某種法律行為的可能,也同樣允許其他任何經(jīng)濟(jì)主體可以從事這種法律行為。規(guī)則公平是指法律為經(jīng)濟(jì)主體為參加某種法律行為所設(shè)定的限制和條件是一樣的,不能因人而異。信息公平是指社會(huì)為每個(gè)經(jīng)濟(jì)主體提供的信息都是一樣的,它要求信息的提供者對(duì)社會(huì)成員保持普遍的、公平的、平等的信息提供,不能因人實(shí)行信息區(qū)別對(duì)待和信息歧視。分配公平是市場(chǎng)主體的收入分配和財(cái)產(chǎn)分配的公平,其實(shí)質(zhì)是一種利益上的均衡。盡管經(jīng)濟(jì)法上的公平包括諸多內(nèi)容,但是其公平價(jià)值核心是分配公平,即經(jīng)濟(jì)法上的公平最終表現(xiàn)為一種財(cái)富分配上的利益均衡。這是因?yàn)榉峙潢P(guān)系問題是整個(gè)人與人利益關(guān)系的核心問題,也即分配公平問題是整個(gè)社會(huì)公平問題的核心。
雖然民法和經(jīng)濟(jì)法都存在公平價(jià)值,但是兩者是有區(qū)別的。如上所有,受不同的本位思想指導(dǎo),民法側(cè)重于公平價(jià)值中的機(jī)會(huì)公平、信息公平等,而不關(guān)注分配公平如何。而且,公平自始至終都不是民法的核心價(jià)值,民商法強(qiáng)調(diào)的是意思自由,自由才是民法的核心價(jià)值。經(jīng)濟(jì)法則以公平為核心價(jià)值,而且在諸多不同內(nèi)容的公平中,一旦機(jī)會(huì)公平、信息公平同分配公平發(fā)生沖突時(shí),分配公平則處于優(yōu)越地位,經(jīng)濟(jì)法首先保障財(cái)富分配上的公平。正如有人所說:“經(jīng)濟(jì)法說倡導(dǎo)的公平價(jià)值觀,不僅使每個(gè)人在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中有同等的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì),即機(jī)會(huì)均等,更重要的還在于實(shí)質(zhì)上的公平,即分配上的公平,不能因?yàn)椴煌娜舜嬖谙忍旌秃筇斓膮^(qū)別,而剝奪其得以生存和發(fā)展的權(quán)利。”政府通過稅收制度、財(cái)政轉(zhuǎn)移制度、社會(huì)保障制度解決貧富差距過大、地區(qū)發(fā)展不平衡等問題就體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)法公平價(jià)值中的分配公平。
結(jié)語
綜上所述,民法以保護(hù)私人權(quán)益為本位,其根本作用是保證經(jīng)濟(jì)主體按照自己真實(shí)的意思從事民事法律行為,參加民事法律關(guān)系,保障經(jīng)濟(jì)主體意思自由基礎(chǔ)下的交易成果。而經(jīng)濟(jì)法則以保護(hù)社會(huì)公共利益為本位,強(qiáng)調(diào)社會(huì)公共資源的合理配置和社會(huì)財(cái)富的公平分配;當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體在意思自由基礎(chǔ)下的交易成果明顯違反結(jié)果公平時(shí),經(jīng)濟(jì)法的作用就會(huì)顯現(xiàn)出來。民法與經(jīng)濟(jì)法在本位思想、價(jià)值目標(biāo)和社會(huì)財(cái)富分配途徑方面是有顯著區(qū)別的。
是一家國(guó)際著名的研究機(jī)構(gòu)，還是一個(gè)掌握國(guó)際領(lǐng)先技術(shù)的科技公司？
這是任何人見到宋守根和他公司之后都會(huì)發(fā)出的疑問。
他的公司只有十幾個(gè)人，卻匯集了國(guó)際知名的地球物理學(xué)家、數(shù)學(xué)家；他的公司擁有中石油、中石化等中國(guó)巨型客戶，同時(shí)公司成員卻在國(guó)內(nèi)外核心專業(yè)刊物上發(fā)表科研論文80余篇，其中多篇被SCI、EI、INSPEC三大檢索機(jī)構(gòu)檢索，出版專著兩本。
他始終懷抱著科研的癡情，卻又把所有的積蓄都投入了新創(chuàng)辦的公司之中。
他曾經(jīng)回鄉(xiāng)務(wù)農(nóng)，卻又終究憑借著一股拼搏的精神成為著名的教授。
他到底是個(gè)什么樣的人呢？
從科學(xué)家到企業(yè)家
晨曦微露，天邊一抹霞光漸漸變得豐腴嫵媚。小草悄悄抖落一夜露珠，伸長(zhǎng)婀娜的腰身，在晨光中輕歌曼舞。鳥兒呼朋引伴，在枝頭唧唧喳喳地合唱。歌聲在幽靜的清晨穿越樹林，鉆進(jìn)宋守根的耳朵里。
“我至今依然清楚地記得，那天鳥聲格外嘹亮，我是被鳥兒們叫醒的。”3年后一個(gè)悶熱的盛夏午后，宋守根坐在中關(guān)村科技園區(qū)留學(xué)人員創(chuàng)業(yè)大廈的辦公室，回憶當(dāng)初找到學(xué)術(shù)難題研究方法的“key”時(shí)，“從來沒那么響亮過”的鳥兒鳴叫聲依然歷歷在耳。
溫哥華初夏的清晨涼爽而迷人，宋守根披衣坐起，還沒來得及思考點(diǎn)什么，多日來縈繞心頭的難題突然奔涌而出，對(duì)！用這種方法試試！
怎么從來沒有想過這種方法？莫非這就是靈感？靈感在一剎那就這么突然降臨了！宋守根趕緊拿起筆，惟恐靈感轉(zhuǎn)瞬即逝。
他興奮地推醒了還在熟睡的妻子。妻子揉了揉惺忪的雙眼，睜大眼睛望著早已激動(dòng)得有些手舞足蹈的宋守根。
“別太激動(dòng)了！”一直擔(dān)任宋守根學(xué)術(shù)研究成果第一聽眾的妻子柔聲地提醒道，“論證了嗎？”宋守根急忙坐到桌前，僅用了一個(gè)小時(shí)的時(shí)間，就把靈感演繹為嚴(yán)謹(jǐn)、縝密的學(xué)術(shù)語言。這項(xiàng)后來被命名為“地震逆散射序列深度成像與速度反演技術(shù)”為宋守根帶來了無數(shù)的機(jī)會(huì)，也決定了他今后事業(yè)的發(fā)展方向。
宋守根，1960年出生，湖南人，加西科瑞新技術(shù)（北京）有限公司董事長(zhǎng)。這是一家掌握世界先進(jìn)的油氣勘探核心技術(shù)的高科技公司。
說是公司，只有10余人；但這支小小的團(tuán)隊(duì)藏龍臥虎，匯集了國(guó)際實(shí)力派青年地球物理學(xué)家、數(shù)學(xué)家、計(jì)算機(jī)專家和有著豐富經(jīng)驗(yàn)的數(shù)據(jù)處理工程技術(shù)師，還聘請(qǐng)了兩位知名科學(xué)家作為開發(fā)設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人，他們?cè)谖鞣街饕凸竞涂碧椒?wù)公司有十年左右實(shí)際研究和開發(fā)經(jīng)驗(yàn)，并已成功開發(fā)知名公司的多項(xiàng)國(guó)際知名的核心產(chǎn)品，在國(guó)際學(xué)術(shù)界有突出貢獻(xiàn)。
所謂“物以類聚、人以群分”。在科研領(lǐng)域享有盛名的宋守根強(qiáng)調(diào)，這支由他一手組建的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)，其所有骨干人員全部從國(guó)外留學(xué)歸來，在各自科研領(lǐng)域都是一流的頂尖級(jí)人物。這支團(tuán)隊(duì)在學(xué)術(shù)上瞄準(zhǔn)前沿科學(xué)研究，在油氣勘探地震成像領(lǐng)域取得了國(guó)際性領(lǐng)先成果，已在國(guó)內(nèi)外核心專業(yè)刊物上發(fā)表科研論文80余篇，其中多篇被SCI、EI、INSPEC三大檢索機(jī)構(gòu)檢索，出版專著兩本。
取得如此驕人業(yè)績(jī)的公司其實(shí)剛剛兩歲，而公司創(chuàng)業(yè)時(shí)占據(jù)的科研制高點(diǎn)，為公司今后飛速發(fā)展創(chuàng)造了條件。目前，這支團(tuán)隊(duì)正致力于宋守根靈感所觸發(fā)的“地震逆散射序列深度成像技術(shù)及其在微機(jī)機(jī)群上算法優(yōu)化和硬件配套”技術(shù)的開發(fā)和研究。
近年來，宋守根作為第一負(fù)責(zé)人，主持完成了40多個(gè)（共4000多萬元）科研技術(shù)開發(fā)和科技應(yīng)用生產(chǎn)項(xiàng)目，解決了一些重大的技術(shù)難題，取得了較好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，積累了豐富的科技開發(fā)和解決實(shí)際問題的經(jīng)驗(yàn)，為開發(fā)這套技術(shù)軟件創(chuàng)造了前提條件。
雙贏的人生轉(zhuǎn)折
學(xué)者還是商人？學(xué)術(shù)界還是實(shí)業(yè)界？有時(shí)，人生的轉(zhuǎn)折點(diǎn)往往就那么幾步。
在去加拿大之前，宋守根是中南工業(yè)大學(xué)地球探測(cè)與信息技術(shù)專業(yè)教授、博士生導(dǎo)師。
1998年8月，應(yīng)加拿大大不列顛哥倫比亞大學(xué)（UBC）的邀請(qǐng)，由對(duì)方出資，宋守根以訪問科學(xué)家的身份出國(guó)，參與主持由世界五大石油公司和加拿大政府聯(lián)合資助的國(guó)際合作項(xiàng)目《CDSST：特色地震技術(shù)發(fā)展計(jì)劃》。
在加拿大，他發(fā)現(xiàn)，國(guó)外名牌大學(xué)的著名教授往往一邊搞科研，一邊在公司中應(yīng)用自己的科研成果，學(xué)術(shù)研究和高科技產(chǎn)業(yè)緊密結(jié)合；學(xué)校用高薪聘請(qǐng)優(yōu)秀人才，在學(xué)校研究出來的科研成果又用到公司里；既推動(dòng)了公司的發(fā)展，還取得了學(xué)術(shù)成果，這一“雙贏”模式啟發(fā)了宋守根創(chuàng)業(yè)夢(mèng)想。
1999年的一天，還在加拿大的宋守根在一個(gè)中文網(wǎng)頁上，看到有關(guān)創(chuàng)業(yè)園的鏈接。他輕輕地點(diǎn)擊了一下，沒想到卻點(diǎn)擊出他人生的另一華彩樂章――鉆出高深的象牙塔，憑著掌握的先進(jìn)的油氣勘探核心技術(shù)，走上學(xué)商結(jié)合之路，創(chuàng)辦了加西科瑞新技術(shù)（北京）有限公司。
宋守根說，如果沒有在加拿大4年的積累，包括學(xué)術(shù)、信息乃至視野，就不會(huì)有今天的成就，這4年在他的一生中占有極其重要的地位。
到達(dá)加拿大大不列顛哥倫比亞大學(xué)的第三天，他就做了兩場(chǎng)學(xué)術(shù)報(bào)告，主要內(nèi)容來自于他的學(xué)術(shù)研究核心――關(guān)于地震波的多分辨率傳播模式及其成像過程。報(bào)告會(huì)的內(nèi)容立即引起了加方教授的巨大興趣，被邀請(qǐng)為研究小組的第二負(fù)責(zé)人。
同年12月，他在溫哥華年會(huì)上做的報(bào)告，引起了加拿大泛太平洋石油公司的關(guān)注。會(huì)后，總部的兩名技術(shù)專家趕到宋守根所在的大學(xué)，請(qǐng)他專門為他們兩人做單獨(dú)的學(xué)術(shù)報(bào)告。報(bào)告結(jié)束后，他們非常滿意，當(dāng)即拍板給UBC一個(gè)項(xiàng)目；同時(shí)，還給他一個(gè)項(xiàng)目在回國(guó)探親期間完成。
這兩次報(bào)告使宋守根聲譽(yù)鵲起，贏得了同事們足夠的羨慕眼神。
在加拿大，宋守根利用良好的科研條件、豐富的資料、迅捷的信息，特別是可以時(shí)刻關(guān)注到法國(guó)、美國(guó)、巴西、意大利、以色列的最前沿成果，努力開拓視野、加緊研究。
2000年春天，宋守根回國(guó)考察創(chuàng)業(yè)環(huán)境。此時(shí)，國(guó)家正著力推動(dòng)高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展，中關(guān)村管委會(huì)以及創(chuàng)業(yè)園熱情地為創(chuàng)業(yè)者提供各種信息、服務(wù)。為解決創(chuàng)業(yè)者的后顧之憂，還在房租、稅收、家屬安排等方面也給予了一定的優(yōu)惠條件及解決方案，這讓宋守根堅(jiān)定了回國(guó)創(chuàng)業(yè)的信念。
一定要學(xué)有所用
其實(shí)，宋守根學(xué)以致用的思想產(chǎn)生得很早。
1976年，16歲的宋守根高中畢業(yè)后回鄉(xiāng)務(wù)農(nóng)，1978年考上了湖南吉首大學(xué)數(shù)學(xué)系，畢業(yè)后回到老家教中學(xué)數(shù)學(xué)。此時(shí)，一向喜愛讀書的宋守根利用業(yè)務(wù)時(shí)間通讀了《古今數(shù)學(xué)思想》。這本書談到了牛頓、萊布尼茨、科西的數(shù)學(xué)成就與思想，也給了他極大的啟發(fā)：牛頓在數(shù)學(xué)上取得成果，不是因?yàn)樗麑ｉT搞數(shù)學(xué)，而是由于當(dāng)時(shí)的數(shù)學(xué)不足以讓他研究清楚力學(xué)問題，他才提出微積分的概念。如今，科學(xué)發(fā)展越來越細(xì)，同一專業(yè)不同研究方向的人都不能很好地相互了解，這么可能做出更大的學(xué)問？到底如何理解“學(xué)以貫通”？
宋守根決定從方法論上加以改進(jìn)。
1986年，宋守根考取了云南大學(xué)研究生，選擇了一個(gè)與數(shù)學(xué)、物理都相關(guān)的研究方向――數(shù)學(xué)物理方程及其應(yīng)用。受導(dǎo)師嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)的學(xué)術(shù)熏陶，使他在運(yùn)用數(shù)學(xué)物理的現(xiàn)代方法和金屬礦的地球勘探方向上都打下了較好的基礎(chǔ)，獲得了偏微積分方程及應(yīng)用方向的理學(xué)碩士學(xué)位。
畢業(yè)后沒多久，他又自學(xué)完電動(dòng)學(xué)、電磁學(xué)、磁場(chǎng)、電場(chǎng)、場(chǎng)論等課程，考取了中南工業(yè)大學(xué)地質(zhì)系地球物理博士。
這次，他選擇了學(xué)校還沒有的石油地震勘探作為研究方向。在導(dǎo)師的支持下，宋守根堅(jiān)定了走向了把所學(xué)學(xué)科的基礎(chǔ)優(yōu)勢(shì)與專業(yè)相結(jié)合的道路。
1994年，宋守根被特聘為中南工業(yè)大學(xué)勘探地球物理專業(yè)教授。一次，他應(yīng)邀去南京江蘇地球物理學(xué)會(huì)講地震成像的課程。會(huì)后，各油田的技術(shù)人員團(tuán)團(tuán)把他圍住，詢問課上所講的理論什么時(shí)候能開發(fā)成軟件。這意味著宋守根的研究有著廣闊的實(shí)用前景。
是啊，學(xué)以致用，學(xué)而不用何為學(xué)？此后的一個(gè)多月里，宋守根常常夜不能寐，輾轉(zhuǎn)反側(cè)。
對(duì)，在方法論上找突破口。能否把數(shù)學(xué)專業(yè)的基礎(chǔ)、地球物理的問題提煉成數(shù)學(xué)物理的問題，用數(shù)學(xué)的方法解決，用計(jì)算機(jī)的實(shí)驗(yàn)方法作為平臺(tái)，設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)軟件解決工程問題？這可以實(shí)現(xiàn)從實(shí)踐到理論，再從理論到實(shí)踐的過程。他提出了一個(gè)粘彈性波動(dòng)方程方法，可以提高地震成像分辨率。
找到了突破口，宋守根有些激動(dòng)。
以后的日子里，他走向了科研與實(shí)踐相結(jié)合的道路上。自1995年推出第一個(gè)應(yīng)用技術(shù)后，一發(fā)不可收拾。在1996年和1997年，他參加了國(guó)家九五攻關(guān)項(xiàng)目，在大港油田和塔里木盆地的油氣勘探中做了五項(xiàng)科技服務(wù)合同，為學(xué)校引進(jìn)300萬元的科研經(jīng)費(fèi)。塔里木盆地的成像處理還得到了有關(guān)部門的高度肯定，使他初次嘗到了科研一旦運(yùn)用于生產(chǎn)所帶來的巨大效益。
1998年出國(guó)之前，宋守根在學(xué)術(shù)上已經(jīng)小有造詣，并獲得了多項(xiàng)榮譽(yù)：
1998年，國(guó)家教育部評(píng)選“跨世紀(jì)優(yōu)秀人才培養(yǎng)計(jì)劃”，宋守根榜上有名，當(dāng)時(shí)也是勘探地球物理專業(yè)唯一的入選者；作為中國(guó)有色金屬總公司第一批第一層次跨世紀(jì)學(xué)術(shù)和技術(shù)帶頭人，他獲得過湖南省科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)等多項(xiàng)殊榮，被評(píng)選為湖南省第三屆“十大杰出青年”。
搶占油氣勘探市場(chǎng)的話語權(quán)
加拿大優(yōu)美的環(huán)境沒有挽留住宋守根回國(guó)創(chuàng)業(yè)的夢(mèng)想。
2000年，在家人的支持下，他把這些年積攢的所有資金都投入到創(chuàng)業(yè)中，但起步階段還是有些艱難。所幸的是，中關(guān)村科技園區(qū)向銀行推薦了宋守根并做擔(dān)保，50萬元的貸款成為創(chuàng)業(yè)初期的啟動(dòng)資金。
隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和資金的逐步到位，公司的戰(zhàn)略目標(biāo)越來越長(zhǎng)遠(yuǎn)，因?yàn)樗麄冋莆罩哂凶灾髦R(shí)產(chǎn)權(quán)的新勘探技術(shù)――地震逆散射序列深度成像與速度反演技術(shù)。可以說，加西科瑞新技術(shù)（北京）有限公司的誕生就是這一技術(shù)的象征。
我國(guó)幾大盆地做過多輪油氣勘探，對(duì)于較簡(jiǎn)單的地質(zhì)結(jié)構(gòu)上的大型油氣田早已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，剩下的就是當(dāng)今技術(shù)無法探明的復(fù)雜地質(zhì)條件下的隱蔽性油氣藏。如果沒有對(duì)現(xiàn)有的勘探開發(fā)技術(shù)有新的突破，就難以發(fā)現(xiàn)新的大型油氣田。
無疑，技術(shù)是取得石油市場(chǎng)勘探話語權(quán)的決定性因素，而人體醫(yī)學(xué)成像技術(shù)給了宋守根莫大的啟發(fā)。
油氣勘探地震成像技術(shù)（暫且簡(jiǎn)稱為勘探CT），與醫(yī)學(xué)CT有異曲同工之妙。它們同屬于信息探測(cè)技術(shù)，而所要尋找的部位都隱藏在看不見、摸不著的介質(zhì)內(nèi)部。盡管人體CT要比勘探CT容易得多，因?yàn)橛腥梭w解剖學(xué)來驗(yàn)證人體CT。但通過地球物理學(xué)家的努力，仍然形成了以波動(dòng)方程地震偏移成像技術(shù)為核心的以及與之配套的系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理技術(shù)。實(shí)踐也已經(jīng)證明，這套技術(shù)對(duì)于相對(duì)簡(jiǎn)單的地質(zhì)結(jié)構(gòu)的油氣勘探已經(jīng)取得了很大成功。但它的致命弱點(diǎn)是，對(duì)復(fù)雜地質(zhì)速度模型的隱蔽性油氣藏，它無能為力。這也是目前國(guó)際油氣技術(shù)發(fā)展的重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)。
目前，偏移成像需要預(yù)先獲得速度模型，根據(jù)速度模型來實(shí)現(xiàn)地震成像。而地下世界千變?nèi)f化，這一理論卻只適用于簡(jiǎn)單地質(zhì)模型。
現(xiàn)今工業(yè)界最常用的技術(shù)還是對(duì)速度模型依賴性不強(qiáng)的時(shí)間偏移成像技術(shù)，它的成像信息建立在地震數(shù)據(jù)上，具有客觀性，但這一技術(shù)理論前提是地質(zhì)模型均勻，對(duì)于變化較大的模型，則不能正確成像，也就是說必將導(dǎo)致勘探的失誤。這也是在我國(guó)西部前陸盆地和復(fù)雜崎嶇海底油氣勘探中，時(shí)間偏移成像技術(shù)由于地質(zhì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜而不能很好地應(yīng)用的原因。
雖然深度偏移成像建立在速度模型準(zhǔn)確的前提下，但勘探本身的目的本來就是搞清地下速度模型，在成像之前不可能得到準(zhǔn)確的速度模型。顯然，這種深度偏移方法所得到的成像結(jié)果客觀性不強(qiáng)、可操作性不強(qiáng)。
如何利用地質(zhì)速度模型依賴性不強(qiáng)的地震深度成像技術(shù)，找到復(fù)雜地質(zhì)構(gòu)造條件下的隱蔽性油氣藏，成為眾多著名研究機(jī)構(gòu)競(jìng)相研究的課題。其中最關(guān)鍵問題是如何有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)地下結(jié)構(gòu)的準(zhǔn)確成像，通俗地理解，就是給地質(zhì)內(nèi)部做CT。
此時(shí)，加拿大大不列顛哥倫比亞大學(xué)開展利用地震波逆散射波序列進(jìn)行了不依賴于速度模型的多次波去除的研究，取得了一系列好的理論成果。1998年，在該大學(xué)作為訪問科學(xué)家的宋守根提出了利用逆散射波序列理論進(jìn)行深度成像和速度建模的設(shè)想，得到了專家們的熱烈響應(yīng)和大力支持。
在以后三年的時(shí)間里，宋守根系統(tǒng)地完善了這一理論。它攻克了深度偏移成像技術(shù)長(zhǎng)期以來速度模型的致命弱點(diǎn)，應(yīng)用推廣后，將全面提高油氣地震數(shù)據(jù)深度成像的客觀性和準(zhǔn)確性，為尋找我國(guó)西部和深海復(fù)雜地質(zhì)條件下的隱蔽性油氣藏提供關(guān)鍵性的技術(shù)手段。這一具有世界領(lǐng)先水平的、擁有完整的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的新技術(shù)，將為我國(guó)在國(guó)內(nèi)外的油氣勘探中帶來重大的實(shí)用工業(yè)價(jià)值，也為增加我國(guó)戰(zhàn)略石油儲(chǔ)備提供可靠的技術(shù)保障。
同時(shí)，這一技術(shù)為我國(guó)在境外進(jìn)行新區(qū)油氣勘探或購買油氣田區(qū)塊減少開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和投資，加速在國(guó)外建立石油能源基地，搶灘國(guó)外油氣資源豐富地區(qū)，實(shí)現(xiàn)我國(guó)能源走出去戰(zhàn)略步伐具有重大意義。
當(dāng)年來自加拿大清晨的靈感，如今已經(jīng)發(fā)展成為油氣勘探領(lǐng)域的一項(xiàng)嶄新技術(shù)。
現(xiàn)在，走過科研創(chuàng)業(yè)初期的宋守根已不滿足于思考技術(shù)的應(yīng)用與推廣、融資與發(fā)展、市場(chǎng)與人才，那只是一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)的“初級(jí)階段”。如何加大管理力度，增強(qiáng)執(zhí)行力，引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人是加西科瑞新技術(shù)（北京）有限公司的下一個(gè)藍(lán)圖。
“我把企業(yè)文化基礎(chǔ)搭建好以后，就要退出了，給年輕人一個(gè)施展才華的更大舞臺(tái)。”剛剛44歲的宋守根意味深長(zhǎng)地說道，“一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)最重要的不僅是擁有高深的技術(shù)，還要善于管理與經(jīng)營(yíng)，而制度建設(shè)永遠(yuǎn)是長(zhǎng)遠(yuǎn)性的……”
[關(guān)鍵詞] 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院；現(xiàn)狀；存在問題；發(fā)展對(duì)策
[中圖分類號(hào)] R197.62 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] C [文章編號(hào)] 1674-4721（2012）06（a）-0154-02
隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人民生活水平逐步提高，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院作為農(nóng)村疾控和保健的核心，作為國(guó)家衛(wèi)生政策惠及農(nóng)民的載體，其改革發(fā)展是新農(nóng)合建立以來農(nóng)村衛(wèi)生服務(wù)體系改革的重中之重，也是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的基本內(nèi)容。近幾年，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的整體環(huán)境得到了不少改善，但由于各級(jí)政府對(duì)城鄉(xiāng)衛(wèi)生投入不均衡，政策貫徹不到位，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院難以滿足廣大農(nóng)民群眾日益增長(zhǎng)的醫(yī)療衛(wèi)生需求。
1 存在的問題
1.1 觀念陳舊，思想僵化，存在家長(zhǎng)式管理
在新形勢(shì)下，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院繼續(xù)沿用“以藥養(yǎng)醫(yī)”的辦院模式，依靠政府政策維持運(yùn)作，靠撥款，不積極去研究醫(yī)藥消費(fèi)市場(chǎng)，開拓服務(wù)領(lǐng)域。廣大農(nóng)民群眾是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的主要服務(wù)對(duì)象，有人一貫認(rèn)為農(nóng)民知識(shí)水平低，健康意識(shí)薄弱，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在只要不出差錯(cuò)事故，慢性病、小病沒問題，大病、急病靠邊站的思想，造成患者對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的信任度降低。衛(wèi)生院院長(zhǎng)有“老子天下第一”的姿態(tài)，大事小事一手抓，其他領(lǐng)導(dǎo)班子袖手旁觀，是非爭(zhēng)議多，影響團(tuán)結(jié)，制約發(fā)展。
1.2 人員身份復(fù)雜，缺乏醫(yī)護(hù)人才
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人員身份復(fù)雜，有醫(yī)藥衛(wèi)生學(xué)校分配的大中專畢業(yè)生，也有衛(wèi)生部門通過招工途徑聘用的社會(huì)人員；裙帶關(guān)系是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的一大特點(diǎn)，家人、親戚在一個(gè)醫(yī)院工作的情況特別多見，人際關(guān)系復(fù)雜，盤根錯(cuò)節(jié)，給管理和組織協(xié)調(diào)帶來一定的難度[1]。人浮于事，冷漠觀望，致使工作效率低下。醫(yī)護(hù)人員技術(shù)水平良莠不齊，低學(xué)歷、低能力、低職稱偏多，再加上鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院條件艱苦、工資少、福利待遇差，高學(xué)歷高技能的人才，受傳統(tǒng)就業(yè)觀念的影響，認(rèn)為城里的工作有面子、有地位，不愿到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，即使留下了也是暫時(shí)，一有機(jī)會(huì)就利用各種方法向上一級(jí)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)流動(dòng)，這樣會(huì)造成醫(yī)護(hù)隊(duì)伍的素質(zhì)降低，阻礙醫(yī)療水平的提高。
1.3 藥品管理不規(guī)范，臨床藥學(xué)工作滯后
藥品管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理，每個(gè)環(huán)節(jié)都至關(guān)重要。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院藥品管理松散，采購隨意，可以說是“需要藥品就進(jìn)貨，進(jìn)來藥品就銷售，庫存余額就看盤存數(shù)”[2]。采購過程沒有建立真實(shí)完整的購進(jìn)、驗(yàn)收記錄和檔案。因此，很難保證藥品的質(zhì)量。另外鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥房藥庫面積過小，設(shè)施陳舊、短缺，致使藥房藥庫里的藥品隨意擺放，未劃分區(qū)域按藥品的性能和儲(chǔ)藏要求分類放置和保管。無空調(diào)、冰柜、排風(fēng)扇，除濕、遮光、防蟲鼠設(shè)備不到位，一些貴重、特殊藥品的儲(chǔ)存條件很難達(dá)到要求，再加上有關(guān)涉藥人員管理意識(shí)淡薄，藥品的安全儲(chǔ)存問題很多。
目前，我國(guó)的臨床藥學(xué)工作在大型醫(yī)院中已初見成效，但在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院卻停滯不前，基本空白[3]。藥劑人員處在一種脫離臨床、遠(yuǎn)離患者的工作狀態(tài)。主要工作是發(fā)放藥品、管理儀器、做檢測(cè)、出報(bào)告。由于臨床藥學(xué)是非盈利，不但不賺錢還要投錢，所以多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院藥劑人員是兼職或虛設(shè)，很少組織到上一級(jí)醫(yī)院做臨床藥學(xué)培訓(xùn)，忽視了藥劑人員存在的真正意義和價(jià)值。開展具體工作幾乎處在零的水平。領(lǐng)導(dǎo)不重視、改革不積極，在一定程度上限制了臨床合理用藥水平，影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院整體的醫(yī)療水平[4]。
1.4 財(cái)產(chǎn)物資管理不規(guī)范
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員缺乏，管理職責(zé)不明。多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院只有一名財(cái)會(huì)人員，有的還兼職醫(yī)院人事、統(tǒng)計(jì)及其他雜務(wù)工作。個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)產(chǎn)物資制度缺損，存在帳帳不符、賬實(shí)不符的現(xiàn)象。庫存物資管理隨意性強(qiáng)，沒有明確的條例制度，對(duì)醫(yī)療設(shè)備的采購存在盲目性，市場(chǎng)論證不足，使用率低造成資產(chǎn)閑置，維護(hù)成本高，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。
2 發(fā)展對(duì)策
2.1 改革衛(wèi)生院管理體制和運(yùn)行機(jī)制，提高衛(wèi)生院運(yùn)行效率
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)術(shù)水平較高，而醫(yī)療技術(shù)管理和質(zhì)量管理比較薄弱，對(duì)衛(wèi)生院的整體運(yùn)營(yíng)缺少把控力。特別是院長(zhǎng)片面的認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)就是管理并將二者混同起來[5]。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)采用“管辦分離”、“政事分開”的管理結(jié)構(gòu)，由縣級(jí)衛(wèi)生部門監(jiān)督、決策，具體事務(wù)由衛(wèi)生院管理和執(zhí)行，院長(zhǎng)做好協(xié)調(diào)工作。試行管理者職業(yè)化改革，聘請(qǐng)專職管理院長(zhǎng)，開拓服務(wù)領(lǐng)域，提高管理效率，提升醫(yī)院在人民群眾心目中的形象。
2.2 合理規(guī)劃人力資源配置，提升全員素質(zhì)
新醫(yī)改要求政府做好衛(wèi)生資源配置，其中包括人力資源規(guī)劃。縣級(jí)衛(wèi)生管理部門應(yīng)通過調(diào)研，統(tǒng)計(jì)出醫(yī)護(hù)人員年齡、學(xué)歷、職稱、在編人數(shù)等指標(biāo)占鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院總?cè)藛T的百分比。根據(jù)調(diào)研反饋信息科學(xué)地制定醫(yī)護(hù)人員招聘和分配計(jì)劃，力求人才類別互補(bǔ)，使其效應(yīng)最大化，避免實(shí)際工作和創(chuàng)新研究中模式相似，思維單一。同時(shí)將鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院全科醫(yī)生培養(yǎng)名額列入高校招生計(jì)劃，定向委托培養(yǎng)，在校學(xué)費(fèi)用由政府負(fù)擔(dān)[6]。教育、衛(wèi)生主管部門與志愿報(bào)考的學(xué)生簽訂協(xié)議，畢業(yè)后返回生源地，根據(jù)當(dāng)?shù)匦l(wèi)生人才的需求，服從衛(wèi)生管理部門的調(diào)配。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在職人員通過成人高考、函授，獲得專業(yè)知識(shí)的更新，提高學(xué)歷層次，定期組織培訓(xùn)、進(jìn)修、講座等，提高在職人員的管理水平和業(yè)務(wù)技能。筑巢引鳳，留住人才，創(chuàng)造惜才、護(hù)才的良好工作、生活環(huán)境，讓醫(yī)護(hù)人員獲得事業(yè)上的成就感和滿足感。提高工資待遇，深化人事與分配制度改革，在評(píng)職稱、進(jìn)修學(xué)習(xí)給予一定的優(yōu)惠政策，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院做到尊重知識(shí)、尊重人才，吸引更多高技能、高學(xué)歷人才。
2.3 加強(qiáng)藥品監(jiān)管，開展臨床藥學(xué)工作，確保群眾安全用藥
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)對(duì)進(jìn)入藥房的藥品嚴(yán)把“五關(guān)”，即：人情關(guān)、進(jìn)貨關(guān)、入庫關(guān)、使用關(guān)和不良反應(yīng)監(jiān)測(cè)關(guān)，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，從正規(guī)渠道購進(jìn)藥品，制訂嚴(yán)謹(jǐn)、系統(tǒng)的進(jìn)藥條例，切實(shí)抓好采購工作。各級(jí)政府要加大資金投入，改善藥房藥庫等基礎(chǔ)設(shè)施，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)必須克服“重醫(yī)輕藥”，根據(jù)需求增設(shè)庫房、調(diào)劑室、分裝室，購買調(diào)劑工作中必須的工作臺(tái)、藥櫥、藥架等設(shè)施，安裝控溫、通風(fēng)、防潮等設(shè)備，為藥品提供良好的儲(chǔ)存條件，尤其是特殊藥品的保管，確保藥品質(zhì)量安全。
當(dāng)下，隨著新藥的大量涌現(xiàn)，藥物的選取和使用問題很多。藥劑人員應(yīng)不斷收集整理各種新藥物的臨床應(yīng)用、不良反應(yīng)及藥物相互作用等藥學(xué)信息[7]。鼓勵(lì)藥劑人員參與臨床用藥，觀察臨床療效，跟進(jìn)查房，為臨床用藥提供合理建議。同時(shí)積累總結(jié)，撰寫論文，將實(shí)踐上升為理論。另外，建立藥學(xué)監(jiān)護(hù)體系，強(qiáng)化藥劑人員在藥學(xué)服務(wù)方面的職能作用，這樣能更有效地保障基層患者合理用藥。
2.4 財(cái)產(chǎn)物資管理科學(xué)化、合理化
首先，衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)要重視財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》中的相關(guān)制度；其次，健全衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度，使記賬、審批、經(jīng)辦、保管等人員的責(zé)權(quán)明確，相互分離且相互制約，推廣運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)，快速準(zhǔn)確保存和提供數(shù)據(jù)報(bào)單；最后，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資核查工作，定期核對(duì)，做到賬實(shí)相符，成立設(shè)備購置審查小組，對(duì)貴重設(shè)備的采購立項(xiàng)評(píng)估、權(quán)衡，根據(jù)自身的情況選擇購買、租賃還是資源共享，以免造成資產(chǎn)閑置和資金浪費(fèi)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院作為一個(gè)重要的基層醫(yī)療衛(wèi)生組織，各級(jí)政府應(yīng)加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金和設(shè)備的投入，合理配置衛(wèi)生資源，加強(qiáng)衛(wèi)生院內(nèi)部管理，促進(jìn)醫(yī)護(hù)人才隊(duì)伍建設(shè)，最大限度地拓寬鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的服務(wù)項(xiàng)目和覆蓋領(lǐng)域，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院得到很好的發(fā)展，更好地為廣大人民群眾服務(wù)。
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【關(guān)鍵詞】 綜合評(píng)價(jià)； 管理辦法； 供電企業(yè)
一、引言
2010年12月，廣東電網(wǎng)公司制定下發(fā)了《廣東電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)工作綜合評(píng)價(jià)管理辦法（征求意見稿）》。該制度的出臺(tái)，打破了原來以財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)質(zhì)量為單一衡量標(biāo)準(zhǔn)的年度考評(píng)機(jī)制，為衡量、評(píng)價(jià)各分子公司、中心機(jī)構(gòu)及直屬單位財(cái)務(wù)工作的管理水平提供了制度規(guī)范。本文立足于供電企業(yè)的現(xiàn)狀，探討在“一體化”財(cái)務(wù)管理背景下如何實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)管理水平的有效評(píng)價(jià)，以期對(duì)實(shí)際工作有所裨益。
二、供電企業(yè)財(cái)務(wù)工作綜合評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀分析
（一）現(xiàn)行的綜合評(píng)價(jià)管理辦法
目前，廣東電網(wǎng)公司對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)工作綜合評(píng)價(jià)的內(nèi)容及權(quán)重如下：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)（55%）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)（5%）、財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作完成情況評(píng)價(jià)（30%）、創(chuàng)新類（10%）和扣減類。其中，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)直屬各單位落實(shí)財(cái)務(wù)一體化管理的情況，包括一體化財(cái)務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)作情況，一體化財(cái)務(wù)管理制度、流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和工作表單的執(zhí)行情況，一體化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用情況，財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)情況等。該評(píng)價(jià)體系為廣東電網(wǎng)公司量身定做，與南網(wǎng)的中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略息息相關(guān)，財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)、定量分析與定性分析相結(jié)合，內(nèi)容豐富、覆蓋面廣、權(quán)重合理，為考核、評(píng)價(jià)直屬各單位的財(cái)務(wù)管理水平和工作成效提供了一個(gè)藍(lán)本。
（二）現(xiàn)行財(cái)務(wù)工作綜合評(píng)價(jià)體系存在的問題及不足
《廣東電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)工作綜合評(píng)價(jià)管理辦法（征求意見稿）》的出臺(tái)，是省公司職能部門對(duì)直屬單位職能部門工作進(jìn)行考評(píng)的大膽嘗試和有益實(shí)踐，為夯實(shí)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，提高基層單位財(cái)務(wù)管理水平發(fā)揮了積極作用。但是由于經(jīng)驗(yàn)不足等原因，該評(píng)價(jià)體系在實(shí)際應(yīng)用過程中，也存在著一些有待商榷的問題，優(yōu)化完善的空間大。
第一，評(píng)價(jià)體系偏重于非財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)不足。縱觀目前的綜合評(píng)價(jià)體系，不論是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)還是重點(diǎn)工作評(píng)價(jià)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)容占據(jù)了較大的幅度，而針對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的內(nèi)容寥寥無幾。財(cái)務(wù)指標(biāo)作為評(píng)價(jià)一個(gè)單位資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力的重要依據(jù)，在綜合評(píng)價(jià)體系中沒有得到足夠的重視和體現(xiàn)。
第二，評(píng)價(jià)體系偏重于定性分析，定量分析不足。綜合評(píng)價(jià)體系模板在完成情況一欄多數(shù)是以“是否完成”作為“得分”判斷依據(jù)，而在實(shí)際工作中，直屬各單位均開展了相關(guān)工作，但是對(duì)各項(xiàng)工作開展的廣度、深度不一，導(dǎo)致完成的進(jìn)度、質(zhì)量、效果參差不一。定性分析內(nèi)容過多容易造成主觀隨意性，不利于對(duì)直屬單位進(jìn)行橫向比較。
第三，評(píng)價(jià)體系內(nèi)容豐富廣泛，但重點(diǎn)不突出。綜合評(píng)價(jià)體系對(duì)直屬單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了全方位、多層次的考評(píng)，內(nèi)容詳細(xì)豐富，有利于引導(dǎo)各單位扎實(shí)開展各項(xiàng)工作，避免顧此失彼。但是也帶來了面面俱到、重點(diǎn)不突出的問題，加大了考核的工作量。
第四，評(píng)價(jià)結(jié)果的星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)定義不夠細(xì)化。綜合評(píng)價(jià)體系以“五星級(jí)、四星級(jí)、三星級(jí)和無星級(jí)”作為評(píng)分結(jié)果，對(duì)激勵(lì)直屬單位爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)具有極大的鼓舞作用，然而，現(xiàn)有評(píng)價(jià)體系對(duì)星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的定義較為粗簡(jiǎn)，沒有十分明確的可量化、可衡量的尺度和標(biāo)準(zhǔn)。
三、優(yōu)化供電企業(yè)財(cái)務(wù)工作綜合評(píng)價(jià)的建議
（一）借鑒平衡計(jì)分卡的原理，引入關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)
平衡計(jì)分卡理論將企業(yè)的愿景、使命和發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)聯(lián)系在一起，它把企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)榫唧w的目標(biāo)和測(cè)評(píng)指標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和績(jī)效的有機(jī)結(jié)合。平衡計(jì)分卡以企業(yè)的戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，并將各種衡量方法整合為一個(gè)有機(jī)的整體，它既包含財(cái)務(wù)指標(biāo)，也包含顧客角度、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)的業(yè)務(wù)指標(biāo)，使企業(yè)能夠一方面追蹤利潤(rùn)結(jié)果；另一方面可以關(guān)注能使企業(yè)提高能力并獲得未來增長(zhǎng)潛力的無形資產(chǎn)的狀況。目前，廣東電網(wǎng)公司對(duì)地市供電分公司的績(jī)效評(píng)價(jià)體系主要包括《廣東電網(wǎng)公司目標(biāo)考核責(zé)任書》及《廣東電網(wǎng)公司直屬企業(yè)績(jī)效合約》，其設(shè)計(jì)基本符合平衡計(jì)分卡的思路，即包含財(cái)務(wù)指標(biāo)、安全生產(chǎn)、營(yíng)銷服務(wù)、行風(fēng)、廉政建設(shè)、企業(yè)穩(wěn)定等多方面因素，對(duì)推動(dòng)供電企業(yè)的發(fā)展起到了積極的作用。財(cái)務(wù)部作為資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核的責(zé)任部門，在省公司對(duì)地市供電分公司的考評(píng)中扮演著重要的角色。在綜合評(píng)價(jià)體系中加入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、績(jī)效考核指標(biāo)，既符合財(cái)務(wù)部作為領(lǐng)導(dǎo)的參謀者和重要助手的角色定位，也能夠客觀公正地評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部的資產(chǎn)管理水平和工作成效，發(fā)揮財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)工作的導(dǎo)向，從而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施。
財(cái)務(wù)指標(biāo)的引入，一方面要堅(jiān)守戰(zhàn)略相關(guān)性原則；另一方面要結(jié)合可控性原則，同時(shí)還要考慮各單位“先天的條件”和“后天的努力”，既要表彰先進(jìn)，又要鼓勵(lì)落后單位迎難而上。根據(jù)《廣東電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)評(píng)價(jià)管理辦法（征求意見稿）》，省公司通過建立《經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)管理綜合指標(biāo)庫》對(duì)各單位（部門）的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況、經(jīng)營(yíng)管理情況及專項(xiàng)任務(wù)完成情況提供管理指標(biāo)進(jìn)行量化評(píng)價(jià)，為納入績(jī)效合約管理及進(jìn)行其他經(jīng)營(yíng)管理綜合評(píng)價(jià)提供數(shù)據(jù)支撐。通過指標(biāo)庫的建立、指標(biāo)的選取和動(dòng)態(tài)維護(hù)，達(dá)到確立導(dǎo)向、鼓勵(lì)先進(jìn)、合理評(píng)價(jià)的目的。地市供電局納入績(jī)效合約的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的可選指標(biāo)為：總資產(chǎn)內(nèi)部報(bào)酬率、萬元固定資產(chǎn)購電量、利潤(rùn)總額、售電量、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算準(zhǔn)確率、供電單位成本、可控單位供電成本下降率、收入支出戶余額、應(yīng)收電費(fèi)余額、線損率、全面預(yù)算管理和資產(chǎn)全生命周期管理創(chuàng)先工作任務(wù)，以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面的扣減項(xiàng)等評(píng)價(jià)事項(xiàng)。作為供電企業(yè)財(cái)務(wù)工作綜合評(píng)價(jià)的指標(biāo)，一方面該指標(biāo)的設(shè)置要以支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)為重點(diǎn)，以衡量公司戰(zhàn)略實(shí)施及運(yùn)營(yíng)狀況的一級(jí)戰(zhàn)略指標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合當(dāng)前的管理基礎(chǔ)和管理水平，綜合考慮指標(biāo)設(shè)置的必要性、指標(biāo)數(shù)據(jù)的可得性和指標(biāo)管理的經(jīng)濟(jì)性；另一方面所選指標(biāo)應(yīng)精簡(jiǎn)、易測(cè)，定義明確清晰，并應(yīng)在地市供電局財(cái)務(wù)部職責(zé)可控范圍之內(nèi)。
建議在財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作完成情況中增加指標(biāo)類的考核，具體包括：總資產(chǎn)內(nèi)部報(bào)酬率、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算準(zhǔn)確率、可控供電成本節(jié)約率、收入支出戶余額、竣工決算完成率、資金計(jì)劃完成準(zhǔn)確率和審計(jì)整改完成率。
（二）精簡(jiǎn)審核要點(diǎn)、突出重點(diǎn)，整合基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)模板
1.精選審核要點(diǎn)，刪除旁枝末節(jié)、保留主干，設(shè)置分?jǐn)?shù)權(quán)重，理清評(píng)價(jià)的主次和輕重。一個(gè)科學(xué)、有效的評(píng)價(jià)體系體現(xiàn)在是否找準(zhǔn)了被評(píng)價(jià)對(duì)象最重要的因素進(jìn)行評(píng)價(jià)。過于面面俱到、繁瑣的評(píng)價(jià)內(nèi)容既增加了工作量，又會(huì)使評(píng)價(jià)目標(biāo)模糊不清，反而很難達(dá)到預(yù)期的效果。
以表1為例，該表共有21個(gè)要點(diǎn)，其中“是否按時(shí)按質(zhì)編制財(cái)務(wù)快報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年度財(cái)務(wù)報(bào)告？財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整？”與其他要點(diǎn)諸如“是否按規(guī)定開展財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用管理？”等比較，顯然，財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整體現(xiàn)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理的核心，但其重要性在評(píng)價(jià)得分上卻與其他要點(diǎn)一致。另外，“是否建立會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度并有效運(yùn)行？”、“是否建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度并有效運(yùn)行？”屬于制度建設(shè)范疇，而根據(jù)財(cái)務(wù)管理一體化的要求，供電局屬于制度執(zhí)行層，將制度建設(shè)列入考評(píng)內(nèi)容顯然不合理。建議對(duì)審核要點(diǎn)進(jìn)行去粗取精、去偽存真處理，提煉管理精華，設(shè)置分?jǐn)?shù)權(quán)重，使《基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)表》主次分明、簡(jiǎn)約務(wù)實(shí)。
建議整合基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)模板，重新梳理24張《財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)表》，精簡(jiǎn)各評(píng)價(jià)表中的審核要點(diǎn)，去掉內(nèi)容重疊、繁瑣的審核要點(diǎn)，將審核要點(diǎn)控制在10個(gè)項(xiàng)目以內(nèi)，設(shè)置要點(diǎn)分?jǐn)?shù)權(quán)重，以便突出考核重點(diǎn)。如表1，控制點(diǎn)5“是否按公司會(huì)計(jì)核算實(shí)施細(xì)則進(jìn)行核算，是否按權(quán)限維護(hù)會(huì)計(jì)科目？”與控制點(diǎn)8“是否按時(shí)按質(zhì)編制財(cái)務(wù)快報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年度財(cái)務(wù)報(bào)告？財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整？”是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)的核心，可在考核過程中提高分?jǐn)?shù)權(quán)重來凸顯其重要性；控制點(diǎn)10“是否按規(guī)定開展財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用管理？”與控制點(diǎn)11“財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量是否超過95分、業(yè)務(wù)的同步率是否為100%，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是否通過省公司驗(yàn)收？”的表述則不夠清晰，如財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是指新的會(huì)計(jì)信息化建設(shè)項(xiàng)目，那么該任務(wù)可在財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作評(píng)價(jià)中體現(xiàn)，如否，遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)經(jīng)過多年的磨合運(yùn)用，十分成熟，與控制點(diǎn)的表述存在出入；另外，控制點(diǎn)13“是否建立會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度并有效運(yùn)行？”和控制點(diǎn)14“是否建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度并有效運(yùn)行？”屬于制度建設(shè)范疇，超出地市供電局財(cái)務(wù)部的管理職能，可刪掉。此外，部分關(guān)鍵控制點(diǎn)與表單使用之間的內(nèi)容是重合的，如控制點(diǎn)9“是否按規(guī)定辦理會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、移交和銷毀？”與表單使用19“是否編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》？”之間的內(nèi)容是重合的，那么對(duì)表單19的要點(diǎn)考核是否必要？值得深入思索。
2.增加定量指標(biāo)，減少定性指標(biāo)，在《基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)表》中增加“評(píng)分依據(jù)”一欄，為評(píng)分提供更客觀、可衡量的依據(jù)。“評(píng)分依據(jù)”一欄應(yīng)明確該審核要點(diǎn)的分值和計(jì)算方式，包括最高分和最低分，滿足加分和扣分的事項(xiàng)。
以《成本管理》表中要點(diǎn)“直屬各單位是否制定成本均衡開支目標(biāo)，各類成本在年度預(yù)算內(nèi)是否保持均衡支出，是否杜絕人為的成本集中發(fā)生？”為例，該要點(diǎn)屬于定性指標(biāo)，對(duì)“均衡性”并沒有提供一個(gè)量化的標(biāo)準(zhǔn)，不利于考評(píng)工作的順利開展。建議采用供電成本預(yù)算完成率指標(biāo)來評(píng)價(jià)各單位成本支出的均衡性，在評(píng)分依據(jù)一欄中明確供電成本預(yù)算完成率一季度的標(biāo)準(zhǔn)值為18%、二季度為40%、三季度為65%、四季度為97%，假設(shè)每季度均達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)值得5分，低于標(biāo)準(zhǔn)值5%以內(nèi)扣1分，低于5%~10%扣2分，低于10%以上或者年度供電成本超預(yù)算則該指標(biāo)不得分。
以表1中控制要點(diǎn)“是否按時(shí)按質(zhì)編制財(cái)務(wù)快報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年度財(cái)務(wù)報(bào)告？財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”為例，可在評(píng)分依據(jù)一欄明確該要點(diǎn)的分值計(jì)算方式，對(duì)于沒有及時(shí)上報(bào)、漏報(bào)、重報(bào)、錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的次數(shù)進(jìn)行扣分，上報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)重大錯(cuò)誤（偏差率3%）、疏漏的（運(yùn)算關(guān)系、表內(nèi)與表間稽核關(guān)系、邏輯平衡關(guān)系錯(cuò)誤、數(shù)據(jù)漏填）按照次數(shù)進(jìn)行扣分。
另外，以《工程財(cái)務(wù)管理》表中要點(diǎn)“竣工決算是否按時(shí)完成？”為例，該要點(diǎn)可采用竣工決算完成率指標(biāo)進(jìn)行考核，以完成率100%作為滿分的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)延遲上報(bào)的次數(shù)和延遲的時(shí)間進(jìn)行相應(yīng)的扣分。
（三）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，增加內(nèi)控體系完善性和有效性指標(biāo)
綜合評(píng)價(jià)管理辦法規(guī)定：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)參考《廣東電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》中《風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤表》的評(píng)分結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)庫的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按照規(guī)定的監(jiān)控辦法、監(jiān)控指標(biāo)和監(jiān)控周期進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤分析，主要包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理、電價(jià)管理、收入管理、工程財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理、稅務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、內(nèi)部控制共11個(gè)領(lǐng)域的環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。《風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤表》提供了一個(gè)有效監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的量化考核表，針對(duì)性強(qiáng)且實(shí)用高效。美中不足的是，該表缺乏對(duì)直屬各單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的總體評(píng)價(jià)，即單位內(nèi)控體系的完善性和有效性。建議在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)中增加內(nèi)控體系完善性和有效性指標(biāo)，其分?jǐn)?shù)可直接引用各單位年度《內(nèi)控體系審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告》的考評(píng)結(jié)果。
《內(nèi)控體系審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告》是依據(jù)《廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系考核評(píng)價(jià)管理辦法》的規(guī)定，由內(nèi)控體系考評(píng)組負(fù)責(zé)對(duì)直屬各單位內(nèi)控體系的完善性和內(nèi)控管理的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)控體系完善性評(píng)價(jià)按照內(nèi)控體系整體架構(gòu)，包含內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控基礎(chǔ)環(huán)境、內(nèi)控運(yùn)作機(jī)制、績(jī)效考評(píng)以及內(nèi)控管理信息系統(tǒng)5個(gè)維度。內(nèi)控管理有效性情況評(píng)價(jià)包含14個(gè)評(píng)分指標(biāo)，關(guān)注內(nèi)控管理工作的質(zhì)量、效率和效果。該評(píng)價(jià)報(bào)告引用會(huì)計(jì)師事務(wù)所等獨(dú)立第三方的審計(jì)結(jié)論，具有客觀、公正和準(zhǔn)確等優(yōu)點(diǎn)。
（四）樹立標(biāo)桿單位、標(biāo)桿指標(biāo)，為星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置典范
標(biāo)桿管理的理論核心就是向業(yè)界或其他行業(yè)的最佳企業(yè)學(xué)習(xí)，以他們作為標(biāo)桿和基準(zhǔn)，將本企業(yè)的產(chǎn)品服務(wù)和管理措施等方面的實(shí)際情況與這些基準(zhǔn)進(jìn)行定量化的比較與評(píng)價(jià)，結(jié)合自身實(shí)際加以創(chuàng)造性地學(xué)習(xí)借鑒，從而改進(jìn)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。選擇合適的標(biāo)桿對(duì)象是標(biāo)桿管理的重要環(huán)節(jié)，很多標(biāo)桿管理的實(shí)施者都把標(biāo)桿對(duì)象鎖定在行業(yè)甚至世界最佳上，然而，過猶不及的標(biāo)桿對(duì)象只會(huì)浪費(fèi)組織的資源和精力，選擇適合自己的標(biāo)桿對(duì)象才是最好的。國(guó)家電網(wǎng)公司較早引入了對(duì)標(biāo)管理機(jī)制，并形成了比較系統(tǒng)的對(duì)標(biāo)指標(biāo)體系和工作制度保障體系，通過對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)、分享學(xué)習(xí)，將先進(jìn)單位在經(jīng)營(yíng)管理中的優(yōu)良措施和方法進(jìn)行推廣。
廣東電網(wǎng)公司在對(duì)直屬各單位進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的綜合評(píng)價(jià)中，可綜合運(yùn)用標(biāo)桿管理的思想。鑒于廣東省區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不均衡，各供電分公司資產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、盈利能力千差萬別，在綜合評(píng)價(jià)中，可以根據(jù)供售電量的情況對(duì)各供電分公司進(jìn)行一個(gè)區(qū)間分類，在各個(gè)區(qū)間選擇一至二個(gè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作扎實(shí)、口碑較好的供電分公司進(jìn)行試點(diǎn)，確定試點(diǎn)單位的星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。通過樹立五星級(jí)、四星級(jí)、三星級(jí)標(biāo)桿企業(yè)的方式，為綜合評(píng)價(jià)體系在廣東電網(wǎng)公司系統(tǒng)全面鋪開提供一個(gè)可衡量、可比較的標(biāo)準(zhǔn)。
（五）建立PDCA循環(huán)，加強(qiáng)對(duì)工作計(jì)劃的修訂和后評(píng)價(jià)工作
PDCA循環(huán)是能使任何一項(xiàng)活動(dòng)有效進(jìn)行的一種合乎邏輯的工作程序，特別是在質(zhì)量管理中得到了廣泛的應(yīng)用。P（Plan），即計(jì)劃，包括方針和目標(biāo)的確定以及活動(dòng)計(jì)劃的制定；D（DO），即執(zhí)行，具體運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃中的內(nèi)容；C（Check），即檢查，總結(jié)執(zhí)行計(jì)劃的結(jié)果，分清哪些對(duì)了，哪些錯(cuò)了，明確效果，找出問題；A（Act），即行動(dòng)或處理，對(duì)總結(jié)檢查的結(jié)果進(jìn)行處理，成功的經(jīng)驗(yàn)加以肯定，并予以標(biāo)準(zhǔn)化，便于以后工作時(shí)遵循，失敗的教訓(xùn)也要總結(jié)，以免重現(xiàn)。在綜合評(píng)價(jià)管理中，建立PDCA循環(huán)機(jī)制，在執(zhí)行過程中不斷地進(jìn)行分析、總結(jié)、處理、改進(jìn)至關(guān)重要，尤其是財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作完成情況評(píng)價(jià)。
綜合評(píng)價(jià)管理辦法規(guī)定：年初省公司財(cái)務(wù)部下達(dá)年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，直屬各單位據(jù)此制訂本單位財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并上報(bào)省公司審批。每季度結(jié)束后5日內(nèi)，各單位對(duì)相關(guān)指標(biāo)類、任務(wù)類完成情況進(jìn)行自評(píng)，填寫《年度重點(diǎn)任務(wù)考評(píng)表》上報(bào)省公司。省公司財(cái)務(wù)部對(duì)各單位的完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并《季度財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》，對(duì)完成情況予以通報(bào)。然而，計(jì)劃趕不上變化，由于政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和上級(jí)工作安排的變化、調(diào)整，年初制定的工作計(jì)劃往往存在許多變數(shù)，部分工作計(jì)劃目標(biāo)、內(nèi)容、進(jìn)度、責(zé)任人、完成時(shí)間均有變化，需進(jìn)行滾動(dòng)修編。建議在省公司《季度財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》，總結(jié)各單位開展情況、分享優(yōu)秀成果和經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，對(duì)各單位的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃進(jìn)行修訂，使《年度重點(diǎn)任務(wù)考評(píng)表》更貼切、合理，發(fā)揮前瞻性和指導(dǎo)作用。
四、結(jié)束語
財(cái)務(wù)工作綜合評(píng)價(jià)體系是基于財(cái)務(wù)管理一體化的背景下提出的，為考核、評(píng)價(jià)直屬各單位的財(cái)務(wù)管理工作起到提綱挈領(lǐng)的作用。在實(shí)踐中，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)通過引入關(guān)鍵財(cái)務(wù)考核指標(biāo)、精簡(jiǎn)審核要點(diǎn)、整合評(píng)價(jià)模板、增加內(nèi)控體系整體評(píng)價(jià)指標(biāo)、樹立標(biāo)桿企業(yè)、加強(qiáng)工作計(jì)劃修訂等方法來加以完善。
【參考文獻(xiàn)】
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西方人類學(xué)最初建立于一定數(shù)量的公設(shè)之上(實(shí)證主義、客觀主義、原始主義等等)，這些公設(shè)在幾百年間占據(jù)主導(dǎo)地位，用于證明人類學(xué)研究社會(huì)的各種特質(zhì)(宗教的、傳統(tǒng)的等等)。針對(duì)西方中心的人類學(xué)模型的后殖民爭(zhēng)論，引發(fā)了對(duì)人類學(xué)知識(shí)視角、構(gòu)建模式，乃至其最近提出的“他性”認(rèn)識(shí)論本質(zhì)的重新審視。不過，非西方人類學(xué)傳統(tǒng)的出現(xiàn)和發(fā)展表明，盡管替代性理論和研究方法得以誕生，卻未必會(huì)在這場(chǎng)實(shí)證主義的爭(zhēng)論之后出現(xiàn)一種“霸權(quán)式”的西方人類學(xué)和一種西方的“地方主義”。在這一點(diǎn)上，尼泊爾的人類學(xué)案例有著特別的意義，因?yàn)樗崾玖艘环N雙重的、不一定繼承西方的殖民主義。
引子：人類學(xué)中的殖民問題
數(shù)年來，后殖民批評(píng)被大量引入“人”的科學(xué)，特別是參與到對(duì)人類學(xué)知識(shí)本質(zhì)的質(zhì)疑中來。民族學(xué)家的責(zé)任問題因而被從各個(gè)方面(政治的和意識(shí)形態(tài)的)進(jìn)行無情的后殖民主義審查，不論其批評(píng)來自于之前被殖民化及“民族研究化”的國(guó)家(這種情況曾十分常見)，或來自于以前的殖民者自身(現(xiàn)在越來越多)。從此，從事人類學(xué)被附上了沉重的罪孽：即自認(rèn)為是“殖民”或“霸權(quán)”性的，以至幾乎難以想像，研究者如果不或多或少地開展些人類學(xué)的自我批評(píng)，能取得什么進(jìn)步。于是，人們對(duì)西方霸權(quán)在越來越國(guó)際化的社會(huì)科學(xué)和人類學(xué)中的作用有了廣泛的爭(zhēng)論，而且來自于前殖民地國(guó)家(通常也是19、20世紀(jì)的民族學(xué)家經(jīng)驗(yàn)考察的地方)的聲音的出現(xiàn)，則引發(fā)了一場(chǎng)激烈又不乏益處的討論，其對(duì)象便是這個(gè)――必須承認(rèn)――曾一度傾向于樹立或認(rèn)可某些明顯依附殖民意識(shí)形態(tài)假設(shè)的觀念(如原始主義)的學(xué)科。
后殖民主義思潮迫使人們重新思考從事民族學(xué)工作的政治條件，并考慮政治是如何作為背景組織起其知識(shí)的，不論是在研究本身的層面(民族學(xué)者在田野和受訪者互動(dòng)的方式，Ghasarian，1997)，還是在選擇概念以解釋現(xiàn)象的層面。
人們將永無休止地強(qiáng)調(diào)，正是某些意識(shí)形態(tài)和政治基石鑄造了西方認(rèn)識(shí)他者的歷史，因此也鑄造了民族學(xué)或人類學(xué)，指引其工作和范式的發(fā)展方向，特別是在19世紀(jì)的歐洲，當(dāng)其誕生成為一門專門學(xué)科時(shí)(Kilani，1992)。然而，攻擊殖民主義太過容易：其范圍含糊不清。作為范疇，又籠統(tǒng)地包括了某些人對(duì)他者歷史的權(quán)威發(fā)聲、被控制的政治單位、強(qiáng)加社會(huì)和智識(shí)模型等。殖民主義這一提法涵蓋了太多內(nèi)容，――但是其核心問題都是統(tǒng)治。如果說人們認(rèn)可針對(duì)以上元素的批評(píng)的重要性，因?yàn)樗鼈兊拇_在科學(xué)知識(shí)中產(chǎn)生了回響，那么作為人類學(xué)家，我仍認(rèn)為沒有必要僅僅是為了不受懷疑而任由一個(gè)問題過多地占據(jù)我們――正如后現(xiàn)代主義曾做的那樣。
圍繞著后殖民主義的問題最終將一步步把(西方)民族學(xué)者拖向某種永久的自我鞭撻，仿佛他們?cè)俏鞣街趁裼?jì)劃的活躍人，理應(yīng)擔(dān)負(fù)起前人(沉重的)罪孽負(fù)荷(Bruekner，1983)，而且仿佛地球上的所有社會(huì)都從根本上由西方和其他世界之間的歷史關(guān)系――以意識(shí)形態(tài)、政治、經(jīng)濟(jì)的方式――界定。人類學(xué)知識(shí)從而長(zhǎng)期遭受大量的指指點(diǎn)點(diǎn)，從內(nèi)部到外部都被批評(píng)和殖民計(jì)劃相勾結(jié)，而實(shí)際上，占其產(chǎn)出最低限度的法國(guó)也的確傷害了該學(xué)科的整體形象(Panoff，1977)。從滋生安格魯一撒克遜世界中的后現(xiàn)代及后殖民主義批評(píng)的米歇爾?福柯與“法國(guó)理論”開始，學(xué)界輿論就變成了一種政治輿論，旨在將科學(xué)放人政治的角斗場(chǎng)，以便對(duì)其進(jìn)行政治角度的考核(然而不對(duì)政治輿論做科學(xué)考核)。不過，后殖民的反思――它首先是反殖民主義的――仍存有盲角，其中之一便是地區(qū)殖民主義。后者并非一定揭示出西方帝國(guó)主義或其意識(shí)形態(tài)輪廓。本文即旨在探討此話題。
東方主義和對(duì)亞洲的民族學(xué)想象
Peter Van Der Veer和Stephan Feuchtwang最近提出，人類學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)向?qū)喼奚鐣?huì)的研究(兩人分別指印度和中國(guó))，這不是為了衡量列維一斯特勞斯和路易?杜蒙的比較主義所珍愛的人類社會(huì)的“重大差異”(列維一斯特勞斯，1958；杜蒙，1964)，而更多地是為了在視角改換的框架之下，批評(píng)人類學(xué)所關(guān)注的本質(zhì)：自我指向的西方人類學(xué)矛盾地將其合法性建立在“我們談?wù)撍撸缤覀兙褪撬摺边@一觀念之上，然而當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)文化因素不但能引起對(duì)西方模型的修訂(Van Der Veer，2009；Feuehtwang，2009)，甚至是對(duì)視角的修訂――這正是我們討論的出發(fā)點(diǎn)。尤其是，在西方和“剩余世界”的“大分享”框架之下，――Jack Goody曾呼吁其在建構(gòu)認(rèn)知模式中的重要性――亞洲社會(huì)占據(jù)了獨(dú)特地位：相對(duì)于研究非洲或大洋洲的人類學(xué)而言，研究亞洲社會(huì)的(西方)人類學(xué)是學(xué)科中最為落后的一分子；但是如同非洲和大洋洲被同樣標(biāo)上想象中的原始主義標(biāo)簽一樣，亞洲則被標(biāo)上一份特別的他性標(biāo)簽――即東方主義。即便在內(nèi)心深處不愿意承認(rèn)，民族學(xué)者在建立亞洲的形象過程中仍扮演了特別重要的角色，其首要便是將其封人一個(gè)建立于中東這樣的熔爐的、寬泛的“東方”范疇。在這一視角下，愛德華?薩義德緊跟米歇爾?福柯和雅克?德里達(dá)之后，從西方把東方描繪成幻想之鏡，以借助其建立文明和地理認(rèn)同出發(fā)，對(duì)西方范疇進(jìn)行了解構(gòu)(薩義德，1978)。
人類學(xué)知識(shí)及其矛盾的爭(zhēng)論：殖民主義和“雙重殖民主義”
亞洲尤其提供了(社會(huì)一政治和民族志式的，但也是科學(xué)的)一些地點(diǎn)，在那里，西方的殖民思想以及行為所帶來的影響被以不同方式解讀。圍繞殖民化及去殖民化的問題，數(shù)年來已經(jīng)毫不夸張地對(duì)人類學(xué)討論進(jìn)行了(請(qǐng)?jiān)试S我玩?zhèn)€小小的字眼游戲)
“殖民”，以致于人們有時(shí)把相對(duì)獨(dú)立的后殖民研究跟當(dāng)代的批評(píng)人類學(xué)搞混。而這些完全屬于政治性質(zhì)的爭(zhēng)論背景，則顯現(xiàn)出認(rèn)識(shí)論模式之間的對(duì)立：功能主義和釋經(jīng)學(xué)(是基于功能的模型還是基于意義的模型)，現(xiàn)實(shí)主義描述(即宣稱民族學(xué)家應(yīng)“如實(shí)”描寫社會(huì)和文化現(xiàn)實(shí))和文本建構(gòu)主義(即相反地認(rèn)為民族志是對(duì)他者的敘事建構(gòu))，古典主義和后現(xiàn)代主義……
通常，西方人類學(xué)家(特別是北美人類學(xué)家)會(huì)宣告實(shí)證主義和人類學(xué)中的簡(jiǎn)單二分法已經(jīng)終結(jié)(例如像他們一我們，北部一南部，西方一東方等)。但實(shí)證主義仍有其吸引力：只需舉出像“自然主義”傾向(神經(jīng)生物學(xué)和認(rèn)知學(xué))和相對(duì)的“文化主義”傾向(文本和翻譯的范式)之間的沖突，便可理解19世紀(jì)時(shí)、將社會(huì)科學(xué)和人文分隔出來的古老對(duì)立(研究自然的科學(xué)vs研究精神的科學(xué))(Oba-dia，2007)。人類學(xué)中后現(xiàn)代主義和文化研究的捍衛(wèi)者們傾向于譴責(zé)“自然主義者”固守科學(xué)主義的姿態(tài)且企圖重拾實(shí)證主義的視角，而實(shí)證主義者們則相應(yīng)地批評(píng)這些文化主義的“文本至上”的人類學(xué)家。
這場(chǎng)論戰(zhàn)，其各自的論點(diǎn)、得失和理由都很復(fù)雜，在此不能一一敘述，但要牢記它引起了西方當(dāng)代人類學(xué)的極大動(dòng)蕩和分裂，而實(shí)證主義則成為劃分這兩種趨勢(shì)的分界線。但是，實(shí)證主義卻是不容易被察覺的：它可能藏在認(rèn)知的“外省”，特別是在社會(huì)科學(xué)在整個(gè)20世紀(jì)(尤其是后半葉)走向國(guó)際化、 傳播到西方以外的過程中，為曾是人類學(xué)的簡(jiǎn)單“田野”或“對(duì)象”的社會(huì)所采納和改革。
人類學(xué)知識(shí)的“地方主義”概念是在文化研究和底層研究的框架下形成的，它具有重大的啟發(fā)意義，不是為了簡(jiǎn)單地更進(jìn)一步，而是為了轉(zhuǎn)移。如果將關(guān)注的相互性推到底，那么面對(duì)西方在知識(shí)上的霸權(quán)位置(不論是歷史學(xué)、社會(huì)學(xué)、人類學(xué)……)，作為最典型的研究他性的科學(xué)――人類學(xué)，首當(dāng)其沖需要一場(chǎng)認(rèn)識(shí)論的轉(zhuǎn)變。首先，它得向眾多的(西方和非西方的)聲音開放智識(shí)討論，允許其表達(dá)，并且它為研究這些曾被殖民、剛成為人類學(xué)的新聲如何“在別處”表達(dá)“別處”提供了可能。在此意義上，
“地方”的提法至關(guān)重要：因?yàn)椴坏切┏１诲e(cuò)誤以為是普適的人類學(xué)理論依賴于其形成的文化和社會(huì)形態(tài)(Lederman，1998)，且同樣的人類學(xué)知識(shí)也會(huì)被不同的話題所“地方化”(知識(shí)的意識(shí)形態(tài)或認(rèn)識(shí)論地區(qū)：結(jié)構(gòu)主義、社會(huì)學(xué)主義、心理分析主義……)。跟這種雙重地方主義相對(duì)應(yīng)的是一種雙重殖民主義：政治(和經(jīng)濟(jì))上的殖民主義以及科學(xué)的殖民主義，兩者在尼泊爾的案例中造成的影響和激起的反抗不盡相同。這就是我們從尼泊爾人類學(xué)的最近歷史中所學(xué)到的。
人類學(xué)在尼泊爾的發(fā)展
首先，尼泊爾人類學(xué)不是尼泊爾的人類學(xué)：前者把尼泊爾社會(huì)當(dāng)作研究對(duì)象，長(zhǎng)期為在尼泊爾工作的外國(guó)人類學(xué)家所統(tǒng)治；后者和前者的對(duì)象一致，但是由本土的研究者實(shí)行。針對(duì)那些對(duì)尼泊爾影響巨大的國(guó)家在經(jīng)濟(jì)、政治和智識(shí)上的殖民主義的斗爭(zhēng)，獨(dú)特地沒有采取我們?cè)谄渌胤剿吹降男问建D―讓這些前“原始人”或“當(dāng)?shù)厝恕边M(jìn)入大學(xué)。不過，亞洲卻成為了人類學(xué)知識(shí)的后殖民爭(zhēng)論的一個(gè)特別活躍的熔爐。
其中，在印度尤其誕生了數(shù)個(gè)在人類學(xué)知識(shí)去西方化過程中扮演重要角色的思潮。雖然早期的印度式“比較社會(huì)學(xué)”是由歐洲學(xué)者建立的(路易?杜蒙和David Pocock)：Homi Bhaba，Gayatri Spivak和人類學(xué)家Ajrlln Appadurai都是知識(shí)分子的領(lǐng)軍人物。同樣，在印度繁榮起來的底層研究，其最初的使命是批評(píng)由“殖民者”所書寫的南亞社會(huì)史，之后才廣泛傳播到原涉及的地緣政治地區(qū)之外(Poucheo-adass，2000)。從此，(幾乎)全體人類學(xué)都遭到了這一批評(píng)，后者被引向外界且由文學(xué)所引發(fā)，在被人類學(xué)所消化后，人們將其稱成后殖民研究和文化研究。
盡管如此，在西方成形的“后殖民”論戰(zhàn)仍保留有西方中心主義的痕跡：它讓歐洲和美國(guó)學(xué)者永無休止地反思和批評(píng)自我的過錯(cuò)，以至于他們把這一本來是談?wù)撐幕娜祟悓W(xué)項(xiàng)目單獨(dú)分解出來，轉(zhuǎn)變?yōu)橐豁?xiàng)自戀的(談?wù)撁褡鍖W(xué)者的)項(xiàng)目(Ghasarian，1997)；另外，它還鋪展成一系列只和西方有關(guān)的爭(zhēng)論――以至于爭(zhēng)論的聲音奇怪地都帶有西方口音，即便它們來自于南方。不是所有亞洲國(guó)家都是印度，而且這種“后”尤其是“反”殖民的關(guān)系仿佛不以同樣方式影響地理和文化上相近的社會(huì)，盡管它們都是人類學(xué)研究的對(duì)象。尼泊爾就是這樣：如果人們考慮到人類學(xué)家的數(shù)量和總?cè)丝诘谋嚷剩抢锏娜祟悓W(xué)是世界上最為發(fā)達(dá)的。在這個(gè)面積約147000平方公里、擁有2500萬人口和數(shù)十個(gè)被登記的族群的國(guó)家，幾乎沒有地區(qū)或者族群不被當(dāng)成為民族志調(diào)查的對(duì)象。在尼泊爾的人類學(xué)，或者更應(yīng)該說那些人類學(xué)，現(xiàn)在主要是針對(duì)同一亞洲國(guó)家的數(shù)種西方人類學(xué)。但是近30年來，一種尼泊爾的(也就是本土的)人類學(xué)的出現(xiàn)，催生了一種既獨(dú)立又基于外來模型形成的、奇特的智識(shí)傳統(tǒng)。
尼泊爾的人類學(xué)的出現(xiàn)
尼泊爾人類學(xué)實(shí)際上先是研究一個(gè)亞洲國(guó)家的西方人類學(xué)。她起步于Christoph Von Ftirer-Haimen-doff對(duì)北部山脈的夏爾巴人的研究(Ftirer-Haimendorf，1964)：從此，尼泊爾成為地球上被探索得最為徹底的民族志田野之一，以至于根據(jù)著名的Hopi人的諺語，一個(gè)尼泊爾家庭由父親、母親、孩子、狗以及一個(gè)人類學(xué)家組成(Luger，2000)。尼泊爾靠著它混雜的民族和宗教特色、巨大的文化豐富性、還有――必須承認(rèn)――美麗的自然環(huán)境及在一個(gè)擁有如此好客的居民的國(guó)家里從事田野工作的便利性，成為越來越年輕的西方民族學(xué)者的理想田野工作地點(diǎn)。對(duì)于當(dāng)?shù)匮芯空邅碚f也是如此，盡管其學(xué)術(shù)配置遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如西方。正如Krishna Hachhetu所指出的，“尼泊爾的社會(huì)科學(xué)長(zhǎng)期為政府和社會(huì)所忽視”(2002：3640)，他指出，該國(guó)自20世紀(jì)50年代向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和國(guó)際貿(mào)易開放以來，主要投資在技術(shù)性科學(xué)方面。
然而，尼泊爾人類學(xué)(以及社會(huì)學(xué))仍成功地為自己清理出一條道路，從而在自己的國(guó)家成為研究人和社會(huì)的重要角色之一。當(dāng)然，(在研究組織上)按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)建立起來的當(dāng)?shù)匮芯繖C(jī)構(gòu)從1970年代以來在人類學(xué)知識(shí)的學(xué)習(xí)和建制上取得了突飛猛進(jìn)的進(jìn)步。首先，Tribhuvan大學(xué)一直是社會(huì)科學(xué)的學(xué)術(shù)和科學(xué)發(fā)動(dòng)機(jī)。自1973年創(chuàng)立尼泊爾和亞洲研究所，1981年在Tribhuvan大學(xué)建立人類學(xué)和社會(huì)學(xué)系，以及1985年成立尼泊爾社會(huì)學(xué)和人類學(xué)會(huì)以來，大型的學(xué)術(shù)研討會(huì)不間斷地在其上升過程中舉行(1992年的尼泊爾人類學(xué)：人民，問題和過程；1997年的尼泊爾的人類學(xué)與社會(huì)學(xué)：文化、社會(huì)、生態(tài)和發(fā)展)(更多細(xì)節(jié)參見Battachan，1987)。尼泊爾的人類學(xué)從一開始便依賴來自于印度和西方的雙重影響，而且它必須在尼泊爾有關(guān)人的科學(xué)中獲得一席之地，后者由歷史和經(jīng)濟(jì)學(xué)所統(tǒng)治。
通過逐漸從其外國(guó)奠基者中獲得獨(dú)立，尼泊爾的人類學(xué)從1980年代開始成為一門全國(guó)性的學(xué)科。但是尼泊爾還沒有――或者說暫時(shí)沒有――關(guān)于是否要普遍重塑其方向和模型的真正爭(zhēng)論，例如像印度人類學(xué)那樣，特別是在路易?杜蒙逝世后，對(duì)其整體論方法的批評(píng)(Assayag，1998)。突然之間，尼泊爾的人類學(xué)仿佛在一種古典主義的、尼泊爾的人類學(xué)(由西方人從事)和一種尼泊爾式的人類學(xué)(由當(dāng)?shù)匮芯空邚氖?之間拉扯不清，直至今日也依然如此；即便兩者擁有相同的認(rèn)識(shí)論、田野方法和概念，這兩種人類學(xué)卻采取了不同的道路。尼泊爾的人類學(xué)家和社會(huì)學(xué)家自己也認(rèn)識(shí)到了這一點(diǎn)，懷抱著強(qiáng)烈的責(zé)任感，他們?cè)趹?yīng)用研究的問題上公開地宣揚(yáng)公共政治在自然資源管理、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、教育和衛(wèi)生領(lǐng)域的置入或便利化(Allen et al.，1994，Chhetri et Gurung，1999，Devkota，2001)。社會(huì)科學(xué)還未在大學(xué)里取得發(fā)展，便已經(jīng)在當(dāng)?shù)匕l(fā)展的項(xiàng)目框架下被教授和被應(yīng)用(在政治決策系統(tǒng)的層面，特別是pan-chayat)，這一必須和社會(huì)環(huán)境條件相調(diào)和的重點(diǎn)被保留了下來：社會(huì)科學(xué)應(yīng)對(duì)何種需求和／或問題作出回應(yīng)?(Battachan，1987)
發(fā)展一種應(yīng)用的而非嚴(yán)格的學(xué)院和基礎(chǔ)人類學(xué)同樣是出于政治和經(jīng)濟(jì)的原因。一方面，政府同意為其發(fā)展作出努力，但這種努力是常常變化的：社會(huì)科學(xué)通常在大學(xué)中被邊緣化，除非是在非常的政治動(dòng)蕩時(shí)期(1990年代)；在那種時(shí)期，人們持有期許，認(rèn)為社會(huì)科學(xué)能“產(chǎn)生”政治體系層面的忠誠公 民，而且／或者社會(huì)科學(xué)能為國(guó)家提供可支配的、關(guān)于社會(huì)資源的信息，從而為國(guó)家發(fā)展作出貢獻(xiàn)(Hachhetu，2002)。尼泊爾發(fā)展自己人類學(xué)的努力過程顯現(xiàn)出了某種民族自豪感。從而，當(dāng)?shù)厮M(jìn)行的人類學(xué)工作無論是否和國(guó)際合作，都表現(xiàn)出一種被“廣泛接受”的應(yīng)用人類學(xué)傾向(Bista，1987：7)，后者必須并行參與到“民族文化和公民身份推廣”上來(同上)。另一方面，學(xué)院框架出現(xiàn)問題時(shí)，尼泊爾的人類學(xué)也借助于其他的贊助和支持，特別是來自于非政府組織或個(gè)人的資助，后者常能提供比大學(xué)好得多的資金和研究條件(Hachhetu，2002：3638)。
殖民主義的問題以及videshi人類學(xué)的批評(píng)
因?yàn)樯鲜鲈颞D―這還要加上尼泊爾擁有其自豪的、沒有殖民時(shí)期的歷史，盡管有近處(印度)和遠(yuǎn)處(英國(guó))鄰居的多次嘗試――在許多非西方人類學(xué)中被提出的殖民主義問題，以一種特殊的方式被擺在尼泊爾的人類學(xué)面前。如果說殖民主義在歷史和國(guó)際上都確實(shí)存在，那么這個(gè)國(guó)家從1950年代初開始，的確處于一種對(duì)其他國(guó)家的經(jīng)濟(jì)以及某種程度的智識(shí)依賴的關(guān)系中。不過，有關(guān)尼泊爾，的確有一份非常古老的民族志(可追溯到18世紀(jì))，其描述跟內(nèi)容都清楚地揭示了其暗含的殖民計(jì)劃(Beine，1998)。因?yàn)楫?dāng)人們提到殖民主義的時(shí)候，常常會(huì)忘記內(nèi)部殖民主義的存在，而對(duì)后者的分析揭示出一種人類學(xué)認(rèn)知的政治社會(huì)學(xué)。在該背景下，針對(duì)videshi(即外國(guó)人)人類學(xué)導(dǎo)向的批評(píng)最終推動(dòng)了本土人類學(xué)的自治運(yùn)動(dòng)。前者可歸納為以下幾點(diǎn)：
――很少在尼泊爾傳播其工作內(nèi)容(其出版的受眾是國(guó)際化的)；
――拒絕運(yùn)用人類學(xué)知識(shí)為發(fā)展規(guī)劃服務(wù)：
――相對(duì)于占絕大多數(shù)的印歐人口，更多地只對(duì)占少數(shù)的藏緬族群(bothia)感興趣(Chhetri和Gurung，1999)；
――對(duì)涉及非政府組織的行為或發(fā)展過程中的社會(huì)經(jīng)濟(jì)變化的變量不感興趣。
總而言之，這是一種在尼泊爾而非為尼泊爾的人類學(xué)，另外，它重拾了某些研究“遙遠(yuǎn)”和“奇特”民族的人類學(xué)傾向：對(duì)尼泊爾人民做的民族志時(shí)常依附于這種浪漫主義的傾向(后者在西方人類學(xué)中歷史久遠(yuǎn))，即把他們當(dāng)作是未經(jīng)探索的遠(yuǎn)方國(guó)度的居民，保存了某種形式的文化真實(shí)性(Beine，1998)。正是面對(duì)這種基于地緣文化的遙遠(yuǎn)建構(gòu)人類學(xué)知識(shí)的沉重趨勢(shì)，人們需要尼泊爾式的尼泊爾人類學(xué)。正如加德滿都最早的人類學(xué)教授之一Dor Bahadur Bista合理宣稱的：“在尼泊爾，傳統(tǒng)在生活中至高無上；但諷刺的是，對(duì)于社會(huì)學(xué)和人類學(xué)，我們完全沒有用來遵循的傳統(tǒng)，只有用來建立傳統(tǒng)的傳統(tǒng)。”(Bista，1987：6)“傳統(tǒng)”一詞所指的更多的是一個(gè)思想學(xué)派，而不僅是一個(gè)學(xué)院機(jī)構(gòu)。而且對(duì)于尼泊爾的人類學(xué)來說，與印度和歐洲先輩(部分地，但必要地)割斷世代聯(lián)系、重新創(chuàng)立，這既是難題，也是機(jī)會(huì)。
然而尼泊爾的人類學(xué)已然開始描繪王國(guó)內(nèi)部的殖民主義的輪廓，探索印度教被樹立為國(guó)教以來，司法、政治、文化和語言框架的歷史發(fā)展，以及后者如何影響尼泊爾公民身份和(被指定的)種姓、(爭(zhēng)取來的)民族認(rèn)同之間的張力(Pradhan，2002)；并且，在此意義上，尼泊爾的人類學(xué)從未明顯地從西方殖民問題上汲取靈感，而是完全集中在地方殖民問題(如印度教)上。這是一場(chǎng)方興未艾的、針對(duì)國(guó)家的印度教的批評(píng)，后者作為一個(gè)中央集權(quán)體系，在文化、宗教和族別上統(tǒng)治著少數(shù)族群(比如佛教)，將它們包納其中(Pradhan，2002)。若不經(jīng)此批評(píng)，尼泊爾的人類學(xué)便面臨成為統(tǒng)治種姓和印度教傳統(tǒng)研究被統(tǒng)治和低等種姓的人類學(xué)的危險(xiǎn)，其基礎(chǔ)是平原的印度教“文明”和山地的佛教“部落”――當(dāng)?shù)亍俺趺瘛报D―之間的對(duì)立。
所以說，在尼泊爾的尼泊爾人類學(xué)所采取的發(fā)展方向有兩條主要脈絡(luò)：一方面，自身的發(fā)展和理論關(guān)注(內(nèi)在)，另一方面，對(duì)西方人類學(xué)知識(shí)進(jìn)行本土化的模式和過程(外來)。而這一本土化遠(yuǎn)非一種人類學(xué)輸入的“被動(dòng)”涵化形式：它旨在將學(xué)科真正地“尼泊爾化”(Nepalization)(Devokta，2011：34)以超越理論和分析模型的歐洲或美洲中心主義，還要摒除從事人類學(xué)過程中所暗含的文化浪漫主義。不過，從另一方面，對(duì)利于發(fā)展和政治機(jī)構(gòu)的、工具化的民族志的強(qiáng)調(diào)，有把利益和角色完全和簡(jiǎn)單分開的巨大風(fēng)險(xiǎn)。正是在這兩種趨勢(shì)的交界處，反對(duì)者們組建起一個(gè)各種智識(shí)傳統(tǒng)相互遭遇的場(chǎng)所，這些傳統(tǒng)帶著不同的挑戰(zhàn)參與到同一個(gè)人類學(xué)項(xiàng)目來，而它們的研究方法也根據(jù)不同的研究對(duì)象而分化：?jiǎn)我晃幕投喾N文化。
文化主義的持久性
西方國(guó)家的人類學(xué)(歐洲、澳大利亞、美國(guó)和加拿大)均已宣告埋葬了文化主義或至少是某種形式的文化主義(本質(zhì)主義)，而尼泊爾式人類學(xué)則相反地趨向于采納文化和各種民族特色文化的概念。固然，最初一批由西方學(xué)者(Furer-Haimendorf，Hitchcock等)寫成的專著帶有Franz Boas的文化主義色彩(Beine，1998)，后者對(duì)做“部落”民族志即把社會(huì)和文化群體作為獨(dú)立個(gè)體相互區(qū)分的方式造成了廣泛的影響(Gautam和Thapa-Magar，1994)。還有，從亞洲社會(huì)特別是印度發(fā)出的后殖民主義批評(píng)卻矛盾地和令人不快地傾向于產(chǎn)出它們所反對(duì)的東西：一種本質(zhì)主義的身份認(rèn)同，用以對(duì)抗西方的、同樣被固化的身份認(rèn)同(Amselle，2008)。
但是，普遍的喜馬拉雅地區(qū)人類學(xué)以及特殊的尼泊爾人類學(xué)，都通過眾多工作對(duì)解構(gòu)文化本質(zhì)主義和深層的族別主義作出了貢獻(xiàn)――尼泊爾人類學(xué)的領(lǐng)銜人物David Gellner的研究對(duì)這一方法作出了特別有意義的展示，即提供有說服力的替代分析理論：相對(duì)于無所不包、決定論式的“文化”概念，應(yīng)該選擇采用“性”(agency)的研究方法，重新組織自身、社會(huì)以及歷史之間的關(guān)系(Self，Society and History)(Gellner，Pfaff-Gzarnecka，Whelpton，1997)。亞洲社會(huì)曾是各種族別理論的醞釀和形成之地，后者帶來了一場(chǎng)對(duì)文化概念的完全修訂(該運(yùn)動(dòng)的發(fā)起人有Michael Moermann，Edmund Leach)；此外，亞洲(特別是喜馬拉雅地區(qū))對(duì)研究人的科學(xué)來說分外具有創(chuàng)新意義，這遠(yuǎn)不止是一種東方主義視角的去中心化而已。只舉一個(gè)特別有代表性的例子，Sherry Ortner或Vincanne Adams的研究都發(fā)展出了原創(chuàng)性的理論，前者用以解釋尼泊爾北部因一段結(jié)構(gòu)和整體上的政治歷史引發(fā)的宗教轉(zhuǎn)型(Ortner，1989)，后者透過大眾旅游擴(kuò)張看待對(duì)族別的模仿性創(chuàng)造(Adams，1996)。還有，Sherry Ortner也曾通過一段微歷史對(duì)“現(xiàn)代化”的目的和終極論模式提出質(zhì)疑(0rtner，1998)。
針對(duì)“浪漫主義”的指控，在尼泊爾的西方民族學(xué)家不乏強(qiáng)調(diào)：videshishi式的民族志文本和當(dāng)?shù)噩F(xiàn)實(shí)的抵觸的確揭示出“異國(guó)化”的一面，但是作為范疇(被投射在西方身上)的浪漫主義也同樣可以 回敬給尼泊爾研究者用做視角出發(fā)點(diǎn)的“發(fā)展”模型，后者既不中立也不客觀(Fischer，1987)。同樣地，和尼泊爾盛行的應(yīng)用式和發(fā)展主義專著傾向相并行的，是一種將文化作為geist或文化的“精神”重新置入分析核心的民族志：例如Dor Bahadur Bista曾經(jīng)將尼泊爾對(duì)發(fā)展規(guī)劃的反抗解釋為主要(但非全部)和印度教的宗教觀念有關(guān)，特別是面對(duì)社會(huì)變遷的種種可能，產(chǎn)生一種“宿命論”思想的種姓制度(varna-iati)(Bista，1994)。除了這些最為人知的尼泊爾人類學(xué)家的工作，還有很多其他的民族志作品同樣在這一“應(yīng)用”的方法框架下完成，試圖通過地方文化的各種形式解釋社會(huì)一經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的落后原因。
回到悖論
社會(huì)科學(xué)，特別是人類學(xué)的國(guó)際化，究竟是學(xué)院傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化過程之一，還是相反地促成了特殊傳統(tǒng)的涌現(xiàn)?以上介紹的尼泊爾人類學(xué)案例讓我們得以將思路放寬到這兩種可能之外：尼泊爾人類學(xué)同時(shí)是全球化力量和當(dāng)?shù)夭┺牡慕Y(jié)果，既在面對(duì)其西方先輩時(shí)試圖模仿，又追求自我的成熟。有趣的是，在選擇“轉(zhuǎn)向應(yīng)用”時(shí)，尼泊爾的人類學(xué)似乎“卡”在了Roger Bastide 40年前提出、后來被大量追述的一種可疑關(guān)系之中，即人類學(xué)作為工具服務(wù)于發(fā)展規(guī)劃。顯然，在這一導(dǎo)向中，人類學(xué)和當(dāng)?shù)匚幕⑸鐣?huì)架構(gòu)的關(guān)系被重新闡釋，人類學(xué)家的工作和挑戰(zhàn)根據(jù)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目的而被重新塑造――這些目的是由尼泊爾進(jìn)入世界經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，向大型西方組織的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、衛(wèi)生和發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)看齊而決定的(Obadia，2006)。
在尼泊爾的尼泊爾式人類學(xué)存在一個(gè)令人驚訝的悖論，即殖民主義的循環(huán)：尼泊爾的人類學(xué)遠(yuǎn)離其原型、西方人類學(xué)(并且曾一度猶豫是否依附同樣屬于西方后裔的印度人類學(xué)，參見Battaehan，1987)，結(jié)果又回到了西方人類學(xué)，并且只保留了其中最實(shí)證主義的部分――這恰恰是西方人類學(xué)在帶著批評(píng)意識(shí)審視殖民問題時(shí)已經(jīng)清除了的。在此意義上，人類學(xué)知識(shí)到處且永久受到科學(xué)主義和文化主義的誘惑，它在普適主義和相對(duì)主義之間搖擺不定：在歐洲和北美傳統(tǒng)中，它首先將其“非科學(xué)”的元素肅清，繼而以主觀性、直覺或感情的形式將之重新納入；而尼泊爾的人類學(xué)在受到西方后殖民主義人類學(xué)的孕育后，則(再一次)來到了這一殖民時(shí)代的科學(xué)理想型。
